Gemeentefinanciën

Gemeentefinanciën

Bert Gijsels Marc Vanleeuw BDO Public Sector Open VLD

Inhoudsopgave

A. huidige situatie - NGB- Nieuwe Gemeentelijke Boekhouding

B. toekomstige situatie- BBC- Beleids- en BeheersCyclus

C. voorbeeld van ‘eenvoudig’ rapporteringsinstrument

A. huidige situatie (NGB)

Budgettaire boekhouding Algemene boekhouding

1) Begroting / strategisch meerjarenplan

Raming van ontvangsten en uitgaven

2) Begrotingsrekening Weergave van uitgaven (≠ kosten) Weergave kan ontvangsten (≠ opbrengsten)

Jaarrekening 1) Balans: inzicht in het vermogen2) Resultatenrekening: geeft

kosten (≠ uitgaven) en opbrengsten (≠ ontvangsten) weer per dienstjaar

3) Toelichting: geschreven uitleg bij de cijfers

Koppeling tussen beide boekhoudingen

Registratie op basis van de FFF/EEE-EE onderverdeeld in economische groepen

Registratie op basis van algemene rekeningen

Gewone Dienst Buitengewone dienst

GU GO BU BO

Personeel Prestaties Investeringen Investeringen

Werkingskosten Overdrachten Overdrachten Overdrachten

Overdrachten Schuld Schuld Schuld

Schuld


Begroting Begrotingsrekening

BeleidsinstrumentAuthorisatiedocumentStatistisch documentWetgevend document

- Financiële weergave van het beleidsprogramma

-Samenvatting van de verrichte uitgaven en ontvangsten-Toetsing van de uitvoering van de begroting

Hoe lezen we al deze info en zien we door het bos de bomen nog?

Voorbeeld begroting Voorbeeld begrotingsrekening


schema inzake de ontvangsten/opbrengstenBudgettaire boekhouding

Algemene boekhouding

opname in de begroting

X

Invorderingsrecht X X

inning X

Budgettaire boekhouding

Algemene boekhouding

opname in de begroting

X

vastlegging X

aanrekening X X

betaling X

schema inzake de uitgaven/kosten



Strategische MJP Budget (begroting)

Art. 146 GD: voor het einde van het jaar dat volgt op de gemeenteraadsverkiezingen en voor er beraadslaagd wordt over het budget voor het volgend boekjaar steld de raad een meerjarenplan vast

Art. 148 GD: voor het begin van ieder boekjaar stelt de raad op basis van het meerjarenplan het budget vast

Financiële nota (financieel

beheerder) Strategische nota (secretaris)

Financiële nota (financieel beheerder)

Beleidsnota (secretaris)

Afstemming van de beleidsdoelstellingen en beleidsopties voor de legislatuur

Verwoordt het beleid dat het bestuur gedurende het boekjaar zal voeren en concretiseert de doelstellingen


Waarom SMJP/beleidsplanning? Meer dan een decretale verplichting!

Waarom? Waar willen we

naartoe?

Welke middelen?Welke personen?


Twee belangrijke klemtonen

Bepalen

van doelstellinge

nactiesmiddelen

indicatoren

Opvolgen vandoelstellinge

nacties middelen

a.h.v.

indicatoren

Strategisch

meerjaren-plan

B. De toekomstige situatie (BBC)

Waarom een beleids- en beheerscyclus?• Vertrekt vanuit principe SMJP • Resultaatgericht publiek management• Gebrek aan kwalitatieve verslaggeving/rapporten

Efficiëntie, effectiviteit verhogen Doelstellingenrapportering

- prioritaire- overige

Koppeling operationeel - financieel


Totstandkoming uitvoeringsbesluit• Analyse organieke decreten (titel planning en financieel beheer)

o Meerjarenplan, budget, jaarrekening, dubbel boekhouden

• Internationale verplichtingen:o ESR 1995: Europees systeem van nationale en regionale rekeningeno COFOG: Classification Of The Functions Of Governement

Beleidsdomeinen

• Internationale standaarden: o International Public Sector Accounting Standards (IPSAS)

• Algemeen erkende standaarden voor boekhoudrapportering• Niet dwingend, wel norm


Huidig systeem NGB en NOB ontoereikendNGB• Budgettaire en transactieboekhouding gekoppeld• Teveel rapportering op budgetbasis• Weinig belang bedrijfseconomische rapportering

Geen beleidsinformatie

NOB• Budgettaire transactieboekhouding• Techniek dubbel boekhouden• Analytische transactieboekhouding met activiteitencentrum

- Patrimoniumgegevens- Kosten en opbrengsten per kostenplaats- Zicht op financiële risico’s

Meer informatie dan NGB doch tekortkomingen


Doelstellingen BBCCentrale doelstelling: beantwoorden van informatiebehoeften

Opmaken van beleidsrapporten

diverse gebruikers:

Beslissingsnemers: CBS, gemeenteraad,…Adviseurs van beslissingsnemers:personen die advies verlenen aan de

beslissingsnemersAlgemene informatieverstrekkers: personen of organen die analyses maken

Hoofdgebruikers: gemeente-, provincie-, en OCMW- raadVlaamse Overheid als beleidsvoorbereider

HOE

VOOR


BBC gebruikers• Hoofdgebruikers: gemeente-, provincie-, en OCMW- raad en de

Vlaamse Overheid als beleidsvoorbereider- Nood aan gedegen rapporteringen:

- Nemen beslissingen op basis van beleidsrapporten- Zelf geen rechtstreekse toegang tot informatie- Zwakke gebruikers van de rapporteringen

• Management (CBS, managementteam,…): geen hoofdgebruikers- Interne gebruikers met toegang tot informatie- Voeren beslissingen uit

• Controlerende en subsidiërende instanties: geen hoofdgebruikers: - Informatie ten allen tijde opvraagbaar


Voordelen nieuw systeem• Outputsturing ipv inputsturing• Planning gericht op bepalen beleid• Koppeling financiële aan operationele informatie• Betere opvolging beleid• Betere opvolging beheer• Ruimte voor maatwerk• Planlastvermindering • Bijdrage tot schaalvoordelen • Versterking beleidsvoorbereidende rol Vlaamse Overheid• 1 systeem voor gemeente en OCMW (quid politiezones …)

• KOPPELING TUSSEN OPERATIONELE EN FINANCIËLE• NIET LOUTER EEN ‘BOEKHOUDSYSTEEM’• DOELSTELLINGENOPVOLGING


Timing implementatie BBC• pilootprojecten starten in 2011

• 20 besturen over gans Vlaanderen 2 Limburgse besturen (gemeente en OCMW Overpelt)

• vrij instappen periode 2012 -2014recent werd een brief verstuurd door minister Bourgeois met de vraag om de timing bekend te maken wanneer uw bestuur zou instappen

• ten laatste instappen op 1/1/2014

C. Voorbeeld rapporerteringsinstrument

RapporteringstoolOpzet: verschaffen van informatie over meerdere boekjaren heen op een

efficiënte manier financiële dienst heeft niet enkel een registrerende taak, maar zéker

ook een beleidsondersteunende taak door het verschaffen van managementsinformatie

geen 5 boeken met begrotingsrekeningen, maar een excel blad dat toelaat om zelf die informatie te zoeken die u nuttig acht!

geen aanschaf nodig van dure rapporteringstools

Voorbeeld:

Gemeentefinanciën

Documents

Transcript of Gemeentefinanciën