Rapport de Stage Bmce

A- Service : VIREMENT

1. Caractéristiques2. Typologie

3. Schématisation comptable des opérations de virement

B- Service : REMISES CHEQUES

1. Descriptif de la procédure2. Comptabilisation des opérations de remises chèques3. Descriptif de l’application des remises chèques

C- Service : PORTEFEUILLE

1. Descriptif de la procédure2. Comptabilisation des opérations du portefeuille

D- Service COMPENSATION

1. Chèques reçus en compensation2. Effets reçus en compensation3. Valeurs reçues du réseau

E- Service : OUVERTURE DES COMPTES

1. Le compte chèque2. Le compte courant3. Le compte sur carnet4. Le compte en dirhams convertibles

A- Service : VIREMENT

1- Caractéristiques :

Le virement est l’opération bancaire par laquelle un client (donneur d’ordre), sur l’ordre écrit de celui-ci, invite son banquier à débiter son compte pour un montant destiné à être porté au crédit d’un autre compte lui appartenant ou appartenant à une tierce personne

RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 1

AGENCE AGADIR VILLE010.01

(bénéficiaire). Cette opération permet donc d’opérer des transferts de fonds entre deux comptes appartenant à la même personne ou à deux personnes distinctes ayant leurs comptes chez le même établissement bancaire ou chez deux établissements bancaires différents.

Le virement est généralement libellé sur des formules bancaires pré-imprimées, mais il peut également être donné par lettre ou sur papier libre.

L’ordre de virement est valablement donné soit pour des sommes déjà inscrites au compte du donneur d’ordre, soit pour des sommes devant y être inscrites dans un délai préalablement convenu avec l’établissement bancaire.

L’absence partielle ou totale de la provision n’a pas les mêmes conséquences que le chèque, le banquier tiré refusant généralement d’exécuter l’ordre de virement tout simplement.

2- Typologie :

2.1- Les virements directs :

Ce sont ceux dont les sommes sont transférées de compte à compte au sein d’une même banque. Ils sont de deux natures :

Ceux qui sont exécutés auprès de la même agence, par le débit du compte du donneur d’ordre et le crédit du compte du bénéficiaire.

Ceux qui sont exécutés par le biais d’un compte de liaison entre deux agences différentes de la même banque.

Compte de liaison

2.2- Les virements indirects :

Sont effectués entre deux personnes ayant chacun un compte dans une banque différente. L’exécution de ces virements transite par la chambre de compensation. Ils sont de deux natures :

Ceux dont l’exécution transite directement par la chambre decompensation : comptes domiciliés auprès de deux banques différentes installées dans la même ville.

Ceux qui transitent par le biais d’un compte de liaison avant d’être compensé : comptes domiciliés auprès de deux banques différentes installées dans deux villes différentes.


BMCEAGADIR

BMCERABAT

2.3- Les virements urgents ou spéciaux :

Les virements téléphoniques : sont effectués entre les agences d’une même banque et permettent de transférer, d’une ville à une autre, les sommes souhaitées en faveur des différents bénéficiaires. Ils sont transmis avec un repère qui permet de vérifier, grâce à une clé secrète de chiffres qu’il détient l’authenticité des virements reçus.

Les virements accélérés : sont opérés entre les différents établissement bancaires directement par le truchement de leurs comptes tenus à BANK AL MAGHREB (trésorerie inter-bancaire) ou entre une banque et ses agences.

2.4- Mises à disposition :

La mise à disposition est l’opération bancaire par laquelle un client (donneur d’ordre), sur l’ordre écrit de celui-ci, invite son banquier à débiter son compte pour un montant destiné à être encaissé, auprès de la caisse d’une autre agence appartenant au même établissement bancaire, par une tierce personne (bénéficiaire).

Les montants correspondant aux mises à disposition destinées à être encaissées auprès d’une agence BMCE, sont logées dans un compte de passage : 214.22.

REMARQUES

Les virements et les mises à disposition peuvent être exécutés soit de manière ordinaire, soit de manière téléphonique selon que le client manifeste la volonté que son ordre ait suite le jour même ou le jour suivant. En effet, un virement ou une mise à disposition ordinaire se traduit par le débit du compte du donneur d’ordre, domicilié auprès du centre de frais origine, le jour même d’exécution de l’opération, et le crédit du compte du bénéficiaire ou l’encaissement de la mise à disposition, selon les cas, le jour suivant après réception de la position comptable par le centre de frais destinataire.

Par contre, le virement ou la mise à disposition téléphonique est exécuté auprès des deux centres de frais, à la fois origine et destination, le même jour. Cette opération s’effectue grâce à la communication d’un message téléphonique entre l’agence du client donneur d’ordre et l’agence du client bénéficiaire ou l’agence où la mise à disposition sera encaissé. Ce message téléphonique comporte six informations importantes pour l’exécution de l’opération :


Le nom et le prénom du donneur d’ordre. Le nom et prénom du bénéficiaire ainsi que le numéro de sa carte d’identité nationale dans le cas des mises à dispositions. Le numéro de compte du bénéficiaire ou le mention mise à disposition. Le montant en dirhams. Le numéro de la liaison. Le chiffre repère.

Le chiffre repère permet de s’assurer de l’authenticité d’une opération bancaire mettant en jeu deux centre de frais différents. Le calcul du repère se fait à l’aide d’une clé télégraphique qui doit être en possession d’une seule personne par agence qu’il la reçoit contre décharge.

Les virements peuvent être aussi, selon les cas, ponctuels ou permanents. En effet, un virement permanent est un virement régulier exécuté à des intervalles de temps préalablement définis par le client ordonnateur et inscrit sur l’ordre de virement qu’il a formulé. Cette catégorie des virements est utilisée généralement pour régler des factures périodiques (électricité, eau potable, loyer, abonnement téléphonique…).

Par contre, un virement ponctuel est un virement exécuté sur demande systématique du client qui est invité à remplir un ordre de virement chaque fois qu’il voudrait faire un virement.

3- Gestion administrative des virements :

Inviter le client à remplir dûment l’ordre de virement.

Vérifier la conformité et la régularitré des informations portées sur l’ordre de virement.

Accuser réception pour le client tout en apposant le cachet horodateur à la fois sur l’ordre de virement et sur la copie du client.

Procéder à l’authentification de la signature du client donneur d’ordre à partir du recueil des signatures de l’agence.

Veiller à l’exécution rapide du virement.

Aposer le cachet BMCE sur les ordres de viremet exécutés et procéder à leur classement dans la journée concernée.


REMARQUES

Les virements et les mises à disposition transmis directement par les clients à partir de leurs locaux et reçues par fax ne doivent en aucun cas être exécutés.

L’agence peut exécuter, de manière exeptionnelle, les ordres de virement et les mises à disposition reçues per fax auprés des autres agences du réseau, des bureaux de représentation BMCE à l’étranger et finalement auprés de la direction du corporate, dans les conditions suivantes :

Ordres de virements reçues auprès des agences du réseau

Ces ordres doivent être dûment signés par deux personnes autorisées et assortis du cachet de l’agence.

La signature du client devra être authentifiée par l’agence.

Les autres conditions à observer restent inchangées, notamment le calcul du repère.

Ordres de virements reçues auprès des bureaux de représentation BMCE à l’étranger

Ces ordres doivent porter obligatoirement le logo BMCE BANK et le cachet du bureau de représentation.

Ils doivent porter également le nom et la signature du commercial à l’étranger qui à reçu l’ordre auprès du client.

Ordres de virement reçues auprès de la direction du corporate

Ces ordres doivent porter le cachet et une signature autorisée de la direction du corporate.

La signature du client devra être authentifiée par l’agence.


Les originaux des ordres de virements doivent être par la suite transmis à l’agence du client, et porter la mention « confirmation » pour éviter les doubles emplois. Ces ordres doivent être classés dans la journée concernée.

Les fax reçus et édités sur papier thermique se détériorent avec le temps. Les agences doivent établir des photocopies de ces fax pour assurer leur conservation.

Les signatures des clients, portées sur les ordres de virement émanant des Emirats Arabes Unis et pour lesquels notre bureau de représentation dispose de spécimens de signatures, doivent être authentifiées.

3. Schématisation comptable des opérations de virement

3.1- Virements directs

Virements exécutés auprès de la même agence bancaire :

Virements exécutés auprès de deux agences différentes :

Débit du donneur d’ordre :

Dénouement de la liaison et crédit bénéficiaire :

N.B : Le dénouement de la liaison peut être soit automatique dans le cadre des virements ordinaires (effectué le jour suivant) ou manuel dans le cadre des virements téléphoniques(effectué le jour même).

3.2- Virements indirects :


Donneur d’ordre

D

Bénéficiaire

CCode

Opération :14.11

Donneur d’ordre

D

471.21

C

471.21

D

Bénéficiaire

C

RE

MA

RQ

UE

: L

es é

crit

ure

s c

om

pta

ble

s, c

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cern

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mat

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cati

on

info

rma

tiq

ue.

Virements exécutés auprès de deux banques différentes (compensation sur place) :


Départ vers le service compensation de la place :

Cas de l’agence AGADIR VILLE

Cas de l’agence AGADIR VILLE

Virements exécutés auprès de deux banques différentes (compensation hors place) :


N.B : Le dénouement de la liaison et le crédit client, dans ces deux derniers cas, sont comptabilisés à distance et reçus par position.

3.3- Virements spéciaux : Opérations de trésorerie inter-agences

Alimentation des agences en fonds :


Donneur d’ordre

D

463.10

C

463.10

D

214.11

C

Donneur d’ordre

D

471.21

C

111.14

C

471.11

D Code

Opération :19.01

463.10

D

214.11

C

Code Opération :

19.01

Réception des fonds auprès des agences :

3.4- Mises à disposition :

M.A.D initiée et encaissée auprès du même centre de frais

M.A.D initiée et encaissée auprès de deux centres de frais différents

Débit du donneur d’ordre : M.A.D départ

M.A.D arrivée :


Donneur d’ordre

D

471.21

C

111.14

D

471.11

C Code

Opération :19.04

RE

MA

RQ

UE

: L

es

écr

itu

res

com

pta

ble

s, c

on

cern

ant

les

op

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in

form

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ue

.

Donneur d’ordre

D

214.22

C

214.22

D

111.11

C

Dénouement de la liaison :

Encaissement de la M.A.D :

B- Service : REMISES CHEQUES

1. Descriptif de la procédure :

Recevoir les bordereaux des remises accompagnés des chéques auprès des clients, et vérifier la régularité de l’endos.

Vérifier la conformité des informations portées sur le bordereau de la remise.

Ajuster le montant de la remise avec le total des montants des chéques.

Apposer le cachet horodateur sur les trois copies du bordereau de remise.

Remettre au client l’accusé de reception de la remise qui fait office d’avis de crédit sauf bonne fin.

Saisir les remises clients dans une mappe extra-comptable de l’applicatif “Autres applications” : “Tickets de remises”.


471.21

D

214.22

C

214.22

D

111.11

C

Editer les tickets des remises clients, le ticket agence et l’état récapitulatif des remises (ce dernier doit être tiré en deux exemplaires).

Joindre l‘état récapitulatif de la remise et le ticket agence aux remises chéques.

Envoyer le lot des remises de chèques BMCE et confrères sur place au service compensation de la place qui assure la comptabilisation des opérations liées aux remises clients.

2. Comptabilisation des opérations de remises chéques :

2.1- Remises compte à compte :

3. Descriptif de l’application des remises clients :

L’applicatif des remises chèques est organisé en six map comme suit :


Remise à l’encaissement des chèques BMCE sur place.

Remise à l’encaissement des chèques confrères sur place.

Remise à l’encaissement des chèques hors place.

Remise à l’escompte des chèques hors place.

Régulariser Ticket client.

Edition Etat des remises clients

En état de test, les chèques hors place subissent le même traitement que les chèques sur place.

Les remises compte à compte ne sont pas pris en charge par le nouveau applicatif informatique, elles sont traitées manuellement.

Tireur

D

Bénéficiaire

C

Débit tireur 15.27

Crédit bénéficiaire

14.33

Débit tireur : J – 1 Crédit bénéficiaire : J + 1

DATES DE VALEURS APPLICABLES AUX REMISES COMPTE A COMPTE

Les informations en entrée : Numéro de la remise, N° de compte du client remettant, montant de la remise et le nombre de chèques.

C- Service : PORTEFEUILLE

1. Descriptif de la procédure :

Réception des bordereaux de remises à l’encaissement ou à l’escompte accompagnés des valeurs.

Totalisation des montants des valeurs remises à l’encaissement ou à l’escompte, selon les cas, et confrontation avec le montant global du bordereau.

Vérification de la régularité des valeurs remises par les clients et des endos afin de s’assurer du respect des régles de forme de validité des chèques et des effets.

Apposition du cachet horodateur portant la date du jour sur les trois compies du bordereau de remise.

Remise au client de l’accusé de reception (deuxième copie du bordereau de remise) dûment signé et cacheté par l’agent.

Apposition du cachet BMCE et des cachets « valeurs à l’encaissement » ou « valeurs à l’escompte », selon les cas, sur les valeurs reçues.

Confection des avis de sort correspondant aux valeurs envoyées à l’encaissement (chaque valeur envoyée à l’encaissement doit faire l’objet d’un avis de sort rempli par l’agent du service.

Tri des chèques par lieu de paiement (agences principales de la chaque place qui detiennent des services de compensation).

Totalisation des bordereaux et confrontation avec la somme des chèques groupés par place.

Confection des avis de liaison et des bordereaux de transmission pour chaque centre de frais destinataire.


Edition et envoi des avis de crédit à la clientèle conernant les valeurs escomptées.Concernant les valeurs demandées à l’escompte, il est

strictement obligatoire de procéder à la présentation des bordereaux de remises des valeurs à l’escompte accompagnés des fiches “Encours d’escompte” des différents clients concernés, au visa du directeur de l’agence en vue de leur admission. En effet, la note de service datant du 08 avril 1999 précise que tout escompte chèque ou effet (en dirhams ou en devises) doit être autorisé par la signature du directeur de l’agence et ce , même si les clients bénéficient déjà d’une ligne de crédit autorisé soit par comité soit par la direction de tutelle ou celle du groupe.

Il est alors strictement interdit de prendre des valeurs à l’escompte sur simple accord verbal du directeur de l’agence. Toute négligence à cet égard pourrait menet à de graves conséquences voire même des rappels à l’ordre par écrit.

REMARQUES

2. Gestion administrative de l’escompte :


L’escompte des valeurs sur place et formellement interdit à la BMCE.

L’escompte des chèques à un client tiré sur lui-même est interdit lorsque le tirage est fait sur les caisses d’une banque confrère.

L’escompte des valeurs tirées sur le réseau BMCE doit être fait en priorité avant celle présentées pour compensation.

L’escompte des chèques tirés sur les agences BMCE doit faire l’objet d’un blocage.

L’escompte des chèques tirés sur les confrères sis sur des places non bancables est strictement interdit.

La valeur des chèques, escomptés pour un client, et tirés sur le même tiré ne doit pas représenter plus de 20 % du montant global des chèques escomptés pour le même client.

Le responsable du service portefeuille doit procéder à l’ouverture d’un dossier pour chaque client autorisé à l’escompte. Ce dossier doit comporter les différentes pièces suivantes :

Une copie du comité du crédit ayant statué sur l’octroi d’une ligne d’escompte au client.

Une fiche « encours d’escompte » qui doit préciser :

L’intitulé du client : le nom et le prénom pour les personnes physiques et la dénomination sociale pour les personnes morales.

Le numéro du compte du client.

Le montant de l’autorisation d’escompte.

Cette fiche doit également préciser les différentes utilisations de la ligne d’escompte par le client et l’encours qui lui est restant. Les tombées de risque doivent aussi être inscrites sur la fiche afin de permettre la reconstitution de la ligne d’escompte du client. Ces tombées sont faites quinze jours à compter de la date de la comptabilisation de l’engagement.

Les décades : Ce sont des fiches établies de manière mensuelle afin de permettre la reconstitution prévisionnelle de la ligne d’escompte de chaque client pendant les trois décades (périodes de dix jours) du mois en question.

Une fiche de risque qui doit contenir des informations exhaustives sur les différentes valeurs escomptées pour le client et qui ont été retournées impayées.

2. Comptabilisation des opérations du portefeuille :

2.1 Encaissement effet compte à compte :

Remise des effets à l’encaissement :


411.21

D

415.12

CCode

Opération :31.12

Comptabilisation des commissions d’encaissement :

Comptabilisation du sort des effets :

Effets payés : Effets impayés :

2.2- Encaissement effet hors place :

Remise des effets à l’encaissement :

Comptabilisation des commissions d’encaissement : Envoi des effets à l’encaissement :


Code Opération :

31.22

Client

D

732.71

C

442.10

C

Cod

e O

péra

tion

31

.13

411.21

C

Client

D

415.12

D

Bénéficiaire

CCode

Opération :31.31

411.21

C Cod

e O

péra

tion

31

.24

Cod

e O

péra

tion

31

.31

415.12

D

411.21

D

415.12

CCode

Opération :31.12

Client

D

732.71

C

442.10

C

Cod

e O

péra

tion

31

.13


Effets payés :

Effets payés :

Effets impayés :

2.3- Encaissement chèque hors place :

Remise des chèques à l’encaissement :

Comptabilisation des commissions d’encaissement :

Envoi des chèques à l’encaissement :


411.21

C

471.42

DCode

Opération :31.24

Code Opération :

31.31

Client

C

415.12

D

471.43

C

413.12

DCode

Opération :31.32

413.12

C

415.12

DCode

Opération :31.33

411.12

D

415.12

CCode

Opération :31.11

Client

D

732.72

C

442.10

C

Cod

e O

péra

tion

31

.13

411.12

C

471.42

D

Comptabilisation du sort des chèques :

Chèques payés :

Chèques impayés :

2.4- Escompte effet :

Remise et envoi des effets à l’escompte :

Comptabilisation des agios et des commissions d’escompte :


Code Opération :

31.31

Client

C

415.12

D

471.43

C

413.12

DCode

Opération :31.32

413.12

C

415.12

DCode

Opération :31.33

Code Opération :

32.14

Client

C

471.31

D

Client

D

442.10

C

Com

pta

bili

sati

on

fait

e p

ar

la d

ivis

ion

esc

om

pte

722.10

C

Code Opération :

31.21

Remarque : Le compte 413.12 est un compte statistique qui fait apparaître le volume des impayés de l’encaissement, il ne doit en aucun cas loger un impayé pendant plus de 48 heures.

Remarque : Le risque, les agios et les commissions sont comptabilisés au niveau du département traitement des valeurs (D.T.V).


Effets payés :

Effets impayés :

2.5- Escompte chèque : Remise et envoi des chèques à l’escompte :

Comptabilisation des agios et des commissions d’escompte :


Client tireur

D

471.31

C

Comptabilisation faite à distance par la division

escompte

Code Opération :

32.11

Client

C

237.20

D

465.20

C

471.41

DCode

Opération :31.12

Client

D

442.10

C

722.20

C

Cod

e O

péra

tion

32

.11

Code Opération :

32.59

318.10

D

471.33

C

Code Opération :

32.61

Client

D

318.10

C

Remarque : Le compte 318.10 est un compte statistique qui fait apparaître le volume des impayés de l’escompte, il ne doit en aucun cas loger un impayé pendant plus de 48 heures.


Comptabilisation du sort des chèques :

Après le 4 éme jour ouvrable :

Chèques impayés :

Cas des impayés de l’escompte à débiter sur des comptes ne présentant pas un solde disponible : Loger les impayés dans un compte pour les impayés non classés, le 318.61


Remarque : Le crédit du compte 722.20 correspond à la commission d’escompte (10.00). La comptabilisation des agios se fait à distance par le service escompte du siège.

Code Opération :

32.13

237.20

C

465.20

D

Remarque : Quatre jours ouvrables est le délai moyen pour l’encaissement des chèques au Maroc.

Code Opération :

32.59

318.10

D

471.33

C

Code Opération :

32.61

Client

D

318.10

C


Code Opération :

32.62

318.61

D

318.10

C

Code Opération :

32.63

Client

D

318.61

C

Remarque : Le compte 318.61 permet de loger les impayés de l’escompte pendant durée maximale de trois mois. Si le client ne restitue pas à la banque les fonds qui lui ont été avancés dans le cadre de l’escompte, la banque doit procéder au provisionnement des impayés conformément aux règles prudentielles de BANK AL MAGHREB.

2.6- Comptabilisation des commissions d’impayés :

DETAIL DES DATES DE VALEURS PORTEFEUILLE

D- Service : COMPENSATION

1. Chèques reçus en compensation

1.1- Descriptif de la procédure :

Réception des chèques accompagnés de la liaison 471.41 pour les chèques reçus des confrères et la liaison 471.42 pour les chèques reçus en compensation inter-agences.

Intégration du fichier DTV concernant les chéques reçus en compensation à partir du menu “Echange de données avec le DTV” de l’applicatif “Autres applications”.

Dénouement des liaisons reçues à partir du menu “Comptabilisation des liaisons” de l’applicatif “Autres applications”.

Edition de l’état de contrôle global qui précise les chèques ayant une provision suffisante, les chèques qui doivent être


Client

D

732.90

C

442.10

C

Cod

e O

péra

tion

14

.34

ESCOMPTE CHEQUE

HORS PLACE BANCABLEJ + 10

HORS PLACE NON BANCABLE

J + 12

ESCOMPTE EFFET

DATE JOUR OPERATION

ENCAISSEMENT CHEQUE

SUR PLACE : J + 2HORS PLACE BANCABLE

J + 10HORS PLACE NON

BANCABLEJ + 12

ENCAISSEMENT EFFET

SUR PLACE : J + 5HORS PLACE BANCABLE

J + 10HORS PLACE NON

BANCABLEJ + 12

forcés(Forçage) et les chèques pour lesquels il faudrait faire une demande de dépassement auprès du siége (Hors délégation).

Vérification de la régularité des chèques et des endos.

Gestion des chèques non conformes : Saisie des chèques rejetés pour irrégularité de forme.

Comptabilisation des chèques certifiés.

Traitement débit automatique des chèques BMCE.

Traitement débit automatique des chèques confrères.

Traitement des chèques à forcer et des chèques hors délégation.

Edition de l’état des chèques en infraction : Les chèques ayant déjà étaient rejetés pour incident de paiement.

Saisie des informations chèques payés concernant les chèques en ionfraction. Traitement des incidents : Edition des certificats de refus de paiement à accompagner avec les chéques et les papillons de rejet.

Préparation des sorts des chèques et créances.

Edition des liaisons de rejets BMCE et confrères (Liaison 471.43 pour les chèques BMCE et 471.33 pour les chèques confrères).

1.2- Schématisation comptable :

Comptabilisation des débits :

Comptabilisation des rejets :

Comptabilisation des instances : Chèques en attente


Client

D

471.41 ou 471.42

C

471.33 ou 471.43

D

471.41 ou 471.42

C

Comptabilisation des débits des chèques en instance : 2. Effets reçus en compensation :

2.1- Descriptif de la procédure

Réception des effets accompagnés de la piéce crédit 411.33.

Vérification de la régularité des effets et des endos.

Comptabilisation des débits, des rejets et des instances.



Comptabilisation des commissions et des frais :


462.31

D

471.41 ou 471.42

C

462.31

C

Client

D

Remarque : La comptabilisation des débits clients par les montants correspondant aux

différents effets reçus en compensation, se fait à partir du menu «Opérations arrière-guichet Règlement des effets domiciliés » de L’applicatif «Menu Agence ».

411.33

C

Client

D

Client

D

732.50

C

442.10

C

749.10

C

DETAIL DES COMMISSIONS ET DES FRAIS DE TIMBRES

COMMISSION FRAIS DE TIMBRE TVA TOTAL

COMPTE COURANT

10.00 7.50 1.22 18.72

COMPTE DEPOT 10.00 5.00 1.05 16.05

Comptabilisation des rejets et des instances :

Comptabilisation des débits des effets en instance :

3. Valeurs reçues du réseau :

3.1- Descriptif de la procédure :

Réception des valeurs accompagnées de la piéce crédit 463.10.

Vérification de la régularité des valeurs et des endos.

Comptabilisation des débits, des rejets et des instances.



Comptabilisation des commissions et des frais :


411.33

C Cod

e O

péra

tion

15

.45

Cod

e O

péra

tion

15

.51

411.72

D

411.72

C Cod

e O

péra

tion

15

.55

Cod

e O

péra

tion

33

.21

Client

D

Code Opération :

15.23

Client

D

463.10

C

Client

D

732.50

C

442.10

C

749.10

C

Comptabilisation des rejets :

Impayés de l’escompte :

Impayés de l’encaissement :

Comptabilisation des instances :

Comptabilisation des débits des valeurs en instance :

2. Comptabilisation des opérations de remises chéques :

2.2- Remises BMCE sur place :

Jour de la remise :


463.10

C Cod

e O

péra

tion

15

.23

Cod

e O

péra

tion

15

.17

411.71

D

411.71

C Cod

e O

péra

tion

15

.19

Cod

e O

péra

tion

33

.21

Client

D

463.10

C Cod

e O

péra

tion

15

.23

Cod

e O

péra

tion

33

.37

471.33

D

463.10

C Cod

e O

péra

tion

15

.23

Cod

e O

péra

tion

33

.33

471.43

D

415.11

C

471.42

D

RE

MA

RQ

UE

:

Les

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ritu

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info

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e.

Jour suivant :

2.3- Remises confrères sur place :

Jour de la remise :

Deuxiéme jour : départ pour la compensation


471.42

C

Tireur

D

415.11

D

Bénéficiaire

C

415.11

C

471.42

D

471.42

C

417.10

D

415.11

D

Client

C

Troisième jour :


Client

D

417.10

C

RE

MA

RQ

UE

: L

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REMARQUE : La saisie des impayés se fait le troisième jour, par le service compensation de la place.Les deux dernières écritures comptables apparaissent sur le compte du client le quatrième jour après réception de la position par l’agence.

Rapport de Stage Bmce

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