E-BOOK VOORBEREIDEN JAARREKENING EN

AANDACHTSPUNTEN - EDITIE 2016

1

INLEIDING

Beste lezer,

Voor u ligt alweer de vierde editie van het E-Book Voorbereiden Jaarrekening.

In dit geheel ge-update E-Book zijn de tarieven en wetten aangepast op de jaarrekening van 2016. Daarnaast is het E-book op een aantal onderdelen uitgebreid en verbeterd, waaronder nu ook nuttige aandachtspunten voor het einde van het jaar die nog geregeld moeten/kunnen worden of waar u nog mogelijk een voordeel uit kunt halen.

Hopelijk is het hierdoor een nog nuttiger naslagwerk c.q. hulpmiddel geworden om meer inzicht en betrokkenheid te krijgen met de werkzaamheden die gepaard gaan met proces rondom het samenstellen van de jaarrekening.

Het E-Book is er op ingericht om als ondernemer ook zelf een aantal zaken voor te kunnen bereiden zodat het administratiekantoor of de accountant een voorbereid dossier ontvangt waardoor er in een aantal zaken mogelijk minder tijd en kosten gaan zitten.

Ook is het mogelijk om aan de hand van de voorgestelde stappen zelf een aanzet te maken aan de fiscale winstaangifte.

Het E-book is tevens bedoeld om tijdig in te spelen op fiscale zaken voordat het jaar voorbij is. Door op tijd hierop in te spelen kan er binnen de gestelde mogelijkheden wellicht belasting bespaard worden. Ook worden regelmatig actuele aandachtspunten benoemd.

Wij zijn van mening dat elke de ondernemer door dit E-Book een beter beeld krijgt van de achterliggende stukken van een jaarrekening, en daardoor een beter inzicht in het eigen bedrijf.

We wensen u veel leesplezier, Hopelijk is de informatie nuttig en bruikbaar. Wij staan altijd open voor opmerkingen, tips, wensen en aanvullingen. Stuur daarvoor een email naar info@twanvandewiel.nl

Met vriendelijke groet,

Twan van de Wiel Administratieve Begeleiding B.V.

2

E-Book Voorbereiden Jaarrekening en

aandachtspunten – editie 2016

Inhoud

1 INVESTERINGEN ........................................................................................................................ 6

Drempel .................................................................................................................................... 6

Voorwaarden investeringsaftrek .................................................................................................. 6

Tabel kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2016 ............................................................................. 6

Dossiervorming .......................................................................................................................... 7

Subsidiemogelijkheden ............................................................................................................... 7

MIA ....................................................................................................................................... 7

EIA ........................................................................................................................................ 7

VAMIL .................................................................................................................................... 7

Gevolgen desinvesteringen ......................................................................................................... 7

Wat ook gezien wordt als desinvestering ..................................................................................... 8

2 BANK- EN KASSALDI / BELEGGINGEN .......................................................................................... 8

Jaaroverzichten .......................................................................................................................... 8

Beleggingen waarderen tegen aankoopwaarde ............................................................................ 8

3 KRUISPOSTEN ............................................................................................................................ 9

Specificatie ................................................................................................................................ 9

4 VRAAGPOSTEN ........................................................................................................................... 9

Opgeloste vraagposten ............................................................................................................... 9

Specificatie ................................................................................................................................ 9

5 DEBITEUREN .............................................................................................................................. 9

Openstaande postenlijst ............................................................................................................. 9

Aansluiting sub-administratie ...................................................................................................... 9

Voorziening dubieus ................................................................................................................... 9

BTW oninbare posten ................................................................................................................10

Vereenvoudiging btw-teruggaaf bij oninbare vorderingen per 1 januari 2017 ................................10

Tijdstip oninbaarheid .............................................................................................................10

Verwerking in aangifte ...........................................................................................................10

Overgangsrecht .....................................................................................................................10

Factuureisen .............................................................................................................................10

Wanneer gelden aangepaste regels voor facturen? .....................................................................11

6 NOG TE ONTVANGEN KOSTEN EN VOORUITBETAALDE KOSTEN ..................................................11

Specificatie ...............................................................................................................................11

Overloop ..................................................................................................................................12

3

Verwerking ...............................................................................................................................12

Automatisch verdelen ................................................................................................................12

7 CREDITEUREN ..........................................................................................................................12

Specificatie ...............................................................................................................................12

Sub-administratie ......................................................................................................................12

Betwiste posten ........................................................................................................................12

Kosten te laat betalen ...............................................................................................................12

8 NOG TE BETALEN KOSTEN EN OVERIGE SCHULDEN ...................................................................12

Specificatie ...............................................................................................................................13

Overloop ..................................................................................................................................13

Verwerking ...............................................................................................................................13

Belastingdruk ............................................................................................................................13

Automatisch verdelen ................................................................................................................13

9 VOORRAAD/ONDERHANDEN WERK ............................................................................................13

Voorraad ..................................................................................................................................13

Waardering ...........................................................................................................................13

Overzicht...............................................................................................................................13

Incourante voorraad ..............................................................................................................13

Onderhanden werk....................................................................................................................13

Winstneming .........................................................................................................................14

10 OMZETBELASTING ...................................................................................................................14

Welke btw is niet aftrekbaar? .....................................................................................................14

Kopie aangiftes .........................................................................................................................14

Aansluiting ................................................................................................................................14

Kleine ondernemersregeling .......................................................................................................14

Toepassing kleine-ondernemersregeling bij twee bedrijven ..........................................................15

Negatief jaarsaldo en KOR .........................................................................................................15

Gevolgen voor andere belastingen? ............................................................................................15

Ontheffing aanvragen ................................................................................................................15

BTW over bijtelling auto ............................................................................................................16

Kilometeradministratie bijgehouden ............................................................................................16

Geen kilometeradministratie bijgehouden ...................................................................................16

Privé aangeschafte auto bij maatschappen en een V.O.F. ............................................................16

Geen kilometeradministratie, maar privé uitsluitend woon-werkverkeer ........................................17

Suppletie tijdig aangeven ..........................................................................................................17

11 INKOMSTENBELASTING ...........................................................................................................18

Voor huiseigenaren ...................................................................................................................18

4

VIA ..........................................................................................................................................18

Middeling ..................................................................................................................................18

Benut de 3e schijf ......................................................................................................................19

12 VENNOOTSCHAPSBELASTING ..................................................................................................19

Kopie aanslagen .......................................................................................................................19

Balansafloop ............................................................................................................................19

Voorkom verliesverdamping ......................................................................................................19

Pas op hoge belastingrente! ......................................................................................................20

13 LOONADMINISTRATIE .............................................................................................................20

Loonjournaalposten ..................................................................................................................20

Controleer het grootboek ...........................................................................................................20

Aangiftes loonheffing ................................................................................................................20

Netto uitbetaalde lonen .............................................................................................................20

Werkkostenregeling (WKR) ........................................................................................................20

14 REKENING-COURANT DGA .......................................................................................................21

Onder € 17.500 geen rente ........................................................................................................21

Rente op vordering belast in box 1 .............................................................................................21

15 VOORZIENINGEN ....................................................................................................................21

Pensioen in eigen beheer wijzigt ................................................................................................21

Grote uitgaven in 2017? Vorm een voorziening ...........................................................................21

16 LANGLOPENDE SCHULDEN .......................................................................................................22

Kopie leningsovereenkomsten en jaaropgaven ............................................................................22

17 KOSTEN ..................................................................................................................................22

Vergeet geen kosten .................................................................................................................22

Huurkosten aftrekbaar voor thuiswerkende zzp’er .......................................................................22

18 ADMINISTRATIE BEWAREN ......................................................................................................22

Wettelijke bewaartermijn ...........................................................................................................22

Personeelsdossier ......................................................................................................................23

Hoe bewaren?...........................................................................................................................23

Digitale facturen .......................................................................................................................23

Belastingcontrole ......................................................................................................................23

Overstappen op een ander boekhoudpakket ...............................................................................24

Tips ter samenvatting ................................................................................................................24

19 URENVERANTWOORDING ........................................................................................................24

Registreer ook alle indirecte uren ...............................................................................................24

In loondienst en zelfstandig .......................................................................................................24

Bijzondere situaties ...................................................................................................................25

5

VAR en DBA ..............................................................................................................................25

20 DIGITALISERING .....................................................................................................................25

21 BESPAREN OP ADMINISTRATIEKOSTEN ....................................................................................27

Zelf verwerken ..........................................................................................................................27

Voorkom dubbel werk ...............................................................................................................27

Aanlevering ..............................................................................................................................27

Bestanden ................................................................................................................................27

Scan en herken/UBL ..................................................................................................................27

Losse bonnen ...........................................................................................................................27

Bankbestand .............................................................................................................................27

Grip op werkzaamheden ............................................................................................................27

Bijlage: Afschaffing Verklaring Arbeidsrelatie (VAR) per 1 mei 2016 .................................................28

Wat wordt er nu precies gewijzigd? ............................................................................................28

Modelovereenkomsten? .............................................................................................................28

Wanneer is er nu precies sprake van een dienstbetrekking? .........................................................29

Wat zijn de gevolgen inzake aansprakelijkheid voor de zzp’er en de opdrachtgever met de DBA? ...29

Overige informatie ....................................................................................................................29

Tips ..........................................................................................................................................30

Dit E-book wordt u aangeboden door: ...........................................................................................30

DISCLAIMER ................................................................................................................................30