dienst Boekhouding

TOELICHTING BIJ DE BALANS EN DE RESULTATENREKENING

d.d. 31-12-2010

Goedgekeurd in zitting van heden Gent, Namens de deputatie

de provinciegriffier de bevoegde gedeputeerde

1

INHOUD

Hoofdstuk 1: waarderingsregels 3

Hoofdstuk 2: toelichting van de diverse rubrieken van de balans 5

Inleiding

Deel 1: Activa 5

Vaste activa 5

I. Oprichtingskosten 8

II. Immateriële vaste activa 8

III. Materiële vaste activa 8

A. Onroerend patrimonium: terreinen, gebouwen en bossen 8

B. Roerend patrimonium 11

C. Vaste activa in leasing en soortgelijke rechten 13

D. Overige materiële vaste activa 14

E. Niet-bedrijfsmatige vaste activa 14

F. Materiële vaste activa in aanbouw 16

IV. Financiële vaste activa 17

V. Vorderingen op meer dan één jaar 18

Vlottende activa 20

VI. Voorraden en bestellingen in uitvoering 20

VII. Vorderingen op ten hoogste 1 jaar 21

A. Vorderingen voor belastingen en exploitatie 21

B. Overige vorderingen 22

VIII. Geldbeleggingen 23

IX. Liquide middelen 24

X. Overlopende rekeningen van het actief 25

Deel 2: Passiva 26

Eigen vermogen 26

I. Kapitaal 26

III. Herwaarderingsmeerwaarden op financiële vaste activa 26

IV. Reservefondsen 26

V. Overgedragen resultaten 27

VI. Investeringssubsidies 27

Voorzieningen 30

VII. Voorzieningen voor risico's en kosten 30

A. Voorzieningen voor pensioenen en soortgelijke verplichtingen 30

2

Schulden 33

VIII. Schulden op meer dan één jaar 33

A. Leningen en schulden ten laste van de provincie 33

B. Overige schulden 35

IX. Schulden op ten hoogste één jaar 35

A. Schulden op meer dan een jaar die binnen het jaar vervallen 35

B. Financiële schulden 35

C. Werkingsschulden 36

D. Schulden met betrekking tot belastingen, bezoldigingen en sociale lasten 37

E. Schulden in verband met beheer van derdengelden 37

F. Diverse schulden 38

X. Overlopende rekeningen van het passief 38

Hoofdstuk 3: niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen 41

Hoofdstuk 4: toelichting bij de resultatenrekening 42

Hoofdstuk 5: financiële analyse 49

3

Hoofdstuk 1: waarderingsregels

De afschrijvings- en waarderingsregels, zoals goedgekeurd door de provincieraad in zitting van 14 november 2001 zijn in principe ongewijzigd en blijven onverkort gelden. Gebeurlijke afwijkingen en/of aanvullingen (bvb. versnelde afschrijvingen, verkorte afschrijvingstermijn) worden hierna opgesomd en steeds gemotiveerd in de tekst bij de desbetreffende algemene rekening.

Waardering voorzieningen voor risico's en kosten (hangende geschillen)

Een voorziening voor risico's en kosten wordt geboekt in volgende gevallen:

bij niet-fiscale geschillen zal tot de boeking van een voorziening worden overgegaan wanneer voldaan wordt aan de volgende voorwaarden

- de provincie is verweerder

- de vordering lastens de provincie betreft een beduidende som

- er bestaat een grote waarschijnlijkheid dat de provincie in het ongelijk gaat gesteld worden of

- de provincie is reeds in eerste aanleg in het ongelijk gesteld en er is een beroepsprocedure hangende, waarbij de kans op verlies zeer waarschijnlijk is.

Het hoegrootheid van de te boeken voorziening zal door de bevoegde dienst worden bepaald.

bij fiscale geschillen zal tot de boeking van een voorziening worden overgegaan, op basis van empirisch onderzoek en op basis van de ervaring uit het verleden:

Vb. voor 2010 zijn de gerechtelijke fiscale geschillendossiers hangende voor Rechtbanken en Hoven doorgenomen. Indien alle vorderingen van de belastingplichtigen ontvankelijk en gegrond worden verklaard, bedraagt het bedrag dat maximaal terugbetaald moet worden, 1 miljard euro. Rekening houdend met ervaringen uit het verleden, dat slechts 20% van de beroepen wordt ingewilligd, wordt een terugbetalingsrisico van 20% als realistisch ervaren.

Waardering waardevermindering fiscale vorderingen

Daar er op balansdatum onzekerheid bestaat over de inning van een aantal fiscale vorderingen, wordt een fractie van de openstaande vorderingen uit de algemene provinciebelastingen overgeboekt naar de algemene rekening dubieuze debiteuren uit APB. Ook hier is de hoegrootheid van de waardevermindering gebaseerd op empirisch onderzoek. Op basis van analyse van de gegevens van de dienst belastingen uit voorgaande jaren (analyses uitgevoerd op de kohieren ontstaan in 1999 en 2000) wordt 20% van de op balansdatum nog openstaande vorderingen mbt in het boekjaar uitvoerbaar verklaarde kohieren overgeboekt naar dubieuze debiteuren.

Versnelde afschrijvingen

Per boekhoudkundige aard is een afschrijvingstermijn goedgekeurd door de provincieraad in zitting van 14 november 2001.

In een aantal gevallen wordt bij het afsluiten van het boekjaar vastgesteld dat de voorziene levensduur/afschrijvingstermijn niet in verhouding staat tot de werkelijke levensduur of tot de waarde van het patrimoniumbestanddeel. In dergelijke gevallen wordt van de voorziene afschrijvingsduur afgeweken door de betrokken patrimoniumgoederen versneld, ineens, af te

4

schrijven. Op die manier verdwijnen ze uit het patrimonium en worden ze als kost geboekt in het boekjaar waarin ze werden aangeschaft.

Daarnaast worden bepaalde patrimoniumbestanddelen versneld afgeschreven wegens bvb. diefstal, slopen,…

In 2010 vond een grondige controle van de inventaris plaats, met als resultaat heel wat buitengebruikstellingen, die opgenomen zijn in een aparte lijst welke aan de provincieraad wordt voorgelegd.

Waardering van de voorraden

De voorraden van de dienst Aankoop, Transport en Verzending en van de golfshop worden gewaardeerd volgens de FIFO-methode (first in first out).

De andere voorraad van de provincie wordt het principe van renewal accounting of ijzeren voorraad toegepast.

Goedgekeurd in zitting van heden, DE WAARDERINGSREGELS

Gent,

Namens de deputatie

de provinciegriffier de bevoegde gedeputeerde

5

Hoofdstuk 2: toelichting van de diverse rubrieken van de balans

Inleiding

In deze tekst wordt uitleg gegeven bij de wijzigingen van de diverse rubrieken van de balans dd° 31 december 2010. Belangrijke wijzigingen ten opzichte van de balans dd° 31 december 2009 worden verklaard.

DEEL 1: ACTIVA

Vaste activa

6

aard omschrijving beginwaarde aanschaf verkopen overboekingen eindejaarverr saldering correcties totaal

100 Plannen en studies, aanschaffingswaarde 727 002,77 580 809,83 0,00 0,00 -685 887,89 0,00 0,00 621 924,71

110 Concessies, octrooien, licenties, software, know-how 727 185,03 800 720,84 0,00 0,00 -761 935,82 0,00 77 796,77 843 766,82

201 Landbouwgronden - aanschaf 9 128 545,33 0,00 -1 692,40 0,00 -2 066,60 0,00 0,00 9 124 786,33

202 Niet bebouwde bouwgronden - aanschaf 2 910 947,26 0,00 0,00 0,00 -4 699,99 0,00 0,00 2 906 247,27

203 Bebouwde bouwgronden - aanschaf 36 524 810,73 2 435,92 -574 363,98 0,00 -5 671,88 0,00 -60 000,00 35 887 210,79

204 Industrieterreinen - aanschaf 3 424 969,92 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3 424 696,92

205 Parken, tuinen, sportterrein en natuurgebieden - aanschaf 13 182 308,32 83 684,15 0,00 16 685,45 -688 998,71 0,00 0,00 12 593 679,21

206 Gronden voor aanleg wegen en waterlopen 3 980 494,97 44 018,56 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4 024 513,53

210 Administratieve gebouwen - aanschaffingswaarde 41 560 058,78 0,00 -1 839 714,58 386 925,08 -2 414 336,80 0,00 0,00 37 692 932,48

212 Schoolgebouwen - aanschaf 49 903 168,89 38 042,87 -101 861,69 538 767,24 -2 931 352,40 0,00 0,00 47 446 764,91

213 Industriële gebouwen - aanschaf 10 950 157,99 0,00 0,00 113 764,40 -432 903,86 0,00 0,00 10 631 018,53

214 Culturele en sportgebouwen - aanschaf 27 895 184,22 3 129,06 -352 557,88 7 540 820,15 -1 747 387,65 0,00 0,00 33 339 187,90

215 Hist. gebouwen en monumenten - aanschaf 1 429 322,57 0,00 0,00 465 833,08 -176 146,97 0,00 0,00 1 719 008,68

216 Andere gebouwen - aanschaf 9 337 528,85 45 836,44 -353 104,37 262 694,04 -589 953,56 0,00 0,00 8 703 001,40

217 Gebouwen in erfpacht gegeven 18 967 096,87 0,00 0,00 0,00 -765 206,62 0,00 0,00 18 201 890,25

240 Wegen - aanschaffingswaarde 7 272 800,15 0,00 0,00 2 101 485,35 -4 030 531,94 0,00 0,00 5 343 753,56

244 Aanplantingen - aanschaf 555 603,31 11 210,07 0,00 0,00 -348 380,78 0,00 0,00 218 432,60

250 Kunstbouwwerken - aanschaffingswaarde 178 956,17 0,00 0,00 0,00 -20 535,44 0,00 0,00 158 420,73

260 Waterlopen en waterbekkens - aanschaffingswaarde 6 916 686,00 1 199 770,24 0,00 0,00 -477 868,60 0,00 0,00 7 638 587,64

270 Bossen - aanschaffingswaarde 456 584,66 0,00 0,00 0,00 -17 149,40 0,00 0,00 439 435,26

302 Installaties, machines en uitrusting - aanschaf 6 887 622,92 1 147 529,07 -6 352,50 8 110,64 -1 263 311,94 0,00 -599,38 6 772 998,81

303 Machines - aanschaffingswaarde 247 927,56 0,00 -123,94 0,00 -128 587,08 0,00 0,00 119 216,54

304 Uitrusting - aanschaffingswaarde 687 811,36 0,00 0,00 634,65 -357 233,94 0,00 0,00 331 212,07

305 Veestapel - aanschaffingswaarde 0,00 5 500,00 0,00 0,00 -1 100,00 0,00 0,00 4 400,00

308 Verkeerssignalisatie - aanschaffingswaarde 517 524,75 0,00 0,00 0,00 -508 180,51 0,00 0,00 9 344,24

310 Informaticahardware - aanschaffingswaarde 806 733,55 1 379 955,34 0,00 0,00 -978 985,86 0,00 13 147,98 1 220 851,01

400 Kantoormeubilair - aanschaffingswaarde 257 927,59 94 741,40 0,00 -3 572,39 -112 299,29 0,00 0,00 236 797,31

402 Kantooruitrusting - aanschaffingswaarde 107 487,52 33 487,25 0,00 0,00 -46 549,89 0,00 0,00 94 424,88

403 Ander meubilair - aanschaffingswaarde 305 073,04 212 457,34 0,00 2 477,10 -165 064,71 0,00 0,00 354 942,77

410 Fietsen en motorfietsen - aanschaffingswaarde 59 107,40 14 926,25 0,00 0,00 -26 713,51 0,00 0,00 47 320,14

412 Auto's en bestelwagens - aanschaffingswaarde 242 438,75 71 845,37 0,00 0,00 -96 447,51 0,00 0,00 217 836,61

414 Andere voertuigen - aanschaffingswaarde 313 618,14 28 420,00 0,00 0,00 -163 283,64 0,00 0,00 178 754,50

7

420 Roerend kunstpatrimonium - aanschaffingswaarde 4 332 660,94 83 107,13 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4 415 768,07

440 Andere roerende activa - aanschaffingswaarde 8 918,72 0,00 0,00 0,00 -8 918,72 0,00 0,00 0,00

500 Terreinen in leasing of soortgelijke rechten 4 109 867,86 0,00 0,00 0,00 -84 592,43 0,00 0,00 4 025 275,43

510 Gebouwen in leasing -aanschaffingswaarde 1 128 651,21 0,00 0,00 0,00 -140 414,98 0,00 0,00 988 236,23

520 Installaties, machines en uitrusting in leasing 17 267,59 0,00 0,00 0,00 -17 267,59 0,00 0,00 0,00

622 Heritage onroerend - aanschaffingswaarde 1 230 375,93 0,00 0,00 18 886,82 -46 177,22 0,00 0,00 1 203 085,53

624 In bewaring wegens legaat - verwerving 6 197,34 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6 197,34

625 Overige niet bedrijfsmatige materiële vaste activa 2 629 845,50 5 957 941,38 0,00 0,00 -5 160 177,03 0,00 0,00 3 427 609,85

626 Patrimoniumgoederen ten voordele van de gemeenten 0,00 0,00 0,00 1 066 557,17 -1 066 557,17 0,00 0,00 0,00

700 Terreinen in aanbouw - aanschaffingswaarde 0,00 109 074,04 0,00 -23 397,70 0,00 0,00 0,00 85 676,34

701 Constructies en gebouwen in aanbouw - aanschaffingswaarde 22 335 087,89 8 661 052,00 0,00 -9 353 681,25 -28 380,55 0,00 0,00 21 614 078,09

702 Wegen in aanbouw - aanschaffingswaarde 650 268,75 1 578 957,35 0,00 -2 076 432,66 0,00 0,00 0,00 152 793,44

704 Patrimoniumgoederen in aanbouw ten voordele van de gemeenten 877 628,27 842 705,77 0,00 -1 066 557,17 0,00 0,00 0,00 653 776,87

801 Deelnemingen en aandelen - onderschreven kapitaal 199 934,46 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 199 934,46

802 Deelnemingen in overheidsondernemingen 42 310 960,64 12 576,04 0,00 0,00 0,00 0,00 54 888,52 42 378 425,20

880 Borgtochten betaald in contanten 23 440,00 81 431,50 -17 023,77 0,00 0,00 0,00 0,00 87 847,73

Eindtotaal 336 323 517,47 23 125 365,21 -3 246 795,11 0,00 -26 501 258,48 0,00 85 233,89 329 786 062,98

8

I. Oprichtingskosten

II. Immateriële vaste activa

100 PLANNEN EN STUDIES

110 CONCESSIES, OCTROOIEN, LICENTIES, SOFTWARE, KNOW-HOW

Het GPB eGov hield op te bestaan met ingang van 31 december 2008, vanaf 1 januari 2009 was het IVA eGov operationeel. Omdat er nog een aantal boekingen dienden te gebeuren in de boekhouding van het GPB werd voor 2009 nog een aparte jaarrekening voor dit bedrijf opgemaakt, die dan meteen de eindrekening was. De resterende patrimomiumbestanddelen zijn in 2010 ingebracht in de boekhouding van het IVA eGov (dat deel uitmaakt van de provinciale boekhouding). De aanschaffingswaarde van de software is als debet geboekt op A.R. 21101: 437 505,77 EUR, de geboekte afschrijvingen zijn als credit geboekt op A.R. 21108: 362 685,60 EUR, de netto-boekwaarde komt tot uiting in een creditering van de post kapitaal: 77 796,77 EUR.

III. Materiële vaste activa (A.R. 22/27)

A. ONROEREND PATRIMONIUM: TERREINEN, GEBOUWEN EN BOSSEN (A.R. 22)

De gronden of terreinen worden afzonderlijk (gescheiden van de gebouwen, bossen en dergelijke erop) opgenomen in de balans, overeenkomstig artikel 19 van het KB van 02-06-1999. De terreinen worden niet afgeschreven, de gebouwen erop opgetrokken doorgaans wel, vandaar deze opsplitsing.

Op de schattingswaarde en aanschaffingswaarde van terreinen worden geen afschrijvingen geboekt, gelet op de onbeperkte levensduur van deze activa. Waardeverminderingen op gronden zijn wel mogelijk. Buitengewone onderhoudswerken aan terreinen worden afgeschreven op 10 jaar.

201 LANDBOUWGRONDEN (A.R. 2201)

202 NIET-BEBOUWDE BOUWGRONDEN (A.R. 2202)

Er is een stuk grond afgestaan, gelegen Boerekreek Sint-Laureins, de A.R. 22021 werd gecrediteerd en de rekening 66020 werd gedebiteerd voor 4 699,99 EUR.

203 BEBOUWDE BOUWGRONDEN (A.R. 2203)

Verkoop Zuivelcentrum – 157 585,91 EUR (zie ook A.R. 22143 en 76010) Verkoop Huis Sorgeloose te Ename – 27 516,18 EUR (zie ook A.R. 22163 en 76010) Verkoop Nederpolder 26-28 – 84 035,90 EUR (zie ook A.R. 22103 en 76010) Verkoop Gouvernementstraat 26-28 en Borreputsteeg 1-3-5-7 – 169 311 EUR (zie ook A.R. 22101 en 76010) Verkoop gebouw PTI Oudenaarde – 135 736,84 EUR

204 INDUSTRIETERREINEN (A.R. 2204)

9

205 PARKEN, TUINEN, SPORTTERREINEN EN NATUURGEBIEDEN (A.R. 2205)

In deze rubriek zitten ook de gronden van de bossen (zowel de opbrengst- als de niet-opbrengstbossen) vervat. De bomen van de opbrengstbossen worden geboekt op algemene rekening 227 (zie verder).

206 GRONDEN VOOR AANLEG VAN WEGEN EN WATERLOPEN (A.R. 2206)

Diverse aankopen van gronden voor aanleg wegen en waterlopen 44 018,56

210 ADMINISTRATIEVE GEBOUWEN (A.R. 2210)

Verkoop van 3 gebouwen :

- Nederpolder 26-28 (voormalig vormingscentrum) aan Hogeschool Gent 1 409 210,06 meerwaarde geboekt op A.R. 76010: 256 754,04 (verkoopprijs = boekwaarde + meerwaarde = 1 665 964,1) (totale waarde verkoop aan Hogeschool Gent = 1 750 000 EUR, dit bedrag zit verspreid over A.R. bebouwde bouwgrond en administratief gebouw)

- Gouvernementstraat 28 aan Fidubel 134 123,46 meerwaarde geboekt op A.R. 76010: 451 804,14 (verkoopprijs = boekwaarde + meerwaarde = 585 927,6) Gouvernementstraat 26 aan Fidubel 296 381,06 meerwaarde geboekt op AR 76010 : 998 380,06 (verkoopprijs = boekwaarde + meerwaarde = 1 294 761,12) (totale waarde verkoop aan Fidubel = 2 050 000 EUR, dit bedrag zit verspreid over A.R. bebouwde bouwgrond en administratief gebouw)

212 SCHOOLGEBOUWEN (A.R. 2212)

- verkoop gebouw Kasteelstraat 14 Oudenaarde (PIVA) aan stad Oudenaarde 101 861,69 meerwaarde geboekt op A.R. 76010: 9 263,16 (totale waarde verkoop aan stad Oudenaarde = 205 000 EUR, dit bedrag zit verspreid over A.R. bebouwde bouwgrond en schoolgebouw)

213 INDUSTRIËLE GEBOUWEN (A.R. 2213)

Onder deze rubriek zijn alle gebouwen opgenomen die in verband staan met een industriële of commerciële activiteit, zoals het gebouw waar het Provinciaal Centrum voor Milieuonderzoek gevestigd is. Op deze rekening werden bij de opmaak van de beginbalans eveneens de gebouwen geboekt die eigendom zijn van de Provincie en waar een restaurant of cafetaria is gevestigd waarvan de uitbating in concessie is gegeven aan uitbatingsfirma's.

Deze opbrengsten uit de diverse concessie worden geboekt op de algemene rekening 70261 - opbrengsten uit concessie.

214 CULTURELE EN SPORTGEBOUWEN (A.R. 2214)

Verkoop zuivelcentrum Drongen aan stad Gent 352 557,88 meerwaarde geboekt op 76010: 439 858,21 (totale waarde verkoop aan Stad Gent = 950 000 EUR, bedrag zit verspreid over A.R. culturele en sportgebouwen enerzijds en bebouwde bouwgrond anderzijds).

O.a. overboeking naar de definitieve aard na oplevering renovatie van en diverse aanpassingswerken aan:

10

- STAM Gent (gedeelte nieuwbouw) 1 999 999,99

- Baasrode reconversiefase 1 457 123,74

215 HISTORISCHE GEBOUWEN EN MONUMENTEN (A.R. 2215)

De gebouwen die in deze rubriek werden opgenomen, onderscheiden zich van de andere gebouwen van de Provincie door het feit dat ze opgenomen zijn in de lijst van beschermde monumenten, stads- en dorpsgezichten en landschappen in Oost-Vlaanderen.

Het Bisschoppelijk Paleis is eveneens een beschermd monument, doch werd opgenomen onder de niet-bedrijfsmatige vaste activa, daar onze gebruiksrechten beperkt zijn. Een ander beschermd monument, het Huis van de Arbeid, werd opgenomen onder de administratieve gebouwen, omdat de administratieve functie primeert.

216 ANDERE GEBOUWEN (A.R. 2216)

Het huis Sorgeloose te Ename is verkocht voor 320 000 EUR, boekwaarde 353 104,37 EUR, minderwaarde bedraagt 33 104,37 EUR – zie ook A.R. 22033 en 66010.

217 GEBOUWEN IN ERFPACHT GEGEVEN (A.R. 2217)

Bij een erfpachtovereenkomst staat de Provincie Oost-Vlaanderen het genot van de gebouwen voor zeer lange termijn (minimum 27 jaar, maximum 99 jaar) af aan de erfpachtnemer. Deze betaalt daarvoor jaarlijks een vergoeding (of canon) aan de Provincie.

De Provincie behoudt gedurende de duur van de erfpachtovereenkomst enkel de naakte eigendom van de gebouwen. Daaruit zou men kunnen besluiten deze gebouwen onder te brengen bij de niet-bedrijfsmatige vaste activa, die gekenmerkt worden door een onvolledigheid aan economische rechten. Bij de Provincie Oost-Vlaanderen wordt ervoor geopteerd de in erfpacht gegeven gebouwen onder de rubriek gebouwen onder te brengen vanwege de afschrijvingsduur die nauwer aansluit bij de realiteit.

De in erfpacht gegeven gebouwen zijn:

- het gebouw van het Provinciaal Centrum voor de Sierteelt te Destelbergen (aan 3 vzw's, met name Proeftuin voor Bloemisterij, Proeftuin voor Boomkwekerijen en Proeftuin voor Snijbloementeelt),

- de Sparrenhove te Nazareth (aan vzw Pedagogisch Centrum Wagenschot),

- het Bisschoppelijk Seminarie te Gent (aan Vlerick Leuven Gent Management School) en

- de gebouwen Mercator Hogeschool (aan Hogeschool Gent)

Gebouwen in erfpacht gegeven, worden ter informatie ook opgenomen in klasse 0.

240 WEGEN

In zitting van 13-08-2008 besliste de provincieraad de deputatie te machtigen met de Vlaamse overheid een protocol af te sluiten over de overdracht van lokale provinciewegen aan de gemeenten. Daarnaast heeft de Vlaamse overheid in 2008 de provincieschuld overgenomen ten bedrage van 5 059 252 EUR, dit ter compensatie van de inspanningen die de provincie

11

levert om de lokale provinciewegen in goede staat over te dragen aan de gemeenten.

Op 15 oktober 2008 stemde de provincieraad ermee in dat een aantal nominatief aangeduide provinciewegen ingedeeld werden bij de gewestwegen. De restpercelen, gelegen langs de provinciewegen worden later krachtens hetzelfde besluit kosteloos overgedragen aan het Vlaams Gewest.

Op 11 februari 2009 bracht de provincieraad een positief advies uit om een aantal limitatief opgesomde provinciewegen in te delen als gemeentewegen. De restpercelen, gelegen langs de provinciewegen worden later krachtens hetzelfde besluit kosteloos overgedragen aan de gemeenten.

De genoemde wegen zijn in 2009 overgedragen aan het Vlaams Gewest en de gemeenten.

Op dit moment beheert het provinciebestuur nog tot ten laatste 31-12-2011:

- N 499 in Maldegem, op grondgebied ex- Adegem volledig (± 3,5 km) - N 494 in Kruishoutem vanaf de Markt tot grens met Deinze (± 5,15 km) - N 48 in Ronse vanaf aansluiting met de Engelsenlaan tot de grens met Henegouwen (± 1,3 km).

244 AANPLANTINGEN (A.R. 2244)

250 KUNSTBOUWWERKEN (A.R. 225)

Het is nuttig er nog even aan te herinneren dat deze rubriek geen kunstwerken bevat. Kunnen wel onder deze rubriek worden opgenomen: tunnels, bruggen, andere bouwwerken.

Een voetgangersbrug te Zingem werd versneld afgeschreven en buiten gebruik gesteld omwille van de aard van de brug (hout). In principe bedraagt de afschrijvingsduur 10 jaar (in tegenstelling tot de normale duur voor kunstbouwwerken, die 33 jaar bedraagt), deze brug dateert van 2002 en had nog een boekwaarde van 9 612,39 EUR op balansdatum – zie aparte lijst buitengebruikstellingen.

260 WATERLOPEN EN WATERBEKKENS (A.R. 226)

270 BOSSEN (A.R. 227)

Aankopen van bossen worden, wat de bomen betreft, op deze algemene rekening geboekt. De gronden waarop de bossen zijn ingeplant, werden opgenomen onder de rubriek parken, tuinen, sportterreinen en begraafplaatsen.

B. ROEREND PATRIMONIUM (A.R. 23 EN 24)

302 INSTALLATIES, MACHINES EN UITRUSTING 303 MACHINES

304 UITRUSTING

12

Bij de opmaak van de begininventaris werd ervoor geopteerd, in uitbreiding van de wettelijke bepalingen, de installaties, machines en uitrusting in drie aparte rekeningen onder te brengen. De afschrijvingsduur bedraagt 10 jaar voor elke groep.

De opsplitsing is gemaakt aan de hand van volgende definities.

Installaties (302): uitrusting van gebouwen, nodig voor exploitatie, vormen een object op zichzelf, kunnen van het gebouw gescheiden worden en bezitten een eigen opbrengstwaarde.

Machines (303): noodzakelijk voor exploitatieverloop en administratieve processen.

Uitrusting (304): allerlei gereedschap, kleine apparatuur met prestatiecapaciteit, verpakkingsmaterieel (verpakkingen die eigendom blijven van het Provinciebestuur en gedurende meer dan één jaar kunnen gebruikt worden).

Uit pragmatische overwegingen wordt vanaf 2003 deze onderverdeling niet meer gemaakt. Wie het grootboek of de proef- en saldibalans nakijkt, zal vaststellen dat er op de rekeningen machines en uitrusting toch nog geboekt wordt; het betreft salderingen, afschrijvingen en overboekingen.

Eind 2010 werden bij een diepgaande controle van de boekhoudkundige inventaris een groot aantal roerende goederen gesaldeerd omdat ze niet meer in gebruik waren of niet meer op de dienst aanwezig waren. (zie ook aparte lijst van buitengebruikstellingen)

305 VEESTAPEL (A.R. 2305)

308 VERKEERSSIGNALISATIE (A.R. 2308)

Eind 2010 werden bij een diepgaande controle van de boekhoudkundige inventaris een groot aantal roerende goederen gesaldeerd omdat ze niet meer in gebruik waren of niet meer op de dienst aanwezig waren. (zie ook aparte lijst van buitengebruikstellingen)

310 INFORMATICAHARDWARE (A.R. 2310)

Wat de afschrijvingsduur van informaticahardware betreft, werd beslist af te wijken van de in bijlage 1 bij het Ministerieel Besluit van 15-12-01 bepaalde afschrijvingsduur van 10 jaar. Gezien de beperkte levensduur van informaticahardware en naar analogie met de afschrijvingsduur van informaticasoftware, die 3 jaar bedraagt, werd de afschrijvingsduur op 3 jaar gebracht (cfr. Provincieraadsbesluit van 14-11-01). Het bedrag van de jaarlijkse afschrijvingen is dus aanzienlijk.

Ook op deze algemene rekening werden heel wat salderingen geboekt, nav de controle van de boekhoudkundige inventaris.

Het GPB eGov hield op te bestaan met ingang van 31 december 2008, vanaf 1 januari 2009 was het IVA eGov operationeel. Omdat er nog een aantal boekingen dienden te gebeuren in de boekhouding van het GPB werd voor 2009 nog een aparte jaarrekening voor dit bedrijf opgemaakt, die dan meteen de eindrekening was. De resterende patrimoniumbestanddelen zijn in 2010 ingebracht in de boekhouding van het IVA eGov (die deel uitmaakt van de provinciale boekhouding). De rekening kapitaal werd gecrediteerd voor de netto-boekwaarde.

13

Er werd hardware ingebracht voor een aanschaffingswaarde van 88 160,93 EUR, waarop reeds 75 012,95 EUR afschrijvingen waren geboekt, netto-boekwaarde: 13 147,98 EUR.

400 KANTOORMEUBILAIR (A.R. 2400)

Salderingen, zie hoger

402 KANTOORUITRUSTING (A.R. 2402)

Salderingen, zie hoger

403 ANDER MEUBILAIR (A.R. 24031)

Salderingen, zie hoger

410 FIETSEN EN MOTORFIETSEN (A.R. 2410)

Salderingen, zie hoger

412 AUTO'S EN BESTELWAGENS (A.R. 4121)

414 ANDERE VOERTUIGEN (A.R. 2414)

420 ROEREND KUNSTPATRIMONIUM (A.R. 242)

Roerend kunstpatrimonium wordt vanzelfsprekend niet afgeschreven.

440 ANDERE ROERENDE ACTIVA (A.R. 244)

De afschrijvingsduur bedraagt 5 jaar.

Salderingen, zie hoger

C. VASTE ACTIVA IN LEASING EN SOORTGELIJKE RECHTEN

In deze rubriek wordt een onderscheid gemaakt tussen volgende algemene rekeningen:

500 TERREINEN IN LEASING (OF SOORTGELIJKE RECHTEN VAN BEPERKTE DUUR) (A.R. 2500)

Het bedrag waarvoor het terrein initieel werd opgenomen in de balans, wordt jaarlijks verminderd a rato van de duur van de looptijd van overeenkomst.

Dit bedrag, geïndexeerd dan wel, wordt als erfpacht- of opstalvergoeding betaald aan de eigenaar van het terrein.

De Provincie heeft één terrein in erfpacht, nl. een terrein van de Boerekreek te Sint-Laureins met een boekwaarde van 798 751,62 EUR. Het terrein is eigendom van de Generale Vrije Polders. Een erfpachtovereenkomst is een overeenkomst waarbij de eigenaar van een onroerend goed het gebruik ervan voor een zeer lange termijn (in dit geval 65 jaar) afstaat aan een exploitant (in dit geval de Provincie). Jaarlijks betaalt de Provincie aan de eigenaar een erfpachtvergoeding.

Daarnaast heeft de Provincie een recht van opstal op het terrein van het Huis van de Sport te Gent - Zuiderlaan ter waarde van 2 883 489,2 EUR. Het terrein is eigendom van de stad Gent.

14

Een recht van opstal betekent dat de eigenaar van een onroerend goed aan een exploitant, zijnde de Provincie, het recht verleent om op zijn goed gebouwen, werken of aanplantingen aan te brengen. Jaarlijks wordt een opstalvergoeding betaald.

De provincie heeft een recht van opstal op een terrein van de Stad Gent, gelegen Bijlokekaai 7B, kadastraal bekend onder Gent 6° afdeling, sectie F, deel van perceel nr. 651 M met een oppervlakte van 760,61 m2 voor een periode van 35 jaar. De akte werd verleden op 29-09-2006 (beslissing provincieraad 13-09-2006), waarde is nul euro. Dit opstalrecht kadert in het project van het STAM.

501 TERREINEN IN LEASING OF SOORTGELIJKE RECHTEN VAN ONBEPERKTE DUUR (A.R. 2501)

510 GEBOUWEN IN LEASING (A.R. 2510)

In zitting van 14 januari 2004 besliste de provincieraad dat een recht van opstal wordt genomen op het kasteel en een deel van het erbij horend park, gelegen Oostveldstraat en Oostveldacker te Eeklo. Alle goederen zijn eigendom van de stad Eeklo (= opstalgever).

De akte werd verleden op 5 februari 2004. De eigendom wordt in opstal genomen en zal door de opstalhouder (de provincie Oost-Vlaanderen) ingericht worden als streekhuis voor het Meetjesland.

520 INSTALLATIES, MACHINES EN UITRUSTING IN LEASING (A.R. 2520)

Het contract voor de leasing van een plaatbelichter is afgelopen.

D. OVERIGE MATERIËLE VASTE ACTIVA (A.R. 261)

E. NIET-BEDRIJFSMATIGE VASTE ACTIVA (A.R. 262)

Onder deze rubriek worden activa opgenomen die als gemeenschappelijk kenmerk hebben dat ze niet in relatie staan met een bepaalde dienstverlening van de Provincie en dat ze gekenmerkt zijn door een onvolledigheid aan economische rechten. Volheid aan economische rechten betekent dat de Provincie beschikt over het recht op bewaking, onderhoud, gebruik, vervreemding en vernietiging.

Van activa die in deze rubriek worden opgenomen is de Provincie wel juridisch de eigenaar, net zoals van de andere actiefbestanddelen opgenomen op de balans.

De niet-bedrijfsmatige vaste activa worden onderverdeeld in:

622 HERITAGE ONROEREND (A.R. 2622)

Onder deze algemene rekening worden de activa geboekt die onbeperkt bewaard worden wegens culturele, historische en sociale redenen.

Deze worden niet gewaardeerd in de beginbalans. Buitengewone onderhoudswerken na datum beginbalans worden gewaardeerd en afgeschreven op 10 jaar.

In deze rubriek werd het Bisschoppelijk Paleis opgenomen. Het Bisschoppelijk Paleis werd, in tegenstelling tot de waarderingsregels voor heritage onroerend, wel gewaardeerd. Er is geen impact op de toekomstige resultatenrekeningen aangezien de subrubriek Heritage Onroerend door de blijvende waarde van dergelijke activa niet wordt afgeschreven.

15

Ook de Vlaamse Staak te Lebbeke (oude Oostenrijkse grenspaal in arduin) is in deze rubriek opgenomen.

De archeologische site in Ename werd eveneens in deze rubriek ondergebracht, doch is niet gewaardeerd in de beginbalans. De grond van de site is eigendom van dhr. De Boever Louis, die deze grond aan de provincie verkocht op lijfrente. De waarde van de grond werd berekend op basis van de leeftijd van de eigenaar (°1926). Aangezien de levensverwachting van de eigenaar jaarlijks daalt, wordt de voorziening aangelegd op A.R. 16311 jaarlijks teruggenomen en wordt de rekening 63540 - voorzieningen voor ander risico's, besteding en terugneming, gecrediteerd.

624 IN BEWARING WEGENS LEGAAT (A.R. 2624)

Onder deze rubriek worden activa geboekt, die in opdracht van een andere eigenaar worden bewaard. Deze activa worden niet afgeschreven.

Onder deze rubriek werd de ornithologische collectie Camerman ondergebracht. Het betreft een collectie opgezette vogels, in 1978 geschonken aan Puyenbroeck en sedert 1998 door de Provincie, wegens plaatsgebrek, in permanente bruikleen gegeven aan De Wereld Van Kina (natuurmuseum voor kinderen en jongeren in Gent) (inheemse vogels) en het museum voor Midden-Afrika in Tervuren (exotische vogels). Het is juridisch mogelijk dat de collectie in de toekomst naar het provinciaal domein terugkeert.

625 OVERIGE (A.R. 2625)

Onder deze rubriek worden de toegestane investeringssubsidies geboekt indien er geleend wordt voor deze subsidies of indien de ermee gefinancierde investering in de toekomst zou kunnen terechtkomen in het provinciaal patrimonium (wat het geval zou kunnen zijn voor paraprovinciale VZW's). Deze investeringssubsidies werden niet gewaardeerd in de beginbalans.

Het saldo van de rekening dd° 31-12-2010 is als volgt samengesteld:

Boekwaarde op patrimoniumfiche

Betoelaagde derde Jaar toekenning - toegekend bedrag

04620625 05625

Proefcentrum voor de sierteelt 2005: 175 000,00 2006: 375 000,00 2007: 275 000,00 2002: 80 565,00 2008: 150 000,00 2009: 150 000,00 2010: 150 000,00

70 000,00 187 500,00 165 000,00 105 000,00 120 000,00 135 000,00

8 056,55

Proefcentrum voor de groenteteelt

2008: 100 000,00 2009: 100 000,00 2010: 100 000,00

70 000,00 80 000,00 90 000,00

Toerisme Oost-Vlaanderen 2002: 185 925,00 18 592,00

Vzw Wagenschot 2004: 188 871,00 56 661,30

Investeringstoelage APB De Gavers

2005: 892 000,00 2006: 750 000,00 2009: 750 000,00 2010: 1 100 000,00

356 800,00 375 000,00 600 000,00 990 000,00

Toelage restauratie Sint-Baafskathedraal 2010: 741 416,53 0,00 (afgeschreven)

Totale boekwaarde 3 427 609,85

16

Deze toelagen, behalve de toelage aan de Sint-Baafskathedraal, worden over 10 jaar afgeschreven. De toelage voor de restauratie van de Sint-Baafskathedraal wordt op één jaar afgeschreven (zie A.R. 66020).

Op deze algemene rekening werden in 2010 ook toelagen geboekt die de provincie toekende aan gemeenten voor het onderhoud van het wegennet, dat door de provincie aan de gemeenten werd overgedragen. Deze toelagen, ten bedrage van 3 866 524 werden eenmalig afgeschreven (zie A.R. 66020).

626 PATRIMONIUMGOEDEREN TEN VOORDELE VAN GEMEENTEN (A.R. 2626)

Op deze algemene rekening worden investeringen geboekt waarvan de kost gedragen wordt door de Provincie, maar waarvan de eigendom overgaat naar gemeenten. Omwille van deze reden worden ze dan ook op één jaar afgeschreven en gesaldeerd (zie ook algemene rekening 27041).

F. MATERIËLE VASTE ACTIVA IN AANBOUW (A.R. 27)

Zolang de materiële vaste activa niet bedrijfsklaar zijn, worden ze geactiveerd onder deze rubriek, ongeacht hun aard. Wanneer de activa volledig afgewerkt zijn, en wanneer de dienst boekhouding daarvan wordt op de hoogte gebracht, volgt de overboeking naar de definitieve aard. Het betreft in beginsel projecten waarvan de uitvoeringstermijn één dienstjaar overschrijdt of die op verscheidene rubrieken van de vaste activa betrekking hebben.

De materiële vaste activa worden niet afgeschreven zolang ze onder deze rubriek geboekt staan.

Volgende rubrieken worden onderscheiden:

700 TERREINEN IN AANBOUW (A.R. 2700)

Vernieuwing afsluiting Puyenbroeck 85 675,00

701 CONSTRUCTIES EN GEBOUWEN IN AANBOUW (A.R. 2701)

Zijn o.m. nog in aanbouw op balansdatum (nog niet overgeboekt naar definitieve aard omdat ze nog niet definitief zijn opgeleverd of omdat de dienst boekhouding nog niet op de hoogte is gebracht door de bevoegde dienst):

BUSO Buggenhout: nieuwbouw 924 525,01

PDP: campingsanitair 313 342,80

PTI Ninove: renovatie daken 310 516,93

PAC het Zuid: verbouwing ifv verhuis in 2010 van de provinciale diensten 151 071,04

702 WEGEN IN AANBOUW (A.R. 2702)

Er zijn geen provinciewegen meer in aanbouw, gelet op de overdracht van deze materie aan de Vlaamse en lokale overheden.

Zijn o.m. nog in aanbouw op balansdatum

PAM Ename: aanleg fiets- en wandelpad 137 584,80

PTI Eeklo: afsluiting rond het containerpark 12 958,19

17

704 PATRIMONIUMGOEDEREN IN AANBOUW TEN VOORDELE VAN DE GEMEENTEN (A.R. 2704)

Patrimoniumgoederen (bvb. fietspaden) die na oplevering zullen worden overgedragen aan gemeenten, worden op deze algemene rekening geboekt. Na volledige afwerking worden ze overgeboekt naar de algemene rekening patrimoniumgoederen ten voordele van gemeenten (2626) en worden ze op één jaar afgeschreven.

Zijn o.m. nog in aanbouw op balansdatum:

fietspad lange afstand Nazareth (tss. Gavere en De Pinte) 579 285,54

fietspad Zele (langs de spoorweg Lokeren – Dendermonde) 65 954,34

IV. Financiële vaste activa

De financiële vaste activa omvatten de participaties van het provinciebestuur, alsook vorderingen en borgtochten.

De waarderingswijze is afhankelijk van de rubriek. Financiële vaste activa behoren tot de monetaire activa en worden niet afgeschreven.

801 DEELNEMINGEN EN AANDELEN (A.R. 2801)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 199 934,46 199 934,46 0

Aard van de deelneming of het

aandelenpakket Waarde 31-12-2010 Waarde 01-01-2010 Nationale Bevrijdingslening 1945, 4% (staatsfonds)

495,79 495,79

Belgische Renten 1e reeks, 2,5% (staatsfonds)

1 038,67 1 038,67

Netwerk Rentevrij cvba 40 000,00 40 000,00 Waalse Krook cvba 158 400,00 158 400,00

Voor wat betreft de Waalse Krook werd in 2010 een bedrag vastgelegd van 475 200 EUR, ter volstorting van de inbreng van de provincie in de Waalse Krook (dit bedrag is op 10-05-2011 betaald).

802 DEELNEMINGEN IN OVERHEIDSONDERNEMINGEN (A.R. 2802)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 42 378 425,20 42 310 960,64 + 67 764,56

Aard van de deelneming of het aandelenpakket

Waarde 31-12-2010 Waarde 01-01-2010 Mutatie

Gemeentelijke Holding 7 881 776,56 7 881 525,76 + 250,80

Sociale Huisvestingsmaatschappijen 58 855,14 58 726,46

Kredietmaatschappijen 187 513,84 187 513,84 + 128,68

Vlaamse Maatschappij voor watervoorziening

3 948 238,89 3 948 238,89

Intercommunale Lemberge 857 734,00 857 734,00

Intercommunale Blijdorp III 77 500,00 77 500,00

Provinciale Ontwikkelingsmaatschappij Oost-Vlaanderen (POM)

3 827 522,37 3 827 522,37

S.V. Veneco Gent-Eeklo 773 000,00 773 000,00

18

S.V. Land van Aalst (SOLVA) 4 666 888,09 4 666 888,09

S.V. Dender, Durme, Schelde 381 093,29 381 093,29

S.V. Land van Waas 1 000 000,00 1 000 000,00

De Lijn 382 400,31 369 952,95 + 12 447,36

Intercommunale Vereniging voor Crematoriumbeheer

619 733,83 619 733,83

Intercommunale maatschappij GASELWEST

1 343 243,88 1 343 243,88

Intercommunale maatschappij IMEWO 1 208 103,74 1 208 103,74

Intercommunale vereniging INTERGEM 787 544,90 787 544,90

Verko 83 200,00 83 200,00

IlvA 12 500,00 12 500,00

APB De Gavers 14 226 157,45 14 226 157,45

FINGEM 781,19 781,19

Cevi vzw 54 637,72 0,00 + 54 637,72

De waarde van de participatie in de gemeentelijke holding is via een herwaarderingsmeerwaarde (zie 12201) in overeenstemming gebracht met de actuele waarde.

De kredietmaatschappij cvba Wonen Zelzate incorporeerde het dividend 2009 in het kapitaal, waardoor de participatie van de provincie met 128,68 EUR toeneemt.

Verder werd ook 24 163,80 EUR aan kapitaal volstort ter delging van de jaarlijkse annuïteit van De Lijn.

Tot slot werd een participatie van de provincie in de vzw Cevi opgenomen onder de financiële vaste activa : 54 637,72 EUR. De rekening kapitaal werd gecrediteerd.

880 BORGTOCHTEN BETAALD IN CONTANTEN (A.R. 2880)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 87 847,73 23 440,00 + 64 407,730

Er werd een waarborg (kantonnement) gesteld bij deurwaarder De Keyzer nav een vonnis van de Arbeidsrechtbank (ex-personeelslid van de Boerekreek tegen de provincie). De provincie werd in eerste aanleg veroordeeld tot betaling van een schadevergoeding en ging in beroep tegen deze uitspraak. (Er werd ook een voorziening aangelegd ten bedrage van 104 665 EUR - zie A.R. 16201)

V. Vorderingen op meer dan één jaar

Alle vorderingen op meer dan één jaar worden tegen nominale waarde opgenomen in de beginbalans.

920 OVERIGE VORDERINGEN OP MEER DAN ÉÉN JAAR (BV. DOORGEEFBEDRAGEN)(A.R. 29201)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 22 357 874,98 22 614 390,14 - 256 515,16

Onder deze algemene rekening zijn opgenomen de openstaande vorderingen met betrekking tot de huisvestingsleningen toegestaan aan gezinnen, stand op 31-12-10: 19 080 374,98 EUR.

De gegevens zijn geboekt in Portunus op basis van de informatie ons verstrekt door dienst Welzijn. De huisvestingsleningen worden bijgehouden in een apart softwarepakket.

19

Verder zijn op deze algemene rekening opgenomen:

- Achtergestelde lening Blijdorp III:

Op 09-10-2003 werd door de provincieraad beslist om aan de dienstverlenende vereniging Blijdorp III een achtergestelde lening toe te staan van 297 500 EUR. Deze werd toegestaan voor de termijn die overeenkomt met de bestaansduur van de vereniging, eventueel verlengbaar door de Provincieraad. Op de lening is geen intrest verschuldigd.

- Overbruggingskrediet aan de Provinciale Brandweerschool:

Dit krediet loopt tot de Provinciale Brandweerschool premies krijgt voor haar nieuwbouw van het Ministerie van Binnenlandse Zaken. De beslissing omtrent dit overbruggingskrediet werd genomen in de provincieraadszitting van 15 december 2004. Een deel van het krediet, 140 000 EUR, werd overgeboekt naar een vordering op korte termijn (zie A.R. 42201), zodat de lange termijn vordering momenteel 2 470 000 EUR bedraagt.

- Cofinancieringsproject Gentse Kanaalzone:

In zitting van 19 april 2006 verleende de provincieraad zijn goedkeuring aan het leveren van een bijdrage, als prefinanciering, voor een bedrag van 180 000 EUR, aan het PROVAG-Project Langerbruggestraat (PROVAG = Projectvereniging voor aanvullend grondbeleid). Het bedrag werd in 2007 uitbetaald.

921 OVERIGE VORDERINGEN OP MEER DAN ÉÉN JAAR - OFP PENSIOENFONDS (A.R. 29211)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 114 064 581,78 111 340 089,00 + 2 724 492,78

"Pensioenfonds van de Provincie Oost-Vlaanderen" is opgericht om haar medewerking te verlenen aan alle reglementaire voorzieningen van de bij het pensioenstelsel aangesloten personeelsleden van de Provincie. Het bedrag van de reserves gevormd door het Pensioenfonds, wordt opgenomen als vordering op meer dan een jaar vermits deze reserves integraal bestemd zijn voor de uitbetaling van de pensioenen van het provinciepersoneel.

Artikel 9 van de beheersovereenkomst tussen het Pensioenfonds en de Provincie stelt: "De door de Provincie aan het pensioenfonds betaalde bijdragen zijn onherroepelijk bestemd voor de verzekering van het ter beschikking stellen van gelden voor de uitbetaling van de statutaire rustpensioenen."

De waarde van deze vordering is ook terug te vinden bij de voorzieningen voor pensioenen en soortgelijke rechten (A.R. 16021).

Initieel is het pensioenfonds opgericht onder de vorm van een vzw. Deze vzw is op 23 december 2008 omgevormd tot een OFP (organisme voor de financiering van pensioenen).

Deze algemene rekening werd gedebiteerd teneinde de toegenomen boekwaarde van de portefeuille aan te passen aan de werkelijke waarde (meerwaarde van 2,7 mln.). De algemene rekening 16021 werd voor hetzelfde bedrag gecrediteerd. De meerwaarde is te wijten aan gestegen beurskoersen.

922 OVERIGE VORDERINGEN OP MEER DAN ÉÉN JAAR - WAARBORGFONDS ETHIAS IMV

HUISVESTINGSLENINGEN (A.R. 29221)

20

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 458 486,74 492 378,75 - 33 892,01

Sedert 21 september 1984 is de provincie aangesloten bij het door Ethias opgerichte Waarborgfonds om de leningen te dekken die zij krachtens het provinciaal reglement van 11 oktober 1983 toekent voor het kopen, oprichten of saneren van woningen door particulieren.

Ingevolge deze overeenkomst wordt bij elke uitbetaling van een nieuwe lening een fractie van het bedrag rechtstreeks aan Ethias betaald en ondergebracht in een zogenaamd Waarborgfonds. In geval de leningnemer in gebreke blijft met zijn aflossingen, betaalt het Waarborgfonds het niet afgeloste deel van de lening terug aan de provincie. In de overeenkomst met het Waarborgfonds staat bovendien dat, in geval van opzegging door de provincie of in geval van stopzetting van deze leningen nadat het kapitaal en de intresten zijn terugbetaald, het resterend saldo aan de provincie zal uitbetaald worden.

Het bedrag van het provinciaal aandeel wordt in principe jaarlijks geactualiseerd.

Er werd een minderwaarde geboekt op het Waarborgfonds Huisvestingsleningen, 49 987,23 EUR- zie A.R. 29221. Reden: het Waarborgfonds wordt verminderd met het bedrag van niet-afbetaalde leningen, waarvoor het Waarborgfonds tussenkomt. (Mocht er van dat bedrag toch nog een deel kunnen gerecupereerd worden, dan wordt de rekening 75240 gecrediteerd en de rekening 29221 gedebiteerd.)

Er werd een meerwaarde geboekt op het Waarborgfonds Huisvestingsleningen, 13 500,82 EUR - zie A.R. 29221. Reden: in de loop van het jaar wordt er aan het Waarborgfonds betaald, ten gevolge van het afsluiten van nieuwe leningen. Voor elke toegestane lening betaalt de provincie immers een deel rechtstreeks aan Ethias.

Daarnaast wordt de algemene rekening 29221 gedebiteerd ten belope van de intresten op het waarborgfonds: 2 594,46 EUR, de rekening 75160 wordt gecrediteerd.

Vlottende activa

VI. Voorraden en bestellingen in uitvoering (A.R. 3)

Voor de voorraad van de provinciale administratie wordt het principe van een "ijzeren voorraad" of "renewal accounting" gehanteerd. Dit impliceert dat deze activa als een vaste waarde op de balans worden geplaatst. In plaats van de activa telkens te doen stijgen of dalen door het boeken van voorraadwijzigingen, worden ze voor een vast bedrag geactiveerd, zonder correcties ten tijde van de eindejaarsverrichtingen.

Deze mogelijkheid is voor de Provincies voorzien ingevolge art. 22 MB 15-02-2001 in uitvoering van art. 18 & 21 §1 van het KB omdat de Provincie over heel wat goederen beschikt, die op een constante wijze een bepaalde ondersteuning bieden.

Vanaf 2007 is er binnen de provincie een centrale aankoopdienst opgericht, die ook een eigen voorraad kantoorbenodigdheden, klein kantoormateriaal, onderhoudsproducten,… heeft. Deze voorraad wordt bijgehouden in het softwarepakket IANUS van Cipal. De voorraad wordt gewaardeerd volgens de

21

FIFO-methode. Jaarlijks wordt de voorraad geteld en worden de passende voorraadwijzigingen geboekt.

Voorraden grondstoffen (A.R. 30011)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 133 727,95 133 727,95 0,00

Het betreft hoofdzakelijk voorraden aan voedingswaren, dranken en kantoormateriaal bij de diensten.

Voorraden DATV (A.R. 30031)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 30 028,99 31 192,98 - 1 163,99

De voorraad van de dienst Aankoop Transport en Verzending bedraagt volgens de gegevens uit IANUS, 30 028,99 EUR op 31-12-2010. Dit blijkt uit de voorraadlijst afgeleverd door het diensthoofd van de DATV. De rekening 60903 - voorraadwijziging handelsgoederen - werd gedebiteerd voor 1 193,99 EUR, zijnde het bedrag van de voorraaddaling.

Voorraden Golf Puyenbroeck (A.R. 34000)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 9 897,23 4 115,31 + 5 781,92

De voorraad van Golf Puyenbroeck bedraagt volgens de stocklijst door het diensthoofd van de dienst, 9 897,23 EUR op 31-12-2010. afgeleverd. De rekening 60903 - voorraadwijziging handelsgoederen - werd gecrediteerd voor 5 781,92 EUR, zijnde het bedrag van de voorraadtoename.

VII. Vorderingen op ten hoogste 1 jaar (A.R. 40/41)

A. VORDERINGEN VOOR BELASTINGEN EN EXPLOITATIE

Vorderingen betreffende facturen (A.R. 40004)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 3 294 360,24 2 970 935,57 + 323 424,67

Het betreft op 31-12-2010 nog openstaande facturen aan klanten, provinciale scholen, eigen diensten en provinciebedrijven i.v.m. verhuur van het auditorium, drukwerk, levering van maaltijden, kantoorbenodigdheden e.d.

Algemene provinciebelasting (A.R. 40011)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 4 243 117,53 3 615 087,66 + 628 029,87

Daar er op balansdatum onzekerheid bestaat over de inning van een aantal vorderingen, wordt een fractie van de openstaande vorderingen uit de algemene provinciebelastingen overgeboekt naar de algemene rekening dubieuze debiteuren uit APB.

Op basis van analyse van de gegevens van de dienst belastingen uit voorgaande jaren (analyses uitgevoerd op de kohieren ontstaan in 1999 en 2000) werd 20% van

22

de op 31-12-2010 nog openstaande vorderingen (690 870,37 EUR) m.b.t. in 2010 uitvoerbaar verklaarde kohieren overgeboekt naar dubieuze debiteuren.

De volgende boeking werd uitgevoerd:

40017 Dubieuze debiteuren - voorziening 690 870,37 EUR

@ 40013 Debiteuren APB (-) 690 870,37 EUR

63130 Waardeverminderingen op vorderingen APB 690 870,37 EUR

@ 40018 Geboekte waardeverminderingen APB 690 870,37 EUR

Bij het begin van het boekjaar 2011 worden net de omgekeerde boekingen verricht.

Onroerende voorheffing (A.R. 40021)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 636 518,69 416 570,71 + 219 947,98

Het betreft openstaande vorderingen op de Belastingdienst voor Vlaanderen i.v.m. opcentiemen op de onroerende voorheffing.

Vorderingen betreffende de werking (A.R. 40101)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 5 872 475,03 2 270 984,76 + 3 601 490,27

Het betreft diverse openstaande vorderingen. De sterke toename is te wijten aan een aantal grote vorderingen die nog openstaan: vorderingen 1002402,1002404 t/m 2407 (derde Fidubel) ivm verkoop Gouvernementstraat 26-28 voor een totaal van 2 050°000 en vorderingen 10015716 en 18 voor een totaal van 205 000 (derde stad Oudenaarde) ivm verkoop Kasteelstraat 14.

B. OVERIGE VORDERINGEN

Vorderingen op diverse instellingen (A.R. 41011)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 7 360,16 9 429,22 - 2 069,06

Het betreft vorderingen ingevolge rentesubsidies op het nationaal waarborgfonds voor schoolgebouwen.

Vorderingen betreffende investeringssubsidies (A.R. 41041)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 7 862 642,37 7 932 879,21 - 70 236,84

Dit zijn openstaande vorderingen betreffende in 2010 en voorgaande jaren toegekende investeringssubsidies.

Te ontvangen werkingssubsidies (A.R. 41201)

23

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 3 306 455,79 2 946 747,24 + 359 708,55

Voor detailinformatie wordt verwezen naar de lijst openstaande vorderingen als bijlage bij de jaarrekening.

Te innen opbrengsten bijzonder ontvangers (A.R. 41301)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 5 335,54 5 335,54 -

Op deze rekening worden een aantal openstaande vorderingen overgenomen uit de boekhouding van de bijzonder ontvangers.

Diverse overige vorderingen (A.R. 41501)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 18 744 929,73 30 122 058,92 - 11 377 129,19

De sterke daling is grotendeels te verklaren doordat er eind 2010 minder leningen gegund zijn dan eind 2009 (zie ook A.R. 17010 - leningen en schulden ten laste van de provincie)

Terugbetalingen leningen particulieren (A.R. 41521)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 842 604,40 754 693,70 + 87 910,70

Op deze algemene rekening worden de openstaande vorderingen i.v.m. de sociale huisvestingsleningen, die op korte termijn vervallen, geboekt.

Vooruitbetaalde wedden december-januari (A.R. 41561)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 2 672 928,12 2 594 201,80 + 78 726,32

De wedden van de statutaire personeelsleden voor januari 2011 werden reeds uitbetaald aan het einde van de maand december 2010. Deze uitgave kan budgettair pas in 2011 worden vastgelegd en aangerekend. Daarom wordt in de algemene boekhouding de algemene rekening 41561 (vooruitbetaalde wedden december-januari) gedebiteerd en de financiële rekening gecrediteerd. Bij begin van het volgend boekjaar wordt de rekening 41561 dan gecrediteerd en wordt de kostenrekening gedebiteerd (parallel met de aanrekening in de budgettaire boekhouding).

VIII. Geldbeleggingen (A.R. 513)

Art. 31 van het KB van 2 juni 1999 stelt dat de beschikbare provinciegelden slechts bij financiële instellingen erkend door de Commissie voor het Bank- en Financiewezen belegd mogen worden via plaatsingen waarbij minstens het kapitaal gewaarborgd is.

Schatkistcertificaten en thesauriebewijzen overheden

14 204 000,00

Collectieve beleggingsrekening 4 600 000,00 Triodos Spaarrekening 293 802,67 Tre@sury+ rekening 18 680 000,00 Tre@sury+ rekening Classic 20 000 000,00

24

Fortis spaarrekening 1 000 000,00 Dexia Treasury Special 25 000 000,00 Van Landschot Effectenrekening 20 000 000,00 TOTAAL 103 777 802,67

IX. Liquide middelen (A.R. 54/58)

FINANCIËLE REKENINGEN (A.R. 55)

Opgenomen zijn de saldi op 31 december 2010 van volgende rekeningen:

1. Zichtrekeningen

R/C Dexia 503 217,75 EUR R/C Post 7 358,66 EUR R/C Fortis 701,66 EUR APB 26 141,62 EUR Coupons (obligatielening 1936) 1 285,13 EUR Zicht - Uitleendienst 76 108,38 EUR Zicht - Golf Puyenbroeck 10 000,00 EUR Aanvullende provinciale leningen 1,95 EUR TOTAAL 624 815,15 EUR

2. Provisiehouders (in kas en op rekening provisiehouder)

PV directie Economie, Landbouw en Platteland, Europese en Internationale Samenwerking: De Pauw Hedwig

791,93 EUR

PV directie Economie, Landbouw en Platteland, Europese en Internationale Samenwerking: De Steur Peter

0,83 EUR

PV directie Welzijn, Gezondheid, Wonen, Jeugd en Ontwikkelingssamenwerking: Blondeel William

94,80 EUR

PV departement Logistiek: Secelle Martine 697,60 EUR PV domein Puyenbroeck: Willems Dirk 1 192,56 EUR PV IVA eGov: Deckers Jan 500,00 EUR PV dienst ICT: Fostier Paul 233,31 EUR PV Griffie: Haegens Martine 108,95 EUR PV directie Leefmilieu: De Wannemacker Günther 99,53 EUR TOTAAL 3 719,51 EUR

KAS (A.R. 57)

Kassen: Kasrekenplichtigen, aangesteld in uitvoering van art 159 PD

Sportcentrum Puyenbroeck – Van Cauwenberghe Anneke

7 567,05 EUR

Het Leen - Dirk Haek 160,20 EUR Dienst Communicatie - Verhoene Isabellle 105,95 EUR Domein Puyenbroeck - Galle Sofie 1 362,71 EUR Kas tekort (diefstal) 1 100,00 EUR Directie Leefmilieu excl. PNEC - Vandenbroecke Ann 87,17 EUR Molenmuseum - Van Den Branden Walter 519,74 EUR

1 Tussen 21 en 24 juli 2009 werd in Puyenbroeck een som van 100 EUR ontvreemd. De deputatie heeft het tekort vastgesteld. In afwachting van de afhandeling van de tekortenprocedure door het Rekenhof, wordt die som op een aparte rekening geboekt.

25

Uitleendienst Gent - Vanmaele Frederic 8 405,14 EUR Uitleendienst Geraardsbergen - Vanmaele Frederic 2 300,66 EUR Uitleendienst Sint-Niklaas - Vanmaele Frederic 4 763,46 EUR Golf Puyenbroeck - De Sterck Stephan 3 919,59 EUR Sportcentrum Boerekreek - Van de Velde Philippe 84,20 EUR TOTAAL 29 375,87 EUR

In 2006 en 2007 heeft er zich binnen het provinciaal onderwijs (intendantierekening) een kastekort voorgedaan ten bedrage van 3 108 EUR. De tekortrekening is voorgelegd aan deputatie en overgemaakt aan het Rekenhof.

INTERNE OVERBOEKINGEN KAS (A.R. 58005)

Interne overboeking kas naar bank 148,01 EUR

X. Overlopende rekeningen van het actief (A.R. 49)

VERKREGEN OPBRENGSTEN (49100)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 308 784,80 750 968,71 - 442 183,91

Opbrengsten die als vastgesteld recht worden geboekt in het volgend boekjaar, maar die op het huidige boekjaar betrekking hebben, worden ten tijde van de eindejaarsverrichtingen pro rata en tegen nominale waarde geboekt op de overlopende rekening 'verkregen opbrengsten'.

BEHEERDERS DER AANREKENINGEN (49202)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 59 682,18 534 174,69 - 474 492,51

Zie verder bij creditsaldo van A.R. 44701 - aan te rekenen facturen.

26

DEEL 2: PASSIVA

Eigen vermogen

I. Kapitaal (code A.R. 10)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 150 152 339,51 150 066 757,04 + 85 582,47

10101 - Aanvangskapitaal

- De rekening kapitaal werd gecrediteerd met 90 944,75 EUR tgv de

inbreng van GPB eGov. Er werd software ingebracht voor een aanschaffingswaarde van 437 505,77 EUR, waarop reeds 362 685,60 EUR afschrijvingen waren geboekt; netto boekwaarde: 77 796,77 EUR; Er werd hardware ingebracht voor een aanschaffingswaarde van 88 160,93 EUR, waarop reeds 75 012,95 EUR afschrijvingen waren geboekt, netto-boekwaarde: 13 147,98 EUR.

- Rekening is gedebiteerd voor 60 000 EUR omdat een stuk bebouwde

bouwgrond (Boerekreek) dubbel opgenomen was op algemene rekening 22031.

- Rekening is gecrediteerd met 54 637,72 EUR omdat een deelname

van het provinciebestuur in Cevi vzw ten onrechte niet in de balans was opgenomen (zie ook A.R. 2802).

III. Herwaarderingsmeerwaarden op financiële vaste activa (A.R. 12)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 9 170 230,11 9 169 979,31 + 250,80

Deze algemene rekening werd gecrediteerd ten bedrage van de meerwaarde van 250,80 EUR op de aandelen bij de Gemeentelijke Holding, teneinde de boekwaarde aan te passen aan de confirmatie door de Gemeentelijke Holding (zie ook A.R. 28023 'deelnemingen in overheidsondernemingen').

IV. Reservefondsen (A.R. 13)

Gewoon reservefonds, overboeking uit de gewone dienst (A.R. 13001)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 15 873 978,82 15 873 978,82 -

Gewoon reservefonds, gelden te herbestemmen (A.R. 13002)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 0,49 0,49 -

27

V. Overgedragen resultaten (A.R. 14)

Overschot van het huidig boekjaar (2010) (14001)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 27 767 393,08 18 227 677,87 9 539 715,21

De resultatenrekening van 2010 sluit af met een overschot van 27,77 miljoen EUR (tov. 18,23 miljoen EUR vorig jaar, saldo dat overgeboekt is naar algemene rekening 14301 'overschotten van de vorige boekjaren').

Overschotten van vorige boekjaren (14301)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 42 157 816,58 23 930 138,71 18 227 677,87

Het overschot van 2009, 18 227 677,87 EUR, werd overgeboekt naar deze algemene rekening.

VI. Investeringssubsidies (A.R. 15)

Investeringssubsidies in kapitaal van overheden (15101)

31-12-2010 31-12-2010 mutatie 17 284 578,12 20 536 714,83 -3 252 136,71

De ontvangen investeringssubsidies worden verrekend tegen hetzelfde ritme als de afschrijvingen van de vaste activa waarvoor ze verkregen werden. De verrekening start pas na boeking op de definitieve patrimoniumfiche, dus gelijk met de afschrijving. De verrekeningen worden als opbrengst geboekt op de algemene rekening 75310 - verrekening van ontvangen investeringssubsidies.

De openstaande vorderingen zijn terug te vinden aan de actiefzijde van de balans onder de rubrieken en 'vorderingen op ten hoogste 1 jaar' (A.R. 41041).

In 2010 werden o.m. volgende nieuwe investeringssubsidies van hogere overheden geboekt.

Bedrag Omschrijving Derde Vordering

74 750,00 proj SO 2010-0003-NA-06 - aankoop percelen Kloosterbos VLAAMSE OVERHEID 10014843 04611510 20100003 1

8 750,00 Proj So 2010-1003-NA-01 - Inrichting Speelbos VLAAMSE OVERHEID 10014855 04611510 20100004 1

419 925,67 PTI Ninove: subsidie verbouw. werken aan de daken ifv foto- AGION 10015098 04611510 20100005 1

519 488,97 PSBuSO Spectrum-Buggenhout: subsidie klassenvleugel AGION 10015156 04611510 20060012 2

13 580,33 PTI Eeklo : subsidie nieuwbouw ZIE TEGENBOEKING 10017965 AGION 10015194 04611510 20050023 2

-0,01 KOR VORDERING 10015194 - PTI Eeklo : subsidie nieuwbouw AGION 10017965 04611510 20050023 2

14 520,00 Onderhoudspremie 2008-Caermersklooster-perc1-schorings- en VLAAMSE OVERHEID 10017383 04611510 20100009 2

14 520,00 Onderhoudspremie2008-Caermersklooster-perc2wijz-sierplafonds VLAAMSE OVERHEID 10017386 04611510 20100009 3

14 520,00 Onderhoudspremie2008-Caermersklooster- VLAAMSE OVERHEID 10017387 04611510 20100009 1

28

perc3-demontage&zwambe

43 564,84 fietsp. Kluisbergen,Kap-Gr. H.subsidies fietsfonds VLAAMSE OVERHEID 10023886 04611510 20100006 1

76 274,39 PAM ENAME - herstel Lange Gracht VLAAMSE OVERHEID 10019260 04611510 20100010 1

171 570,59 Natuurtechnische omlegging Dorenbosbeek te Brakel VLAAMSE OVERHEID 10023881 04611510 20100018 1

25 506,12 PAM ENAME - aanleg fiets- en wandeldreef VLAAMSE OVERHEID 10020830 04611510 20100010 1

93 134,52 aanleg vistrap aan de Driesmolen op de Molenbeek Velzeke VLAAMSE OVERHEID 10021932 04611510 20100012 1

93 786,25 Subs. Prov Middenschool, Gent (2009-0254) AGION 10023847 04611510 20100015 1

93 786,26 Subs. Prov Middenschool, Gent (2009-0254) AGION 10023848 04611510 20100015 1

16 202,77 Subs Arch. Site Ename - deel A(muur) - 2010-0779 VLAAMSE OVERHEID 10023849 04611510 20100016 1

39 507,36 Subs Arch.Site Ename-deel B(hist.geb.) - 2010-0196 VLAAMSE OVERHEID 10023850 04611510 20100016 2

101 616,48 Gent-Caermerskl.fse 3-lot1-bijk. premie Vl. Gew (2009-0538)

VLAAMSE OVERHEID AGENTSCHAP RUIMTELIJKE 10023721 04611510 20070008 2

12 586,50 Kloosterbos : subsidie voor herbebossing AGENTSCHAP VOOR NATUUR EN BOS 10023751 04611510 20100014 1

24 913,30 subsidie opmaak harm park en groenbeheerplan

VLAAMSE OVERHEID DEP LEEFMILIEU, NATUUR 10022850 04611510 20100011 1

15 000,00 subsidie milieuvriendeljjk voertuig

VLAAMSE OVERHEID DEP LEEFMILIEU, NATUUR 10022851 04611510 20100013 1

46 410,68 subs investeringen 2010 POV - IVA EGOV 10023880 04611510 20100017 1

De subs aan eGov is een louter boekhoudkundige operatie, zonder thesauriebeweging. Het is een toelage van de provincie op de subfunctie eGov, ter financiering van de investeringsuitgaven van het provinciebedrijf (de boekhouding van eGov maakt deel uit van de boekhouding van het provinciebestuur).

Naast de boeking van deze nieuwe investeringssubsidies werden op deze algemene rekening een aantal toegekende investeringssubsidies gesaldeerd, o.m. tengevolge van de overdracht van de provinciewegen naar andere bestuursniveaus (zie A.R. 75310).

Investeringssubsidies in kapitaal van overheden - verrekening (15107)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 2 585 758,61 4 556 555,96 -1 970 797,35

Investeringssubsidies in kapitaal van ondernemingen (15111)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 443 282,96 385 996,09 + 57 286,87

In 2010 werden onderstaande nieuwe investeringssubsidies van ondernemingen geboekt (totaal = mutatie alg. rekening 15111).

BEDRAG  DERDE  OMSCHRIJVING  Prefix  Toelagenr  Vlgnr 

    24 421,43     CEVI VZW  plotter Océ Colorwave 300  4611511  20100001 1

    10 396,41     CEVI VZW  Racks en toebehoren  4611511  20100002 1

          548,44     CEVI VZW  Racks en toebehoren  4611511  20100002 1

      1 679,88     CEVI VZW  3 schermen Luvox  4611511  20100003 1

      6 776,00     CEVI VZW  migratie naar ArcEditor  Concurrent use licentie  4611511  20100004 1

      1 725,00     EANDIS  REG‐premie 2009/00028951/OB ‐  zonneboiler (2010‐0204)  4611511  20100005 1

29

      1 200,00     EANDIS  REG‐premie 2009/00028952/OB ‐  ventilatiesysteem met   4611511  20100005 1

          360,00     EANDIS  REG‐premie 2009/00028950/OB ‐  condensatietoepassingen  4611511  20100005 1

          553,31     CEVI VZW  aanraakschermen  T2250MTS‐B1  4611511  20100006 1

      7 171,54     CEVI VZW  1 lic + 1 upgrade Coldfusion  4611511  20100007 1

      1 132,22     CEVI VZW  switch + werken ZIE TEGENBOEKING 10022418  4611511  20100008 1

‐             1,00     CEVI VZW  KOR VORDERING 10018384  switch + werken  4611511  20100008 1

      1 323,64     CEVI VZW  5 barcodescanners + pen  A 10028586  4611511  20100009 1

    57 286,87    

Investeringssubsidies in kapitaal van ondernemingen - verrekening (15117)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 165 450,66 95 003,96 + 70 446,7

30

Voorzieningen

VII. Voorzieningen voor risico's en kosten (A.R. 16)

De voorzieningen voor risico's en kosten beogen naar hun aard duidelijk omschreven verliezen of kosten te dekken die op de balansdatum waarschijnlijk of zeker zijn, doch waarvan het bedrag niet vaststaat.

A. VOORZIENINGEN VOOR PENSIOENEN EN SOORTGELIJKE VERPLICHTINGEN

Voorzieningen voor pensioenen en soortgelijke rechten - bijdragen (A.R. 16001)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 0 0 0

Dit zijn de voorzieningen die door de Provincie worden aangelegd om te voldoen aan de verplichtingen inzake pensioenen die zij ten opzichte van haar actuele of gewezen personeelsleden heeft.

In de loop van het boekjaar worden op deze rekening de werknemersbijdragen en op het einde van het jaar de voorzieningen voor de pensioenen geboekt. Deze rekening wordt als scharnierrekening gebruikt. De netto-pensioenlast is het verschil tussen de brutopensioenen (algemene rekening 626) en het saldo op deze rekening. De netto-pensioenlast wordt door de Pensioenfonds OFP gedragen.

Deze voorziening bouwde verder op het saldo van het vroegere fonds voor orde 'tot betaling van de provinciale pensioenen' (art. 31 DVO).

Voorzieningen voor pensioenen – tweede pijler contractuelen (A.R. 16011)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 728 164,04 767 3,00 - 39 668,96

Sedert 1982 wordt overeenkomstig artikel 11 bis van het KB van 30 januari 1979 op het vakantiegeld een bijzonder inhouding verricht. Tot 1 april 1992, datum waarop de RZZPPO belast werd met de inning van deze bijdrage, was er voor de provinciebesturen geen bestemming voor deze inhoudingen voorzien. Derhalve heeft de RSZPPO deze gelden terugbetaald aan de provincies (voor de periode 2001-2004). De terugbetaling van deze inhoudingen aan het personeel was geen optie, wegens onwettig. Daarom is naar een andere oplossing, met eenzelfde finaliteit (nl. egalisatiefonds inzake pensioenbijdragen) gezocht en heeft de deputatie beslist dit bedrag in principe aan te wenden voor de uitbouw van een tweede pensioenpijler voor het contractueel personeel.

In zitting van 10-11-10 besliste de provincieraad dat de provincie vanaf 1-1-10 een aanvullend pensioenstelsel invoert voor zijn contractuele personeelsleden. De pensioentoelage voor 2010 en 2011 bedraagt 1% van het pensioengevend jaarloon. Vanaf 2012 bedraagt de pensioentoelage 2% van het pensioengevend jaarloon. De provincie heeft de RSZPPO aangesteld als opdrachtencentrale om in deze een overheidsopdracht uit te schrijven en te beslissen over de gunning aan een verzekeringsinstelling die belast wordt met de uitvoering van de pensioentoezegging van de contractanten. De RSZPPO gunde de opdracht inmiddels aan DIB-ETHIAS Lokale Contractanten, een tijdelijke handelsvennootschap van Dexia Verzekeringen en Ethias.

31

De rekening werd in 2010 gedebiteerd voor 39 668,96 EUR: afhouding van 2° pijler voor contractuelen voor het 4de kwartaal is al afgerekend geweest (factuur RSZ) – eerste drie kwartalen nog niet.

Voorzieningen voor pensioenen en soortgelijke rechten - OFP Pensioenfonds (A.R. 16021)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 114 064 581,78 111 340 089,00 + 2 724 492,78

Het pensioenfonds keert elk jaar het bedrag uit, nodig voor de uitbetaling van de statutaire rustpensioenen. Het vermogen van het Pensioenfonds bedraagt 114 064 581,78 EUR, zoals blijkt uit de voorlopige staat van activa en passiva per 31 december 2010.

De rekening 16021 werd gecrediteerd en de rekening 29211 werd gedebiteerd voor het bedrag van de meerwaarde (2,7 miljoen EUR).

Het bedrag van de reserves gevormd door de vzw Pensioenfonds wordt opgenomen als voorziening vermits artikel 9 van de beheersovereenkomst tussen de vzw Pensioenfonds en de Provincie stelt: "De door de Provincie aan het pensioenfonds betaalde bijdragen zijn onherroepelijk bestemd voor de verzekering van het ter beschikking stellen van gelden voor de uitbetaling van de statutaire rustpensioenen."

Het bedrag van deze voorziening is ook terug te vinden bij de vorderingen op meer dan één jaar (A.R. 29211).

De vzw "Pensioenfonds van de Provincie Oost-Vlaanderen" is op 27 maart 1991 opgericht om haar medewerking te verlenen aan alle reglementaire voorzieningen van de bij het pensioenstelsel aangesloten personeelsleden van de Provincie. De vzw werd op 23 december 2007 omgevormd tot een OFP (organisme voor de financiering van pensioenen).

In de periode 1991-2000 werd het fonds gespijzigd voor een totaalbedrag van 69 410 187 EUR.

Op basis van een actuariële studie werd vanaf 2000 jaarlijks 9,10% van de loonmassa overgeboekt naar het pensioenfonds. Een nieuwe actuariële studie dd° 31-12-2002 wees uit dat de bijdragevoet dient te worden opgetrokken tot 14,3%.

De integrale actuariële studie van oktober 2006 bepaalde de bijdragevoet vanaf 2007 op 24,46% van de statutaire salarismassa.

Door de strenge prudente actuariële veronderstellingen die de wet oplegt aan de OFP's, laten de actuariële berekeningen voor het Pensioenfonds momenteel een langetermijnonderfinanciering zien en dient een herstelplan te worden ingediend bij CBFA (Commissie voor Bank-, Financie- en Assurantiewezen) dat aantoont dat op lange termijn deze onderfinanciering kan weggewerkt worden. In functie van het op te maken herstelplan is de bijdragevoet in 2011 verhoogd tot 29,5%.

Voorzieningen voor achterstallige bezoldigingen (A.R. 16201)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 104 665,67 0 104 665,67

Nav een vonnis van de Arbeidsrechtbank (ex-personeelslid van de Boerekreek tegen de provincie) waarbij de provincie in eerste aanleg veroordeeld werd tot betaling van een schadevergoeding. De provincie ging tegen deze uitspraak in beroep. Er werd ook een voorziening aangelegd ten bedrage van 104 665 EUR.

Er werd een waarborg (kantonnement) gesteld bij deurwaarder De Keyzer (zie A.R. 28801).

32

Voorzieningen voor overige risico's en kosten (A.R. 16301)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 213 646,42 200 300,06 + 13 346,36

Het provinciebestuur Oost-Vlaanderen is partij in diverse juridische geschillen, afwisselend als eiser of verweerder.

Voor deze zaken waarin het provinciebestuur eiser is, hoeft uiteraard geen voorziening te worden aangelegd.

In de meeste gevallen, waarin de provincie verweerder is, betreft de vordering tegenover het bestuur een relatief klein bedrag. In andere gevallen is de kans eerder beperkt dat het bestuur in het ongelijk wordt gesteld. Het aanleggen van een voorziening is echter meer zinvol indien er een grote waarschijnlijkheid bestaat dat het bestuur in het ongelijk wordt gesteld en als de vordering voldoende hoog is.

Niet-fiscale geschillen

Bij de hangende niet-fiscale geschillen springen onderstaande zaken er gezien hun omvang uit:

- stilleggen werken PCVO Wetteren wegens niet-conforme uitvoering van het aannemingscontract. Tegenpartij: Serck nv

Het bestuur diende een nieuwe gunning te verrichten voor de verdere bouw van de school. Hoewel wij eiser zijn, behoort een veroordeling tot een schadevergoeding theoretisch tot de mogelijkheden.

- Provinciaal domein Puyenbroeck, bouw zwembad en verblijfsaccomodatie. Tegenpartij: Cordeel nv

Deze aannemer vordert een schadevergoeding voor stillegging van de werken. De vordering wordt geraamd op 772 000 EUR.

- Golf Puyenbroeck, aanleg golfterrein Tegenpartij: NV Betasco, NV Becaus Wim, BVBA Master Golf en de TV Betasco NV - Becaus Wim NV - Master Golf BVBA

Deze aannemers vorderen een schadevergoeding omdat zij menen onrechtmatig te zijn geweerd bij de gunning van de opdracht betreffende de aanleg van een 9-holes golfterrein en het uitvoeren van onderhoud gedurende een periode van 5 jaar. De vordering wordt geraamd op 267 000 EUR; exclusief kosten.

Gezien de onzekerheid in deze zaken, wordt er gewacht op een vonnis in eerste aanleg vooraleer eventueel alsnog een voorziening aan te leggen.

Fiscale geschillen

De gerechtelijke fiscale geschillendossiers hangende voor de Rechtbanken en Hoven werden doorgenomen. Indien alle vorderingen van de belastingplichtigen ontvankelijk en gegrond worden verklaard, bedraagt het bedrag dat (maximaal) terugbetaald moet worden 1 068 232,10 EUR. Rekening houdend met het realistischer gegeven, gebaseerd op de ervaringen uit het verleden, dat slechts 20% van de beroepen integraal wordt ingewilligd, kan een financieel (terugbetalings)risico van 213 646,42 EUR worden voorzien. De bestaande voorziening wordt aangepast aan deze raming door de toevoeging ten bedrage van 13 346,36 EUR.

33

Voorzieningen voor aangekochte grond op lijfrente (A.R. 16311)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 14 977,81 15 864,24 - 886,43

Schulden

VIII. Schulden op meer dan één jaar (A.R. 17)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 191 999 166,57 199 7 350,30 - 7 238 183,73

A. LENINGEN EN SCHULDEN TEN LASTE VAN DE PROVINCIE

Leningen en schulden ten laste van de Provincie : leningen (A.R. 17010)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 176 975 873,62 180 325 960,27 -3 350 086,65

Oorspronkelijk bedrag van de leningen Reeds afgelost (inclusief aflossing

2010)

276 667 501,38 78 170 627,11

Resterende schuld

op 31-12-2010

Schulden op meer dan

1 jaar

Schuld die binnen het jaar

vervalt

198 496 874,27 176 975 873,62 21 521 000,65

Deze bedragen zijn de bedragen die terug te vinden zijn in de controletabellen van de schuld, opgemaakt door Dexia Bank en Fortis Bank.

Overeenkomstig artikel 44 §2-f van het KB van 02-06-1999 worden de leningen als vastgestelde rechten (en dus als vordering in de algemene boekhouding) geboekt op het moment dat de deputatie het leningcontract aan de kredietinstelling toewijst. Een vordering wordt gedebiteerd, een rekening van de groep 17 wordt gecrediteerd. De schuld op lange termijn bevat dus ook de reeds gegunde maar nog niet opgenomen leningen, zijnde 18 170 914 EUR.

Het gedeelte dat in 2011 aan aflossingen wordt betaald is opgenomen onder de rubriek 42 - 'schulden op meer dan een jaar die binnen het jaar vervallen'.

Leningen en schulden ten laste van derden (A.R. 17210)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 2 660 000,00 2 800 000,00 - 140 000,00

Oorspronkelijk bedrag van de leningen Reeds afgelost (inclusief aflossing

2010)

2 800 000,00 0,00

Resterende schuld

op 31-12-2010

Schulden op meer dan

1 jaar

Schuld die binnen het jaar

vervalt

2 800 000,00 2 660 000,00 140 000,00

34

In 2004 stemde de provincieraad in met het toekennen van een overbruggingskrediet van maximaal 3 300 000 EUR voor het prefinancieren van de investeringen in het kader van het masterplan van de Provinciale Brandweerschool. Tijdens de duur van de werken werden door de provincie periodiek voorschotten uitgekeerd aan de Brandweerschool. Na oplevering van de werken in 2009 heeft het provinciebestuur een lening afgesloten bij een financiële instelling voor een bedrag van 2 800 000 EUR. De Provincie staat in voor de aflossing van de lening; de Brandweerschool betaalt de leningslasten (aflossing kapitaal en intrest) op jaarbasis terug aan de Provincie.

Het gedeelte dat in 2011 aan aflossingen wordt betaald is opgenomen onder de rubriek 42 - 'schulden op meer dan een jaar die binnen het jaar vervallen'.

Erfpacht ten laste van de Provincie (A.R. 17040)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 4 274 507,22 4 275 550,30 -1 043,08

De waarde werd bepaald door de jaarlijkse erfpacht- of opstalvergoeding te vermenigvuldigen met de termijnen bepaald in de onderliggende verbintenis.

Het betreft 2 gronden die de Provincie in erfpacht, resp. in opstal heeft genomen.

De Boerekreek te St-Laureins - recht van erfpacht voor een termijn van 65 jaar: in 2010 werd de rekening gecrediteerd ten gevolge een indexaanpassing, ter waarde van 24 995,04 EUR; de rekening 65350 werd voor hetzelfde bedrag gedebiteerd.Tevens werd een bedrag van 16 884,38 EUR overgeboekt naar de rubriek 42 - schulden op meer dan één jaar die binnen het jaar vervallen.

Huis van de Sport te Gent - opstalrecht voor een termijn van 50 jaar: in 2010 werd de rekening gecrediteerd ten gevolge een indexaanpassing, ter waarde van 72 612,30 EUR; de rekening 65350 werd voor hetzelfde bedrag gedebiteerd. Er werd in 2010 een bedrag van 81 766,04 EUR overgeboekt naar de rubriek 42 - schulden op meer dan één jaar die binnen het jaar vervallen.

Leningen en schulden ten laste van derden (A.R. 17210)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 2 660 000,00 0,00 -140 000,00

In 2004 stemde de provincieraad in met het toekennen van een overbruggingskrediet van maximaal 3 300 000 EUR voor het prefinancieren van de investeringen in het kader van het masterplan van de Provinciale Brandweerschool. Tijdens de duur van de werken werden door de provincie periodiek voorschotten uitgekeerd aan de Brandweerschool. De Brandweerschool betaalde 500 000 EUR terug in 2009. Het niet afbetaald saldo is geconsolideerd in een lening, door de provincie afgesloten bij een financiële instelling voor een bedrag van 2 800 000 EUR. De Provincie staat in voor de aflossing van de lening; de Brandweerschool betaalt de leningslasten (aflossing kapitaal en intrest) op jaarbasis terug aan de Provincie.

De rekening werd gedebiteerd voor 140 000 EUR, nl. het bedrag van de schuld dat binnen het jaar vervalt.

35

B. OVERIGE SCHULDEN (A.R. 17510)

Het betreft de lening aangegaan op basis van de promotie-overeenkomst met Urbis NV voor de verwerving van het Provinciaal Administratief Centrum.

Totale leningslast

langer dan één jaar

Totaal uitstaande

schuld

Schuld die binnen het

jaar vervalt

8 088 785,73 11 835 839,73 3 747 054,00

Het gedeelte dat in 2011 aan kapitaalsaflossing wordt betaald wordt jaarlijks overgeboekt naar de rubriek 42301 - 'schulden op meer dan een jaar die binnen het jaar vervallen'.

IX. Schulden op ten hoogste één jaar (A.R. 42/48)

A. SCHULDEN OP MEER DAN EEN JAAR DIE BINNEN HET JAAR VERVALLEN (A.R. 42)

Naar kt overgeboekte leningen bij financiële instellingen (A.R. 42011)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 21 661 000,65 20 100 178,30 + 1 560 822,35

De openstaande schuld bij financiële instellingen ten laste van de Provincie wordt opgenomen onder de rubriek 17 - 'schulden op meer dan één jaar'. Het gedeelte dat binnen het jaar vervalt (de periodieke kapitaalsaflossingen) wordt jaarlijks overgeboekt naar de algemene rekening 42011.

Naar kt overgeboekte schulden ingevolge financiële leasing (A.R. 42021)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 0,01 768 59,46 - 18 059,45

Naar kt overgeboekte leningen ten laste van de provincie - erfpacht en opstal (A.R. 42201)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 98 650,42 96 478,28 + 2 172,14

Deze rubriek bevat o.m. de jaarlijkse erfpacht- en opstalvergoedingen ivm De Boerekreek en het Huis van de Sport.

Naar kt overgeboekte overige schulden op lange termijn (A.R. 42301)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 3 747 054,01 3 561 839,01 + 185 215,00

Deze rubriek bevat de kapitaalsaflossing van de lening voor het PAC.

B. FINANCIËLE SCHULDEN (A.R. 43)

Vervallen aflossingen van leningen bij financiële instellingen (A.R. 43011)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 2 038 180,40 2 160 712,36 - 122 531,96

Het betreft de kapitaalsaflossingen op vervaldag 31 december 2010 (Dexia en Fortis).

36

Vervallen intresten van leningen bij financiële instellingen (A.R. 43021)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 2 352 837,33 2 737 158,07 - 384 320,74

Het betreft de intresten verschuldigd op vervaldag 31 december 2010 (Dexia en Fortis).

Vervallen aflossingen van leningen ten laste van derden (A.R. 43211)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 0 6 670,02 - 6 670,02

Vervallen aflossingen betreffende Huis van de Sport en Boerekreek.

Vervallen intresten van leningen ten laste van derden (A.R. 43221)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 852 594,22 976 0,00 - 124 145,78

O.m. de vervallen annuïteit betreffende PAC Gent-Zuid (intresten), in 2010 vervallen, maar pas op 10 januari 2011 van de rekening gegaan.

Financiële instellingen: schulden in rekening-courant en aangerekende kosten (A.R. 43301)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 647,58 1 289,17 - 641,59

Overige leningen en schulden(A.R. 43401)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 3 561 839,00 3 385 778,00 + 176 061,00

Vervallen annuïteit (kapitaal) betreffende PAC Gent-Zuid, in 2010 vervallen, maar pas op 10 januari 2011 van de rekening gegaan.

C. WERKINGSSCHULDEN (A.R. 44) Leveranciers (44000)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 4 834 231,11 4 376 004,77 458 226,34

Bij het afsluiten van het boekjaar wordt volgende werkwijze gevolgd. De kosten die op het boekjaar 2010 betrekking hebben, dienden tot eind februari 2011 in het boekjaar 2010 te worden aangerekend (de facturen worden uiteraard ook in 2010 geregistreerd): - facturen en schuldvorderingen gedateerd in 2010 met betrekking tot verrichtingen die budgettair ten laste van 2010 vallen; - facturen en schuldvorderingen gedateerd in 2011 met betrekking tot verrichtingen die budgettair ten laste van 2010 vallen, en die voorkomen in volgende lijst: * levering van water, gas, elektriciteit, telefoon, radio en tv-distributie, computerverwerking en andere dergelijke uitgaven die geleverd en gefactureerd werden overeenkomstig het afgesloten contract, naargelang men er gebruik van maakt; * contracten voor onderhoud van liften, brandblussers, hygiënische containers en alle andere contracten ivm onderhoud of nazicht van

37

gebouwen; * reis- en verblijfkosten; * uitgaven die voortvloeien uit huur- en verzekeringscontracten; * leveringen en diensten waaruit blijkt dat de prestatie in 2010 is uitgevoerd * lonen.

Deze werkwijze biedt als voordeel dat de kosten in de algemene boekhouding geboekt worden in het boekjaar waarop ze betrekking hebben, en dat er slechts weinig met overlopende rekeningen moet gewerkt worden, iets wat in ons boekhoudsysteem, waar de budgettaire en de algemene boekhouding met elkaar gecombineerd worden, beter vermeden wordt. Deze leveranciersschulden werden in boekjaar 2010 aangerekend, zijn dus openstaand op balansdatum, maar zijn in 2011 betaald.

Aan te rekenen facturen (44701)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 59 682,18 534 174,69 - 474 492,51

Het betreft ingekomen facturen van het provinciebestuur van 2010, die in 2010 omwille van budgettaire regelgeving, niet konden of mochten aangerekend worden. Deze werden in de algemene boekhouding wel nog geregistreerd in 2010. Bijvoorbeeld: facturen voor abonnementen 2011 die eind 2010 reeds binnenkwamen, werden in 2010 geregistreerd, de vastlegging, aanrekening en betaling gebeurde in boekjaar 2011, op budgetten van 2011. Een ander voorbeeld zijn facturen i.v.m. verzekeringen voor het jaar 2011.

D. SCHULDEN MET BETREKKING TOT BELASTINGEN, BEZOLDIGINGEN EN SOCIALE LASTEN (A.R. 45)

Volgende bedragen zijn opgenomen in de balans:

Rekening courant BTW (1) A.R. 45199 23 402,66 EUR

Te betalen belastingen en taksen A.R. 45201 55 533,31 EUR

Ingehouden voorheffingen A.R. 45301 1 007 502,63 EUR

Schulden RSZ A.R. 45401 382 139,54 EUR

Netto bezoldigingen A.R. 45501 16 845,05 EUR

Voorziening voor vakantiegeld A.R. 45600 2 842 798,70 EUR

Totaal 4 328 221,89 EUR

E. SCHULDEN IN VERBAND MET BEHEER VAN DERDENGELDEN (A.R. 47)

Bijdragen omniumverzekering voor dienstreizen A.R. 47021 2 859,68

Andere openbare besturen A.R. 47061 240 311,18

Ten onrechte aan de Provincie gedane of in beraad gehouden stortingen A.R. 47063 55 531,35

Storting op de rekening van de Provincie van niet-uitgevoerde betalingsorders A.R. 47064 53 207,57 Door te storten ontvangsten Caermersklooster A.R. 47065 0,00 Door gezinnen, bedrijven en anderen teveel of ten onrechte a/d provincie gestorten sommen (oude dossiers)

A.R. 47066 1 221 193,68

APB ten onrechte ontvangen (nieuwe dossiers sedert interface met belastingpakket)

A.R. 47067 18 019,05

Legaten en stichtingen A.R. 47079 134,65

Dossierkosten beroepen stedebouw A.R. 47082 0,00

Totaal 1 591 257,16

38

F. DIVERSE SCHULDEN (A.R. 48)

Diverse schulden (A.R. 48000)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 265 087,64 335 6,66 - 70 159,02

Het betreft aanrekeningen die geboekt werden in 2010 maar die nog niet betaald werden in 2010.

Toegestane leningen aan particulieren (A.R. 48011)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 0 440 750,00 - 440 750,00

Het betreft leningen die toegestaan zijn, waarvan de aanrekening is geboekt in 2010 maar die niet meer zijn uitbetaald in 2010. Alle aangerekende bedragen zijn op balansdatum ook effectief uitbetaald.

Toegezegde subsidies en premies (A.R. 48101)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 5 283 352,79 3 718 839,26 + 1 564 513,53

Het betreft toegekende subsidies, waarvan de aanrekening nog in 2010 is geboekt, maar die pas betaald zullen worden in 2011.

Borgtochten ontvangen in contanten (A.R. 48201)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 6 718,24 16 163,40 - 9 445,16

Op deze algemene rekening worden waarborgen geboekt die de Provincie ontvangt van derden en die pas na het einde van het boekjaar dienen terugbetaald worden aan de schuldeisers, vb. ontvangen waarborg voor de verhuring van de Abdijschool te Dendermonde of voor het Bosklassencentrum Het Leen te Eeklo.

Borgtochten uitleendienst (A.R. 48211)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 13 950,00 13 370,00 - 580,00

Borgtochten sportdienst (A.R. 48221)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 3 750,00 3 750,00 -

Dit zijn de waarborgen gesteld door 3 golfleraars.

X. Overlopende rekeningen van het passief (A.R. 49)

Toe te rekenen kosten (49200)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 463 501,28 404 752,90 - 58 748,38

Kosten die in het volgend boekjaar worden aangerekend maar die betrekking hebben op het huidig boekjaar, worden ten tijde van de eindejaarsverrichtingen pro rata en tegen nominale waarde geboekt op de overlopende rekening 'toe te rekenen kosten'.

39

Bij het begin van het volgend boekjaar wordt de kostenrekening verminderd voor het bedrag op de overlopende rekening en wordt de overlopende rekening tegengeboekt.

Het betreft kosten van 2010 die niet meer konden geboekt worden in boekjaar 2010 tijdens de eerste twee maanden van 2011 en die daarom via overlopende rekeningen aan het juiste boekjaar werden toegewezen.

Volgende kostenrekeningen werden gedebiteerd:

alg rek  bedrag 

Totaal 61130  10 869,37 

Totaal 61155  1 250,00 

Totaal 61205  4 036,40 

Totaal 61215  12 421,69 

Totaal 61220  3 376,98 

Totaal 61230  16 980,61 

Totaal 61240  7 164,52 

Totaal 61245  813,10 

Totaal 61250  18 601,19 

Totaal 61302  3 565,00 

Totaal 61304  941,88 

Totaal 61309  33 224,73 

Totaal 61310  211,75 

Totaal 61311  5 365,54 

Totaal 61312  5 773,08 

Totaal 61313  3 858,98 

Totaal 61315  1 066,74 

Totaal 61317  3 927,40 

Totaal 61318  2 870,00 

Totaal 61320  2 336,83 

Totaal 61322  1 250,27 

Totaal 61323  126,90 

Totaal 61327  2 030,10 

Totaal 61330  4 742,91 

Totaal 61331  1 494,80 

Totaal 61335  6 136,38 

Totaal 61336  181,64 

Totaal 61364  17,65 

Totaal 61520  1 103,52 

Totaal 61530  12 249,75 

Totaal 61540  473,11 

Totaal 61820  28 352,28 

Totaal 62060  253 750,00 

Totaal 62510  12 721,18 

Totaal 62520  215,00 

Totaal  463 501,28 

40

Over te dragen opbrengsten (49300)

31-12-2010 01-01-2010 Mutatie 17 967,77 0,00 + 17 967,77

Opbrengsten die als vastgesteld recht werden geboekt in het huidig boekjaar, maar die op het volgend boekjaar betrekking hebben worden ten tijde van de eindejaarsverrichtingen pro rata en tegen nominale waarde geboekt op de overlopende rekening 'over te dragen opbrengsten'. Bij het begin van het volgend boekjaar wordt de opbrengstenrekening vermeerderd voor het bedrag op de overlopende rekening en wordt de overlopende rekening tegengeboekt.

Het gebruik van de overlopende rekeningen, alhoewel aangemoedigd om de balans en de resultatenrekening verder te valoriseren, wordt in de praktijk bemoeilijkt door de gespannen verhouding met de budgettaire boekhouding en de onvolkomenheden in de wetgeving die de nieuwe provinciale boekhouding regelt.

De rekening werd gedebiteerd voor opbrengsten van thesauriebewijzen van Belgische overheden die in 2010 reeds door Dexia werden toegekend, maar gedeeltelijk op 2011 betrekking hebben.

41

Hoofdstuk 3: niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen

Naast de in de balans opgenomen rechten en verplichtingen zijn er een aantal rechten en verplichtingen die niet in de balans worden opgenomen omdat zij thans geen invloed hebben op het patrimonium, doch in de toekomst misschien wel. Hierover wordt informatie verzameld in de rekeningen van de klasse 0.

Voor deze rechten en verplichtingen worden de bepalingen gesteld in de bijlage ter uitvoering van het MB van 15-02-2001 integraal overgenomen.

Rekening Debetsaldo Creditsaldo

01200 Debiteuren wegens persoonlijke zekerheden 8 283 791,70 Zie tabel hierna

01300 Crediteuren wegens persoonlijke zekerheden 8 283 791,70

07000 Terreinen en gebouwen in erfpacht gegeven 23 705 361,86 Zie hierna

07100 Terreinen en gebouwen in erfpacht gegeven 23 705 361,86

TOTAAL 31 989 153,56 31 989 153,56

Persoonlijke zekerheden door de Provincie gesteld voor rekening van derden (01200 en 01300)

De waardering gebeurt aan het maximaal bedrag van de schuld die gewaarborgd wordt. De begunstigden van de toegestane waarborgen zijn de volgende:

Bedrag waarborg

Intercommunale Lemberge - Dexia

waarborg voor leningen voor het financieren van de bouw van het rust- en verzorgingstehuis.

1 262 010,00 EUR

VVP vzw - Dexia waarborg voor 1/5 van een lening voor de aankoop en inrichting van 5 verdiepingen in een gebouw gelegen Boudewijnlaan 20-21 te Brussel (samen met vier andere Vlaamse provincies)

435 442,94 EUR

Provag - project Langerbruggestraat Provag - project Langerbruggestraat

630 000,00 EUR 1 620 000,00 EUR

Wagenschot - netwerk Rentevrij 56 145,99 EUR

Wagenschot - KBC Bank 122 500,07 EUR

Euro-Kartoenale 257 692,66 EUR

Pensioenfonds 3 900 000,00 EUR

totaal 8 283 791,70 EUR

Terreinen en gebouwen in erfpacht gegeven (07000 en 07100)

Terreinen en gebouwen die in erfpacht zijn gegeven blijven op balansrekeningen geboekt.

Om informatieve redenen is met het Rekenhof afgesproken om deze ook in de klasse nul op te nemen, tegen boekwaarde, welke dus jaarlijks zal aangepast worden.

42

Hoofdstuk 4: toelichting bij de resultatenrekening

Resultaat uit werking = werkingsopbrengsten - werkingskosten

2009 2010

Werkingsopbrengsten 223 115 550,54 237 163 182,85

Werkingskosten 196 830 310,88 201 660 952,79

Werkingstekort Werkingsoverschot 26 285 239,66 35 502 230,06

Het resultaat uit de gewone werking lastens het boekjaar 2010 is positief. Er is opnieuw een verbetering van het werkingsresultaat ten opzichte van het boekjaar 2009. Dit resultaat moet echter met de nodige omzichtigheid worden geïnterpreteerd.

In het werkingsresultaat zitten een aantal niet-kaskosten vervat, die een negatieve invloed hebben op het resultaat van de resultatenrekening (algemene boekhouding), doch die geen invloed hebben op het begrotings- en boekhoudkundig resultaat (de budgettaire boekhouding). Deze kosten worden immers niet geboekt in de budgettaire boekhouding. Het gaat om afschrijvingen, waardeverminderingen en voorzieningen, samen een bedrag van 16,8 mln. EUR.

Op de algemene rekeningen worden de vorderingen en de aanrekeningen geboekt, ongeacht of het een budgettair artikel van het eigen of het vorig dienstjaar betreft. Met vastleggingen (budgettaire boekhouding) wordt geen rekening gehouden.

Overzicht van de werkingskosten en werkingsopbrengsten:

2009 2010

werkingskosten

60 - goederen beheerd als voorraad 74 112,10 39 247,81

61 - exploitatiegoederen en -diensten 20 871 155,84 20 777 473,15

62 - wedden en vergoedingen 114 259 057,73 116 341 931,52

63 - afschrijvingen, waardeverminderingen en voorzieningen

13 205 486,41 16 784 525,85

64 - andere werkingskosten 48 420 498,80 47 717 774,46

werkingsopbrengsten

70 - opbrengsten uit werking 133 342 445,41 146 524 371,46

71 - wijzigingen in voorraden

72 - interne werken aan vaste activa

74 - andere werkingsopbrengsten 89 773 105,13 90 638 811,39

Welke verklaring is er voor de stijging van het positief resultaat?

Kosten: de werkingskosten (60-61-62-64) zijn toegenomen met 2% tov 2009.

De exploitatiegoederen en diensten (61) zijn tov 2009 lichtjes gedaald, - 93 683 EUR (0%).

De wedden en vergoedingen (62) zijn tov 2009 met 2,1 mln. EUR of 2% gestegen. De lonen werden geïndexeerd in september 2010. Daarnaast wordt de toename hoofdzakelijk verklaard door de baremieke weddeverhogingen.

43

De afschrijvingen, waardeverminderingen en voorzieningen (63) zijn met 3,6 mln. EUR gestegen. Procentueel bedraagt de toename 27%.

De afschrijvingen en waardeverminderingen op de immateriële vaste activa zijn met 0,2 mln. EUR of 18% gestegen. De grootste toename situeert zich bij de afschrijvingen en waardeverminderingen op materiële vaste activa. Deze zijn met 2,1 mln. EUR of 16% toegenomen. Het betreft afschrijvingen op toegekende investeringssubsidies alsook een aantal afschrijvingen nav de overdracht van fietspaden aan gemeenten. De gewone afschrijvingen en waardeverminderingen op investeringstoelagen zijn gestegen met van 1,04 miljoen EUR.

De andere werkingskosten of overdrachten (64) zijn tov 2009 licht gedaald met 0,7 miljoen EUR of 0,01%. Hoewel globaal ongewijzigd, doen er zich in deze kostensoort toch enkele verschuivingen voor.

Rechtstreekse werkingssubsidies aan ondernemingen (64005): + 14%

Onrechtstreekse werkingssubsidies aan ondernemingen en verenigingen (64010): - 30% (was in 2009 fors gestegen)

Rechtstreekse premies en subsidies aan particulieren (64015): - 16%

Onrechtstreekse premies en subsidies aan particulieren (64020): - 26% (was in 2009 fors gestegen)

Premies en subsidies aan paraprovinciale vzw's (64040): - 1%

Premies en subsidies aan vzw's (64050): 8% (was in 2009 fors gestegen)

Premies, subsidies en bijdragen aan gemeenten en andere overheden (64060): ongewijzigd

Toelage aan IVA Provinciaal onderwijs: 3,77 mln. EUR, nagenoeg ongewijzigd tov 2009.

Opbrengsten: de opbrengsten uit werking (70-74) namen toe 14,05 miljoen EUR of 6,3%.

De belangrijkste toename situeert zich bij de opbrengsten uit werking (70), met name bij de opbrengsten uit belastingen.

De opbrengsten uit algemene provinciebelasting namen toe met 1,9 miljoen EUR of 4%.

De opcentiemen op onroerende voorheffing stegen met 11,1 miljoen EUR of 14%. (6,58 miljoen EUR betreft ontvangsten op vorige dienstjaren) Het aantal opcentiemen op onroerende voorheffing bedraagt 295, het tarief is sedert 2001 ongewijzigd, maar de kadastrale inkomens, die de grondslag zijn voor de berekening van de onroerende voorheffing, werden geïndexeerd.

De andere opbrengsten (74) zijn toegenomen, met 0,87 miljoen EUR of 1%.

De subsidies van hogere overheden voor bezoldigingen onderwijs (74005) zijn toegenomen met bijna 0,67 mln. EUR of 1%.

De andere subsidies van hogere overheden zijn gedaald: - 1,1 mln. EUR of 8% (subsidies van de Vlaamse Gemeenschap voor werking van het onderwijs, subsidies van de Vlaamse gemeenschap voor een specifieke functie, subsidies Vlaamse gemeenschap algemeen, subsidies Europese Unie).

De bijdrage uit het provinciefonds (74110) bleef nagenoeg gelijk + 6 633 EUR.

De bijdrage van de vzw pensioenfonds in de pensioenlasten nam toe met 1,3 mln. EUR of 17%.

44

Financieel resultaat = financiële opbrengsten - financiële kosten

2009 2010

Financiële opbrengsten

2 991 143,82 5 656 460,73

Financiële kosten 8 372 678,04 7 560 807,21

Financieel tekort - 5 381 534,22 - 1 904 346,48

De financiële opbrengsten zijn fors toegenomen, de financiële kosten daarentegen zijn gedaald. Het financieel resultaat is nog steeds negatief, doch minder negatief dan in 2009.

75 - financiële opbrengsten - samenstelling

2009 2010

75020 - dividenden intercommunale verenigingen 544 837,37 399 060,47

75030 - dividenden deelnemingen Dexia 0,00 347 306,32

75040 - andere dividenden 6 238,03 4 939,01

75110 - intresten van financiële rekeningen 566 785,69 779 603,90

75150 - intresten op toegestane leningen > 1 j 721 447,63 731 007,34

75160 - intresten waarborgfonds huisvestingsleningen 10 025,16 2 594,46

75240 - meerwaarden op de realisatie van vlottende activa

40 001,41 13 500,82

75220 - verkregen nalatigheidsintresten 139 372,96 41 276,90

75250 - kleine kasoverschotten 4,05 1,63

75310 - verrekenen van ontvangen investeringssubsidies

917 952,97 3 320 599,02

75350 - Indexaanpassingen 23 995,56 0,00

75410 - rentesubsidies 20 482,99 16 570,86

De dividenden van intercommunale verenigingen zijn gedaald tov 2009 en bevinden zich opnieuw op het peil van 2008.

In 2009 keerde de Gemeentelijke Holding geen dividenden uit, gelet op de malaise in de banksector. In 2010 werd 347 306 EUR uitgekeerd. Het is zeer waarschijnlijk dat het dividend in 2011 minder zal bedragen.

De intresten op financiële rekeningen zijn tov van 2009 toegenomen, voornaamste reden is de gestegen thesaurietoestand.

Er werd een meerwaarde geboekt op het Waarborgfonds Huisvestingsleningen - zie ook A.R. 29221. Reden: in de loop van het jaar wordt er aan het Waarborgfonds betaald, tgv het afsluiten van nieuwe leningen. Voor elke toegestane lening betaalt de provincie een deel rechtstreeks aan Ethias.

Daarnaast wordt de algemene rekening 75160 gedebiteerd ten belope van de intresten op het Waarborgfonds: 2 594,46 EUR, de rekening 29221 wordt gecrediteerd.

45

Sedert 2009 worden kleine kasoverschotten op de A.R. 75250 geboekt, kleine kastekorten worden op de A.R. 65250 geboekt.

De sterke toename van de verrekening van investeringssubsidies heeft te maken met het in resultaat nemen van investeringssubsidies aan de provincie toegekend voor provinciewegen. Aangezien de provinciewegen overgedragen zijn naar andere overheden, worden ook de investeringssubsidies versneld als opbrengst geboekt. (zie ook A.R. 15107)

65 - financiële kosten - samenstelling

2009 2010

65005 - financiële kosten van leningen tlv de provincie

7 210 541,90 6 255 597,16

65015 - financiële kosten van leningen tlv derden 987 422,82 878 469,42

65050 - kosten ivm leasingschulden 2 045,25 141,79

65060 - kosten ivm betaling lijfrente 4 598,33 4 594,42

65080 - bijdrage in de exploitatieverliezen van intercommunales

238 315,18 246 491,15

65240 - minwaarden waarborgfonds huisvestingsleningen ethias

34 356,55 49 987,29

65250 - kleine kasverschillen 4,35 12,81

65320 - administratieve kosten voor financieel beheer - bankkosten

7 163,77 5 788,32

65350 - indexaanpassing erfpacht of opstal 0,00 98 470,26

65370 - verwijl- en moratoriumintresten 8 916,22 7 193,50

65390 - diverse terugbetalingen (-) -120 686,33 - 5 938,91

De financiële kosten van leningen tlv de provincie zijn met bijna 1 mln. EUR gedaald tov 2009. De reden is dat in 2008 geen nieuwe leningen werden gegund en dat van het in 2009 gegunde pakket leningen pas in april 2010 ongeveer 27 miljoen EUR is opgenomen. Daarnaast vertoont de lange termijnschuld van de provincie een dalende trend.

De financiële kosten van leningen tlv derden zijn gedaald, reden is de daling van het deel van de rente in de annuïteit van het PAC Gent Zuid. (op deze A.R. wordt ook de intrest van de lening voor APB de Gavers en het aandeel van de rente in de annuïteit voor De Lijn geboekt);

Op de algemene rekening 65080 wordt de bijdrage in het verlies van APB Lemberge geboekt. Er werd in 2010 een voorschot betaald van134 412 EUR. Later op het jaar werd het saldo van 112 079 betaald.

Er werd een minderwaarde geboekt op het Waarborgfonds Huisvestingsleningen - zie A.R. 29221. Reden: het Waarborgfonds wordt verminderd met het bedrag van niet afbetaalde leningen, waarvoor het Waarborgfonds tussenkomt. (Mocht er van dat bedrag toch nog een deel kunnen gerecupereerd worden, dan wordt de rekening 75240 gecrediteerd en de rekening 29221 gedebiteerd.).

46

Courant resultaat = werkingsresultaat + financieel resultaat

2009 2010

Werkingstekort

Werkingsoverschot

26 285 239,66

35 502 230,06

Financieel tekort - 5 381 534,22 - 1 904 346,48

Courant resultaat 20 903 705,44 33 597 883,58

Wanneer we het werkingsresultaat bij het financieel resultaat voegen, komen we tot een positief resultaat, nl. een overschot van 33 597 883,58 EUR.

Uitzonderlijk resultaat = uitzonderlijke opbrengsten - uitzonderlijke kosten

2009 2010

Uitzonderlijke opbrengsten 1 564 014,68 2 592 308,21

Uitzonderlijke kosten 4 240 042,25 8 422 798,71

Uitzonderlijk tekort Uitzonderlijk overschot

-2 676 027,57 -5 830 490,50

Het uitzonderlijk resultaat is negatief: - 5 830 490,50.

Gelet op het uitzonderlijk karakter van deze kosten en opbrengsten, past het hierbij enige toelichting te geven.

76 - uitzonderlijke opbrengsten

76010 - meerwaarde betreffende de realisatie van vaste activa 2 165 770,18

Er zijn diverse kleine meerwaarden geboekt bij de verkoop van vaste activa.

In het oog springend zijn een aantal meerwaarden gerealiseerd bij de verkoop van enkele gebouwen:

Zuivelcentrum te Drongen: meerwaarde van 414,09 EUR op de grond en van 439 442,12 op het gebouw. Het geheel werd verkocht voor 950 000 EUR (zie ook A.R. 22031 en 22143)

Huis Sorgeloose te Ename: meerwaarde van 2 483,82 op de verkoop van de grond (zie ook A.R. 22033)

Verkoop gebouw en grond Gouvernementstraat 26-28 en verkoop grond Borreputsteeg 1-3-5-7 aan Fidubel voor 2 050 000 EUR; meerwaarde 1 450 184 EUR (zie ook A.R. 22031 en 22101)

Verkoop gebouw en grond Nederpolder 26-28, meerwaarde 256 754 EUR.

47

76150- uitzonderlijke opbrengsten - boeten 18 604,26

Het gaat hoofdzakelijk om van aannemers ontvangen boeten in uitvoering van de wetgeving op overheidsopdrachten. Er werd een bedrag geboekt als opbrengst: een vordering van 13 583 EUR op aannemer Denys tgv een minwaarde op het Erfgoedcentrum te Ename.

76110 - uitzonderlijke opbrengsten: kleine schade 239,43

Er werden ook een schadevergoeding ontvangen tgv verlies of beschadiging van materiaal.

76160 - andere uitzonderlijke opbrengsten 189 358,93

- de saldi van de financiële rekeningen van GPB egov werd als uitzonderlijke opbrengst geboekt: 162 797 EUR

- de terugbetaling van de kosten voor de verkoop aan Fidubel (zie hierboven) werden als uitzonderlijke opbrengst geboekt: 26 562 EUR

76170 - uitzonderlijke schadevergoedingen door derden 218 335,41

Er werd een vordering geboekt op aannemer SERCK ten bedrage van 218 335 EUR (maatregel van ambtswege ivm nieuwbouw PCVO Wetteren – lopende rechtszaak)

66 - uitzonderlijke kosten

66010 - minderwaarde bij realisatie vaste activa 81 118,56

Er werd een minderwaarden geboekt bij de verkoop van een aantal activa:

- een filmontwikkelmachine Drukkerij met boekwaarde van 6 352,50 EUR is verkocht voor 200 EUR, minderwaarde bedraagt 6 152,50 EUR

- het huis 't Ename is verkocht voor 320 000 EUR, boekwaarde 353 104,37 EUR, minderwaarde bedraagt 33 104,37 EUR - zie ook A.R. 22161

- een gebouw gelegen Kasteelstraat 14 te Oudenaarde is verkocht aan de Stad Oudenaarde voor 205 000; boekwaarde grond en gebouw, minderwaarde 41 861,69 EUR

66020 - uitzonderlijke afschrijvingen en waardeverminderingen op MVA 8 340 632,10

Er werd bij dienstnota van 3 november 2010 een oproep gedaan aan de diensten om de activa die niet meer gebruikt worden, daadwerkelijk buiten gebruik te stellen, om op die manier tot een correcte boekhoudkundige inventaris te komen. De diensten en instellingen (ook scholen) kregen een lijst met patrimoniumbestanddelen die in hun bezit zouden moeten zijn. De dienstnota werd goed opgevolgd. Er werden veel buitengebruikstellingen geboekt, een deel van de buitengebruikgestelde activa hadden nog een boekwaarde, waardoor het noodzakelijk was uitzonderlijke afschrijvingen te boeken. Dit verklaart de forse toename van het saldo op deze A.R. tov vorig jaar. Zie ook lijst buitengebruikgestelde goederen.

Daarnaast zijn de investeringssubsidies die aan gemeenten werden toegekend, nav de overdracht van de provinciewegen, versneld afgeschreven.

48

Ook de toelagen die in 2010 toegekend zijn voor de restauratie van de Sint-Baafskathedraal, zijn versneld afgeschreven.

Er was een kosteloze afstand van een niet bebouwde bouwgrond in Boerekreek (zie A.R. 2202 - 4 699,99 EUR.

66201 - andere uitzonderlijke kosten 1 048,05

Het betreft de betaling van een aantal boetes aan de Vlaamse Overheid in het kader van de uitvoering van een overheidsopdracht door het PCM.

Resultaat van het boekjaar = werkingsresultaat + financieel resultaat + uitzonderlijk resultaat

Finaal sluit het boekjaar af met een overschot van 27 767 393,08

Dit bedrag werd naar de balans overgeboekt door de algemene rekening 69110 'Over te dragen overschotten uit de resultatenrekening' te debiteren en de algemene rekening 14001 'Overschot van het huidig boekjaar' te crediteren.

Voor een verdere analyse van de resultaten wordt verwezen naar hoofdstuk 5 - financiële analyse.

49

Hoofdstuk 5: financiële analyse

Inleiding

Voor de provincies is het wettelijk niet verplicht om een financiële analyse aan de hand van ratio'sop te maken, maar omdat financieel management ook bij overheidsinstanties aan belang wint,is het toch wel aangewezen om maximale informatie uit de boekhouding te genereren.Voor de interpretatie van de cijfers uit een jaarrekening kunnen ratio's zeker hun nut bewijzen. Een ratio is een verhoudingsgetal dat twee of meerdere rubrieken van de jaarrekeningaan elkaar relateert.

Men kan de ratio's onderscheiden in twee groepen, enerzijds de statische (of verticale analyse)en anderzijds de dynamische (of horizontale analyse).

De verticale analyse geeft een inzicht in de belangrijkheid van de posten van de balans ende resultatenrekening; ze geeft met andere woorden informatie over een bepaald aspectop een bepaald ogenblik. Bij deze (structuur-)analyse berekent men in feite de verhouding van een rubriek van de jaarrekening tot een andere rubriek van de jaarrekening van hetzelfde boekjaar.

De horizontale analyse geeft daarentegen informatie over de evolutie van de rubriekenvan de balans of de resultatenrekening over twee of meer dienstjaren. Deze (tijds-)analyse kan zowel uitgedrukt worden in absolute cijfers als in procenten.

Bij de keuze van de ratio's die werden berekend en besproken werd uiteraard rekening gehouden met de relevantie voor de provincie.

50

1 BALANS: horizontale analyseBoekjaren

Activa abs. % abs. % abs. % abs. % abs. %

Vaste activa 466 527 006,48 100,5 470 770 375,36 101,5 461 194 342,64 99,4 471 481 855,47 101,6 463 997 615,07 100,0

I Oprichtingskosten 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

II Immateriële VA 1 465 691,53 76,5 1 454 187,80 75,9 1 043 522,64 54,5 1 285 281,26 67,1 1 916 313,47 100,0

III Materiële VA 285 654 164,06 97,4 292 334 994,57 99,7 302 561 286,78 103,2 297 930 419,46 101,6 293 170 584,58 100,0

IV Financiële VA 42 666 207,39 118,8 42 534 335,10 118,5 36 500 958,20 101,7 36 744 731,49 102,3 35 906 773,17 100,0

V Vorderingen > 1 jaar 136 740 943,50 102,8 134 446 857,89 101,1 121 088 575,02 91,0 135 521 423,26 101,9 133 003 943,85 100,0

Vlottende activa 151 915 839,59 155,0 123 018 351,11 125,5 89 608 874,74 91,4 102 296 532,65 104,4 98 009 837,35 100,0

VI Voorraden en best. in uitv. 173 654,17 29,7 169 036,24 29,0 184 189,11 31,6 630 311,40 108,0 583 727,95 100,0

VII Vorderingen op ten hoogste 1 j. 46 937 857,23 102,6 53 075 456,11 116,1 18 940 930,99 41,4 44 278 848,76 96,8 45 731 447,19 100,0

VIII Geldbeleggingen 103 777 802,67 224,1 63 112 642,37 136,3 68 900 972,38 148,8 54 171 499,53 117,0 46 315 436,64 100,0

IX Liquide middelen 658 058,54 23,9 5 376 072,99 195,1 702 545,72 25,5 1 353 485,77 49,1 2 756 243,64 100,0

X Overlopende rekeningen 368 466,98 14,0 1 285 143,40 49,0 880 236,54 33,6 1 862 387,19 71,0 2 622 981,93 100,0

TOTAAL 618 442 846,07 110,0 593 788 726,47 105,7 550 803 217,38 98,0 573 778 388,12 102,1 562 007 452,42 100,0

Boekjaren

Passiva abs. % abs. % abs. % abs. %

EIGEN VERMOGEN 260 098 410,40 135,38 233 539 683,24 121,6 220 959 313,57 115,0 198 074 876,86 103,1 192 129 170,72 100,0

I Kapitaal 150 152 339,51 97,06 150 066 757,04 97,0 159 771 451,83 103,3 154 695 339,26 100,0 154 695 339,26 100,0

II Permanent vermogen door giften 0,00 0,00 298 749,58 0,00 0,00

III Herwaarderingsmeerwaarden 9 170 230,11 411,92 9 169 979,31 411,9 7 211 516,83 323,9 3 298 258,04 148,2 2 226 195,10 100,0

IV Reservefondsen 15 873 979,31 100,00 15 873 979,31 100,0 15 873 979,31 100,0 15 873 979,31 100,0 15 873 979,31 100,0

V Overgedragen resultaten 69 925 209,66 1 038,22 42 157 816,58 625,9 23 930 138,71 355,3 10 704 778,24 158,9 6 735 102,30 100,0

VI Investeringssubsidies 14 976 651,81 118,88 16 271 151,00 129,2 13 873 477,31 110,1 13 502 522,01 107,2 12 598 554,75 100,0

VII Voorzieningen voor risico's en kosten 115 126 035,72 102,21 112 324 086,30 99,7 98 664 738,72 87,6 114 080 432,95 101,3 112 636 795,70 100,0

SCHULDEN 243 218 399,95 94,55 247 924 956,93 96,4 231 179 165,09 89,9 261 623 078,31 101,7 257 241 486,00 100,0

VIII Schulden > 1 jaar 191 999 166,57 90,44 199 237 350,30 93,9 186 895 599,38 88,0 214 722 513,82 101,1 212 288 047,79 100,0

IX Schulden <= 1 jaar 50 699 054,63 113,71 48 282 853,73 108,3 43 878 231,98 98,4 43 585 062,24 97,8 44 584 423,71 100,0

X Overlopende rekeningen 520 178,75 140,96 404 752,90 109,7 405 333,73 109,8 3 315 502,25 898,5 369 014,50 100,0

TOTAAL 618 442 846,07 110,04 593 788 726,47 105,7 550 803 217,38 98,0 573 778 388,12 102,1 562 007 452,42 100,0

2 RESULTATENREKENING: horizontale analyseBoekjaren

abs. % abs. % abs. % abs. % abs. %

Werkingsopbrengsten 237 163 182,85 122,1 223 115 550,54 114,9 209 000 199,26 107,6 201 553 017,63 103,8 194 236 003,80 100,0

Werkingskosten 201 660 952,79 106,8 196 830 310,88 104,3 186 402 893,63 98,7 191 444 958,89 101,4 188 789 486,72 100,0

60-61. Exploitatiediensten en goederen 20 816 720,96 75,6 20 945 267,94 76,1 19 085 578,22 69,3 29 161 811,73 105,9 27 527 551,51 100,0

62. Wedden en vergoedingen 116 341 931,52 115,7 114 259 057,73 113,6 107 826 786,62 107,2 104 340 838,18 103,8 100 555 393,79 100,0

63. Afschrijvingen, voorzieningen …. 16 784 525,85 114,9 13 205 486,41 90,4 15 762 656,69 107,9 15 395 651,24 105,4 14 607 303,21 100,0

64. Andere werkingskosten 47 717 774,46 103,5 48 420 498,80 105,0 43 727 872,10 94,9 42 546 657,74 92,3 46 099 238,21 100,0

Werkingsoverschot 35 502 230,06 651,8 26 285 239,66 482,6 22 597 305,63 414,9 10 108 058,74 185,6 5 446 517,08 100,0

Financiële opbrengsten 5 656 460,73 121,4 2 991 143,82 64,2 5 278 520,18 113,3 3 947 390,37 84,8 4 657 656,20 100,0

Financiële kosten 7 560 807,21 88,3 8 372 678,04 97,8 10 023 378,14 117,0 9 554 090,17 111,6 8 563 611,59 100,0

Courant resultaat 33 597 883,58 2 180,9 20 903 705,44 1 356,9 17 852 447,67 1 158,8 4 501 358,94 292,2 1 540 561,69 100,0

Uitzonderlijke opbrengsten 2 592 308,21 4 744,9 1 564 014,68 2 862,7 564 546,46 1 033,3 384 284,08 703,4 54 633,62 100,0

Uitzonderlijke kosten 8 422 798,71 632,0 4 240 042,25 318,2 5 191 633,66 389,6 915 967,08 68,7 1 332 706,96 100,0

Overschot/tekort v/h boekjaar 27 767 393,08 10 578,5 18 227 677,87 6 944,2 13 225 360,47 5 038,5 3 969 675,94 1 512,3 262 488,35 100,0Overboekingen/onttrekkingen aan reservefondsen 0,00 0,0 0,00 0,0 0,00 0,0 0,00 0,0 6 127 124,00 100,0

Tekort/Overschot van het boekjaar 27 767 393,08 434,6 18 227 677,87 285,3 13 225 360,47 207,0 3 969 675,94 62,1 6 389 612,35 100,0

2010

2010

2010

2008 2007 2006

2008 2007 2006

2008 2007 2006

2009

2009

2009

51

3 BALANS: verticale analyseBoekjaren

Activa abs. % abs. % abs. % abs. % abs. %

Vaste activa 466 527 006,48 75,4 470 770 375,36 79,3 461 194 342,64 83,7 471 481 855,47 82,2 463 997 615,07 82,6I Oprichtingskosten 0,00 0,0 0,00 0,0 0,00 0,0 0,00 0,0 0,00 0,0

II Immateriële VA 1 465 691,53 0,2 1 454 187,80 0,2 1 043 522,64 0,2 1 285 281,26 0,2 1 916 313,47 0,3

III Materiële VA 285 654 164,06 46,2 292 334 994,57 49,2 302 561 286,78 54,9 297 930 419,46 51,9 293 170 584,58 52,2

IV Financiële VA 42 666 207,39 6,9 42 534 335,10 7,2 36 500 958,20 6,6 36 744 731,49 6,4 35 906 773,17 6,4

V Vorderingen > 1 jaar 136 740 943,50 22,1 134 446 857,89 22,6 121 088 575,02 22,0 135 521 423,26 23,6 133 003 943,85 23,7

Vlottende activa 151 915 839,59 24,6 123 018 351,11 20,7 89 608 874,74 16,3 102 296 532,65 17,8 98 009 837,35 17,4VI Voorraden en best. in uitv. 173 654,17 0,0 169 036,24 0,0 184 189,11 0,0 630 311,40 0,1 583 727,95 0,1

VII Vorderingen op ten hoogste 1 j. 46 937 857,23 7,6 53 075 456,11 8,9 18 940 930,99 3,4 44 278 848,76 7,7 45 731 447,19 8,1

VIII Geldbeleggingen 103 777 802,67 16,8 63 112 642,37 10,6 68 900 972,38 12,5 54 171 499,53 9,4 46 315 436,64 8,2

IX Liquide middelen 658 058,54 0,1 5 376 072,99 0,9 702 545,72 0,1 1 353 485,77 0,2 2 756 243,64 0,5

X Overlopende rekeningen 368 466,98 0,1 1 285 143,40 0,2 880 236,54 0,2 1 862 387,19 0,3 2 622 981,93 0,5

TOTAAL 618 442 846,07 100,0 593 788 726,47 100,0 550 803 217,38 100,0 573 778 388,12 100,0 562 007 452,42 100,0

Boekjaren

Passiva abs. % abs. % abs. % abs. % abs. %

EIGEN VERMOGEN 260 098 410,40 42,1 233 539 683,24 39,3 220 959 313,57 40,1 198 074 876,86 34,5 192 129 170,72 34,2I Kapitaal 150 152 339,51 24,3 150 066 757,04 25,3 159 771 451,83 29,0 154 695 339,26 27,0 154 695 339,26 27,5

II Permanent vermogen door giften 0,00 0,0 0,00 0,0 298 749,58 0,1 0,00 0,0 0,00 0,0

III Herwaarderingsmeerwaarden 9 170 230,11 1,5 9 169 979,31 1,5 7 211 516,83 1,3 3 298 258,04 0,6 2 226 195,10 0,4

IV Reservefondsen 15 873 979,31 2,6 15 873 979,31 2,7 15 873 979,31 2,9 15 873 979,31 2,8 15 873 979,31 2,8

V Overgedragen resultaten 69 925 209,66 11,3 42 157 816,58 7,1 23 930 138,71 4,3 10 704 778,24 1,9 6 735 102,30 1,2

VI Investeringssubsidies 14 976 651,81 2,4 16 271 151,00 2,7 13 873 477,31 2,5 13 502 522,01 2,4 12 598 554,75 2,2

VII Voorzieningen voor risico's en kosten 115 126 035,72 18,6 112 324 086,30 18,9 98 664 738,72 17,9 114 080 432,95 19,9 112 636 795,70 20,0

SCHULDEN 243 218 399,95 39,3 247 924 956,93 41,8 231 179 165,09 42,0 261 623 078,31 45,6 257 241 486,00 45,8VIII Schulden > 1 jaar 191 999 166,57 31,0 199 237 350,30 33,6 186 895 599,38 33,9 214 722 513,82 37,4 212 288 047,79 37,8

IX Schulden <= 1 jaar 50 699 054,63 8,2 48 282 853,73 8,1 43 878 231,98 8,0 43 585 062,24 7,6 44 584 423,71 7,9

X Overlopende rekeningen 520 178,75 0,1 404 752,90 0,1 405 333,73 0,1 3 315 502,25 0,6 369 014,50 0,1

TOTAAL 618 442 846,07 100,0 593 788 726,47 100,0 550 803 217,38 100,0 573 778 388,12 100,0 562 007 452,42 100,0

4 RESULTATENREKENING: verticale analyseBoekjaren

abs. % abs. % abs. % abs. % abs. %

Werkingsopbrengsten 237 163 182,85 100,0 223 115 550,54 100,0 209 000 199,26 100,0 201 553 017,63 100,0 194 236 003,80 100,0

Werkingskosten 201 660 952,79 85,0 196 830 310,88 88,2 186 402 893,63 89,2 191 444 958,89 95,0 188 789 486,72 97,261. Exploitatiediensten en goederen 20 816 720,96 8,8 20 945 267,94 9,4 19 085 578,22 9,1 29 161 811,73 14,5 27 527 551,51 14,2

62. Wedden en vergoedingen 116 341 931,52 49,1 114 259 057,73 51,2 107 826 786,62 51,6 104 340 838,18 51,8 100 555 393,79 51,8

63. Afschrijvingen, voorzieningen,… 16 784 525,85 7,1 13 205 486,41 5,9 15 762 656,69 7,5 15 395 651,24 7,6 14 607 303,21 7,5

64. Andere werkingskosten 47 717 774,46 20,1 48 420 498,80 21,7 43 727 872,10 20,9 42 546 657,74 21,1 46 099 238,21 23,7

Financiële opbrengsten 5 656 460,73 2,4 2 991 143,82 1,3 5 278 520,18 2,5 3 947 390,37 2,0 4 657 656,20 2,4

Financiële kosten 7 560 807,21 3,2 8 372 678,04 3,8 10 023 378,14 4,8 9 554 090,17 4,7 8 563 611,59 4,4

Uitzonderlijke opbrengsten 2 592 308,21 1,1 1 564 014,68 0,7 564 546,46 0,3 384 284,08 0,2 54 633,62 0,0

Uitzonderlijke kosten 8 422 798,71 3,6 4 240 042,25 1,9 5 191 633,66 2,5 915 967,08 0,5 1 332 706,96 0,7

Overschot/tekort v/h boekjaar 27 767 393,08 11,7 18 227 677,87 8,2 13 225 360,47 6,3 3 969 675,94 2,0 262 488,35 0,1Overboekingen/onttrekkingen aan reservefondsen 0,00 0,0 0,00 0,0 0,00 0,0 0,00 0,0 6 127 124,00 3,2

Tekort/Overschot van het boekjaar 27 767 393,08 11,7 18 227 677,87 8,2 13 225 360,47 6,3 3 969 675,94 2,0 6 389 612,35 3,3

2010

2010

2010

2008 2007 2006

2008 2007 2006

2008 2007 2006

2009

2009

2009

52

RATIO'SVoor de berekening van de ratio's worden de voorzieningen voor risico's en kosten niet opgenomen onder het eigen vermogen noch onder het vreemd vermogen. Dit wijkt af van de voorstellingswijze die in het verleden soms werd gehanteerd, maar biedt een correcter beeld van de solvabiliteit van het bestuur.

2010 2009 2008 2007 2006

1) Solvabiliteit Vreemd Vermogen/Totaal Vermogen 0,39 0,42 0,42 0,46 0,46

(algemene schuldgraad)

Vreemd Vermogen/Eigen Vermogen 93,51% 106,16% 104,63% 132,08% 133,89%(algemene schuldgraad)

Eigen Vermogen/Vreemd Vermogen 106,94% 94,20% 95,58% 75,71% 74,69%(algemene graad van financiële onafhankelijkheid)

Eigen Vermogen/Totaal Vermogen 42,06% 39,33% 40,12% 34,52% 34,19%

(algemene graad van financiële onafhankelijkheid)

Vreemd Vermogen Lange Termijn/Eigen Vermogen 73,82% 85,31% 84,58% 108,40% 110,49%

(Langetermijnschuldgraad)

Vreemd Vermogen Lange Termijn/Permanent 42,47% 46,04% 45,82% 52,02% 52,49%

Vermogen (Langetermijnschuldgraad)

Vreemd Vermogen/Cashflow 4,81 7,00 6,63 12,54 15,84

(Gemiddelde aflossingsduur)

Vreemd Vermogen Lange Termijn/Cashflow 3,80 5,62 5,36 10,30 13,07

(Gemiddelde aflossingsduur)

Algemeen gesteld geeft de solvabiliteit aan in hoeverre de provincie al haar verplichtingen (zowel op korte als op lange termijn) na kan komen.

Bij het inschatten van de algemene schuldgraad, wordt het vreemd vermogen achtereenvolgens tegenover het totaal vermogen en het eigen vermogen geplaatst.

Een andere manier om de solvabiliteit in te schatten, is het belang van het eigen vermogen af te wegen tegenover de overige (vreemde) financieringsmiddelen of

tegenover de totale financieringsmiddelen van de provincie. Het eigen vermogen bestaat uit middelen waarover de provincie beschikt zonder dat er een

terugbetalingsverplichting tegenover staat. Algemeen kan aangenomen dat een graad van financiële onafhankelijkheid (=EV/TV) van 30 à 40% als normaal kan aanzien worden.

Voor 2010 bedraagt deze financiële onafhankelijkheid 42,06%, wat betekent dat de Provincie financieel sterk staat.

Globaal beschouwd merken we dat de verbetering in 2008 en 2009 voor alle solvabiliteitsratio's verder doorgetrokken wordt in 2010.

De inbreng van het grote overschot van de resultatenrekening (27,76 mln. EUR) in het eigen vermogen, draagt hier in belangrijke mate aan toe.

53

2) Liquiditeit

Liquiditeit is de mate waarin de Provincie binnen het jaar aan haar betalingsverplichtingen op korte termijn zal kunnen voldoen.

Nettowerkkapitaal = vlottende activa - schulden op korte termijn

Het nettowerkkapitaal is een belangrijke indicator om de liquiditeit in te schatten. Uit dit bedrag blijkt of de provincie over voldoende courante middelen beschikt om aan haar verplichtingen op korte termijn te voldoen.

2010 2009 2008 2007 2006

100 696 606,21 74 330 744,48 45 325 309,03 55 395 968,16 53 056 399,14

Het nettowerkkapitaal is in 2010 gestegen met 26,3 mln. in vergelijking met 2009. Dit heeft voornamelijk te maken met de stijging van de geldbeleggingen.

Nettowerkkapitaalbehoefte -3 739 255,00 5 842 029,12 -24 278 209,07 -129 017,14 3 984 718,86

= Vlottende activa - Vreemd vermogen op KT (excl. fin. middelen)

= operationele vlottende activa exclusief financiële rekeningen (debetsaldi) - spontaan vreemd vermogen op korte termijn exclusief schulden in rekening-courant,liquide middelen (creditsaldi) en betalingen in uitvoering (creditsaldi).In de praktijk kan de provincie quasi permanent bepaalde spontane, niet-financiële schulden als financieringsbron voor de vlottende activa

aanwenden. Het betreft hier bijvoorbeeld handelsschulden. Wanneer de provincie haar huidige handelsschulden is nagekomen, heeft ze reeds nieuwe facturen

ontvangen die pas in de (nabije) toekomst betaald worden. De provincie kan nagenoeg het hele jaar over dit spontaan vreemd vermogen beschikken, dat

zich voortdurend vernieuwt.

De werkkapitaalbehoefte is het gedeelte van het vlottend actief, dat niet kan worden gefinancierd door het vreemd vermogen op korte termijn.

Als de nettowerkbehoeftekapitaal positief is, houdt dit in dat een deel van de operationele vlottende activa wordt gefinancieerd met permanent vermogen of met

bankschulden op korte termijn. In geval van een negatieve nettowerkkapitaalbehoefte is er een overschot aan spontaan vreemd vermogen op korte termijn.

Eind 2009 werden, in tegenstelling tot eind 2008, opnieuw leningen gegund (inhaaloperatie). Dit verklaarde de stijging van de vorderingen op ten hoogste 1 jaar,

meer bepaald van A.R. 41501 - diverse overige vorderingen. Het opnieuw gunnen van leningen beïnvloedt in grote mate het nodige nettobedrijfskapitaal

en in mindere mate de andere ratio's.

In 2010 stabiliseerde de gunning van leningen zich naar een lager bedrag (18,2 mln. EUR). De negatieve nettowerkkapitaalbehoefte is op zich een positief gegeven.

Liquiditeitsratio'sDe "vlottende" activa, d.w.z. activa die in beginsel snel in liquide middelen kunnen worden omgezet of reeds liquide zijn, worden vergeleken met het vreemd

vermogen op korte termijn. (= current ratio of liquiditeitsratio in brede zin)

Current ratio = vlottende activa / vreemd vermogen op korte termijn = Actief: rubr. VI tem X / Passief: rubr. IX & X

In een iets "strengere" benadering van liquiditeit worden de minst vlottende bestanddelen van de vorige berekening nl. de voorraden en overlopende rekeningen

uit het vlottende actief gehaald. (= acid test of liquiditeitsratio in strikte zin)

Ook de overlopende rekeningen van de passiefzijde worden geëlimineerd.

Acid test = (vlottende activa - voorraden - overlopende rekeningen) / schulden op korte termijn (excl. overlopende rekeningen) = Actief: rubr. VII+VIII+IX / Passief: rubr. IX

54

2010 2009 2008 2007 2006

Current ratio 2,966 2,527 2,024 2,181 2,180

Acid test 2,986 2,518 2,018 2,290 2,126

De vlottende activa zijn ruim voldoende om de verplichtingen van het provinciebestuur op korte termijn na te komen. Zowel de current ratio als de acid test evolueren

verder in positieve zin.

3) Cashflow 50 531 991,13 35 421 919,05 34 864 142,66 20 856 931,87 16 243 234,14

Resultaat van het dienstjaar 27 767 393,08 18 227 677,87 13 225 360,47 3 969 675,94 6 389 612,35

Niet-Kaskosten (+)

62180 Voorziening vakantiegeld (mutatie) 55 741,15 -26 581,55 108 216,89 92 884,44 34 983,39

63 Afschrijvingen en voorzieningen 16 784 525,85 13 205 486,41 15 762 656,69 15 395 651,24 14 607 303,21

642 Onwaarden vorderingen 724 709,15 768 270,31 1 537 820,95 1 719 874,18 636 086,32

65350 Indexaanpassing erfpacht of opstal 98 470,26 0,00 208 154,48 72 836,45 73 286,69

660 Minderw.real. vaste activa + uitz afschrijvingen 8 421 750,66 4 189 014,54 1 018 135,88 384 770,16 1 101 343,96

661 Waardevermind. fin. vaste activa 0,00 0,00 4 172 998,50 237 006,00 231 363,00

680 Overboekingen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Niet-Kasopbrengsten (-)

753 Verrekening ontv. Investeringssubsidies -3 320 599,02 -917 952,97 -1 169 201,20 -1 015 766,54 -703 620,78

75350 Indexaanpassing erfpacht of opstal 0,00 -23 995,56 0,00 0,00 0,00

780 Overboekingen (Onttrekking reservefonds) 0,00 0,00 0,00 0,00 -6 127 124,00

De cashflow stijgt met 15,1 mln. EUR in vergelijking met 2009. Deze stijging wordt o.a. veroorzaakt door de stijging van de fiscale opbrengsten.

Conclusie: Algemeen kan gesteld worden dat de financiële positie van de provincie comfortabel is, zowel op lange als op korte termijn.

Zowel de liquiditeit als de solvabiliteit stegen in vergelijking met 2009 en voorgaande jaren.