Hr square bonusplan

Variabele verloning via een Groepsverzekering

Krijgt u voldoende bonus voor uw bonus?

Marco van Stiphout

Senior Consultant

HR Square 25/02/2014

Human Capital Consulting 1

Vragen

Welke soort(en) variabele verloning hebben jullie in jullie bedrijven?

Reden: strategisch, financieel, fiscaal?

Wat verkiest u:

– Cash uitbetaling versus storting premie?

– 50% meer cash?

Rendement cash versus premie?

Waarom aanvullend pensioen opbouwen?

Human Capital Consulting

Cash uitbetaling versus storting in een bonusplan

Cash

Bonusplan

Zelfde bruto

kost*

Zelfde totale

kost*

Totale kost 1.320 1.132 1.320

Bruto loon 1.000 1.000 1.165

Netto 404 850 990

% voordeel werkgever 14% 0%

% voordeel werknemer 110% 145%

*gebaseerd op (para)fiscaliteit met actieve loopbaan tot 65 jaar


Wat met vakantiegeld?

Cash

Bonusplan

Zonder

vak-geld*

Met

vak-geld*

Totale kost 1.520 1.132 1.300

Bruto loon 1.150 1.150

Bruto loon 1.000 1.000

Netto 464 850 980

% voordeel werkgever 25% 15%

% voordeel werknemer 83% 111%

*gebaseerd op (para)fiscaliteit met actieve loopbaan tot 65 jaar


Rendement

Aangeslotene 45 jaar - Kapitalisatieproduct Cash Bonus

1.000 EUR

NETTO

404,22 EUR

Netto jaarrendement =

9,53 %

13,07% Persoonlijke RSZ

53,5% Belasting

=

Bonusplan 1.000 EUR

NETTO

1.000 EUR

28.175 EUR

n = 20 jaar beheer: 2%

return = kapitaal + WD = 3,25%

x 20 jaar

1.000 EUR

564 EUR

2.403 EUR

24.040 EUR

3,55% RIZIV

2% solidariteit

Belasting*

*10,09% bedrijfsvoorheffing + 7% gemeentebelasting (niet op WD)


Rendement

Aangeslotene 55 jaar - Kapitalisatieproduct Salaris

1.000 EUR

NETTO

404,22 EUR

13,07% Persoonlijke RSZ

53.5% Belasting

Bonusplan = 1.000 EUR

NETTO

1.000 EUR

x 10 jaar

Netto jaarrendement =

16,10 %

12.409 EUR

n = 10 jaar beheer: 2%

return = kapitaal + WD = 3,25%

*10,09% bedrijfsvoorheffing + 7% gemeentebelasting

421 EUR

237 EUR

1.068 EUR

10.052 EUR

3,55% RIZIV

2% solidariteit

Belasting*


Waarom aanvullend pensioen opbouwen?

€ 1.000 per maand

Vanaf 65 jaar … tot?

beleggingsrendement

Levenskans* 3% 4% 5%

… 80 jaar 75,03% 167.105 € 155.772 € 145.555 €

… 90 jaar 41,33% 265.669 € 237.080 € 212.803 €

… 100 jaar 8,74% 355.071 € 304.038 € 263.128 €

* Levenskans tot de aangeduide leeftijd (sterftetafel MR-5 (onderwaardering?))

Het maximale bruto wettelijk pensioen (loopbaan 45j):

• gezinspensioen +/- 2.000 € per maand

• Alleenstaande pensioen +/- 1.600 € per maand

Een aanvullend pensioen van 1.000 € per maand is wenselijk

Mag je zulke kapitalen verwachten van je groepsverzekering?

Wie kan nog een volledige carrière opbouwen?

Wat met inflatie? 1.000 EUR nu = 1.641 EUR binnen 25 jaar (2%/jr)


Bijlage:


To cash or not to cash?


Wachten tot pensionering?

Sinds 2010 is het niet langer mogelijk om een polis af te kopen (bescherming) en kan

men slechts een uitbetaling vragen ten vroegste vanaf de leeftijd van 60 jaar.

Voor wie vroeger over het geld wil beschikken is er de mogelijkheid om voorschotten

op te nemen in het kader van vastgoedfinanciering

• Voor het kopen, bouwen, verbouwen of herstellen van eigen onroerende goederen in de Europese Unie (indien onafhankelijk statuut: Europese Economische Ruimte)

• Voorschot = max. netto afkoopwaarde (gemiddeld 65% van verworven reserve)

• Intrest:

Meestal jaarlijks vooraf te betalen

Ontleende deel blijft genieten van intrest

Soms mogelijk om intrest bij de uitbetaling van het kapitaal te vereffenen


Wachten tot pensionering?

Voorbeeld 1 (zelfde bruto kost):

– Premie = 1.000 EUR

– Max. voorschot = 65% = 650 EUR

– Vergeleken met cash uitbetaling van bonus betekent dit een verhoging van 50% (cash vs cash)

Voorbeeld 2 (zelfde totale kost):

– Premie = 1.165 EUR

– Max. voorschot = 65% = 757 EUR

– Vergeleken met cash uitbetaling van bonus betekent dit een verhoging van 74% (cash vs cash)

MAAR: bijkomende kosten via intrest

Indien vaste intrestvoet = 5%, jaarlijkse intrest van

– In voorbeeld 1: 32,50 EUR

– In voorbeeld 2: 37,85 EUR

Rekening houdend met doorlopend rendement van 3,25% is de reële intrestvoet slechts 1,75%

(met een verwachte winstdeelname van 0,75% zelfs slechts 1%)

Opmerking: afhankelijk van de verzekeraar zien we verschillen inzake het maximum op te nemen

voorschot, de intrest (vaste, variabele of kapitaliserende intrestvoet).


Zekerheid van het bonusplan

De opgebouwde reserves worden altijd uitbetaald:

– bij leven aan de verzekerde zelf

– bij overlijden vóór de pensioenleeftijd op een fiscaal vriendelijke manier aan de

begunstigden (volgorde zie reglement)

Zelfde (para)fiscale regels als voor kapitaal Leven, m.a.w. ±80% blijft over.

Geen successierechten voor overlevende echtgeno(o)t(e) of kinderen onder 21.


Kenmerken van het Bonusplan

Juridische kenmerken

– = groepsverzekering

– Enkel werkgeversbijdrage

– Intern bonusreglement in de onderneming

– Objectieve open categorie verzekerden

– Bij aanvang bonusplan:

• Elke werknemer van de betrokken categorie kan aansluiting weigeren

• Eens geweigerd → nooit meer aansluiting mogelijk, tenzij er een tweede keuzemoment werd voorzien.

• Eens aangesloten → aangesloten voor de rest van de carrière, tenzij bij planwijziging

Er wordt al eens gezegd dat je om de zoveel jaren

kan in- of uitstappen. Deze flexibiliteit kan voor de

fiscus aanleiding zijn tot herkwalificatie als loon!


Kenmerken van het Bonusplan

Definitie van de bijdrage

– De berekening van de bijdrage moet identiek zijn voor iedere aangeslotene.

Ze mag niet afhankelijk zijn van een individuele keuze (van WG of WN).

Doelstellingen dienen voor 80% objectief te zijn.

– Op basis van anciënniteit of vaste formule. Opgelet met definities in functie van

leeftijd! Het cashgedeelte mag niet afhankelijk zijn van leeftijd.

– Er zijn verschillende berekeningen mogelijk,

maar meestal in functie van de cash bonus

Aanvangsdatum van het plan

Idealiter wordt het plan opgestart vóór het begin van de referentieperiode van de

variabele verloning waarop de premie zal worden berekend.

Gezien onze ervaringen hiermee adviseert Aon Hewitt om het plan ten laatste in de

eerste helft van de referentieperiode op te starten.


Voorbeeld van een bonusplan

Categorie: kaderleden

Opzet :

- 50% van de bonus wordt cash uitgekeerd (5.000 Euro)

- 50% van de bonus wordt in het bonusplan gestort (5.000 Euro)

In functie van anciënniteit → verdeling opnemen in het intern reglement! (zie vb. tabel)

– In het bonusplan verwijzen naar de interne regeling (premie = premie gedefinieerd in het

intern bonusreglement)

– Meer flexibiliteit om aanpassingen door te voeren (een wijziging in de interne regeling zorgt niet

voor een wijziging in het verzekeringsreglement).

in functie van de bonus

Professionele Anciënniteit cash premie Premie als % van cash

≤ 5 jaar 80% 20% 25%

5 tot 15 jaar 65% 35% 54%

15 tot 25 jaar 50% 50% 100%

25 tot 30 jaar 30% 70% 233%

≥ 30 jaar 20% 80% 400%


Vragen

Hr square bonusplan

Documents

Transcript of Hr square bonusplan