Post on 11-Jan-2017
Hoe eet je een olifant?Controle in het sociaal domein
www.pwc.nl
PwC
Controle in het sociaal domein
Wat is er gewijzigd in het sociaaldomein?
• WMO
• Jeugdzorg
Hoe krijgt u zekerheid?
Wat is de rol van de accountant?
Vragen van u
Inhoud
2november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein
PwC
‘Zorg’ - WMO 2015
Algemene wet bijzondereziektekosten (Awbz)
Wet maatschappelijkeondersteuning 2015
(Wmo2015)
Wet maatschappelijke ondersteuning(Wmo)
Vóór 1 januari 2015 Na 1 januari 2015
Persoonlijke verzorging
Verpleging
Begeleiding
Behandeling
Verblijf
Thuishulp en -zorg
Woningaanpassingen
Hulpmiddelen
Maatschappelijke opvang
Ondersteuning zelfredzaamheid
Ondersteuning participatie
Beschermd wonen en opvang
Ondersteuning mantelzorg
Cliëntondersteuning
Zorgverzekeringswet(Zvw)
Persoonlijke verzorging
Wet langdurige zorg (Wlz)
Verpleging
Behandeling
Verblijf
Th
uis
Th
uis
Instellin
g
Gemeente
Zorg-verzekeraar
Zorg-kantoor
3november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein
PwC
WMO
Cliënt Wijkteam
Gemeente
hulpvraag
beschikking
Zorgaan-bieder
maandfactuurjaarverant-woording
beslissing
overeenkomstmet budget/tarief
zorg
4november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein
PwC
WMOPGB
Cliënt Wijkteam
Gemeente
hulpvraag
beschikking
Zorgaan-bieder
maandfactuurjaarverant-woording
beslissing
SVBtoekenningsberichtPGB
zorgovereenkomst+ declaratie
zorg
ove
reen
ko
mst
betaling
5november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein
PwC
Jeugdwet
Jeugdwet
Gezondheidszorg jeugdigen(Wpg)
Opgroei- en opvoedondersteuning(Wmo)
Jeugdzorg(Wet op de jeugdzorg)
Jeugdbescherming(Wet op de jeugdzorg)
Jeugdreclassering(Wet op de jeugdzorg)
Geestelijke gezondheidszorgjeugdigen
(Awbz en Zvw))
Zorg voor jeugdigenmet verstandelijke beperking
(Awbz)
Begeleiding en persoonlijkeverzorging van jeugdigen
(Awbz)
Gesloten jeugdzorg(JeugdzorgPlus)
Specialistische zorg,jeugdbescherming enjeugdreclassering
JeugdhulpOndersteuning,zorg en hulp
PreventieEigen kracht, participatie,sociale omgeving
Vóór 1 januari 2015 Na 1 januari 2015
Gemeente
Gemeente
Provincie
Rijk
Provincie
Provincie
Provincie
Provincie
Provincie
6november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein
PwC
JeugdwetPGB
CliëntIndicatie-
steller
Gemeente
hulpvraag
beschikking
Zorgaan-bieder
maandfactuurjaarverant-woording
beslissing
SVBtoekenningsberichtPGB
zorgovereenkomst+ declaratie
zorg
ove
reen
ko
mst
betaling
7november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein
PwC
Jeugdwet
Cliënt
Gemeente
hulpvraag
beschikking
Zorgaan-bieder
maandfactuurjaarverant-woording
beslissing
overeenkomstmet budget/tarief
zorg
Indicatie-steller
melding
verwijsbrief
8november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein
PwC
Controle in het sociaal domein
Wat is er gewijzigd in het sociaaldomein?
• WMO
• Jeugdzorg
Hoe krijgt u zekerheid?
Wat is de rol van de accountant?
Vragen van u
En nu de praktijk ...
9november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein
PwC
Wmo
10november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein
PwC
PGB bestaande cliënten
Wmo verstrekking vanuit ABWZoude cliënten
Wmo verstrekkingen reeds bij gemeenten (huishoudelijke hulp)
PGB nieuwe cliënten
Wmo verstrekkingenvanuit ABWZ nieuwe
cliënten
Beleid en algemene voorziengen (zoals kosten wijkteams)
Beschermd wonen voor aangewezen gemeenten
WMO, een totaalplaat in beeld krijgen
SV
BZ
org
inn
atu
ra
11november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein
PwC
WMO - SVB
• Van de SVB komt verantwoording per wet over de uitgaven pgb’speriode januari t/m oktober 2015 en informatie over periodenovember en december.
- U moet vertaalslag maken naar eigen jaarrekening.
- Waarschijnlijk geen goedkeurende verklaring van de auditdienstSVB.
• Wat doet u om voldoende zekerheid te krijgen bij de opgenomen lastin uw jaarrekening vanuit eigen gegevens?
• De gemeente mag zelf de hoogte van de eigen bijdrage bepalen. Hoezijn de afspraken met het CAK?
12november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein
PwC
WMO – Zorg in natura
Waar lopen we tegenaan, belangrijke vragen zijn?
• Heeft u de cliënten voldoende in beeld?
• Hoe verloopt de herindicatie? Loopt dit op schema of kan dit nietvoor 31 december 2015 plaatsvinden? En dan? Wat zijn financiëleeffecten/risico’s?
• Is voor alle cliënten een indicatie aanwezig? En hoe past deze in deovereengekomen producten?
• Zijn met de zorginstellingen prijsafspraken gemaakt?
• Facturen worden nu nog vaak per zorginstelling op voorschotbasisuitbetaald. Hoe vindt de jaarafrekening plaats, wordt factuurcontroleop cliëntniveau uitgevoerd? Is tijdpad realistisch?
• Hoe stelt u vast dat de prestatie is geleverd?
13november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein
PwC
Jeugd
14november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein
PwC
Landelijk Transitie Arrangement (LTA)
Regionaal – bestaande cliënten
Bovenregionaal
Regionaal –nieuwecliënten
PGB Jeugd
Beleid en algemene voorzieningen
Jeugd, een voorbeeld
Zorg in natura
SVB
15november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein
PwC
Jeugd – Zorg in natura
Verschillende opties in regionaal verband
• Basis is afgesproken garantiebedrag per instelling
- Indien > garantiebedrag: betaling = werkelijke kosten
- Indien < garantiebedrag: garantiebedrag
• Vast bedrag per deelnemer
• Verrekensystematiek -> mogelijk financieel risico
• Contracten zijn vaak voor 1 jaar (voor 2016 moeten nieuwecontracten worden gesloten of worden verlengd?)
• Geen inzicht op cliëntniveau
• Toepassing woonplaatsbeginsel is nog belangrijk aandachtspunt
16november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein
PwC
Jeugd - Uitvoeringsorganisatie
• Bij GR: welke voorwaarden zijn gesteld aan de bijdrage?
• Bij uitvoeringsorganisatie:
- Hoe zijn de bevoegdheden geregeld? Mandaat om afspraken temaken namens deelnemende gemeenten?
- Hoe zijn de risico’s verdeeld over de deelnemers?
- Welke afspraken zijn gemaakt over verantwoording dooruitvoeringsorganisatie?
17november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein
PwC
Controle in het sociaal domein
Wat is er gewijzigd in het sociaaldomein?
• WMO
• Jeugdzorg
Hoe krijgt u zekerheid?
Wat is de rol van de accountant?
Vragen van u
En nu de praktijk ...
18november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein
PwC
Een oordeel over de getrouwheid enrechtmatigheid van de uitgaven vellen
Hoe krijgt de accountant zekerheid?
• Welke informatie is bij de gemeente beschikbaar?
- Rapportages van eigen IC?
- Gegevensuitwisseling met zorgleverancier?
• Welke afspraken hebt u gemaakt over verantwoording met dezorgleveranciers?
• Is er zekerheid van de huisaccountant van de zorgleverancier?
- Conform het landelijke protocol?
◦ Met welke materialiteit?
◦ Wat is de timing van de verklaring? Is dit tijdig voor het jaarrekeningtraject?
19november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein
PwC
Een oordeel over de getrouwheid enrechtmatigheid van de uitgaven vellen
Discussiepunt zal zijn: is de zorg daadwerkelijk geleverd (prestatie)?
• Doet de gemeente zelf onderzoeken?
• Is de vraag geadresseerd in een controleprotocol en dus onderdeelvan de reikwijdte van de verklaring bij een jaarverantwoording?
• Zijn de gestelde uitgangspunten in het controleprotocol toetsbaar?
• Voor 2015: conform nieuwe afspraken met de zorgaanbiederafrekenen?
• Voor 2016: zorg dat u afspraken maakt over gegevensuitwisselingzodat controle door huisaccountant zorgaanbieder niet nodig is.
Indien er sprake is van gemeenschappelijke inkoop of samenwerking:
• Hoe is de risicoverrekening geregeld? Overeengekomen?
• Wat bekent dit voor de jaarstukken van de gemeente?
20november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein
PwC
Effecten van afwijkingen in de controle
Fouten Onzekerheden
Verklaring met beperking > 1% > 3%
Afkeurende verklaring > 3%
Oordeelonthouding >10%
De afwijkingen worden beoordeeld ten opzichte van het totaal van delasten en toevoegingen aan reserves
Voorbeeld:
• PGB WMO is 2,3% van de lasten van de gemeente en de SVBrapporteert 10% onzekerheid: dan is 0,23% onzeker
21november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein
PwC
Controle in het sociaal domein
Wat is er gewijzigd in het sociaaldomein?
• WMO
• Jeugdzorg
Hoe krijgt u zekerheid?
Wat is de rol van de accountant?
Vragen van u
En nu de praktijk ...
22november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein
In kleine stukjes ...
© 2015 PwC. All rights reserved. Not for further distribution without the permission of PwC."PwC" refers to the network of member firms of PricewaterhouseCoopers International Limited(PwCIL), or, as the context requires, individual member firms of the PwC network.
Please see www.pwc.com/structure for further details.