welzijnensamenleving.be

Samen bouwenaan beleid en zorg

Departement Welzijn, Volksgezondheid en Gezin

1

www.welzijnensamenleving.be

http://www.welzijnensamenleving.be/



2

Toelichting richtlijnen financieel jaarverslag 2010

Team Algemene Werking en Financiën

Maandag 21 februari 2011



REGELGEVING

Koninklijk besluit van 19 december 2003

Decreet van 19 december 1997

Besluit van de Vlaamse Regering van 12 oktober 2001

Besluit van de Vlaamse Regering van 13 januari 2006

Ministerieel besluit van 23 februari 2006

3

www.juriwel.be

http://www.juriwel.be/



INHOUD FINANCIEEL JAARVERSLAG 2010

Een goedgekeurde jaarrekening over het boekjaar 2010

Het verslag van de commissaris (enkel voor de CAW’s)

De resultatenrekening per activiteitencentra

Bijlage met de brutoloonkost AWW en de gebruikte verdeelsleutels

Begroting 2011(vzw + ac vo)

Detail van de 73-rekeningen

Het fiscale attest van het sociaal secretariaat 2010

4

NIEUW

GEWIJZIGD

GEWIJZIGD



5

GOEDGEKEURDE JAARREKENING

Verkort of volledig model (www.balanscentrale.be)

Goedgekeurd door de algemene vergaderingOndertekend door de gemandateerde

vertegenwoordigers van de vzwNeer te leggen bij de Nationale Bank binnen

de dertig dagen nadat de jaarrekening werd goedgekeurd door de algemene vergadering en ten laatste zeven maanden na de datum van afsluiten van het boekjaar

Raadpleegbaar op balanscentrale

!

http://www.balanscentrale.be/

http://www.nbb.be/pub/03_00_00_00_00/03_02_00_00_00/03_02_01_00_00.htm?l=nl



SAMENSTELLING JAARREKENING

Balans

Resultatenrekening

Toelichting

Sociale balans (>= 20 werknemers)

Commissarisverslag

6

wijziging besluit van de Vlaamse Regering van 12 oktober 2001 art. 25 (inwerking 01/01/2009)

GEWIJZIGD



COMMISSARISVERSLAG (enkel voor CAW’s)

Benoeming van commissaris die lid is van het IBR (www.ibr-ire.be)

Algemene vergadering voorrecht het aantal commissarissen, benoeming en bezoldiging vast te leggen

Vaste termijn van 3 jaar, hernieuwbaar

Goedkeuring ondernemingsraad

Neer te leggen samen met de jaarrekening7

http://www.ibr-ire.be/



AANDACHTSPUNTEN BALANS

Reserves Vlaamse overheid die vermeld staan op het afrekeningsformulier moeten op een bestemd fonds ‘Reserve Vlaamse overheid’ worden geboekt

Een reserve voor sociaal passief wordt op de 131-rekening geboekt ‘Fondsen bestemd voor sociaal passief’ en is dus geen voorziening

Duidelijk verschil tussen voorzieningen en bestemde fondsen

8

!



Verschil voorziening – bestemd fonds

VOORZIENING FONDSKostensoort ResultaatbestemmingAangelegd ongeacht resultaat Er moet eerst een positief

resultaat zijnSpecifiek en duidelijk gedefinieerd Niet duidelijk gedefinieerd

Beslissing die reeds genomen is Dekt geen last of kost die vaststaat

Dient in geval van aanwending teruggenomen worden

Dient in geval van aanwending niet worden teruggenomen maar dit is wel aan te raden

Moet jaarlijks herzien worden zodat het bedrag overeenstemt met de werkelijkheid

Hoeft niet jaarlijks beoordeeld te worden

9



Boeking bestemde fondsen

10

Toevoeging aan de bestemde fondsen

691. D

13.. @ Bestemde fonds Vlaamse Overheid

C

Ontrekking aan de bestemde fondsen

13.. D

791. @ Onttrekking aan de bestemde fondsen

C

Overboeking op de bestemde fondsen

Bestemde fonds Vlaamse Overheid



Boeking voorzieningen

11

Aanleg voorziening

6360 D

162 @ Voorzieningen voor grote herstellingswerken en grote onderhoudswerken

C

Terugname

162 D

6361

@ Voorziening voor grote herstellingswerk en grote onderhoudswerken

C

Voorziening voor grote herstellingswerk en grote onderhoudswerken

Voorziening voor grote herstellingswerk en grote onderhoudswerken



AANDACHTSPUNTEN RESULTATENREKENING

Facultatieve vermeldingen 70/74, 70, 73 en 60/61 invullen

Afschrijven van kapitaalsubsidies via de 73-rekening en niet via de financiële opbrengsten

Subsidies volledig boeken in het jaar waarvoor ze werden toegekend

Subsidies op 73-rekening boeken

12



AANDACHTSPUNTEN RESULTATENREKENING (vervolg)

Projecten niet gelijklopend met boekjaar opbrengsten met betrekking op het volgende boekjaar verkregen opbrengsten

Correcties op subsidieafrekeningen van voorgaande jaren verwerken via het bedrijfsresultaat en niet via de uitzonderlijke resultaten

13



AANDACHTSPUNTEN TOELICHTING EN SOCIALE BALANS

Alle bladen van de toelichting en de sociale balans die van toepassing zijn moeten volledig worden ingevuld (o.a. bestemd fonds sociaal passief, waarderingsregels, alle subsidies…)

In de staat van de vaste activa moet de kolom ‘Boekjaar’ en ‘Vorig boekjaar’ worden ingevuld

14

!



AANDACHTSPUNTEN TOELICHTING EN SOCIALE BALANS (vervolg)

Activa die volledig zijn afgeschreven moeten ook worden opgenomen in de staat van de vaste activa

De inlichtingen over de opleidingen voor de werknemers tijdens het boekjaar moeten ingevuld worden

15



RESULTATENREKENING PER ACTIVITEITENCENTRUM

Volgens het model en de documentvorm op www.welzijnensamenleving.be

Activiteitencentrum: elke activiteit die als dusdanig erkend of gesubsidieerd is en elke activiteit waarvoor aan de overheid een afzonderlijk financieel verslag moet worden bezorgd

16




Apart activiteitencentrum???

Afzonderlijk financieel verslag = ander financieel verslag dan het financieel jaarverslag van de

organisatie

EN/OF

Verplichte personeelsinzet met de subsidie

17



Speciale gevallen

Gesco’s, sociale maribel, tussenkomst VDAB tewerkstelling personen met een handicap en andere tewerkstellingsstatuten

18

bij activiteitencentrum waar ze bijhoren indien niet gelinkt aan project- of werkingssubsidie activiteitencentrum Vlaamse overheid

Overhead loonkosten (stafmedewerkers, directie en administratie) Vlaamse overheid

Andere statuten bij eigen activiteitencentrum



AANDACHTSPUNTEN RESULTATENREKENING PER ACTIVITEITENCENTRUM

Projectsubsidies Vlaamse overheid (afdeling Welzijn en Samenleving) indien aparte verantwoording vereist en/of verplichte personeelsinzet apart activiteitencentrum NIET bij activiteitencentrum AWW

Alle kosten en alle opbrengsten verdelen over alle activiteitencentra ook afschrijvingen



AANDACHTSPUNTEN RESULTATENREKENING PER ACTIVITEITENCENTRUM

Aantal VTE invullen boven elk activiteitencentrum (effectieve VTE’s)

Eerste kolom resultatenrekening volledige vzw invullen (= resultatenrekening uit de jaarrekening)

Kosten en opbrengsten kunnen rechtstreeks of met een verdeelsleutel worden toegewezen aan een activiteitencentrum

20

!



BIJLAGE BRUTOLOONKOST AWW EN TOELICHTING VERDEELSLEUTELS

Volgens model en documentvorm op www.welzijnensamenleving.be

Verdeelsleutels: op basis van het aantal VTE’s,

op basis van het aantal m², op basis van de

ontvangen subsidies (vb voor giften)

Omschrijving over wat het activiteitencentrum juist omvat indien dit niet op te maken is uit de naam

Berekening brutoloonkost AWW voor 70% berekening

21

NIEUW




Berekening brutoloonkost AWW

22

Basis code 62 “bezoldigingen, sociale lasten en pensioenen” van de resultatenrekening per activiteitencentrum + UITZONDERING:

gedetacheerd personeel

Personeelskosten decretaal personeel

Personeelskosten aanvullende VTE met andere statuten (Gesco, sociale maribel,…)



Berekening brutoloonkost (vervolg)

Verminderen met ontvangen tussenkomst voor aanvullende VTE met andere statuten

Verminderen met de mutatie provisie voor vakantiegeld (+ terugname/-toevoeging)

Kosten geboekt op een 61-rekening worden NIET meegerekend voor het bepalen van de 70% (bv. kosten sociaal secretariaat, interim-personeel,…) uitzondering gedetacheerd personeel

23



BEGROTING BOEKJAAR 2011

Volgens model en documentvorm op de website www.welzijnensamenleving.be

Voor de vzw en het activiteitencentrum Vlaamse overheid

VTE’s bovenaan invullen

Indien kosten sneller stijgen dan opbrengsten toelichten

Afschrijvingskosten begroten24

GEWIJZIGD




DETAIL VAN DE 73 REKENINGEN

Volgens model en documentvorm op de website www.welzijnensamenleving.be

Subsidieverlener: Vlaamse Overheid + departement of afdeling, provincie, stad, federale overheid, koning Boudewijnstichting,…

Doel: werkingssubsidie, personeel, projectsubsidie (welk?), …

25




DETAIL VAN DE 73 REKENINGEN (vervolg)

Activiteitencentrum: naam van het activiteitencentrum waaronder deze subsidie valt op de resultatenrekening per activiteitencentrum

Bedrag: het toegekende en geboekte bedrag

Totaal van het detail van de 73-rekeningen moet overeenstemmen met de code 73 op de jaarrekening

26



FISCAAL ATTEST SOCIAAL SECRETARIAAT

Boekjaar 2010 verwerkingsperiode 1/01/2010 t.e.m. 31/12/2010

Code 620 en 621 van de jaarrekening moeten in overeenstemming zijn met het fiscaal attest

Voorziening vakantiegeld op een 623-rekening boeken onder de andere personeelskosten

27

!

!



GELDBELEGGINGEN

Middelen op ethisch verantwoorde manier beheren geen risico beleggingen

Minderwaarde op o.a. aandelen geen subsidiabele kost

Afrekening Vlaamse overheid bij berekening reserves wordt geen rekening gehouden met meer- of minderwaarden op aandelen

28



GELDBELEGGINGEN (vervolg)

Boekhouding waardeverminderingen of meerwaarden boeken

Jaarlijks de aanschafwaarde en reële waarde vermelden in financieel verslag anders opvragen

Jaarlijkse meer- of minderwaarde in financieel verslag vermelden anders opvragen

29



ERFPACHT EN SCHENKINGEN

ERFPACHT

Advies CBN CBN-advies NFP-2 (www.cnc-cbn.be/nl)

SCHENKINGEN

Adviezen CBN 2010/16 en 2010/17

CBN Bulletin 56

Pacioli nr 229 BIBF-IPCF (www.bibf.be/default.aspx)

30

http://www.cnc-cbn.be/nl



http://www.bibf.be/default.aspx





VTE boordtabel 2bis en resultatenrekening per activiteitencentra

De bepaling van het aantal VTE en de toewijzing aan AC moet gelijk zijn in BT en RR

Aantal VTE volgens reële inzet gedurende het jaar, niet volgens personeelskader

31



ALGEMENE AANDACHTSPUNTEN

Alle documenten worden ingediend in euro en niet in duizend euro

Op elke bijlage de naam van het CAW vermelden

Alle documenten van het financieel verslag afzonderlijk houden van het inhoudelijk verslag

Op papier en elektronisch ([email protected]) indienen

Indienen vóór 1 april 201132

mailto:[email protected]





VRAGEN???

Team Algemene Werking en Financien– Marcel Lauwers (teamverantwoordelijke):

[email protected] 553 33 83

– Ilse Baele (financiële afrekeningen en analyses)[email protected] 553 33 31

33







welzijnensamenleving.be

Documents

Transcript of welzijnensamenleving.be