Zo min mogelijk belasting betalen over opgebouwd vermogen1 juni 2016mr. Jaap Jan Regnery RB

Vermogen opbouwen 2016

Vermogen en belastingheffing

- Inkomstenbelasting -> Box 1 / Box 2 / Box 3- Pensioen- Eigen woning - Aandelen BV- Aandelen / geld / bezit

- Erfbelasting – besparen erf- en schenkbelasting

- Vennootschapsbelasting

Pensioen Box 1 versus Box 3

- Pensioen Box 1: langleven, veilige haven- Voordeel: aftrek post Box 1- Geen Box 3 heffing- Nadeel: geen flexibiliteit

- Pensioen Box 3: leuke dingen- Voordeel: flexibiliteit- Nadeel: heffing Box 3

Opbouw: beleggingsdeel en spaardeelBeleggingsdeel: 5,5% / spaardeel: 1,63% ; jaarlijks aanpassen

Overzicht tarief Box 3 - 2017

Vermogen Heffing Heffing€ 0 € 25.000 0% 0%

€ 25.000 € 100.000 67% 1,63% 33% 5,50%€ 100.000 € 1.000.000 21% 1,63% 79% 5,50%

€ 1.000.000 - 100,00% 5,50%

Voorbeeld:AlleenstaandVermogen van € 500.000

Vrijstelling: € 25.000Heffi ngsgronslag € 75.000 € 819 € 1.361 € 2.180

€ 400.000 € 1.369 € 17.380 € 18.749

Totaal heffi ng: € 20.930Totaal percentage heffi ng: 4,2%

Grondslag Box 3: hoger vermogen aanzienlijk zwaarder belast

Box 3 grondslag verminderen:

- Schenken op papier- VBI aangaan- Eigen woning schuld aflossen- Auto / schilderij- Fiscaal vriendelijke beleggen

Anders is het noodzaak:- meer rendement behalen dan op de bank- Geen inflatie krijgen

Schenken op papier

- Vermogen overdragen aan kinderen zonder beschikking te verliezen over het geld

- Hoe? Eerst schenken -> terug lenen vervolgens- Notariële akte vereist- 6% rente ieder jaar

- Voordeel: verlagen Box 3, minder vermogen, meer rechten

Aangaan VBI

- VBI is Box 2 -> 25% belastingheffing- Jaarlijks vast rendement van 4%- Wellicht 5,5%

- Effectieve druk bij € 1.500.000 in VBI plaatsen:€ 1.500.000 vermogen in VBI

4,0% 25% = € 15.000 1,00%5,5% 25% = € 20.625 1,38%

€ 1.500.000 vermogen in box 3

1,65% = € 24.750,00 1,65%

Aflossen schuld eigen woning

- Eigen woning: zit in Box 1, maar heeft volledig eigen regime- Aflossen of niet: rente is altijd duur!!!

- Vermogen Box 3: tenminste 1,2% belastingheffing- Bank: geeft 0,5% rente- Inflatie: ?%- Rente hypotheek: 3%

- Kortom: aflossen altijd voordeliger dan sparen.- Berekening altijd mogelijk.

Aflossen schuld eigen woning

- Kinderen tot 40 jaar?

- Schenken € 100.000 belastingvrij vanaf 2017

- Veel regels!!- Maar: voordelige wijze overdracht vermogen - en bespaart aanzienlijke heffing over vermogen.- Bij kind: geen vermogen in Box 3

- Kortom: fiscaal voordelig vermogen opbouwen en overdragen voor kinderen

Overige aandachtspunten

- Testament geregeld of laatste update was..?- Onroerend goed in buitenland?- Vermogen in BV?- Weet u wat u kwijt bent aan erfbelasting?- Levenstestament?- Praktische zaken, zoals social media?

- Kortom: is uw financieel plan nog op orde?