Bijblijfsessie sociaaljuridische actualiteit

Februari 2016 Liesbeth Vanhooren / Anneleen Verstraeten

Tax shift

• Wet houdende maatregelen inzake versterking van jobcreatie en koopkracht gepubliceerd

Loon • Uw nettoloon stijgt vanaf 1 januari 2016 - Bijlage III gepubliceerd

• (Nieuwe) grenzen loonbeslag en –overdracht vanaf 1 januari 2016

• Licht op groen voor elektronische ecocheques

• Maaltijdcheques: verhoging plafond en overgang naar elektronische maaltijdcheques

Programma

Programma

Welzijn

• Jaarverslag interne dienst preventie en bescherming op het werk: indienen voor 1/4/’16

• Arbeidsongevallen: wijziging criteria ‘verzwaarde risico’s’

Losse berichten

• Sociale balans

• Sociale verkiezingen : occulte periode X-30

• Bedrijfswagens CO2 solidariteitsbijdrage 2016

Reeds aangekondigd in 2015, vanaf 2016 in voege:

• CAO 109 betreffende ontslagmotivering: uitbreiding

• Plafond resultaatsgebonden voordelen

• Verhoging fiscale werkbonus

• Verhoging bijdragen Decava

• Herwaarderingscoëfficiënt aanvullende vergoeding SWT in 2016

• Tijdelijke economische werkloosheid bedienden

Tax shift: stand van zaken

Wet houdende maatregelen inzake versterking van jobcreatie en

koopkracht (tax shift) 26/12/2015 gepubliceerd op 30/12/2015

Inhoudelijk quasi geen wijzigingen

Tax shift: stand van zaken

Taxshift: samenvatting

1/2016 4/2016 1/2018 1/2019

Patronale lasten: 32,4% → 30%

Afschaffing IPA korting

1ste wijziging SLV

Versterking DGV 1ste aanwerving

Versterking vrijstelling BV

ploeg/nacht/volcontinu

Patronale lasten: 30% → 25%

2de wijziging SLV (afbouw)

3de wijziging SLV

Verhoging forfaitaire BK – Bijlage III

Verhoging fiscale werkbonus

Aanpassing belastingtarief

Belastingvrije som

Loon

Uw nettoloon stijgt – Bijlage III gepubliceerd

Bijlage III werd gepubliceerd voor de berekening van de BV

Vanaf 1 januari 2016 nettoloon gemiddeld hoger door:

indexering van schalen

en

verhoging forfaitaire beroepskostenaftrek (Taxshift !)

=> Onmiddellijk voelbaar in het BV-luik van de loonberekening

Uw nettoloon stijgt – Bijlage III gepubliceerd

Voorbeelden

Bediende : gehuwd – echtgenote heeft beroepsinkomsten – 1 kind ten laste

2015 2016 2015 2016 2015 2016

Bruto

maandloon 2500 2500 3000 3000 3800 3800

RSZ wn - 326,75 - 326,75

- 392,10 - 392,10 -496,66 -496,66

Belastbaar 2173,25 2173,25 2607,90 2607,90 3303,34 3303,34

BV - 519 - 473,45 - 728,63 - 683,08 - 1057,90 -1018,39

BBSZ -22,01 - 22,01 - 27,51 - 27,51 - 36,31 - 36,31

Nettoloon 1.632,24 1.677,79 1.851,76 1897,31 2.209,13 2.248,64

Nieuwe grenzen loonbeslag – overdracht vanaf

1 januari 2016

10

Beperkte beslagbaarheid (bedragen vanaf 1/1/2016):

Vermindering door te storten bedrag met € 66/kind ten laste

(=ongewijzigd)

!! Geen beperking voor onderhoudsgelden

Maandelijks loon Voor beslag of overdracht vatbaar

gedeelte

tot 1.073 EUR 0 %

1.073 - 1.153 EUR 20 %(1/5)

1.153 - 1.272 EUR 30 %

1.2672 - 1.391 EUR 40 % (2/5)

boven 1.391 EUR 100 %

Licht op groen voor elektronische ecocheques

Licht op groen voor elektronische

ecocheques

Papieren en elektronische ecocheques vrij van RSZ en BV indien :

max. € 250/jaar

niet ter vervanging of omzetting van loon

sector/ondernemingsCAO of schriftelijke individuele overeenkomst

op naam van werknemer (individuele rekening)

geldigheidsduur max. 24m

geen omruiling in geld mogelijk

ecologisch verantwoorde producten en diensten uit geactualiseerde

NAR lijst

Licht op groen voor elektronische

ecocheques

Specifieke voorwaarden elektronische ecocheques:

loonfiche vermeldt aantal en brutobedrag

WN kan saldo en geldigheidsduur nagaan

keuze voor elektronisch: via cao of eventueel individuele overeenkomst

erkende uitgever

geen extra kosten voor wn tenzij verlies of diefstal

(voorwaarden in cao of arbeidsreglement)

Omkeerbaarheid van keuze is niet vereist !

Licht op groen voor elektronische

ecocheques

Erkende uitgevers ?

Erkenning van onbepaalde duur – publicatie in BS

FIFO: first in first out principe (oudste cheques eerst aanrekenen)

transparant informaticasysteem (raadplegen saldo / verwittiging verval)

uitsluitend derdenrekening

betaalkaart is gratis voor de werknemer

bij verlies of diefstal:

• snel, eenvoudig en gratis (de)blokkeren via noodnummer

• binnen 10 werkdagen nieuwe drager

• verlenging geldigheidsduur met 10 werkdagen

• kost mag niet worden afgetrokken van saldo

Licht op groen voor elektronische

ecocheques

geen extra kaart nodig – kan mee op kaart e-maaltijdcheques !

volledig nieuwe cao of overeenkomst niet nodig → wel aanpassing

bestaande bepalingen

indien doorrekening kosten nieuwe kaart wn: modaliteiten in cao of

arbeidsreglement opnemen !

CAO of arbeidsreglement reeds bekijken !

Verhoging waarde maaltijdcheques

Verhoging waarde maaltijdcheques

Vanaf 1 januari 2016 vrij van RSZ en BV indien o.a. :

bijdrage wn min. € 1,09

bijdrage wg max. € 6,91

Voor RSZ reeds ok – fiscus volgt nu → 10/12/15

+ fiscale aftrekbaarheid: verhoogt tot € 2/maaltijdcheque

Definitieve overgang naar eMC is feit vanaf 1 januari 2016!

Welzijn

voor 1 april 2016 overmaken aan regionale inspectiedienst van Algemene

Directie Toezicht op Welzijn op Werk

opgesteld door de interne preventieadviseur

Doel:

o samenvatting getroffen preventiemaatregelen en acties binnen

onderneming het afgelopen jaar

o Overzicht voor WG en CPBW over werking interne dienst

Vaste modeldocumenten (A – B – C) + verklarende nota op

http://www.werk.belgie.be/Jaarverslag_Interne_dienst_voor_preventie_en_bes

cherming_op_het_werk.aspx

Welzijn: jaarverslag interne dienst

Arbeidsongevallen

Sinds 1 januari 2009 invoering stelsel “verzwaarde risico’s”

indien aantal arbeidsongevallen veel hoger dan bij

sectorgenoten: verplichte forfaitaire bijdrage te betalen aan de

arbeidsongevallenverzekeraar

Vanaf 27 november 2015 - Verzwaard risico =

Minstens 3x meer dan de sectorgenoten

Minstens 5x meer dan privésector in totaliteit

Sociale balans

Sociale balans

Voor wie ?

alle ondernemingen die jaarrekening moeten publiceren (commerciële,

financiële of industriële activiteit – ongeacht aantal werknemers)

andere privaatrechtelijke rechtspersonen met > 100 wn (vb. VZW)

ondernemingen met afwijken jaarrekeningsschema vb.

verzekeringsondernemingen

Inhoud – 3 luiken:

staat tewerkgestelde personen

tabel personeelsbewegingen tijdens boekjaar

opleidingen door wn gevolgd tijdens boekjaar

Sociale balans

Vorm: verkort of volledig schema

KMO of grote vereniging: verkort schema

Grote onderneming of zeer grote vereniging: volledig schema

Wijziging definitie “KMO” voor boekjaren met aanvang

na 31 december 2015

Oude definitie KMO

= vennootschap met rechtspersoonlijkheid die voor het laatste en het

voorlaatste afgesloten boekjaar max. één van volgende criteria overschrijdt:

jaargemiddelde van het personeelsbestand: 50;

jaaromzet, exclusief BTW: 7.300.000 EUR;

balanstotaal : 3.650.000 EUR.

Indien jaargemiddelde personeelsbestand > 100 : grote onderneming !

Sociale balans

Nieuwe definitie KMO

= vennootschap met rechtspersoonlijkheid die op balansdatum van het laatst

afgesloten boekjaar, max. één van volgende criteria overschrijdt: jaargemiddelde van het personeelsbestand: 50 jaaromzet, exclusief BTW: 9 000 000 EUR balanstotaal: 4 500 000 EUR

Overgangsregel: nieuwe criteria op boekjaren die aanvangen na 31

december 2015 – na te gaan op balansdatum laatste afgesloten boekjaar

Sociale balans

Grote vereniging – verkort schema

Indien max. één van volgende criteria overschrijdt tijdens het boekjaar: jaargemiddelde van 5 wn (Vteq) totaal ontvangsten, exclusief BTW: 312.500 EUR balanstotaal: 1.249.500 EUR

Zeer grote vereniging - volledig schema

Indien tijdens het boekjaar:

jaargemiddelde van > 100 wn

hetzij minstens 2 van volgende 3 drempels overschrijdt:

jaargemiddelde van > 50 wn (Vteq)

totaal ontvangsten, exclusief BTW: > 6.250.000 EUR

balanstotaal: > 3.125.000 EUR

Sociale balans

Sociale balans

Nieuwigheden voor boekjaren na 31/12/2015 :

maakt GEEN deel meer uit van de jaarrekening

wordt in aparte wetgeving ondergebracht: afzonderlijke rapportering

opmaak volgens zelfde model door NBB ter beschikking gesteld

WG: keuze tussen opnemen als toelichting bij jaarrekening ofwel

afzonderlijk neerleggen bij NBB

plicht tot mededeling sociale balans aan OR (of CPBW) blijft behouden -

tegelijk met jaarrekening

Enkel financiële rapportering vereenvoudigt, sociale rapportering blijft

ongewijzigd

SOVE: overzicht van de procedure

Procedure voorafgaand aan X (= aanplakking verkiezingsdatum)

De eigenlijke verkiezingsprocedure

28

X-60 X-35 X X-28 X-30

X+80 X+35 X X+35

X+56 Y

De bescherming van de (kandidaat-)

personeelsafgevaardigden

Wie is beschermd?

- Gewone en plaatsvervangende personeelsafgevaardigden

- Kandidaten (gewone en plaatsvervangende), ook al worden zij niet

verkozen

Vanaf wanneer geldt de bescherming?

- Vanaf X – 30 (op X+77 zijn de lijsten helemaal definitief)

Tot wanneer geldt de bescherming?

- Tot datum van aanstelling van verkozen kandidaten bij volgende sociale

verkiezingen

- Indien bij twee opeenvolgende deelnames niet verkozen: 2 jaar

Wat houdt de bescherming in?

De werknemer mag niet ontslagen worden, tenzij:

dringende reden vooraf door arbeidsrechtbank erkend

of

economische reden die vooraf door het paritair comité erkend werd

• economische reden op ondernemingsvlak vb. herstructurering

volgens strikte procedureregels

andere ontslagredenen, zelfs indien ze niets te maken hebben met de

kandidatuur, kunnen niét !

Toch ontslagen – recht op reïntegratie

De werknemer of de vakbond kan reïntegratie aanvragen.

= ongedaan maken van ontslag.

Wanneer?

binnen 30 dagen na ontslag

of

binnen 30 dagen na voordracht kandidaten (indien ontslag tijdens

occulte periode)

Hoe?

Aangetekende brief.

De reïntegratie

Werkgever heeft 30 dagen om te reageren

bij aanvaarding: ontslag is ongedaan gemaakt

bij weigering: vergoedingsregels treden in werking

De beschermingsvergoeding

2 beschermingsvergoedingen

vaste vergoeding

variabele vergoeding

De beschermingsvergoeding

VASTE VERGOEDING

Hoeveel?

2 jaar loon indien < 10 jaar anciënniteit;

3 jaar loon indien anciënniteit 10 jaar, < 20 jaar

4 jaar loon indien anciënniteit 20 jaar.

Wanneer te betalen?

Wanneer de WN geen re-integratie-aanvraag heeft gedaan.

De beschermingsvergoeding

VARIABELE VERGOEDING

Hoeveel?

- Loon voor resterende duur mandaat (dus tot sociale verkiezingen mei

2020).

Wanneer te betalen?

- Indien wn zijn reïntegratie aanvroeg, maar deze geweigerd werd.

- Indien wn ontslag néémt om dringende reden.

- Indien wg beslissing van voorzitter inzake schorsing aok tijdens

procedure niet naleeft.

Bedrijfswagen

Sociale zekerheid:

• geen gewone RSZ-bijdrage WG/WN

• wg betaalt bijzondere solidariteitsbijdrage o.b.v. CO2-

uitstoot/brandstoftype

Indexatiecoëfficiënt 1,2051 1,2267 vanaf 1 januari 2016

• Dit resulteert in een kleine stijging van het VVA

36

Reeds eerder aangekondigd, in 2016 in

voege!

Vanaf 1/1/2016 ook van toepassing op:

PC 301.01 (Haven van Antwerpen),

PC 324 (diamantnijverheid),

PC 126.00 (stoffering en houtbewerking)

PC 124.00 (bouw)

38

Vordering

kennelijk onredelijk

ontslag

Motivering

2 principes

CAO 109- motivering van het ontslag

CAO90

Niet-recurrent resultaatsgebonden bonus

voor alle wn of groep wn

bij behalen van objectieve collectief vastgestelde doelstellingen

“Gunstig” regime voor zover:

Sociale maximumgrens: € 3.219 (2016)

Fiscale maximumgrens: € 2.799 (2016)

Fiscale werkbonus

40

belastingvermindering voor wn met een laag loon die recht hebben

op een sociale werkbonus

% van de effectief genoten sociale werkbonus.

sinds 1/8/2015 :17,81 %.

Vanaf 1/1/2016

Nieuwe stimulansen om vervroegde

uittreding te ontmoedigen

BS. 30 december 2015 !!

Verhoging bijdragen Decavaa voor alle ondernemingen:

profit en non-profit

al dan niet in moeilijkheden en/of in herstructurering

Enkel de patronale bijdragen !

profit: 25%

non-profit: 125%

Werknemersbijdragen blijven ongewijzigd !

Nieuwe stimulansen om vervroegde

uittreding te ontmoedigen

Voor aanvullende vergoedingen voor de eerste keer toegekend vanaf 1

januari 2016 in het kader van:

stelsels met bedrijfstoeslag (SWT) opzeg/verbreking na

10 oktober 2015

stelsels met volledige werkloosheid (SWAV)

tijdskrediet

Werkgeversbijdrage SWT (decava) - SWAV

Stelsels 2016

Leeftijd bij aanvang

SWT

Profit

Vanaf 1.01.2016

Non profit

Vanaf 1.01.2016

< 52 jaar 125%

(min. € 50)

22,5% (min. /)

52 jaar - < 55 jaar 118,75%

(min. € 50)

21,38% (min. /)

55 jaar - < 58 jaar 62,5%

(min. € 50)

19,13% (min. /)

58 jaar - < 60 jaar 62,5%

(min. € 50)

12,38% (min. /)

≥ 60 jaar tot aan

pensioen

31,25%

(min. € 37,60)

0 %

Werkgeversbijdrage Tijdskrediet

Profit Non-profit

32,82% 32,82%

Vanaf 1.01.2016 48,53%

48,53%

Herwaarderingscöëfficient aanvullende

vergoeding SWT

Minimum: bedrag CAO n° 17:

Nettoreferteloon - werkloosheidsuitkering

2

Nettoreferteloon =

• Brutoloon (max. € 3.780,69) – RSZ bijdrage – BV

Vanaf 2016: x 1,0016 → Max. brutoloon: € 3.786,74

45

Vanaf 1 januari 2016 aanpassing referentiejaar :

WG is “onderneming in moeilijkheden”:

• veelvuldig gebruik economische werkloosheid voor arbeiders

• daling van omzet/productie 10% of daling bestellingen 10%

t.o.v. refertejaar 2008 OF

t.o.v. KJ-1 of KJ- 2 voorafgaand aan aanvraag

46

Economische werkloosheid bedienden