WHITEPAPER#2 Bedrijfscontinuïteit

HLB Van Daal & Partners is a member of HLB International. A world-wide network of independant accounting fi rms and business advisors.

OASEAls uw bedrijf goed loopt en uw privé zaken verlopen soepel, ervaart u dit wel-licht alsof u in een oase verkeert. Laat u echter niet misleiden door deze oase. Er liggen gevaren op de loer!- Overlijden- Arbeidsongeschiktheid- Stoppen met werken- Echtscheiding

In geval van persoonlijke noodsituaties kan het gebeuren dat u kortdurend of langdurig of zelfs defi nitief afwezig bent bij uw bedrijf. Ook een eventuele echt-scheiding kan nadelige gevolgen voor uw onderneming hebben. Al denkt u dat u uw organisatie zodanig hebt ingericht dat de boel ook zonder u wel een tijdje door-draait, toch zou dit in de praktijk wel eens kunnen tegenvallen. Wie heeft de codes om tijdig bankbetalingen te verrichten als u ziek bent? Wie neemt uw taken over

als u enkele maanden arbeidsongeschikt bent? Wat gebeurt er met de eigendom en het management van uw bedrijf als u overlijdt? Kan uw onderneming het fi nan-cieel dragen als zij het ouderdomspensi-oen dat in eigen beheer is opgebouwd deels moet afstorten bij een verzekeraar, indien uw partner van u wil scheiden?

HLB van Daal & Partners kan dergelijke ri-sico’s voor het bedrijf die afhankelijk zijn van uw privé gezondheid en huwelijkssi-tuatie in kaart brengen en u begeleiden bij het zoveel mogelijk afdekken van deze risico’s.

STAPPENPLAN

Stap 1: Analyse situatieAan de hand van de documenten die betrekking hebben op uw privé situatie en uw bedrijf inventariseren wij wat de gevolgen zijn, indien er zich een persoon-

lijke noodsituatie voordoet.

Stap 2: AdviseringWij rapporteren aan u onze bevindingen en daaruit zal blijken welke zaken u al goed geregeld hebt en welke zaken even-tueel nog niet afgedekt zijn. Wij advise-ren vervolgens omtrent de mogelijkheden die u hebt om deze onderdelen te regelen.

Stap 3: ImplementatieDe toepassing van ons advies kan divers zijn. In sommige gevallen kunt u zelf de oplossing verzorgen als het om iets prak-tisch gaat. Wanneer er juridische docu-menten gemaakt moeten worden, kan HLB van Daal & Partners dit voor u verzor-gen. In sommige gevallen is een notariële akte vereist en dan instrueert HLB van Daal & Partners desgewenst de notaris. Vervolgens verstrekken wij u een draai-boek waarin wij het scenario vastleggen

Maart 2015

BENT U OOK ZO ONMISBAAR VOOR UW BEDRIJF?De kracht van de ondernemer is de kracht van zijn onderneming. Maar de zwakte van de ondernemer, is dat ook de zwakte van de onderneming? Dat hoeft niet zo te zijn! HLB van Daal & Partners streeft ernaar om haar cliënten een compleet advies te verstrekken. Daarbij kijken we niet alleen naar uw bedrijf maar ook naar uw privé situatie. Via het nieuwe product “Mercurius” kunnen wij dit nog beter vorm geven. Met Mercurius helpen wij u om de risico’s voor u in kaart te brengen en te beperken die de continuïteit van uw onderneming in gevaar brengen en die in de persoonlijke sfeer van u als ondernemer liggen.

In dit nummer

1-2. Bent u ook zo onmis-baar voor uw bedrijf?

2-3. Klantcase Jan de Vries

4. De softe belastingadvi-seur

Contactgegevens

2

MercuriusHLB van Daal & Partners maakt bij de analyse en advisering inzake bedrijfsrisico’s veroorzaakt door persoonlijke noodsituaties gebruik van het product Mercurius. Dit product is ontwikkeld door leden van Register Estate Planners; een multidisciplinair samenwerkingsverband van belastingadviseurs, accountants, notarissen en private bankers die gespecialiseerd zijn in estate planning. Binnen HLB van Daal & Partners zijn REP-leden werkzaam.

voor werknemers/familie ingeval van uw tijdelijke afwezigheid en ingeval van uw overlijden met betrekking tot de gevolgen voor het bedrijf.

Stap 4: Afsluiting en controleNadat de gewenste implementatie van onze adviespunten is uitgevoerd, lopen wij met u na of de mogelijke risico’s die wij geconstateerd hebben voldoende naar uw wens zijn afgedekt. Wij geven u een documentatiemap waarin al uw relevante do-cumenten en onze adviezen en het draaiboek overzichtelijk bij elkaar zitten.

Stap 5: NazorgJaarlijks beoordelen wij met u in hoeverre de door u geregelde

zaken nog up to date zijn voor wat betreft de ontwikkelingen op zakelijk en privé gebied. Waar nodig adviseren wij u om zaken aan te passen.

CONCLUSIEBent u onmisbaar voor uw bedrijf? Vast en zeker bent u van zeer grote waarde en dat is een hele goede zaak. HLB van Daal & Partners biedt u de mogelijkheid om via de gestructureerde aanpak van Mercurius uw kracht voor het bedrijf uw kracht te laten blijven en uw mogelijke zwakke plekken zo min mogelijk invloed te laten hebben op de kracht van uw bedrijf. Lees het verhaal over Jan de Vries hierna eens, dan krijgt u meer gevoel bij de mogelijke risico’s die u nu onbewust loopt en bij de oplos-singen die wij hiervoor kunnen bieden.

KLANTCASE JAN DE VRIES

Jan de Vries is eigenaar van een goedlopende fi etsenzaak met tien man personeel. Hij is gelukkig getrouwd en hij heeft twee zonen, waarvan er één over enkele jaren de zaak wil overnemen. Jan gaat genieten van een welverdiend weekje skivakantie en botst tegen een paal van een skilift. Met een hersenschudding en een beenbreuk ligt Jan vervolgens twee weken in een lokaal ziekenhuis.

Thuis in Nederland blijft de fi etsenwinkel gewoon open. Het personeel zorgt voor de reparatie en verkoop van fi etsen en de klanten zijn tevreden. De administratie doet Jan altijd zelf. Door Jans onverwacht langere afwezigheid worden inkoopfacturen niet tijdig betaald en ook de belastingaangifte blijft liggen.

Jans hersenschudding blijkt ernstiger dan gedacht en na thuiskomst kan hij enkele maanden niet naar de zaak komen. De Be-lastingdienst gaat boetes opleggen vanwege de niet ingediende belastingaangiftes en de leverancier levert geen fi etsen meer vanwege de uitgebleven betalingen.

Jans vrouw is verliefd geworden op de Oostenrijkse skileraar en wil van hem scheiden. Het ouderdomspensioen voor Jans vrouw is in eigen beheer opgebouwd en moet worden afgestort bij een verzekeraar.

De fi etsenwinkel kan de boetes van de Belastingdienst in combinatie met de gemiste fi etsenverkopen en de pensioenafstorting fi nancieel niet dragen en gaat failliet. Tien man personeel komt op straat te staan en zoon kan het bedrijf niet gaan overnemen.

STAKIngeval een aandeelhouder overlijdt, verkrijgen diens erfgenamen de aandelen en daarmee ook het stemrecht in de onderneming. Vaak wil een aandeelhouder wel dat zijn kinderen de waarde van zijn aandelen erven, maar niet altijd de daarbij behorende zeggenschap. Dit kan worden bereikt doordat de aandelen worden gecertifi ceerd; een Stichting Administratiekantoor (STAK) wordt eigenaar van de aandelen. Bij overlijden erven de kinderen de winstrechten via de certifi caten. De zeggenschap op de aandelen blijft bij de STAK. U kunt van tevoren voorzien in het opvolgend bestuur van de STAK, zodat u zelf bepaalt wie het na uw overlijden voor het zeggen krijgt in uw onderneming.

Dit mogelijk wat dik aangezette doemscenario lijkt misschien vergezocht, maar de risico’s voor Jan en zijn fietsenwinkel zijn groter dan in eerste instantie gedacht. Ter vergelijking: wat zou er gebeurd zijn met de fietsenwinkel als Jan de hersenschud-ding niet had overleefd?

Wat had Jan moeten doen? Jan had HLB van Daal & Partners moeten vragen om voor hem een inventarisatie te maken met betrekking tot de risico’s van persoonlijke noodsituaties voor zijn bedrijf. Dan had hij tijdig zaken kunnen regelen en een hoop narigheid (afgezien van die Oostenrijkse skileraar) kunnen voor-komen.

Kortdurende afwezigheidVoor de periode dat Jan er enkele weken niet is, kan hij een werknemer een volmacht geven. Dit kan een bancaire volmacht zijn om betalingen te doen, maar ook bijvoorbeeld een procura-tie om namens het bedrijf inkoopbestellingen te plaatsen. Deze werknemer krijgt de inlogcodes van de bank en de wachtwoor-den om belastingaangiften in te dienen.

Langdurige afwezigheidVoor het geval dat Jan arbeidsongeschikt raakt, kan hij een arbeidsongeschiktheidsverzekering afsluiten om zodoende zijn inkomsten te behouden of om met de uitkering een vervanger voor hem te betalen. Via een levenstestament kan hij mensen aanwijzen om namens hem op te treden, als hij zelf zijn wil niet

kan bepalen, bijvoorbeeld als hij in coma zou raken na zijn ski-ongeval.

EchtscheidingVia huwelijksvoorwaarden kan Jan regelen of zijn inkomsten en vermogen worden betrokken in een periodiek en/of finaal verrekenbeding met zijn partner en of pensioenverevening bij echtscheiding van toepassing is.

OverlijdenIn een testament kan Jan zijn ene zoon een legaat geven om de onderneming te erven. Ook kan hij hierin de waardering van de onderneming omschrijven om ongelijke behandeling van Jans andere zoon te voorkomen.

Is dat alles?Nee, dit is zeker niet alles. Dit is een zeer gestileerd voorbeeld. In uw eigen situatie liggen zaken veel genuanceerder. Wellicht bent u niet enig eigenaar van uw bedrijf maar heeft u één of meerdere compagnons. Wat zijn dan de gevolgen van uw over-lijden? Ook voor uw bedrijf kunnen vele zaken in juridische do-cumenten geregeld worden. Denk aan statuten van de BV, een aandeelhoudersovereenkomst, specifieke aandelensoorten enz. Ga er gerust vanuit dat u op dit moment niet alle zaken water-dicht geregeld heeft en maak gebruik van de kans om deze blind spots inzichtelijk te krijgen en desgewenst op te lossen!

3

FamiliestatuutEen familiestatuut is een schriftelijke intentieverklaring tussen familieleden met een familiebedrijf. Het legt de wensen en plan-nen van de familie vast inzake hoe om te gaan in hun relatie met het familiebedrijf. Welke normen streeft het familiebedrijf na? Wat is de positie van de koude kant? Hoe kan een nieuwe generatie toetreden tot het familiebedrijf? Wat is de positie van fami-lieleden die niet in het familiebedrijf werken? Hoe gaat men om met geschillen? Wat verlangt men van elkaar inzake testament en huwelijksvoorwaarden?

Door middel van het familiestatuut wordt de dialoog op gang geholpen en worden onuitgesproken wensen en verwachtingen helder gemaakt. Het doel hiervan is om de harmonie in de familie te bewaren en daardoor de continuïteit van het familiebedrijf te waarborgen en omgekeerd.

LevenstestamentIn een levenstestament geeft u volmacht aan anderen om u te vertegenwoordigen als u niet meer in staat bent om uw eigen wil te bepalen/uiten, maar nog wel in leven bent. De oorzaak hiervan kan zowel een lichamelijke als een mentale belemmering zijn. Vaak wijzen mensen hun partner of hun kinderen aan, maar u bent vrij in uw keuze. De volmacht kan strekken tot vertegenwoordi-ging in privé aangelegenheden (bankzaken, jaarlijks schenken, huis verkopen na opname in AWBZ-instelling), zakelijke belangen (stemrecht op aandelen en bestuur onderneming) tot zelfs medische keuzes (behandelwijzen, euthanasie).

HLB Van Daal & Partners heeft vestigingen in Breda, Dongen, Geleen, Gemert, Heerlen, ’s-Hertogenbosch, Maastricht, Oss, Schijndel, Tilburg-Waalwijk, Uden, Veghel en Amsterdam. Er werken 300 medewerkers die uit de regio komen, de taal spreken en betrokken zijn bij lokale bedrijven. HLB Van Daal & Partners maakt deel uit van het (inter)nationale HLB-netwerk met collega’s in meer dan honderd landen. De klantenkring bestaat uit ondernemingen in het midden- en kleinbedrijf, die zowel lokaal als internationaal opereren.

4

De softe belastingadviseurAls belastingadviseur van bedrijven kijk je vaak naar teksten uit de belastingwetten en ge-rechtelijke uitspraken en pas je deze informatie toe op de specifi eke situatie van een dergelijk bedrijf. Doelstelling hierbij is om te bereiken dat het bedrijf optimaal gebruik maakt van moge-lijkheden om belastingbesparing te realiseren en om fi scaal de juiste keuzes te maken. Dit is de harde zakelijke kant van de advisering. Ik beschouw deze als uitdagend en help cliënten graag hoe met deze vraagstukken om te gaan.

De persoon achter het bedrijf vind ik minstens zo interessant als zijn onderneming. Hoe re-gelt hij de zaken rond zijn gezin en zijn bedrijf? Wat wil hij dat er gebeurt als hij zou komen te overlijden? Hoe wil hij eventueel zijn vermogen tijdens leven overdragen? Oftewel, deze meer

menselijke kant van advisering, de softe kant, die spreekt mij heel erg aan.

Ik gebruik mijn juridische en fi scale kennis graag als hulpmiddel in een persoonlijk advies aan een ondernemer. Vanuit deze voor-keur heb ik al gericht enkele keuzevakken gevolgd tijdens mijn studie fi scaal recht aan de Universiteit Tilburg en mijn beroepsop-leiding bij de Nederlandse Orde voor Belastingadviseurs. In 2013 heb ik met veel plezier de specialisatieopleiding estate planning van Licent Academy gevolgd en ben ik lid geworden van Register Estate Planners. Met de opgedane kennis kan ik u op de softe persoonlijke kant nog beter van dienst zijn. Een goed voorbeeld vormt het product Mercurius, waarover ik in deze whitepaper het nodige heb geschreven. Ik verwacht nog vaker met dergelijke producten bij u te komen en mocht uw interesse gewekt zijn dan kunt u uiteraard ook zelf contact met mij of één van mijn collega’s opnemen!

mr. S.G.H.M. (Sander) Verbaarschot RB REPErvaren belastingadviseur

Vestigingen: Breda: St. Ignatiusstraat 2554817 KK BredaT 076 522 52 25breda@hlb-van-daal.nl Dongen: Lage Ham 105102 AC DongenT 0162 32 20 00dongen@hlb-van-daal.nl Geleen: Rijksweg Noord 456162 AB GeleenT 046 474 94 40geleen@hlb-van-daal.nl Gemert: Dommel 575422 VH GemertT 0492 36 12 48gemert@hlb-van-daal.nl

Heerlen: Nieuw Eyckholt 2826419 DJ HeerlenT 045 522 21 21heerlen@hlb-van-daal.nl ’s-Hertogenbosch: Pettelaarpark 1005216 PR ’s-HertogenboschT 073 549 44 10denbosch@hlb-van-daal.nl Maastricht: Raadhuisplein 16267 CW Cadier en KeerT 043 880 04 00maastricht@hlb-van-daal.nl Oss: Obrechtstraat 43f5344 AT OssT 0412 63 20 70oss@hlb-van-daal.nl

Schijndel: Nieuwe Eerdsebaan 145482 VS SchijndelT 073 547 49 47schijndel@hlb-van-daal.nl Tilburg - Waalwijk: Prof. Asserweg 8,5144 NC WaalwijkT 0416 33 05 05waalwijk@hlb-van-daal.nl Uden: Losplaats 18-205404 NJ UdenT 0413 70 01 22uden@hlb-van-daal.nl Veghel : Eisenhowerweg 14a5466 AC VeghelT 0413 37 13 00veghel@hlb-van-daal.nl

AmsterdamWTC AmsterdamH Tower – Level 5Zuidplein 36 1077 XV AmsterdamT 020-3012152amsterdam@hlb-van-daal.nl

www.hlb-van-daal.nl

www.hlb-van-daal.nl

DisclaimerDeze whitepaper bevat algemene informatie en is gebaseerd op de actuele wet- en regelgeving. Neem altijd van te voren contact op met een deskundige. HLB Van Daal & Partners N.V. is niet aansprakelijk voor handelen of nalaten naar aanleiding van deze uitgave.