1 SECTORSTUDIE WOONZORGCENTRA Renaat Van Der Stock (Dexia) Saskia Mahieu (Zorgnet Vlaanderen ) Ann...

1 SECTORSTUDIE WOONZORGCENTRA • 2005 - 2008

Renaat Van Der Stock (Dexia) Saskia Mahieu (Zorgnet Vlaanderen )

Ann Goossens (Partezis)

WoonzorgcentraWoonzorgcentraEen samenwerking tussen Dexia, Zorgnet Vlaanderen en Partezis

Sectorstudie 2005 - 2008

21 januari 2010


Inhoud

• Steekproef• Balans• Resultatenrekening• Opbrengsten en kosten• Ratio’s• Investeringen• Activiteiten• Personeel• Gecombineerde test



Steekproef Samenstelling

Aantal deelnemende voorzieningen :

2008

37

18

40

58

20

Antwerpen Limburg Oost-Vlaanderen

West-Vlaanderen Vlaams-Brabant

De steekproef is aangegroeid met 9 % van 158 naar 173 voorzieningen

173

Vlaanderen :

Aantal voorz. erkendop 31/12/2008

A'pen : 111 voorz. = 33,33 %Limb : 35 voorz. = 51,43 %O-Vl. : 94 voorz. = 42,55 %W-Vl. : 84 voorz. = 69,05 %

Vl.Brab. : 59 voorz. = 33,9 %

54 % totaal WGL


Steekproef

RVT capaciteit

Aantal O- en A-facturatiedagen

Alle gerealiseerde facturatiedagen

Totale capaciteit

RVT

Categorale indelingen

/

Zorgload

/

BovennormpersoneelAantal VTE zorgpersoneel boven norm

Alle VTE aanwezig in de voorziening (incl. adm/tech en werkliedenpersoneel)

/

3 groepen : <20 % = hoog

20-30 % = gemiddeld

>30% = laag


Steekproef

Aantal woongelegenheden


4 groepen : < 80 woongelegenheden

80 – 100 woongelegenheden 101-130 woongelegenheden

>130 woongelegenheden

28%

24%22%

26%

WE : < 80 WE: 80 - 100

WE: 101 - 130 WE: >130

n = 173 n = 173

48

4238

45

WE : < 80 WE: 80 - 100

WE: 101 - 130 WE: >130


Steekproef Categorale indelingen

RVT capaciteit Totale capaciteit

RVT

/

WZC in de groep <35 % RVT bestaan uit 100 % ROB – het gaat om kleine WZC.

5

29%

33%

34%

4%

RVT : -35% RVT : 35%-55%

RVT : 55%-65% RVT : +65%

n = 173 n = 173

51

57

59

6

RVT : -35% RVT : 35%-55%

RVT : 55%-65% RVT : +65%


Steekproef

Aantal O- en A-facturatiedagen

Alle gerealiseerde facturatiedagen (ROB+RVT+KV)


Zorgload

/3 groepen : <20 % = hoog

20-30 % = gemiddeld

>30 % = laag

57

58

58

Hoog Gem Laag

33%

33%

34%

Hoog Gem Laag

n = 173 n = 173


Steekproef Categorale indelingen

BovennormpersoneelAantal VTE zorgpersoneel boven norm

Alle VTE zorgpersoneel aanwezig in de voorziening (incl. ADV)

/

49%

33%

18%

<5 % 5% - 10% >10%

n = 170 n = 170

84

56

30

<5 % 5% - 10% >10%


Inhoud




Verhoudingen rubriekenactief - passief

Geaggregeerde balans in relatieve cijfers

69,1

30,9

57,6

15,8

0,2

Balans

Actief 2007 2008 Passief 2007 2008% %

Vaste activa 69,34 68,96 Eigen vermogen 58,33 57,57Materiële vaste activa 68,45 68,27 Kapitaal 16,53 15,71

Terreinen & gebouwen 68,45 50,38 Overgedragen resultaat 11,86 13,18Installaties, mach. & uitr. 3,20 3,24 Investeringssubsidies 23,31 21,77Meubelen & roll. materieel 1,78 1,84 Voorzieningen 2,70 2,69Leasing en soortgl. 5,76 6,57 Schulden >1 jaar 23,13 23,88Vaste activa in aanbouw 5,99 5,48 Financiële LT-schuld 18,39 19,12

Overige schulden 4,14 3,40Vlottende activa 30,66 31,04

Vorderingen > 1jaar 2,19 2,40 Schulden <1 jaar 15,60 15,60Vorderingen <1 jaar 11,01 11,32 Vervallen LT-schuld 1,36 1,45

Vorderingen bewoners 2,32 2,35 Financiële KT-schuld 1,58 1,13Vorderingen mutualiteit 3,33 3,54 Leveranciers 3,30 3,24Andere vorderingen 4,99 4,95 Bezold & soc. lasten. 7,16 7,26

Beleggingen & liquiditeiten 16,36 16,29 Overige schulden 1,88 2,18Overlopende rekeningen 0,92 0,83

Overlopende rekeningen 0,23 0,26Totaal 100,00 100,00 Totaal 100,00 100,00

n= 173


Balans Verhoudingen rubriekenactief - passief

Geaggregeerde balans in absolute cijfers

90

Actief 2007 2008 Passief 2007 2008in mio € ∆% ∆%

Vaste activa 739 783 +6,0 Eigen vermogen 621 654 +5,2Materiële vaste activa 729 775 +6,3 Kapitaal 176 178 +1,3

Terreinen & gebouwen 543 572 +5,4 Gecumuleerd resultaat 126 150 +18,4Installaties, mach. & uitr. 34 37 +8,0 Investeringssubsidies 248 247 -0,5Meubelen & roll. materieel 19 21 +9,6 Voorzieningen 29 31 +6,4Leasing en soortgl. 61 75 +21,5 Schulden >1 jaar 246 271 +10,0Vaste activa in aanbouw 64 62 -2,5 Financiële LT-schuld 196 217 +10,8

Overige schulden 44 39 -12,4Vlottende activa 327 352 +7,9 Schulden <1 jaar 166 177 +6,6

Vorderingen > 1jaar 23 27 +16,9Vorderingen <1 jaar 117 128 +9,5 Vervallen LT-schuld 14 16 +13,6

Vorderingen bewoners 25 27 +7,8 Financiële KT-schuld 17 13 -23,6Vorderingen mutualiteit 35 40 +13,4 Werkingsschulden 39 41 +5,5Andere vorderingen 53 56 +5,8 Bezold & soc. lasten. 68 74 +8,5

Beleggingen & liquiditeiten 174 185 +6,1 Overige schulden 20 25 +23,3Overlopende rekeningen 10 9 -3,8

Overlopende rekeningen 2 3 +16,3Totaal 1065 1135 +6,6 Totaal 1065 1135 +6,6

n= 173


172/442

Balans

10/49

Financiële schulden

Balanstotaal

LT-schulden die binnen het jaar vervallen

Financiële schuldgraad

(172/4 + 42 + 43) / (10/49)

KT Financiële schulden43

Geeft de verhouding weer van de financiële schulden t.o.v. het balanstotaal

De minimale waarde bedraagt 0 % de maximale waarde 76,7 %

25e percentiel ligt op 1,3 %, de mediaan op 15,4 % en de 75e percentiel op 32,7%


Balans

BedrijfskapitaalPA

Bedrijfskap.+

Geeft een beeld over de structuur van de balans Geeft aan of er voldoende permanent vermogen aanwezig is voor de financiering van de vaste activa Geeft aan in hoeverre het WZC schommelingen in haar exploitatie kan opvangen

Gebouwen

Uitr. Goederen

Leasing

VA in aanbouw

Vorderingen

Beleggingen

Liquide middel.

Eigen vermogen

Voorzieningen

Schulden LT

Bedrijfskapitaal

Schulden KT


Financiële schuldgraad (*)

Bedrijfskapitaal (**)

WZC

Structuur

%

Balans

(*) leasing en erfpacht (172) + kredietinstellingen (173) + vervallen LT financiële schuld (42) + financiële schuld op KT (43) / Balanstotaal

(**) overschot tussen het permanent vermogen en de vaste activa / balanstotaal

(10/17 – 20/29)

2007 2008

14,82 15,19

21,33 21,69

n= 173


(%)

PA

(%)

Permanentvermogen

Bedrijfskap.

Vasteactiva

Vlottendeactiva

PA

Bedrijfskap.

KT-financ.

Vasteactiva

Vlottendeactiva

+

Permanentvermogen

Evolutie bedrijfskapitaal (geaggr. geg.)

Samenstelling

Een lichte stijging van het bedrijfskapitaal

Bedrijfskap. %

%

%%

% %

%%

%

Balans

69,34 % 68,96

30,66 31,04

84,17 84,15

15,83 15,85

14,82 15,19

2007 2008n= 173

KT-financ.


-80

-60

-40

-20

0

20

40

60

80

100

-100 -50 0 50 100

Bedrijfskapitaal :

Geagg. gegevenMediaan

Individuele voorzieningenBalans

Evolutie 2007 - 2008

Bedrijfskapitaal 2007

Bedrijfskapitaal 2008

n= 173

De mediaan en geag. gegeven liggen net boven de bissectrice


Inhoud




70736

Gecorrigeerde omzet

738747

Werkingsopbrengsten

Werkingssubsidies en recup. personeelskostenRecuperaties personeelskosten (andere expl.)

Subsidies in kapitaal en intresten

De diverse elementen van de gecorrigeerde omzet

(70 + 736 +737+ 738 + 747)

Werkingssubsidies737


Verhoudingen rubrieken

WZC / geaggregeerd gegeven

Resultatenrekening

% 2007 2008 % 2007 2008

Werk.opbrengsten (70/74) 103,09 102,72 Bruto bedrijfsresultaat 10,43 11,22Gecorrig. Omzet (70+736+737+738+747) 100,00 100,00 Afschr. & waardevermind. 6,83 6,68

Opb. dagprijs (700) 39,97 38,77 Voorzieningen -0,14 0,19Opb. suppl. dagprijs (701) 0,01 0,01Opb. mutualiteiten (702) 39,57 40,09 Netto bedrijfsresultaat 3,39 4,01Aang. div. diensten 0,31 0,29Aang. med. kosten 1,40 1,19 Financiële opbrengsten 0,88 0,98Aang. andere kosten 1,21 1,26

Financiële kosten 1,27 1,50Subs. in Kap en Int.(736) 1,97 1,86 Kosten van schulden 1,19 1,27Subs. & recup pers. (738) 14,84 15,80 Andere fin. kosten 0,07 0,22Recup personeelsk.(747) 0,26 0,23 Gewoon bedrijfsresultaat 2,99 3,49

Werkingskosten 99,70 98,72Voorraden & leveringen 7,18 7,03 Uitzonderlijk resultaat 0,35 0,11Diensten & leveringen 12,22 12,70 Opbrengsten 1,95 1,16Bezoldigingen 73,26 71,78 Kosten 1,59 1,05

Bruto bedrijfsresultaat 10,43 11,22 Resultaat 3,33 3,60

173


Verhoudingen rubrieken

Geagg. resultatenrekening absolute cijfers over

Resultatenrekening

43

173 WZC2007 2008 2007 2008

in mio € ∆% ∆%Werk.opbrengsten (70/74) 705,5 770,0 +9,1 Bruto bedrijfsresultaat 71,4 84,1 +17,8Gecorrig. Omzet (70+736+737+738+747) 684,3 749,6 +9,5 Afschr. & waardevermind. 46,7 50,1 +7,2

Opb. dagprijs (700) 273,5 290,6 +6,2 Voorzieningen -0,9 1,4 +152,8Opb. suppl. dagprijs (701) 0,1 0,1 -17,6Opb. mutualiteiten (702) 270,8 300,5 +11,0 Netto bedrijfsresultaat 23,2 30,0 +29,5Aang. div. diensten 2,1 2,1 -0,3Aang. med. kosten 9,6 8,9 -6,5 Financiële opbrengsten 6,0 7,4 +22,0Aang. andere kosten 8,3 9,5 +14,5

Financiële kosten 8,7 11,2 +29,0Subs. in Kap en Int.(736) 13,5 13,9 +3,4 Kosten van schulden 8,2 9,5 +16,5Subs. & recup pers. (738) 101,6 118,4 +16,6 Andere fin. kosten 0,4 1,6 +263,3Recup personeelsk.(747) 1,8 1,8 -1,3 Gewoon bedrijfsresultaat 20,4 26,2 +28,0

Werkingskosten 682,3 739,9 +8,4Voorraden & leveringen 49,1 52,7 +7,3 Uitzonderlijk resultaat 2,4 0,8 -67,5Diensten & leveringen 83,6 95,2 +13,8 Opbrengsten 13,3 8,7 -34,7Bezoldigingen 501,4 538,0 +7,3 Kosten 10,9 7,9 -27,4

Bruto bedrijfsresultaat 71,4 84,1 +17,8 Resultaat 22,8 27,0 +18,4


-30,00

-20,00

-10,00

0,00

10,00

20,00

30,00

40,00

-20,00 -10,00 0,00 10,00 20,00 30,00 40,00 50,00

Resultatenrekening

Resultaat :

Mediaan

Geagg. gegeven


Resultaat 2007

Resultaat 2008

De mediaan ligt duidelijk boven de bissectrice : een verbeterd resultaat

Resultaat / Gecorg. omzet


>25%

>20%

>15%

>10%

>5%

>0%

<0

Resultatenrekening

Spreiding bruto-bedrijfsresultaat

Positief resultaat

Negatief resultaat

0

# voorz.

aantallen2005 2006 2007 2008

3 4 2 14 4 4 9

28 22 23 2453 52 49 5048 47 56 5724 29 24 195 7 7 5

2005 2006 2007 2008

165 165 165 165

160 158 158 160

5 7 7 5

Een zeer beperkt aantal WZC hebben een negatief bruto-bedrijfsresultaat



> 3%

>2%

>1%

>0%

<-4%

>-4%

>-2%

Resultatenrekening

Spreiding resultaat

Positief resultaat

Negatief resultaat

0

# voorz.

aantallen2005 2006 2007 2008

165 165 165 165

155 153 151 157

10 12 14 8

2005 2006 2007 200887 73 70 7112 18 15 2123 26 19 1916 10 17 1714 20 20 243 6 10 5

10 12 14 8

Een duidelijke positieve kentering in het resultaat van 2008




<85 85-100 101-130 >130

Resultaatrekening

WE

Categoraal gegeven :Volgens grootte

Voor de meeste woonzorgcentra verbetert het resultaat


20072008

Mediaan : 3,56 %Geaggr. geg. : 3,6 %

<80 27,75 %80-100 24,28 %101-130 21,97 %

>130 26,01 %

2,0%

2,9%2,4%

3,6%

2,6%

4,3%

2,6%3,3%

0%

2%

4%

6%


%

Resultaatrekening

Categoraal gegeven :Volgens zorgload

Laag >40 % O en A Middel 25-40 % O en A Hoog < 25 % O en A


2005 2006 2007 2008

Hoog 32,95 %Gemid 33,53 %Laag 33,53 %

0

2

4

6

Resultaat / Gecorg.omzet.

Bestaat er een optimale zorgload ( 25-40 % O- en A-dagen ) ?


%

Resultaatrekening

Categoraal gegeven :Volgens aandeel RVT/ totaal WE

-35% 35-55% 56-65% +65%


2005 2006 2007 20080

2

4

6

8

10

-35% 4,05 %35%-55% 28,9 %

56%-65% 32,95 %

65% 34,1 %


Bestaat er een optimaal RVT-aandeel ?


%

Resultaatrekening

Categoraal gegeven :Volgens aandeel Bovennormzorgpersoneel

-5% 6-10% +10%


2005 2006 2007 2008


-2

0

2

4

6

<5% 48,82 %5%-10% 32,94 %>10% 18,24 %

Er is een verband tussen resultaat en personeelsaantal boven norm.


ResultatenrekeningPersoneelskost / Gecor. Omzet

(geaggregeerd gegeven) n=164

75,0

65,0

%

Verhouding

Trend

70,0


2005 2006 2007 2008

80,0

72,6573,27 73,26

71,78

R2 = 0,9762

Een forse daling ten gevolge van de inhaalbedragen derde luik


43,745,3

46,9

48,9

R2 = 0,9992

Resultatenrekening Zoom op personeelskost

Per VTE : (geaggr. gegeven) n= 164

55

40

x 1 000 EUR

45waarde

Trend+3,66%

+3,53 %

+4,26 %


2005 2,16%2006 1,77%2007 1,77%2008 4,22%

Gezondheidsindex

2005 2006 2007 2008

De stijging dit jaar ligt in de buurt van de gezondheidsindex


Resultatenrekening

Geeft aan in hoeverre financiële middelen worden gegenereerd

Resultaat + niet kaskosten – niet kasopbrengsten

door de activiteit

Cash flow

CF > vervallen LT-schuld

Vrije marge op de CF = bijkomende investeringsmogelijkheden

Door het resultaat te verbeteren verhoogt men de cash flow


Resultatenrekening Analyse gerealiseerde cashflow

Steekproef : 164 voorzieningen 2005 2006 2007 2008Aantal voorzieningen (CF>0) 154 152 152 155

mio EURTotale Cashflow 44,96 43,36 46,64 54,23

Schulden >1 j vervallen <1 j 12,06 11,74 12,65 14,26

Vrije marge 32,89 31,62 33,99 39,98

113 112 113 119

15 15 14 16

7 7 7 7

10 12 12 9Aant. voorz. met negatieve CF (<0)

Aantal voorzieningen met financieel vervallen schuld

Aant. voorz. met CF < vervallende schulden op LT

Aant. voorz. met negatieve CF(<0) & schulden op LT


Inhoud




49,17 49,00 48,53 47,54

47,53 47,33 48,03 49,18

0,070,151,100,973,342,642,452,33

Omzet (70)

20

40

80

0

% WZC n =

60

100

geaggregeerdegegevens

dagprijs

ZIV-tegem.

andere

De opbrengsten mbt de dagprijs nemen in verhouding verder licht af

Opbrengsten

suppl.

2005 2006 2007 2008

163


238,14 248,57 260,29 276,27

11,2817,82

19,11

285,98257,91

239,91230,21

0,180,59

5,534,6912,85

Omzet (70)

200

0

mioEUR WZC

400


dagprijs

ZIV-tegem.

suppl.

Voor het eerst is de ZIV-tegemoetkoming belangrijker dan de dagprijs

Opbrengsten

andere

+10,88 %

+4,38 %

+7,50%

+6,14 %+4,71 %

+4,21%

2005 2006 2007 2008

1632005 2,16%2006 1,77%2007 1,77%2008 4,22%

Gezondheidsindex

600


Opbrengsten

Zorgnet Vlaanderen staat voor :

- Woonzorgcentra die ondernemen vanuit de doelstelling van toegankelijke, kwalitatieve en betaalbare welzijns- en gezondheidszorg;

- Zij herinvesteren eventueel gerealiseerde winsten in deze maatschappelijke doelstelling;

- Vanuit een christelijk geïnspireerd ethisch denkkader plaatsen zij gezondheid in een perspectief van zin en doel van het leven en niet enkel in een economisch perspectief, en met als uitgangspunt de solidariteit met de meest kwetsbare groepen in de samenleving. ”


Opbrengsten

De leden zullen blijvend consequent daaraan handelen

- in het woonzorgcentrum,

- in de besluitvorming op Zorgnet Vlaanderen,

- in de vertegenwoordiging bij overheden, beleidsmakers, administraties, mutualiteiten, pers…

Vb. verantwoorde prijszetting, kwaliteit van zorg in combinatie met goede managementpraktijken, gedifferentieerd aanbod (al dan niet

in samenwerking) …

Vb. RIZIV-dossier Codificatie van supplementen (transparantie, informatie verstrekken voor gepaste beleidsmaatregelen, geen

niet-correcte vergelijkingen tussen woonzorgcntra)

Vb. gezamenlijke verantwoordelijkheid voorz. en overheid (stijging dagprijs volgt evolutie gezondheidsindex - nakomen

betaaltermijnen)


82,19 82,45 83,49 84,39

17,81 17,55 16,51 15,61

Woongelegenheden in één- en meerpersoonskamers

20

40

80

0

%WZC

60

100


Eénpersoons

Meerpersoons

Opbrengsten Dagprijzen

2005 2006 2007 2008

162

Een verdere verlaging van het aantal meerpersoonskamers


De diverse elementen van de tegemoetkoming RIZIV

A1A2

Tegemoetkoming RIZIV

B1

CDEF

Partiële teg.

personeelsnorm

verzorgingsmateriaal

palliatieve functiebeheerskost en gegevensoverdracht

functiecomplement diensthoofden coördinerend en raadgevend arts RVT

dagen boven quotum

bijkomende zorginspanningen

Het dagforfait

De tegemoetkoming eindeloopbaan (ADV) De tegemoetkoming derde luik (boven norm)

materiaal nosocomiale infectiesB2

GHZ1Z2 bijk. financieringsnorm palliatieve (1-7-2008 tot 31/12/2009)

liaisonfunctie kort verblijf (tijdelijk A1 en A2)

bijkomende fin. kort verblijf bijkomende vorming (dementie)


Verhouding Niet-Rechthebbenden

1

3

0

1,461,22

1,01

0,56

0,92

1,271,531,65

%WZC met Niet-Rechthebbenden

De integratie van de zelfstandigen doet het aantal niet-rechthebbenden dalen

mediaan


2

Tegemoetkoming RIZIV Niet-Rechthebbenden

2005 2006 2007 2008

77


Basis = geaggregeerd gegeven & medianen

Tegemoetkoming RIZIVDelen dagforfait

SteekproefMed.

EUR 25% 50% 75%

37,36 38,16 40,96 37,35 42,38 45,69 1682,89 2,99 3,58 3,06 3,71 4,10 1610,44 0,44 0,47 0,44 0,48 0,50 168

0,06 0,06 0,06 0,06 00,21 0,22 0,23 0,21 0,23 0,26 1600,11 0,11 0,11 0,11 0,11 0,11 1680,31 0,30 0,35 0,31 0,35 0,39 1590,26 0,25 0,30 0,26 0,30 0,33 156

0,06 0,05 0,06 0,07 690,11 0,10 0,12 0,13 1400,23 0,17 0,21 0,29 690,25 0,22 0,25 0,27 145

41,51 42,49 46,29 42,56 47,72 51,88 168

1,29 1,31 1,59 1,45 1,63 1,80 167

168Geagg. geg.

Med.Geagg.

geg.

2007 2008

A1A2B1B2CDEF

Totaal

Partiële teg.

GHZ1Z1


36,6739,51 40,36

55,24

Geaggregeerd gegeven ( WZC)Derde luik

20


x mio EUR

0

ADV / Derde luik

ADV = % Derde luik = % loonkost

Arbeidsduur vermindering

6,11

5,19

8,198,79

2

4

8

10

0

x mio EUR

05 06 07 08 05 06 07 08

1,63 10,27

171

640

60


6,35 6,48 6,45

8,81

Geaggregeerd gegeven ( WZC)Derde luik

4

6

8

2


EUR per facturatiedag

0

ADV / Derde luik

ADV = % Derde luik = % loonkost

Arbeidsduur vermindering

1,06

0,85

1,311,40

1

2

0

EUR per facturatiedag

1,5

0,5

05 06 07 08 05 06 07 08

171

1,63 10,27

10

-20,68 % +45,76 %

+9,2 % 2,00% -0,49%26,73%


5,696,71

8,19

9,57

11,04

Spreiding Derde luik

Derde luik

0

6

€

4

2

5,866,86

8,43

10,03

11,51

€Obv verblijfsdagen Obv factur.dagen

10

8

10%

25%

50%

75%

90%


10%

25%

50%

75%

90%

8

6

4

2

0

10

2008 2008


Per verblijfsdagROB – RVT - KV

Kosten : Goederen (60) (geaggr. gegeven)

Kosten

56,0%

20,5%3,0%

9,8%

5,1%

2,9%

1,6%1,1%

Voeding Medisch Div.diensten

Onderhoud Socio-Cult Bureel

Textiel Toilet

EUR 2007 2008

Gecorrig. Omzet (70+736+737+738+747) 107,78 116,50

Werkingskosten (60/64) 107,46 115,01

Goederen en producten (60) 7,74 8,19

•Voeding (6000) 4,26 4,59•Med., para, verz . (6001) 1,64 1,68•Diverse diensten (6002) 0,26 0,25•Klein mat. Onderh. (6003) 0,76 0,80•Socio-cult act (6004) 0,39 0,42•Bureel en inform (6005) 0,23 0,24•Textiel en waspr. (6006) 0,12 0,13•Toilet en opschik (6007) 0,09 0,09•Voorraadwijz. (6008) -0,02 -0,02



Kosten : Diensten (61) (geaggr. gegeven)

Kosten

8,3%

18,8% 2,2%8,8%

1,8%

6,6%

32,8%0,0%0,0%

20,6%

Huur Ext.diensten Alg. KostenOnderh. Verz. Admin.Ex.Med.verz. Uitzend. Bezold.Bestu.Energie

EUR 2007 2008Gecorrig. Omzet (70+736+737+738+747) 107,78 116,50

Werkingskosten (60/64) 107,46 115,01

13,17 14,79

•Huurlasten (610) 0,73 0,83•Externe diensten (611) 5,23 5,67•Alg. onkosten (612) 0,39 0,43•Ond. en herstellingen (613 1,59 1,72•Verzekeringen (614) 0,34 0,35•Administratie (615) 0,73 0,81•Extern. med.verz. (616 1,10 1,14•Uitzendarbeid (617) 0,24 0,29•Bezoldiging best. (618) 0,01 0,02•Energie (619) 2,82 3,54

Diensten en Leveringen (61)


Bezoldigingskosten (geaggr gegeven)

Kosten

72,98%

24,09%

0,77%

0,00%

0,79%

1,37%

Bruto RSZ Verzeker

Andere Pensioen Vakantie


EUR 2007 2008Gecorrig. Omzet (70+736+737+738+747) 107,78 116,50

Werkingskosten (60/64) 107,46 115,01

Bezoldigingen (62) 78,96 83,63

•Bruto bezoldigingen (620) 57,34 60,08•RZS werkgever (621) 18,91 19,92•Bovenwettel. Verz. (622) 0,22 0,23•Andere personeelsk. (623) 1,29 1,41•Pensioenen (624) 0,10 0,11•Vakantiegeld (628) 1,10 1,88


0,50 0,68 0,71 0,811,46 1,48 1,55 1,67

2,38 2,66 2,743,43

6,81 6,79 7,147,49

4

6

8

0

€

Huur (610)

2

10Afschrijvin-gen (630)

Onderhoud (613)

Energie 619

Geaggregeerde gegevens (n= 148)

Woonkost (610+613+619+630)

Vooral de energiekost kende een sterke stijging


14

12

2005 2006 2007 2008

+3,95 %+4,71 %

+10,22 %


Inhoud




Ratio’s

Vorderingen <1jaar + geldbeleggingen + liquide middelen

40/41 +50/53 +54/58

42/48

Schulden < 1 jaar

De berekening van de acid-test

of

>1


17,3

16,0

14,815,2

1,62 1,65 1,651,70

Ratio’s Liquiditeit

Een positieve evolutie voor zowel de liquiditeit als het bedrijfskapitaal.

1,0

20%

1,4

1,2

2,0

10

12

14

18

Liquiditeit (mediaan) Bedrijfskapitaal (geag. geg.)

161,6

1,8

05 06 07 08 05 06 07 08



-2

0

2

4

6

8

10

12

-2 0 2 4 6 8 10 12 14

Ratio’s Liquiditeit

De overgrote meerderheid haalt de norm van 1.

Geagg. gegeven

Mediaan

Acid test : Evolutie 2007 - 2008

Acid Test 2007

Acid Test 2008


Ratio’sEvolutie Resultaat.

Resultaat / Gecorrigeerde omzet (mediaan)

Tweede jaar op rij stijgt het resultaat.

2,432,11

2,36

3,56

%

0

1

2

3

4

5

05 06 07 08


-10%

0%

10%

20%

-10% -5% 0% 5% 10% 15% 20%

Ratio’s Resultaat op gecor. omzet.

Geagg. gegeven

Mediaan

De grote meerderheid haalt een positieve waarde.


Resultaat 2007

Resultaat 2008


Ratio’s

Eigen Vermogen

10/15*100

10/49

Balanstotaal

De berekening van de solvabiliteit

of

>30%


Ratio’s Solvabiliteit

De kapitaalsubsidies worden afgeschreven terwijl de solvabiliteit op peil blijft

24,96% 24,61% 23,31% 21,77%

29,63% 30,87% 31,97% 33,52%

0

40

60

80

20kapitaal-subsidies

effectief eigen vermogen


54,59% 55,48% 55,29% 55,30%

(Geagregeerd) n= 165


-70

-50

-30

-10

10

30

50

70

90

110

-70 -50 -30 -10 10 30 50 70 90 110

Ratio’s Solvabiliteit

Solvabiliteit op een hoog niveau en positieve evolutie

Geagg. gegeven

Mediaan

Solvabiliteit 2007

Solvabiliteit 2008



Ratio’s

Leveranciers + Wissels

(440 + 441) * 365

60+61

Aankopen goederen en diensten

De berekening van het leverancierskrediet

of


Ratio’s Globaal betalingsuitstelleveranciers

# dagen

40

50

70

(mediaan)

56,4

72,769,4

63,860

Het aantal dagen betalingsuitstel blijft boven cliëntenkrediet


05 06 07 08


Ratio’s

Klanten

40/41* 365

70/74 - 72

Werkingsopbrengsten – Geprod. vaste activa

De berekening van het betalingsuitstel klanten

of


Ratio’s

Vorderingen mutualiteiten

4002 * 365

702

Opbrengsten mutualiteiten

De berekening van het betalingsuitstel mutualiteiten

of


47,6 48,1 48,1 49,5

mediaanEvolutie mutualiteit

20

30

40

50

60

10

Ratio’s

# dagen

0

Cliëntenkrediet

70

Evolutie globaal

45,0 46,7 44,7 46,0

2030405060

10

0

# dagen

7080

Het aantal dagen cliëntenkrediet blijft relatief stabiel

05 06 07 08 05 06 07 08


Inhoud

• Steekproef• Balans• Resultatenrekening• Opbrengsten en kosten• Ratio’s• Investeringen• Aktiviteiten• Personeel• Gecombineerde test



Investeringen

Bruto–investeringen van het boekjaar in MVA

Boekwaarde van de MVA

Aanschafwaarde van de MVA

Geboekte Afschrijvingen in MVA

Continuïteit

Ratio’s

/

normwaarde = > 1 op 1 en 3 jaar

Ouderdomsindicator

/

op termijn constant of stijgend – zoniet veroudering van het WCZ


Investeringen Ratio’s

Het dilemma van de continuïteit

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

Cont.Ratio 1Cont.Ratio 0,5Cont.Ratio 1,5Cont.Ratio 2

De evolutie van de ouderdomsindicator


Investeringen Evolutie continuïteit


Steekproef : 165 voorzieningen

geaggr. med geaggr.geg. geg. 25% 50% 75%

2,99 0,75 2,63 0,38 0,94 2,44

Continuïteitsratio MVA (3j) 1,08 0,46 1,16 3,29

Terreinen & gebouwen

Bruto invest. geb. afschr. (1j) 1,78 0,14 2,29 0,01 0,18 0,88

Continuïteitsratio (3j) 0,70 0,19 0,72 1,97

med.

Bruto invest. MVA / geboekte afschr. MVA

2007 2008sectorgegevens





geaggr. med geaggr.Installaties & machines geg. geg. 25% 50% 75%

1,21 0,93 1,41 0,50 0,91 1,48

Continuïteitsratio MVA (3j) 1,13 0,75 1,11 1,60

Meubilair & rollend materiaal

Bruto invest. geb. afschr. (1j) 1,29 0,67 1,57 0,25 0,81 1,70

Continuïteitsratio (3j) 1,00 0,55 0,92 1,92

sectorgegevensmed.

Bruto invest. MVA / geboekte afschr. MVA

2007 2008





geaggr. med geaggr.

Leasing en soort. rechten geg. geg. 25% 50% 75%

5,66 0,04 2,26 0,00 0,00 0,17

Bruto invest. / afschr. (1j) 3,62 0,82 3,49 0,17 0,76 3,82

Continuïteitsratio (3j) 0,27 1,14 4,84

Ter. & geb + Leas & SR + VA in aanbouw

sectorgegevensmed.

Bruto invest. MVA / geboekte afschr. leasing en soortg. recht.

2007 2008

(*)

(*) slechts 10 voorzieningen gaven investeringen op binnen de post “Leasing en soortgelijke rechten”


Investeringen Evolutie ouderdomsindicator

Basis = geaggregeerd gegeven & medianenSteekproef : 165 voorzieningen

geaggr. med geaggr.geg. geg. 25% 50% 75%

0,58 0,55 0,56 0,43 0,55 0,66

Terreinen & gebouwen 0,59 0,59 0,60 0,41 0,58 0,71

Installaties & machines 0,34 0,32 0,34 0,21 0,31 0,43

Meubilair & rollend materieel 0,30 0,30 0,31 0,17 0,29 0,46

Leasing en soortg. rechten 0,65 0,60 0,62 0,47 0,56 0,81

Andere MVA 0,50 0,48 0,57 0,26 0,54 0,66

Ter. en geb. + Leasing 0,60 0,58 0,60 0,41 0,57 0,71

EUR

MVA / plaats 38.989 33.933 41.804 21.183 36.776 58.099

Bruto invest. / plaats 8.165 1.301 7.731 715 1.725 5.067

med.

MVA / Aanschafwaarde

2007 2008sectorgegevens


0,00

0,20

0,40

0,60

0,80

1,00

1,20

0,00 0,20 0,40 0,60 0,80 1,00 1,20

Investeringen houden de ouderdomsindicator om hetzelfde niveau

Ouderdomsindicator

Geagg. gegeven

Mediaan

Investeringen


Ouderdomsind. 2007

Ouderdomsind. 2008


135,51 129,91 140,96 126,72

Evolutie investeringen

150

0

mio EUR

100

50

Nominaal zien we een constant investeringsritme

WZC geaggregeerdegegevens

Investeringen

200

2005 2006 2007 2008

165


0,57 0,55 0,560,59

Evolutie ouderdom

80

0

%

60

40

20

De ouderdom van de Vasta Activa gaat dit jaar licht vooruit

WZC Geag.gegeven

Investeringen

2005 2006 2007 2008

165


Belang VIPA

• Cijfers MARA tonen ruimte voor uitbreidingen van WZC, minder voor het opstarten van nieuwe WZC (zie cash flow, solvabiliteit)

• Aandeel eigen middelen in de financiering van infrastructuur is in 2008 39% (Berekend als volgt: (Vaste activa – investeringssubsidies – fin. LT-schuld –

Vervallende LT-schuld) / Vaste activa))

• Betekenis VIPA voor dagprijs is in 2008 (ruim) meer dan 5 € (Berekend als volgt: 823/m² * 65 * 1,2137 / 33 jaar / 365 dagen)

Memorandum van Zorgnet Vlaanderen voor de Vlaamse verkiezingen in 2009

Investeringen


Inhoud




Activiteiten Zorgload



Totalen 25% 50% 75% Totalen

ROB 2.795.370 % % % % % 2.586.577

O-patiënten 786.954 28,15 29,43 17,88 27,97 37,37 761.224

A-patiënten 866.922 31,01 34,48 29,16 36,35 44,41 891.962

B-patiënten 423.666 15,16 13,89 7,74 14,75 22,65 359.180

C-patiënten 359.150 12,85 10,87 5,03 9,60 19,36 281.050

Cd-patiënten 358.678 12,83 11,33 5,26 12,92 23,45 293.161

Mediaan

2008Sectorgegevens

Geag. geg.

Geag.geg.

2007


Activiteiten Zorgload



Totalen 25% 50% 75% Totalen

ROB + RVT 6.349.473 % % % % % 6.433.713

O-patiënten 786.954 12,39 11,83 5,59 10,78 14,82 761.224

A-patiënten 866.922 13,65 13,86 9,99 13,17 17,06 891.962

B-patiënten 1.467.930 23,12 23,37 19,28 23,75 27,94 1.503.498

C-patiënten 905.152 14,26 14,22 10,31 14,39 17,98 914.959

Cc-patiënten 96.754 1,52 1,39 0,00 0,00 0,00 89.704

Cd-patiënten 2.225.761 35,05 35,32 29,29 36,00 42,16 2.272.366

2008Sectorgegevens

Geag. geg.

Geag.geg.

Mediaan

2007


Inhoud




Recuperatie personeelskosten

Subsidies en recuperaties bezoldigingen (738)

Personeel

25,6%

47,1%

7,5%

7,5%

3,9%

0,5%0,2%

2,6%

2,5%

1,1%0,3%

0,4%

0,8%

Recuperatie RSZ Bijdrage WetsverzekeringVesofo Sociale MaribelGesco WEB-plusActiva-plan ex DACEducatief Verlof Sociale ReclasseringAnimatiewerking EindeloopbaanBovennorm RIZIV (Derde luik)

% 2007 2008

Bezoldigingen (62) 100,0 100,0

Recup. bezoldigingen(738) 20,24 21,81

•Recuperatie RSZ bijdrage 0,55 0,55

•Wetsverzekering 0,06 0,06

•Vesofo 0,38 0,25

•Sociale Maribel 5,85 5,58

•Gesco 0,59 0,56

•WEB-plus 0,12 0,12

•Activa-plan 0,05 0,05

•ex DAC 0,94 0,86

•Educatief verlof 0,15 0,08

•Sociale reclassering 0,16 0,18

•Animatiewerking 1,71 1,63

•Eindeloopbaan 1,63 1,63

•Bovennorm RIZIV (derde luik) 8,05 10,27

2008


De diverse personeelsgroepen (n= )

Verhoudingsgetallen Personeelskosten

162

2005 2006 2007 2008%

Medisch 0,61 1,04 0,95 0,94

Paramedisch 5,60 5,97 6,05 6,24

Verplegend 27,74 28,05 27,93 28,09

Verzorgend 30,94 31,79 31,84 32,41

Animatie 2,32 2,49 2,51 2,53

Administratie 6,52 6,72 6,76 6,56

Keuken 6,18 6,44 6,35 6,35

Onderhoud 10,01 9,78 10,04 9,38

Andere 10,08 7,71 7,57 7,51

De gewijzigde verhoudingen zijn te wijten aan de RVT-reconversie


Verzorgend – Niet verzorgend

10

50

60

0

64,89 66,86 66,77 67,68

32,3233,2333,1435,11

%Extracomptabele gegevens voor voorzieningen

70

Niet-Verzorgend

Verzorgend

20

Verhoudingsgetallen Personeelskosten

40

30

80

2005 2006 2007 2008

161

De gewijzigde verhoudingen zijn te wijten aan de RVT-reconversie


62

(A1+A2+E1+Z1+Z2) *

Personeel

Forfait CDV

738

Personeelskost

* # facturatiedagen

Recuperaties personeelslasten

# facturatiedagen (recht + niet rechtheb.)

De berekening van de niet-gesubsidieerde loonkost

(

)

+

+


Personeel

Loonkost ten laste van de dagprijs ( voorz.)

Niet gesubsideerde loonkost

12

€

26

16 15,53

19,20

23,79

25%

75%

50%

gemiddeldeObv

verblijfsdagen Obv

factur.dagen

13,69

17,53

21,53

25%

75%

50%

€Obv verblijfsdagen Obv factur.dagen

2007 2008 2007 2008 2008 2008

21,43

18,42

23,18

20,5220

154

24


Loonkost ten laste van de dagprijs ( voorz.)

22

26

28

20

18,419,6

18,42

21,43

17,53

20,0618,96

17,57

€obv verblijfsdagen

30

mediaan


24

Niet gesubsideerde loonkostPersoneel

2005 2006 2007 2008

Een significante daling in 2008 tgv verhoging dagforfait en recuperaties + inhaalbedragen !

154

7,91%

-5,80% -12,62%


17,71

19,0618,74

20,66

18,50

19,3420,00

20,8222,0

15,0

16,0

mediaangeaggregeerde gegevens

Loonkost SM >< loonplafond168 voorzieningen

EUR

uurloon

loonplafond 16,95loonplafond 16,95

Sociale MaribelPersoneel

18,0

20,0

2005 2006 2007 2008 2005 2006 2007 2008

loonplafond + derde luik 20,25 €/u loonplafond + derde luik 20,25 €/u

Het loonplafond met de correctie van het Derde Luik voor 2008 is net niet toereikend


-8239,4

-9877,4

-11483,3

-9062,0

-597,2-1249,4-1538,8

-3013

Saldo opbrengsten en kosten (geaggregeerd)

0

x1000EUR

zonder Derde Luik

168 voorzieningen

Er is een belangrijke bijkomende financiering van de SM via het Derde Luik !

- 4000

- 10000

- 2000

- 6000

- 8000

Sociale MaribelPersoneel

2005 2006 2007 2008

metDerde Luik


Verplegend personeel

16

8

12,6213,06

13,96 14,0114,0113,65

13,1913,07

jaarReferentieperiode voor 173 voorzieningen

De anciënniteit voor het verplegend personeel is slechts een weinig toegenomen

mediaan


10

Evolutie anciënniteitPersoneel

14

12

-2jaar

+2jaarStatus quo

+4jaar (vanaf 1 april 2008)

2005 2006 2007 2008


Verzorgend personeel

12

8

9,63

10,32 10,2210,19 10,3810,4110,31

9,85


De anciënniteit voor het verzorgend personeel is eveneens slechts weinig toegenomen

mediaan


9


10+2jaar


11

2005 2006 2007 2008


Kiné Ergo Logo Animatie

8

10

11

7

8,278,81

9,12

9,989,92

9,359,118,60


12

Er is nog ruimte voor de financiering van de anciënniteit voor para-medici

Mediaan

Geaggregeerdegegevens

9


6-2jaar

+2jaar

Status quo


2005 2006 2007 2008


Inhoud




16,54 24,0615,04 16,54

48,12 43,6148,87 42,86

24,06 23,31 28,57 32,33

02,26 8,276,778,279,02 0,75 0,75

40

60

80

0

%

0 criteria

20

100

3 criteria

1 criteria

2 criteria

4 criteria

Gecombineerde test (n= 152)

Gecombineerde test

75 % voldoet aan 3 criteria : een mooi rapport

2005 2006 2007 2008


Gecombineerde test – aantallen (n=137)

Gecombineerde test

criterium solvabiliteit liquiditeit continuïteitrentabiliteit

n = 152 > 50 % > 1 > 0 > 1

2005 129 116 121 60

2006 129 117 112 69

2007 132 122 122 68

2008 130 119 129 70

1 SECTORSTUDIE WOONZORGCENTRA Renaat Van Der Stock (Dexia) Saskia Mahieu (Zorgnet Vlaanderen ) Ann...

Documents

Transcript of 1 SECTORSTUDIE WOONZORGCENTRA Renaat Van Der Stock (Dexia) Saskia Mahieu (Zorgnet Vlaanderen ) Ann...