Welkom

Lunchpresentatie Erfrecht & Overdracht Participaties 8 januari 2014, Leiden

Introductie

Tijdens crisis begonnen met onderhandse plaatsingen;

Plaatsingen in beperkte kring;

Valt in smaak bij investeerders en Westplan;

Past bij “boutique” speler die we willen zijn.

Lunchpresentatie TK advocaten notarissen en Westplan 2 10-04-2023

Blijven richten op huurwoning investeringen;

De komende periode focus op ontwikkelingsdeals;

Met name kleinere, lucratieve deals.

Lunchpresentatie TK advocaten notarissen en Westplan 3 10-04-2023

Nieuwe mogelijkheden

Investeringen vallen onder de AFM prospectus en toezicht vrijstelling; Participaties zijn daardoor op te delen;

Voorheen niet mogelijk bij Westplan.

Lunchpresentatie TK advocaten notarissen en Westplan 4 10-04-2023

Deelbaarheid biedt mogelijkheden voor participanten m.b.t. successierecht en schenkingsrecht;

Participaties van ca. € 37.000 kunnen op naam van meerdere personen worden gezet;

Geen cash overdracht, eventuele winst direct naar de kinderen.

Lunchpresentatie TK advocaten notarissen en Westplan 5 10-04-2023

“Ieder voordeel heeft zijn nadeel”

Fiscale aangifte in de VS;

Stemrecht in de vergadering;

Eventueel toestemmingsvereiste tijdens de looptijd.

Lunchpresentatie TK advocaten notarissen en Westplan 6 10-04-2023

Lunchpresentatie TK advocaten notarissen en Westplan 7 10-04-2023

ERFRECHT EN PARTICIPATIESWOENSDAG 8 JANUARI 2014

mr. A.M.C.P. (Anne-Marie) Oomen, kandidaat-notaris/estate planner

• Wettelijk erfrecht gehuwden (geen testament opgemaakt)

• Nadelen?• Voordelen testament?• Schenken• Certificeren van vermogen• Levenstestament

AGENDA

| 9

Wettelijke verdeling

• Langstlevende echtgenoot en kinderen zijn erfgenamen, ieder voor gelijke delen

• Het hele vermogen gaat naar de langstlevende• De kinderen krijgen elk een geldvordering op de

langstlevende• Deze geldvordering is pas opeisbaar bij overlijden of

faillissement van de langstlevende• Geen rente verschuldigd over vorderingen kinderen

GEHUWDEN/GEEN TESTAMENT

| 10

• Inflexibel• Geen mogelijkheid af te wijken van wettelijke erfdelen (kan

veel erfbelasting besparen!!)• Geen rente over vorderingen kinderen (kan eveneens veel

erfbelasting besparen!!)• Indien regeling niet gewenst is, geen vangnetregeling• Geen regeling kleinkinderen/goede doelen (kan erfbelasting

besparen!!)• Geen rekening gehouden met eventuele bedrijfsopvolging• Geen uitsluitingsclausule (zogeheten “koude kant”)

NADELEN

| 11

• Flexibiliteit met name op fiscaal terrein• Mogelijkheid af te wijken van wettelijke erfdelen (kan veel

erfbelasting besparen!!)• Rentevergoeding over vorderingen kinderen (kan eveneens

veel erfbelasting besparen!!)• Vangnetregeling in geval wettelijke regeling ongedaan

wordt gemaakt• Regeling kleinkinderen/goede doelen (kan erfbelasting

besparen!!)• Rekening houden met eventuele bedrijfsopvolging• Uitsluitingsclausule opnemen

VOORDELEN TESTAMENT

| 12

Bestaande testamenten kunnen niet meer aan huidige “vereisten” voldoen, ook al is er destijds een “langstlevende regeling” getroffen of met bepaalde fiscale voordelen rekening gehouden!

LET OP!

| 13

• Tijdens leven reeds aan vermogensplanning beginnen!

• Check huwelijkse voorwaarden, inhoud nog actueel?

• Bedrijfsoverdracht

• Schenken tijdens leven in plaats van vermogen laten vererven

• Wat als u uw eigen belangen niet meer kunt behartigen?

MINSTENS ZO BELANGRIJK!

| 14

SCHENKEN

• Voordeel is dat optimaal gebruik kan worden gemaakt van vrijstellingen/belastingtarieven

• Hoe te schenken?

• Contant of “op papier”

• Wilt u afhankelijk worden van de kinderen indien u later teveel geschonken blijkt te hebben?

• Wat als een kind en diens partner uit elkaar gaan?

• Waardedaling van het geschonkene

NADELEN

| 16

De volgende mogelijkheden:• Herroepelijk maken• Opnemen uitsluitingsclausule• Bewind• Tweetrapsschenking

Opties waar in een notariële akte rekening mee gehouden kan worden en die ervoor zorgen dat u zelf enige zeggenschap over het geschonken vermogen behoudt!

DENK DAAROM BIJ HET DOEN VAN EEN SCHENKING OOK AAN

| 17

Certificeren van vermogenJuridische eigendom van zaken (kunst, effecten, participaties, aandelen) wordt overgedragen aan een stichting die het vermogen gaat beheren. Bestuur van de stichting (ouders) neemt de belangrijke beslissingen, economische eigendom (certificaten) komt alvast bij de kinderen terecht, door middel van bijvoorbeeld het schenken van certificaten.

OVERIGE OPTIES

| 18

Voor de fiscale behandeling (bv. op gebied van overdrachtsbelasting of inkomstenbelasting) maakt het verschil wat voor soort vermogensbestanddeel wordt overgedragen aan de stichting. Wees hier dus voorzichtig mee.

MAAR

| 19

HEBT U AL EEN LEVENSTESTAMENT?

• Voor regelingen tijdens leven; als u zelf uw eigen zaken niet meer kunt behartigen.

• In het levenstestament wordt geregeld wie beslissingen kan nemen over:– geld– medische behandelingen en staken daarvan– opname in een verzorgings- of verpleeghuis– verkopen woning– schenkingen doen!

Anne-Marie Oomen

Kandidaat-Notaris

Vondellaan 51

P.O. Box 201

2300 AE Leiden

M +31 6 - 51 91 09 88 T +31 71 – 535 80 55 E oomen@tk.nl

I www.tk.nl

GEGEVENS TK ADVOCATEN NOTARISSEN

| 21

Lunchpresentatie Erfrecht & Overdracht Participaties 8 januari 2014, Leiden