VAPZ

Vrij AanvullendPensioenVoor zelfstandigen

(http://www.quavi.be/pensioenplanning/bedvapz.html)

Geschiedenis

1982: eerste vorm VAPZ-contract Via sociaal verzekeringsfonds

1 Januari 2004 Invoering artikelen 41 tot 82 Programmawet 24/12/2002 Open stellen VAPZ-markt

Rechtstreeks bij pensioeninstelling Via makelaar

VAPZ

2de pijler Belgisch pensioensysteem (aanvullend pensioen)

Voordelig opbouwen aanvullend pensioen Premiebetalingen

Types

VAPZ Sociaal VAPZ

VAPZ + solidariteitsstelsel Luik solidariteit minst. 10% v.d. premie

Riziv-overeenkomst Geconventioneerde beroepen

Tandarts: €2086,89 (2011) Arts: €4199,14 (2011)

Forfaitaire premiebetaling door Riziv Bijkomende premiebetaling Vd mogelijk

Doel

Wettelijk pensioen zelfstandige zeer laag (gemiddeld: €700/maand)

Compenseren door aanvullend pensioen

Gunstigste fiscale behandeling VAPZ

Afsluiten VAPZ-contract

Zelfstandige > 18 jaar sociale bijdragen ≥ minimum (2011:

€9792,99) Medewerkende echtgenoot

zelfde fiscaal/sociaal statuut als zelfst. Helper

Moet zelfst. vervangen of bijstaan

Aftrekbare premie

Aftrekbaar van beroepsinkomen Aan marginaal tarief (tot 53,5%) Sociale bijdragen volledig betaald Max. 8.17% v. netto belastbaar inkomen

van 3 jaar geleden x 472,3/448,19 beperkt tot €2852,89 (2011)

Sociaal vapz: 9,4% beperkt tot €3289,39 (2011) 15% extra

Startende zelfst: op basis van wett. inkomen of hoger geraamd inkomen

Structuur

Vn, Vd, Bd (bij leven)= zelfstandige Bij overlijden:

Ongehuwde Vn (uitkering opgeb. Res.) Gehuwde Vn (reserves + aanvullende

waarborg overlijden (verplicht)) Bd

Ongehuwde Vn: wettelijke erfgenamen (mogelijk om andere bd aan te duiden)

Gehuwde Vn: altijd echtgenoot, anders standaard aan kinderen of aangeduide bd

Waarborgen (bron: Assuralia)

VAPZ Sociaal VAPZ

Voor wie? Zelfstandige met of zonder venootschap

Zelfstandige met of zonder vennootschap

Geconventioneerde artsen, apothekers…

Premiebetaling Zelfstandige Zelfstandige Riziv (forfaitair bedrag) + eventuele zelfstandige bijdrage

Max. fiscaal aftrekbare premie

8,17% beroepsinkomen met als max: €2852,89 (2011 jaarlijks geïndexeerd)

9,40% beroepsinkomen met als max. €3282,39 (2011)

Alleen gedeelte zelfstandige bijdrage

Basisdekking Pensioenkapitaal + overlijdensverz. (opgebouwde reserves)

Pensioenkapitaal + overlijdensverz. + solidariteitsprestat. (arbeidsongesch. …)

Pensioenkapitaal + overlijdensverz. + solidariteitsprestat. (arbeidsongesch. …)

Waarborgen (DVV)

Gegarandeerde rentevoet: 2,70 % Wettelijk: minimum: 2,50%

Premiebetaling: jaar/kwartaal Contract: minimum 5 jaar Eindigt op 65j, verlenging 70 Afkoop vanaf 60j (wettelijk) Sociaal VAPZ

Volledige AO: vervangingsinkomen: som pensioenstortingen 3 vorige jaren

Overlijdensdekking

Standaard: opgebouwde reserves (+ winstdeling)

Optioneel: opgebouwde reserve + minimum overlijdenskapitaal

Optioneel: opgebouwde reserve + aanvullend overlijdenskapitaal (meestal bep. % van de reserve)

Kosten

Instapkosten (% van de premie) Beheerskosten (% premie of % res) Uitstapkosten (max. 5%)

Voordelen VAPZ

Geen premietaks (1.1 of 4.4%) Fiscaal:

stortingen aftrekbaar als bedrijfslast(min. €100, max. €2686)

Aan marginale aanslagvoet (tot 53,5%) Minder sociale bijdragen:

beroepsinkomen wordt verminderd met VAPZ-premie kleinere berekeningsbasis

Premiebetalingen

Per maand / kwartaal / jaar Niet noodzakelijk elke periode

storten soepele contracten (vaak wel vereist voor winstdeling)

Tip! Premie in één keer en in begin van het jaar: intresten vanaf werkdag volgend op storting

Voorschot op polis

Art. 49 § 2 WAP Aangeslotene in staat stellen

onroerende goederen te verwerven, bouwen, verbouwen…

vastgoedfinanciering Voorschot terugbetalen indien

goederen uit vermogen verdwijnen Akkoord pensioeninstelling nodigTip: vooraf modaliteiten vastleggen

Reserve ovedragen: andere Va

Mogelijk (art. 51 WAP) Geen verlies van winstdeling Afkoopvergoeding max. 5% op over te

dragen reserves (vermeld in contract!) Geen instapkosten aanrekenen Deel vastgoedfinanciering: niet

overdraagbaar Premies betaald voor 1 januari 2004: niet

overdraagbaar

Reserve overdragen: zelfde Va

Oud contract premievrij maken Nieuw contract bij zelfde instelling Gevormde premies blijven staan

renderen (in oud contract) tot 65j Nieuwe stortingen in nieuwe

overeenkomst ‘contract in reductie zetten’

Einddatum contract

Kapitaal Uitkering kapitaal Uitkering periodieke rentes

Mogelijkheid overdracht naar echtgenoot

Winstdeling Belastingvrij Niet helemaal bronbelasting 9,25%

Einddatum: belasting + bijdragen

Riziv-bijdrage: 3,55% Kapitaal Winstdeling

Fictieve rente (3,5 % tot 5%) Afhankelijk van leeftijd bij uitkering Kapitaal

Actief tot 65j op 80% van kapitaal Niet op winstdeling

Successierechten in geval van overlijden voor vervaldag (toevoeging nalatenschap)

Cumul

Mogelijk met pensioensparen en langetermijnsparen

Mogelijk met groepsverzekering en individuele pensioentoezegging Binnen 80% grens

Parkeerplaats uitgekeerd kapitaal

Tak-21 spaarverzekering 8 jaar voor eindigen VAPZ-contract Latere rendementen na 8 jaar niet

meer onderhevig aan RV Geen uitstapkosten (liquiditeit) Staatswaarborg (veiligheid)

Simulatie

ING VAPZ simulator Gegevens

NBI 2008: €20.000 Maximale storting (jaar): €1721,90

Voordeel Sociale bijdragen: €396,62 Personenbelasting: €829,09 TOTAAL: €1255,71 (71,18% v. premie)

Conclusie

Meest interessante pensioenopbouw voor zelfstandigen

Beperkte aftrekbaarheid beperkt opgebouwd kapitaal

Eerst VAPZ-contract, dan andere vormen zoals IPT…

Sociaal VAPZ niet interessant, extra dekkingen beter in aparte polis (uitgebreider)

Bedankt voor uw aandacht!

Vragen?