Zekerheid, dat telt.

www.pensioenverzekeraar.be | www.fairsave.be

2014 (aanslagjaar 2015)

Nuttige fiscale cijfers en pensioenbedragen

Belastingschijven personenbelasting 0 EUR - 8.680 EUR 25%

8.680 EUR - 12.360 EUR 30%

12.360 EUR - 20.600 EUR 40%

20.600 EUR - 37.750 EUR 45%

boven 37.750 EUR 50%

Belastingvrije sommen basissom per belastingplichtige 7.070 EUR

verhoogde basissom, bij belastbaar inkomen van maximaal 26.280 EUR 7.350 EUR

verhoging 1 kind 1.500 EUR

verhoging 2 kinderen 3.870 EUR

verhoging 3 kinderen 8.670 EUR

verhoging 4 kinderen 14.020 EUR

verhoging per kind boven 4de 5.350 EUR

verhoging per kind jonger dan 3j. indien geen aangifte opvangkosten 560 EUR

verhoging voor (groot)ouder, broer, zus ouder dan 65j. ten laste 3.000 EUR

verhoging voor alleenstaande ouder met kind(eren) ten laste 1.500 EUR

Forfaitaire beroepskosten voor bezoldigingen van bedrijfsleiders 3% en maximaal 2.370 EUR

voor bezoldigingen van meewerkende echtgenoten 5% en maximaal 3.950 EUR

voor bezoldigingen van werknemers en baten van vrije beroepen schijven, maximaal 3.950 EUR

0 EUR - 5.710 EUR 28,70%

5.710 EUR - 11.340 EUR 10%

11.340 EUR - 18.880 EUR 5%

boven 18.880 EUR 3%

Huwelijksquotiënt 30%, met als maximum 10.200 EUR

Toekenning meewerkende echtgeno(o)t(e) maximum netto eigen beroepsinkomen meewerkende echtgeno(o)t(e) 13.240 EUR

Belastingvermindering hypotheek "enige/eigen" woning (woonbonus) 30% belastingvermindering op de kapitaalaflossingen, beperkt tot 2.280 EUR

opgelet: deze fiscale ruimte kan ingenomen worden door de individuele levensverzekering!

extra vermindering "enige/eigen" woning (eerste 10 jaar) 760 EUR

extra vermindering "enige/eigen" woning vanaf 3 kinderen (eerste 10 jaar) 80 EUR

Andere vrijgesteld bedrag aan intresten uit spaardeposito's 1.900 EUR

vrijgestelde dividenden van een erkende coöperatieve vennootschap 190 EUR

belastingvermindering 45% voor giften van minimum 40 EUR

Vennootschapsbelasting algemeen tarief (incl. aanvullende crisisbelasting 3%) 33,99%

verlaagd opklimmend tarief (onder voorwaarden):

0 EUR - 25.000 EUR 24,25%

25.000 EUR - 90.000 EUR 31%

90.000 EUR - 322.500 EUR 34,50%

© Van der Linden & Partners – Langeweide 2, 9820 Merelbeke | FSMA 60220 A | Alle rechten voorbehouden auteur: Kristof Van der Linden | e-mail: kristof@vdl-partners.be | tel 09 218 54 58 | versie 5 april 2014

Zekerheid, dat telt.

www.pensioenverzekeraar.be | www.fairsave.be

2014 Pensioen

Wettelijk pensioen bij een volledige loopbaan alleenstaand / gezin

loontrekkend

minimum bruto per maand 1.123,34 / 1.403,73 EUR

maximum bruto per maand 2.144,95 / 2.681,19 EUR

gemiddeld werkelijk uitgekeerd per maand (begin 2013) 1.040 EUR

zelfstandig

minimum bruto per maand 1.060,94 / 1.403,73 EUR

maximum bruto per maand 1.222,83 / 1.528,54 EUR

gemiddeld werkelijk uitgekeerd per maand (begin 2013) 992 EUR

Pensioensparen 30% belastingvermindering op de stortingen, beperkt tot 950 EUR

Individuele levensverzekering 30% belastingvermindering op de stortingen, beperkt tot:

- 15% op de eerste … EUR netto belastbaar beroepsinkomen + 6% op het saldo 1.900 EUR

- maximum 2.280 EUR

opgelet: deze fiscale ruimte kan ingenomen worden door de hypotheekaftrek voor “enige/eigen” woning!

Vrij aanvullend pensioen voor zelfstandigen (VAPZ) De gestorte spaarpremies zijn aftrekbaar als beroepskost, beperkt tot:

gewoon VAPZ 8,17% van het geherwaardeerd beroepsinkomen, maximaal 3.027,09 EUR

indien startende zelfstandige (berekeningsbasis 12.870,43 EUR) 1.051,51 EUR

sociaal VAPZ 9,40% van het geherwaardeerd beroepsinkomen, maximaal 3.482,82 EUR

indien startende zelfstandige (berekeningsbasis 12.870,43 EUR) 1.209,82 EUR

Het VAPZ is ook toegankelijk voor meewerkende echtgenoten die toegetreden zijn tot het maxi-statuut en zelfstandigen in bijberoep die sociale bijdragen betalen die even hoog zijn als in hoofdberoep.

Individuele pensioentoezegging (IPT) en groepsverzekering De gestorte spaarpremies zijn aftrekbaar als bedrijfskost (recuperatie vennootschapsbelasting).

80%-grens: de beroepsgebonden aanvullende pensioenopbouw mag bij uitkering een jaarlijkse rente geven die het wettelijk pensioen aanvult tot maximum 80% van de laatste normale bruto jaarbezoldiging.

De premies in een IPT of groepsverzekering brengen bij een evenwaardig jaarlijks beleggingsrendement uiteindelijk 78% meer op dan niet-fiscale spaarformules. Vraag gerust naar onze gedetailleerde studie.

Individuele pensioentoezegging voor werknemers maximale storting door de werkgever 2.320 EUR

Sociale voordelen RIZIV laatst gepubliceerde bedragen

artsen voltijds geconventioneerd 4.505,82 EUR (2014)

deeltijds geconventioneerd 2.199,76 EUR (2014) De aanvraag van de voordelen voor 2014 moet gebeuren vóór 30 juni 2014.

tandartsen voltijds of deeltijds geconventioneerd 2.208,61 EUR (2013) De aanvraag van de voordelen voor 2014 moet gebeuren vóór 30 juni 2014.

apothekers

conventionering 38u per week of meer 2.715,02 EUR (2012)

conventionering tussen 28u en 38u per week 2.036,27 EUR (2012)

conventionering tussen 19u en 28u per week 1.357,51 EUR (2012) De aanvraag van voordelen m.b.t. dienstjaar 2013 moet gebeuren vóór 31 maart 2014.

kinesitherapeuten minimaal 1.000 M-prestaties of 15.000 M-waarden 1.465,62 EUR (2012) De aanvraag van voordelen m.b.t. dienstjaar 2013 moet gebeuren vóór 31 maart 2014.

© Van der Linden & Partners – Langeweide 2, 9820 Merelbeke | FSMA 60220 A | Alle rechten voorbehouden e-mail: kristof@vdl-partners.be | tel 09 218 54 58 | versie 28 januari 2014