De arts en de sociale bescherming !
-
Upload
rama-lawson -
Category
Documents
-
view
37 -
download
0
description
Transcript of De arts en de sociale bescherming !
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
De arts en de sociale bescherming !
Aimé Mertens
14 maart 2009
Starterdag voor artsen
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
actuele bedragen van sociale zekerheid
• syllabus in bijlage
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
aard van sociale bescherming?
• werknemer
• ambtenaar
• zelfstandige, overgrote meerderheid
van de artsen
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
• wie in België beroepsactief is moet bijdragen tot de financiering van de sociale zekerheid
• als zelfstandige betaal je een “sociale” bijdrage aan een sociaal verzekeringsfonds
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
uw gesprekspartner
• SVMB vzw, sociaal verzekeringsfonds voor zelfstandigen - vrije beroepen in raad van bestuur- 185.000 leden (zelfstandigen en vennootschappen)- partner van het VAS, www.vlaamsartsensyndicaat.be en de
Federatie voor Vrije en Intellectuele beroepen, www.fvib.be - cel “Vrij Beroep”- 25% starters kiezen voor SVMB- 37 kantoren en 20 adviseurs- www.svmb.be
© SVMB 2008
SVMB biedt u een partnerschap aan
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
- SVMB = sterke competitieve sociale bescherming- SVMB = sociaal rechtelijk advies op elk moment van uw loopbaan- SVMB = aanpak complexe dossiers sociale zekerheid- SVMB = advies met fiscaal impact- SVMB = krachtig informaticasysteem zodat u online uw dossier kan opvolgen- SVMB = loopbaanbegeleiding - SVMB = kwalitatieve informatie met nieuwsbrief en website
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
het economisch ruilverkeer
levensstandaard
sparen
ontsparen
uitgaven
pens
ioen
leef
tijd
inkomen
tijd
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
de stap naar het vrij beroep
• checklist– sociaal (aanvullende bescherming)
– fiscaal (boekhouding)
– conventie => RIZIV voordeel
– financiering
– beroepsaansprakelijkheid
– associatievorming
– vennootschapsvorming
– juridische vorm van samenleven
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
sociale zekerheid
rechten- kosten dekken
- inkomen vervangen
verplichtingen (sociale bijdragen)
administratieve formaliteiten
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
kostendekking
- ziektekosten (grote en kleine risico’s)
- geboortepremie – adoptiepremie
- kinderbijslag
- moederschaphulp
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
vervangingsinkomen
- arbeidsongeschiktheid en invaliditeit
- moederschap- en adoptie uitkering
- pensioen
- faillissementsuitkering
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
aandachtspunten als vrij beroep
• tijdig aansluiten
• de bijdrageberekening bij aanvang
• aanvullende sociale bescherming
(vervangingsinkomsten)
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
sociale bijdrage(algemene principes)
• fiscaal aftrekbare bedrijfsuitgave
• ondeelbaar verschuldigd per kwartaal
• creditering sociale kas = laatste dag
kwartaal
• als hoofdberoep steeds een
minimumbijdrage verschuldigd
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
• berekeningsbasis van de (definitieve) sociale bijdrage = netto beroepsinkomen van 3 jaren terug
• inkomstenvoorwaarde: enkel netto beroepsinkomen van een volledig burgerlijk jaar van zelfstandige activiteit in dezelfde hoedanigheid
• indexaanpassing berekeningsbasis
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
het netto beroepsinkomen*
• het bruto beroepsinkomen (omzet) verminderd met :– beroepskosten (kosten – afschrijvingen)
– beroepsverliezen
* voor belasting
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
natuurlijke persoon/vennootschap
bruto beroepsinkomen
natuurlijk persoon
vennootschap
inkomen natuurlijk persoon personenbelasting
personenbelasting
vennootschapsbelasting
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
bijdrageberekening 2009
bijdrage 2009 berekeningsbasis
basisgeherwaardeerd netto
beroepsinkomen 2006 in €
bijdrage11824,39 ≤ Y ≤ 51.059,94 : 22%
51.059,94 < Y ≥ 75.246,19 : 14,16%
plafond 75.246,19 < Y: 0%
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
bijdrageberekening 2009
• min. bijdrage €675,38/kwartaal (€2701,52/j)
• tussenplafond €2916,37/kwartaal (€11665,48/j)
• max. bijdrage €3805,57/kwartaal (€15222,28/j)
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
jaarlijkse vennootschapsbijdrage
• vennootschappen die onder de vennootschapsbelasting vallen
• € 347,50 of € 852,50 afhankelijk van de omzet van de vennootschap
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
wat bij aanvang ?
• voor beginperiode (max. 3 j. + 3 kw) : aanrekening van een voorlopige (getrapte) sociale bijdrage
• nadien regularisatie (definitieve vaststelling) op basis van het nettoberoepsinkomsten van de beginperiode
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
• je gaat van start op 1 augustus 2009
• je bent eerst een voorlopige bijdrage verschuldigd berekend in functie van een verondersteld netto beroepsinkomen van € 11.824,39
stel ?
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
voorlopige bijdragen (min 0,50% tot 1,50% )
jaar bijdrage*/kwartaal
2009 €629,33 (20,50%)
2010 €629,33 (20,50%)
2011 €644,68 (21,00%)
2012 €660,03 (21,50%)*indien geldend tarief ongewijzigd blijft
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
hypothese
netto beroepsinkomsten (nY)
2010 € 15.000
2011 € 20.000
2012 € 30.000
* met het nY van 2009 wordt geen rekening gehouden
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
definitieve bijdrageberekening
bijdragejaar berekeningsbasis nY in €
2009 2010 15.000
2010 2010 15.000
2011 2011 20.000
2012 2012 30.000
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
sociale en fiscale uitgaven in €*
jaar bijdrage regu. belasting totaal
20122640,12
(v.bijdr.)1101,36 (09-10)
1704,89
(2010)5446,37
2013 3745,722024,52
(2011)
4271,47
(2011)10041,71
2014 4999,484622,16
(2012)
9175,76
(2012)18797,4
* alleenstaande + 7,5% gemeentebelasting
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
wat te doen?
• regularisatie en eerste fiscale aanslagen financieel plannen
• het beroepsinkomen drukken door:– spreiding van kosten ten vroegste vanaf 2010– het afsluiten van een aanvullende verzekering– het betalen van een verhoogde sociale bijdrage (noot recente rechtspraak)
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
• sober wettelijk stelsel met fiscaal aftrekbare sociale bijdrage berekend in functie van het netto beroepsinkomen (zie bijlage actuele cijfers)
• vrijheid om zich aanvullend te verzekeren met fiscaal aftrekbare bijdragen of premies
sociale zekerheid van de arts
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
2 aandachtspunten
• pensioenvorming
• inkomen bij arbeidsongeschiktheid
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
de ideale combinatie: de sociale en fiscale factuur beperken
door een degelijke sociale bescherming op te bouwen
• met
– een sociaal vrij aanvullend pensioen
– gewaarborgd inkomen
– verhoogde sociale bijdragen
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
€1000 meer aan bedrijfsuitgave?
jaar bijdrage regu. belasting totaal
20122640,12
(v.bijdr.)
776,14
(09-10)
1296,39
(2010)4712,65
2013 3496,001794,32
(2011)
3716,27
(2011)9006,59
2014 4749,524380,04
(2012)
8706,52
(2012)17836,08
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
≠ met €1000/jaar meer
periode inspanning pay back dekking
2010
2011
2012
€1000,00
€1000,00
€1000,00
733,72
1035,12
961,32
73,37%
103,51%
96,32%
*vanaf 2013 tot max. pay back +70%
© SVMB 2008
waaraan uw meeruitgave besteden ?
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
een sociaal vrij aanvullend pensioen!
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
waarom?
• het maximum gezinspensioen van een zelfstandige anno 2009 bedraagt €15.626,40*/jaar
• de maximum uitkering bij arbeidsongeschiktheid bedraagt momenteel €1550,12*/maand
• *voor belasting
© SVMB 2008
wat krijgt u met een sociaal vrij aanvullend pensioen?
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
- aanvullend pensioen- overlevingspensioen- premie vrijstelling vanaf de 6e maand van arbeidsongeschiktheid tot max. 65j- maandelijkse invaliditeitsrente max. 65j- moederschaprust 2 kwartalen vrijstelling- waarborg ernstige ziekte (nieuw sinds 1/01/09)
© SVMB 2008
nieuw sinds 1 januari 2009!
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
- een extra aanvullende belastingvrije uitkering in geval van ernstige ziekte die direct wordt uitbetaald
- geldig voor alle lopende en nieuwe Sociaal VAP’s en Riziv-Voorzorgsplannen vanaf 1 januari 2009.
- ernstige ziekte => het stellen van de diagnose van één van de volgende ziekten (erkend door de Minister van Sociale Zaken) : kanker, multiple sclerose, leukemie, ziekte van Parkinson tuberculose, ziekte van Hodgkin.
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
welke keuze maken?
1. riziv-dotatie* => sociaal VAP
2. eigen financiering => sociaal VAP
3. verzekering gewaarborgd inkomen
4. verhoogde sociale bijdrage bij aanvang
• splitsing van de premie?
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
Artsen zonder vennootschap
Artsen met vennootschap
individueel (S)VAP
pensioensparenLT Sparen
(S)VAP
IPT (80%) pensioensparen
LT Sparen
groep binnen 80 % grens
Riziv polis polis gefinancierd door RIZIV
polis gefinancierd door RIZIV
mogelijke situaties
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
VAP-plannentype gewoon VAP sociaal VAPdoelgroep Zelfstandigen Zelfstandigen
maximum premie 8,17 % van referte-inkomen (max. € 2.781,06)
9,40 % van referte-inkomen
(max. € 3.199,76)
fiscaal voordeel Aftrek beroepsinkomen (bovenop forfait, besparing in de personenbelasting, lagere sociale bijdragen)
Aftrek beroepsinkomen (bovenop forfait, besparing in de personenbelasting, lagere sociale bijdragen)
basisdekking Pensioen en/of overlijden Pensioen en/of overlijden + solidariteitsprestaties
mogelijke aanvullende dekkingen
- Arbeidsongeschiktheid, (rente, premievrijstelling), …
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
RIZIV-dotatie (pro rata vanaf 2008)
sub-type via een Sociaal VAP via een invaliditeitsdekking
doelgroep Geconventioneerde zorgverleners (werknemers of zelfstandigen)
Geconventioneerde zorgverleners (werknemers of zelfstandigen)
wie betaalt de dotatie ? RIZIV RIZIV
maximum premie Bedrag RIZIV-toelage Bedrag RIZIV-toelage
fiscaal voordeel RIZIV-toelage niet belastbaar, niet aftrekbaar
RIZIV-toelage niet belastbaar, niet aftrekbaar
basisdekking pensioen en/of overlijden + solidariteitsprestaties
vervangingsinkomen bij invaliditeit
© SVMB 2008
wie kan u hierover meer vertellen?
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
Marnic Verduyckt , adviseur
0495/182896
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
met dank
• Aimé Mertens
• 02/238 04 88 of 0479/54 06 27
• www.svmb.be