Levensloopregeling

Inhoud• inleiding• levensloopregeling (algemeen)• inleg• van prepensioen naar levensloop• eerder stoppen met werken• spaartegoed• opname• ouderschapsverlof• levensloopregeling en spaarloon• mutaties binnen de levensloopregeling• LevensloopSparen (het product)• Tot slot

Inleiding (1)

200522%

Nederland vergrijst

2040 43%

Inleiding (2)in de toekomst te weinig werkenden

t.o.v. het aantal gepensioneerden

fiscale facilitering van bestaande VUT- en prepensioen-regelingen wordt per 01-01-2006 beëindigd

mogelijkheden creëren voor tussentijds langere verlof-perioden tijdens het werkzame leven

levensloopregeling

Levensloopregeling (1)

• regeling waarin werknemers kunnen sparen om in de toekomst een periode van onbetaald verlof te financieren

Wat is de levensloopregeling?

Levensloopregeling (2)

• ingangsdatum 1 januari 2006• de levensloopregeling kan worden

gebruikt voor vormen van onbetaald verlof zoals:• zorgverlof• opfrisverlof (sabbatical)• verlof voor stervensbegeleiding• ouderschapsverlof• educatief verlof• eerder met pensioen gaan

educatiefverlof

Levensloopregeling (3)

zorgverlof

ouderschapsverlof

zorgverlof

opfrisverlof

verlofstervens

begeleiding

eerdermet

pensioen

opfrisverlof

educatiefverlof

opfrisverlof

zorgverlof

opfrisverlof

de werknemer mag de levensloopregeling zo vaak voor

onbetaald verlof gebruiken als hij/zij wil

ouderschapsverlof

educatiefverlof

Levensloopregeling (4)

Voor wie is de levensloopregelingbestemd?

• voor alle werknemers die in Nederland werken

• werknemers hebben het wettelijk recht om deel te nemen aan de levensloop-regeling (Wet Arbeid en Zorg)

Let op:er is géén wettelijk rechtop de opname van verlof *

Levensloopregeling (5)

Wie beheren de gelden?

• banken• verzekeraars• dochters van pensioenfondsen of

pensioenuitvoeringsbedrijven

de werknemer bepaalt zelf bij welke instelling hij/zij de levenslooprekening of

-verzekering wil onderbrengen

Levensloopregeling (6)

• sparen kan d.m.v. 3 spaarvormen:

spaarrekening

levensloopverzekering

geblokkeerd effectendepot

Levensloopregeling (7)

• bancair product

• simpel, doorzichtig

• geschikt voor zowel korte als lange termijn doelen

spaarrekening

Levensloopregeling (8)

• alleen geschikt voor lange termijn doelen

• uitkering bij overlijden:maximaal het opgebouwde spaarsaldo(= waarde verzekering)

• uitsluitend het leven van de werknemer mag verzekerd zijn

levensloopverzekering

Inleg: algemeen

VUT- en prepensioenregelingen blijven gehandhaafd(geen inleg in levensloopregeling)

werknemer

01-01-1950

levensloopregeling:jaarlijkse inleg niet gelimiteerd anders dandoor het maximale spaartegoed van 210%van het bruto jaarsalaris

01-01-1955

levensloopregeling:jaarlijkse inleg maximaal 12% van hetbruto jaarsalaris

geen loonbelasting betalenwel premie werknemersverzekeringen

• bestaande prepensioenafspraken mogen ingebracht worden

• hiervoor geldt geen maximum van 12%

• mag gebruikt worden om bestaande pensioenrechten te verbeteren

Inleg opgebouwd prepensioen

Van prepensioen naar levensloop

prepensioen pensioen

62 65??

pensioenLLR

pensioen

Eerder stoppen met werken

leeftijd per01-01-2006

maximaal haalbare inleg o.b.v. 12% p.j.

benodigd rendement om 210% te halen

<=44,5 210% 0,0%

45 204% 0,4%

46 192% 1,2%

47 180% 2,2%

48 168% 3,4%

49 156% 4,9%

50 144% 6,7%

>=51 210% 0,0%

62 jaar met 70% bruto salaris

Spaartegoed: algemeen

het maximale spaartegoed wordt bepaaldop basis van het bruto jaarsalaris in hetvoorafgaande kalenderjaar

31-12-2005

bruto jaarsalaris

spaartegoed max. 210% spaartegoed max. 210%

bruto jaarsalaris

31-12-2006 31-12-2007

bruto jaarsalaris

Spaartegoed: demotie / parttime

• overschrijding 210% spaartegoed door demotie of parttime werken binnen 10 jaar voor de pensioendatum:• het enige gevolg is dat er geen stortingen meer

mogen worden gedaan

Spaartegoed: fiscaal

• spaartegoed valt fiscaal in box 1

BOX 1 BOX 3

GEEN vermogens- rendementheffing

spaartegoed is progressief belast

Opname: voorbeelden

verlofvorm duur van het verlof

gewenst salaris

maximaal sparen gedurende

zorgverlof 3 maanden 100% 2 jaar +1 maand

sabbatical 1 jaar 70% 5 jaar +10 maanden

eerder stoppen met werken

3 jaar 70% 17 jaar +6 maanden

eerder stoppen met werken

2 jaar + 1 maand

100% 17 jaar +6 maanden

Opname: maximale bedragen

€ 2.000max.

€ 2.000

max.€ 1.200

werk-gever€ 800

jun jul aug

werken verlof

Opname: spaartegoed

beheerder

werkgever

werknemerde saldobeheerder maakt het BRUTO-tegoed (periodiek) over naar dewerkgever omdat er nog loonbelastingbetaald moet worden

de werkgever houdt de loonbelasting inde werkgever maakt het NETTO-tegoed(periodiek) over naar de werknemer

Opname: levensloopverlofkorting

• € 183,-- per deelnemersjaar (geïndexeerd)• alleen bij opname voor:

• verlof• eerder stoppen met werken• bereiken 65-jarige leeftijd

• niet van toepassing bij:• inbreng spaartegoed in pensioenregeling

heffingskorting = € 0 (niet geïndexeerd)

bereken de levensloopverlofkortingjaren

index 0,0%

• dringend behoefte aan bv. zorgverlof, maar tegoed is onvoldoende:• sluiten van een (aanvullende) lening is

toegestaan

• uitkeringen tijdens verlofperiode vanuit aangevuld tegoed zijn belastbaar

• na verlofperiode lening plus rente terugbetalen d.m.v. periodieke stortingen vanuit brutoloon

• betaalde rente is NIET fiscaal aftrekbaar

Opname: kredietfaciliteit

Ouderschapsverlof• fiscaal voordeel d.m.v. extra

heffingskorting bij deelname aan levensloopregeling50% van het voor de werknemer geldendebruto wettelijk minimumloon per opgenomenverlofdag (± € 625,-- per maand bij voltijdouderschapsverlof)

Aan 2 eisen voldoen in kalenderjaar:• gebruik maken van ouderschaps-

verlof (maximaal 13 weken per kind)

• deelname aan de levensloopregeling d.m.v. een storting

de ouderschapsverlofkorting is nooit hoger dan

het verschil tussen het belastbare loon van het

vorige jaar en het belastbare loon van dit jaar

Pensioenopbouw tijdens verlof

• hangt volledig af van de pensioenregeling vande werknemer

• fiscaal geen belemmeringen om opbouw voort te zetten

Levensloopregeling en Spaarloon

• spaarloon blijft in huidige vorm bestaan, echter…

werknemer moet jaarlijks kiezen

deelname aan levensloopregeling

deelname aan spaarloonregeling

OF

verlaagt de grondslag voor werknemersverzekeringen NIET

verlaagt de grondslag voor werknemersverzekeringen WEL

WEL premieheffing werknemers-verzekeringen

GEEN premieheffing werk- nemersverzekeringen

geen beperkende termijn vooropname anders dan 65-jarigeleeftijd

blokkeringstermijn 4 jaar

alleen opname voor onbetaaldverlof of verbetering pensioen-rechten

tijdens blokkeringstermijn alleen opname voor bepaalde doelen

altijd fiscaal afrekenen(omkeerregel)

na 4 jaar vrij opneembaar (bruto = netto)

Levensloop Spaarloonmaximaal 12% v.h. bruto-jaarsalaris maximaal € 613,--

Levensloopregeling of Spaarloon?

• tussentijds verlof

• eerder stoppen met werken

• meer inleg mogelijk

• meer belastingvoordeel

• inleg komt na 4 jaar vrij in geld !

• premiebetaling (aanvullende) pensioenvoorzieningen

• sparen voor aankoop eigen woning

• meer voordelen bij kleine bestedings-ruimte (€ 613,--)

Levensloop Spaarloon

Met pensioen en spaartegoed over

pensioendatum

uitkering restant-spaartegoed als bedrag ineens;belast als loon uit vroegere dienstbetrekking, rekeninghoudend met opgebouwde levensloopverlofkorting

spaartegoed wordt ingebracht in ouderdomspensioenbinnen het kader van de Wet Inkomstenbelasting 1964geen levensloopverlofkorting!

Andere werkgever of ontslag

stortingen of opnames

stortingen of opnames

andere werkgever

geen werknemer

stortingen of opnames

ontslag

2 opties:- saldo blijft staan- uitkering ineens

Mutaties

• niet voldoen aan de voorwaarden, afkoop of vervreemding

• aanvaarding nieuwe dienstbetrekking

• omzetten in een aanspraak op pensioen

gehele aanspraak wordt als loon beschouwd: progressief belast

fiscaal geruisloze inbreng

binnen de daarvoor gestelde grenzen fiscaal geruisloos

Overlijden

Fiscale behandeling spaarsaldo:

• uitkering ineens• erfgenamen hebben twee keuzes:

• aangifte overleden werknemer als loon uit tegenwoordige dienstbetrekking

• eigen aangifte loon uit vroegere dienstbetrekking van een ander

Den Rooijen Hypotheken & Assurantiën

Uw Wens…… Maakt ons Advies

OVERIGPENSIOEN

pensioentekort

eerder stoppen metwerken

VERLOF (LLR)

korte termijn verlof

eerder stoppen metwerken

Tot slot

• de levensloopregeling maakt deel uit van de grote veranderingen in het sociale bestel

• meer dan ooit zijn goede financiële adviezen noodzakelijk

• succes!