Verbetering van uw bedrijfsresultaat2 maart 2017

Even voorstellen• Gerard Wolting• 24 jaar werkzaam in accountancy• 13 jaar werkzaam bij Bentacera• Wat wil ik later worden?

Toepassing MKS / gedachtengang

Vraagje vooraf

Wie weet ……

• rendement afgelopen jaar• rendement afgelopen maand• rendement afgelopen week• rendement komende week• rendement komende maand• rendement komende jaar

Management KompasSysteem (MKS)

De ondernemer het inzicht en de bewustwording meegeven van de

invloed van resultaatbepalers op het resultaat, en zo met hem te komen tot

resultaatverbetering

Resultaatbepalers - definities

• Kostennorm 1: Totale kosten per werkbare dag• Kostennorm 2: Totale kosten per productief uur / per klant / per

liter / per kilo / per kilometer / etc.• Bezettingsnorm: Aantal productieve uren / klanten / liters / kilo /

kilometers / etc. per werkbare dag

• Productiviteitsnorm: De hoeveelheid productieve uren, afgezet tegen de hoeveelheid aanwezige uren

• Commerciële norm: Gemiddelde toegevoegde waarde per productief uur / per klant / per liter / per kilo / per kilometer / etc.

In enkele vragen naar benodigd inzicht

Vraag 1: Wat zijn de drie belangijkste resultaatbepalers in uw bedrijf? Vraag 2: Hoeveel dagen per jaar is uw bedrijf geopend (vol operationeel)?Vraag 3: Voor hoeveel mensen moet u werk binnenhalen?Vraag 4: Hoeveel productieve uren moeten uw mensen maken per jaar?Vraag 5: Hoe berekent u uw kostprijs?Vraag 6: Wat is de gemiddelde toegevoegde waarde per uur, kg, klant, etc.?Vraag 7: Weet u hoeveel winst u volgende week, maand, etc. maakt?

Historie / ontstaan Management Kompassysteem• Ingenieur Bennink

• Professor Zwart / Rijksuniversiteit Groningen

• Frank Verschuren / proefschrift

Methodiek MKSVoorbeeld metaalbedrijf8 medewerkers- 6 direct- 2 indirectVaste kosten: € 460.000Aantal WBD (werkbare dagen): 230Kostennorm: € 2.000 per WBDProductieve uren = 1.500 per directe medewerker per jaarTotaal = 1500 * 6 medewerkers = 9.000 productieve urenOftewel: 39 productieve uren per werkbare dag

Kostprijs berekenenTotale kosten, exclusief inkoopwaarde € 460.000Totale capaciteit 9.000 urenKostprijs = € 460.000 / 9.000 uren

= € 51 / productief uur

Voorbeeld offerte-berekening / aanbesteding:Stel 100 projecturenKostprijs = € 5.100Materiaal = € 2.000 Break-even aanbestedingsprijs € 7.600Werk derden = € 500

CommercieelTegen welke verkoopprijs zet de ondernemer zijn product in de markt?

Voorbeeld: machineVerkoopprijs: € 10.000Inkoopwaarde: € 4.000Toegevoegde waarde: € 6.000Benodigde uren om machine te bouwen: 100

Toegevoegde waarde: € 60 / uurResultaat op deze machine: (€ 60 - € 51) * 100 uur = € 900

Vervolg commercieel

Beschikbare productieve uren: 9.000

Benodigde uren per machine: 100

Te produceren machines: 90

Wat is de winstcapaciteit van deze onderneming?

Winstcapaciteit onderneming: € 81.000 (90 machines * € 900)

Voorbeeld: beïnvloeden resultaat

Hoeveel winst maakt dit bedrijf volgende week?

Week: 5 WBD5 * 39 = 195 productieve uren

Toegevoegde waarde (bruto marge): 195 * € 60 = € 11.700Kosten: 5 WBD * € 2.000 (of 195 * € 51) = € 10.000

Resultaat = € 1.700

En hoeveel winst maakt dit bedrijf in de week na pasen?

Hoeveel winst maakt dit bedrijf volgende maand?

Maand: 20 WBD20 * 39 = 780 productieve uren

Toegevoegde waarde (bruto marge): 780* € 60 = € 46.800Kosten: 20 WBD * € 2.000 = € 40.000

Resultaat = € 6.800

MKS Jaarplan en begroting“Uw eigen trainingsschema op een bierviltje”A: Aantal werkbare dagen 230 dagenB. Aantal directe medewerkers 6 medewerkersC. aantal productieve uren 9.000 uren1. Kostennorm € 2.000 per dag

a. Kostprijs € 51 per uur2. Capaciteitsnorm 39,2 uur per dag3. Productiviteitsnorm 80%4. Commerciële norm € 60 TW per uur

Marge (A * 2 * 4 ) = € 541.000Kosten (A * 1) = € 460.000

MKS-begeleidingDe benodigde managementinformatie wekelijks op 1 A4

De MKS-begeleiding

• Wekelijks doorgeven uren / kg / klanten / kilometers / etc.• Wekelijks verstrekken overzicht Resultaten VolgSysteem (RVS)• Aan de hand van de wekelijkse info afstemming met administratie, bijv.

maandelijks• Analyse werkelijkheid t.o.v. jaarplan• Indien mogelijk: benchmark• Focus op verkrijgen inzicht door ondernemer

Wij maken tijd

Wij maken tijd – hoe?Voorbeelden:

Autobedrijven Dienstverlening (uren) Bedrijf met projectadministratie Software-bedrijf (uren)

Wij maken tijd – voor u!