Seminarie georganiseerd door Acc. Swinnen K. & Ptrs

LOONOPTIMALISATIE

30/09/2016 UwPayroll – Gunter Hens – 0479 33 23 60 1

Loonlijn - Theorie

30/09/2016 UwPayroll – Gunter Hens – 0479 33 23 60 2

BRUTOLOON

- RSZ Werknemer

BELASTBAAR LOON

- BEDRIJFSVOORHEFFING

NETTOLOON

+ RSZ Werkgever

LOONKOST = Brutoloon + RSZ Werkgever

Loonlijn - Case – Situatieschets

30/09/2016 UwPayroll – Gunter Hens – 0479 33 23 60 3

Case :

Je werft een bediende aan met volgende kenmerken :- Werkgever : Huppeldepup BVBA- Werknemer : Gerda Kanvanalles.- Ongehuwd- 2 kinderen ten laste- Voltijds- PC 200.00- Kengetal RSZ : 010- Brutoloon = 2.500,00 euro per maand- Functie : Commercieel-administratief bediende

Loonlijn - Case – Bruto-Netto

30/09/2016 UwPayroll – Gunter Hens – 0479 33 23 60 4

Bruto maandloon 2 500,00

- RSZ -326,75 Normaal 13,07% van het brutoloon

Belastbaar loon 2 173,25

- Bedrijfsvoorheffing -356,45 Afhankelijk van …

- Bijz. Bijdrage SZ -22,01

Netto op loonbrief 1 794,79

Loonlijn - Case – Jaarloonkost (basis)

30/09/2016 UwPayroll – Gunter Hens – 0479 33 23 60 5

Brutojaarloon 30 000,00

Eindejaarspremie 2 500,00

RSZ Werkgever 10 471,50

Vakantiegeld 2 300,00

Totaal 45 271,50

RSZ Werkgever is 32,33% in dit geval.

Dus een nettoloon van 1.794,79 euro per maand kost de firma 45.271,50 euro per jaar!

Vooraleer je begint te optimaliseren

30/09/2016 UwPayroll – Gunter Hens – 0479 33 23 60 6

ZEER BELANGRIJK!!!!Kijk uw sector na op verplichte vergoedingen (eventueel/liefst in samenspraak met uw Sociaal Secretariaat)

Vb. Respecteer ten allen tijde het baremaloon van uw sector.Zie hiernaast. Gerda wordt ingeschaald in cat. B en heeft 3 jaar werkervaring. Dus we mogen NIET < 1750,07 euro bruto per mnd.

Vooraleer je begint te optimaliseren

30/09/2016 UwPayroll – Gunter Hens – 0479 33 23 60 7

Vb. Woon-werkverkeer. Gerda komt met de fiets naar het werk. Enkele afstand woon-werk = 5 km.

Vooraleer je begint te optimaliseren

30/09/2016 UwPayroll – Gunter Hens – 0479 33 23 60 8

Vb. Woon-werkverkeer. Gerda komt met de fiets naar het werk. Enkele afstand woon-werk = 5 km.

In ons geval : dus minimaal 2.500 euro x 12 = > 26.250 euro. Dus NIET verplicht!

Vooraleer je begint te optimaliseren

30/09/2016 UwPayroll – Gunter Hens – 0479 33 23 60 9

Vb. Andere sectorale premies : - Ecocheques : verplicht

Vooraleer je begint te optimaliseren

30/09/2016 UwPayroll – Gunter Hens – 0479 33 23 60 10

Vb. Andere sectorale premies : - Junipremie : verplicht

Loonlijn - Case – Toegepast op onze case

30/09/2016 UwPayroll – Gunter Hens – 0479 33 23 60 11

RSZ Werkgever is 32,33% in dit geval.

Dus een nettoloon van 1.794,79 euro per maand kost de firma 45.852,05 euro per jaar!

Brutojaarloon 30 000,00

Eindejaarspremie 2 500,00

Junipremie 250,00

RSZ Werkgever 10 552,05

Vakantiegeld 2 300,00

Sociaal Abonnement 0,00

Ecocheques 250,00

Totaal 45 852,05

Sanctie : per definitie bijbetalen bij bezoek van Soc. Inspecteur of na klant van werknemer.

Optimaliseren : Waarom?

30/09/2016 UwPayroll – Gunter Hens – 0479 33 23 60 12

Op voorhand : - loonkost drukken. - Je kan zo onmiddellijk een correct voorstel aan de (toekomstige) werknemer bezorgen.

Tijdens de tewerkstelling : - Je mag het loon van de werknemer NIET verlagen en vervangen door optimalisaties- Je mag het loon van de werknemer NIET éénzijdig verlagen- Je mag WEL een loonsverhoging optimaliseren (let op met loonnorm)- Je mag GEEN indexatie of cao-verhoging optimaliseren.- …

Na de tewerkstelling : - Kan je praktisch/wettelijk gezien niets meer doen

Door optimalisaties kan je werknemers beter binden aan de firma! Vb. iemand die een FW heeft gaat sneller nadenken om van job te wijzigen. Hoe interessanter het totale loonpakket, hoe …

Optimaliseren : Hoe?

30/09/2016 UwPayroll – Gunter Hens – 0479 33 23 60 13

BEST onderaan de loonlijn, want geen voorheffing op en geen RSZ op verschuldigd!

- Onkostenvergoeding - Maaltijdcheques- Toekennen van GSM/Internet/… - Verzekeringen : Groepsverzekering/Hospitalisatieverzekering/…

Als dat niet lukt : op niveau belastbaar optimaliseren- Sociaal Abonnement- Aanvullend kindergeld, ziekte, werkloosheid, … - Firmawagen

Tenslotte : optimaliseren via bonussen- Niet-recurrente resultaatsgerichte bonus- Cash bonus- Warrant

Optimaliseren : onkostenvergoeding

30/09/2016 UwPayroll – Gunter Hens – 0479 33 23 60 14

Dus - ofwel betaal je onkosten terug op basis van effectieve bewijsstukken (BIJHOUDEN via vb.

onkostennota’s). - Ofwel betaal je onkosten terug op basis van een forfait. Leidraad is RSZ – website :

https://www.socialsecurity.be/employer/instructions/dmfa/nl/latest/instructions/salary/particularcases/expensesreimbursement.html TIP : maak op voorhand een staving!

Optimaliseren : onkostenvergoeding

30/09/2016 UwPayroll – Gunter Hens – 0479 33 23 60 15

OVERDRIJF NIET.

Onkosten worden bij ELKE inspectie bekeken!

Sanctie : opbruteren!

= INDIVIDUEEL voordeel

Optimaliseren : onkost toegepast op Gerda

30/09/2016 UwPayroll – Gunter Hens – 0479 33 23 60 16

Stel : Gerda is een commercieel-administratief bediende. Ze is 3 dagen per week op de firma aanwezig, want dan is de zaakvoerder zelf op de baan. De andere dagen is zij extern.

Uit de lijst van de RSZ vind ik 3 zaken die hiervoor in aanmerking komen :

Optimaliseren : onkost toegepast op Gerda

30/09/2016 UwPayroll – Gunter Hens – 0479 33 23 60 17

We gaan na rijp beraad voor de baanvergoeding gebrek aan faciliteiten en de bureauvergoeding.

Bedrag van de onkosten : - Baanvergoeding voor 2 dagen per week = 10 euro x 2 dagen per week x 4,33 weken per maand :

86,60 euro gemiddeld per maand. (je kan best het aantal effectieve dagen doorgeven – afstemmen met agenda!

- Bureauvergoeding : 122,01 euro. Je kan hier volledig voor gaan, of ook pro rateren. We zijn voorzichtig en kiezen voor de pro rata : 122,01 euro x 2/5 = 48,80 euro per maand.

Toegepast op het voorstel voor Gerda :

Optimaliseren : maaltijdcheques

30/09/2016 UwPayroll – Gunter Hens – 0479 33 23 60 18

Fiscaal : zelfde spelregels.= COLLECTIEF voordeel. Let op : vanaf 1/1/2016 : aftrekbare kost ten belope van max. 2 euro per cheque!

Optimaliseren : MC toegepast op Gerda

30/09/2016 UwPayroll – Gunter Hens – 0479 33 23 60 19

Omdat Gerda ook 3 dagen per week een binnenfunctie heeft, kiezen we voor MC. We gaan voor een MC van 6 euro per dag (dit geeft ons de mogelijkheid om later nog iets te doen aan het loon, zonder al te veel kosten). Verdeling : 1,09 – 4,91.

Optimaliseren : MC + onkost toegepast op Gerda

30/09/2016 UwPayroll – Gunter Hens – 0479 33 23 60 20

In combinatie met de onkostenvergoeding

MAAR we voldoen niet meer aan het baremaloon van 1750,07 euro bruto per maand. Dus we hebben over geoptimaliseerd!!!

Optimaliseren : voordelen in natura

30/09/2016 UwPayroll – Gunter Hens – 0479 33 23 60 21

Waarbij reële waarde > forfaitair voordeel.

Vb. GSM : forfaitair voordeel is 12,50 euro per maandVb. Internet : forfaitair voordeel is 5,00 euro per maandVb. Hardware : forfaitair voordeel is 15,00 euro per maandVb. Energie : forfaitair voordeel is 860,00 of 1.910,00 euro per jaar (verwarming)

430,00 of 950,00 euro per jaar (elektriciteit andere dan verwarming)Vb. Woning : formule op basis van KI…

= INDIVIDUEEL voordeel

Optimaliseren : voordelen in natura

30/09/2016 UwPayroll – Gunter Hens – 0479 33 23 60 22

Principes :

- Wn krijgt natura voordelen van zijn werkgever en mag deze NIET privé gebruiken : geen VAA. Bewijslast ligt bij de werkgever.

- Wn krijgt natura voordelen en mag deze van zijn werkgever WEL privé gebruiken, maar moet het privé gebruik zelf betalen : geen VAA. Bewijs is geleverd. Vb. telefoon. Privé gesprek : eerst een 1 intikken, track and trace, …

- Wn krijgt natura voordelen en mag deze van zijn werkgever WEL privé gebruiken zonder een eigen bijdrage. Aangeven van een VAA.

- Normaal is dit de reële waarde - Tenzij er een forfait is.

Optimaliseren : voordelen in natura

30/09/2016 UwPayroll – Gunter Hens – 0479 33 23 60 23

Verwerking in de loonlijn :

Bedrag voordeel komt bij het bruto, inhoudingen gebeuren, bedrag gaat er terug af.

Vb. Gerda krijgt een GSM en een internetvergoeding ter beschikking. (facturatieadres wordt BVBA Huppeldepup). Gerda heeft deze kost dus privé niet meer.

Optimaliseren : verzekeringen

30/09/2016 UwPayroll – Gunter Hens – 0479 33 23 60 24

Je sluit als werkgever een groepspolis af voor bijvoorbeeld : - Pensioensparen- Hospitalisatieverzekering- Dental-verzekering- …

Je kan dit doen voor uw werknemers, voor de partners, voor het gezin. Je kan dit volledig gratis doen of deels betalend (vb. gezinsleden).

Voordeel : dient niet opgenomen te worden in de loonlijn.Loonkost : geen sociale lasten op deze voordelen.

Uitz. : op groepsverzekering is 8,86% RSZ van toepassing.

= COLLECTIEF voordeel

Optimaliseren : verzekeringen toegepast op Gerda

30/09/2016 UwPayroll – Gunter Hens – 0479 33 23 60 25

We bieden Gerda een groepsverzekering aan van 2% van haar brutoloon + een hospitalisatieverzekering voor haar en voor haar kinderen) en dit na bijvoorbeeld 1 jaar in dienst.

Optimaliseren : sociaal abonnement

30/09/2016 UwPayroll – Gunter Hens – 0479 33 23 60 26

Meestal sectoraal verplicht, maar dan nog kan je optimaliseren!- Privé vervoer :

- vrij van RSZ en voorheffing ten belope van 31,7 euro per maand, rest belast- max. bedrag per km; = 0,3363 euro- (2 werknemers die samen rijden moeten beiden de wettelijke vergoeding krijgen)

- Openbaar vervoer : vrij van RSZ en voorheffing- Fiets : 0,22 euro per km. onbeperkt vrij van RSZ en voorheffing

= INDIVIDUEEL voordeel

Optimaliseren : Soc Abon toegepast op Gerda

30/09/2016 UwPayroll – Gunter Hens – 0479 33 23 60 27

Gerda komt alle dagen met de fiets naar het werk. Ze woont 5 km enkel van het werk. Dus fietsvergoeding is 5 km x 2 verplaatsingen per dag x 0,22 euro : 2,22 euro per dag.

Gerda komt met eigen wagen aan het max. tarief van 0,3363 euro/km. 3,363 euro per dag

Optimaliseren : Aanvullende voordelen

30/09/2016 UwPayroll – Gunter Hens – 0479 33 23 60 28

Optimaliseren : KG toegepast op Gerda

30/09/2016 UwPayroll – Gunter Hens – 0479 33 23 60 29

Gerda had 2 kinderen! Dus max. vergoeding = 50 euro x 2 = 100 euro per maand.

= COLLECTIEF voordeel

Optimaliseren : firmawagen

30/09/2016 UwPayroll – Gunter Hens – 0479 33 23 60 30

Gerda krijgt een BMW 1 ter beschikking waarmee ze ook privé mee mag rijden.

Gegevens : - BMW 1 116 D- Cataloguswaarde = 23160,01 (cataloguswaard is alle + op de factuur)- CO2-uitstoot = 99 gram- Datum eerste inschrijving = 1/1/2015

In de loonlijn : een VAA (deels belast, deels onbelast). Formule : zie internet.

In de kost : - Reële waarde = factuur fin renting excl. BTW = 357,58

+ Brandstof : 45 x 3 tankbeurten/ mnd- CO2-taks : 29,75 euro per maand - Verworpen uitgaven : 17% x VAA x 33,99%

Optimaliseren : bonussen

30/09/2016 UwPayroll – Gunter Hens – 0479 33 23 60 31

Optimaliseren : einde

30/09/2016 UwPayroll – Gunter Hens – 0479 33 23 60 32

Gunter HensZaakvoerder UwPayroll BVBAMechelsesteenweg 120 bus 1 2860 St Katelijne Waver

www.uwpayroll.begunter@uwpayroll.be0479/33.23.60