Sprekers

Namens Ten Kate & Huizinga

Mr. G.J. Kluvers

Namens Belastingdienst

N. Mol

Horizontaal Toezichten enkele actualiteiten

Bouwacademy 13 oktober 2011

oktober 2011

Horizontaal toezicht

Ontwikkelingen vanaf 2008 tot en met nu;

Verschijningsvormen:

Fiscaal dienstverlener

Individueel

Kansen/bedreigingen;

Conclusies

Horizontaal toezicht

Ontwikkelingen vanaf 2008 tot en met nu;

Ten Kate & Huizinga

2008 “eigen” convenant

2009 aansluiting bij het SRA-convenant

Afwegingen/overwegingen

Horizontaal toezicht

Verschijningsvormen:

Fiscaal dienstverlenersconvenant

- Gericht op het MKB

Individueel

- Gericht op de controlepraktijk

Horizontaal toezicht

Kansen/bedreigingen;

Efficiënt

Snel zekerheid

Rol van de adviseur

Transparantie

(mogelijke) discussiepunten vóóraf voorleggen.

(hogere) kosten voor de ondernemer?

Horizontaal toezicht

Conclusies

Actualiteiten 2011/2012

oktober 2011

DGA / BV / VPB

VPB-tarief van 25% naar 24% (nog niet in BP

2012);

Renteaftrekbeperking overnameholdings;

Integrale belastingplicht stichtingen/verenigingen.

Renteregeling (betalen)

Term heffingsrente wordt belastingrente;

Tijdvak: vanaf 1 juli na belastingjaar tot dagtekening aanslag;

Aansluiten bij rente bij niet-handelstransacties (thans 4%).

Renteregeling (ontvangen)

Sparen bij de fiscus is voorbij…

Term heffingsrente wordt belastingrente

Hoofdregel: vanaf 1 juli na belastingjaar tot dagtekening aanslag, tenzij aangifte later dan 1 april wordt ingediend;

Aansluiten bij rente bij niet-handelstransacties (thans 4%);

Auto van de zaak

Recente wijziging: Rechtbank Haarlem: BTW

correctie privégebruik wijzigt.

Auto - Situatie tot 1 juli 2011 (BTW)

Correctie op basis van werkelijk privégebruik (kilometeradministratie);

Goedkeuring: 12% van 0% (2010) / 14% (2008) / 20% / 25%; € 300;

Volledige aansluiting bij LB-bijtelling (woon-werkverkeer is zakelijk);

75% regeling (CPP 2003/2803M);

Auto - Situatie vanaf 1 juli 2011 (BTW)

Correctie op basis van het werkelijk privégebruik;

Goedkeuring: 2,7% van de cataloguswaarde;

Koppeling met LB-wetgeving losgelaten (woon-werkverkeer is privé);

75%-regeling en dealerregeling vervallen. Nieuw beleid volgt.

Bezwaar maken tegen de eigen aangifte?!?!

Auto – Bijtelling IB/LB

Hoofdregel: meer dan 500 km privé leidt tot tenminste 25% bijtelling over de cataloguswaarde;

Bewijs: kilometeradministratie/technische voorzieningen;

Afhankelijk van de emissie geldt een lagere bijtelling (0% bij elektrische auto’s / 14% / 20% / 25%).

Verliescompensatie

Verliezen geleden tot en met het jaar 2002 zijn

slechts verrekenbaar t/m 2011. Vanaf 2011

kan er verliesverdamping gaan plaatsvinden.

In 2011 nog winst “creëren” om de oude

verliezen te compenseren?

Versnelde afschrijving

Op bepaalde investeringen in 2011 kan nog

50% ineens worden afgeschreven (lijkt het

laatste jaar te zijn).

Geefwet

Verhoging drempel voor BV’s: 50% van winst,

met € 100.000 max. Op dit moment geldt een

drempel van 10% van de winst.

Geplande giften uitstellen tot 2012?

Varia

Invoering Flex-B.V.;

Oprichtingseisen

Vervallen minimiumkapitaal

“Vrije” inrichting statuten

Crediteurenbescherming

Bedankt voor uw aandacht!

HorizontaalToezicht

Strategische doelstelling belastingdienst

Het onderhouden en versterken van de bereidheid van belastingplichtigen tot nakoming van hun wettelijke verplichtingen (Compliance)

24

Segmenten in het toezicht ondernemingen

2.000 ZGO’s

11.000 MGO’s

1.300.000 MKB

25

Vormen horizontaal toezicht

Particulieren: VIA en persoonlijk domein

Douane: Certificeren/AEO/HT

MKB: HT-convenanten met fiscaal intermediairs,

Samenwerking met branches,

Promoten van gebruik betrouwbare software

ZGO en MGO: Individuele Handhavingsconvenanten

26

Horizontaal Toezicht

Wederzijds vertrouwen

Begrip

Transparantie

Actualiteit

27

Fiscaal Intermediairs

De convenantketen : Kwaliteit

Kwaliteit van de convenantketen is verantwoordelijkheid van alle ketenpartners:

Ondernemer, klant

Intermediair

Belastingdienst

Kwaliteit waarborgen door:

kwaliteitsraamwerk intermediair

vaktechniek

aannamebeleid

„metatoezicht‟ door Belastingdienst

Afspraken over kwaliteit aangifte

Koepelconvenanten en convenanten met individuele kantoren -cliënten sluiten aan bij convenant

28

Horizontaal Toezicht

Handhavingsconvenant ZGO/MGO

Intentieverklaring

•Commitment op hoogste niveau- “Tone at the Top”

•Zorgen voor systeem van interne beheersing: BCF + TCF

•Zo snel mogelijk indienen van aanvaardbare aangiften

•Fiscale standpunten zo snel mogelijk voorleggen

•Toezicht aanpassen aan kwaliteit van de interne beheersing

•Snel uitsluitsel geven, rekening houdend met belangen onderneming

•Periodiek contact

•Problemen uit het verleden eerst oplossen

29

Verwachte voordelen Horizontaal toezicht

Effectief en efficiënt toezicht

Niet jaren na dato op zoek naar relevante feiten

Snel zekerheid over fiscale positie

Dus vermindering administratieve lasten, verbetering vestigingsklimaat

Geen dubbel werk

De stappen binnen het Horizontaal Toezichtsproces

- stap 0: klantoriëntatie;

- stap 1: het HT-gesprek;

- stap 2: de complianceverkenning;

- stap 3: afronden lopende problematiek;

- stap 4: het convenant;

- stap 5: analyse en versterking fiscale beheersing

(TCF);

- stap 6: aangepast toezicht.

Volgende bijeenkomsten op donderdag:

9 februari 2012

11 oktober 2012