De accountant en het sociaal domein

of 23 /23
Hoe eet je een olifant? Controle in het sociaal domein www.pwc.nl

Embed Size (px)

Transcript of De accountant en het sociaal domein

  • Hoe eet je een olifant?Controle in het sociaal domein

    www.pwc.nl

  • PwC

    Controle in het sociaal domein

    Wat is er gewijzigd in het sociaaldomein?

    WMO

    Jeugdzorg

    Hoe krijgt u zekerheid?

    Wat is de rol van de accountant?

    Vragen van u

    Inhoud

    2november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein

  • PwC

    Zorg - WMO 2015

    Algemene wet bijzondereziektekosten (Awbz)

    Wet maatschappelijkeondersteuning 2015

    (Wmo2015)

    Wet maatschappelijke ondersteuning(Wmo)

    Vr 1 januari 2015 Na 1 januari 2015

    Persoonlijke verzorging

    Verpleging

    Begeleiding

    Behandeling

    Verblijf

    Thuishulp en -zorg

    Woningaanpassingen

    Hulpmiddelen

    Maatschappelijke opvang

    Ondersteuning zelfredzaamheid

    Ondersteuning participatie

    Beschermd wonen en opvang

    Ondersteuning mantelzorg

    Clintondersteuning

    Zorgverzekeringswet(Zvw)

    Persoonlijke verzorging

    Wet langdurige zorg (Wlz)

    Verpleging

    Behandeling

    Verblijf

    Th

    uis

    Th

    uis

    Instellin

    g

    Gemeente

    Zorg-verzekeraar

    Zorg-kantoor

    3november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein

  • PwC

    WMO

    Clint Wijkteam

    Gemeente

    hulpvraag

    beschikking

    Zorgaan-bieder

    maandfactuurjaarverant-woording

    beslissing

    overeenkomstmet budget/tarief

    zorg

    4november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein

  • PwC

    WMOPGB

    Clint Wijkteam

    Gemeente

    hulpvraag

    beschikking

    Zorgaan-bieder

    maandfactuurjaarverant-woording

    beslissing

    SVBtoekenningsberichtPGB

    zorgovereenkomst+ declaratie

    zorg

    ove

    reen

    ko

    mst

    betaling

    5november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein

  • PwC

    Jeugdwet

    Jeugdwet

    Gezondheidszorg jeugdigen(Wpg)

    Opgroei- en opvoedondersteuning(Wmo)

    Jeugdzorg(Wet op de jeugdzorg)

    Jeugdbescherming(Wet op de jeugdzorg)

    Jeugdreclassering(Wet op de jeugdzorg)

    Geestelijke gezondheidszorgjeugdigen

    (Awbz en Zvw))

    Zorg voor jeugdigenmet verstandelijke beperking

    (Awbz)

    Begeleiding en persoonlijkeverzorging van jeugdigen

    (Awbz)

    Gesloten jeugdzorg(JeugdzorgPlus)

    Specialistische zorg,jeugdbescherming enjeugdreclassering

    JeugdhulpOndersteuning,zorg en hulp

    PreventieEigen kracht, participatie,sociale omgeving

    Vr 1 januari 2015 Na 1 januari 2015

    Gemeente

    Gemeente

    Provincie

    Rijk

    Provincie

    Provincie

    Provincie

    Provincie

    Provincie

    6november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein

  • PwC

    JeugdwetPGB

    ClintIndicatie-

    steller

    Gemeente

    hulpvraag

    beschikking

    Zorgaan-bieder

    maandfactuurjaarverant-woording

    beslissing

    SVBtoekenningsberichtPGB

    zorgovereenkomst+ declaratie

    zorg

    ove

    reen

    ko

    mst

    betaling

    7november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein

  • PwC

    Jeugdwet

    Clint

    Gemeente

    hulpvraag

    beschikking

    Zorgaan-bieder

    maandfactuurjaarverant-woording

    beslissing

    overeenkomstmet budget/tarief

    zorg

    Indicatie-steller

    melding

    verwijsbrief

    8november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein

  • PwC

    Controle in het sociaal domein

    Wat is er gewijzigd in het sociaaldomein?

    WMO

    Jeugdzorg

    Hoe krijgt u zekerheid?

    Wat is de rol van de accountant?

    Vragen van u

    En nu de praktijk ...

    9november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein

  • PwC

    Wmo

    10november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein

  • PwC

    PGB bestaande clinten

    Wmo verstrekking vanuit ABWZoude clinten

    Wmo verstrekkingen reeds bij gemeenten (huishoudelijke hulp)

    PGB nieuwe clinten

    Wmo verstrekkingenvanuit ABWZ nieuwe

    clinten

    Beleid en algemene voorziengen (zoals kosten wijkteams)

    Beschermd wonen voor aangewezen gemeenten

    WMO, een totaalplaat in beeld krijgen

    SV

    BZ

    org

    inn

    atu

    ra

    11november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein

  • PwC

    WMO - SVB

    Van de SVB komt verantwoording per wet over de uitgaven pgbsperiode januari t/m oktober 2015 en informatie over periodenovember en december.

    - U moet vertaalslag maken naar eigen jaarrekening.

    - Waarschijnlijk geen goedkeurende verklaring van de auditdienstSVB.

    Wat doet u om voldoende zekerheid te krijgen bij de opgenomen lastin uw jaarrekening vanuit eigen gegevens?

    De gemeente mag zelf de hoogte van de eigen bijdrage bepalen. Hoezijn de afspraken met het CAK?

    12november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein

  • PwC

    WMO Zorg in natura

    Waar lopen we tegenaan, belangrijke vragen zijn?

    Heeft u de clinten voldoende in beeld?

    Hoe verloopt de herindicatie? Loopt dit op schema of kan dit nietvoor 31 december 2015 plaatsvinden? En dan? Wat zijn financileeffecten/risicos?

    Is voor alle clinten een indicatie aanwezig? En hoe past deze in deovereengekomen producten?

    Zijn met de zorginstellingen prijsafspraken gemaakt?

    Facturen worden nu nog vaak per zorginstelling op voorschotbasisuitbetaald. Hoe vindt de jaarafrekening plaats, wordt factuurcontroleop clintniveau uitgevoerd? Is tijdpad realistisch?

    Hoe stelt u vast dat de prestatie is geleverd?

    13november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein

  • PwC

    Jeugd

    14november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein

  • PwC

    Landelijk Transitie Arrangement (LTA)

    Regionaal bestaande clinten

    Bovenregionaal

    Regionaal nieuweclinten

    PGB Jeugd

    Beleid en algemene voorzieningen

    Jeugd, een voorbeeld

    Zorg in natura

    SVB

    15november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein

  • PwC

    Jeugd Zorg in natura

    Verschillende opties in regionaal verband

    Basis is afgesproken garantiebedrag per instelling

    - Indien > garantiebedrag: betaling = werkelijke kosten

    - Indien < garantiebedrag: garantiebedrag

    Vast bedrag per deelnemer

    Verrekensystematiek -> mogelijk financieel risico

    Contracten zijn vaak voor 1 jaar (voor 2016 moeten nieuwecontracten worden gesloten of worden verlengd?)

    Geen inzicht op clintniveau

    Toepassing woonplaatsbeginsel is nog belangrijk aandachtspunt

    16november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein

  • PwC

    Jeugd - Uitvoeringsorganisatie

    Bij GR: welke voorwaarden zijn gesteld aan de bijdrage?

    Bij uitvoeringsorganisatie:

    - Hoe zijn de bevoegdheden geregeld? Mandaat om afspraken temaken namens deelnemende gemeenten?

    - Hoe zijn de risicos verdeeld over de deelnemers?

    - Welke afspraken zijn gemaakt over verantwoording dooruitvoeringsorganisatie?

    17november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein

  • PwC

    Controle in het sociaal domein

    Wat is er gewijzigd in het sociaaldomein?

    WMO

    Jeugdzorg

    Hoe krijgt u zekerheid?

    Wat is de rol van de accountant?

    Vragen van u

    En nu de praktijk ...

    18november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein

  • PwC

    Een oordeel over de getrouwheid enrechtmatigheid van de uitgaven vellen

    Hoe krijgt de accountant zekerheid?

    Welke informatie is bij de gemeente beschikbaar?

    - Rapportages van eigen IC?

    - Gegevensuitwisseling met zorgleverancier?

    Welke afspraken hebt u gemaakt over verantwoording met dezorgleveranciers?

    Is er zekerheid van de huisaccountant van de zorgleverancier?

    - Conform het landelijke protocol?

    Met welke materialiteit?

    Wat is de timing van de verklaring? Is dit tijdig voor het jaarrekeningtraject?

    19november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein

  • PwC

    Een oordeel over de getrouwheid enrechtmatigheid van de uitgaven vellen

    Discussiepunt zal zijn: is de zorg daadwerkelijk geleverd (prestatie)?

    Doet de gemeente zelf onderzoeken?

    Is de vraag geadresseerd in een controleprotocol en dus onderdeelvan de reikwijdte van de verklaring bij een jaarverantwoording?

    Zijn de gestelde uitgangspunten in het controleprotocol toetsbaar?

    Voor 2015: conform nieuwe afspraken met de zorgaanbiederafrekenen?

    Voor 2016: zorg dat u afspraken maakt over gegevensuitwisselingzodat controle door huisaccountant zorgaanbieder niet nodig is.

    Indien er sprake is van gemeenschappelijke inkoop of samenwerking:

    Hoe is de risicoverrekening geregeld? Overeengekomen?

    Wat bekent dit voor de jaarstukken van de gemeente?

    20november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein

  • PwC

    Effecten van afwijkingen in de controle

    Fouten Onzekerheden

    Verklaring met beperking > 1% > 3%

    Afkeurende verklaring > 3%

    Oordeelonthouding >10%

    De afwijkingen worden beoordeeld ten opzichte van het totaal van delasten en toevoegingen aan reserves

    Voorbeeld:

    PGB WMO is 2,3% van de lasten van de gemeente en de SVBrapporteert 10% onzekerheid: dan is 0,23% onzeker

    21november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein

  • PwC

    Controle in het sociaal domein

    Wat is er gewijzigd in het sociaaldomein?

    WMO

    Jeugdzorg

    Hoe krijgt u zekerheid?

    Wat is de rol van de accountant?

    Vragen van u

    En nu de praktijk ...

    22november 2015VNG Congres - Controle in het sociaal domein

  • In kleine stukjes ...

    2015 PwC. All rights reserved. Not for further distribution without the permission of PwC."PwC" refers to the network of member firms of PricewaterhouseCoopers International Limited(PwCIL), or, as the context requires, individual member firms of the PwC network.

    Please see www.pwc.com/structure for further details.

    http://www.pwc.com/structure

    Slide Number 1Controle in het sociaal domeinZorg - WMO 2015WMOWMOPGBJeugdwetJeugdwetPGBJeugdwetControle in het sociaal domeinWmoWMO, een totaalplaat in beeld krijgenWMO - SVBWMO Zorg in naturaJeugdJeugd, een voorbeeldJeugd Zorg in naturaJeugd - UitvoeringsorganisatieControle in het sociaal domeinEen oordeel over de getrouwheid en rechtmatigheid van de uitgaven vellenEen oordeel over de getrouwheid en rechtmatigheid van de uitgaven vellenEffecten van afwijkingen in de controleControle in het sociaal domeinIn kleine stukjes ...