FISCALE ACTUALITEITEN VOOR DE IB-ONDERNEMER

Willekeurige afschrijving

Maximaal 50 % willekeurig afschrijven over investeringen tweede halfjaar 2013

- het is 50 % bovenop reguliere!

- restant verdelen over volgende jaren

- er kan verschil van inzicht bestaan over verdeling over komende jaren

- ingebruikname voor 1 januari 2016

Optimaliseren investeringen

Investeringsaftrek tot € 55.000 28%

Energiezuinig bijv. LED-Zonnepalen 41,5%

Milieuvriendelijk maximaal 36%

Versnelde afschrijving 50% investering 2013

Mogelijke beperkingen bijv. energiezuinige auto's

Auto’s Voorbeeldberekening aanschaf auto nog in 2013:

Aanschaf Mitsubishi Outlander Plug in Hybrid:Aanschafwaarde incl. btw: € 43.490btw € 7.547 -/-belastingaftrek investeringsregelingen € 10.287 -/-belastingaftrek versnelde afschrijving € 12.056 -/- Netto kosten in eerste jaar: € 13.600

KIA 28 % - 10.064MIA 36 % - 12.939

23.003 x 52 % (hoogste schijf) x 86 % (MKB-winstvrijstelling) = € 10.287

Auto's

Wijzigingen investeringsaftrekken in 2014– Geen kleinschaligheidsinvesteringsaftrek meer

voor zuinige auto's– Vermoedelijke aanscherping mogelijkheid milieu-

investeringsaftrek

Keuze herziening?

Auto's

Nieuwe regeling oldtimers– Voor vrijstelling MRB pas oldtimer bij leeftijd van

40 jaar in plaats van 30 jaar– Overgangsrecht voor gevallen die er nu tussen

zitten

Accijnsverhoging diesel en LPG

Bijtelling hybride auto's naar 7 %

Bijtelling elektrische auto's naar 4 %

ZonnepanelenAanschaf door privé persoon- btw terug vragen op privé naam

- levering aan energie leverancier, forfaitaire bijtelling

- KOR voor privé persoon, maar telt mee met inkomsten eenmanszaak

Geen nieuws over:

Voorlopig geen aanpassing zelfstandigenaftrek en/of urencriterium

Voorlopig geen winstbox

Investeringsaftrekken blijven bestaan– Laagste grens wel wat opgetrokken– Groene investering (EIA / MIA) blijven bestaan

Fiscus is geen bank meer!

InkomstenbelastingVanaf 1 april 2014:

- wettelijke rente niet-handelstransacties (thans 3 %)

- minimaal 4 %

VennootschapsbelastingVanaf 1 april 2014:

- wettelijke rente handelstransactie (thans 8,5 %)

- minimaal 8 %

LET OP! Opzettelijk onjuiste schatting wordt strafbaar!

LET OP! GELD NIET VOOR TERUG TE ONTVANGEN BELASTING!

Wordt de B.V. aantrekkelijk?

Overwegingen blijven eigenlijk hetzelfde

Winstniveau moet aanzienlijk zijn

Zeker in geval van EIA en MIA is ib-onderneming aantrekkelijker in fiscale zin

Aansprakelijkheid

Aanpassing aftrek hypotheekrente

Geleidelijke afbouw: elk jaar 0,5 % minder aftrek in 52 %-schijf

Ook in 2014 extra jaar renteaftrek voor leeg- en te koopstaande woningen

Let op: nieuwe leningen melden bij belastingdienst (lening van familie, niet bancaire leningen)

Woning + schenkenSchenken € 100.000 belastingvrij voor woning

- schenkingen 29 oktober 2013 t/m 31 december 2014

- gebruik voor aankoop woning/aflossen eigen woning schuld/verbouwing eigen woning

- schenkingen van een ieder (niet alleen ouder-kind)

- partners worden als 1 gezien voor de schenkingen

- ook voor ouders aan kinderen en kleinkinderen voor beperking vermogen i.v.m. eigen bijdrage AWBZ

Bedrijfsopvolging

Bedrijfsopvolgingsfaciliteit niet discriminerend volgens Hoge Raad– Volledige vrijstelling voor € 1.028.132– Over restant een vrijstelling van 83 %– Alleen voor ondernemingsvermogen

AWBZ-bijdragen

Vermogenstoets bij opname in verzorgingstehuizen Hoge of lage AWBZ-bijdragen? Afhankelijk van:– Inkomen uit AOW en pensioen– Box 3 vermogen– Is er nog een partner?

Hoge bijdrage, hoe te voorkomen?– Wegschenken van vermogen– Inbrengen vermogen in een B.V.– Testament up to date maken bij partners, levenstestament– Let op met eigen woning

Algemene zaken

Geen BTW brieven meer per aangiftetijdperk, slechts een keer per jaar

Verlenging BTW laag tarief voor renovatie en herstel van bestaande woningen tot 1 januari 2015

Verplichte werkkostenregeling uitgesteld naar 2015, maar verdient wel aandacht!

Zijn er nog vragen?