SCHEMA VAN PERIODIEKE RAPPORTERING DOOR DE ... · PDF fileschema van periodieke rapportering...

SCHEMA VAN PERIODIEKE RAPPORTERING DOOR DE KREDIETINSTELLINGEN OVER HUN

FINANCIELE POSITIE

CBFA Schema A

Boek I - 28 december 2009 1

Bijlage bij het besluit van de Commissie voor het Bank-, Financie- en

Assurantiewezen van 28 december 2009 op de periodieke rapportering over de financiële positie van de kredietinstellingen aan de Nationale Bank van België en

aan de Commissie voor het Bank-, Financie- en Assurantiewezen

CBFA Schema A


Boek I:

SCHEMA VOOR DE VENNOOTSCHAPPELIJKE EN TERRITORIALE RAPPORTERING

CBFA Schema A


INHOUDSOPGAVE

BOEK I: SCHEMA VOOR DE VENNOOTSCHAPPELIJKE EN TERRITORIALE RAPPORTERING

HOOFDSTUK I. ALGEMENE RICHTLIJNEN

Deel 1. Toepassing van de boekings- en waarderingsregels voor de opstelling van de jaarrekening van de kredietinstellingen

1. Vermelding van vorderingen en schulden

2. Bedrag waarvoor vorderingen en schulden tot uitdrukking gebracht worden

3. Toerekening van opbrengsten en kosten

4. Waardeverminderingen en correctieboekingen m.b.t. gereserveerde vervallen opbrengsten

Deel 2. Bijzondere toelichting bij sommige regels

§ 1. Inschrijving in de actief- en passiefposten op basis van de datum van terbeschikkingstelling

1. Contractueel afgesproken termijn en usanties

2. Datum van terbeschikkingstelling

3. Voorbeelden

§ 2. Verwerking van de mobiliseringsverrichtingen

1. Definitie

2. Criteria bij de verwerking

3. Verwerking van : a) mobilisering zonder verhaal b) herdiscontering, cessie-retrocessie en belening

CBFA Schema A


4. Mobiliseringsverrichtingen met “Creditexport”

5. Leningen voorlopig gefinancierd door de instelling

§ 3. Verwerking van de verrichtingen in syndicaat of in consortium

1. Definitie

2. Consortiaal optreden behelst enkel de deling van het risico

3. Consortiaal optreden behelst het gezamenlijk verwerven van een vordering of een waarde

§ 4. Verwerking van de fiduciaire verrichtingen

1. Definitie

2. Verwerking

3. Administratieve organisatie van de instelling

§ 5. Indeling naar looptijd

1. Indeling naar oorspronkelijke looptijd

2. Inschrijving naar soort

3. Onmiddellijk opeisbare vorderingen en schulden

4. Vorderingen en schulden opeisbaar mits opzegging

§ 6. Geografische en monetaire indeling

1. Indeling van de monetaire en geografische uitsplitsing

2. Uitsplitsing van opbrengsten en kosten

3. Uitsplitsing van de posten buiten balanstelling

4. Basis van de monetaire indeling

5. Basis van de geografische uitsplitsing

6. Specifieke aanwijzigingen voor de identificering van de tegenpartijen

7. Tabellen van aanvullende beschrijving

CBFA Schema A


§ 7. Indeling naar institutionele sectoren

A. Inleiding B. Omschrijving en indeling van de sectoren

1. Openbare besturen

2. Financiële ondernemingen en quasi-ondernemingen

3. Niet-financiële ondernemingen en quasi-ondernemingen

4. Huishoudens

5. Instellingen zonder winstoogmerk ten dienste van huishoudens

§ 8. Verwerking van waardeverminderingen en voorzieningen A. Omschrijving en indeling van de probleemrisico’s

1. Definitie

2. Indeling van de probleemrisico’s naar soort B. Verwerking van de bewegingen van waardeverminderingen

en voorzieningen

1. Overzicht van de mogelijke bewegingen

2. Een vroeger geboekte waardevermindering/voorziening of een deel ervan is niet langer nodig

3. Besteding van een vroeger geboekte

waardevermindering/voorziening

4. Herclassering van het actief/risico waarvoor de

waardevermindering/voorziening werd geboekt

5. Voorbeelden met betrekking tot de verwerkings-wijze van

meer- en minderwaarden op niet-vastrentende effecten die behoren tot de beleggingsportefeuille

6. Vorderingen verworven tegen een abnormaal hogeprijs

§ 9. Verwerking van de vermogensbestanddelen in goud en de

verrichtingen op goud

1. Definitie

CBFA Schema A


2. Boekhoudkundige verwerking en waardering

3. Verwerking en waardering van goud A. Indeling in de posten en subposten van de boekhoudstaat B. Omrekening in Euro, waardering en bepaling van opbrengsten

en kosten

[...]

Deel 3. Rapporteringsmodaliteiten

§ 1. Rapportering op vennootschappelijke basis en op territoriale basis

1. Definitie

2. Boekhoudstaat

3. Tabellen van aanvullende beschrijving

§ 2. Rapportering op territoriale basis door bijkantoren van kredietinstellingen naar buitenlands recht

1. Definitie

2. Toepassing van de regels voor de opstelling van de jaarrekening van de kredietinstellingen

3. Boekhoudstaat en tabellen van aanvullende beschrijving

§ 3 […]

§ 4. Rapporteringsplicht, termijnen voor en frequentie van de rapportering

1. Rapporteringsdatum : definitie

2. Rapporteringsstaten : verbeteringen

3. Overmaken van de staten : formulieren

4. Rapporteringsplicht : vrijstellingen

5. Hoegrootheid van de bedragen

6. Rapporteringstermijn

7. Rapportering op balansdatum

CBFA Schema A


7bis. Identificatie van de staten

7ter. Liquiditeitsrapportering

8. Rapporteringsfrequentie

[…]

HOOFDSTUK II. SCHEMA VAN DE PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT

Deel 1. Actief

Deel 2. Passief

Deel 3. Posten buiten balanstelling

Deel 4. Resultatenrekening - opbrengsten

Deel 5. Resultatenrekening - kosten

Deel 6. Resultaatverwerking

HOOFDSTUK IIbis.

SCHEMA VAN DE PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT VAN DE BIJKANTOREN VAN KREDIETINSTELLINGEN NAAR BUITENLANDS RECHT MET ZETEL IN EEN LID-STAAT VAN DE EUROPESE GEMEENSCHAP

Deel 1. Actief

Deel 2. Passief




[…]

HOOFDSTUK III. TOELICHTING BIJ DE POSTEN VAN DE PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT

Deel 1. Actief

Deel 2. Passief


CBFA Schema A




Deel 6. Resultaatverwerking

[…]

HOOFDSTUK IV. TABELLEN VAN AANVULLENDE BESCHRIJVING

Interbankverrichtingen

01.11 en 01.21

Thesaurietegoeden en interbankvorderingen en interbankschulden

01.11 Thesaurietegoeden en interbankvorderingen 01.21 Interbankschulden

Kredietverrichtingen – sectorale indeling deposito’s en kredieten

02.11 Kredieten bij de oorsprong verleend door de rapporterende kredietinstelling : indeling op basis van de kredietbegunstigden

02.12 Securities en overige overdrachten van leningen : indeling op

basis van de kredietbegunstigden

02.13

Kredieten bij de oorsprong verleend door de rapporterende kredietinstelling: indeling op basis van de oorspronkelijke en resterende looptijden

[…]

02.22 Deposito’s en overige crediteuren : indeling volgens de sectoren van de schuldeisers

Effecten

03.10 Aanvullende beschrijving bij de posten “Te realiseren effecten” en

“Beleggingseffecten” : effecten in euro

03.11 Aanvullende beschrijving bij de posten “Te realiseren effecten” en

“Beleggingseffecten” : effecten in vreemde munten

03.30 Aanvullende beschrijving van warrants en opties op aandelen en

soortgelijke instrumenten

03.41 Effecten, ander waardepapier en financiële vaste activa : indeling

volgens de sector van de emittent

03.49 Waardeverminderingen en waarderingsverschillen op effecten en

CBFA Schema A


andere activa

03.51 In schuldbewijzen belichaamde schulden : indeling op basis van de oorspronkelijke looptijd

03.59

03.70

Waarderingsverschillen op in schuldbewijzen belichaamde schulden, kapitaal en reserves, overige passiva Balans van de financiële instrumenten

03.90 t/m

03.99 Gedetailleerde inventaris van de effecten, waardepapier en financiële vaste activa

03.90 Te plaatsen vastrentende effecten en waardepapier 03.91 Te plaatsen aandelen en andere niet-vastrentende effecten 03.92 Te realiseren kortlopend waardepapier 03.93 Beleggingen in kortlopend waardepapier 03.94 Te realiseren vastrentende effecten 03.95 Te realiseren aandelen en andere niet-vastrentende effecten 03.96 Beleggingen in vastrentende effecten 03.97 Beleggingen in aandelen en andere niet-vastrentende effecten 03.98 Deelnemingen en aandelen die behoren tot de financiële vaste

activa

03.99 Andere financiële vaste activa dan deelnemingen en aandelen

Overige

10.20 Concentratie van schulden tegenover schuldeisers die geen verbonden ondernemingen zijn t.a.v. de rapporterende kredietinstelling

[...]

40.03 Uitsplitsing van de schuldvorderingen en verbintenissen per land

40.32 Schuldvorderingen en verbintenissen op naam van buitenlandse

monetaire overheden

40.33 Schuldvorderingen en verbintenissen op of tegenover de

moedermaatschappij, bijkantoren, dochter- en zustermaatschappijen gevestigd buiten België

41.80 Spreiding van activa en schulden per land

[...]

CBFA Schema A


Probleemrisico’s

50.10 t/m

50.15 Probleemrisico's en inventarisboekingen voor probleemrisico's

50.10 Evolutie van de handelsrisico's met oninbaar en dubieus

karakter en van de handelsrisico's rechtstreeks afgeboekt als definitief verlies : evolutie op basis van hun brutobedrag

50.11 Evolutie van de inventarisboekingen voor handelsrisico's met oninbaar en dubieus karakter en voor rechtstreeks afgeboekte handelsrisico's

50.12 Evolutie van de handelsrisico's met onzeker verloop : evolutie op basis van hun brutobedrag

50.13 Evolutie van de inventarisboekingen voor handelsrisico's met onzeker verloop

50.14 Individueel gewaardeerde handelsrisico's met onzeker verloop : indeling naar soort op basis van hun brutobedrag

Verbonden ondernemingen Liquiditeit

50.15

70.10

90.31 90.32

Niet-individueel gewaardeerde handelsrisico's met onzeker verloop : indeling naar soort op basis van hun brutobedrag Betrekkingen van kredietinstelling met verbonden ondernemingen en andere ondernemingen waarmee een deelneemingsverhouding bestaat Liquide financiële activa In- en uitstromen van liquiditeit

Bijlagen

Bijlage I. Bij Hoofdstuk I, Deel 2, § 7 - criteria voor het bepalen van de al dan niet verhandelbare aard van goederen en diensten : uittreksel uit Europees Systeem van Rekeningen

Bijlage II. Bij Hoofdstuk I, Deel 2, § 7 - omschrijving van de Belgische

institutionele sectoren

CBFA Schema A


HOOFDSTUK I

ALGEMENE RICHTLIJNEN

CBFA Schema A


Deel 1. Toepassing van de boekings- en waarderingsregels

voor de opstelling van de jaarrekening van de kredietinstellingen 1. Behoudens het bepaalde in de volgende punten van dit deel, moeten de

kredietinstellingen hun periodieke rapporteringsstaat opstellen met toepassing van de boekings- en waarderingsregels op grond waarvan ze hun jaarrekening opstellen.

2. Vorderingen wegens verstrekte gelden die niet belichaamd zijn in verhandelbare

effecten of waardepapier, worden zoals in de jaarrekening tot uitdrukking gebracht voor het bedrag van de verstrekte financiering, onverminderd de toepassing van de regels met betrekking tot de verwerking van de waardeverminderingen en opbrengsten. In het geval van overgenomen vorderingen is dit de aankoopprijs van de betrokken vorderingen.

Overeenkomstig dat principe worden de "Mobiliseringsvorderingen wegens herdiscontering van handelspapier en wegens cessie-retrocessie van effecten uitgegeven door de openbare besturen of door entiteiten andere dan de openbare besturen " (subposten 112.61 t/m 112.63 van de boekhoudstaat) alsook het handelspapier bedoeld in subposten 121.1 en 121.2 van de boekhoudstaat tot uitdrukking gebracht voor de prijs betaald bij de overname. Bovenvermeld principe is van overeenkomstige toepassing op de schulden wegens ontvangen gelden. Mobiliseringsschulden wegens herdiscontering van handelspapier en wegens cessie-retrocessie van effecten uitgegeven door de openbare besturen of door entiteiten andere dan de openbare besturen (subposten 212.51 t/m 212.53) worden derhalve tot uitdrukking gebracht voor de prijs bekomen bij de cessie. In sommige tabellen van aanvullende beschrijving moeten de vorderingen en schulden bedoeld in de twee vorige alinea's worden opgenomen voor het nominaal bedrag van het betrokken handelspapier of de betrokken effecten. In dat geval is het uitdrukkelijk vermeld in de toelichting bij de betrokken tabellen.

3. De rapporteringsstaat per einde boekjaar moet, zoals de jaarrekening, worden

opgemaakt na toerekening van alle opbrengsten en kosten die betrekking hebben

CBFA Schema A


op het afgelopen boekjaar of op voorgaande boekjaren, ongeacht de dag waarop deze opbrengsten en kosten worden geïnd of betaald, behalve indien de effectieve inning van de opbrengsten onzeker is.

De tussentijdse kwartaalstaten moeten mutatis mutandis volgens hetzelfde principe

worden opgemaakt en derhalve ook na toerekening van alle opbrengsten en kosten die betrekking hebben op de afgelopen periode van het boekjaar. Behoudens voor posten 411 tot 415 en 511 tot 513 van de resultatenrekening, is het evenwel toegelaten de toerekening in de tussentijdse kwartaalstaten door te voeren op basis van voor het boekjaar representatieve begrotingsgegevens. De instellingen worden verzocht in bijlage bij die staten te vermelden voor welke posten en subposten dergelijke gegevens werden gebruikt.

4. De waardeverminderingen en de correctieboekingen met betrekking tot

gereserveerde vervallen opbrengsten worden in de regel, zoals bij de opstelling van de jaarrekening, in mindering gebracht van de posten en subposten waarop ze betrekking hebben. Van deze regel wordt evenwel afgeweken voor de waardeverminderingen voor bestanddelen opgenomen in posten 110, 120, 133 en 135 van het actief. Deze waardeverminderingen moeten op het passief worden vermeld in de daartoe aangewezen subposten van post 250.

De afwijking is evenwel niet van toepassing op de correctieboekingen wegens reservering van vervallen opbrengsten. Deze moeten in de boekhouding worden onderscheiden van de waardeverminderingen.

De afwijking is evenmin van toepassing op de waardeverminderingen op activabestanddelen opgenomen in post 150 (Oninbare en dubieuze vorderingen).

CBFA Schema A


Deel 2. Bijzondere toelichting bij sommige regels

§ 1. Inschrijving in de actief-passiefposten op basis van de datum van

terbeschikkingstelling 1. Voor een aantal financiële verrichtingen moet men vaststellen dat de uitvoering van

de verrichting plaatsvindt op een latere datum dan waarop de verrichting is afgesloten. Met uitvoering van de verrichting wordt hier bedoeld de datum vanaf wanneer de partij(en) de beschikking heeft(hebben) over de gelden of waarden die haar(hen) in uitvoering van de verrichting moeten worden overgemaakt. Het tijdsverloop tussen afsluiting en uitvoering van de verrichting kan het gevolg zijn van een contractueel tussen partijen afgesproken termijn (eigenlijke termijnverrichtingen). Het tijdsverloop tussen beide momenten kan ook het gevolg zijn van de gebruiken (usanties), m.a.w. de marktmodaliteiten van uitvoering voor de verrichtingen, zoals bv. bij leningen en ontleningen op de interbankenmarkt, bij contantwisselverrichtingen en bij contant aan- en verkopen van effecten tussen financiële ondernemingen.

2. De vermogensbestanddelen en vermogensmutaties uit hoofde van verrichtingen die

op een latere datum worden uitgevoerd dan deze waarop de verrichtingen zijn afgesloten, worden slechts verwerkt in de actief- en passiefposten op de datum van terbeschikkingstelling van de gelden of waarden waarop de verrichtingen betrekking hebben. Tot aan die datum worden de daarop betrekking hebbende rechten en verplichtingen opgenomen in de daartoe aangewezen posten buiten balanstelling.

Wat voorafgaat doet evenwel geen afbreuk aan de regel volgens dewelke

opbrengsten en kosten moeten worden toegerekend aan de periode waarop ze betrekking hebben.

Met datum van terbeschikkingstelling wordt bedoeld a) in het geval van verrichtingen met latere uitvoering ingevolge de usanties, de

datum waarop de betrokken gelden of waarden ter beschikking moeten gesteld zijn met toepassing van de usantietermijn ;

CBFA Schema A


b) in het geval van verrichtingen met latere uitvoering ingevolge een contractueel afgesproken termijn, de datum waarop de betrokken gelden of waarden ter beschikking moeten gesteld zijn door toepassing van de contractuele termijn.

3. Hierna volgen enkele voorbeelden ter illustratie van het beginsel vervat in punt 2

van deze paragraaf.

Soorten verrichtingen Verwerking in de boekhoudstaat per 30 september

I. Interbanklening en

-ontlening

(door instelling A)

(door instelling B)

vb.1. Op 28 sept. heeft A aan B USD 1 miljoen geleend voor 1 maand met ingang van 30 sept. daaropvolgend

1. a) actief 112.42 (Termijnrek. 1 m en

1 j) : USD 1 M b) buiten balanstelling 312.1

(Te leveren geleende bedragen) : nihil

1. a) passief 212.42 (Termijnrek. 1 m en

1 j) : USD 1 M b) buiten balanstelling 312.2

(Te ontvangen ontleende bedragen) : nihil

vb.2. Op 29 sept. heeft A aan B EUR 2 miljoen geleend voor 3 maand met ingang van 1 okt. daaropvolgend

2. a) actief 112.42

(Termijnrek. 1 m en 1 j) : nihil

b) buiten balanstelling 312.1 (Te leveren geleende bedragen) : EUR 2 M

2. a) passief 212.42

(Termijnrek. 1 m en 1 j) : nihil

b) buiten balanstelling 312.2 (Te ontvangen ontleende bedragen) : EUR 2 M

II. Contantwisselverrichtingen

(door instelling A)

(door instelling B)

A. Contantwisselverrichting tussen financiële onderne-mingen

vb.1.Op 28 sept. koopt A van B CAD 10 M tegen USD 8,852 M met levering en betaling op 30 sept. daaropvolgend

1.a) actief 112.3 (Onze zichtrekeningen) wordt tot uitdrukking gebracht voor het bedrag na verwerking van de mutaties op de nostrorekeningen ingevolge uitvoering van de verrichting (+ CAD 10 M ; - USD 8,852 M)

b) buiten balanstelling 311 (Contantwisselverr. in uitvoering) : nihil

1.a) actief 112.3 (Onze zichtrekeningen) wordt tot uitdrukking gebracht voor het bedrag na verwerking van de mutaties op de nostrorekeningen ingevolge uitvoering van de verrichting (+ - USD 8,852 M ; - CAD 10 M)

b) buiten balanstelling 311 (Contantwisselverr. In uitvoering) : nihil

(door instelling A) (door instelling B) vb. 2.Op 29 sept. koopt A van B CAD 5 M tegen USD 4,42 M met levering en betaling op

2.a) actief 112.3 (Onze zichtrekeningen) ondergaat geen mutatie

2.a) actief 112.3 (Onze zichtrekeningen) ondergaat geen mutatie

CBFA Schema A


1 okt. daaropvolgend ingevolge deze verrichting b) buiten balanstelling 311

(Contantwisselverr. In uitvoering) - 311.1 (te ontvangen) : CAD 5 M - 311.2 (te leveren) : USD 4,42 M

ingevolge deze verrichting b) buiten balanstelling 311

(Contantwisselverr. in uitvoering) - 311.1 (te ontvangen) : USD 4,42 M - 311.2 (te leveren) : CAD 5 M

B. Contantwisselverrichting in

het kader van een courant transfer

(door instelling A)

Op 30 sept. ontvangt A van cliënt Z opdracht voor diens rekening USD 1000 te betalen, waarbij de zichtrekening EUR van cliënt Z onmiddellijk wordt gedebiteeerd voor EUR 1.100 (prijs van te transfereren USD 1000) terwijl de transfer in de richting van de correspondent wordt uitgevoerd met valuta 2 okt. daaropvolgend.

a) passief 221.1 (Zichtdeposito’s) wordt tot uitdrukking gebracht voor het bedrag na de verwerking van de mutatie (- EUR 1.100) ingevolge betaling van de te transfereren USD door debitering van rekening van de klant.

b) actief 112.3 (Onze zichtrekeningen) wordt tot uitdrukking

gebracht voor het bedrag na verwerking van de mutatie (- USD 1.000) ten laste van de nostro-rekening waarover de transfer wordt uitgevoerd, niettegenstaande de transfer naar de correspondent is uitgevoerd met valuta 2 okt. daaropvolgend.

c) buiten balanstelling 311 (Contantwisselverr. in uitvoering) :

nihil. C. Courante transfers

(door instelling A)

vb.1. Op 30 sept. ontvangt A van cliënt Z opdracht voor rekening van deze USD 1000 te betalen. Dezelfde dag debiteert A de USD-rekening van Z terwijl de transfer naar de correspondent wordt uitgevoerd met valuta 2 okt.

a) passief 221.1 (Zichtdeposito’s) wordt tot uitdrukking gebracht voor het bedrag na de verwerking van de mutatie (- USD 1.000) ingevolge debitering van rekening van cliënt Z.


gebracht voor het bedrag na verwerking van de mutatie (- USD 1.000) ten laste van de nostro-rekening waarover de transfer wordt uitgevoerd, niettegenstaande de transfer is uitgevoerd met valuta 2 okt. daaropvolgend.

vb.2. Op 30 sept. ontvangt A van haar correspondent bericht dat de nostro-rekening van A bij de correspondent met USD 1000 wordt gecrediteerd valuta (i.e. beschikking) 2 okt., als transfer ten gunste van cliënt Z.

- indien rekening van cliënt Z

op 30 sept. wordt gecrediteerd a) passief 221.1 (Zichtdeposito’s) wordt tot uitdrukking gebracht

voor het bedrag na verwerking van de mutatie (+ USD 1000) ingevolge creditering van cliënt Z.


gebracht voor het bedrag na verwerking van de mutatie (+ USD 1000) ten gunste van de nostro-rekening bij de betrokken

CBFA Schema A


correspondent, niettegenstaande de ontvangen transfer wordt uitgevoerd met valuta 2 okt.

- indien (bv. gezien de herkomst

van de transfer) het bedrag slechts op rekening van cliënt Z zal worden gecrediteerd na daadwerkelijke ontvangst door A.

a) passief 221.1 (Zichtdeposito’s) : nihil b) actief 112.3 (Onze zichtrekeningen) : nihil N.B. Het schema van periodieke boekhoudstaat bevat geen post voor rapportering van dit bedrag, evenmin als voor de rapportering van betalingsopdrachten met uitgestelde uitvoering al dan niet in het raam van permanente opdrachten. De omstandigheid dat bepaalde verrichtingen niet moeten worden gerapporteerd in de periodieke boekhoudstaat doet geen afbreuk aan de verplichting van de instellingen “een naar de aard en de omvang van hun bedrijf passende boekhouding te voeren” en derhalve aan de verplichting bedoelde bedragen op een passende wijze te registreren

III. Vaste opneming van

effecten (door instelling A)

Vb.1. In het raam van een uitgifte van een lening door de Belgische Staat heeft instelling A de volgende verrichtingen gedaan.

- op 14 sept : verbintenis

uitgeschreven tot vaste opneming van EUR 10 M tegen 98,5 %

a) buiten balanstelling 382.111 (Gegeven garanties voor plaatsing van vastrentende effecten) : 2,955 M, te weten het saldo van de nog vast op te nemen effecten.

- op 30 sept., in uitvoering van

haar verbintenis, licht ze bij de N.B.B. EUR 7 M tegen con-tante betaling van 4,925 M; het saldo van de prijs van de gelichte effecten, EUR 1,97 M moet ze betalen op 4 okt.

b)- actief 130 (Effecten en ander waardepapier) : EUR 6,895 M, te weten de gelichte effecten voor hun aanschaffingsprijs

N.B. Naargelang van de bestemming van de effecten worden ze opgenomen in 131.3 (Te plaatsen leningen van openbare besturen > 1 jaar) of 135.1 (Beleggingseffecten - leningen van openbare besturen > 1 jaar) - passief 222.32 (Schuld wegens gelichte overheidsfondsen) :

EUR 1,97 M, nog te betalen voor de gelichte effecten. (door instelling A) Vb.2.In het raam van een euro-emissie heeft instelling A volgende verrichtingen gedaan.

a) op 20 sept. : verbintenis

uitgeschreven tot vaste opneming van USD 10 M tegen 98,75

a) buiten balanstelling 382.111 (Gegeven garanties voor plaatsing van vastrentende effecten) : USD 9,875 M, te weten het bedrag te betalen wegens de verbintenis tot vaste opneming.

b) op 22 sept. : bericht van

toekenning ontvangen van de lead-manager voor USD 10 M

b) geen specifieke vermelding in de boekhoudstaat

CBFA Schema A


aan 98,75, te vereffenen op 12 okt.

c) op 23 sept. : c) 1° verkoop aan instelling B van

USD 0,5 M aan 99,- te vereffenen op 12 okt.

1° buiten balanstelling 313.112 (Verkopen van vastrentende effecten in het kader van de handelsportefeuille) : USD 0,495 M, te weten bedrag te ontvangen ingevolge de verkoop aan instelling B

2° aankoop bij instelling C van

USD 1 M aan 98,80 te vereffenen op 12 okt.

2° buiten balanstelling 313.111 (Aankopen van vastrentende effecten in het kader van de handelsportefeuille) : USD 0,988 M, te weten de prijs te betalen ingevolge de aankoop bij instelling C

3° gedeponeerde inschrijvingen (i) cliënt D : USD 0,1 M aan

100,- te vereffenen op 12 okt. (ii) cliënt E : USD 10.000 aan

100,- en onmiddellijke debitering met valuta 12 okt. daaropvolgend

3° (i) geen specifieke vermelding in de periodieke boekhoudstaat (ii) passief 221.1 (Zichtdeposito’s) : wordt tot uitdrukking

gebracht voor het bedrag na de verwerking van de mutatie (- USD 10.000) ingevolge debitering van de rekening van cliënt E. passief 222.33 (Overige schulden tegenover cliënten : andere): + USD 10.000, te weten het bedrag waarvoor cliënt E reeds gedebiteeerd werd.

IV. Contante aankoop/-verkoop

van effecten (door instelling A) (door instelling B)

Op 27 sept. koopt instelling A, in het kader van haar tradingbedrijf in effecten, van instelling B buitenlandse overheidsobligaties, die behoorden tot de portefeuille beleggingseffecten van B (nominaal USD 5 M, boekwaarde USD 4,72 M) voor de prijs USD 4,75 M met levering en betaling op 4 okt. daaropvolgend

a) actief 134.1 (Te realiseren effecten - leningen van open-bare besturen > 1 jaar) : nihil

b) buiten balanstelling 313.111

(Aankopen van vastrentende effecten in het kader van de handelsportefeuille) : USD 4,75 M

a) actief 135.1 (Beleggingseffecten - lenin-gen van openbare besturen > 1 jaar) : USD 4,72 M (boekwaarde van de op 4 okt. te leveren overheidsobligaties)

b) buiten balanstelling 313.212

(Verkopen van vastrentende effecten in het kader van de beleggingsportefeuille) : USD 4,75 M

N.B. : De gerealiseerde meer-waarde van USD 0,03 M wordt als opbrengst tot uitdrukking gebracht in de resultatenrekening per 30 sept.

CBFA Schema A


§ 2. Verwerking van de mobiliseringsverrichtingen 1. Onder mobilisering wordt verstaan, de verrichting die erin bestaat door

overname/cessie van of op onderpand van een vordering of waarde een financiering te verstrekken/aan te trekken ten belope van een bepaalde quotiteit van de betrokken vordering of waarde.

2. De verwerking van deze verrichtingen geschiedt op grond van drie criteria, te

weten de modaliteiten van de mobiliseringsverrichting, de aard van de vordering of waarde die wordt gemobiliseerd en de tegenpartij bij de mobiliseringsverrichting.

a) Naar de modaliteiten dienen de volgende verrichtingen te worden

onderscheiden :

1° Mobilisering zonder verhaal : de verrichting die erin bestaat dat de ene partij aan de andere een vordering of waarde in eigendom overdraagt zonder verhaalsaansprakelijkheid van de cedent bij eventueel in gebreke blijven van de schuldenaar van de gecedeerde vordering of bij minderwaarde van de gecedeerde waarde.

2° Herdiscontering : de verrichting die erin bestaat met toepassing van de

techniek van het disconto een financiering aan te trekken/te verstrekken tegen overdracht/overname van een vordering vertegenwoordigd door een titel aan order, met verhaalsaansprakelijkheid van de cedent bij eventueel in gebreke blijven van de schuldenaar van de betrokken titel.

3° Cessie-retrocessie : de verrichting die erin bestaat, al dan niet met toepassing

van de techniek van het disconto, een financiering aan te trekken/te verstrekken tegen overdracht/overname van een vordering/waarde, waarbij de cedent de verbintenis aangaat de overgedragen vordering of waarde terug te kopen op een bepaalde of nog te bepalen datum.

4° Belening : de verrichting die erin bestaat een financiering aan te trekken/te

verstrekken ten belope van een bepaalde quotiteit van vorderingen of waarden op onderpand hiervan.

b) Naar de aard van de vordering of waarde die gemobiliseerd wordt dienen te

CBFA Schema A


worden onderscheiden : overheidspapier, handelspapier, effecten uitgegeven door entiteiten andere dan de openbare besturen, effecten uitgegeven door de openbare besturen en de overige vorderingen en waarden.

Onder "handelspapier" wordt verstaan, de warrants waarop de schuldbekentenis

is vermeld alsook de orderbriefjes en de wissels, met inbegrip van de wissels geaccepteerd door kredietinstellingen, wanneer die warrants, orderbriefjes en wissels schuldvorderingen vertegenwoordigen uit commerciële verrichtingen afgesloten tussen partijen die derden zijn t.a.v. de kredietinstelling. Wissels, orderbriefjes en warrants uit financiële verrichtingen komen niet in aanmerking als handelspapier : bv. wissels en orderbriefjes die vorderingen vertegenwoordigen uit verkoop of dienstverlening op afbetaling en uit leasing- en soortgelijke contracten ; warrants die een optie tot verwerving van effecten vertegenwoordigen.

c) Naar de tegenpartij bij de mobilisering dienen te worden onderscheiden,

enerzijds, de mobiliseringsverrichtingen met kredietinstellingen - inbegrepen deze met centrale banken en daarmee gelijkgestelde instellingen en met officiële nationale en internationale instellingen met bankkarakter - en anderzijds, deze met andere tegenpartijen. Voor de omschrijving van bedoelde instellingen wordt verwezen naar de algemene richtlijnen over de indeling naar economische sectoren (cf. Hoofdstuk I, Deel 2, § 7).

3. De mobiliseringsverrichtingen worden als volgt verwerkt :

a) Mobilisering zonder verhaal

– Door de cedent : De gemobiliseerde vorderingen en waarden worden verwerkt als definitieve

cessies : ze worden dus niet langer opgenomen in het actief. – Door de cessionaris :

De gemobiliseerde vorderingen en waarden worden verwerkt zoals soortgelijke vorderingen en waarden verworven bij de oorsprong, met dien verstande dat het handelspapier waarop de handtekening voorkomt van een andere kredietinstelling als acceptant of als endossant wordt verwerkt zoals handelspapier door herdiscontering overgenomen van kredietinstellingen (cf. subpost 112.61).

CBFA Schema A


b) Herdiscontering, cessie-retrocessie en belening

– Door de cedent of ontlener : De gemobiliseerde vorderingen en waarden blijven uitgedrukt als activa van

de instelling zoals de soortgelijke vorderingen en waarden in haar bezit. De bekomen financieringen worden als schulden op het passief tot uitdrukking gebracht.

Voorbeeld : Een wissel met nominaal bedrag 100 en oorspronkelijk verworven aan 94,

wordt gemobiliseerd voor 96. De op het passief tot uiting te brengen mobiliseringsschuld bedraagt 96.

Naargelang de tegenpartij bij de mobilisering een kredietinstelling is of niet,

worden de schulden wegens herdiscontering, cessie-retrocessie en belening opgenomen in subpost 212.5 of 222.1. Voor de verdere indeling binnen vermelde subposten wordt verwezen naar de toelichting bij deze. In geval van cessie-retrocessie met eigendomsoverdracht en in geval van belening worden de betrokken vorderingen en waarden bovendien in de posten buiten balanstelling (subpost 361.2) opgenomen als activa voor eigen rekening bezwaard met zakelijke zekerheden.

– Door de cessionaris of lener : Wanneer de tegenpartij een kredietinstelling is (cf. supra punt 2, c), worden

de vorderingen en waarden waarop de herdiscontering, cessie-retrocessie of belening betrekking hebben, niet opgenomen onder de soortgelijke eigen activa van de instelling die de mobilisering verleent. Ten belope van de verstrekte financiering zal dan een vordering tot uitdrukking worden gebracht in subpost 112.6 (Mobiliseringsvorderingen en voorschotten).

Wanneer de tegenpartij geen kredietinstelling is, dienen de betrokken vorderingen en waarden te worden uitgedrukt als vorderingen op de cliënteel in post 121 (Kredieten bij de oorsprong verleend door de instelling), eveneens ten belope van de verstrekte financiering.

Voor de verdere indeling binnen vermelde subpost 112.6 en post 121 wordt verwezen naar de toelichting bij deze.

CBFA Schema A


Voorbeeld : Een handelswissel met nominaal bedrag 100 en overgenomen aan 96, wordt

op het actief opgenomen voor 96, in subpost 112.61 indien door herdiscontering overgenomen van een kredietinstelling, en in subpost 121.1, indien in disconto overgenomen van een andere tegenpartij.

In het geval van cessie-retrocessie met eigendomsoverdracht en in geval van belening worden de betrokken vorderingen en waarden bovendien in de posten buiten balanstelling (post 363) opgenomen als ontvangen zakelijke zekerheden.

4. De mobiliseringsverrichtingen met "Credit-export" moeten worden verwerkt

overeenkomstig de in punt 3 hierboven geformuleerde regels.

De instelling die het krediet bij de oorsprong heeft verleend voert het volledige krediet op in subpost 121.1 (Handelswissels), tenzij het is vertegenwoordigd door accepten van de instelling, in welk geval het wordt opgevoerd in subpost 121.2. Voor het gedeelte dat door andere leden van de "Pool" is gefinancierd vermeldt ze een schuld in subpost 212.52 (- wegens cessie-retrocessie van effecten uitgegeven door entiteiten andere dan de openbare besturen), met bovendien vermelding van het gecedeerd papier in subpost 361.2 als activa voor eigen rekening bezwaard met zakelijke zekerheden. De andere instellingen die tussenkomen in de financiering door de "Pool" vermelden hun deel in de financiering in subpost 112.62 (- wegens cessie-retrocessie van effecten uitgegeven door entiteiten andere dan de openbare besturen) met bovendien vermelding van het overgenomen papier in post 363 (Ontvangen zakelijke zekerheden).

5. De verwerking zoals beschreven in punt 3 van deze paragraaf is evenwel niet

toepasselijk op de leningen op middellange en lange termijn die, overeenkomstig de voorwaarden bepaald in de toelichting bij subpost 121.63 (Leningen op termijn > 1 jaar voorlopig gefinancierd door de instelling), worden gemobiliseerd bij de Nationale Maatschappij voor Krediet aan de Nijverheid, de Algemene Spaar- en Lijfrentekas, de Nationale Kas voor Beroepskrediet en het Nationaal Instituut voor Landbouwkrediet. Dergelijke leningen worden immers beschouwd als toegestaan door die openbare kredietinstellingen met waarborg van de kredietinstelling die de lening aanbrengt. De kredietverlening door deze laatste wordt vermeld als een

CBFA Schema A


verbinteniskrediet in subpost 342.1 (Kredietvervangende borgtochten). De tijdelijke financiering die deze instelling bij de aanvang verstrekt wordt opgenomen in subpost 121.63.

CBFA Schema A


§ 3. Verwerking van de verrichtingen in syndicaat of in consortium 1. Onder verrichting in syndicaat of in consortium wordt hier verstaan de verrichting

waarbij meerdere kredietinstellingen optreden, met dien verstande dat één of meerdere onder hen in eigen naam maar ten dele in opdracht en dus voor rekening en risico van de andere kredietinstellingen een vordering of waarde verwerven en houden ; laatstgenoemden worden hierna de "deelnemers" genoemd, terwijl eerstgenoemden worden aangeduid met de term "beheersinstellingen".

2. Indien het consortiaal optreden geenszins betrekking heeft op het gezamenlijk

verwerven van een vordering of een waarde en derhalve enkel de deling van het risico behelst (bv. de deling van een borgtochtverbintenis), dan rapporteren de beheersinstellingen het volledige bedrag van de in hun naam aangegane verplichting, daarin begrepen het gedeelte voor risico van deelnemers. De deelnemers rapporteren daarentegen hun verplichting aangegaan tegenover de instelling die voor hen is opgetreden.

Vb. A heeft een borgverbintenis aangegaan ten belope van 100, waarvan 30 voor

risico van B : rapportering door A : – post 342 (Persoonlijke borgtochten) : 100,- – post 364 (Ontvangen persoonlijke zekerheden

en aanverwante verhaalrechten) : 30,- rapportering door B : – post 342 (Persoonlijke borgtochten) : 30,-

3. Indien het consortiaal optreden wel betrekking heeft op het gezamenlijk verwerven

van een vordering of een waarde, dient een onderscheid te worden gemaakt naargelang het optreden van de beheersinstelling een risicopositie inhoudt op de deelnemer of niet. De beheersinstelling heeft geen risicopositie op de deelnemer wanneer of in de mate dat deze laatste voor zijn deel in het risico ook deelneemt in de financiering ervan. Wanneer of in de mate dat deze laatste enkel deelneemt in het risico zonder deel te nemen in de financiering ervan, heeft de beheersinstelling een risicopositie op de deelnemer.

CBFA Schema A


De beheersinstelling rapporteert de consortiaal gehouden vorderingen en waarden voor het bedrag waarvoor ze voor eigen rekening en risico optreedt, vermeerderd met het deel waarvoor ze in eigen naam maar voor risico van deelnemers is opgetreden, voor zover dit deel niet is gefinancierd door de deelnemers. In de mate dat de deelnemer deelneemt in de financiering, wordt deze deelname door de beheersinstelling gerapporteerd als een aan haar toevertrouwde waarde. Het eventuele verschil tussen het bedrag waarvoor de deelnemer deelneemt in het risico en zijn deelname in de financiering, wordt door de beheersinstelling tot uitdrukking gebracht als ontvangen persoonlijke zekerheid.

De deelnemende instelling rapporteert als volgt : – voor het deel waarvan ze het risico draagt en waarvoor ze eveneens deelneemt

in de financiering, worden de vorderingen of de waarden in het actief opgevoerd zoals de soortgelijke vorderingen en waarden die de instelling rechtstreeks bezit ; deze vorderingen en waarden worden bovendien voor hetzelfde bedrag gerapporteerd als aan derden toevertrouwde waarden ;

– voor het deel waarvan ze het risico draagt maar dat ze niet financiert, rapporteert de deelnemende instelling een verbintenis wegens verstrekte persoonlijke borgtochten.

Vb. A heeft aan cliënt X in eigen naam 100 uitgeleend op 5 jaar,

– waarvan 30 voor risico van B die de daartoe nodige financiering ten belope van 30 heeft ter beschikking gesteld van A,

– en waarvan eveneens 30 voor rekening en risico van C die evenwel slechts ten belope van 10 de nodige financiering ter beschikking heeft gesteld van A : rapportering door A : – subpost 121.61 (Leningen op termijn > 1 jaar) : 60,- – post 364 (Ontvangen persoonlijke zekerheden

en aanverwante verhaalrechten) : 20,- – subpost 371.3 (Aan de instelling toevertrouwde

waarden als beheersinstelling voor verrichtingen in consortium) : 40,-

rapportering door B : – subpost 121.61 (Leningen op termijn > 1 jaar) : 30,- – subpost 372.3 (Aan derden toevertrouwde

waarden als deelname in verrichtingen in consortium) : 30,-

CBFA Schema A


rapportering door C : – subpost 121.61 (Leningen op termijn > 1 jaar) : 10,- – post 342 (Kredietvervangende borgtochten) : 20,- – subpost 372.3 (Aan derden toevertrouwde

waarden als deelname in verrichtingen in consortium) : 10,-

CBFA Schema A


§ 4. Verwerking van de fiduciaire verrichtingen 1. Onder fiduciaire verrichting wordt verstaan de verrichting waardoor een

opdrachthouder vorderingen of waarden verwerft in eigen naam, maar volledig voor rekening en risico van een opdrachtgever die de daartoe nodige middelen ter beschikking heeft gesteld van de opdrachthouder.

2. Bij de verwerking van deze verrichtingen dient een onderscheid te worden gemaakt

naargelang de vordering of waarde die de opdrachthouder ten fiduciairen titel bezit en zijn corresponderende verplichting tegenover de opdrachtgever, in geval van faillissement van de opdrachthouder, deel uitmaken van de failliete boedel of niet :

a) De waarde of vordering en de corresponderende verplichting maken, in geval

van faillissement van de opdrachthouder, geen deel uit van de failliete boedel. Door de instelling die opdrachthouder is worden de vordering of waarde en de

corresponderende verplichting niet opgenomen in de actief-passiefstaat. De vordering of waarde wordt daarentegen vermeld in de posten buiten balanstelling, subpost 371.41 (Aan de instelling fiduciair toevertrouwde waarden en vorderingen - zonder risico op de instelling). De instelling die opdrachtgever is neemt de waarde of vordering daarentegen op in het actief zoals de soortgelijke vorderingen en waarden die ze zelf rechtstreeks bezit. Bovendien wordt de betrokken waarde of vordering in de posten buiten balanstelling gerapporteerd in subpost 372.41 (Aan derden fiduciair toevertrouwde waarden en vorderingen - zonder risico op de opdrachthouder).

b) De waarde of vordering en de corresponderende verplichting maken, in geval

van faillissement van de opdrachthouder, wel deel uit van de failliete boedel. De instelling die opdrachthouder is neemt de waarde of vordering op in het

actief zoals de soortgelijke vorderingen en waarden die ze zelf rechtstreeks bezit. De corresponderende verplichting wordt als schuld uitgedrukt, zoals de soortgelijke niet-fiduciaire schulden. Deze schuld wordt bovendien gerapporteerd in de posten buiten balanstelling als "Ontvangen zakelijke zekerheid" (post 363). De waarde of vordering die de opdrachthouder bezit voor rekening van de opdrachtgever wordt eveneens in de posten buiten balanstelling opgenomen als aan de instelling fiduciair toevertrouwde waarde of vordering met risico op de instelling (subpost 371.42).

CBFA Schema A


De instelling die opdrachtgever is verwerkt de verrichting als een rechtstreekse vordering op de opdrachthouder ; deze vordering wordt bovendien vermeld in de posten buiten balanstelling als actief bezwaard met een zakelijke zekerheid - voor rekening van derden (subpost 361.1). De opdrachtgever vermeldt de vordering of waarde, die de opdrachthouder voor zijn rekening bezit, in de posten buiten balanstelling als aan derden fiduciair toevertrouwde waarde of vordering - met risico op de opdrachthouder (subpost 372.42).

3. De administratieve organisatie van de instelling moet het mogelijk maken dat,

a) in de gevallen bedoeld onder 2.b) hierboven, voor elk van de posten en subposten van de actief- en passiefstaat, de vorderingen op fiduciaire opdrachthouders en de schulden tegenover fiduciaire opdrachtgevers worden afgezonderd.

b) voor elk van de subposten 371.41 en 372.41 een inventaris kan worden

overgemaakt waarin de betrokken waarden en vorderingen naar soort zijn ingedeeld volgens de generieke omschrijving van de posten en subposten van het actief.

CBFA Schema A


§ 5. Indeling naar looptijd 1. Tenzij andersluidende uitdrukkelijke bepalingen, zoals bij de tabellen 20.30 t/m

20.34 van aanvullende beschrijving, moet de indeling naar looptijd worden doorgevoerd op basis van de oorspronkelijke looptijd.

Voorbeeld : Een obligatie uitgegeven door een overheid met een oorspronkelijke looptijd van 7

jaar wordt door instelling A, in het kader van haar tradingbedrijf, gekocht wanneer de obligatie nog slechts vier maanden te lopen heeft. Deze obligatie wordt opgenomen in subpost 134.1 (te realiseren effecten : leningen van openbare besturen > 1 jaar) en niet in post 132 (Te realiseren kortlopend waardepapier).

De indeling naar looptijd van vorderingen en schulden met geleidelijke aflossing

van het geleend/ontleend kapitaal geschiedt op basis van de ultieme vervaldag.

Vorderingen en schulden in het raam van betekende kredietlijnen worden naar looptijd ingedeeld op basis van de looptijd van de betrokken vorderingen en schulden en dus niet op basis van de termijn waarvoor de kredietlijn is toegestaan. Onder looptijd wordt verstaan de overeengekomen termijn na afloop waarvan de vordering/de schuld wordt geïnd/betaald. In het geval van wentelkredieten is dit de uiteindelijke vervaldag en niet de eerstvolgende tussentijdse vervaldag voor de intrestaanpassing. Om bedoelde wentelkredieten (met eventuele vervroegde terugbetaling) te onderscheiden van korte-termijnvorderingen en -termijnschulden in het raam van kredietlijnen op middellange en lange termijn, wordt verwezen naar de afspraak tussen partijen. Centraal staat de vraag of de eventuele terugbetaling op een tussentijdse vervaldag afwijkt van het verwachte normale verloop van de verrichting. Dit zal onder meer blijken uit de aanwezigheid of afwezigheid van strafbedingen in het geval van vervroegde terugbetaling.

2. De inschrijving naar soort van de vermogensbestanddelen in de posten en

subposten dient te worden behouden tot op hun vervaldag, zelfs indien vorderingen of waarden materieel uit de portefeuille zijn gehaald met het oog op hun inning.

CBFA Schema A


Voorbeelden : – Een deposito ontvangen voor een termijn van 15 maand met vervaldag op 1

december blijft, in de staat per 30 november, ingeschreven in subpost 221.4 (Deposito's op termijn of met opzegging > 1 jaar).

– Handelswissels die vervallen op 1 december blijven in de staat per 30 november vermeld in subpost 121.1. (Handelswissels). Handelswissels die vervallen op 30 november en waarvan de inningsprocedure nog lopende is, worden in de staat per 30 november niet meer opgenomen in subpost 121.1, maar in subpost 122.11 (Waarden ter incasso - handelswissels).

Voor de verwerking van vervallen vorderingen en schulden, die nog niet zijn geïnd of betaald, gelden de volgende regels : – Vervallen schulden, die nog niet zijn betaald, worden als onmiddellijk opeisbare

schulden opgenomen in de passende subposten, behoudens in het geval van schulden waarvoor een clausule van stilzwijgende hernieuwing geldt; zie de toelichting bij subposten 221.2, 221.3 en 221.4 (Deposito's : op termijn of met opzegging < 1 maand, 1 maand en 1 jaar, > 1 jaar), bij subpost 222.3 (Overige schulden) en bij post 242 (Andere passiva) ; in voorkomend geval worden vervallen nog niet betaalde schulden tegenover kredietinstellingen opgenomen in subpost 212.3 (Schulden tegenover kredietinstellingen : hun zichtrekeningen).

– Vervallen vorderingen en waarden, die nog niet zijn geïnd, blijven ingeschreven in de subpost waarin ze thuishoorden vóór de vervaldag, behoudens vervallen handelspapier, vervallen effecten en ander waardepapier en vervallen coupons, die in subpost 122.1 (Waarden ter incasso) worden opgenomen, en behoudens herclassering als oninbare en dubieuze vordering in actiefpost 150. Zie ook de toelichting bij subpost 122.1.

3. Onder onmiddellijk opeisbaar worden verstaan de vorderingen en schulden die op

elk ogenblik (i.e. op zicht) kunnen worden opgevraagd of waarvoor een looptijd of opzeggingstermijn van ten hoogste één werkdag is overeengekomen.

4. Vorderingen en schulden die slechts opeisbaar zijn mits opzegging worden naar

looptijd ingedeeld op basis van de bedongen opzeggingstermijn, ongeacht of deze reeds loopt.

CBFA Schema A


§ 6. Geografische en monetaire indeling 1. Behalve voor de posten opgesomd in punt 3 hierna, wordt voor elke post en

subpost van de actief- en passiefstaat en van de posten buiten balanstelling een monetaire en geografische uitsplitsing verstrekt met de hiernavolgende indelingen :

Euro op/tegenover België (geografische indeling) Euro op/tegenover de overige leden van de Monetaire Unie (geografische indeling) Euro op/tegenover de rest van de wereld (geografische indeling) Totaal Euro Deviezen op/tegenover België (geografische indeling) Deviezen op/tegenover de overige leden van de Monetaire Unie (geografische

indeling) Deviezen op/tegenover de rest van de wereld (geografische indeling) Totaal deviezen. 2. De opbrengsten en kosten bedoeld in de subposten van posten 411, 412 en 511

moeten worden uitgesplitst in enerzijds opbrengsten/kosten m.b.t. verrichtingen in Euro en anderzijds opbrengsten/kosten m.b.t. verrichtingen in deviezen.

3. De monetaire en geografische uitsplitsing moet niet worden verstrekt voor

posten 360 (Waarborgen) en 380 (Overige rechten en verplichtingen). In post 370 (Toevertrouwde waarden en vorderingen) moet de monetaire en geografische uitsplitsing enkel worden verstrekt voor subposten 371.3, 371.4, 371.5, 372.3 en 372.4.

4. De monetaire indeling geschiedt op basis van de munt waarin de

vermogensbestanddelen zijn uitgedrukt. Bedragen uitgedrukt in een korfmunt, zoals de XDR (Speciale Trekkingsrechten), moeten voor het volledige bedrag worden vermeld als deviezen, zelfs indien de Euro is opgenomen in de korf.

Vermogensbestanddelen in verhandelbaar goud worden opgenomen onder

deviezen. De monetaire indeling van aandelen, al dan niet behorende tot de financiële vaste

activa, geschiedt op basis van de munt waarin het kapitaal van de betrokken onderneming is uitgedrukt. Naar analogie met hetgeen voorafgaat geschiedt de monetaire indeling van rechten van deelneming in instellingen voor collectief

CBFA Schema A


beheer van effecten op basis van de munt waarin de inventariswaarde van de certificaten wordt bepaald.

De monetaire indeling van onroerende goederen geschiedt op basis van de munt

van het land waar de goederen zijn gelegen. De monetaire indeling van andere materiële vaste activa en van immateriële vaste

activa geschiedt op basis van de lokale rapporteringsmunt van de vestiging die betrokken activa houdt.

Swapverschillen ingevolge termijnwisselverrichtingen waaraan contantwissel-

verrichtingen in omgekeerde zin zijn gekoppeld afgesloten ter dekking van de vereffening van vorderingen en schulden dienen te worden verwerkt als een opbrengst/kost met betrekking tot verrichtingen in Euro of in deviezen naargelang de verschillen zijn uitgedrukt in Euro of in deviezen.

Voor de monetaire indeling van post 350 (Betekende kredietlijnen) worden de

kredietlijnen, die zowel kunnen opgenomen worden in Euro als in vreemde munten, opgenomen onder de kredietlijnen in Euro.

De bedragen in deviezen worden uitgedrukt voor hun tegenwaarde in Euro. De

tegenwaarde in Euro wordt berekend op basis van de wisselkoersen op de rapporteringsdatum, te weten de datum waarop de boekhoudstaat betrekking heeft, met toepassing van de regels die terzake gelden voor het opstellen van de jaarrekening.

5. De geografische uitsplitsing van de handelswissels geschiedt op basis van de

kredietbegunstigde. Voor de overige activa en de passiva geschiedt de geografische uitsplitsing op basis van de hoofdverblijfplaats van de schuldenaar respectievelijk van de schuldeiser. In het geval van rechtspersonen is dit de hoofdzetel.

De posten buiten balanstelling worden geografisch ingedeeld op basis van de

hoofdverblijfplaats van de tegenpartij bij de verrichting. Wanneer een rechtspersoon één of meerdere exploitatiezetels heeft buiten het land

waar de hoofdzetel is gevestigd, dan moeten de activa, passiva, rechten en verbintenissen waarvan het beheer in de relatie met de instelling berust bij de

CBFA Schema A


exploitatiezetels, geografisch worden uitgesplitst op basis van de vestigingsplaats van de betrokken exploitatiezetels.

Onder "ingezetene" wordt verstaan:

1° elke natuurlijke persoon die zijn hoofdverblijfplaats heeft op het grondgebied van het Koninkrijk België, hierbij inbegrepen de ambtenaren van een organisatie naar internationaal of Europees recht gevestigd op het grondgebied van het Koninkrijk België. Elke persoon die in de bevolkingsregisters van een gemeente ingeschreven is, wordt geacht daar zijn hoofdverblijfplaats te hebben;

2° elke natuurlijke persoon van Belgische nationaliteit die in een Belgische

diplomatieke of consulaire vertegenwoordiging in het buitenland een zending vervult, alsook de familieleden die deel uitmaken van zijn gezin en die hem vergezellen;

3° elke rechtspersoon naar Belgisch publiekrecht en alle diensten daarvan op het

grondgebied van het Koninkrijk België, alsook de Belgische diplomatieke en consulaire vertegenwoordigingen gevestigd in het buitenland;

4° elke rechtspersoon naar Belgisch privaatrecht, voor de activiteiten van zijn

maatschappelijke zetel, van zijn dochtermaatschappijen, bijkantoren en bedrijfszetels gevestigd op het grondgebied van het Koninkrijk België;

5° elke rechtspersoon naar buitenlands recht, voor de activiteiten van zijn

bijkantoren en bedrijfszetels gevestigd op het grondgebied van het Koninkrijk België;

6° elke natuurlijke persoon die, ofschoon hij zijn hoofdverblijfplaats op buitenlands

grondgebied heeft of niet in de bevolkingsregisters van een Belgische gemeente is ingeschreven, op duurzame wijze een onderneming uitbaat op het grondgebied van het Koninkrijk België, en dat voor de activiteiten van die onderneming.

CBFA Schema A


Onder "niet-ingezetene" wordt verstaan: 1° elke natuurlijke persoon of rechtspersoon die niet als een ingezetene mag

beschouwd worden; 2° elke natuurlijke persoon van buitenlandse nationaliteit die een betrekking

uitoefent in een diplomatieke of consulaire vertegenwoordiging van zijn land die gevestigd is op het grondgebied van het Koninkrijk België, alsook de familieleden die deel uitmaken van zijn gezin en die hem vergezellen;

3° de organisaties naar internationaal of Europees recht die gevestigd zijn op het

grondgebied van het Koninkrijk België; 4° de diplomatieke en consulaire vertegenwoordigingen van een buitenlandse

Regering die op het grondgebied van het Koninkrijk België gevestigd zijn. Bedragen die geografisch niet te lokaliseren zijn, worden ingeschreven in de kolom

"op/tegenover België", wanneer ze zijn uitgedrukt in Euro ; geografisch niet te lokaliseren bedragen in deviezen worden daarentegen opgenomen in de kolom "op/tegenover de rest van de wereld".

6. Hierna volgen specifieke aanwijzingen voor de identificering van schuldenaar,

schuldeiser, kredietbegunstigde en tegenpartij bij sommige posten :

– Subposten 112.6 en 212.5 (Mobiliseringsvorderingen en -schulden) De cederende instelling is te beschouwen als schuldenaar; de cessionaris als

schuldeiser. Zie ook de algemene instructies in § 2, 3 a) m.b.t. de mobiliseringen zonder verhaal (cf. Hoofdstuk I, Deel 2, § 2, 3 a).

– Subpost 121.1 (Handelswissels) De in aanmerking te nemen kredietbegunstigde is de betrokkene, behalve voor

de handelswissels verworven in het kader van cedentendiscontokrediet ; deze laatste worden ingedeeld door verwijzing naar de trekker.

– Subpost 121.2 (Eigen accepten) Als schuldenaar komt in aanmerking de debiteur van de provisie bij vervaldag.

CBFA Schema A


– Posten 340 (Opgenomen verbinteniskredieten), 352 (Betekende kredietlijnen - toegezegd aan kredietinstellingen) en 353 (Betekende kredietlijnen - toegezegd aan de cliënteel)

De in aanmerking te nemen tegenpartij is de kredietbegunstigde. – Post 351 (Betekende kredietlijnen - door de instelling bekomen) De in aanmerking te nemen tegenpartij is de instelling die de kredietlijn heeft

betekend. – Subposten 371.3 (Aan de instelling toevertrouwde waarden en vorderingen - als

beheersinstelling van verrichtingen in consortium) en 371.4 (Aan de instelling fiduciair toevertrouwde waarden en vorderingen) worden geografisch ingedeeld onder verwijzing naar de deelnemer in de verrichting in consortium, respectievelijk naar de opdrachtgever van de fiduciaire verrichting.

– Subpost 371.5 (Ontleende effecten en waardepapier) wordt geografisch

ingedeeld onder verwijzing naar de lener van de effecten of van het waardepapier.

– Subposten 372.3 (Aan derden toevertrouwde waarden en vorderingen -

deelname in verrichtingen in consortium) en 372.4 (Aan derden fiduciair toevertrouwde waarden en vorderingen) worden geografisch ingedeeld onder verwijzing naar de beheersinstelling van de verrichting in consortium, respectievelijk de opdrachthouder van de fiduciaire verrichting.

7. In de tabellen van aanvullende beschrijving geschiedt de geografische en monetaire

indeling op basis van de criteria hierboven bepaald in punten 2 t/m 6, behoudens andersluidende instructies, waarvoor wordt verwezen naar de toelichting bij de betrokken tabellen.

CBFA Schema A


§ 7. Indeling naar institutionele sectoren A. Inleiding De indeling van de activa, passiva, rechten en verplichtingen op basis van de

institutionele sector waartoe de tegenpartijen behoren, geschiedt op basis van de omschrijvingen opgenomen in de volgende punten. Deze omschrijvingen zijn van toepassing op het geheel (België + buitenland) ; in bijlage II van hoofdstuk I vindt men de specifieke definities voor de Belgische institutionele sectoren.

De omschrijvingen zijn gebaseerd op de omschrijvingen en criteria vervat in het

Europees systeem van nationale en regionale rekeningen (ESR 95) uitgewerkt door het Bureau voor Statistiek der Europese Gemeenschappen in samenwerking met de nationale statistische bureaus der Lidstaten.

In de omschrijvingen is herhaaldelijk sprake van de "verhandelbare" of "niet-verhandelbare" aard van de geproduceerde goederen en diensten. Voor de rangschikking van goederen en diensten in de ene of de andere categorie wordt verwezen naar de afspraken terzake in het Europees systeem van nationale en regionale rekeningen (Zie de paragrafen 3.14 t/m 3.45, waarvan kopie is opgenomen als bijlage I bij dit hoofdstuk).

B. Omschrijving en indeling van de sectoren 1. De sector "Openbare besturen"

a) Deze sector omvat alle institutionele eenheden die tot de overige niet-marktproducenten behoren en waarvan de output, die voornamelijk gefinancierd wordt uit verplichte betalingen van eenheden die tot andere sectoren behoren, voor individueel of collectief verbruik is bestemd en/of alle institutionele eenheden die zich in hoofdzaak bezighouden met de herverdeling van het nationale inkomen en vermogen.

b) Binnen de sector dient tussen instellingen een onderscheid te worden gemaakt

naargelang hun bevoegdheidsniveau.

CBFA Schema A


De sector omvat derhalve de volgende subsectoren :

1° "het centraal bestuur" (“federale overheid”), namelijk alle bestuursinstellingen van de staat en andere centrale instellingen waarvan de bevoegdheid zich gewoonlijk over het gehele economisch gebied uitstrekt ;

2° "de besturen van deelstaatoverheden", namelijk de bestuursinstellingen van een deelstaat, die afzonderlijke institutionele eenheden zijn en die bepaalde overheidsfuncties op een lager niveau dan de centrale overheid en op een hoger niveau dan de institutionele eenheden van de lagere overheid uitoefenen ;

N.B. : Met besturen van deelstaatoverheden in België worden bedoeld :

de Gemeenschappen en Gewesten.

3° "de lokale besturen", namelijk de instellingen van openbaar bestuur waarvan de bevoegdheid zich slechts tot een lokaal gedeelte van het economische gebied uitstrekt;

N.B. : Met Belgische lokale besturen worden bedoeld : de provincies en

gemeenten.

4° "de supranationale en internationale instellingen met het karakter van openbaar bestuur", namelijk de instellingen die beantwoorden aan de algemene omschrijving in a) hierboven.

Binnen de subsectoren "Centrale/deelstaat/lokale besturen" dienen als "sociale-zekerheidsinstellingen" te worden beschouwd, alle institutionele eenheden waarvan de hoofdactiviteit bestaat uit het verstrekken van sociale uitkeringen en die aan elk van de volgende twee criteria voldoen : – bepaalde bevolkingsgroepen zijn bij wet of bij verordening verplicht aan de

regeling deel te nemen dan wel premies te betalen ; – de overheid is verantwoordelijk voor het beheer van de instelling met

betrekking tot de vaststelling of goedkeuring van de premies en uitkeringen, ongeacht haar rol als toezichthoudend orgaan of werkgever.

CBFA Schema A


2. De sector "Financiële ondernemingen en quasi-ondernemingen"

Deze sector omvat volgende subsectoren :

1° "de centrale banken en de daarmee gelijkgestelde instellingen"

deze subsector omvat alle financiële ondernemingen en quasi-ondernemingen met als hoofdfunctie de uitgifte van betaalmiddelen, de handhaving van de binnenlandse en buitenlandse waarde van de valuta en het aanhouden van alle of een gedeelte van de internationale reserves van een land. Hiertoe behoren de centrale banken, ook als die deel uitmaken van een Europees Stelsel van Centrale Banken, en de hoofdzakelijk door de overheid opgerichte centrale monetaire instellingen die een volledige boekhouding houden en ten opzichte van de centrale overheid zelfstandige beslissingsbevoegdheid bezitten (b.v. instellingen voor deviezenbeheer of voor de uitgifte van betaalmiddelen) ;

2° "de besturen der Postchecks" ; 3° "de kredietinstellingen" deze subsector omvat de instellingen die van het publiek deposito's of andere

terugbetaalbare gelden in ontvangst nemen en voor eigen rekening kredieten verlenen, evenals de holdings aan het hoofd van een groep van ondernemingen met eenzelfde hoofdbedrijf als een kredietinstelling, die als bankholding onder de wettelijke controleregeling voor kredietinstellingen vallen ;

4° "de nationale en internationale officiële instellingen met bankkarakter"

deze subsector omvat als internationale officiële instellingen met

bankkarakter : het Internationaal Muntfonds, de Bank voor Internationale Betalingen en de multilaterale ontwikkelingsbanken als bedoeld in het besluit van de Commissie voor het Bank- en Financiewezen over het reglement op het eigen vermogen van de kredietinstellingen ;

CBFA Schema A


5° "de andere financiële ondernemingen en quasi-ondernemingen"

deze subsector omvat :

a) "de beleggingsinstellingen met monetair karakter" deze subsector omvat de vennootschappen en fondsen die de aangetrokken werkmiddelen overwegend beleggen in liquiditeiten en kortlopend waardepapier, zoals termijndeposito's, depositocertificaten en thesauriebewijzen, dan wel overwegend beleggen met een beleggingshorizon op korte termijn ;

b) "de verzekeringsondernemingen en pensioenfondsen", met uitsluiting van de

sociale zekerheidsinstellingen deze subsector omvat de institutionele eenheden waarvan het hoofdbedrijf bestaat in het verzekeren - m.a.w. de instellingen die individuele in collectieve risico's omzetten, normaal door verzekeringstechnische reserves te vormen - en met als voornaamste bron van middelen de contractuele premies ;

c) "de overige financiële ondernemingen en quasi-ondernemingen"

deze subsector omvat volgende categorieën van ondernemingen en quasi-ondernemingen, voor zover zij niet tot een van de voornoemde subsectoren behoren :

c1) de financiële ondernemingen en quasi-ondernemingen, met als

hoofdbedrijf de activiteit van financiële intermediatie en met andere schulden dan van het publiek ontvangen deposito's of andere terugbetaalbare gelden, of verzekeringstechnische reserves ("overige financiële intermediairs") moeten in deze subcategorie worden opgenomen : – de financiële holdings als gedefinieerd bij art. 49, § 1, 2°, van de

wet van 22 maart 1993 ; – de financiële instellingen als gedefinieerd bij art. 3, § 1, 5°, van de

wet van 22 maart 1993, en die als hoofdbedrijf een of meerdere van de werkzaamheden uitoefenen bedoeld in art. 3, § 2, 2), 3), 6), 7) en 8) van die wet, alsook de vennootschappen die zijn opgericht om het kapitaal van dergelijke instellingen in onder te brengen ;

CBFA Schema A


– de ondernemingen en quasi-ondernemingen, met uitzondering van de in supra punt a) bedoelde instellingen, waarvan het hoofdbedrijf bestaat uit het omzetten in financiële beleggingen van daartoe bij hen gevormde middelen, zonder, zoals de holdings, tot doel te hebben de controle te verwerven over de ondernemingen waarvan zij effecten bezitten (bijv. instellingen voor collectief beheer) ;

– "lege Financiële instellingen (Financial Vehicle Corporations), zoals gedefinieerd in art. 1 van het EU-reglement 24/2009 (ECB/2008/30)."

c2) de "financiële hulpbedrijven"

moeten in deze subcategorie o.m. worden opgenomen, voor zover zij niet tot de subcategorie c1) behoren : – de financiële instellingen als gedefinieerd bij art. 3, § 1, 5°, van de

wet van 22 maart 1993, en die als hoofdbedrijf een of meerdere van de werkzaamheden uitoefenen bedoeld in art. 3, § 2, 4), 5), 9), 10), 11), 12), 13) en 14) van de wet, alsook de vennootschappen die zijn opgericht om het kapitaal van dergelijke instellingen in onder te brengen ;

– de ondernemingen met als hoofdbedrijf het verrichten van nevendiensten van het bedrijf van kredietinstellingen, als bedoeld in art. 32, § 4, 5°, van de wet van 22 maart 1993 ;

worden hier o.m. bedoeld : tussenpersonen (makelaars, agenten, adviseurs, e.d.) actief inzake

effecten, valuta, beleggingen en verzekeringen, wanneer hun wettelijk statuut niet toelaat dat zij als tegenpartij voor hun cliënten optreden en hun activiteit bijgevolg bestaat uit het verkopen van een dienst als bemiddelaar tussen kopers en verkopers van valuta en/of effecten en/of andere beleggingsinstrumenten en/of verzekeringen ; instellingen belast met het beheer van gemeenschappelijke beleggingsfondsen ; instellingen belast met de verrekening van gelden kapitaalmarktinstrumenten ; effectenbeurs- en verzekerings-beursinstellingen die geen financiële instelling zijn, enz ;

– de instellingen die toezicht houden op kredietinstellingen, verzekeringsondernemingen, pensioenfondsen en andere financiële instellingen en op financiële markten, die geen deel zijn van de centrale banken en die een eigen rechtspersoonlijkheid hebben.

CBFA Schema A


– "centrale tegenpartijen (Central Clearing Houses). Een centrale tegenpartij is een entiteit die zichzelf juridisch tussen tegenpartijen plaatst bij contracten die op financiële markten worden verhandeld, en daarbij de koper wordt voor elke verkoper en de verkoper voor elke koper."

N.B. De subsectoren 'centrale banken en de daarmee gelijkgestelde instellingen',

'besturen der Postchecks', 'kredietinstellingen' en 'beleggingsinstellingen met monetair karakter' vormen samen de 'monetaire financiële instellingen'.

3. De sector "Niet-financiële ondernemingen en quasi-ondernemingen"

Deze sector omvat de ondernemingen : a) met als hoofdbedrijf de produktie van niet-financiële verhandelbare goederen en

diensten (die m.a.w. geen deel uitmaken van sector 2 "Financiële ondernemingen en quasi-ondernemingen") en

b) met een statuut dat hen rechtspersoonlijkheid verleent, in voorkomend geval krachtens een bijzondere wet en zelfs al is er slechts één vennoot.

Moeten hier ook worden opgenomen, de portefeuillemaatschappijen bedoeld in het koninklijk besluit nr 64 van 10 november 1967 tot regeling van de portefeuillemaatschappijen, die geen financiële holding zijn, en de coördinatiecentra bedoeld in het koninklijk besluit nr 187 van 30 december 1982 betreffende de oprichting van coördinatiecentra.

In deze sector worden eveneens opgenomen, de verenigingen zonder rechtspersoonlijkheid waarin niet-financiële ondernemingen of quasi-ondernemingen zoals hierboven omschreven deelnemen.

4. De sector "Huishoudens"

De sector huishoudens omvat personen of groepen van personen in hun hoedanigheid van consument, en eventueel ook personen of groepen van personen die als ondernemer goederen en al dan niet-financiële diensten voor de markt produceren (marktproducenten), in het laatste geval voor zover de desbetreffende activiteiten niet worden uitgeoefend door afzonderlijke eenheden die als quasi-ondernemingen worden aangemerkt. Deze sector omvat ook personen of

CBFA Schema A


groepen van personen die als producent uitsluitend goederen en niet-financiële diensten bestemd voor finaal gebruik voortbrengen. De voornaamste middelen van deze eenheden zijn afkomstig uit beloning van werknemers, inkomen uit vermogen, inkomensoverdrachten van andere sectoren, opbrengsten uit de verkoop van marktproducten of opbrengsten uit de output voor eigen consumptie. " Eenmanszaken/ personenvennootschappen zonder rechtspersoonlijkheid moeten opgenomen worden in deze sector.

5. De sector "Instellingen zonder winstoogmerk ten dienste van huishoudens"

De sector instellingen zonder winstoogmerk (IZW's) ten dienste van huishoudens omvat IZW's met rechtspersoonlijkheid die werken ten dienste van huishoudens en die tot de particuliere overige niet-marktproducenten behoren. De voornaamste middelen van deze instellingen zijn naast ontvangsten uit niet-regelmatige verkopen, ontvangsten afkomstig uit vrijwillige bijdragen, in geld of in natura, van huishoudens in hun hoedanigheid van consument, uit betalingen door de overheid en uit inkomen uit vermogen.

CBFA Schema A


§ 8. Verwerking van waardeverminderingen en voorzieningen Deze paragraaf bevat bijzondere toelichtingen over de verwerking in de boekhoudstaat van waardeverminderingen en voorzieningen vanuit een dubbel oogpunt : 1° de indeling van de waardeverminderingen en voorzieningen wegens

probleemrisico's volgens de soorten risico's waarvoor ze worden geboekt, en

2° de bewegingen van waardeverminderingen en voorzieningen bij terugneming, besteding en herklassering.

A. Omschrijving en indeling van de probleemrisico's 1. Onder "probleemrisico's" wordt verstaan, de vorderingen en verhaalrechten op

tegenpartijen die moeilijkheden ondervinden om hun verplichtingen na te komen of waaromtrent kan worden voorzien dat ze zulke moeilijkheden zullen ondervinden of die hun verplichtingen in hoofdsom betwisten. De moeilijkheden waarvan hier sprake kunnen zowel te wijten zijn aan de eigen positie van de tegenpartij, als voortvloeien uit de socio-economische context waarin zij zich bevindt, daarin begrepen de positie van haar land van vestiging.

2. In de periodieke rapportering worden de waardeverminderingen en voorzieningen

onderscheiden naar soort van de betrokken probleemrisico's.

Naar soort worden de probleemrisico's op basis van drie criteria als volgt ingedeeld :

a) Naar de ernst van de moeilijkheden worden onderscheiden :

– risico's met een oninbaar en dubieus karakter, waaronder wordt verstaan, probleemrisico's op tegenpartijen van wie het onvermogen om hun verplichtingen na te komen vaststaat of vrijwel zeker is, alsook de risico's in betwisting waarvan vaststaat of vrijwel zeker is dat de uitkomst van de beslechting is of zal zijn dat de betwiste vorderingen oninbaar zijn of de betwiste verhaalrechten niet kunnen worden uitgeoefend ;

– risico's met onzeker verloop, waaronder wordt verstaan, de probleemrisico's

op tegenpartijen van wie is vastgesteld of wordt voorzien dat ze

CBFA Schema A


moeilijkheden ondervinden of zullen ondervinden om hun verplichtingen na te komen, maar van wie het onvermogen niet vaststaat noch vrijwel zeker is, alsook de risico's in betwisting waarvan de beslechting onzeker is.

b) Naar de aard van de moeilijkheden worden onderscheiden :

– probleemrisico's wegens landenrisico, waarbij onder "landenrisico" wordt verstaan, het risico dat een soevereine tegenpartij hetzij niet in de mogelijkheid verkeert of weigert haar verplichtingen tegenover het buitenland na te komen, hetzij belet of bemoeilijkt dat haar ingezetenen hun verplichtingen tegenover het buitenland nakomen ;

– probleemrisico's wegens handelsrisico, waarbij onder "handelsrisico" wordt

verstaan, een niet-soevereine tegenpartij die haar verplichtingen niet nakomt om andere redenen dan het hierboven omschreven landenrisico.

Een zelfde risico kan problematisch zijn zowel als handelsrisico als uit het oogpunt van het landenrisico : vb. debiteur x kan moeilijk zijn verplichtingen nakomen wegens zijn benarde financiële positie en bevindt zich bovendien in een land met een uitgesproken landenrisico, te weten een land dat zijn verplichtingen niet nakomt of belet of bemoeilijkt dat zijn ingezetenen hun verplichtingen tegenover het buitenland nakomen. De waardering van zulk risico geschiedt met een onderscheiden erkenning van de waardevermindering en voorziening voor het handelsrisico enerzijds en voor het landenrisico anderzijds. Dienaangaande wordt in het bijzonder verwezen naar de indeling van passiefpost 251 (Waardeverminderingen op kredietrisico's met onzeker verloop) en naar de gelijknamige subpost 517.11 in de resultatenrekening.

c) Naar de waarderingsmethode worden onderscheiden :

– de individueel gewaardeerde risico's, waaronder wordt verstaan, de risico's die worden gewaardeerd overeenkomstig het beginsel van de afzonderlijke waardering van elk vermogensbestanddeel en derhalve waarvoor de geboekte waardeverminderingen en voorzieningen specifiek zijn voor de betrokken individuele risico's ;

CBFA Schema A


– de niet-individueel gewaardeerde risico's, waaronder wordt verstaan, de risico's die zich wegens hun geringe individuele omvang en hun aantal in ontoereikende mate lenen tot een beoordeling op basis van een preventieve individuele regelmatige toetsing van de kredietwaardigheid van de betrokken tegenpartijen ; hier worden derhalve bedoeld, de risico's waarvan de waardering - met toepassing van het beginsel van het getrouwe beeld, op grond waarvan rekening moet worden gehouden met alle voorzienbare, mogelijke verliezen en ontwaardingen - dient te geschieden met inachtneming van de besluiten uit de statistische observatie van de geleden verliezen op de onderscheiden soorten niet-individueel te waarderen risico's, desgevallend aangepast teneinde rekening te houden met gewijzigde economische tijdsomstandigheden of met eventuele wijzigingen in het beleid van de instelling ten aanzien van bedoelde soorten risico's.

B. Verwerking van de bewegingen van waardeverminderingen en voorzieningen 1. In deze onderafdeling wordt de verwerking in de boekhoudstaat toegelicht van de

bewegingen a) wanneer een vroeger geboekte waardevermindering/voorziening of een deel

ervan niet langer nodig is, hetzij ingevolge geactualiseerde waardering, hetzij ingevolge realisatie of afwikkeling van het betrokken actief/risico ;

b) bij besteding van een vroeger geboekte waardevermindering/voorziening, waaronder wordt verstaan, de aanwending ervan ingevolge realisatie of afwikkeling van het actief/risico waarvoor zij werd geboekt, daarin begrepen de afboeking van het betrokken actief ;

c) bij herclassering van het actief/risico waarop de vroeger geboekte waardevermindering/voorziening betrekking heeft ;

d) wanneer een vordering is verworven tegen een abnormaal hoge prijs, rekening houdend met de marktrente op ogenblik van verwerving.

2. Een vroeger geboekte waardevermindering/voorziening of een deel ervan is niet

langer nodig. 2.1. De waardevermindering/voorziening werd geboekt ten laste van het resultaat van

een vorig boekjaar. a) Verwerking : De waardevermindering/voorziening of het niet langer nodige deel

ervan moet worden teruggenomen in de resultatenrekening en er als "terugneming"

CBFA Schema A


van waardevermindering/voorziening tot uitdrukking worden gebracht in de subpost die aansluit bij de post of subpost waarin de betrokken waardevermindering/voorziening is ingeschreven op het moment van de terugneming.

b) Voorbeeld :

Terugneming van een in vorig boekjaar geboekte waardevermindering van 100 op een individueel gewaardeerd handelsrisico met onzeker verloop geeft volgende bewegingen in de boekhoudstaat :

(Db.) 251.2 (Waardeverminderingen op krediet- - 100

risico met onzeker verloop - individueel gewaardeerde handelsrisico's) en (Cr.) 416.112 (Terugneming van waardeverminde- + 100 ringen - op vorderingen - kredietrisico's met onzeker verloop - individueel gewaardeerde handelsrisico's) 2.2. De waardevermindering/voorziening werd in een zelfde boekjaar geboekt en

uiteindelijk geheel of ten dele overbodig geoordeeld. a) Verwerking : De waardevermindering/voorziening of het niet langer nodige deel

ervan moet ongedaan worden gemaakt. Dit geschiedt door tegenboeking in de post of subpost van de resultatenrekening waarin de betrokken waardevermindering/voorziening als kost geboekt staat op het moment van het ongedaan maken.

b) Voorbeeld : Een in maart geboekte waardevermindering van 100 op een

individueel gewaardeerd handelsrisico met onzeker verloop blijkt op het einde van hetzelfde boekjaar (31.12) overbodig te zijn en geeft achtereenvolgens volgende bewegingen in de boekhoudstaat : - op 31.3 boeking van de waardevermindering (Db.) 517.112 (Waardeverminderingen - op vorde- + 100 ringen - kredietrisico's met onzeker verloop - individueel ge-

CBFA Schema A


waardeerde handelsrisico's) en (Cr.) 251.2 (Waardeverminderingen op krediet- + 100 risico's met onzeker verloop - individueel gewaardeerde handelsrisico's) - op 31.12 tegenboeking van de waardevermindering (Db.) 251.2 (Waardeverminderingen op krediet- - 100 risico's met onzeker verloop - individueel gewaardeerde handelsrisico's) en (Cr.) 517.112 (Waardeverminderingen - op vorde- - 100 ringen - kredietrisico's met onzeker verloop - individueel gewaardeerde handelsrisico's)

3. Besteding van een vroeger geboekte waardevermindering/voorziening. Hier dient een onderscheid te worden gemaakt naargelang het de besteding betreft van een waardevermindering dan wel van een voorziening. 3.1. Besteding van een waardevermindering 3.1.1. De betrokken waardevermindering werd geboekt ten laste van het resultaat van

een vorig boekjaar. a) Verwerking : De besteding geeft geen aanleiding tot boeking van een beweging in

de resultatenrekening. De onttrekking voor aanwending van de waarde-vermindering (debetboeking) heeft als tegenbeweging de afboeking (creditboeking) van het betrokken actief voor het bedrag van de minderwaarde waarvoor de waardevermindering is geboekt geworden.

b) Voorbeeld : Afboeking van een vordering van 100 op een cliënt wegens

voorschotten in rekening-courant waarvoor in vorig boekjaar 80 is geboekt geworden als "waardevermindering op kredietrisico's met onzeker verloop - individueel gewaardeerd handelsrisico's" (subpost 251.2) geeft volgende bewegingen in de boekhoudstaat :

CBFA Schema A


(Db.) 251.2 (Waardeverminderingen op kre- - 80 dietrisico's met onzeker verloop - individueel gewaardeerde handelsrisico's) (i.e. afname van waardevermindering voor afboeking) en (Db.) 517.112 (Waardeverminderingen op vor- + 20 deringen - kredietrisico's met onzeker verloop - individueel gewaardeerde handelsrisico's) (i.e. tenlasteneming van het verliessaldo dat de eerder geboekte waardevermindering overtreft) en (Cr.) 121.7 (Voorschotten in rekening- - 100 courant) (i.e. afboeking van de betrokken vordering) 3.1.2. De waardevermindering werd in eenzelfde boekjaar geboekt en besteed aan de

afboeking van het betrokken actief. Alsdan moet een onderscheid worden gemaakt naargelang de waardevermindering en haar besteding al dan niet betrekking hebben op activa waarvoor in de resultaten-rekening een opsplitsing dient te worden gemaakt tussen minderwaarden ingevolge realisatie en waardeverminderingen geboekt voor nog niet gerealiseerde minderwaarden. Deze opsplitsing is vereist voor de activa bedoeld in de posten 130 (partim Effecten en waardepapier), 171 (Financiële vaste activa) en 172 (Materiële vaste activa) 1.

1 Dienaangaande wordt verwezen :

– naar de opsplitsing "minderwaarden"-"waardeverminderingen" in de volgende posten en

subposten

van de resultatenrekening : 513.8 (Minderwaarden ingevolge realisatie van beleggingspapier en

-effecten en soortgelijke verrichtingen), 517.2 (Waardeverminderingen op beleggingspapier), 521

(Uitzonderlijke afschrijvingen en waardeverminderingen op materiële en immateriële vaste activa

en oprichtingskosten), 522 (Waardeverminderingen op financiële vaste activa) en 524

(Minderwaarden bij realisatie van vaste activa) ;

CBFA Schema A


3.1.2.1. Besteding in een zelfde boekjaar betreft een actief waarvoor de opsplitsing

niet wordt gevraagd. a) Verwerking : De besteding van de eerder in het boekjaar geboekte

waardevermindering geeft geen aanleiding tot een beweging in resultatenrekening, behalve wanneer het de besteding betreft van een waardevermindering op kredietrisico's met onzeker verloop (cf. supra A.2.a. van deze paragraaf). In de resultatenrekening moeten de kosten van het boekjaar wegens waarde-verminderingen op probleemrisico's worden ingedeeld naargelang het kosten betreft van waardeverminderingen op risico's met onzeker verloop dan wel kosten van waardeverminderingen op risico's met oninbaar en dubieus karakter, daarin begrepen de kosten van minderwaarden (verliezen) bij afboeking of afwikkeling van probleemrisico's (cf. subpost 517.1). Het verlies ten laste van het boekjaar gerealiseerd bij afboeking of afwikkeling van probleemrisico's wordt in de resultatenrekening tot uitdrukking gebracht in subpost 517.12 (Waardeverminderingen op oninbare en dubieuze vorderingen) (debetboeking) met daartegenover in resultatenrekening de tegenboeking (creditboeking) van de eerder in het boekjaar voor het betrokken risico geboekte waardevermindering voor kredietrisico's met onzeker verloop, voor het bedrag van deze laatste waardevermindering.

b) Voorbeeld 1 : Afboeking van een vordering van 100 op een cliënt wegens

voorschotten in rekening-courant. In maart is 100 geboekt geworden als "waardevermindering op oninbare en dubieuze vorderingen". Op het einde van het boekjaar wordt de vordering afgeboekt, want definitief oninbaar geworden voor het volledige bedrag 2. Achtereenvolgens geeft dit volgende bewegingen in de boekhoudstaat :

- op 31.3 boeking van de waardevermindering

– naar de symmetrische opsplitsing "Meerwaarden"- "terugneming van waardeverminderingen" in

de volgende posten en subposten van de resultatenrekening : 414.8 (Meerwaarden ingevolge

realisatie van beleggingspapier en -effecten en soortgelijke verrichtingen), 416.2 (Terugneming

van waardeverminderingen op beleggingspapier en -effecten), 421 (Terugneming van

afschrijvingen en waardeverminderingen op materiële en immateriële vaste activa), 422

(Terugneming van waardeverminderingen op financiële vaste activa) en 424 (Meerwaarden bij

realisatie van vaste activa). 2 Het voorbeeld behandelt enkel de bewegingen m.b.t. de waardevermindering.

CBFA Schema A


(Db.) 517.12 (Waardeverminderingen op + 100 oninbare en dubieuze vorderingen) en (Cr.) 150 (Oninbare en dubieuze - 100 vorderingen) - op 31.12 besteding van de waardevermindering voor afboeking (Db.) 150 (Oninbare en dubieuze vorderingen) + 100 (i.e. onttrekking van de waardevermindering) en (Cr.) 150 (Oninbare en dubieuze vorderingen) - 100 (i.e. afboeking van kwestieuze vordering)

c) Voorbeeld 2 : Afboeking van een vordering van 100 op een cliënt wegens voorschotten in rekening-courant. In maart is 80 geboekt geworden als "waardevermindering op kredietrisico's met onzeker verloop - individueel gewaardeerde handelsrisico's". Op het einde van het boekjaar wordt de vordering afgeboekt want definitief oninbaar geworden voor het volledige bedrag 3. Achtereenvolgens geeft dit volgende bewegingen in de boekhoudstaat :

- op 31.3 boeking van de waardevermindering (Db.) 517.112 (Waardeverminderingen op + 80 kredietrisico's met onzeker verloop - individueel gewaardeerde handelsrisico's) en (Cr.) 251.2 (Waardeverminderingen op + 80 kredietrisico's met onzeker verloop - individueel gewaardeerde handelsrisico's) - op 31.12 tegenboeking van de in maart geboekte waardevermindering (Db.) 251.2 (Waardeverminderingen op - 80 kredietrisico's met onzeker verloop - individueel gewaardeerde handelsrisico's) en (Cr.) 517.112 (Waardeverminderingen op - 80 kredietrisico's met onzeker verloop - individueel gewaardeerde handelsrisico's) - op 31.12 afboeking van kwestieuze vordering

3 Het voorbeeld behandelt enkel de bewegingen m.b.t. de waardevermindering.

CBFA Schema A


(Db.) 517.12 (Waardeverminderingen op + 100 oninbare en dubieuze vorderingen) en (Cr.) 121.7 (Voorschotten in rekening- - 100 courant) (i.e. subpost waarin de vordering is opgenomen op het moment van afboeking)

3.1.2.2. Besteding in een zelfde boekjaar betreft een actief waarvoor de opsplitsing

tussen minderwaarde en waardevermindering wordt gevraagd. a) Verwerking : De gerealiseerde minderwaarde wordt aldus tot uitdrukking gebracht

(debetboeking) in resultatenrekening met daartegenover de tegenboeking (creditboeking) in resultatenrekening van de eerder in het boekjaar geboekte waardevermindering.

b) Voorbeeld : zie infra punt 5. 3.2. Besteding van een voorziening Vooraf wordt erop gewezen dat met besteding van een voorziening voor een verbinteniskrediet eveneens wordt bedoeld, de aanwending van de voorziening voor de boeking van de waardevermindering op de vordering die ontstaat ingevolge uitvoering van de verplichting aangegaan in het raam van het verbinteniskrediet. 3.2.1. De voorziening werd geboekt ten laste van het resultaat van een vorig boekjaar. a) Verwerking : De onttrekking van de voorziening (debetboeking) wordt in de

resultatenrekening aan de opbrengstenzijde tot uitdrukking gebracht als besteding (creditboeking) in de post of subpost die aansluit bij de post of subpost waarin de betrokken voorziening geboekt staat op het moment van de onttrekking. De tenlasteneming van de kost of het risico waarvoor de voorziening was geboekt wordt overeenkomstig de aard van de betrokken kost of risico tot uitdrukkking gebracht in de aangewezen post of subpost van de resultatenrekening.

b) Voorbeeld : Ingevolge een verbinteniskrediet met onzeker verloop heeft de

instelling haar verplichting (borgverplichting) uitgevoerd waardoor ze een

CBFA Schema A


vordering heeft op de begunstigde van het verbinteniskrediet. In vorig boekjaar heeft de instelling voor bedoeld risico een voorziening geboekt van 100 (het volledige bedrag van het risico) als voorziening voor verbinteniskredieten met onzeker verloop (subpost 253.32). Bij uitvoering van haar verplichting wegens het verbinteniskrediet blijkt dat het betrokken risico dermate is verslechterd dat het moet worden opgenomen in de probleemrisico's met oninbaar en dubieus karakter en waarop een waardevermindering moet worden geboekt voor het volledige bedrag 4. Dit geeft volgende bewegingen in de boekhoudstaat :

- besteding van de voorziening (Db.) 253.32 (Voorzieningen voor verbintenis- - 100 kredieten met onzeker verloop en (Cr.) 416.3 (Terugneming en besteding + 100 van voorzieningen voor verbinteniskredieten) - boeking van de waardevermindering (Db.) 517.12 (Waardeverminderingen op + 100 oninbare en dubieuze vorderingen) en (Cr.) 150 (Oninbare en dubieuze vorderingen) - 100 3.2.2. De voorziening wordt in een zelfde boekjaar geboekt en besteed. a) Verwerking : De onttrekking van de voorziening (debetboeking) wordt in de

resultatenrekening verwerkt door tegenboeking (creditboeking) van de beweging ingeschreven in resultatenrekening bij de vorming van de onttrokken voorziening. De tenlasteneming van de kost of het risico waarvoor de voorziening was geboekt wordt overeenkomstig de aard van de betrokken kost of risico tot uitdrukking gebracht in de aangewezen post of subpost van de resultatenrekening.

b) Voorbeeld : Zelfde gegevens als in het voorbeeld supra in punt 3.2.1.b, behalve dat

de voorziening in maart is geboekt en in hetzelfde boekjaar op 31.12 is besteed geworden

4 Het voorbeeld behandelt enkel de beweging m.b.t. de voorziening en de waardevermindering.

CBFA Schema A


- op 31.3 boeking van de voorziening (Db.) 517.3 (Voorzieningen voor verbin- + 100 teniskredieten) en (Cr.) 253.32 (Voorzieningen voor verbintenis- + 100 kredieten met onzeker verloop) - op 31.12 besteding van de voorziening (Db.) 253.32 (Voorzieningen voor verbintenis- - 100 kredieten met onzeker verloop) verloop) en (Cr.) 517.3 (Voorzieningen voor verbin- - 100 teniskredieten) - op 31.12 boeking van de waardevermindering (Db.) 517.12 (Waardeverminderingen voor + 100 oninbare en dubieuze vorderingen) en (Cr.) 150 (Oninbare en dubieuze - 100 vorderingen)

4. Herclassering van het actief/risico waarvoor de waardevermindering/voorziening werd geboekt.

4.1. De waardevermindering/voorziening werd geboekt ten laste van het resultaat van

een vorig boekjaar. a) Verwerking : De overheveling van een waardevermindering/voorziening naar een

andere categorie ingevolge herclassering van het actief/risico waarop zij betrekking heeft geeft geen aanleiding tot een beweging in de resultatenrekening. De onttrekking (debetboeking) aan de ene categorie heeft als tegenbeweging de toevoeging (creditboeking) aan de nieuwe categorie.

b) Voorbeeld : Een verbinteniskrediet van 100, waarvoor in vorig jaar een

voorziening van 100 is geboekt geworden in subpost 253.32 (Voorzieningen voor verbinteniskredieten met onzeker verloop), is dermate verslechterd dat het wordt gerangschikt als verbinteniskrediet met oninbaar en dubieus karakter.

CBFA Schema A


De overheveling van de voorziening geeft volgende bewegingen in de boekhoudstaat 5 :

(Db.) 253.32 (Voorzieningen voor verbintenis- - 100 kredieten met onzeker verloop) en (Cr.) 253.31 (Voorzieningen voor verbin- + 100 teniskredieten met oninbaar en dubieus karakter)

4.2. De waardevermindering/voorziening wordt in een zelfde boekjaar geboekt en overgeheveld naar een andere categorie.

a) Verwerking : De waardevermindering/voorziening moet in de resultatenrekening

tot uitdrukking worden gebracht in de post of subpost die aansluit bij de uiteindelijke bestemming die de waardevermindering/voorziening in het betrokken boekjaar heeft gekregen. De onttrekking (debetboeking) aan de ene categorie heeft als tegenbeweging de tegenboeking (creditboeking) in de post of subpost van de resultatenrekening waarin de betrokken waardevermindering/voorziening als kost vermeld staat op het moment van de onttrekking. De toevoeging aan de nieuwe categorie wordt als kost van het boekjaar (debetboeking) uitgedrukt in de post of subpost van de resultatenrekening die aansluit bij de nieuwe categorie waaraan zij wordt toegevoegd (creditboeking).

b) Voorbeeld : In maart wordt een waardevermindering geboekt voor een individueel

gewaardeerde vordering waarvan de afwikkeling onzeker is geworden. Op het einde van hetzelfde boekjaar (op 31.12) blijkt de positie van de schuldenaar dermate verslechterd dat de vordering wordt opgenomen in de oninbare en dubieuze vorderingen 6. In de boekhoudstaat geeft dit achtereenvolgens volgende bewegingen :

- op 31.3 boeking van de waardevermindering (Db.) 517.112 (Waardeverminderingen - op + 100 vorderingen - kredietrisico’s met onzeker verloop

5 Zie supra punt 3.2 van deze onderafdeling wat de aanwending betreft van een voorziening voor de

boeking van de waardevermindering op de vordering die ontstaat ingevolge uitvoering van de

verplichting aangegaan in het raam van een verbinteniskrediet. 6 Het voorbeeld behandelt enkel de bewegingen m.b.t. de waardevermindering.

CBFA Schema A


- individueel gewaardeerde handelsrisico's) en (Cr.) 251.2 (Waardeverminderingen op + 100 kredietrisico met onzeker verloop - individueel gewaardeerde handelsrisico's) - op 31.12 onttrekking van de waardevermindering aan de oorspronkelijke categorie (Db.) 251.2 (Waardeverminderingen op - 100 kredietrisico's met onzeker verloop - individueel gewaardeerde handelsrisico's) en (Cr.) 517.112 (Waardeverminderingen - op - 100 vorderingen - kredietrisico's met onzeker verloop - individueel gewaardeerde handelsrisico’s - op 31.12 toevoeging van de waardevermindering aan de nieuwe categorie (Db.) 517.12 (Waardeverminderingen op + 100 oninbare en dubieuze vorderingen) en (Cr.) 150 (Oninbare en dubieuze vorderingen) - 100

5. Voorbeelden met betrekking tot de hierboven beschreven verwerkingswijze in de boekhoudstaat van meer- en minderwaarden op niet-vastrentende effecten die behoren tot de beleggingsportefeuille :

5.1. Voorbeeld 1 Aankoop d.d. 15.07.1988 van genoteerde aandelen xyz, uitgegeven door een niet-kredietinstelling, tegen 120 en welke aandelen in de beleggingsportefeuille worden opgenomen. Het boekjaar van de instelling loopt van 1.1 tot 31.12.

CBFA Schema A


a) Op 31.08.1988 is de realisatiewaarde 112 en wordt een waardevermindering geboekt ten belope van 8. In de boekhoudstaat geeft dit volgende bewegingen : (Db.) 517.22 (Waardeverminderingen op + 8 beleggingspapier en -effecten - op niet-vastrentende effecten)

en (Cr.) 252.22 (Waardeverminderingen op + 8 effecten en waardepapier - op andere beleggingseffecten)

b) Op 15.12.1988 worden de aandelen xyz verkocht tegen 114 (te verwerken

bewegingen : tegenboeking van waardeverminderingen van het boekjaar ten belope van 8 ; minderwaarde ten belope van 6). In de boekhoudstaat geeft dit volgende bewegingen :

(Db.) Rekening-courant, Kas,... + 114 en (Db.) 252.22 (Waardeverminderingen op - 8 effecten en waardepapier - op andere beleggingseffecten) en (Db.) 513.82 (Minderwaarden ingevolge reali- + 6 satie van beleggingspapier en -effecten en soortgelijke verrichtingen - op niet-vastrentende effecten) en (Cr.) 135.42 (Aandelen in andere vennootschappen) - 120 en (Cr.) 517.22 (Waardeverminderingen op beleg- - 8 gingspapier en -effecten - op niet-vastrentende effecten) 5.2. Voorbeeld 2 Aankoop d.d. 15.07.1988 van genoteerde aandelen xyz, uitgegeven door een niet-kredietinstelling, tegen 120 en welke aandelen in de beleggingsportefeuille worden opgenomen. Het boekjaar van de instelling loopt van 1.1 tot 31.12. a) Op 31.12.1988 werden waardeverminderingen geboekt ten belope van 5. De

waarderingskoers op het einde van het boekjaar = 115. In het boekjaar 1989 worden supplementaire waardeverminderingen geboekt ten

belope van 4 (zie werkwijze beschreven supra in voorbeeld 1).

CBFA Schema A


b) Hypothese 1 : Verkoop in 1989 tegen 111 (te verwerken bewegingen : besteding van de waardeverminderingen vorig boekjaar ten belope van 5 ; tegenboeking van waardeverminderingen van het boekjaar ten belope van 4 ; minderwaarde ten belope van 4). In de boekhoudstaat geeft dit volgende bewegingen :

(Db.) Rekening-courant, Kas,... + 111 en (Db.) 252.22 (Waardeverminderingen op - 9 effecten en waardepapier - op andere beleggingseffecten) en (Db.) 513.82 (Minderwaarden ingevolge reali- + 4 satie van beleggingspapier en -effecten en soortgelijke verrichtingen - op niet-vastrentende effecten) en (Cr.) 135.42 (Beleggingseffecten - Aandelen - 120 in andere vennootschappen) en (Cr.) 517.22 (Waardeverminderingen op - 4 beleggingspapier en -effecten op niet-vastrentende effecten) c) Hypothese 2 : Verkoop in 1989 tegen 121 (te verwerken bewegingen :

terugneming van de waardeverminderingen van vorig boekjaar ten belope van 5 ; tegenboeking van waardeverminderingen van het boekjaar ten belope van 4 ; meerwaarde ten belope van 1). In de boekhoudstaat geeft dit volgende bewegingen :

d) (Db.) Rekening-courant, Kas,.. + 121

en (Db.) 252.22 (Waardeverminderingen op - 9 effecten en waardepapier - op andere beleggingseffecten)

en (Cr.) 135.42 (Beleggingseffecten - Aandelen - 120 in andere vennootschappen)

en (Cr.) 416.22 (Terugneming van waardever- + 5 minderingen op beleggingspapier en effecten - op niet-vastrentende effecten)

en (Cr.) 414.82 (Meerwaarden ingevolge reali- + 1 satie van beleggingspapier en

CBFA Schema A


-effecten en soortgelijke verrichtingen - op niet-vastrentende effecten)

en (Cr.) 517.22 (Waardeverminderingen op - 4 beleggingspapier en -effecten - op niet-vastrentende effecten)

6. Verwerking in de boekhoudstaat van vordering op meer dan één jaar op grond van

geldvoorschotten verworven tegen een abnormaal hoge prijs, rekening houdend met de marktrente op ogenblik van verwerving.

a) Verwerking : Dergelijke vorderingen moeten worden verwerkt in de boekhoudstaat met

aanrekening van een disconto. Ten belope van het bedrag van de disconto moet een waardevermindering worden

geboekt als definitieve besteding toe te rekenen aan de periode waarin deze vorderingen zijn ontstaan. De niet gelopen interesten worden pro rata temporis in resultaat genomen.

b) Voorbeeld : Op 31.5 wordt een vordering > 1 jaar verworven, aan 100, die in vergelijking met de marktrente voor dergelijke vordering een abnormaal lage rente oplevert. Het toe te passen disconto bedraagt 20 (marktrente : 11,8 %). In de boekhoudstaat geeft dit volgende bewegingen : - op 31.5 (Db.) 121.61 (Leningen op termijn, + 80 op termijn > 1 jaar) (Db.) 517.12 (Waardeverminderingen op vorderingen, oninbare en dubieuze vorderingen) + 20 en (Cr.) Rekening-courant, Kas,... - 100 - op 30.6 : in resultaatneming pro rata temporis van de renteopbrengsten tegen

marktrente 11,80 % (Db.) 162 (Verworven opbrengsten) + ... en (Cr.) 411.26 (Renteopbrengsten en soortgelijke opbrengsten, leningen op termijn) +...

CBFA Schema A


§ 9. Verwerking van de vermogensbestanddelen in goud en de verrichtingen op goud

1. Onder "vermogensbestanddelen in goud" worden verstaan zowel de voorraad goud

als de vorderingen, schulden, rechten en verplichtingen die in goud zijn uitgedrukt. Hierbij dient een onderscheid te worden gemaakt naargelang het al dan niet verhandelbaar goud betreft. Met "verhandelbaar" worden bedoeld goud eenheden die verhandelbaar zijn op een door toedoen van erkende financiële ondernemingen regelmatig functionerende markt. Niet verhandelbaar zijn ondermeer de gouden herdenkingspenningen.

Onverminderd de verplichting de hoofdrekeningen en de boekhoudkundige

synthesestaten op te stellen in Euro moeten de kredietinstellingen de rekeningen met betrekking tot de vermogensbestanddelen in goud voeren op basis van de rekeneenheden waarin de hoeveelheid van de betrokken goudbestanddelen is uitgedrukt.

2. Goud is geen munt. Goud onderscheidt zich evenwel van de meeste andere

handelsgoederen door zijn betekenis als financiële rekenmaatstaf, als beleggingsobject en als object van financieel verkeer langs girale weg, alsook door zijn prijsvorming, dewelke praktisch uitsluitend tot stand komt in functie van zijn aantrekkelijkheid als financieel beleggingsinstrument en derhalve zonder noemenswaardige weerslag van de vraag naar goud als verbruiksgoed.

De boekhoudkundige verwerking en de waardering van vermogensbestanddelen in

verhandelbaar goud dienen in principe te geschieden met toepassing van de regels die gelden voor monetaire bestanddelen in vreemde valuta.

3. Voor de verwerking en de waardering van goud gelden de volgende voorschriften :

A. M.b.t. hun indeling in de posten en subposten van de boekhoudstaat

a) Materieel goud, met inbegrip van certificaten die materieel goud vertegenwoordigen, wordt op het actief opgenomen in post 141 (Edele metalen).

b) Vorderingen en schulden in goud worden uitgedrukt als vordering,

respectievelijk als schuld, en hun indeling in de posten en subposten

CBFA Schema A


geschiedt op dezelfde wijze als voor geldvorderingen en geldschulden (indeling naar tegenpartij en naar looptijd).

c) Het te ontvangen/te leveren goud en de te ontvangen/te betalen prijs wegens

contante aan- en verkopen van verhandelbaar goud, waarbij, overeenkomstig de gebruiken, een met de betalingstermijn overeenstemmende leveringstermijn wordt toegestaan, worden opgenomen in dezelfde post buiten balanstelling als de contante wisselverrichtingen met usantietermijn, te weten in post 311 (Contantwisselverrichtingen).

Het te ontvangen/te leveren goud en de te ontvangen/te betalen bedragen

wegens aan- en verkopen van verhandelbaar goud op termijn en wegens future-verrichtingen en opties op verhandelbaar goud, worden opgenomen in dezelfde subposten buiten balanstelling als de termijnwisselverrichtingen, de future-verrichtingen en opties op valuta's, te weten in subposten 321.1, 321.3 en 321.4 (Zie de toelichting bij deze subposten in Hoofdstuk III, Deel 3).

d) In de resultatenrekening wordt het winsten verliessaldo van de handel in

verhandelbaar goud niet opgenomen onder de opbrengsten/kosten van het wisselbedrijf maar in subposten 414.5 en 513.5 (Andere financiële opbrengsten/kosten - uit edele metalen).

Met winsten verliessaldo wordt bedoeld het saldo tussen opbrengsten en

kosten van aan- en verkopen van goud, daarin begrepen de gerealiseerde meer- en minderwaarden alsook het saldo van de positieve en negatieve verschillen uit de omrekening op basis van de middenkoers tussen aan- en verkoopkoersen op de contantmarkt van de contantelementen en uit de waardering tegen de termijnkoers die overeenstemt met de resterende looptijd van termijnverrichtingen in verhandelbaar goud.

e) Bij de cambiaire indeling worden de vermogensbestanddelen in verhandelbaar

goud opgenomen in de kolom "Deviezen". Daarentegen worden de bedragen betreffende vermogensbestanddelen in niet

verhandelbaar goud opgenomen in de kolom "Euro". f) Verrichtingen waarbij tegelijkertijd aan of van eenzelfde tegenpartij goud

contant wordt verkocht of gekocht en op termijn wordt teruggekocht of

CBFA Schema A


terugverkocht, moeten worden verwerkt overeenkomstig de regels voor de verwerking van cessie-retrocessieverrichtingen (cf. Hoofdstuk I, Deel 2, § 2).

Dergelijke verrichtingen worden derhalve geboekt als een schuld op termijn tegenover de tegenpartij in geval van contantverkoop gecombineerd met een terugkoop op termijn, en als een vordering op termijn op de tegenpartij in geval van contantaankoop gecombineerd met een terugverkoop op termijn. De rekeningen voor dergelijke schulden en vorderingen worden gevoerd in de munt waarin de tussen partijen overeengekomen goudprijs is uitgedrukt. Het verschil tussen de contantprijs en de prijs op termijn moet als rentekost of -opbrengst in de resultatenrekening worden verwerkt.

B. M.b.t. hun omrekening in Euro, hun waardering en de bepaling van opbrengsten

en kosten ervan

a) De vermogensbestanddelen in niet verhandelbaar goud worden gewaardeerd zoals handelsgoederen.

b) De vermogensbestanddelen in verhandelbaar goud worden, naar analogie met

de deviezen, in de rapporteringsstaten omgerekend in Euro op basis van de contantmarktprijs op de refertedatum van de betrokken staten. Het saldo van de positieve en negatieve verschillen die voortvloeien uit de omrekening van goud in verhandelbare vorm en van verrichtingen op goud in verhandelbare vorm dienen in de resultatenrekening worden verwerkt hetzij als "Andere financiële opbrengsten, uit edele metalen" (subpost 414.5), hetzij als "Andere financiële kosten, van edele metalen" (subpost 513.5).

c) Termijnaan- en verkopen van verhandelbaar goud worden gewaardeerd tegen

de termijnkoers die overeenstemt met de resterende looptijd van de verrichting. Het saldo van de positieve en negatieve verschillen worden hetzij verwerkt als "Andere financiële opbrengsten, uit edele metalen" (subpost 414.5), hetzij als "Andere financiële kosten, van edele metalen" (subpost 513.5).

CBFA Schema A


Deel 3. Rapporteringsmodaliteiten

§ 1. Rapportering op vennootschappelijke basis en op territoriale basis door

kredietinstellingen naar Belgisch recht 1. Onder rapportering op "vennootschappelijke" basis wordt verstaan, de

rapportering over de positie en het bedrijf van de Belgische en buitenlandse kantoren van een kredietinstelling naar Belgisch recht.

Onder rapportering op "territoriale" basis wordt verstaan, de rapportering over de

positie en het bedrijf van de gezamenlijke Belgische kantoren van een kredietinstelling naar Belgisch recht.

Indien dient te worden gerapporteerd op "vennootschappelijke" basis én op

"territoriale" basis en beide samenvallen (kredietinstellingen naar Belgisch recht zonder buitenlandse kantoren), geschiedt de rapportering met aanduiding "vennootschappelijke positie".

2. Van de boekhoudstaat moeten de actief-passiefstaat en de staat met de posten

buiten balanstelling zowel op territoriale als op vennootschappelijke basis worden opgesteld.

De resultatenrekening (opbrengsten, kosten en resultaatverwerking) wordt enkel

op vennootschappelijke basis opgesteld. 3. In de instructies bij de tabellen van aanvullende beschrijving is aangegeven op

welke basis ze moeten worden opgesteld. Zie eveneens de overzichtstabel verder in dit deel, § 4. Rapporteringsplicht, termijnen voor en frequentie van de rapportering.

CBFA Schema A


§ 2. Rapportering op territoriale basis door bijkantoren van kredietinstellingen naar buitenlands recht

Onder rapportering op "territoriale" basis door bijkantoren van een instelling naar buitenlands recht wordt verstaan, de rapportering over de positie en het bedrijf van het geheel van de in België gevestigde kantoren en centra van werkzaamheden van een kredietinstelling naar buitenlands recht. De rapportering geschiedt met aanduiding 'territoriale positie' op het identificatieblad.

1. De richtlijnen opgenomen in hoofdstuk I, deel 1 en 2 van het schema van

periodieke rapportering gelden mutatis mutandis voor de in België gevestigde bijkantoren van kredietinstellingen naar buitenlands recht.

2. De periodieke rapportering omvat :

a) Het schema van periodieke boekhoudstaat.

De periodieke boekhoudstaat die de bijkantoren van kredietinstellingen naar buitenlands recht met zetel in een Lid-Staat van de Europese Gemeenschap, alsook de bijkantoren van kredietinstellingen met zetel buiten de Europese Gemeenschap die door de Commissie voor het Bank- en Financiewezen zijn vrijgesteld van naleving van de reglementering over het eigen vermogen van de kredietinstellingen, moeten toezenden, moet worden opgesteld volgens het schema dat is opgenomen in hoofdstuk IIbis.

De periodieke boekhoudstaat die de bijkantoren van de overige kredietinstellingen naar buitenlands recht moeten toezenden, moet worden opgesteld volgens het schema dat is opgenomen in hoofdstuk II van het schema van periodieke rapportering, met uitzondering van de staat 00.60.

b) De tabellen van aanvullende beschrijving.

Bijkantoren van kredietinstellingen naar buitenlands recht met zetel in een Lid-Staat van de Europese Gemeenschap, alsook de bijkantoren van kredietinstellingen met zetel buiten de Europese Gemeenschap die door de Commissie voor het Bank- en Financiewezen zijn vrijgesteld van naleving van de reglementering over het eigen vermogen van de kredietinstellingen, moeten

CBFA Schema A


dezelfde tabellen opstellen als de kredietinstellingen naar Belgisch recht op territoriale of vennootschappelijke basis, met uitzondering van

– de tabel 10.20 ; – de tabellen 50.10 t/m 50.15 ; – de tabel 70.10 7.

Bijkantoren van de overige kredietinstellingen naar buitenlands recht moeten dezelfde tabellen opstellen als de kredietinstellingen naar Belgisch recht op territoriale of vennootschappelijke basis, met uitzondering van de tabel 10.20. Zie eveneens de overzichtstabel verder in dit deel, onder "Rapporteringsplicht, termijnen voor en frequentie van de rapportering".

7 Voor deze bijkantoren gelden evenwel de volgende bijzondere instructies :

– m.b.t. de tabellen 03.90 t/m 03.99 : kolom (30) dient niet te worden ingevuld ;

– m.b.t. de tabel 70.10 : met verbonden ondernemingen worden eveneens bedoeld de niet in

België

gevestigde centrale zetel, bijkantoren en centra van werkzaamheden van de juridische entiteit

waartoe het rapporterende bijkantoor behoort.

CBFA Schema A


§ 4. Rapporteringsplicht, termijnen voor en frequentie van de rapportering 1. De rapporteringsstaten geven de positie weer na verwerking van alle verrichtingen

afgesloten op de rapporteringsdatum. Onder rapporteringsdatum wordt verstaan, de datum waarop de

rapporteringsstaten betrekking hebben. De rapporteringsdatum is steeds de laatste bankwerkdag van de maand en, bij kwartaal-, halfjaar- en jaarrapportering, de laatste bankwerkdag van elk kalenderkwartaal, respectievelijk van elk kalender-, halfjaar of boekjaar naargelang de betrokken staat per kalenderjaar, per halfjaar of per boekjaar moet worden opgesteld.

2. De instellingen zorgen ervoor dat de toegezonden rapporteringsstaten geen

verbetering behoeven. Indien toch verbeteringen moeten worden aangebracht, dan gebeurt dit in de regel door toezending van een nieuwe verbeterde staat, met de aanduiding "verbeterde staat". Een verbetering van zeer beperkte omvang kan worden meegedeeld per brief. Zie eveneens de toelichting in punt 7bis van deze paragraaf.

3. Voor het overmaken van de staten dient de instelling het standaardborderel voor

afgifte te gebruiken met aanduiding van het nummer van de informatiedrager (i.e. het volgnummer van de informatiedragers die op een zelfde datum werden gecreëerd, conform de instructies opgenomen in het protocol betreffende de mededeling van gegevens) en van de in bijlage gevoegde staten. Dit formulier moet worden ondertekend door een persoon(personen) die gemachtigd is(zijn) de rapporterende instelling te verbinden voor de juistheid van de betrokken staten.

4. Wanneer een kredietinstelling beantwoordt aan de voorwaarden voor vrijstelling

van het invullen van een staat of tabel, of wanneer een tabel zonder voorwerp is omdat de instelling geen bedrijvigheid heeft in de activiteit waarover die tabel voorschrijft te rapporteren, vermeldt de instelling "nihil" op het afgifteborderel voor het toezenden van de betreffende staat of tabel.

5. Onverminderd de regeling inzake rapporteringsmodaliteiten bij gebruik van

informatiedragers voor geautomatiseerde gegevensverwerking, worden de bedragen in de boekhoudstaat en de tabellen van aanvullende beschrijving uitgedrukt in duizenden Euro. Voor de tabellen waarin gegevens in de betrokken

CBFA Schema A


munten worden gerapporteerd, geschiedt de rapportering in duizenden. Alle bedragen worden gerapporteerd zonder decimaal (afronding naar boven, zo 0,5).

6. De kredietinstellingen moeten de rapporteringsstaten en -tabellen zo spoedig

mogelijk aan de Nationale Bank van België en aan de Commissie voor het Bank- en Financiewezen toezenden, en dit uiterlijk :

– de elfde bankwerkdag na de rapporteringsdatum voor wat betreft

a) de staten 00.10 t/m 00.30 opgesteld op territoriale basis, of op vennootschappelijke basis in het geval van kredietinstellingen naar Belgisch recht zonder bijkantoren in het buitenland ;

b) de maandelijkse rapportering van de tabellen van aanvullende beschrijving 01.11, 01.21, 02.11, 02.12, 02.13, 02.22, 03.41, 03.51 en 03.90 t/m 03.99 ;

c) de tabellen van aanvullende beschrijving 03.49 en 03.59 ;

– de twintigste kalenderdag na de rapporteringsdatum voor wat betreft de tabellen van aanvullende beschrijving 40.03 en 40.33 ;

– de drieëntwintigste bankwerkdag na de rapporteringsdatum voor wat betreft de

tabellen van aanvullende beschrijving 01.11, 01.21, 02.11, 02.22, 03.41 en 03.51, waar het gaat om kwartaalrapportering ;

– de vijfentwintigste kalenderdag na rapporteringsdatum voor wat de overige

staten en tabellen betreft ;

evenwel wordt voor de kredietinstellingen naar Belgisch recht die afzonderlijk op territoriale en op vennootschappelijke basis moeten rapporteren, de tijdslimiet voor de vennootschappelijke rapportering bepaald op de eerste bankwerkdag van de tweede kalendermaand die volgt op de rapporteringsdatum. Dit laatste geldt evenwel niet voor de tabellen 03.90 t/m 03.99.

7. Wanneer rapporteringsdatum en balansdatum dezelfde zijn, moet worden

gerapporteerd over de positie ná verwerking van de voorstellen van de directie aan de raad van bestuur of zaakvoerders.

CBFA Schema A


Deze rapportering moet aan de Nationale Bank van België en aan de Commissie voor het Bank- en Financiewezen worden toegezonden, uiterlijk :

– de elfde bankwerkdag na de balansdatum voor wat betreft

a) de staten 00.10 t/m 00.30 opgesteld op territoriale basis, of op vennootschappelijke basis in het geval van kredietinstellingen naar Belgisch recht zonder bijkantoren in het buitenland ;

b) de maandelijkse rapportering van de tabellen van aanvullende beschrijving 01.11, 01.21, 02.11, 02.12, 02.13, 02.22, 03.41, 03.51 en 03.90 t/m 03.99 ;

c) de tabellen van aanvullende beschrijving 03.49 en 03.59 ; – de twintigste kalenderdag na de balansdatum voor wat betreft de tabellen van

aanvullende beschrijving 40.03 en 40.33 ; – de drieëntwintigste bankwerkdag na de rapporteringsdatum voor wat betreft de

tabellen van aanvullende beschrijving 01.11, 01.21, 02.11, 02.22, 03.41 en 03.51, waar het gaat om kwartaalrapportering ;

– de laatste werkdag van de maand die volgt op de balansdatum voor wat betreft

a) de staten 00.10 t/m 00.30 opgesteld op vennootschappelijke basis wat de instellingen betreft met een of meer bijkantoren in het buitenland ;

de staten 00.40 en 00.50 ; b) de volgende tabellen van aanvullende beschrijving :

– 03.10/03.11/03.30 ; – 10.20 ; – 40.32 ; – 41.80 (voor zover deze tabel niet op geconsolideerde basis wordt

opgesteld) ;

– op de datum waarop de commissaris-revisor kennis heeft of moet hebben van de voorstellen van de directie aan de raad van bestuur of zaakvoerders, en uiterlijk 3 maanden na balansdatum : a) de staat 00.60 ; b) de tabellen 50.10 t/m 50.15 en 70.10.

Indien ingevolge uitzonderlijke omstandigheden deze rapporteringsstaten en -tabellen in hun definitieve versie niet binnen de voorgeschreven tijdslimiet beschikbaar zijn, moeten zij niettemin binnen bedoelde tijdslimiet meegedeeld

CBFA Schema A


worden en dit met de aanduiding "voorlopige staat". Zo achteraf blijkt dat de definitieve versie niet verschilt van de voorlopige staat, moeten de kredietinstellingen meedelen dat de voorlopige staat dient beschouwd te worden als de "definitieve staat". Zie ook de toelichting in punt 7bis van deze paragraaf.

7bis. Op de identificatiebladen bij de rapporteringsstaten dienen de instellingen aan te

duiden of het gaat om een "voorlopige staat" (code 1), een "verbeterde voorlopige staat" (code 2), een "definitieve staat" (code 3), dan wel een "verbeterde definitieve staat" (code 4).

7ter. Onverminderd de bepalingen uit boek III worden de tabellen 90.31 en 90.32 door de bijkantoren van kredietinstellingen die onder een andere lidstaat van de EER ressorteren, op territoriale basis trimesterieel geleverd, ten laatste op de laatste werkdag van de maand die volgt op het einde van het trimester waarover gerapporteerd wordt.

8. Wat de rapporteringsfrequentie op territoriale en op vennootschappelijke basis

betreft, volgt hierna een overzichtstabel waarin is aangegeven of de staten en tabellen van aanvullende beschrijving met een maandelijkse (m.), een kwartaal- (kw.), een halfjaarlijkse (s.) of een jaarlijkse (j.) frequentie moeten worden opgesteld en meegedeeld.

De kredietinstellingen dienen evenwel organisatorisch in staat te zijn om

desgevallend in uitzonderlijke omstandigheden op verzoek van de Nationale Bank van België of de Commissie voor het Bank- en Financiewezen, de staten en tabellen van aanvullende beschrijving met een hogere frequentie op te stellen.

De tabel is bovendien aldus ingedeeld dat wordt aangeduid op welke monetaire basis de rapportering dient te geschieden, i.e. over welke munten en in welke munt moet worden gerapporteerd. Daarbij worden onderscheiden :

(1) gegevens over alle munten in elk van de betrokken munten ; (2) gegevens over alle munten samen in tegenwaarde Euro ; (3) gegevens over alle vreemde munten samen in tegenwaarde Euro ; (4) afzonderlijke gegevens over de Euro en over het geheel van de vreemde

munten in tegenwaarde Euro ;

CBFA Schema A


(5) een afzonderlijke staat over elk van de hiernavolgende munten in de

betrokken munt :

– EUR.

– Andere munten van de Europese Unie (landen die niet behoren tot de

EMU): BGN, DKK, SEK, GBP, CZK, HRK, HUF, LTL, LVL, PLN,

RON.

– andere munten : AUD, CAD, CHF, JPY, NOK, NZD,USD.

tenzij anders vermeld in de toelichting bij de rapporteringsstaat.

CBFA Schema A


Kredietinstellingen naar Belgisch recht en bijkantoren van kredietinstellingen naar buitenlands recht

Frequentie

op territoriale basis op vennootschappelijke basis (*)

Codenummer

Omschrijving van de rapporteringsstaten

Alle m

unten in elk van de betrokken m

unten

Alle m

unten samen in

tegenwaarde EU

R

Alle vreem

de munten sam

en in tegenw

aarde EUR

EUR

afzonderlijk en geheel van vreem

de munten in tegenw

. EUR

Alle m

unten van de lijst in elk van de betrokken m

unten

Alle m


unten

Alle m

unten samen in

tegenwaarde EU

R

Alle vreem

de munten sam

en in tegenw

aarde EUR

EUR


de munten in tegenw

. EUR

Alle m


unten

Code (1) (2) (3) (4) (5) (1) (2) (3) (4) (5)

BOEKHOUDSTAAT

00.10 t/m 00.30 Actief-passief en posten buiten balanstelling - - - m. - - - - m. -

00.40 en 00.50 Resultatenrekening : opbrengsten - kosten - - - - - - - - kw. -

00.60 Resultaatverwerking (****) - - - - - - j. (**) - - -

TABELLEN

01.11 en 01.21 Thesaurietegoeden, vorderingen op en (***) (***)schulden tegenover kredietinstellingen - m./kw. - - m./kw. - - - - -

02.11 Kredieten bij de oorsprong verleenddoor de rapporterende kredietinstelling : (***) (***)indeling op basis van de kredietbegunstigden - m./kw. - - m./kw. - - - - -

(*) Voor bijkantoren van instellingen naar buitenlands recht betreft het het geheel van hun activiteit in België, i.e. hun territoriale positie. (**) Op balansdatum.

(****) Niet op te stellen door de bijkantoren van instellingen naar buitenlands recht.

CBFA Schema A


Kredietinstellingen naar Belgisch recht en bijkantoren van kredietinstellingen naar buitenlands recht (vervolg 1)Frequentie


Codenummer


Alle m


unten

Alle m

unten samen in

tegenwaarde EU

R

Alle vreem

de munten sam

en in tegenw

aarde EUR

EUR


de munten in tegenw

. EUR

Alle m


unten

Alle m


unten

Alle m

unten samen in

tegenwaarde EU

R

Alle vreem

de munten sam

en in tegenw

aarde EUR

EUR


de munten in tegenw

. EUR

Alle m


unten

Code (1) (2) (3) (4) (5) (1) (2) (3) (4) (5)

02.12 Securitisaties en overige overdrachtenleningen: indeling op basis van de kredietbegunstigden - m. - m - - - - - -

02.13 Kredieten bij de oorsprong verleend door de rapporterende kredietinstelling: indeling op basis van de oorspronkelijke en resterende looptijden - m. - m - - - - - -

02.22 Deposito's en overige crediteuren : (**) (**)indeling volgens de sectoren van schuldeisers - m./kw. - - m./kw. - - - - -

(*) Voor bijkantoren van instellingen naar buitenlands recht betreft het het geheel van hun activiteit in België, i.e. hun territoriale positie. (**) Cf. toelichting bij de tabel.

CBFA Schema A




Codenummer


Alle m


unten

Alle m

unten samen in

tegenwaarde EU

R

Alle vreem

de munten sam

en in tegenw

aarde EUR

EUR


de munten in tegenw

. EUR

Alle m


unten

Alle m


unten

Alle m

unten samen in

tegenwaarde EU

R

Alle vreem

de munten sam

en in tegenw

aarde EUR

EUR


de munten in tegenw

. EUR

Alle m


unten

Code (1) (2) (3) (4) (5) (1) (2) (3) (4) (5)

03.10 Aanvullende beschrijving bij de posten"Te realiseren effecten" en "Beleggingseffecten" - EUR - - - - - - - - - kw.

03.11 Aanvullende beschrijving bij de posten"Te realiseren effecten" en "Beleggingseffecten" - vreemde munten - - - - - - - kw. - -

03.30 Aanvullende beschrijving van warrants en optiesop aandelen en soortgelijke instrumenten - - - - - - m. - - -

03.41 Effecten en ander waardepapier, (**) (**)financiële vaste activa - m./kw. - - m./kw. - - - - -

03.49 Waardeverminderingen en waarderingsverschillenop effecten en andere activa - m. - - m. - - - - -

03.51 In schuldbewijzen belichaamde schulden (**) (**)en achtergestelde obligaties - m./kw. - - m./kw. - - - - -

03.59 Waarderingsverschillen op in schuldbewijzenbelichaamde schulden, kapitaal en reserves, - m. - - m. - - - - -overige passiva

(*) Voor bijkantoren van instellingen naar buitenlands recht betreft het het geheel van hun activiteit in België, i.e. hun territoriale positie. (**) Cf. toelichting bij de tabellen.

CBFA Schema A




Codenummer


Alle m


unten

Alle m

unten samen in

tegenwaarde EU

R

Alle vreem

de munten sam

en in tegenw

aarde EUR

EUR


de munten in tegenw

. EUR

Alle m


unten

Alle m


unten

Alle m

unten samen in

tegenwaarde EU

R

Alle vreem

de munten sam

en in tegenw

aarde EUR

EUR


de munten in tegenw

. EUR

Alle m


unten

Code (1) (2) (3) (4) (5) (1) (2) (3) (4) (5)03.70 Balans van de financiële instrumenten - - - - - - kw. - - -

03.90 t/m 03.99 Gedetailleerde inventaris van de effecten, (****)waardepapier en financiële vaste activa m. - - - - m. - - - -

10.20 Concentratie van schulden tegenover schuldeisers die geen verbonden ondernemingen zijn t.a.v. de rapporterende kredietinstelling (**) (***) - - - - - - kw. - - -

40.03 Uitsplitsing van schuldvorderingen en verbintenissen per land - m. - - m. - - - - -

40.32 Schuldvorderingen en verbintenissen op naamvan buitenlandse monetaire overheden - kw. - - kw. - - - - -

(*) Voor bijkantoren van instellingen naar buitenlands recht betreft het het geheel van hun activiteit in België, i.e. hun territoriale positie. (**) Cf. toelichting bij de tabellen.

(***) Niet op te stellen door de bijkantoren van instellingen naar buitenlands recht. (****) Afzonderlijke rapportering voor de territoriale positie (code 10) en de buitenlandse kantoren (code 19)

CBFA Schema A




Codenummer


Alle m


unten

Alle m

unten samen in

tegenwaarde EU

R

Alle vreem

de munten sam

en in tegenw

aarde EUR

EUR


de munten in tegenw

. EUR

Alle m


unten

Alle m


unten

Alle m

unten samen in

tegenwaarde EU

R

Alle vreem

de munten sam

en in tegenw

aarde EUR

EUR


de munten in tegenw

. EUR

Alle m


unten

Code (1) (2) (3) (4) (5) (1) (2) (3) (4) (5)

40.33 Schuldvorderingen en verbintenissen op of tegenover de moedermaatschappij, bijkantoren,dochter- en zustermaatschappijen gevestigdbuiten België - m. - - m. - - - - -

41.80 Spreiding van de activa en schulden per land - - - - - - kw. (**) - - -

50.10 t/m 50.15 Probleemrisico's en inventarisboekingen voorprobleemrisico's (****) - - - - - - kw. - kw. -

70.10 Betrekkingen van de kredietinstelling met verbonden ondernemingen en andere ondernemingenwaarmee een deelnemingsverhouding bestaat (****) - - - - - - j. (***) - - -

90.31 Liquide financiële activa - - - - - - - - m./kw.(******) -90.32 In- en uitstromen van liquiditeit - - - - - - - - m./kw.(******) -

(*) Voor bijkantoren van instellingen naar buitenlands recht betreft het het geheel van hun activiteit in België, i.e. hun territoriale positie. (**) Kredietinstellingen die de tabel opstellen op geconsolideerde basis, dienen geen tabel op vennootschappelijke basis op te stellen.

(***) Op balansdatum.(****) Niet op te stellen door de bijkantoren van instellingen naar buitenlands recht met zetel in een Lid-Staat van de Europese Unie en door de bijkantoren van

instellingen met zetel buiten de Europese Unie die door de Commissie zijn vrijgesteld van naleving van de reglementering op het eigen vermogen ; deze laatste categorie bijkantoren moet evenwel wél de tabel 41.70 invullen en zowel de eerste als de tweede categorie moeten de tabel 41.77 invullen.

(*****) Niet op te stellen door de bijkantoren van instellingen naar buitenlands recht.(******) Op maandelijkse basis voor instellingen naar Belgisch recht, op kwartaalbasis voor bijkantoren van instellingen naar buitenlands recht.

Rapporteringstermijn 15 bankwerkdagen na rapporteringsdatum voor instellingen naar Belgisch recht. Rapporteringstabellen voor positie in EUR afzonderlijk, geaggregeerde positie in "convertibele" munten in tegenwaarde EUR en afzonderlijke materiële posities in "niet-convertibele" munten in tegenwaarde EUR. Zie voor definitie "convertibele" munten en "materiële" positie hoofdstuk 2 bijlage circulaire PPB-2006-17-CPB.

CBFA Schema A


HOOFDSTUK II

SCHEMA VAN DE PERIODIEKE

BOEKHOUDSTAAT

CBFA Schema A


Schema's op territoriale en vennootschappelijke basis -

kredietinstellingen naar Belgisch recht

CBFA Schema A


(aanduiden met x) Boekhoudstaat 00.10 t/m 00.30 (aanduiden met x) 1 2 3 4 00.10 00.20 00.30

ACTIEF-PASSIEF EN POSTEN BUITEN BALANSTELLING

________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 1. Rapporterende kredietinstelling : Code Naam :...........................................................

________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 2. Positie waarover wordt gerapporteerd (aanduiden met x) : - territoriale positie 10 - vennootschappelijke positie 20 - geconsolideerde positie 30 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 3. a. Rapporteringsdatum c. Frequentie van de rapportering : ( jaar) (maand) (dag) - elk maandultimo (territoriale en

vennootschappelijke positie) b. Nummer van de

informatiedrager - elk kwartaalultimo van het boekjaar

(geconsolideerde positie) ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 4. Munt waarover en waarin gerapporteerd wordt : - EUR afzonderlijk en geheel van de x 4 E U R vreemde munten in tegenwaarde EUR ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 5. Grootheid waarin de bedragen zijn uitgedrukt : duizenden x 3 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Toelichting bij boekhoudstaat 00.10 t/m 00.30 De omschrijving en de code van de posten en subposten buiten beschouwing gelaten, worden de kolommen van de boekhoudstaat 00.10 t/m 00.30 aangeduid aan de hand van volgende codes kolom 05 : totaal bedrag kolom 10 : totaal Euro (monetaire indeling) kolom 15 : totaal deviezen (monetaire indeling) kolom 20 : Euro op/tegenover België (geografische indeling) kolom 21 : Euro op/tegenover de overige leden van de Monetaire Unie (geografische indeling) kolom 22 : Euro op/tegenover de rest van de wereld (geografische indeling) kolom 30 : deviezen op/tegenover België (geografische indeling) kolom 31 : deviezen op/tegenover de overige leden van de Monetaire Unie (geografische indeling) kolom 32 : deviezen op/tegenover de rest van de wereld (geografische indeling)

CBFA Schema A


Tabel 00.10 - PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT : Deel 1. Actief Schema's op territoriale en vennootschappelijke basis - Totaal Totaal Totaal Euro/ Euro/ Euro/ Deviezen/ Deviezen/ Deviezen/ kredietinstellingen naar Belgisch recht bedrag Euro deviezen België Overige Rest van de België Overige Rest van de

EMU-leden wereld EMU-leden wereld 00.10 PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT - ACTIEF Code 05 10 15 20 21 22 30 31 32 110. THESAURIETEGOEDEN EN INTERBANKVORDERINGEN 111. Kas, tegoeden bij centrale banken, postcheque- en girodiensten 111.1. Kas 1111 111.2. Kastegoeden bij gevolmachtigde agenten 1112 111.3. Centrale banken 1113 111.4. Postcheque- en girodiensten 1114

111.9. Totaal 1119 112. Vorderingen op kredietinstellingen 112.2. Daggeldleningen 1122 112.3. Onze zichtrekeningen 1123 112.4. Termijnrekeningen 112.41. - < 1 maand 11241 112.42. - >= 1 maand en <= 1 jaar 11242 112.43. - > 1 jaar 11243 112.49. Totaal 11249 112.5. Monetaire-reservetegoeden 1125 112.6. Mobiliseringsvorderingen en voorschotten 112.61. - wegens herdiscontering van handelspapier 11261 112.62. - wegens cessie-retrocessie van effecten uitgegeven 11262

door entiteiten andere dan de openbare besturen 112.63. - wegens cessie-retrocessie van effecten uitgegeven 11263

door de openbare besturen 112.64. - wegens voorschotten verstrekt als belening 11264 112.65. - wegens overdisponering op hun zichtrekening 11265 112.66. Overige voorschotten 11266 112.69. Totaal 11269 112.9. Totaal 1129 119. Totaal 119

CBFA Schema A



EMU-leden wereld EMU-leden wereld 00.10 PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT - ACTIEF Code 05 10 15 20 21 22 30 31 32 120. VORDERINGEN OP CLIENTEN 121. Kredieten bij de oorsprong verleend door de instelling 121.1. Handelswissels 1211 121.2. Eigen accepten 121.21. - voor correspondenten 12121 121.22. - voor cliënteel 12122 121.29. Totaal 12129 121.3. Leasing- en soortgelijke vorderingen 121.31. - m.b.t. roerende goederen 12131 121.32. - m.b.t. onroerende goederen 12132 121.39. Totaal 12139 121.4. Niet-hypothecaire leningen op afbetaling 1214 121.5. Hypothecaire leningen 121.51. - met reconstitutie bij de kredietinstelling 12151 121.52. - met aflossing 12152 121.53. - overige hypothecaire leningen 12153 121.59. Totaal 12159 121.6. Leningen op termijn 121.61. - op termijn > 1 jaar 12161 121.62. - op termijn <= 1 jaar 12162 121.63. Leningen op termijn > 1 jaar voorlopig gefinancierd 12163 door de instelling 121.69. Totaal 12169 121.7. Voorschotten in rekening-courant 1217 121.8. Overige kredietvorderingen 1218

121.9. Totaal 1219 122. Overige debiteuren 122.1. Waarden ter incasso 122.11. Handelswissels 12211 122.12. Andere waarden 12212 122.19. Totaal 12219 122.2. Overige vorderingen 1222 122.9. Totaal 1229 129. Totaal 129

CBFA Schema A



EMU-leden wereld EMU-leden wereld 00.10 PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT - ACTIEF Code 05 10 15 20 21 22 30 31 32 130. EFFECTEN EN ANDER WAARDEPAPIER 131. Te plaatsen effecten en waardepapier 131.1. Overheidspapier 1311 131.2. Ander kortlopend waardepapier 1312 131.3. Leningen van openbare besturen > 1 jaar 1313 131.4. Overige leningen > 1 jaar 1314 131.5. Aandelen 1315 131.6. Overige effecten 1316

131.9. Totaal 1319 132. Te realiseren kortlopend waardepapier 132.1. Overheidspapier 132.11. - herfinancierbaar bij de centrale banken 13211 132.12. Ander overheidspapier 13212

132.19. Totaal 13219 132.2. Papier uitgegeven door kredietinstellingen 1322 132.3. Ander kortlopend waardepapier 1323

132.9. Totaal 1329 133. Beleggingen in kortlopend waardepapier 133.1. Overheidspapier 133.11. - herfinancierbaar bij de centrale banken 13311 133.12. Ander overheidspapier 13312


133.9. Totaal 1339

CBFA Schema A



EMU-leden wereld EMU-leden wereld 00.10 PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT - ACTIEF Code 05 10 15 20 21 22 30 31 32 134. Te realiseren effecten 134.1. Leningen van openbare besturen > 1 jaar 1341 134.2. Leningen van kredietinstellingen > 1 jaar 1342 134.3. Overige leningen > 1 jaar 1343 134.4. Aandelen 1344 134.5. Overige effecten 134.51. vastrentend 13451 134.52. andere 13452

134.59. Totaal 13459

134.9. Totaal 1349 135. Beleggingseffecten 135.1. Leningen van openbare besturen > 1 jaar 1351 135.2. Leningen van kredietinstellingen > 1 jaar 1352 135.3. Overige leningen > 1 jaar 1353 135.4. Aandelen 135.41. - in kredietinstellingen 13541 135.42. - in andere vennootschappen 13542

135.49. Totaal 13549 135.5. Overige effecten 135.51. vastrentend 13551 135.52. andere 13552

135.59. Totaal 13559

135.9. Totaal 1359 139. Totaal 139

CBFA Schema A



EMU-leden wereld EMU-leden wereld 00.10 PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT - ACTIEF Code 05 10 15 20 21 22 30 31 32 140. OVERIGE ACTIVA 141. Edele metalen 141

142. Goederen bestemd voor verkoop 142

143. Diverse activa 143 149. Totaal 149 150. ONINBARE EN DUBIEUZE VORDERINGEN 150 160. OVERLOPENDE REKENINGEN 161. Over te dragen kosten 161

162. Verworven opbrengsten 162 169. Totaal 169

CBFA Schema A



EMU-leden wereld EMU-leden wereld 00.10 PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT - ACTIEF Code 05 10 15 20 21 22 30 31 32 170. VASTE ACTIVA 171. Financiële vaste activa 171.2. Deelnemingen in verbonden ondernemingen 171.21. kredietinstellingen 17121 171.22. andere financiële (quasi-)ondernemingen 17122 171.23. andere ondernemingen 17123 171.29. Totaal 17129 171.3. Deelnemingen in andere ondernemingen waarmee een deelnemingsverhouding bestaat 171.31. kredietinstellingen 17131 171.32. andere financiële (quasi-)ondernemingen 17132 171.33. andere ondernemingen 17133 171.39. Totaal 17139 171.4. Andere financiële vaste activa 171.41. aandelen 17141 171.42. achtergestelde vorderingen op verbonden ondernemingen 17142 171.43. achtergestelde vorderingen op andere ondernemingen 17143 waarmee een deelnemingsverhouding bestaat 171.44. overige financiële vaste activa 17144 171.49. Totaal 17149 171.9. Totaal 1719

CBFA Schema A



EMU-leden wereld EMU-leden wereld 00.10 PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT - ACTIEF Code 05 10 15 20 21 22 30 31 32 172. Materiële vaste activa 172.1. Terreinen en gebouwen 1721 172.2. Installaties, machines, uitrusting, meubilair en rollend materieel 1722 172.3. Leasing en soortgelijke rechten 1723 172.4. Overige materiële vaste activa 172.41. inrichtingskosten van gehuurde gebouwen 17241 172.42. andere 17242 172.49. Totaal 17249 172.5. Activa in aanbouw en vooruitbetalingen 1725 172.9. Totaal 1729 173. Oprichtingskosten 173 174. Immateriële vaste activa 174 179. Totaal 179 180. EIGEN AANDELEN 180

199. TOTAAL ACTIEF 199

CBFA Schema A


Tabel 00.20 - PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT : Deel 2. Passief Schema's op territoriale en vennootschappelijke basis - Totaal Totaal Totaal Euro/ Euro/ Euro/ Deviezen/ Deviezen/ Deviezen/ kredietinstellingen naar Belgisch recht bedrag Euro deviezen België Overige Rest van de België Overige Rest van de

EMU-leden wereld EMU-leden wereld 00.20 PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT-PASSIEF Code 05 10 15 20 21 22 30 31 32

210. INTERBANKSCHULDEN 211. Centrale banken

211.1. Voorschotten in rekening-courant 2111 212. Schulden tegenover kredietinstellingen 212.2. Daggeldontleningen 2122 212.3. Hun zichtrekeningen 2123 212.4. Termijnrekeningen 212.41. - < 1 maand 21241 212.42. - >= 1 maand en <= 1 jaar 21242 212.43. - > 1 jaar 21243 212.49. Totaal 21249 212.5. Mobiliseringsschulden en voorschotten 212.51. - wegens herdiscontering van handelspapier 21251 212.52. - wegens cessie-retrocessie van effecten uitgegeven door 21252

entiteiten andere dan de openbare besturen 212.53. - wegens cessie-retrocessie van effecten uitgegeven door de 21253

openbare besturen 212.54. - wegens beleningen 21254 212.55. - wegens overdisponering op onze 21255

zichtrekeningen 212.56. Overige voorschotten 21256 212.59. Totaal 21259

212.9. Totaal 2129 219. Totaal 219

CBFA Schema A




220. SCHULDEN TEGENOVER CLIENTEN 221. Deposito's 221.1. Zichtdeposito's 2211 221.2. Op termijn of met opzegging < 1 maand 2212 221.3. Op termijn of met opzegging >= 1 maand en <= 1 jaar 2213 221.4. Op termijn of met opzegging > 1 jaar 2214 221.5. Deposito's van bijzondere aard 221.51. - onmiddellijk opeisbaar 22151 221.52. - andere bijzondere deposito's 22152 221.59. Totaal 22159 221.6. Gereglementeerde spaardeposito's 2216 221.7. Gekoppeld aan hypothecaire leningen 221.71. Reconstitutiefonds 22171 221.72. Niet vrijgegeven gedeelten van hypothecaire leningen 22172 221.73. Wiskundige reserves 22173 221.79. Totaal 22179

221.8. Depositobeschermingsregeling 2218 221.9. Totaal 2219 222. Overige crediteuren 222.1. Schulden wegens ontleningen met zekerheidstelling 222.11. - door cessie-retrocessie van effecten 22211 222.12. - andere 22212 222.19. Totaal 22219 222.2. Baissepositie handelsportefeuille 2222 effecten en waardepapier 222.3. Overige schulden 222.31. - onmiddellijk opeisbaar 22231 222.32. - schuld wegens gelichte overheidsfondsen 22232 222.33. - andere 22233 222.39. Totaal 22239 222.9. Totaal 2229 229. Totaal 229

CBFA Schema A




230. IN SCHULDBEWIJZEN BELICHAAMDE SCHULDEN 231. Depositocertificaten en soortgelijke schulden 231.1. op <= 1 jaar 2311 231.2. op > 1 jaar 2312

231.9. Totaal 2319 232. Kasbons 232.1. op 1 jaar 2321 232.2. op > 1 jaar 2322 232.3. vervallen coupons van groei- en kasbons 2323 met facultatieve kapitalisatie

232.9. Totaal 2329 233. Obligatieleningen 233.1. niet converteerbaar 2331 233.2. converteerbaar 2332

233.9. Totaal 2339 239. Totaal 239 240. OVERIGE PASSIVA 241. Schulden met betrekking tot belastingen, bezoldigingen en sociale lasten 241.1. Belastingen 2411 241.2. Bezoldigingen en sociale lasten 2412

241.9. Totaal 2419 242. Andere passiva 242 249. Totaal 249

CBFA Schema A




250. WAARDEVERMINDERINGEN, VOORZIENINGEN, VOORZORGSFONDSEN EN UITGESTELDE BELASTINGEN 251. Waardeverminderingen op kredietrisico's met onzeker verloop 251.1. niet individueel gewaardeerde handelsrisico's 2511 251.2. individueel gewaardeerde handelsrisico's 2512 251.3. wegens landenrisico 2513

251.9. Totaal 2519 252. Waardeverminderingen op effecten en waardepapier

252.2. - op beleggingseffecten 252.21. - op vastrentende beleggingseffecten 25221 252.22. - op andere beleggingseffecten 25222 252.29. Totaal 25229 253. Voorzieningen 253.1. - voor pensioenen en soortgelijke verplichtingen 2531 253.2. - voor belastingen 2532 253.3. - voor verbinteniskredieten 253.31. - met oninbaar en dubieus karakter 25331 253.32. - met onzeker verloop 25332 253.39. Totaal 25339 253.4. - voor risico's ingevolge posities in 2534 deviezen, in effecten en in andere financiële instrumenten 253.5. - voor overige risico's en kosten 2535

253.9. Totaal 2539

CBFA Schema A




254. Voorzorgsfondsen voor risico's 254.1. Fonds voor algemene bankrisico's 2541 254.2. Intern zekerheidsfonds 2542

254.9. Totaal 2549 258. Uitgestelde belastingen 258 259. Totaal 259 260. OVERLOPENDE REKENINGEN 261. Toe te rekenen kosten 261 262. Over te dragen opbrengsten 262 269. Totaal 269 270. ACHTERGESTELDE SCHULDEN 271. Achtergestelde converteerbare obligaties 271 272. Achtergestelde niet converteerbare obligaties 272 273. Overige achtergestelde ontleningen op termijn 273 274. Achtergestelde voorschotten 274 279. Totaal 279

CBFA Schema A




280. EIGEN VERMOGEN 281. Kapitaal 281.1. Geplaatst kapitaal 2811 281.2. Niet opgevraagd kapitaal (-) 2812

281.9. Totaal 2819 282. Uitgiftepremies 282 283. Herwaarderingsmeerwaarden 283 284. Reserves 284.1. Wettelijke reserve 2841 284.2. Onbeschikbare reserves 284.21. voor eigen aandelen 28421 284.22. andere 28422 284.29. Totaal 28429 284.3. Belastingvrije reserves 2843 284.4. Beschikbare reserves 2844

284.9. Totaal 2849 285. Overgedragen winst (+) of verlies (-) 285 286. Winst (+) of verlies (-) van het boekjaar 286

289. Totaal 289

299. TOTAAL PASSIEF 299

CBFA Schema A


Tabel 00.30 - PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT : Deel 3. Posten buiten balanstelling

Schema's op territoriale en vennootschappelijke basis - Totaal Totaal Totaal Euro/ Euro/ Euro/ Deviezen/ Deviezen/ Deviezen/kredietinstellingen naar Belgisch recht bedrag Euro deviezen België Overige Rest van de België Overige Rest van de

EMU-leden wereld EMU-leden wereld00.30 PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT - POSTEN BUITEN BALANSTELLING Code 05 10 15 20 21 22 30 31 32

310. CONTANTVERRICHTINGEN IN UITVOERING

311. Contantwisselverrichtingen

311.1. - te ontvangen 3111 311.2. - te leveren 3112

312. Leningen en ontleningen

312.1. - te leveren geleende bedragen 3121 312.2. - te ontvangen ontleende bedragen 3122

313. Aan- en verkoop van effecten en waardepapier

313.1. - in het kader van de handelsportefeuille 313.11. - van vastrentende effecten en waardepapier 313.111. - aankopen 313111 313.112. - verkopen 313112 313.12. - van andere effecten 313.121. - aankopen 313121 313.122. - verkopen 313122

313.2. - in het kader van de beleggingsportefeuille 313.21. - van vastrentende effecten en waardepapier 313.211. - aankopen 313211 313.212. - verkopen 313212 313.22. - van andere effecten 313.221. - aankopen 313221 313.222. - verkopen 313222

314. Aan- en verkopen van andere waarden

314.1. aankopen 3141 314.2. verkopen 3142

319. Totaal 319

CBFA Schema A




EMU-leden wereld EMU-leden wereld00.30 PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT - POSTEN BUITEN BALANSTELLING Code 05 10 15 20 21 22 30 31 32320. TERMIJNVERRICHTINGEN

321. Verrichtingen op vreemde valuta's

321.1. Termijnwisselverrichtingen 321.11. - te ontvangen 32111 321.12. - te leveren 32112

321.2. Valuta- en renteswaps 321.21. - te ontvangen 32121 321.22. - te leveren 32122

321.3. Future-verrichtingen op valuta's 321.31. - te ontvangen 32131 321.32. - te leveren 32132

321.4. Opties op valuta's 321.41. - geschreven opties 321.411. - te ontvangen 321411 321.412. - te leveren 321412 321.42. - bekomen opties 321.421. - te ontvangen 321421 321.422. - te leveren 321422

321.5. Contracten op termijnwisselkoersen 321.51. te ontvangen 32151 321.52. te leveren 32152

CBFA Schema A




EMU-leden wereld EMU-leden wereld00.30 PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT - POSTEN BUITEN BALANSTELLING Code 05 10 15 20 21 22 30 31 32 322. Verrichtingen op rente

322.1. Depositocontracten op termijn 322.11. - te leveren 32211 322.12. - te ontvangen 32212

322.2. Nog te storten op vastrentende effecten en waardepapier 322.21. - nog te storten op effecten en waardepapier 322.211. - van de handelsportefeuille 322211 322.212. - van de beleggingsportefeuille 322212 322.219. Totaal 322219 322.22. - nog te ontvangen 32222

322.3. Renteswap-overeenkomsten 322.31. notionele leningen 32231 322.32. notionele ontleningen 32232

322.4. Interest-future-verrichtingen 322.41. op instrumenten van de geldmarkt 322.411. aankopen 322411 322.412. verkopen 322412 322.42. op instrumenten van de kapitaalmarkt 322.421. aankopen 322421 322.422. verkopen 322422

322.5. Rentecontracten op termijn 322.51. notionele leningen 32251 322.52. notionele ontleningen 32252

322.6. Opties op rente 322.61. geschreven opties 322.611. notionele leningen 322611 322.612. notionele ontleningen 322612 322.62. bekomen opties 322.621. notionele leningen 322621 322.622. notionele ontleningen 322622

CBFA Schema A




EMU-leden wereld EMU-leden wereld00.30 PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT - POSTEN BUITEN BALANSTELLING Code 05 10 15 20 21 22 30 31 32 323. Overige termijnverrichtingen

323.1. Aan- en verkopen op termijn van effecten en waardepapier

323.11. van vastrentende effecten en waardepapier 323.111. aankopen 323111 323.112. verkopen 323112 323.12. van andere effecten 323.121. aankopen 323121 323.122. verkopen 323122

323.2. Overige optieverrichtingen 323.21. geschreven opties 323.211. te ontvangen waarden (aankoop) 323211 323.212. te leveren waarden (verkoop) 323212 323.22. bekomen opties 323.221. te ontvangen waarden (aankoop) 323221 323.222. te leveren waarden (verkoop) 323222

323.3. Overige future-verrichtingen 323.31. aankopen 32331 323.32. verkopen 32332

323.4. Andere aan- en verkopen op termijn 323.41. aangekochte waarden 32341 323.42. verkochte waarden 32342

330. VOORAF GEDEKTE OPBRENGSTEN EN KOSTEN

331. Te ontvangen opbrengsten 331

332. Te betalen kosten 332

CBFA Schema A




EMU-leden wereld EMU-leden wereld00.30 PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT - POSTEN BUITEN BALANSTELLING Code 05 10 15 20 21 22 30 31 32340. OPGENOMEN VERBINTENISKREDIETEN

341. Niet-genegocieerde accepten

341.1. door correspondenten 3411

341.2. eigen accepten 3412

341.9. Totaal 3419

342. Persoonlijke borgtochten

342.1. kredietvervangende borgtochten 3421

342.2. overige borgtochten 3422

342.9. Totaal 3429

343. Documentaire kredieten

343.1. In opdracht van kredietinstellingen 343.11. met kredietrisico voor de instelling 34311 343.12. overige 34312 343.19. Totaal 34319

343.2. In opdracht van niet-kredietinstellingen

343.21. met kredietrisico voor de instelling 34321 343.22. overige 34322 343.29. Totaal 34329

343.9. Totaal 3439

349. Totaal 349

CBFA Schema A




EMU-leden wereld EMU-leden wereld00.30 PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT - POSTEN BUITEN BALANSTELLING Code 05 10 15 20 21 22 30 31 32350. BETEKENDE KREDIETLIJNEN

351. Door de instelling bekomen lijnen

351.1. - voor achtergestelde voorschotten 3511

351.2. - voor andere uitbetalingskredieten 3512

351.3. - voor verbinteniskredieten 3513

351.9. Totaal 3519

352. Lijnen toegezegd aan kredietinstellingen




352.9. Totaal 3529

353. Lijnen toegezegd aan de cliënteel

353.1. - voor uitbetalingskredieten 353.11. - leasing en soortgelijke verrichtingen 35311 353.12. - niet-hypothecaire leningen op afbetaling 35312 353.13. - hypothecaire leningen 35313 353.14. - leningen op termijn > 1 jaar 35314 353.15. - disconto-, warrant- en acceptkredieten 35315 353.16. - leningen op termijn <= 1 jaar, voorschotten in rekening-courant en andere uitbetalingskredieten 353.161. lijnen > 1 jaar 353161 353.162. lijnen <= 1 jaar 353162 353.19. Totaal 35319

353.2. - voor verbinteniskredieten 353.21. - kredietvervangende borgtochten 35321 353.22. - overige borgtochten en documentaire kredieten met krediet- 35322 risico voor de instelling 353.29. Totaal 35329

353.9. Totaal 3539

CBFA Schema A




EMU-leden wereld EMU-leden wereld00.30 PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT - POSTEN BUITEN BALANSTELLING Code 05 10 15 20 21 22 30 31 32360. WAARBORGEN

361. Activa bezwaard met zakelijke zekerheden

361.1. voor rekening van derden 3611

361.2. voor eigen rekening 3612

362. Schulden en verplichtingen gewaarborgd door derden 362

363. Ontvangen zakelijke zekerheden 363

364. Ontvangen persoonlijke zekerheden en aanverwante verhaalrechten 364

CBFA Schema A




EMU-leden wereld EMU-leden wereld00.30 PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT - POSTEN BUITEN BALANSTELLING Code 05 10 15 20 21 22 30 31 32370. TOEVERTROUWDE WAARDEN EN VORDERINGEN

371. Aan de instelling toevertrouwde waarden en vorderingen

371.1. ter inning 3711

371.2. in open bewaarneming 371.21. met volmacht voor discretionair beheer 37121 371.22. zonder volmacht voor discretionair beheer 37122 371.29. Totaal 37129

371.3. als beheersinstelling voor verrichtingen in consortium 3713

371.4. fiduciair 371.41. zonder risico op de instelling 37141 371.42. met risico op de instelling 37142 371.49. Totaal 37149

371.5. ontleende effecten en waardepapier 3715

371.9. Totaal 3719

372. Aan derden toevertrouwde waarden en vorderingen


372.2. in bewaring 3722

372.3. deelname in verrichtingen in consortium 3723

372.4. fiduciair 372.41. zonder risico op de opdrachthouder 37241 372.42. met risico op de opdrachthouder 37242 372.49. Totaal 37249

372.5. geleende effecten en waardepapier 3725

372.9. Totaal 3729

CBFA Schema A




EMU-leden wereld EMU-leden wereld00.30 PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT - POSTEN BUITEN BALANSTELLING Code 05 10 15 20 21 22 30 31 32380. OVERIGE RECHTEN EN VERPLICHTINGEN

381. Nog te storten op aandelen

381.1. van verbonden ondernemingen 3811

381.2. van ondernemingen waarmee een deelnemingsverhouding bestaat 3812

381.3. van andere ondernemingen 3813

381.9. Totaal 3819

382. Garanties in het raam van uitgiften van effecten

382.1. Garanties voor plaatsing van effecten 382.11. Gegeven garanties 382.111. voor vastrentende effecten 382111 382.112. voor andere effecten 382112 382.119. Totaal 382119 382.12. Ontvangen tegengaranties 382.121. voor vastrentende effecten 382121 382.122. voor andere effecten 382122 382.129. Totaal 382129

382.2. Overige garanties m.b.t. effecten 3822

384. Overige 384

399. TOTAAL BUITEN BALANSTELLING 399

CBFA Schema A


(aanduiden met x) Boekhoudstaat 00.40 t/m 00.50 (aanduiden met x) 1 2 3 4 00.40 00.50

RESULTATENREKENING : OPBRENGSTEN - KOSTEN ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 1. Rapporterende kredietinstelling : Code Naam :...........................................................

________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 2. Positie waarover wordt gerapporteerd (aanduiden met x) : - territoriale positie 10 - vennootschappelijke positie 20 - geconsolideerde positie 30 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 3. a. Rapporteringsdatum c. Frequentie van de rapportering : ( jaar) (maand) (dag) - elk kalenderkwartaalultimo

(territoriale, vennootschappelijke en b. Nummer van de

informatiedrager geconsolideerde positie)

________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 4. Munt waarover en waarin gerapporteerd wordt (aanduiden met x): - Alle munten samen in tegenwaarde EUR 2 E U R (geconsolideerde positie) - EUR afzonderlijk en geheel van de 4 E U R vreemde munten in tegenwaarde EUR ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 5. Grootheid waarin de bedragen zijn uitgedrukt : duizenden x 3 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Toelichting bij boekhoudstaat 00.40 t/m 00.50 De omschrijving en de code van de posten en subposten buiten beschouwing gelaten, worden de kolommen van de boekhoudstaat 00.40 t/m 00.50 aangeduid aan de hand van volgende codes kolom 05 : totaal bedrag kolom 10 : totaal Euro (monetaire indeling) kolom 15 : totaal deviezen (monetaire indeling)

CBFA Schema A


Tabel 00.40 - PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT : Deel 4. Resultatenrekening - Opbrengsten Schema's op territoriale en vennootschappelijke basis - Totaal Totaal Totaal kredietinstellingen naar Belgisch recht bedrag Euro deviezen 00.40 RESULTATENREKENING - OPBRENGSTEN Code 05 10 15 410. BEDRIJFSOPBRENGSTEN 411. Renteopbrengsten en soortgelijke opbrengsten 411.1. Interbankvorderingen 4111 411.2. Kredieten 411.21. handelswissels 41121 411.22. eigen accepten 41122 411.23. leasing- en soortgelijke vorderingen 41123 411.24. niet-hypothecaire leningen op afbetaling 41124 411.25. hypothecaire leningen 41125 411.26. leningen op termijn 41126 411.27. overige 41127 411.29. Totaal 41129 411.3. Te plaatsen en te realiseren effecten en waardepapier 411.31. kortlopend waardepapier 41131 411.32. vastrentende effecten 41132 411.39. Totaal 41139 411.4. Beleggingspapier en -effecten 411.41. kortlopend waardepapier 41141 411.42. vastrentende effecten 41142 411.49. Totaal 41149 411.5. Als dekking bestemde verrichtingen op termijn 411.51. Dekkingsverrichtingen op vreemde valuta's 411.511. verbonden swaps 411511 411.512. valuta- en renteswaps 411512 411.513. future-verrichtingen op valuta's 411513 411.514. opties op valuta's 411514 411.515. contracten op termijnwisselkoersen 411515 411.519. Totaal 411519

CBFA Schema A


Tabel 00.40 - PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT : Deel 4. Resultatenrekening - Opbrengsten Schema's op territoriale en vennootschappelijke basis - Totaal Totaal Totaal kredietinstellingen naar Belgisch recht bedrag Euro deviezen 00.40 RESULTATENREKENING - OPBRENGSTEN Code 05 10 15 411.52. Dekkingsverrichtingen op rente 411.521. renteswap-overeenkomsten 411521 411.522. intrest-future-verrichtingen 411522 411.523. rentecontracten op termijn 411523 411.524. opties op rente 411524 411.529. Totaal 411529 411.59. Totaal 41159 411.9. Totaal 4119 412. Inkomsten van aandelen en andere niet-vastrentende effecten 412.1. te realiseren effecten 4121 412.2. beleggingseffecten 4122

412.9. Totaal 4129 413. Ontvangen provisies wegens verstrekte financiële diensten 413.1. Verbinteniskredieten 413.11. borgtochten 41311 413.12. niet-genegocieerde accepten en documentaire kredieten 41312 413.19. Totaal 41319 413.2. Andere financiële diensten 413.21. m.b.t. effecten 413.211. uitgiften en plaatsingen 413211 413.212. aan- en verkooporders 413212 413.213. overige diensten m.b.t. effecten 413213 413.219. Totaal 413219 413.22. betalingsdiensten 41322 413.23. bewaring, bewaking, vermogensbeheer 41323 413.24. overige financiële diensten 41324 413.29. Totaal 41329 413.9. Totaal 4139

CBFA Schema A


Tabel 00.40 - PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT : Deel 4. Resultatenrekening - Opbrengsten Schema's op territoriale en vennootschappelijke basis - Totaal Totaal Totaal kredietinstellingen naar Belgisch recht bedrag Euro deviezen 00.40 RESULTATENREKENING - OPBRENGSTEN Code 05 10 15 414. Andere financiële opbrengsten 414.1. uit het wisselbedrijf 414.11. wisselverrichtingen 41411 414.12. valuta- en renteswaps 41412 414.13. future-verrichtingen op valuta's 41413 414.14. opties op valuta's 41414 414.15. contracten op termijnwisselkoersen 41415 414.19. Totaal 41419 414.2. uit trading in vastrentende effecten en vastrentend waardepapier 414.21. meerwaarden en waarderingsverschillen 41421 414.3. uit trading in verrichtingen op rente 414.31. renteswap-overeenkomsten 41431 414.32. interest-future-verrichtingen 41432 414.33. rentecontracten op termijn 41433 414.34. opties op rente 41434 414.39. Totaal 41439 414.4. uit trading in niet-vastrentende effecten 414.41. meerwaarden en waarderingsverschillen 41441 414.43. optieverrichtingen 41443 414.49. Totaal 41449 414.5. uit edele metalen 4145 414.8. meerwaarden ingevolge realisatie van beleggingspapier en -effecten en

soortgelijke verrichtingen 414.81. vastrentende effecten en waardepapier 41481 414.82. niet-vastrentende effecten 41482

414.83. effectisering van vorderingen 41483 414.89. Totaal 41489 414.9. Totaal 4149

CBFA Schema A


Tabel 00.40 - PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT : Deel 4. Resultatenrekening - Opbrengsten Schema's op territoriale en vennootschappelijke basis - Totaal Totaal Totaal kredietinstellingen naar Belgisch recht bedrag Euro deviezen 00.40 RESULTATENREKENING - OPBRENGSTEN Code 05 10 15 415. Opbrengsten uit financiële vaste activa 415.1. Deelnemingen 415.11. in verbonden ondernemingen 41511 415.12. in andere ondernemingen waarmee een 41512 deelnemingsverhouding bestaat 415.19. Totaal 41519

415.2. Opbrengsten uit achtergestelde vorderingen 4152

415.3. Opbrengsten uit andere financiële vaste activa 4153

415.9. Totaal 4159 416. Terugneming van waardeverminderingen en terugneming alsook besteding van voorzieningen 416.1. waardeverminderingen op vorderingen 416.11. Kredietrisico's met onzeker verloop 416.111. niet individueel gewaardeerde handelsrisico's 416111 416.112. individueel gewaardeerde handelsrisico's 416112 416.113. wegens landenrisico 416113 416.119. Totaal 416119 416.12. Oninbare en dubieuze vorderingen 41612 416.19. Totaal 41619 416.2. waardeverminderingen op beleggingspapier en -effecten 416.21. op vastrentende effecten en waardepapier 41621 416.22. op niet-vastrentende effecten 41622 416.29. Totaal 41629 416.3. voorzieningen voor verbinteniskredieten 4163

CBFA Schema A


Tabel 00.40 - PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT : Deel 4. Resultatenrekening - Opbrengsten Schema's op territoriale en vennootschappelijke basis - Totaal Totaal Totaal kredietinstellingen naar Belgisch recht bedrag Euro deviezen 00.40 RESULTATENREKENING - OPBRENGSTEN Code 05 10 15 416.4. voorzieningen voor andere risico's en kosten 416.41. voor pensioenen en soortgelijke verplichtingen 41641 416.42. voor risico's ingevolge posities in deviezen, 41642 in effecten en in andere financiële instrumenten 416.43. voor overige risico's en kosten 41643 416.49. Totaal 41649

416.9. Totaal 4169 417. Andere bedrijfsopbrengsten

417.2. overige 4172 418. Onttrekking aan de voorzorgsfondsen voor risico's 418.1. - van het fonds voor algemene bankrisico's 4181

418.2. - van het intern zekerheidsfonds 4182

418.9. Totaal 4189 419. Totaal 419 420. UITZONDERLIJKE OPBRENGSTEN 421. Terugneming van afschrijvingen en waarde- 421 verminderingen op materiële en immateriële vaste activa 422. Terugneming van waardeverminderingen op 422 financiële vaste activa 423. Terugneming van voorzieningen voor uitzonderlijke risico's en kosten 423

CBFA Schema A


Tabel 00.40 - PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT : Deel 4. Resultatenrekening - Opbrengsten Schema's op territoriale en vennootschappelijke basis - Totaal Totaal Totaal kredietinstellingen naar Belgisch recht bedrag Euro deviezen 00.40 RESULTATENREKENING - OPBRENGSTEN Code 05 10 15 424. Meerwaarden bij de realisatie van vaste activa

424.1. Financiële vaste activa 4241

424.2. Materiële vaste activa 4242

424.9. Totaal 4249 425. Andere uitzonderlijke opbrengsten 425 429. Totaal 429 430. REGULARISERING VAN BELASTINGEN EN TERUGNEMING VAN 430 VOORZIENINGEN VOOR BELASTINGEN 440. VERLIES VAN HET BOEKJAAR 440 450. ONTTREKKING AAN UITGESTELDE BELASTINGEN EN AAN DE BELASTINGVRIJE RESERVES 451. Onttrekking aan de uitgestelde belastingen 451

452. Onttrekking aan de belastingvrije reserves 452

459. Totaal 459 460. TE VERWERKEN VERLIES VAN HET BOEKJAAR 460

499. TOTAAL OPBRENGSTEN 499

CBFA Schema A


Tabel 00.50 - PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT : Deel 5. Resultatenrekening - Kosten Schema's op territoriale en vennootschappelijke basis - Totaal Totaal Totaal kredietinstellingen naar Belgisch recht bedrag Euro Deviezen 00.50 RESULTATENREKENING - KOSTEN Code 05 10 15

510. BEDRIJFSKOSTEN 511. Rentekosten en soortgelijke kosten

511.1. Interbankschulden 5111 511.2. Schulden tegenover cliënten 511.21. zichtdeposito's 51121 511.22. termijndeposito's en deposito's van bijzondere aard 51122 511.23. gereglementeerde spaardeposito's 51123 511.24. deposito's gekoppeld aan hypothecaire leningen 51124 511.25. overige schulden tegenover cliënten 51125 511.29. Totaal 51129 511.3. In schuldbewijzen belichaamde schulden 511.31. depositocertificaten en soortgelijke schulden 51131 511.32. kasbons 51132 511.33. obligatieleningen 51133 511.39. Totaal 51139 511.4. Achtergestelde schulden 5114 511.5. Als dekking bestemde verrichtingen op termijn 511.51. Dekkingsverrichtingen op vreemde valuta's 511.511. verbonden swaps 511511 511.512. valuta- en renteswaps 511512 511.513. future-verrichtingen op valuta's 511513 511.514. opties op valuta's 511514 511.515. contracten op termijnwisselkoersen 511515 511.519. Totaal 511519 511.52. Dekkingsverrichtingen op rente 511.521. renteswap-overeenkomsten 511521 511.522. interest-future-verrichtingen 511522 511.523. rentecontracten op termijn 511523 511.524. opties op rente 511524 511.529. Totaal 511529 511.59. Totaal 51159 511.9. Totaal 5119

CBFA Schema A


Tabel 00.50 - PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT : Deel 5. Resultatenrekening - Kosten Schema's op territoriale en vennootschappelijke basis - Totaal Totaal Totaal kredietinstellingen naar Belgisch recht bedrag Euro Deviezen 00.50 RESULTATENREKENING - KOSTEN Code 05 10 15 512. Betaalde provisies wegens betrokken financiële diensten 512.1. voor verbintenissen door derden aangegaan voor 5121 rekening van de kredietinstelling 512.2. voor andere financiële diensten door derden verstrekt 512.21. kredietverzekering 51221 512.22. deviezenmakelaars 51222 512.23. acquisitiekosten 51223 512.24. overige provisies 51224 512.29. Totaal 51229 512.9. Totaal 5129

513. Andere financiële kosten 513.1. van het wisselbedrijf 513.11. wisselverrichtingen 51311 513.12. valuta- en renteswaps 51312 513.13. future-verrichtingen op valuta's 51313 513.14. opties op valuta's 51314 513.15. contracten op termijnwisselkoersen 51315 513.19. Totaal 51319 513.2. van trading in vastrentende effecten en vastrentend waardepapier 513.21. minderwaarden en waarderingsverschillen 51321 513.3. van trading in verrichtingen op rente 513.31. renteswap-overeenkomsten 51331 513.32. interest-future-verrichtingen 51332 513.33. rentecontracten op termijn 51333 513.34. opties op rente 51334 513.39. Totaal 51339 513.4. van trading in niet-vastrentende effecten 513.41. minderwaarden en waarderingsverschillen 51341 513.43. optieverrichtingen 51343 513.49. Totaal 51349

CBFA Schema A


Tabel 00.50 - PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT : Deel 5. Resultatenrekening - Kosten Schema's op territoriale en vennootschappelijke basis - Totaal Totaal Totaal kredietinstellingen naar Belgisch recht bedrag Euro Deviezen 00.50 RESULTATENREKENING - KOSTEN Code 05 10 15 513.5. van edele metalen 5135 513.8. Minderwaarden ingevolge realisatie van beleggingspapier en -effecten

en soortgelijke verrichtingen 513.81. vastrentende effecten en waardepapier 51381 513.82. niet-vastrentende effecten 51382

513.83. effectisering van vorderingen 51383 513.89. Totaal 51389 513.9. Totaal 5139 514. Bezoldigingen, sociale lasten en pensioenen 514.1. Bezoldigingen en rechtstreekse sociale voordelen 5141

514.2. Patronale bijdragen voor sociale verzekeringen 5142

514.3. Patronale premies voor bovenwettelijke verzekeringen 5143

514.4. Andere personeelskosten 5144

514.5. Rust- en overlevingspensioenen 5145

514.9. Totaal 5149

515. Afschrijvingen en waardeverminderingen op 515.1. - oprichtingskosten en immateriële vaste activa 515.11. geactiveerde acquisitiekosten 51511 515.12. oprichtingskosten en andere immateriële vaste activa 51512 515.19. Totaal 51519 515.2. - materiële vaste activa

515.21. overige materiële vaste activa 51521 515.22. andere dan overige materiële vaste activa 51522 515.29. Totaal 51529

515.9. Totaal 5159

CBFA Schema A


Tabel 00.50 - PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT : Deel 5. Resultatenrekening - Kosten Schema's op territoriale en vennootschappelijke basis - Totaal Totaal Totaal kredietinstellingen naar Belgisch recht bedrag Euro Deviezen 00.50 RESULTATENREKENING - KOSTEN Code 05 10 15 516. Andere bedrijfskosten

516.2. Overige bedrijfskosten 516.21. Reclame 51621 516.22. Bedrijfsbelastingen 51622 516.23. Overige beheerskosten 51623 516.24. Overige diverse bedrijfskosten 51624 516.29. Totaal 51629 517. Waardeverminderingen en voorzieningen 517.1. Waardeverminderingen op vorderingen 517.11. Kredietrisico's met onzeker verloop 517.111. niet individueel gewaardeerde handelsrisico's 517111 517.112. individueel gewaardeerde handelsrisico's 517112 517.113. wegens landenrisico 517113 517.119. Totaal 517119 517.12. Oninbare en dubieuze vorderingen 51712 517.19. Totaal 51719 517.2. Waardeverminderingen op beleggingspapier en -effecten 517.21. op vastrentende effecten en waardepapier 51721 517.22. op niet-vastrentende titels 51722 517.29. Totaal 51729 517.3. Voorzieningen voor verbinteniskredieten 5173 517.4. Voorzieningen voor andere risico's en kosten 517.41. voor pensioenen en soortgelijke verplichtingen 51741 517.42. voor risico's ingevolge posities in deviezen, in effecten en in 51742 andere financiële instrumenten 517.43. voor overige risico's en kosten 51743 517.49. Totaal 51749 517.9. Totaal 5179

CBFA Schema A


Tabel 00.50 - PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT : Deel 5. Resultatenrekening - Kosten Schema's op territoriale en vennootschappelijke basis - Totaal Totaal Totaal kredietinstellingen naar Belgisch recht bedrag Euro Deviezen 00.50 RESULTATENREKENING - KOSTEN Code 05 10 15 518. Toevoeging aan de voorzorgsfondsen voor risico's

518.1. - aan het fonds voor algemene bankrisico's 5181

518.2. - aan het intern zekerheidsfonds 5182

518.9. Totaal 5189 519. Totaal 519

520. UITZONDERLIJKE KOSTEN 521. Uitzonderlijke afschrijvingen en waardeverminderingen 521 op materiële en immateriële vaste activa en oprichtingskosten 522. Waardeverminderingen op financiële vaste activa 522 523. Voorzieningen voor uitzonderlijke risico's en kosten 523 524. Minderwaarden bij de realisatie van vaste activa

524.1. Financiële vaste activa 5241

524.2. Materiële vaste activa 5242

524.9. Totaal 5249 525. Andere uitzonderlijke kosten 525 529. Totaal 529 530. BELASTINGEN 531. Op het resultaat van het boekjaar 531 532. Op de winst van vorige boekjaren 532 539. Totaal 539 540. WINST VAN HET BOEKJAAR 540

CBFA Schema A


Tabel 00.50 - PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT : Deel 5. Resultatenrekening - Kosten Schema's op territoriale en vennootschappelijke basis - Totaal Totaal Totaal kredietinstellingen naar Belgisch recht bedrag Euro Deviezen 00.50 RESULTATENREKENING - KOSTEN Code 05 10 15 550. OVERBOEKING NAAR UITGESTELDE BELASTINGEN EN NAAR DE BELASTINGVRIJE RESERVES 551. Overboeking naar de uitgestelde belastingen 551

552. Overboeking naar de belastingvrije reserves 552

559. Totaal 559 560. TE BESTEMMEN WINST VAN HET BOEKJAAR 560

599. TOTAAL KOSTEN 599

CBFA Schema A


Boekhoudstaat 00.60 (aanduiden met x) 1 2 3 4 00.60 x

RESULTAATVERWERKING ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 1. Rapporterende kredietinstelling : Code Naam :...........................................................

________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 2. Positie waarover wordt gerapporteerd : - vennootschappelijke positie x 20 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 3. a. Rapporteringsdatum c. Frequentie van de rapportering : ( jaar) (maand) (dag) - elk boekjaarultimo

b. Nummer van de

informatiedrager

________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 4. Munt waarover en waarin gerapporteerd wordt : - -alle munten samen in tegenwaarde EUR x 2 E U R ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 5. Grootheid waarin de bedragen zijn uitgedrukt : duizenden x 3 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Toelichting bij boekhoudstaat 00.60 De omschrijving en de code van de posten en subposten buiten beschouwing gelaten, wordt de kolom van de boekhoudstaat 00.60 aangeduid aan de hand van volgende code kolom 05 : totaal bedrag

CBFA Schema A


Tabel 00.60 - PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT : Deel 6. Resultaatverwerking Schema's op territoriale en vennootschappelijke basis - Totaal kredietinstellingen naar Belgisch recht bedrag 00.60 RESULTAATVERWERKING Code 05 610. TE BESTEMMEN WINSTSALDO / TE VERWERKEN VERLIESSALDO 611. Te bestemmen winst (te verwerken verlies) van het boekjaar 611 612. Overgedragen winst (overgedragen verlies) van het vorige boekjaar 612 619. Totaal 619 620. ONTTREKKING AAN HET EIGEN VERMOGEN 621. Aan het kapitaal en aan de uitgiftepremies 621 622. Aan de reserves 622 629. Totaal 629 630. TOEVOEGING AAN HET EIGEN VERMOGEN 631. Aan het kapitaal en de uitgiftepremies 631 632. Aan de wettelijke reserve 632 633. Aan de overige reserves 633 639. Totaal 639 640. OVER TE DRAGEN RESULTAAT 641. Over te dragen winst 641 642. Over te dragen verlies 642 650. TUSSENKOMST VAN VENNOTEN IN HET VERLIES 650

CBFA Schema A


Tabel 00.60 - PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT : Deel 6. Resultaatverwerking Schema's op territoriale en vennootschappelijke basis - Totaal kredietinstellingen naar Belgisch recht bedrag 00.60 RESULTAATVERWERKING Code 05 660. UIT TE KEREN WINST 661. Vergoeding van het kapitaal (*) 661 662. Bestuurders of zaakvoerders (*) 662 663. Andere rechthebbenden (*) 663

669. Totaal 669

(*) Zie de toelichting bij post 660 voor wat de kredietinstellingen betreft die niet zijn opgericht in de rechtsvorm van een handelsvennootschap met beperkte aansprakelijkheid.

CBFA Schema A


HOOFDSTUK II BIS

SCHEMA VAN DE PERIODIEKE

BOEKHOUDSTAAT VAN DE BIJKANTOREN VAN

KREDIETINSTELLINGEN NAAR BUITENLANDS RECHT MET ZETEL IN EEN

LID-STAAT VAN DE EUROPESE GEMEENSCHAP

CBFA Schema A


Schema op territoriale basis - bijkantoren van kredietinstellingen naar buitenlands recht met zetel in een Lid-Staat

van de Europese Gemeenschap

CBFA Schema A


(aanduiden met x) Boekhoudstaat 00.10 t/m 00.30 (aanduiden met x) 1 2 3 4 00.10 00.20 00.30

ACTIEF-PASSIEF EN POSTEN BUITEN BALANSTELLING ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 1. Rapporterende kredietinstelling : Code Naam :...........................................................

________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 2. Positie waarover wordt gerapporteerd (aanduiden met x) : - territoriale positie 10 - vennootschappelijke positie 20 - geconsolideerde positie 30 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 3. a. Rapporteringsdatum c. Frequentie van de rapportering : ( jaar) (maand) (dag) - elk maandultimo (territoriale en

vennootschappelijke positie) b. Nummer van de

informatiedrager - elk kwartaalultimo van het boekjaar

(geconsolideerde positie) ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 4. Munt waarover en waarin gerapporteerd wordt : - EUR afzonderlijk en geheel van de x 4 E U R vreemde munten in tegenwaarde EUR ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 5. Grootheid waarin de bedragen zijn uitgedrukt : duizenden x 3 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Toelichting bij boekhoudstaat 00.10 t/m 00.30 De omschrijving en de code van de posten en subposten buiten beschouwing gelaten, worden de kolommen van de boekhoudstaat 00.10 t/m 00.30 aangeduid aan de hand van volgende codes kolom 05 : totaal bedrag kolom 10 : totaal Euro (monetaire indeling) kolom 15 : totaal deviezen (monetaire indeling) kolom 20 : Euro op/tegenover België (geografische indeling) kolom 21 : Euro op/tegenover de overige leden van de Monetaire Unie (geografische indeling) kolom 22 : Euro op/tegenover de rest van de wereld (geografische indeling) kolom 30 : deviezen op/tegenover België (geografische indeling) kolom 31 : deviezen op/tegenover overige leden van de Monetaire Unie (geografische indeling) kolom 32 : deviezen op/tegenover de rest van de wereld (geografische indeling)

CBFA Schema A


Tabel 00.10 - PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT : Deel 1. Actief Schema op territoriale basis - bijkantoren van kredietinstellingen naar Totaal Totaal Totaal Euro/ Euro/ Euro/ Deviezen/ Deviezen/ Deviezen/ buitenlands recht met zetel in een Lid-Staat van de Europese Gemeenschap bedrag Euro deviezen België Overige Rest van de België Overige Rest van de EMU-leden wereld EMU-leden wereld 00.10 PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT - ACTIEF Code 05 10 15 20 21 22 30 31 32

110. THESAURIETEGOEDEN EN INTERBANKVORDERINGEN 111. Kas, tegoeden bij centrale banken, postcheque- en girodiensten 111.1. Kas 1111 111.2. Kastegoeden bij gevolmachtigde agenten 1112 111.3. Centrale banken 1113 111.4. Postcheque- en girodiensten 1114

111.9. Totaal 1119 112. Vorderingen op kredietinstellingen 112.2. Daggeldleningen 1122 112.3. Onze zichtrekeningen 1123 112.4. Termijnrekeningen 112.41. - < 1 maand 11241 112.42. - >= 1 maand en <= 1 jaar 11242 112.43. - > 1 jaar 11243 112.49. Totaal 11249 112.5. Monetaire-reservetegoeden 1125 112.6. Mobiliseringsvorderingen en voorschotten 112.61. - wegens herdiscontering van handelspapier 11261 112.62. - wegens cessie-retrocessie van effecten uitgegeven door 11262

entiteiten andere dan de openbare besturen 112.63. - wegens cessie-retrocessie van effecten uitgegeven door 11263

openbare besturen 112.64. - wegens voorschotten verstrekt als belening 11264 112.65. - wegens overdisponering op hun zichtrekening 11265 112.66. Overige voorschotten 11266 112.69. Totaal 11269 112.9. Totaal 1129 119. Totaal 119

CBFA Schema A


Tabel 00.10 - PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT : Deel 1. Actief Schema op territoriale basis - bijkantoren van kredietinstellingen naar Totaal Totaal Totaal Euro/ Euro/ Euro/ Deviezen/ Deviezen/ Deviezen/ buitenlands recht met zetel in een Lid-Staat van de Europese Gemeenschap bedrag Euro deviezen België Overige Rest van de België Overige Rest van de EMU-leden wereld EMU-leden wereld 00.10 PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT - ACTIEF Code 05 10 15 20 21 22 30 31 32 120. VORDERINGEN OP CLIENTEN 121. Kredieten bij de oorsprong verleend door de instelling 121.1. Handelswissels 1211 121.2. Eigen accepten 121.21. - voor correspondenten 12121 121.22. - voor cliënteel 12122 121.29. Totaal 12129 121.3. Leasing- en soortgelijke vorderingen 121.31. - m.b.t. roerende goederen 12131 121.32. - m.b.t. onroerende goederen 12132 121.39. Totaal 12139 121.4. Niet-hypothecaire leningen op afbetaling 1214 121.5. Hypothecaire leningen 121.51. - met reconstitutie bij de kredietinstelling 12151 121.52. - met aflossing 12152 121.53. - overige hypothecaire leningen 12153 121.59. Totaal 12159 121.6. Leningen op termijn 121.61. - op termijn > 1 jaar 12161 121.62. - op termijn <= 1 jaar 12162 121.63. Leningen op termijn > 1 jaar voorlopig gefinancierd 12163 door de instelling 121.69. Totaal 12169 121.7. Voorschotten in rekening-courant 1217 121.8. Overige kredietvorderingen 1218

121.9. Totaal 1219 122. Overige debiteuren 122.1. Waarden ter incasso 122.11. Handelswissels 12211 122.12. Andere waarden 12212 122.19. Totaal 12219 122.2. Overige vorderingen 1222 122.9. Totaal 1229 129. Totaal 129

CBFA Schema A


Tabel 00.10 - PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT : Deel 1. Actief Schema op territoriale basis - bijkantoren van kredietinstellingen naar Totaal Totaal Totaal Euro/ Euro/ Euro/ Deviezen/ Deviezen/ Deviezen/ buitenlands recht met zetel in een Lid-Staat van de Europese Gemeenschap bedrag Euro deviezen België Overige Rest van de België Overige Rest van de EMU-leden wereld EMU-leden wereld 00.10 PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT - ACTIEF Code 05 10 15 20 21 22 30 31 32 130. EFFECTEN EN ANDER WAARDEPAPIER 131. Te plaatsen effecten en waardepapier 131.1. Overheidspapier 1311 131.2. Ander kortlopend waardepapier 1312 131.3. Leningen van openbare besturen > 1 jaar 1313 131.4. Overige leningen > 1 jaar 1314 131.5. Aandelen 1315 131.6. Overige effecten 1316

131.9. Totaal 1319 132. Te realiseren kortlopend waardepapier 132.1. Overheidspapier 132.11. - herfinancierbaar bij de centrale banken 13211 132.12. Ander overheidspapier 13212


132.9. Totaal 1329 133. Beleggingen in kortlopend waardepapier 133.1. Overheidspapier 133.11. - herfinancierbaar bij de centrale banken 13311 133.12. Ander overheidspapier 13312


133.9. Totaal 1339

CBFA Schema A


Tabel 00.10 - PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT : Deel 1. Actief Schema op territoriale basis - bijkantoren van kredietinstellingen naar Totaal Totaal Totaal Euro/ Euro/ Euro/ Deviezen/ Deviezen/ Deviezen/ buitenlands recht met zetel in een Lid-Staat van de Europese Gemeenschap bedrag Euro deviezen België Overige Rest van de België Overige Rest van de EMU-leden wereld EMU-leden wereld 00.10 PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT - ACTIEF Code 05 10 15 20 21 22 30 31 32 134. Te realiseren effecten 134.1. Leningen van openbare besturen > 1 jaar 1341 134.2. Leningen van kredietinstellingen > 1 jaar 1342 134.3. Overige leningen > 1 jaar 1343 134.4. Aandelen 1344 134.5. Overige effecten 134.51. vastrentend 13451 134.52. andere 13452

134.59. Totaal 13459

134.9. Totaal 1349 135. Beleggingseffecten 135.1. Leningen van openbare besturen > 1 jaar 1351 135.2. Leningen van kredietinstellingen > 1 jaar 1352 135.3. Overige leningen > 1 jaar 1353 135.4. Aandelen 135.41. - in kredietinstellingen 13541 135.42. - in andere vennootschappen 13542

135.49. Totaal 13549 135.5. Overige effecten 135.51. vastrentend 13551 135.52. andere 13552

135.59. Totaal 13559

135.9. Totaal 1359 139. Totaal 139

CBFA Schema A


Tabel 00.10 - PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT : Deel 1. Actief Schema op territoriale basis - bijkantoren van kredietinstellingen naar Totaal Totaal Totaal Euro/ Euro/ Euro/ Deviezen/ Deviezen/ Deviezen/ buitenlands recht met zetel in een Lid-Staat van de Europese Gemeenschap bedrag Euro deviezen België Overige Rest van de België Overige Rest van de EMU-leden wereld EMU-leden wereld 00.10 PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT - ACTIEF Code 05 10 15 20 21 22 30 31 32 140. OVERIGE ACTIVA 141. Edele metalen 141

142. Goederen bestemd voor verkoop 142

143. Diverse activa 143 149. Totaal 149 150. ONINBARE EN DUBIEUZE VORDERINGEN 150 160. OVERLOPENDE REKENINGEN 169. Totaal 169 170. VASTE ACTIVA 171. Financiële vaste activa 171.9. Totaal (*) 1719

172. Materiële vaste activa 172.9. Totaal (*) 1729 173. Oprichtingskosten 173 174. Immateriële vaste activa 174 179. Totaal 179 180. EIGEN AANDELEN 180


(*) Een uitsplitsing conform het schema op vennootschappelijke basis is vereist ingeval het om relatief belangrijke bedragen gaat.

CBFA Schema A


Tabel 00.20 - PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT : Deel 2. Passief Schema op territoriale basis - bijkantoren van kredietinstellingen naar Totaal Totaal Totaal Euro/ Euro/ Euro/ Deviezen/ Deviezen/ Deviezen/ buitenlands recht met zetel in een Lid-Staat van de Europese Gemeenschap bedrag Euro deviezen België Overige Rest van de België Overige Rest van de EMU-leden wereld EMU-leden wereld

00.20 PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT-PASSIEF Code 05 10 15 20 21 22 30 31 32

210. INTERBANKSCHULDEN 211. Centrale banken

211.1. Voorschotten in rekening-courant 2111 212. Schulden tegenover kredietinstellingen 212.2. Daggeldontleningen 2122 212.3. Hun zichtrekeningen 2123 212.4. Termijnrekeningen 212.41. - < 1 maand 21241 212.42. - >= 1 maand en <= 1 jaar 21242 212.43. - > 1 jaar 21243 212.49. Totaal 21249 212.5. Mobiliseringsschulden en voorschotten 212.51. - wegens herdiscontering van handelspapier 21251 212.52. - wegens cessie-retrocessie van effecten uitgegeven door 21252

entiteiten andere dan de openbare besturen 212.53. - wegens cessie-retrocessie van effecten uitgegeven door de 21253

openbare besturen 212.54. - wegens beleningen 21254 212.55. - wegens overdisponering op onze 21255

zichtrekeningen 212.56. Overige voorschotten 21256 212.59. Totaal 21259

212.9. Totaal 2129 219. Totaal 219

CBFA Schema A




220. SCHULDEN TEGENOVER CLIENTEN 221. Deposito's 221.1. Zichtdeposito's 2211 221.2. Op termijn of met opzegging < 1 maand 2212 221.3. Op termijn of met opzegging >= 1 maand en <= 1 jaar 2213 221.4. Op termijn of met opzegging > 1 jaar 2214 221.5. Deposito's van bijzondere aard 221.51. - onmiddellijk opeisbaar 22151 221.52. - andere bijzondere deposito's 22152 221.59. Totaal 22159 221.6. Gereglementeerde spaardeposito's 2216 221.7. Gekoppeld aan hypothecaire leningen 221.71. Reconstitutiefonds 22171 221.72. Niet vrijgegeven gedeelten van hypothecaire leningen 22172 221.73. Wiskundige reserves 22173 221.79. Totaal 22179

221.8. Depositobeschermingsregeling 2218 221.9. Totaal 2219 222. Overige crediteuren 222.1. Schulden wegens ontleningen met zekerheidstelling 222.11. - wegens cessie-retrocessie van effecten 22211 222.12. - andere 22212 222.19. Totaal 22219 222.2. Baissepositie handelsportefeuille 2222 effecten en waardepapier 222.3. Overige schulden 222.31. - onmiddellijk opeisbaar 22231 222.32. - schuld wegens gelichte overheidsfondsen 22232 222.33. - andere 22233 222.39. Totaal 22239 222.9. Totaal 2229 229. Totaal 229

CBFA Schema A




230. IN SCHULDBEWIJZEN BELICHAAMDE SCHULDEN 231. Depositocertificaten en soortgelijke schulden 231.1. op <= 1 jaar 2311 231.2. op > 1 jaar 2312

231.9. Totaal 2319 232. Kasbons 232.1. op 1 jaar 2321 232.2. op > 1 jaar 2322 232.3. vervallen coupons van groei- en kasbons 2323 met facultatieve kapitalisatie

232.9. Totaal 2329 233. Obligatieleningen 233.1. niet converteerbaar 2331 233.2. converteerbaar 2332

233.9. Totaal 2339 239. Totaal 239 240. OVERIGE PASSIVA 241. Schulden met betrekking tot belastingen, bezoldigingen en sociale lasten 241.1. Belastingen 2411 241.2. Bezoldigingen en sociale lasten 2412

241.9. Totaal 2419 242. Andere passiva 242 249. Totaal 249

CBFA Schema A




250. WAARDEVERMINDERINGEN, VOORZIENINGEN, VOORZORGSFONDSEN EN UITGESTELDE BELASTINGEN 259. Totaal 259 260. OVERLOPENDE REKENINGEN 269. Totaal 269 270. ACHTERGESTELDE SCHULDEN 279. Totaal (*) 279 280. EIGEN VERMOGEN 289. Totaal 289


(*) Een uitsplitsing conform het schema op vennootschappelijke basis is vereist in geval het om relatief belangrijke bedragen gaat.

CBFA Schema A



Schema op territoriale basis - bijkantoren van kredietinstellingen naar Totaal Totaal Totaal Euro/ Euro/ Euro/ Deviezen/ Deviezen/ Deviezen/ buitenlands recht met zetel in een Lid-Staat van de Europese Gemeenschap bedrag Euro deviezen België Overige Rest van de België Overige Rest van de

EMU-leden wereld EMU-leden wereld00.30 PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT - POSTEN BUITEN BALANSTELLING Code 05 10 15 20 21 22 30 31 32

310. CONTANTVERRICHTINGEN IN UITVOERING

311. Contantwisselverrichtingen

311.1. - te ontvangen 3111 311.2. - te leveren 3112

312. Leningen en ontleningen

312.1. - te leveren geleende bedragen 3121 312.2. - te ontvangen ontleende bedragen 3122

313. Aan- en verkoop van effecten en waardepapier

313.1. - in het kader van de handelsportefeuille 313.11. - van vastrentende effecten en waardepapier 313.111. - aankopen 313111 313.112. - verkopen 313112 313.12. - van andere effecten 313.121. - aankopen 313121 313.122. - verkopen 313122

313.2. - in het kader van de beleggingsportefeuille 313.21. - van vastrentende effecten en waardepapier 313.211. - aankopen 313211 313.212. - verkopen 313212 313.22. - van andere effecten 313.221. - aankopen 313221 313.222. - verkopen 313222

314. Aan- en verkopen van andere waarden

314.1. aankopen 3141 314.2. verkopen 3142

319. Totaal 319

CBFA Schema A




EMU-leden wereld EMU-leden wereld00.30 PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT - POSTEN BUITEN BALANSTELLING Code 05 10 15 20 21 22 30 31 32320. TERMIJNVERRICHTINGEN

321. Verrichtingen op vreemde valuta's

321.1. Termijnwisselverrichtingen 321.11. - te ontvangen 32111 321.12. - te leveren 32112

321.2. Valuta- en renteswaps 321.21. - te ontvangen 32121 321.22. - te leveren 32122

321.3. Future-verrichtingen op valuta's 321.31. - te ontvangen 32131 321.32. - te leveren 32132

321.4. Opties op valuta's 321.41. - geschreven opties 321.411. - te ontvangen 321411 321.412. - te leveren 321412 321.42. - bekomen opties 321.421. - te ontvangen 321421 321.422. - te leveren 321422

321.5. Contracten op termijnwisselkoersen 321.51. te ontvangen 32151 321.52. te leveren 32152

CBFA Schema A




EMU-leden wereld EMU-leden wereld00.30 PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT - POSTEN BUITEN BALANSTELLING Code 05 10 15 20 21 22 30 31 32 322. Verrichtingen op rente

322.1. Depositocontracten op termijn 322.11. - te leveren 32211 322.12. - te ontvangen 32212

322.2. Nog te storten op vastrentende effecten en waardepapier 322.21. - nog te storten op effecten en waardepapier 322.211. - van de handelsportefeuille 322211 322.212. - van de beleggingsportefeuille 322212 322.219. Totaal 322219 322.22. - nog te ontvangen 32222

322.3. Renteswap-overeenkomsten 322.31. notionele leningen 32231 322.32. notionele ontleningen 32232

322.4. Interest-future-verrichtingen 322.41. op instrumenten van de geldmarkt 322.411. aankopen 322411 322.412. verkopen 322412 322.42. op instrumenten van de kapitaalmarkt 322.421. aankopen 322421 322.422. verkopen 322422

322.5. Rentecontracten op termijn 322.51. notionele leningen 32251 322.52. notionele ontleningen 32252

322.6. Opties op rente 322.61. geschreven opties 322.611. notionele leningen 322611 322.612. notionele ontleningen 322612 322.62. bekomen opties 322.621. notionele leningen 322621 322.622. notionele ontleningen 322622

CBFA Schema A




EMU-leden wereld EMU-leden wereld00.30 PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT - POSTEN BUITEN BALANSTELLING Code 05 10 15 20 21 22 30 31 32 323. Overige termijnverrichtingen

323.1. Aan- en verkopen op termijn van effecten en waardepapier 323.11. van vastrentende effecten en waardepapier 323.111. aankopen 323111 323.112. verkopen 323112 323.12. van andere effecten 323.121. aankopen 323121 323.122. verkopen 323122

323.2. Overige optieverrichtingen 323.21. geschreven opties 323.211. te ontvangen waarden (aankoop) 323211 323.212. te leveren waarden (verkoop) 323212 323.22. bekomen opties 323.221. te ontvangen waarden (aankoop) 323221 323.222. te leveren waarden (verkoop) 323222

323.3. Overige future-verrichtingen 323.31. aankopen 32331 323.32. verkopen 32332

323.4. Andere aan- en verkopen op termijn 323.41. aangekochte waarden 32341 323.42. verkochte waarden 32342

330. VOORAF GEDEKTE OPBRENGSTEN EN KOSTEN

331. Te ontvangen opbrengsten 331

332. Te betalen kosten 332

CBFA Schema A




EMU-leden wereld EMU-leden wereld00.30 PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT - POSTEN BUITEN BALANSTELLING Code 05 10 15 20 21 22 30 31 32340. OPGENOMEN VERBINTENISKREDIETEN

341. Niet-genegocieerde accepten

341.1. door correspondenten 3411

341.2. eigen accepten 3412

341.9. Totaal 3419

342. Persoonlijke borgtochten

342.1. kredietvervangende borgtochten 3421

342.2. overige borgtochten 3422

342.9. Totaal 3429

343. Documentaire kredieten

343.1. In opdracht van kredietinstellingen 343.11. met kredietrisico voor de instelling 34311 343.12. overige 34312 343.19. Totaal 34319

343.2. In opdracht van niet-kredietinstellingen

343.21. met kredietrisico voor de instelling 34321 343.22. overige 34322 343.29. Totaal 34329

343.9. Totaal 3439

349. Totaal 349

CBFA Schema A




EMU-leden wereld EMU-leden wereld00.30 PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT - POSTEN BUITEN BALANSTELLING Code 05 10 15 20 21 22 30 31 32350. BETEKENDE KREDIETLIJNEN

351. Door de instelling bekomen lijnen




351.9. Totaal 3519

352. Lijnen toegezegd aan kredietinstellingen




352.9. Totaal 3529

353. Lijnen toegezegd aan de cliënteel

353.1. - voor uitbetalingskredieten 353.11. - leasing en soortgelijke verrichtingen 35311 353.12. - niet-hypothecaire leningen op afbetaling 35312 353.13. - hypothecaire leningen 35313 353.14. - leningen op termijn > 1 jaar 35314 353.15. - disconto-, warrant- en acceptkredieten 35315 353.16. - leningen op termijn <= 1 jaar, voorschotten in rekening-courant en andere uitbetalingskredieten 353.161. lijnen > 1 jaar 353161 353.162. lijnen <= 1 jaar 353162 353.19. Totaal 35319

353.2. - voor verbinteniskredieten 353.21. - kredietvervangende borgtochten 35321 353.22. - overige borgtochten en documentaire kredieten met krediet- 35322 risico voor de instelling 353.29. Totaal 35329

353.9. Totaal 3539

CBFA Schema A




EMU-leden wereld EMU-leden wereld00.30 PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT - POSTEN BUITEN BALANSTELLING Code 05 10 15 20 21 22 30 31 32360. WAARBORGEN

361. Activa bezwaard met zakelijke zekerheden

361.1. voor rekening van derden 3611

361.2. voor eigen rekening 3612

362. Schulden en verplichtingen gewaarborgd door derden 362

363. Ontvangen zakelijke zekerheden 363

364. Ontvangen persoonlijke zekerheden en aanverwante verhaalrechten 364

CBFA Schema A




EMU-leden wereld EMU-leden wereld00.30 PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT - POSTEN BUITEN BALANSTELLING Code 05 10 15 20 21 22 30 31 32370. TOEVERTROUWDE WAARDEN EN VORDERINGEN

371. Aan de instelling toevertrouwde waarden en vorderingen


371.2. in open bewaarneming 371.21. met volmacht voor discretionair beheer 37121 371.22. zonder volmacht voor discretionair beheer 37122 371.29. Totaal 37129

371.3. als beheersinstelling voor verrichtingen in consortium 3713

371.4. fiduciair 371.41. zonder risico op de instelling 37141 371.42. met risico op de instelling 37142 371.49. Totaal 37149

371.5. ontleende effecten en waardepapier 3715

371.9. Totaal 3719

372. Aan derden toevertrouwde waarden en vorderingen


372.2. in bewaring 3722

372.3. deelname in verrichtingen in consortium 3723

372.4. fiduciair 372.41. zonder risico op de opdrachthouder 37241 372.42. met risico op de opdrachthouder 37242 372.49. Totaal 37249

372.5. geleende effecten en waardepapier 3725

372.9. Totaal 3729

CBFA Schema A




EMU-leden wereld EMU-leden wereld00.30 PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT - POSTEN BUITEN BALANSTELLING Code 05 10 15 20 21 22 30 31 32380. OVERIGE RECHTEN EN VERPLICHTINGEN

381. Nog te storten op aandelen

381.1. van verbonden ondernemingen 3811

381.2. van ondernemingen waarmee een deelnemingsverhouding bestaat 3812

381.3. van andere ondernemingen 3813

381.9. Totaal 3819

382. Garanties in het raam van uitgiften van effecten

382.1. Garanties voor plaatsing van effecten 382.11. Gegeven garanties 382.111. voor vastrentende effecten 382111 382.112. voor andere effecten 382112 382.119. Totaal 382119 382.12. Ontvangen tegengaranties 382.121. voor vastrentende effecten 382121 382.122. voor andere effecten 382122 382.129. Totaal 382129

382.2. Overige garanties m.b.t. effecten 3822

384. Overige 384

399. TOTAAL BUITEN BALANSTELLING 399

CBFA Schema A


(aanduiden met x) Boekhoudstaat 00.40 t/m 00.50 (aanduiden met x) 1 2 3 4 00.40 00.50

RESULTATENREKENING : OPBRENGSTEN - KOSTEN ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 1. Rapporterende kredietinstelling : Code Naam :...........................................................

________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 2. Positie waarover wordt gerapporteerd (aanduiden met x) : - territoriale positie 10 - vennootschappelijke positie 20 - geconsolideerde positie 30 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 3. a. Rapporteringsdatum c. Frequentie van de rapportering : ( jaar) (maand) (dag) - elk kalenderkwartaalultimo

(territoriale, vennootschappelijke en b. Nummer van de

informatiedrager geconsolideerde positie)

________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 4. Munt waarover en waarin gerapporteerd wordt (aanduiden met x): - Alle munten samen in tegenwaarde EUR 2 E U R (geconsolideerde positie) - EUR afzonderlijk en geheel van de 4 E U R vreemde munten in tegenwaarde EUR ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 5. Grootheid waarin de bedragen zijn uitgedrukt : duizenden x 3 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Toelichting bij boekhoudstaat 00.40 t/m 00.50 De omschrijving en de code van de posten en subposten buiten beschouwing gelaten, worden de kolommen van de boekhoudstaat 00.40 t/m 00.50 aangeduid aan de hand van volgende codes kolom 05 : totaal bedrag kolom 10 : totaal Euro (monetaire indeling) kolom 15 : totaal deviezen (monetaire indeling)

CBFA Schema A


Tabel 00.40 - PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT : Deel 4. Resultatenrekening - Opbrengsten

Schema op territoriale basis - bijkantoren van kredietinstellingen naar Totaal Totaal Totaal buitenlands recht met zetel in een Lid-Staat van de Europese Gemeenschap bedrag Euro deviezen

00.40 RESULTATENREKENING - OPBRENGSTEN Code 05 10 15410. BEDRIJFSOPBRENGSTEN

411. Renteopbrengsten en soortgelijke opbrengsten

411.1. Interbankvorderingen 4111

411.2. Kredieten 411.21. handelswissels 41121 411.22. eigen accepten 41122 411.23. leasing- en soortgelijke vorderingen 41123 411.24. niet-hypothecaire leningen op afbetaling 41124 411.25. hypothecaire leningen 41125 411.26. leningen op termijn 41126 411.27. overige 41127 411.29. Totaal 41129

411.3. Te plaatsen en te realiseren effecten en waardepapier 411.31. kortlopend waardepapier 41131 411.32. vastrentende effecten 41132 411.39. Totaal 41139

411.4. Beleggingspapier en -effecten 411.41. kortlopend waardepapier 41141 411.42. vastrentende effecten 41142 411.49. Totaal 41149

411.5. Als dekking bestemde verrichtingen op termijn 411.59. Totaal 41159

411.9. Totaal 4119

412. Inkomsten van aandelen en andere niet-vastrentende effecten

412.9. Totaal 4129

CBFA Schema A




00.40 RESULTATENREKENING - OPBRENGSTEN Code 05 10 15

413. Ontvangen provisies wegens verstrekte financiële diensten

413.1. Verbinteniskredieten 413.11. borgtochten 41311 413.12. niet-genegocieerde accepten en documentaire kredieten 41312 413.19. Totaal 41319

413.2. Andere financiële diensten 413.21. m.b.t. effecten 413.219. Totaal 413219 413.22. betalingsdiensten 41322 413.23. bewaring, bewaking, vermogensbeheer 41323 413.24. overige financiële diensten 41324 413.29. Totaal 41329

413.9. Totaal 4139

414. Andere financiële opbrengsten

414.1. uit het wisselbedrijf 414.19. Totaal 41419

414.2. uit trading in vastrentende effecten en vastrentend waardepapier 414.21. meerwaarden en waarderingsverschillen 41421

414.3. uit trading in verrichtingen op rente 414.39. Totaal 41439

414.4. uit trading in niet-vastrentende effecten 414.49. Totaal 41449

414.5. uit edele metalen 4145

414.8. meerwaarden ingevolge realisatie van beleggingspapier en -effecten en soortgelijke verrichtingen 414.89. Totaal 41489

414.9. Totaal 4149

CBFA Schema A





415. Opbrengsten uit financiële vaste activa

415.9. Totaal (*) 4159

416. Terugneming van waardeverminderingen en terugneming alsook besteding van voorzieningen

416.9. Totaal 4169

417. Andere bedrijfsopbrengsten

417.2. overige 4172

418. Onttrekking aan de voorzorgsfondsen voor risico's

418.9. Totaal 4189

419. Totaal 419

420. UITZONDERLIJKE OPBRENGSTEN

429. Totaal 429

430. REGULARISERING VAN BELASTINGEN EN TERUGNEMING VAN 430 VOORZIENINGEN VOOR BELASTINGEN

440. VERLIES VAN HET BOEKJAAR 440

450. ONTTREKKING AAN UITGESTELDE BELASTINGEN EN AAN DE BELASTINGVRIJE RESERVES

451. Onttrekking aan de uitgestelde belastingen 451

452. Onttrekking aan de belastingvrije reserves 452

459. Totaal 459

(*) Een uitsplitsing conform het schema op vennootschappelijke basis is vereist ingeval het om relatief belangrijke bedragen gaat.

CBFA Schema A





460. TE VERWERKEN VERLIES VAN HET BOEKJAAR 460

499. TOTAAL OPBRENGSTEN 499

CBFA Schema A


Tabel 00.50 - PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT : Deel 5. Resultatenrekening - Kosten

Schema op territoriale basis - bijkantoren van kredietinstellingen naar Totaal Totaal Totaal buitenlands recht met zetel in een Lid-Staat van de Europese Gemeenschap bedrag Euro Deviezen 00.50 RESULTATENREKENING - KOSTEN Code 05 10 15

510. BEDRIJFSKOSTEN 511. Rentekosten en soortgelijke kosten

511.1. Interbankschulden 5111 511.2. Schulden tegenover cliënten 511.21. zichtdeposito's 51121 511.22. termijndeposito's en deposito's van bijzondere aard 51122 511.23. gereglementeerde spaardeposito's 51123 511.24. deposito's gekoppeld aan hypothecaire leningen 51124 511.25. overige schulden tegenover cliënten 51125 511.29. Totaal 51129 511.3. In schuldbewijzen belichaamde schulden 511.31. depositocertificaten en soortgelijke schulden 51131 511.32. kasbons 51132 511.33. obligatieleningen 51133 511.39. Totaal 51139 511.4. Achtergestelde schulden 5114 511.5. Als dekking bestemde verrichtingen op termijn 511.59. Totaal 51159 511.9. Totaal 5119 512. Betaalde provisies wegens betrokken financiële diensten 512.1. voor verbintenissen door derden aangegaan voor 5121 rekening van de kredietinstelling 512.2. voor andere financiële diensten door derden verstrekt 512.21. kredietverzekering 51221 512.22. deviezenmakelaars 51222 512.23. acquisitiekosten 51223 512.24. overige provisies 51224 512.29. Totaal 51229 512.9. Totaal 5129

CBFA Schema A



Schema op territoriale basis - bijkantoren van kredietinstellingen naar Totaal Totaal Totaal buitenlands recht met zetel in een Lid-Staat van de Europese Gemeenschap bedrag Euro Deviezen 00.50 RESULTATENREKENING - KOSTEN Code 05 10 15

513. Andere financiële kosten 513.1. van het wisselbedrijf 513.19. Totaal 51319 513.2. van trading in vastrentende effecten en vastrentend waardepapier 513.21. minderwaarden en waarderingsverschillen 51321 513.3. van trading in verrichtingen op rente 513.39. Totaal 51339 513.4. van trading in niet-vastrentende effecten 513.49. Totaal 51349

513.5. van edele metalen 5135 513.8. Minderwaarden ingevolge realisatie van beleggingspapier en -effecten

en soortgelijke verrichtingen 513.89. Totaal 51389 513.9. Totaal 5139 514. Bezoldigingen, sociale lasten en pensioenen 514.1. Bezoldigingen en rechtstreekse sociale voordelen 5141

514.2. Patronale bijdragen voor sociale verzekeringen 5142

514.3. Patronale premies voor bovenwettelijke verzekeringen 5143

514.4. Andere personeelskosten 5144

514.5. Rust- en overlevingspensioenen 5145

514.9. Totaal 5149

515. Afschrijvingen en waardeverminderingen op oprichtingskosten, immateriële en materiële vaste activa

515.9. Totaal 5159

CBFA Schema A



Schema op territoriale basis - bijkantoren van kredietinstellingen naar Totaal Totaal Totaal buitenlands recht met zetel in een Lid-Staat van de Europese Gemeenschap bedrag Euro Deviezen 00.50 RESULTATENREKENING - KOSTEN Code 05 10 15 516. Andere bedrijfskosten

516.2. Overige bedrijfskosten 516.29. Totaal 51629 517. Waardeverminderingen en voorzieningen 517.9. Totaal 5179 518. Toevoeging aan de voorzorgsfondsen voor risico's

518.9. Totaal 5189 519. Totaal 519

520. UITZONDERLIJKE KOSTEN 529. Totaal 529 530. BELASTINGEN 531. Op het resultaat van het boekjaar 531 532. Op de winst van vorige boekjaren 532 539. Totaal 539 540. WINST VAN HET BOEKJAAR 540 550. OVERBOEKING NAAR UITGESTELDE BELASTINGEN EN NAAR DE BELASTINGVRIJE RESERVES 551. Overboeking naar de uitgestelde belastingen 551

552. Overboeking naar de belastingvrije reserves 552

559. Totaal 559 560. TE BESTEMMEN WINST VAN HET BOEKJAAR 560

599. TOTAAL KOSTEN 599

CBFA Schema A


HOOFDSTUK III

TOELICHTING BIJ DE POSTEN VAN DE

PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT

CBFA Schema A


Deel 1. Toelichting bij de posten van het actief

110. THESAURIETEGOEDEN EN INTERBANKVORDERINGEN 111. Kas, tegoeden bij centrale banken, postcheque- en girodiensten 111.1. Kas Deze subpost omvat het Belgisch chartaal geld, alsook de buitenlandse munten en bankbiljetten voor zover het wettige betaalmiddelen zijn in het land van uitgifte. 111.2. Kastegoeden bij gevolmachtigde agenten In deze subpost mag enkel worden opgenomen de kaspositie bij gevolmachtigde agenten, uit hoofde van hun agentenaktiviteit. 111.3. Centrale banken In deze subpost worden ingeschreven de onmiddellijk opeisbare tegoeden bij de centrale banken en daarmee gelijkgestelde instellingen van de landen waar de instelling een bedrijfszetel heeft (*). 111.4. Postcheque- en girodiensten Hierin worden opgenomen de onmiddellijk opeisbare tegoeden bij het Bestuur der Postchecks en bij de postcheque- en girodiensten van de landen waar de instelling een bedrijfszetel heeft (*). ---------- (*) Tegoeden bij centrale banken en bij postcheque- en girodiensten die niet beantwoorden aan de

definities van subposten 111.3 en 111.4 zullen in post 112 worden opgenomen.

CBFA Schema A


112. Vorderingen op kredietinstellingen In deze post worden opgenomen, de vorderingen op kredietinstellingen die voortvloeien uit het gewone bedrijf van de instelling. Vorderingen die belichaamd zijn in effecten of waardepapier, zoals omschreven in post 130 alsook vorderingen die behoren tot de vaste activa (post 170) zijn evenwel uitgesloten. Vorderingen die niet voortvloeien uit het gewone bedrijf van de instelling worden opgenomen in post 143 (Diverse activa). Als vorderingen op kredietinstellingen worden hier eveneens opgenomen a) de vorderingen op centrale banken en daarmee gelijkgestelde instellingen en op

postcheque- en girodiensten, met uitsluiting evenwel van de vorderingen die beantwoorden aan de omschrijving van subposten 111.3 en 111.4 ;

b) de vorderingen op officiële nationale en internationale instellingen met een bankkarakter.

112.2. Daggeldleningen In deze subpost worden ingeschreven, de vorderingen, al dan niet gewaarborgd, wegens leningen voor een eventueel hernieuwbare vaste termijn van ten hoogste één werkdag of met vooropzeg van 1 werkdag . 112.3. Onze zichtrekeningen In deze subpost worden ingeschreven, de onmiddellijk opeisbare tegoeden op zichtrekeningen van de rapporterende instelling bij andere kredietinstellingen. 112.4. Termijnrekeningen In deze subpost worden de niet gewaarborgde vorderingen op vaste termijn van of met vooropzeg van meer dan 1 werkdag ingeschreven, ongeacht of deze vorderingen voortvloeien uit plaatsingen dan wel uit voorschotten. De vorderingen op termijn die beantwoorden aan de omschrijvingen bij subpost 112.6 moeten prioritair in deze laatste subpost worden opgenomen. 112.5. Monetaire-reservetegoeden Deze subpost is voorbehouden voor de bijzondere tegoeden aangehouden ingevolge Belgische en buitenlandse maatregelen van monetair beleid, zoals b.v. de tegoeden waarvan sprake in art. 1, § 1, b, van de wet van 28 december 1973 betreffende de budgettaire voorstellen 1973-1974, zoals gewijzigd door art. 16 van de wet van 23 december 1988 houdende bepalingen m.b.t. het monetair statuut, de Nationale Bank van België, het monetair beleid en het Muntfonds.

CBFA Schema A


112.6. Mobiliseringsvorderingen en voorschotten 112.61. - wegens herdiscontering van handelspapier Voor de omschrijving van de begrippen "handelspapier" en "herdiscontering" wordt verwezen naar de algemene instructies over de verwerking van mobiliseringsverrichtingen (cf. Hoofdstuk I, Deel 2, § 2). 112.62. - wegens cessie-retrocessie van effecten uitgegeven door entiteiten andere dan de openbare besturen In deze subpost worden opgenomen, de vorderingen wegens cessie-retrocessie van effecten uitgegeven door entiteiten andere dan de openbare besturen. Voor de omschrijving van "cessie-retrocessie" wordt verwezen naar de algemene instructies over de verwerking van mobiliseringsverrichtingen (cf. Hoofdstuk I, Deel 2, § 2). Voor de omschrijving van "openbare besturen" wordt verwezen naar de instructies met betrekking tot de indeling naar institutionele sectoren (cf. Hoofdstuk I, Deel 2, § 7). 112.63. - wegens cessie-retrocessie van effecten uitgegeven door de openbare besturen

In deze subpost worden opgenomen, de vorderingen wegens cessie-retrocessie van effecten uitgegeven door de openbare besturen. Voor de omschrijving van "cessie-retrocessie" wordt verwezen naar de algemene instructies over de verwerking van mobiliseringsverrichtingen (cf. Hoofdstuk I, Deel 2, § 2). Voor de omschrijving van "openbare besturen" wordt verwezen naar de instructies met betrekking tot de indeling naar institutionele sectoren (cf. Hoofdstuk I, Deel 2, § 7). 112.64. - wegens voorschotten verstrekt als belening

In deze subpost worden opgenomen, de vorderingen, al dan niet op vaste termijn, uit hoofde van voorschotten verstrekt als belening, doch met uitsluiting van deze voor 1 werkdag of met vooropzeg van 1 werkdag, die moeten opgenomen worden in subpost 112.2.

Voor de omschrijving van "belening" wordt verwezen naar de algemene instructies over de verwerking van de mobiliseringsverrichtingen (cf. Hoofdstuk I, Deel 2, § 2).

In voorkomend geval moeten hier eveneens worden ingeschreven de vorderingen uit hoofde van verrichtingen waarbij vorderingen of waarden, andere dan "handelspapier", worden gemobiliseerd door toepassing van de techniek van het herdisconto. 112.65. - wegens overdisponering op hun zichtrekening Deze subpost is voorbehouden voor de inschrijving van eventuele debetsaldi van

CBFA Schema A


zichtrekeningen van kredietinstellingen, waaraan geen kredietlijn voor voorschotten in rekening-courant werd betekend. 112.66. Overige voorschotten Deze subpost omvat de vorderingen wegens andere kredietfaciliteiten dan deze bedoeld in subposten 112.61 t/m 112.65 en dan niet gewaarborgde voorschotten op termijn. Deze laatste moeten in subpost 112.4 worden vermeld. Hier worden onder meer opgenomen : de debetsaldi van zichtrekeningen waaraan een betekende kredietlijn voor voorschotten in rekening-courant is gekoppeld ; voorschotten gedekt door persoonlijke waarborgen of zakelijke zekerheden met uitsluiting van de in subpost 112.64 bedoelde voorschotten verstrekt als belening ; leasing en soortgelijke vorderingen. 120. VORDERINGEN OP CLIËNTEN Met "cliënten" wordt bedoeld, alle personen buiten kredietinstellingen, centrale banken en daarmee gelijkgestelde instellingen, postcheque- en girodiensten en officiële nationale en internationale instellingen met een bankkarakter. Met "vorderingen" wordt bedoeld de vorderingen die voortvloeien uit het gewone bedrijf van de instelling. Vorderingen die belichaamd zijn in effecten of waarde-papier, zoals omschreven in post 130, of die behoren tot de vaste activa (post 170) zijn evenwel uitgesloten. Vorderingen die niet voortvloeien uit het gewone bedrijf van de instelling worden opgenomen in post 143 "Diverse activa".

CBFA Schema A


121. Kredieten bij de oorsprong verleend door de instelling Hier worden de vorderingen opgenomen die voortvloeien uit het kredietbedrijf van de instelling, met uitzondering van deze te vermelden in post 150 "Oninbare en dubieuze vorderingen". 121.1. Handelswissels Met uitsluiting van de eigen accepten bedoeld in subpost 121.2 hierna, bevat deze subpost het "handelspapier" dat de instelling heeft verworven in het kader van verleende disconto- en warrantkredieten. Accepten van andere kredietinstellingen door de instelling in disconto overgenomen van cliënten worden hier eveneens opgenomen. Hier wordt enkel papier opgenomen dat beantwoordt aan de omschrijving "handelspapier" vervat in de algemene instructies over de verwerking van de mobiliseringsverrichtingen (cf. Hoofdstuk I, Deel 2, § 2). Wat het bedrag betreft waarvoor handelswissels moeten worden ingeschreven, wordt verwezen naar de algemene instructies over de boekings- en waarderingsregels (cf. Hoofdstuk I, Deel 1). 121.2. Eigen accepten Hier worden ingeschreven, de door de rapporterende instelling in disconto genomen wissels die ze zelf heeft geaccepteerd in opdracht van andere kredietinstellingen (subpost 121.21) of in opdracht van de cliënteel (subpost 121.22), en welke wissels zijn getrokken ter vertegenwoordiging van schuldvorderingen die voortvloeien uit commerciële verrichtingen tussen partijen die derden zijn zowel t.a.v. de accepterende kredietinstelling als t.a.v. de kredietinstelling die opdrachtgever is ter acceptatie. Wat de inschrijving betreft van niet-genegocieerde eigen accepten wordt verwezen naar de toelichting bij post 341. Zie ook de toelichting in de algemene instructies over de verwerking van mobiliseringsverrichtingen (cf. Hoofdstuk I, Deel 2, § 2). 121.3. Leasing- en soortgelijke vorderingen

CBFA Schema A


121.31. - m.b.t. roerende goederen 121.32. - m.b.t. onroerende goederen Hier worden ingeschreven, de vorderingen wegens het in leasing geven van roerende (subpost 121.31) en onroerende (subpost 121.32) goederen en wegens soortgelijke overeenkomsten, onverminderd de instructies betreffende de verwerking van het gedeelte van de te ontvangen huurgelden dat de niet vervallen rente vertegenwoordigt. Hiervoor wordt verwezen naar de algemene instructies over boekings- en waarderingsregels (cf. Hoofdstuk I, Deel 1). Deze subposten bevatten zowel de vorderingen uit hoofde van contracten bij de oorsprong afgesloten door de instelling als de leasing- en soortgelijke vorderingen die de instelling heeft overgenomen, met uitsluiting evenwel van deze die in subpost 112.6 dienen te worden opgenomen als mobiliseringsvorderingen op kredietinstellingen. 121.4. Niet-hypothecaire leningen op afbetaling In deze subpost worden ingeschreven, de vorderingen wegens leningen terugbetaalbaar door periodieke afbetalingen, die naast de terugbetaling van kapitaal de rentevergoeding insluiten berekend met toepassing van hetzij een vast lastenpercentage op het ontleende bedrag voor de ganse looptijd van de lening, hetzij een jaarlijks kostenpercentage op het uitstaand bedrag. Moeten hier o.m. worden opgenomen, de leningen vallende onder het toepassingsgebied van de wet van 12 juni 1991 op het consumentenkrediet. In deze subpost worden eveneens ingeschreven : a) de vorderingen die verkopen of dienstverlening op afbetaling vertegenwoordigen en

die zijn overgenomen van verkopers of dienstverleners op afbetaling, b) de vorderingen wegens leningen op afbetaling of persoonlijke leningen op afbetaling

door de instelling overgenomen van ondernemingen die niet het statuut van kredietinstelling hebben.

Bedoelde vorderingen dienen hier te worden vermeld ongeacht of ze al dan niet gematerialiseerd zijn in een titel aan order. Wat de problematiek van de verwerking van niet vervallen rente betreft, wordt verwezen naar de algemene instructies over de boekings- en waarderingsregels (cf. Hoofdstuk I, Deel 1). 121.5. Hypothecaire leningen

CBFA Schema A


Hier worden ingeschreven, de leningen bedoeld bij de wet van 4 augustus 1992 op het hypothecair krediet, alsook de kredieten met vergelijkbare kenmerken als deze bedoeld bij de voormelde wet maar die buiten het toepassingsgebied van de wet vallen (b.v. omdat de kredietbegunstigde of de kredietgever zijn verblijfplaats buiten België heeft). Overeenkomstig artikelen 1 en 2 van deze wet worden hier bedoeld, de kredieten bestemd voor het financieren van het verwerven of behouden van onroerende zakelijke rechten, toegekend aan een natuurlijke persoon die uitsluitend handelt met een oogmerk dat geacht kan worden vreemd te zijn aan zijn handels-, beroeps- of ambachtelijke activiteiten, en welke kredieten, hetzij gewaarborgd zijn door een hypotheek of een voorrecht op onroerend goed of door de inpandgeving van een op dezelfde wijze gewaarborgde schuldvordering ; hetzij voortspruiten uit de indeplaatsstelling van één of meer derde personen in de rechten van een schuldeiser die bevoorrecht is op een onroerend goed ; hetzij bedongen zijn met het recht een hypothecaire waarborg te eisen. De bij de wet bedoelde garantiekredieten waarbij aan de borg of garant een hypothecaire waarborg wordt toegekend, moeten worden opgenomen in de posten buiten balanstelling. 121.51. - met reconstitutie bij de kredietinstelling In deze subpost worden opgenomen, de uitstaande vorderingen wegens hypothecaire leningen met reconstitutie van het geleend kapitaal bij de rapporterende kredietinstelling. Volgens art. 5, 2°, van de wet van 4 augustus 1992 op het hypothecair krediet bestaat er reconstitutie van het kapitaal 'wanneer de kredietnemer de verplichting aangaat tijdens de looptijd van het krediet stortingen te doen die, alhoewel contractueel aangewend voor de terugbetaling van het kapitaal, niet onmiddellijk een overeenkomstige bevrijding tegenover de kredietgever meebrengen ; zij komen slechts in mindering van het kapitaal op de tijdstippen en in de voorwaarden die in het contract of door de wet bepaald worden.' 121.52. - met aflossing In deze subpost worden opgenomen, de uitstaande vorderingen wegens hypothecaire leningen met aflossing van het geleend kapitaal. Overeenkomstig art. 5, 1°, van de wet van 4 augustus 1992 op het hypothecair krediet bestaat er aflossing van kapitaal 'wanneer de kredietnemer de verplichting aangaat tijdens de looptijd van het krediet stortingen te verrichten die het kapitaal onmiddellijk met de overeenkomstige som

CBFA Schema A


verminderen'. 121.53. overige hypothecaire leningen In deze subpost worden de uitstaande vorderingen vermeld wegens hypothecaire leningen van een andere soort dan deze bedoeld in subposten 121.51 en 121.52. Hier worden onder meer bedoeld hypothecaire leningen met reconstitutie bij een derde, alsook hypothecaire leningen volledig terugbetaalbaar op vervaldag maar zonder reconstitutie of vervroegd terugbetaalbaar zonder dat enige verplichting van periodiciteit moet worden geëerbiedigd, als onder meer bedoeld in art. 5, 2°, zesde lid, en 3°, van de wet van 4 augustus 1992 op het hypothecair krediet. 121.6. Leningen op termijn Deze subpost bevat de uitstaande vorderingen wegens leningen die op een vastgestelde vervaldag dienen te worden terugbetaald zelfs indien er een aflossingsplan is overeengekomen, maar met uitsluiting van deze op te nemen onder subposten 121.4 (Niet-hypothecaire leningen op afbetaling) en 121.5 (Hypothecaire leningen). De onder deze subpost bedoelde leningen dienen hier te worden opgenomen, zelfs indien daarbij orderbriefjes worden ondertekend en ongeacht of zij in disconto zijn genomen door de instelling. Moeten eveneens worden vermeld als "leningen op termijn", de verrichtingen waarbij dezelfde waarden of vorderingen simultaan contant worden gekocht en op termijn verkocht door eenzelfde contract afgesloten met dezelfde tegenpartij. Zie eveneens de algemene instructies over de verwerking van de mobiliseringsver-richtingen (cf. Hoofdstuk I, Deel 2, § 2). 121.61. - op termijn > 1 jaar 121.62. - op termijn 1 jaar Voor de indeling naar looptijd wordt verwezen naar de algemene instructies terzake (Hoofdstuk I, Deel 2, § 5). Zie ook de toelichting bij subpost 121.63. 121.63. Leningen op termijn > 1 jaar voorlopig gefinancierd door de instelling Deze subpost dient prioritair en exclusief voor de leningen op termijn > 1 jaar die door de rapporterende instelling zijn verstrekt met de bedoeling ze onmiddellijk en definitief te doen financieren door één van de hierna vermelde openbare krediet-instellingen : de Nationale Maatschappij voor Krediet aan de Nijverheid, de Algemene Spaar- en

CBFA Schema A


Lijfrentekas, de Nationale Kas voor Beroepskrediet en het Nationaal Instituut voor Landbouwkrediet. Deze leningen moeten voldoen aan de volgende voorwaarden : a) de kredietverlening door de rapporterende instelling gaat gepaard met een

gelijktijdige kredietopening door een van de vermelde openbare kredietinstellingen voor dezelfde specifiek geïndividualiseerde verrichting ;

b) binnen de door haar toegestane kredietopening neemt de betrokken openbare kredietinstelling deze lening binnen de maand over van de rapporterende instelling ;

c) de door de openbare kredietinstelling verleende kredietopening voorziet in geen enkele clausule van verplichte of vrije wederinkoop ;

d) de lening is geen handelskrediet, noch een uitvoerkrediet, noch een krediet verbonden aan een productieprogramma en evenmin een leasing- en soortgelijke verrichting noch een persoonlijke lening.

Hier worden eveneens opgenomen de leningen verstrekt door kredietinstellingen erkend door de Nationale Kas voor Beroepskrediet, die bij deze laatste instelling mobiliseerbaar zijn onder het stelsel van de "voorschotten op bepaalde termijn". De leningen blijven ingeschreven onder deze subpost tot aan de overname van de financiering door de betrokken openbare kredietinstelling. Daarentegen zal het risico, dat voor rekening blijft van de rapporterende instelling, door haar tot uitdrukking worden gebracht als een kredietvervangende borgtocht in subpost 342.1 van de posten buiten balanstelling. 121.7. Voorschotten in rekening-courant In deze subpost worden opgenomen, de vorderingen wegens verstrekte voorschotten in rekening-courant, met inbegrip van de vorderingen wegens debetsaldo van zichtrekeningen en desgevallend van andere depositorekeningen, ongeacht de door de instelling bekomen zekerheden. Hier worden dus ook opgenomen de voorschotten op goederen, facturen, effecten en andere schuldvorderingen, met uitsluiting evenwel van de in subposten 121.1 en 121.2 op te nemen handelswissels en accepten.

CBFA Schema A


121.8. Overige kredietvorderingen Deze subpost is residuair binnen post 121 (Kredieten bij de oorsprong verleend door de instelling). Hierin zullen de vorderingen worden opgenomen die voortvloeien uit het kredietbedrijf maar niet beantwoorden aan de voorwaarden om in een van subposten 121.1 t/m 121.7 te worden opgenomen, noch in post 150 (Oninbare en dubieuze vorderingen). 122. Overige debiteuren 122.1. Waarden ter incasso In afwijking van de algemene regel volgens dewelke post 120 enkel vorderingen op de cliënteel mag bevatten, worden de waarden ter incasso in deze subpost opgenomen, welk ook het statuut weze van de remittent of van de schuldenaar van de betrokken waarden. Waarden overgenomen ter incasso mogen in deze subpost slechts worden opgenomen wanneer de overname gepaard gaat met directe creditering van de remittent. Waarden overgenomen zonder directe creditering worden opgenomen in subpost 371.1 (Aan de instelling toevertrouwde waarden en vorderingen - ter inning). Waarden waarvan het bedrag na tien werkdagen, te rekenen van hun vervaldatum, nog niet geïnd of verhaald werd door debitering van de rekening van de schuldenaar of van een aansprakelijke derde, moeten, onverminderd de toepassing van de instructies bij post 150 (Oninbare en dubieuze vorderingen), worden overgebracht naar subpost 121.8 (Overige kredietvorderingen) of, in voorkomend geval, in subpost 112.66 (Overige voorschotten) wanneer de schuldenaar een kredietinstelling is zoals bedoeld in de omschrijving van post 112. Waarden die bij de overname ter incasso nog niet op vervaldag zijn gekomen, mogen in deze subpost maar worden opgenomen indien de periode tussen de overname ter incasso en de vervaldag niet langer is dan de normale termijn nodig voor de aanbieding tot betaling op vervaldag. Indien de periode langer is dan wordt de overname met directe creditering van de remittent tot uitdrukking gebracht in subpost 112.66 (Overige voorschotten), wanneer de remittent een kredietinstelling is zoals bedoeld in de omschrijving van post 112 ; wanneer de remittent geen kredietinstelling is, wordt de verrichting opgenomen in subpost 121.8 (Overige kredietvorderingen). 122.11. Handelswissels

CBFA Schema A


In deze subpost wordt het handelspapier opgenomen a) dat afkomstig is uit de eigen portefeuille (subposten 121.1 en 121.2) en op

vervaldag is gekomen, maar waarvan de inning nog lopende is ; b) dat de instelling ter incasso heeft overgenomen tegen directe creditering van de

emittent en waarbij de overname niet gebeurt volgens de modaliteiten van het disconto, in welk geval het papier, naargelang van de aard, moet worden opgenomen in subposten 121.1 of 121.2.

122.12. Andere waarden Deze subpost bevat de andere waarden dan handelspapier, die de instelling ter incasso houdt, zowel deze afkomstig uit de eigen portefeuille als deze overgenomen tegen directe creditering van de remittent. 122.2. Overige vorderingen Hier worden opgenomen, de vorderingen die voortvloeien uit verrichtingen die behoren tot het gewone bedrijf van de instelling, buiten het kredietbedrijf. Worden hier onder meer opgenomen : de wachtrekeningen (suspense accounts) met de bedragen die - bij gebrek aan informatie nopens hun bestemming - nog niet kunnen worden gedebiteerd op hun rekening van bestemming ; vorderingen uit bemiddeling inzake verzekeringen ; vorderingen wegens kredietverzekering ; te ontvangen vervallen huurgelden ; vorderingen ingevolge geleverde informaticadiensten ; tegoeden op nostrorekeningen bij financiële ondernemingen andere dan kredietinstellingen, die valuta's en effecten verhandelen of aanverwante financiële verrichtingen uitvoeren ; wat future-verrichtingen betreft worden hier zowel de tegoeden wegens de initiële marge alswegens de variabele marge bedoeld ; debetstanden van agentenrekeningen (dergelijke debetstanden zijn geen kastegoeden als bedoeld bij subpost 111.2 ; zij dienen in het boekhoudplan in afzonderlijk te identificeren rekeningen te worden geregistreerd). Vorderingen die niet voortvloeien uit het gewone bedrijf van de instelling, dienen te worden opgenomen in post 143.

CBFA Schema A


130. EFFECTEN EN ANDER WAARDEPAPIER 131. Te plaatsen effecten en waardepapier Hier worden ingeschreven, de effecten en het kortlopend waardepapier, die in het kader van een uitgifte zijn verworven met het oog op plaatsing bij derden. Als kortlopend waardepapier komen slechts in aanmeking de vorderingen met een initiële looptijd van ten hoogste 1 jaar, die vertegenwoordigd zijn door verhandelbaar papier en daadwerkelijk verhandelbaar zijn op een door toedoen van erkende financiële ondernemingen regelmatig functionerende markt. Voor de omschrijving van overheidspapier wordt verwezen naar de toelichting bij post 133. Na het verstrijken van de gebruikelijke termijn nodig voor de plaatsing van het kortlopend waardepapier, mag het resterende papier niet langer in subposten 131.1 en 131.2 worden opgenomen ; naargelang van de bestemming die er dan wordt aan gegeven, zal het worden opgenomen hetzij in post 132 (Te realiseren kortlopend waardepapier), hetzij in post 133 (Beleggingen in kortlopend waardepapier). Zie de richtlijnen bij elk van deze posten. Na de officiële afsluiting van de uitgifte van de effecten van het soort bedoeld in subposten 131.3 tot en met 131.6, moeten de niet-geplaatste effecten naargelang van hun bestemming worden opgenomen hetzij in post 134 (Te realiseren effecten), hetzij in post 135 (Beleggingseffecten). Hiervoor wordt verwezen naar de richtlijnen bij elk van deze posten. Wanneer evenwel de plaatsing van de effecten nog wordt voortgezet na de officiële afsluitingsdatum, mogen ze in post 131 ingeschreven blijven gedurende ten hoogste drie maanden te rekenen vanaf de afsluiting. 132. Te realiseren kortlopend waardepapier Voor de omschrijving van kortlopend waardepapier wordt verwezen naar de toelichting bij post 131. De omschrijving van overheidspapier is opgenomen in de toelichting bij post 133. Als "te realiseren" wordt hier ingeschreven, het papier dat is verworven met de bedoeling het door te verkopen, om redenen van zijn rendement op korte termijn,

CBFA Schema A


normaal gezien niet langer dan 6 maanden en korter dan de resterende looptijd van het papier (opzet van trading) en al dan niet gekoppeld aan thesaurie- of liquiditeitsover-wegingen. Wordt hier ook in opgenomen, het papier dat na het verstrijken van de gebruikelijke termijn uit subposten 131.1 en 131.2 moet worden genomen en niet beantwoordt aan de omschrijving van post 133. 133. Beleggingen in kortlopend waardepapier In deze post zal het kortlopend waardepapier, zoals omschreven in post 131, worden opgenomen wanneer dit is verworven op grond van opbrengstverwachtingen over de resterende looptijd van het papier en derhalve in principe als belegging voor de ganse looptijd. In subpost 133.1 (Overheidspapier) wordt ingeschreven, de vorderingen met een oorspronkelijke looptijd van hoogstens 1 jaar, die vertegenwoordigd zijn door verhandelbaar papier uitgegeven door de overheid. Als overheidspapier komen in aanmerking : Belgische schatkistcertificaten en overheidspapier uitgegeven door een buitenlandse overheid. Het overheidspapier dat beantwoordt aan de voorwaarden om als onderpand te dienen voor voorschotten in rekening-courant bij de Nationale Bank van België, waaronder schatkistcertificaten en certificaten van de schatkist van het Groothertogdom Luxemburg, wordt opgenomen in subpost 133.11 (Herfinancierbaar bij de centrale banken). In deze subpost wordt eveneens opgenomen, het overheidspapier dat ter herfinanciering kan worden aangeboden bij buitenlandse centrale banken van landen waar de kredietinstelling eveneens is gevestigd. 134. Te realiseren effecten Als "te realiseren" moeten hier worden ingeschreven, de effecten die zijn verworven met de bedoeling ze door te verkopen, om redenen van hun rendement op korte termijn, normaal gezien niet langer dan 6 maanden en korter dan de resterende looptijd van de effecten (opzet van trading) en al dan niet gekoppeld aan thesaurie- of liquiditeitsoverwegingen.

CBFA Schema A


De omschrijving van subposten 135.1 tot en met 135.5 zijn mutatis mutandis van toepassing op subposten 134.1 tot en met 134.5. 135. Beleggingseffecten Met "beleggingseffecten" worden hier bedoeld de effecten die de instelling heeft verworven als een besteding omwille van hun rendement over een lange periode, maar met uitsluiting van de effecten die onder de financiële vaste activa (post 171) moeten worden opgenomen. Als "leningen" worden opgenomen in subposten 135.1 tot en met 135.3, de schuldvorderingen met een oorspronkelijke looptijd van meer dan 1 jaar, in de vorm van obligaties of soortgelijke verhandelbare titels. Subpost 135.4 (Aandelen) bevat de effecten die maatschappelijke rechten vertegenwoordigen in andere ondernemingen. Subpost 135.5 (Overige effecten) is residuair t.o.v. de voorgaande subposten van post 135. Een onderscheid dient hier te worden gemaakt tussen de effecten waarvan de vergoeding het karakter heeft van renteopbrengst (subpost 135.51) en deze waarvan de vergoeding niet het karakter van renteopbrengst heeft (subpost 135.52). Tot de eerstgenoemde categorie behoren o.m. de vastgoedcertificaten en de deelbewijzen van beleggingsfondsen die enkel in rentende bestedingen beleggen. Tot de tweede categorie behoren o.m. de deelbewijzen in beleggingsfondsen die niet enkel in rentende bestedingen beleggen, de warrants op aandelen en de inschrijvingsrechten. Voor het beoordelen of een effect al dan niet vastrentend is, moet ook rekening worden gehouden met de aard van het risico dat de instelling met haar investering loopt. Wanneer b.v. de terugbetalingsprijs van een effect gekoppeld is aan de waarde van een aandeel (koers, beursindex, etc.), is het effect niet vastrentend van aard ook al is er een verplichting vanwege de emittent tot betalen van een periodieke vergoeding, en moet zij naar gelang haar bestemming worden geboekt in de post 134.52 of 135.52. 140. OVERIGE ACTIVA 141. Edele metalen

CBFA Schema A


142. Goederen bestemd voor verkoop In deze post moet onder meer worden opgenomen na afloop van de verrichting, het bedrag aan niet-gelichte opties bij leasing en soortgelijke vorderingen en rechten waarbij de kredietinstelling-gever aan de nemer een koopoptie heeft toegestaan, tenzij het goed dat voorwerp is van de optie moet blijven opgenomen in de post 172 als materiële vaste activa. 143. Diverse activa De posten van categorie 140 zijn residuair t.o.v. de overige actiefposten. Post 141 omvat de edele metalen, zoals goud (incl. de goudcertificaten, de gouden munten, ook wanneer deze wettig betaalmiddel zijn), platina en zilver. In post 143 (Diverse activa), worden onder meer opgenomen de terug te vorderen belastingen en sociale zekerheidsbijdragen, vorderingen op het personeel ingevolge verstrekte diensten van sociale aard, opgevraagd maar nog niet gestort kapitaal. 150. ONINBARE EN DUBIEUZE VORDERINGEN In deze post moeten worden ingeschreven de activa die, naar hun aard, behoren tot de categorieën activa bedoeld in posten 110, 120, 130 en 140, maar die als oninbaar of dubieus zijn te beschouwen, in het bijzonder wegens het vastgesteld of quasi-zeker onvermogen van de betrokken schuldenaar. Zie ook de algemene richtlijnen over de boekings- en waarderingsregels (cf. Hoofdstuk I, Deel 1). 160. OVERLOPENDE REKENINGEN 161. Over te dragen kosten Onder deze post worden opgenomen, de pro rata van de kosten die werden gemaakt in

CBFA Schema A


de voorbije boekhoudperiode(s) maar die aan één of meerdere volgende periodes moeten worden toegerekend. Dienen hier eveneens te worden opgenomen, overeenkomstig de bepalingen van het koninklijk besluit op de jaarrekening van kredietinstellingen, de minwaarden die zijn vastgesteld naar aanleiding van de overdracht van materiële vaste activa gecombineerd met het in leasing nemen van het overgedragen actief door de cedent, en welke minwaarden gespreid in resultaat dienen te worden genomen. De meerwaarden worden opgenomen in de post 262. 162. Verworven opbrengsten Onder deze post worden opgenomen, de pro rata van opbrengsten die slechts in de loop van een volgende boekhoudperiode zullen worden geïnd maar die betrekking hebben op verstreken boekhoudperiodes. 170. VASTE ACTIVA 171. Financiële vaste activa 171.2. Deelnemingen in verbonden ondernemingen 171.3. Deelnemingen in andere ondernemingen waarmee een deelnemingsverhouding

bestaat

- Verbonden ondernemingen 1° Onder met een kredietinstelling verbonden ondernemingen wordt verstaan :

a) de ondernemingen die zij controleert ; b) de ondernemingen die haar controleren ; c) de ondernemingen waarmee de kredietinstelling een consortium vormt ; d) de andere ondernemingen die, bij weten van haar bestuursorgaan, worden

gecontroleerd door de sub a), b) en c) bedoelde ondernemingen.

CBFA Schema A


2° Dient te worden verstaan :

onder controle over een onderneming, de bevoegdheid in rechte of in feite om een beslissende invloed uit te oefenen op de aanstelling van de meerderheid van haar bestuurders of zaakvoerders of op de oriëntatie van haar beleid ; onder dochteronderneming, de onderneming ten opzichte waarvan deze controlebevoegdheid bestaat ;

onder gezamenlijke controle, de controle die een beperkt aantal vennoten samen uitoefenen, wanneer zij zijn overeengekomen dat beslissingen omtrent de oriëntatie van het beleid van de betrokken onderneming niet zonder hun gemeenschappelijke instemming kunnen worden genomen ;

onder gemeenschappelijke dochteronderneming, de onderneming ten opzichte waarvan deze gezamenlijke controle bestaat.

3° De controle is in rechte en onweerlegbaar vermoed :

a) wanneer zij voortvloeit uit het bezit van de meerderheid van de stemrechten verbonden aan het totaal van de aandelen van de betrokken onderneming ;

b) wanneer een vennoot het recht heeft de meerderheid van de bestuurders of zaakvoerders te benoemen of te ontslaan ;

c) wanneer een vennoot krachtens de statuten van de betrokken onderneming of krachtens met die onderneming gesloten overeenkomsten over de controlebevoegdheid beschikt ;

d) wanneer op grond van een overeenkomst met andere vennoten van de betrokken onderneming, een vennoot beschikt over de meerderheid van de stemrechten verbonden aan het totaal van de aandelen van die onderneming ;

e) in geval van gezamenlijke controle. 4° De controle is in feite wanneer zij voortvloeit uit andere factoren dan bedoeld in

3°, supra. Een vennoot van een onderneming wordt, behoudens bewijs van het tegendeel, vermoed over een controle in feite te beschikken op deze onderneming, wanneer hij op de voorlaatste en laatste algemene vergadering van deze onderneming, stemrechten heeft uitgeoefend die de meerderheid vertegenwoordigen van de stemrechten verbonden aan de op deze algemene vergadering vertegenwoordigde aandelen.

CBFA Schema A


5° Om de controlebevoegdheid vast te stellen : a) wordt de onrechtstreekse controlebevoegdheid via een dochteronderneming bij

de rechtstreekse controlebevoegdheid geteld ; b) wordt de controlebevoegdheid van een persoon die optreedt krachtens een

overeenkomst van lastgeving, commissie, portage, naamlening, fiducie of een overeenkomst met een gelijkwaardige uitwerking, voor rekening van een andere persoon, geacht uitsluitend in bezit te zijn van laatstgenoemde.

Om de controlebevoegdheid vast te stellen wordt geen rekening gehouden met een schorsing van stemrechten noch met de stemrechtbeperkingen bedoeld in de gecoördineerde wetten op de handelsvennootschappen of in wettelijke of statutaire beperkingen met een gelijkaardige uitwerking. Voor de toepassing van het punt 3°, a) en d), moeten de stemrechten verbonden aan het totaal van de aandelen van een dochteronderneming worden verminderd met de stemrechten verbonden aan de aandelen van deze dochteronderneming, gehouden door laatstgenoemde zelf of door haar dochterondernemingen. Dezelfde regel is van toepassing in het in het punt 4°, tweede lid, bedoelde geval wat de aandelen betreft die op de laatste twee algemene vergaderingen zijn vertegenwoordigd.

6° Er is sprake van een consortium wanneer een kredietinstelling die een onderneming

naar Belgisch recht is, zoals bedoeld in artikel 1, eerste lid, 2° of 3° van de wet van 17 juli 1975 op de boekhouding en de jaarrekening van de ondernemingen, en één of meer andere ondernemingen naar Belgisch recht als bedoeld in voormeld artikel 1, eerste lid, 2° of 3°, of één of meer in gelijkaardige vorm opgerichte ondernemingen naar buitenlands recht die geen dochterondernemingen zijn van elkaar noch dochterondernemingen zijn van één en dezelfde handelsvennootschap of vennootschap met handelsvorm naar Belgisch of buitenlands recht, onder centrale leiding staan. Ondernemingen worden onweerlegbaar vermoed onder centrale leiding te staan : a) wanneer de centrale leiding over deze ondernemingen voortvloeit uit tussen deze

ondernemingen gesloten overeenkomsten of uit statutaire bepalingen, of b) wanneer hun bestuursorganen in meerderheid bestaan uit dezelfde personen. Behoudens tegenbewijs worden ondernemingen vermoed onder centrale leiding te staan wanneer hun aandelen in meerderheid worden gehouden door dezelfde natuurlijke of rechtspersonen ; de bepalingen van punt 5° zijn van toepassing.

CBFA Schema A


Het derde lid van onderhavig punt 6° is niet van toepassing op de aandelen gehouden door overheden.

- Andere ondernemingen waarmee een deelnemingsverhouding bestaat

Worden als ondernemingen waarmee een deelnemingsverhouding bestaat beschouwd, de ondernemingen die geen verbonden ondernemingen zijn : a) waarin de kredietinstelling rechtstreeks dan wel haar dochter een deelneming

heeft ; b) die, bij weten van het beleidsorgaan van de kredietinstelling, rechtstreeks of

waarvan de dochter een deelneming in het kapitaal van de onderneming heeft ; c) die, bij weten van het beleidsorgaan van de kredietinstelling, dochter zijn van de

ondernemingen bedoeld in b).

- Deelnemingen Dienen als deelnemingen te worden beschouwd, de maatschappelijke rechten in andere ondernemingen die ertoe strekken door het scheppen van een duurzame en specifieke band met die andere ondernemingen, de kredietinstelling in staat te stellen een invloed uit te oefenen op de oriëntatie van het beleid van deze ondernemingen. Behoudens bewijs van het tegendeel, wordt vermoed een deelneming te zijn : 1° het bezit van maatschappelijke rechten die één tiende vertegenwoordigen van het

kapitaal, van het maatschappelijk fonds of van een categorie aandelen van een onderneming ;

2° het bezit van maatschappelijke rechten die een quotum van minder dan tien procent vertegenwoordigen : a) wanneer ze, samen met de maatschappelijke rechten die in dezelfde

onderneming worden gehouden door de dochters van de kredietinstelling, één tiende bereiken van het kapitaal, van het maatschappelijk fonds of van een categorie aandelen van die onderneming ;

b) wanneer de daden van beschikking over deze aandelen of de uitoefening van de daaraan verbonden rechten onderworpen zijn aan overeenkomsten of aan éénzijdige verbintenissen die de onderneming heeft aangegaan.

CBFA Schema A


171.4. Andere financiële vaste activa 171.41. Aandelen In deze subpost worden de aandelen opgenomen van andere ondernemingen die geen deelneming vormen en die ertoe strekken door het scheppen van een duurzame en specifieke band met die ondernemingen, de eigen bedrijfsuitoefening te bevorderen. Voor de definitie van deelneming wordt verwezen naar de toelichting bij de subpost 171.3. 171.42. Achtergestelde vorderingen op verbonden ondernemingen 171.43.Achtergestelde vorderingen op andere ondernemingen waarmee een deelnemingsverhouding bestaat In subposten 171.42 en 171.43 worden de achtergestelde vorderingen en daarmee gelijk te stellen vorderingen opgenomen, wanneer de schuldenaar een verbonden onderneming is of een andere onderneming waarmee een deelnemingsverhouding bestaat. Voor de definitie van deze laatste begrippen wordt verwezen naar de toelichting bij subposten 171.2 en 171.3. 171.44. Overige financiële vaste activa Deze subpost is residuair t.o.v. de voorgaande subposten van post 171 en omvat onder meer de borgtochten in contanten gestort als doorlopende waarborg aan openbare besturen of nutsbedrijven. 172. Materiële vaste activa 172.1. Terreinen en gebouwen In deze subpost worden opgenomen, de bebouwde en onbebouwde terreinen, de constructies daarop evenals de inrichting daarvan, waarvan de instelling eigenares is en die duurzaam voor bedrijfsuitoefening worden aangewend. Onder deze subpost worden eveneens opgenomen, de andere zakelijke rechten die de instelling bezit op een onroerend goed dat zij bestemd heeft om duurzaam te worden gebruikt voor de bedrijfsuitoefening wanneer de vergoedingen bij aanvang van het contract werden vooruitbetaald. 172.2. Installaties, machines, uitrusting, meubilair en rollend materieel Vermelde goederen worden hier opgenomen mits ze effectief voor de

CBFA Schema A


bedrijfsuitoefening worden aangewend. 172.3. Leasing en soortgelijke rechten Onder deze subpost worden opgenomen : 1° de gebruiksrechten op lange termijn op bebouwde onroerende goederen waarover

de onderneming beschikt op grond van erfpacht, opstal, leasing of soortgelijke overeenkomsten, wanneer de contractueel te storten termijnen, naast de rente en de kosten van de verrichting, ook de integrale wedersamenstelling dekken van het kapitaal dat de gever in het gebouw heeft geïnvesteerd ;

2° de gebruiksrechten op roerende goederen waarover de onderneming beschikt op

grond van leasing of soortgelijke overeenkomsten, wanneer de contractueel te storten termijnen, verhoogd met het bedrag dat moet worden betaald bij optielichting indien de nemer een koopoptie bezit, naast de rente en de kosten van de verrichting ook de integrale wedersamenstelling dekken van het kapitaal dat de gever in het goed heeft geïnvesteerd. Het bedrag dat moet worden betaald om een koopoptie te lichten, komt evenwel enkel in aanmerking als het ten hoogste vijftien procent vertegenwoordigt van het kapitaal dat de gever in het goed heeft geïnvesteerd. Met een prijs voor het lichten van de in het 2° bedoelde koopoptie, binnen de voormelde beperking van vijftien procent, wordt de kapitaalfractie gelijkgesteld van de contractueel bedongen vergoeding in geval van gebruik van een mogelijkheid om de verrichting te verlengen. Met een in het 1° en 2° bedoelde termijn wordt het bedrag gelijkgesteld, voor zover bepaald : a) dat de nemer verschuldigd is voor de verwerving van de zakelijke rechten die de

gever bezit op het betrokken onroerend of roerend goed wanneer de nemer er zich bij het afsluiten van de verrichting, eventueel ingevolge een verkoopoptie, toe verbonden heeft deze rechten te verwerven ;

b) dat de gever van een derde moet ontvangen voor de overdracht van de zakelijke rechten die hij bezit op het betrokken onroerend of roerend goed wanneer deze derde er zich bij het afsluiten van de verrichting, eventueel ingevolge een verkoopoptie, toe verbonden heeft deze rechten te verwerven.

172.4. Overige materiële vaste activa Deze subpost is residuair t.o.v. de andere subposten van post 172.

CBFA Schema A


De kosten voor inrichting van gehuurde gebouwen worden in subpost 172.41 opgenomen voor zover ze niet ten laste werden genomen van de resultatenrekening. In subpost 172.42 (Andere) worden de onroerende goederen opgenomen die worden gehouden als onroerende reserve, de woongebouwen, de buiten gebruik of buiten de exploitatie gestelde materiële vaste activa, evenals de roerende en onroerende goederen die in erfpacht, opstal, huur, handelshuur of landpacht werden gegeven, behalve wanneer de uit deze contracten voortvloeiende vorderingen moeten worden uitgedrukt hetzij als vorderingen op kredietinstellingen in subpost 112.66, hetzij als kredieten aan de cliënteel in subpost 121.3. De onroerende goederen die werden aangekocht of gebouwd met het oog op herverkoop worden niet in deze subpost opgenomen maar in post 142. 173. Oprichtingskosten Onder deze post worden vermeld, voor zover zij niet op een andere wijze ten laste van de resultatenrekening van het boekjaar worden gebracht, de kosten verbonden met de oprichting, de verdere ontwikkeling of de herstructurering van de instelling, in het bijzonder de kosten van oprichting of kapitaalverhoging, de kosten bij uitgifte van leningen en de herstructureringskosten. 174. Immateriële vaste activa In deze post worden opgenomen : a) de kosten van onderzoek en ontwikkeling ; b) de concessies, octrooien, licenties, know-how, merken en andere gelijkaardige

rechten ; c) de goodwill ; d) de vooruitbetalingen op immateriële vaste activa ; e) de kosten van commissies betaald voor de aanbreng van verrichtingen met de

cliënteel, in de mate dat hun tenlasteneming mag gespreid worden over volgende boekhoudperiodes.

Onder kosten van onderzoek en ontwikkeling moet worden verstaan de kosten van onderzoek, vervaardiging en ontwikkeling van prototypes en van produkten, uitvindingen en know-how, die nuttig zijn voor de ontwikkeling van de toekomstige

CBFA Schema A


activiteiten van de instelling. Onder concessies, octrooien, licenties, merken, know-how en andere gelijkaardige rechten, moet worden verstaan, enerzijds de octrooien, licenties, know-how, merken en andere gelijkaardige rechten waarvan de instelling eigenares is, anderzijds de rechten tot exploitatie van onroerende goederen, octrooien, licenties, merken en andere gelijkaardige rechten die eigendom zijn van derden, evenals de aanschaffings-waarde van het recht van de instelling om van derden dienstverleningen van know-how te verkrijgen, wanneer die rechten door de onderneming ten bezwarende titel werden verworven. Onder goodwill dient te worden verstaan de prijs betaald voor de verwerving van een onderneming of van een bedrijfsafdeling voor zover die hoger is dan de netto-waarde van de actief- minus passiefbestanddelen van de verworven onderneming of branche. Onder kosten van commissies betaald voor de aanbreng van verrichtingen met de cliënteel worden ook de nog niet-betaalde commissies bedoeld waarvan vaststaat dat de kredietinstelling ze verschuldigd is en welke kosten door de instelling met toepassing van art. 27bis, § 5, tweede en derde lid, van het koninklijk besluit op de jaarrekening van de kredietinstellingen gespreid ten laste worden genomen. N.B. : Art. 65, § 3, van de wet van 12 juni 1991 op het consumentenkrediet bepaalt dat de uitbetaling van commissies aan een kredietbemiddelaar voor de kredietovereenkomsten die met zijn bemiddeling zijn tot stand gekomen, moet worden gespreid volgens welbepaalde regels. De modaliteiten van betaling van dergelijke commissies zijn evenwel niet bepalend voor de wijze waarop zij in de boekhoudstaat moeten verwerkt worden. Met toepassing van het bepaalde bij art. 19, vierde lid, van het voormelde koninklijk besluit op de jaarrekening, moeten de kosten worden toe-gerekend aan het boekjaar waarop zij betrekking hebben, ongeacht hun datum van betaling.

CBFA Schema A


Deel 2. Toelichting bij de posten van het passief

210. INTERBANKSCHULDEN 211. Centrale banken 211.1. Voorschotten in rekening-courant Deze subpost omvat de onmiddellijk opeisbare schulden wegens voorschotten in rekening-courant opgenomen bij de Nationale Bank van België (onder meer de voorschotten opgenomen in het kader van kredietlijnen toegestaan ter dekking van einde dag-liquiditeitstekorten), alsook gelijkaardige schulden tegenover centrale banken en daarmee gelijkgestelde instellingen van landen waar de rapporterende instelling een bedrijfszetel heeft. 212. Schulden tegenover kredietinstellingen In deze post worden opgenomen, de schulden tegenover kredietinstellingen die voortvloeien uit het gewone bedrijf van de instelling met uitsluiting van in schuldbewijzen belichaamde schulden, die in post 230 moeten worden opgenomen. Schulden die niet voortvloeien uit het gewone bedrijf van de instelling worden opgenomen in post 242. Als schulden tegenover kredietinstellingen worden hier eveneens opgenomen a) de schulden tegenover centrale banken en daarmee gelijkgestelde instellingen met

uitsluiting van deze bedoeld in subpost 211.1, evenals de schulden tegenover post-cheque- en girodiensten ;

b) de schulden tegenover officiële nationale en internationale instellingen met een bankkarakter.

CBFA Schema A


212.2. Daggeldontleningen Deze subpost omvat de schulden, al dan niet gewaarborgd, wegens ontleningen voor een eventueel hernieuwbare vaste termijn van ten hoogste 1 werkdag of met vooropzeg van 1 werkdag. 212.3. Hun zichtrekeningen In deze subpost worden ingeschreven, de onmiddellijk opeisbare schulden uit hoofde van tegoeden die andere kredietinstellingen hebben op hun zichtrekening bij de rapporterende instelling. 212.4. Termijnrekeningen Deze subpost omvat de niet gewaarborgde schulden, op vaste termijn van of met vooropzeg van meer dan 1 werkdag, ongeacht of deze schulden voortvloeien uit ontvangen interbankdeposito's dan wel uit aangetrokken voorschotten. De schulden op termijn die beantwoorden aan de omschrijvingen in subpost 212.5 moeten prioritair in deze laatste subpost worden opgenomen. 212.5. Mobiliseringsschulden en voorschotten 212.51. - wegens herdiscontering van handelspapier Voor de omschrijving van de begrippen "handelspapier" en "herdiscontering" wordt verwezen naar de algemene instructies over de verwerking van mobiliseringsverrichtingen (cf. Hoofdstuk I, Deel 2, § 2). 212.52. - wegens cessie-retrocessie van effecten uitgegeven door entiteiten andere dan de openbare besturen

In deze subpost worden opgenomen, de schulden wegens cessie-retrocessie van effecten uitgegeven door entiteiten andere dan de openbare besturen. Voor de omschrijving van "cessie-retrocessie" wordt verwezen naar de algemene instructies over de verwerking van mobiliseringsverrichtingen (cf. Hoofdstuk I, Deel 2, § 2). Voor de omschrijving van "openbare besturen" wordt verwezen naar de instructies met betrekking tot de indeling naar institutionele sectoren (cf. Hoofdstuk I, Deel 2, § 7). 212.53. - wegens cessie-retrocessie van effecten uitgegeven door de openbare besturen

In deze subpost worden opgenomen, de schulden wegens cessie-retrocessie van effecten uitgegeven door de openbare besturen. Voor de omschrijving van "cessie-retrocessie" wordt verwezen naar de algemene instructies over de verwerking van mobiliseringsverrichtingen (cf. Hoofdstuk I, Deel 2, § 2). Voor de omschrijving van

CBFA Schema A


"openbare besturen" wordt verwezen naar de instructies met betrekking tot de indeling naar institutionele sectoren (cf. Hoofdstuk I, Deel 2, § 7). 212.54. - wegens beleningen

In deze subpost worden opgenomen, de schulden, al dan niet op vaste termijn, uit hoofde van voorschotten bekomen als belening, doch met uitsluiting van deze voor 1 werkdag of met vooropzeg van 1 werkdag; deze laatste moeten worden opgenomen in de subpost 212.2.

Voor de omschrijving van "belening" wordt verwezen naar de algemene instructies over de verwerking van de mobiliseringsverrichtingen (cf. Hoofdstuk I, Deel 2, § 2).

In voorkomend geval moeten hier eveneens worden ingeschreven, de schulden uit hoofde van verrichtingen waarbij vorderingen of waarden, andere dan "handelspapier", worden gemobiliseerd door toepassing van de techniek van het herdisconto. 212.55. - wegens overdisponering op onze zichtrekeningen Deze subpost is voorbehouden voor de inschrijving van eventuele debetsaldi van de zichtrekeningen van de rapporterende instelling bij andere kredietinstellingen, waarvan geen betekende kredietlijn voor voorschotten in rekening-courant is verkregen. 212.56. Overige voorschotten Deze subpost omvat de schulden uit hoofde van andere kredietfaciliteiten dan deze bedoeld in subposten 212.51 t/m 212.55, en dan niet gewaarborgde voorschotten op termijn. Deze laatste moeten in subpost 212.4 worden vermeld. Hier worden onder meer opgenomen : de debetsaldi op zichtrekeningen van de rapporterende kredietinstelling in het kader van betekende kredietlijnen voor voorschotten in rekening-courant verkregen bij andere instellingen ; voorschotten gedekt door persoonlijke waarborgen of zakelijke zekerheden met uitsluiting van de in subpost 212.54 bedoelde schulden ingevolge voorschotten wegens belening. In voorkomend geval moeten hier eveneens worden opgenomen, de leasingschulden en soortgelijke schulden tegenover kredietinstellingen.

CBFA Schema A


220. SCHULDEN TEGENOVER CLIËNTEN Met cliënten wordt bedoeld alle personen buiten kredietinstellingen, centrale banken en daarmee gelijkgestelde instellingen, postcheque- en girodiensten en officiële nationale en internationale instellingen met een bankkarakter. In deze post worden opgenomen de schulden tegenover cliënten die voortvloeien uit het gewone bedrijf van de instelling, met uitsluiting van de in schuldbewijzen belichaamde schulden, die in post 230 moeten worden opgenomen. Schulden die niet voortvloeien uit het gewone bedrijf van de instelling worden opgenomen in post 242. 221. Deposito's Met uitsluiting van de schulden die in schuldbewijzen zijn belichaamd (cf. post 230), worden in deze post de schulden opgenomen die voortvloeien uit het inzamelen van terugbetaalbare middelen bij cliënten. Wat de inschrijving van geblokkeerde deposito's betreft, zie de toelichting bij subpost 221.5. 221.1. Zichtdeposito's Hier worden de creditsaldi opgenomen van de zichtrekeningen van de cliënteel, alsook hun deposito's voor een eventueel hernieuwbare vaste termijn van ten hoogste 1 werkdag of met vooropzeg van 1 werkdag. Uitgesloten zijn evenwel de deposito's van bijzondere aard bedoeld in subpost 221.5. 221.2. Op termijn of met opzegging < 1 maand 221.3. Op termijn of met opzegging 1 maand en 1 jaar 221.4. Op termijn of met opzegging > 1 jaar In deze subposten worden ingeschreven de schulden wegens depositorekeningen (met inbegrip van boekjes) op vaste termijn of met vooropzeg van meer dan 1 werkdag.

CBFA Schema A


Voor de indeling naar looptijd wordt verwezen naar de algemene instructies terzake (cf. Hoofdstuk I, Deel 2, § 5). Wanneer er mogelijke stilzwijgende hernieuwing is overeengekomen blijven vermelde schulden hier ingeschreven, zelfs al is de termijn nog niet verstreken waarbinnen de schuldeiser de stilzwijgende hernieuwing kan tegenhouden. Termijndeposito's die geblokkeerd zijn worden naar termijn ingedeeld op basis van de termijn die bepalend is geweest voor het peil van de toegekende rentevergoeding en dus niet op basis van de termijn van de blokkeringsmaatregel. 221.5. Deposito's van bijzondere aard Hier worden opgenomen : – de notarisrekeningen, de rekeningen van curatoren of vereffenaars en de

advocatenrekeningen ; – in voorkomend geval, de deposito's die niet beantwoorden aan de omschrijving van

een van subposten 221.1 t/m 221.4 of 221.6 ; dienen hieronder eveneens te worden begrepen, de bij de instelling gereconstitueerde kapitalen in uitvoering van overeenkomsten gekoppeld aan hypothecaire leningen toegestaan door een derde-kredietgever ;

– de in het buitenland ontvangen deposito's die voldoen aan de voorwaarden van spaardeposito's zoals bepaald door de nationale wetgeving van de betrokken landen.

De rekeningen van de cliënteel die beantwoorden aan de definitie van één van subposten 221.1, 221.2, 221.3, 221.4 of 221.6 en die geblokkeerd zijn (welke ook de oorzaak weze : voorwaarde van een kredietverrichting of een gerechtelijke maatregel) blijven ingeschreven in de betrokken subposten. Uitgesloten zijn hier eveneens, de bedragen op te nemen in subpost 221.7. Als onmiddellijk opeisbaar dienen te worden beschouwd de deposito's van bijzondere aard waarover de titularis onmiddellijk kan beschikken, deze met een eventueel hernieuwbare vaste termijn van ten hoogste 1 werkdag of met een vooropzeg van ten hoogste 1 werkdag. 221.6. Gereglementeerde spaardeposito's In deze subpost mogen slechts de spaardeposito's worden opgenomen die beantwoorden aan de voorwaarden bepaald bij art. 2 van de bijlage van het koninklijk besluit van 27 augustus 1993 tot uitvoering van het Wetboek van de

CBFA Schema A


inkomstenbelastingen 1992. Deposito's ontvangen in het buitenland die voldoen aan de voorwaarden van spaardeposito's zoals bepaald door de nationale wetgeving van de betrokken landen worden niet in deze subpost opgenomen. Wanneer deze spaardeposito's onmiddellijk opeisbaar zijn of spaardeposito's zijn met een eventueel hernieuwbare vaste termijn van 1 werkdag of met vooropzeg van 1 werkdag, worden zij als deposito's van bijzondere aard opgenomen in subpost 221.51. Wanneer ze opeisbaar zijn op termijn of met vooropzeg van meer dan 1 werkdag, worden ze opgenomen in subpost 221.52. 221.7. Gekoppeld aan hypothecaire leningen 221.71. Reconstitutiefonds Deze subpost bevat de kapitalen die zijn wedersamengesteld in uitvoering van hypothecaire leningen toegestaan door de rapporterende instelling, met reconstitutie bij haar door middel van andere technieken dan de in de subpost 221.73 op te nemen wiskundige reserves. Moeten hier o.m. worden opgenomen, de bij art. 5, 2°, derde lid, van de wet van 4 augustus 1992 op het hypothecair krediet bedoelde spaarvormen, buiten levensverzekerings- en kapitalisatiecontracten, alsook de bij art. 5, 3°, van dezelfde wet bedoelde terugbetalingen van kapitaal, welke terugbetalingen niet voor een overeenkomstig bedrag tot onmiddellijke bevrijding van de kredietnemer leiden. 221.72. Niet vrijgegeven gedeelten van hypothecaire leningen Deze subpost bevat de bedragen van hypothecaire leningen toegestaan door de instelling, die in afwachting van de daadwerkelijke opname door de cliënt op een speciale rekening bij de instelling staan. 221.73. Wiskundige reserves Deze subpost omvat de bij de instelling gereconstitueerde kapitalen in uitvoering van levensverzekerings- of kapitalisatiecontracten, toegevoegd aan door de instelling toegestane hypothecaire leningen. 221.8. Depositobeschermingsregeling Deze subpost omvat de jaarlijkse bijdragen van de instelling aan het H.W.I., in het kader van de depositobeschermingsregeling.

CBFA Schema A


222. Overige crediteuren

In deze post worden de schulden tegenover de cliënteel opgenomen, die geen deposito's zijn, en die voortvloeien uit verrichtingen en diensten die behoren tot het gewone bedrijf van de instelling.

In subpost 222.1 (Schulden wegens ontleningen met zekerheidstelling) worden de schulden opgenomen, waarvoor de instelling in een of andere vorm (bv. cessie met verhaal, inpandgeving, hypotheek) een zekerheid heeft gesteld, met inbegrip van de schulden die voortvloeien uit leasingovereenkomsten of soortgelijke overeenkomsten.

Het handelspapier dat de instelling volgens de techniek van herdiscontering gemobiliseerd heeft bij de cliënteel, wordt opgenomen in subpost 222.12. In subpost 222.2 (Baissepositie handelsportefeuille effecten en waardepapier) wordt de creditstand van de portefeuille opgenomen ingevolge afgewikkelde verkopen die een baissepositie veroorzaken in de betrokken effecten of waarden. Subpost 222.3 (Overige schulden) is residuair t.o.v. de subposten van post 222 (Overige crediteuren). Enkel schulden uit verrichtingen en diensten, die tot het gewone bedrijf van de instelling behoren, worden hier opgenomen. Uitsplitsing is vereist naargelang de schulden al dan niet onmiddellijk opeisbaar zijn. Dienen hier onder meer te worden opgenomen : a) de wachtrekeningen met bedragen die niet kunnen gecrediteerd worden op hun

rekening van bestemming, omdat die nog niet gekend is (de zgn. "suspense accounts") ;

b) voortijdig ontvangen aflossingen op kredieten ; c) dekking (provisies) ontvangen in het kader van documentaire kredieten ; d) vervallen deposito's en schulden wegens vervallen intresten op deposito's, behalve

wanneer voor die vervallen deposito's en intrestschulden een stilzwijgende hernieuwing geldt ;

e) vervallen schulden belichaamd in schuldbewijzen (passiefpost 230), alsook vervallen intresten op die schuldbewijzen, met uitsluiting evenwel van de vervallen intresten met kapitalisatieclausule, al dan niet facultatief.

CBFA Schema A


Subpost 222.32 is voorbehouden voor de bij de Nationale Bank van België gelichte nog niet betaalde overheidsfondsen. Zie ook de algemene instructies, Deel 2, § 1 "Inschrijving in de actief- en passiefposten op basis van de datum van terbeschikkingstelling". 230. IN SCHULDBEWIJZEN BELICHAAMDE SCHULDEN 231. Depositocertificaten en soortgelijke schulden 231.1. op 1 jaar 231.2. op > 1 jaar In deze post worden ingeschreven, de schulden verbonden aan het inzamelen van terugbetaalbare middelen door uitgifte van titels op naam, aan order of aan toonder, andere dan kasbons of obligaties. 232. Kasbons Deze post is voorbehouden voor schulden belichaamd in kasbons. Kasbons met verplichte kapitalisatie worden in deze post opgenomen voor het kapitaal bij de oorsprong, vermeerderd met de inmiddels gekapitaliseerde intresten. 232.1. op 1 jaar 232.2. op > 1 jaar 232.3. vervallen coupons van groei- en kasbons met facultatieve kapitalisatie Deze subpost is voorbehouden voor de schulden ingevolge vervallen coupons met een clausule van facultatieve kapitalisatie ten gunste van de houder van de kasbons. 233. Obligatieleningen 233.1. niet converteerbaar

CBFA Schema A


233.2. converteerbaar Deze post is voorbehouden voor de schulden die belichaamd zijn in obligaties, met uitsluiting evenwel van de achtergestelde obligatieleningen, die in posten 271 en 272 moeten worden opgenomen. 240. OVERIGE PASSIVA 241. Schulden met betrekking tot belastingen, bezoldigingen en sociale lasten Hier worden onder meer opgenomen, schulden wegens ingehouden roerende voorheffing, wegens verschuldigde B.T.W., wegens zegelrecht en andere schulden tegenover het belastingsbestuur. In deze post moeten ook de schulden worden opgenomen waarvoor nog geen titel bestaat maar waarvan het bedrag vaststaat of met nauwkeurigheid kan worden geschat zoals bijvoorbeeld voorzieningen voor te betalen verlofgelden en einde-jaars-vergoedingen (subpost 241.2). 242. Andere passiva Deze post is residuair t.o.v. de overige posten van het passief. Hier moeten onder meer worden opgenomen, uit te keren dividenden op eigen aandelen en te betalen facturen. In deze post moeten ook de schulden worden opgenomen waarvoor nog geen titel bestaat maar waarvan het bedrag vaststaat of met nauwkeurigheid kan worden geschat.

CBFA Schema A


250. WAARDEVERMINDERINGEN, VOORZIENINGEN, VOORZORGSFONDSEN EN UITGESTELDE BELASTINGEN Voor de verwerking van waardeverminderingen, voorzieningen, voorzorgsfondsen en uitgestelde belastingen, gelieve ook de algemene richtlijnen te raadplegen (cf. Hoofdstuk I, Deel 1 en Deel 2, § 8). 251. Waardeverminderingen op kredietrisico's met onzeker verloop

Hier worden ingeschreven, de waardeverminderingen die zijn geboekt om het verliesrisico op te vangen op vorderingen met onzeker verloop die zijn opgenomen in actiefposten 110 en 120. Voor de omschrijving van het begrip "met onzeker verloop" wordt verwezen naar de algemene richtlijnen, Hoofdstuk I, Deel 2, § 8. Overeenkomstig de onderverdeling die in de algemene richtlijnen (Hoofdstuk I, Deel 2, § 8) wordt gemaakt tussen "individueel gewaardeerde handelsrisico's" en "niet individueel gewaardeerde handelsrisico's", wordt de globale waardevermindering voor laatstgenoemde risico's vermeld in subpost 251.1, terwijl de waardeverminderingen voor eerstgenoemde soort in subpost 251.2 worden opgevoerd. Subpost 251.3 bevat daarentegen de waardeverminderingen, zowel de geïndividualiseerde als globale, die zijn geboekt om het mogelijk verlies wegens landenrisico op te vangen. Zie de omschrijving van "landenrisico" in de algemene richtlijnen, Hoofdstuk I, Deel 2, § 8. 252. Waardeverminderingen op effecten en waardepapier In de subpost 252.2 dienen de waardeverminderingen te worden opgenomen die zijn geboekt op de actiefbestanddelen opgenomen in de posten 133 en 135. 253. Voorzieningen 253.1. - voor pensioenen en soortgelijke verplichtingen Deze subpost bevat de voorzieningen gevormd om te voldoen aan de verplichtingen inzake rust- en overlevingspensioenen, brugpensioenen en andere pensioenen en renten die de instelling ten opzichte van haar huidige of gewezen personeels- of directieleden

CBFA Schema A


heeft aangegaan. 253.2. - voor belastingen Hier worden de voorzieningen opgenomen die werden gevormd met het oog op belastingverplichtingen die uit een wijziging in de belastbare basis of in de berekening van de belasting kunnen voortvloeien. 253.3. - voor verbinteniskredieten Deze subpost bevat de voorzieningen die zijn gevormd voor verliesrisico's verbonden aan de verbintenissen bedoeld in post 340 van de posten buiten balanstelling. Voor de indeling in "oninbaar en dubieus" en "met onzeker verloop" wordt verwezen naar de algemene richtlijnen, Hoofdstuk I, Deel 2, § 8. 253.4. - voor risico's ingevolge posities in deviezen, in effecten en in andere financiële

instrumenten Deze subpost bevat de voorzieningen die zijn gevormd voor de risico's inherent aan de posities in deviezen, in effecten en in andere financiële instrumenten. 253.5. - voor overige risico's en kosten Deze subpost is residuair binnen post 253 en omvat onder meer de voorzieningen voor de posities in edele metalen, andere dan verhandelbaar goud. 254. Voorzorgsfondsen voor risico's Deze post omvat de fondsen die de rapporterende instelling heeft aangelegd als voorzorgsfondsen ter beveiliging van de solvabiliteit van de instelling tegen toekomstige risico's die - gezien de eigen aard van het bedrijf van kredietinstelling - hoewel nog niet te onderkennen, als latent aanwezig zijn te beschouwen. Het betreft hier dus voorzorgsfondsen welke zijn aangelegd boven de nodige waarde-verminderingen en voorzieningen wegens de lokaliseerbare risico's bedoeld in posten 150, 251, 252 en 253. In subpost 254.1 wordt het voorzorgsfonds opgenomen dat in de bekendgemaakte jaarrekening op het passief is vermeld als "Fonds voor algemene bankrisico's". In subpost 254.2 wordt het voorzorgsfonds opgenomen dat in de bekendgemaakte jaarrekening is verwerkt als waardevermindering op de vorderingen.

CBFA Schema A


258. Uitgestelde belastingen Dienen hier te worden opgenomen : a) de naar latere boekjaren uitgestelde belastingen op gerealiseerde meerwaarden op

materiële vaste activa, immateriële vaste activa en effecten uitgegeven door de Belgische openbare sector, in de gevallen de belasting op deze meerwaarden is uitgesteld ;

b) de naar latere boekjaren uitgestelde buitenlandse belastingen, die van dezelfde aard zijn als deze bedoeld onder a) supra.

260. OVERLOPENDE REKENINGEN 261. Toe te rekenen kosten Onder deze post worden opgenomen, de pro rata van kosten die pas in een latere boekhoudperiode zullen worden betaald maar die betrekking hebben op de vorige boekhoudperiode(s). 262. Over te dragen opbrengsten Onder deze post worden opgenomen, de pro rata van opbrengsten die in vorige boekhoudperiode(s) zijn geïnd, doch die betrekking hebben op de volgende boekhoudperiode(s) (Zie eveneens de toelichting bij de post 161). Worden hier eveneens desgevallend opgenomen, overeenkomstig de bepalingen van het koninklijk besluit op de jaarrekening van kredietinstellingen, – het positieve saldo van de omrekeningsverschillen met betrekking tot monetaire

activa of passiva die zijn uitgedrukt in een vreemde munt waarvoor geen liquide markt bestaat ;

– het positieve saldo van de verschillen ingevolge de waardering van bepaalde termijnwisselverrichtingen en wisselkoersverrichtingen op termijn, welke betrekking hebben op munten en verrichtingen waarvoor er geen liquide markt bestaat ;

– het positieve saldo van de verschillen ingevolge de waardering van bepaalde termijnrenteverrichtingen welke niet op een liquide markt worden verhandeld.

270. ACHTERGESTELDE SCHULDEN

CBFA Schema A


De schulden waarvoor de schuldeiser aanvaard heeft achtergesteld te zijn t.o.v. de niet-bevoorrechte schuldeisers van de instelling, worden bij voorrang onder deze post opgenomen. Posten 271 en 272 zijn voorbehouden voor achtergestelde schulden belichaamd in schuldbewijzen. In post 273 worden de onderhandse achtergestelde ontleningen op vaste termijn of met vooropzegging ingeschreven. Post 274 is daarentegen voorbehouden voor de bedragen door de instelling opgenomen in het kader van een kredietlijn voor achtergestelde voorschotten. 280. EIGEN VERMOGEN 281. Kapitaal 281.1. Geplaatst kapitaal Onder geplaatst kapitaal wordt verstaan : a) wat de naamloze vennootschappen, de besloten vennootschappen met beperkte

aansprakelijkheid en de commanditaire vennootschappen op aandelen betreft, het bedrag van het geplaatste maatschappelijk kapitaal ;

b) wat de coöperatieve vennootschappen betreft, het bedrag van het maatschappelijk kapitaal;

c) wat de gewone commanditaire vennootschappen betreft, het bedrag van het bij de statuten vastgestelde commanditaire kapitaal of, bij ontstentenis daarvan, het bedongen bedrag van de in de vennootschap ingebrachte of nog in te brengen waarden ;

d) wat de vennootschappen onder firma betreft, het in de statuten bepaalde vennootschapsvermogen of, bij ontstentenis daarvan, de bedongen waarde van de inbreng ;

e) wat de bijkantoren betreft van kredietinstellingen naar buitenlands recht, de eigen middelen die door de buitenlandse instelling duurzaam zijn besteed als dotatiekapitaal van het bijkantoor in België.

281.2. Niet opgevraagd kapitaal (-)

CBFA Schema A


Deze subpost wordt als een aftrekpost voorgesteld en als dusdanig verwerkt in de balans. 282. Uitgiftepremies Deze post bevat de bedragen die bij de uitgifte van nieuwe aandelen zijn ingebracht boven de nominale waarde of het boekhoudkundig pari van de nieuwe aandelen. 283. Herwaarderingsmeerwaarden Deze post bevat de in de rekeningen bijgeschreven, niet gerealiseerde meerwaarden op vaste activa. 284. Reserves 284.1. Wettelijke reserve Onder wettelijke reserve verstaat men de reserve die verplicht dient te worden gevormd overeenkomstig de gecoördineerde wetten op de handelsvennootschappen (zie in het bijzonder het zesde lid van art. 77 van de gecoördineerde wetten op de handelsvennootschappen in het geval van naamloze vennootschappen, commanditaire vennootschappen op aandelen, besloten vennootschappen met beperkte aansprakelijk-heid en coöperatieve vennootschappen). 284.2. Onbeschikbare reserves In subpost 284.21 (Voor eigen aandelen) worden de onbeschikbare reserves opgenomen bedoeld bij art. 52bis, § 2, van de gecoördineerde wetten op de handelsvennootschappen. In subpost 284.22 (Andere) worden de reserves opgenomen waarover de algemene vergadering volgens de statuten bij gewone meerderheid niet vrij kan beschikken of waarop de vennoten in geval van uittreding of uitsluiting geen recht hebben. 284.3. Belastingvrije reserves Onverminderd de toepassing van art. 19bis van het koninklijk besluit op de jaarrekening van de kredietinstellingen met betrekking tot de meerwaarden die in de

CBFA Schema A


overlopende rekeningen dienen te worden opgenomen, omvat deze subpost de gerealiseerde meerwaarden en de winsten die vrijgesteld zijn van belasting of waarvan de belasting is uitgesteld, voor zover zij in het vermogen van de instelling behouden blijven. Bedoelde bestanddelen worden hier opgenomen na aftrek van de betreffende uitgestelde belastingen. In deze subpost worden ook de afschrijvingen opgenomen die werden geboekt op materiële en immateriële vaste activa, voor zover ze zijn gevestigd op een hogere basis dan de aanschaffingsprijs van die activa, wanneer de afschrijving op die verhoogde basis in fiscaal opzicht een aftrekbare last is. 285. Overgedragen winst (+) of verlies (-) 286. Winst (+) of verlies (-) van het boekjaar Het overgedragen verlies en het verlies van het boekjaar worden voorgesteld als aftrekposten en als dusdanig verwerkt in de balans.

CBFA Schema A


Deel 3. Toelichting bij de posten buiten balanstelling

310. CONTANTVERRICHTINGEN IN UITVOERING Hier worden enkel bedragen opgenomen wegens verrichtingen waarbij de instelling zelf tegenpartij is, hetzij dat de instelling optreedt in eigen naam en voor eigen rekening, hetzij dat zij optreedt in eigen naam en voor rekening van derden, onverminderd het bepaalde bij art. 27ter, van het K.B. op de jaarrekening van de kredietinstellingen (b.v. in het kader van de uitvoering van van de cliënteel ontvangen beursorders en orders voor aan- of verkoop van contracten op bepaalde futures- en optiebeurzen). Deze post bevat tot aan de datum van terbeschikkingstelling de bedragen van de contantverrichtingen waarvan de uitvoering, overeenkomstig de gebruiken, plaatsvindt op een latere datum dan waarop de verrichtingen zijn afgesloten. Zie de algemene richtlijnen, Hoofdstuk I, Deel 2, § 1. 311. Contantwisselverrichtingen Tot aan de datum van terbeschikkingstelling, worden in deze post ingeschreven, de te ontvangen (subpost 311.1) en te leveren bedragen (subpost 311.2) wegens wissel-verrichtingen, afgesloten volgens de modaliteiten die gebruikelijk zijn voor contant-verrichtingen en waarbij, overeenkomstig de usanties, een met de leveringstermijn overeenstemmende betalingstermijn wordt toegestaan. De usantietermijn bedraagt meestal ten hoogste 2 bankwerkdagen. Hier worden eveneens opgenomen, de bedragen en waarden te ontvangen/te leveren wegens contantverrichtingen in uitvoering op verhandelbaar goud. Zie ook de algemene richtlijnen, Hoofdstuk I, Deel 2, § 9.

CBFA Schema A


312. Leningen en ontleningen Tot aan de datum van terbeschikkingstelling, worden in deze post ingeschreven, de bedragen die de instelling moet leveren (subpost 312.1) of ontvangen (subpost 312.2) in uitvoering van afgesloten leningen respectievelijk ontleningen en waarvan de terbeschikkingstelling slechts plaatsvindt na het verstrijken van een usantietermijn. De usantietermijn bedraagt meestal ten hoogste 2 bankwerkdagen. 313. Aan- en verkoop van effecten en waardepapier Hier worden ingeschreven, de contante aankoop en verkoop van effecten en waarde-papier, die evenwel slechts geleverd en betaald (ter beschikking gesteld) worden met toepassing van een usantietermijn. De betrokken waarden worden hier opgenomen tot aan de datum van terbeschikkingstelling. Dienen hier eveneens te worden ingeschreven, de aan- en verkopen van effecten en waardepapier gedurende de periode van uitgifte en plaatsing en waarvan de terbeschikkingstelling plaatsvindt met toepassing van een termijn, die kan afwijken van de gebruikelijke usantietermijn voor contantverrichtingen. De waarden moeten worden onderverdeeld naargelang de betrokken aan- en verkopen werden afgesloten in het kader van de handelsportefeuille (trading) (subpost 313.1) dan wel betrekking hebben op beleggingseffecten (subpost 313.2). 314. Aan- en verkopen van andere waarden Deze post is residuair t.o.v. posten 311 en 313 en omvat onder meer de contante aan- en verkopen van edele metalen, buiten verhandelbaar goud, en waarvan de levering en de betaling (terbeschikkingstelling) slechts plaatsvinden met toepassing van een usantietermijn. De betrokken waarden worden hier opgenomen tot aan de datum van terbeschikkingstelling. Voor de verwerking van de verrichtingen op verhandelbaar goud wordt verwezen naar de toelichting bij post 311.

CBFA Schema A


320. TERMIJNVERRICHTINGEN Hier worden enkel bedragen opgenomen wegens verrichtingen waarbij de instelling zelf tegenpartij is, hetzij dat de instelling optreedt in eigen naam en voor eigen rekening, hetzij dat zij optreedt in eigen naam en voor rekening van derden, onverminderd het bepaalde bij art. 27ter, van het K.B. op de jaarrekening van de kredietinstellingen (b.v. in het kader van de uitvoering van van de cliënteel ontvangen beursorders en orders voor aan- of verkoop van contracten op bepaalde futures- en optiebeurzen). Termijnverrichtingen met uitgestelde datum van inwerkingtreding dienen in de boekhoudstaat en de tabellen van aanvullende beschrijving gerapporteerd vanaf de datum waarop de rapporterende instelling verbonden is en niet vanaf de uitgestelde ingangsdatum van de verrichting ; de berekening van hun looptijd gebeurt op overeenkomstige wijze. De verplichting voor de kredietinstellingen hun termijnverrichtingen te rapporteren op basis van de aard van de termijninstrumenten, overeenkomstig de uitsplitsing bepaald bij de post 320, doet geen afbreuk aan de vereiste dat de instellingen hun boekhoudplan moeten opstellen en hun rekeningen voeren, rekening houdend met het opzet van de verrichtingen, i.e. met uitsplitsing tussen 'Verrichtingen in het kader van de handelsportefeuille' en 'Verrichtingen in het kader van de beleggingsportefeuille'. 321. Verrichtingen op vreemde valuta's 321.1. Termijnwisselverrichtingen In deze subpost worden ingeschreven, de te ontvangen (subpost 321.11) en te leveren bedragen (subpost 321.12) wegens wisselverrichtingen afgesloten volgens de modaliteiten van de termijnwisselverrichtingen, met dien verstande dat hier enkel de verrichtingen worden bedoeld waarvan de bedongen termijn langer is dan de usantietermijn bij contantwisselverrichtingen. Voor deze laatste soort verrichtingen wordt verwezen naar de toelichting bij post 311. In deze subpost worden tevens de notionele hoofdsommen ingeschreven die voortvloeien uit contractuele bepalingen waarbij de terugbetalingsprijs van activa of passiva wordt vastgelegd onder verwijzing naar een bij voorbaat overeengekomen wisselkoers tussen twee munten. N.B. : Voor de contractuele bepalingen die betrekking hebben op te plaatsen effecten

CBFA Schema A


en waardepapier (post 131), te realiseren kortlopend waardepapier (post 132) of te realiseren effecten (post 134), mag de inschrijving van de betrokken notionele hoofdsommen geschieden op basis van de inventaris van die contractuele bepalingen op de rapporteringsdatum.

Hier worden eveneens opgenomen, de bedragen en waarden te ontvangen/te leveren wegens termijnverrichtingen op verhandelbaar goud. Zie ook de algemene richtlijnen, Hoofdstuk I, Deel 2, § 9. 321.2. Valuta- en renteswaps In deze subpost worden ingeschreven, de op de eindvervaldag te ontvangen (subpost 321.21) en te leveren hoofdsommen (subpost 321.22) wegens wisselcontracten op termijn met een mechanisme waarbij op tussentijdse vervaldagen wederzijdse betalingen geschieden die overeenstemmen met de rentebedragen toegerekend op de hoofdsommen uit te wisselen op de uiteindelijke vervaldag. Renteswap-overeenkomsten - verrichtingen zonder uitwisseling van de betrokken hoofdsommen - worden niet hier maar in subpost 322.3 opgenomen. 321.3. Future-verrichtingen op valuta's In deze subpost worden ingeschreven, de bedragen - te ontvangen (subpost 321.31) en te leveren (subpost 321.32) - waarop de aan- en verkopen van valuta's volgens de modaliteiten van de future-markten betrekking hebben. De verwijzing naar de modaliteiten van de future-markten houdt niet noodzakelijk in dat de verrichtingen zijn afgesloten op een beurs. Hier worden eveneens opgenomen, de bedragen en waarden te ontvangen/te leveren wegens future-verrichtingen op verhandelbaar goud. 321.4. Opties op valuta's In deze subpost worden ingeschreven, de bij eventuele lichting van uitstaande optie-contracten op valuta's door de rapporterende instelling te ontvangen en te leveren bedragen. De door de instelling geschreven opties worden vermeld in subpost 321.41 terwijl de bekomen opties in subpost 321.42 worden vermeld. In deze subpost worden tevens de notionele hoofdsommen ingeschreven die

CBFA Schema A


voortvloeien uit contractuele bepalingen waarbij de terugbetalingsprijs van activa of passiva wordt ingeperkt overeenkomstig de modaliteiten eigen aan opties op valuta's. Hier worden in het bijzonder bedoeld, de verrichtingen waarbij de ene partij aan de andere een maximale of minimale wisselkoers verzekert voor de bepaling van de terug-betalingsprijs. Dergelijke door de instelling aangegane verplichtingen worden opgenomen in subpost 321.41, terwijl de bekomen rechten in subpost 321.42 worden opgenomen. Ze worden verder ingedeeld naargelang ze vanuit het standpunt van de rapporterende instelling betrekking hebben op te ontvangen bedragen (subpost 321.411 voor verzekerde maxima en subpost 321.421 voor bekomen minima), of op te leveren bedragen (subpost 321.412 voor verzekerde minima en subpost 321.422 voor bekomen maxima). N.B. : Voor de contractuele bepalingen die betrekking hebben op te plaatsen effecten

en waardepapier (post 131), te realiseren kortlopend waardepapier (post 132) of te realiseren effecten (post 134), mag de inschrijving van de betrokken notionele hoofdsommen geschieden op basis van de inventaris van die contractuele bepalingen op de rapporteringsdatum.

Hier worden eveneens opgenomen, de bedragen en waarden te ontvangen/te leveren wegens opties op verhandelbaar goud. 321.5. Contracten op termijnwisselkoersen In deze subpost worden ingeschreven, de verrichtingen (ook "exchange rate agreements" genoemd) waarbij partijen voor een welbepaalde toekomstige periode een report of deport overeenkomen met betrekking tot een bepaalde notionele termijnwisselverrichting - i.e. zonder dat de onderliggende kapitalen op de vervaldag worden uitgewisseld. Op de vervaldag wordt tussen partijen het verschil afgerekend tussen het overeengekomen report/deport en het report/deport op die datum voor de onderliggende termijnwisselverrichting. Tot aan de vervaldag van de verrichtingen worden hier de notioneel te ontvangen (subpost 321.51) en de notioneel te leveren bedragen (subpost 321.52) ingeschreven waarop de contracten op termijnwisselkoersen betrekking hebben.

CBFA Schema A


322. Verrichtingen op rente 322.1. Depositocontracten op termijn Hier worden bedoeld, de verrichtingen (forward deposits) waardoor de instelling zich ertoe verbonden heeft, tegen een overeengekomen rentevoet een deposito te plaatsen (subpost 322.11) of op te nemen (subpost 322.12) op een toekomstige, latere datum dan bij toepassing van de usantietermijn bij contantleningen en -ontleningen. Met betrekking tot deze laatste wordt verwezen naar de toelichting bij post 312. De betrokken bedragen worden hier ingeschreven tot aan de datum van terbeschikkingstelling in uitvoering van vermelde verrichtingen. 322.2. Nog te storten op vastrentende effecten en waardepapier Deze subpost heeft enkel betrekking op vastrentende effecten en vastrentend waardepapier die slechts gedeeltelijk zijn gestort. In deze subpost wordt het nog te storten gedeelte opgenomen. Subpost 322.21 betreft de gedeeltelijk gestorte vastrentende effecten en waardepapier die de instelling verworven heeft. Onder handelsportefeuille wordt verstaan, de effecten en het waardepapier van het soort bedoeld in actiefposten 131, 132 en 134. Onder beleggingsportefeuille wordt verstaan, de effecten en het waardepapier van het soort bedoeld in actiefposten 133 en 135. Subpost 322.22 betreft de gedeeltelijk gestorte vastrentende effecten en waardepapier uitgegeven door de instelling, met andere woorden, schulden van het soort bedoeld in passiefpost 230. 322.3. Renteswap-overeenkomsten Hieronder worden verstaan, de contracten waarbij partijen voor een bepaalde periode overeenkomen rentevoorwaarden uit te wisselen door een mechanisme waarbij op tussentijdse vervaldagen wederzijdse betalingen geschieden die overeenstemmen met rentebedragen berekend op basis van overeengekomen hoofdsommen die niet worden uitgewisseld en enkel fungeren als referentiebedrag. In deze subpost worden de notionele hoofdsommen ingeschreven op basis waarvan de tussentijdse rentebetalingsverplichtingen van de tegenpartijen (subpost 322.31) en van de instelling (subpost 322.32) worden berekend.

CBFA Schema A


Renteswap-overeenkomsten die gepaard gaan met een uitwisseling van de betrokken hoofdsommen worden niet hier opgenomen, maar in subpost 321.2 (valuta- en renteswaps). 322.4. Interest-future-verrichtingen Hieronder dienen te worden verstaan, de overeenkomsten tot aan- of verkoop op termijn, volgens de modaliteiten van de future-markten, van gestandaardiseerde beleggingsinstrumenten. De verrichtingen moeten worden uitgesplitst al naargelang ze betrekking hebben op gestandaardiseerde beleggingsinstrumenten van de geldmarkt (subpost 322.41), dan wel op instrumenten van de kapitaalmarkt (subpost 322.42). De uitstaande verrichtingen dienen te worden uitgesplitst naargelang het aankopen dan wel verkopen betreft. Ze worden ingeschreven voor het nominaal bedrag van de aangekochte, respectievelijk verkochte beleggingsinstrumenten. 322.5. Rentecontracten op termijn Hieronder dienen te worden verstaan, de verrichtingen ("forward rate agreements", ook "future rate agreements" genoemd) waarbij twee partijen voor een bepaalde toekomstige periode een rentevoorwaarde overeenkomen voor een bepaalde hoofdsom, waarbij evenwel geen verbintenis wordt aangegaan die hoofdsom te lenen of te ontlenen (louter notionele lening of ontlening). Op de vervaldag wordt tussen de lener en ontlener van de notionele hoofdsom enkel het verschil afgerekend tussen de overeengekomen rentevoet en de marktrente op dat ogenblik. De berekening van dat afrekeningverschil gebeurt op basis van de overeengekomen notionele hoofdsom en de overeengekomen periode. Tot aan de vervaldag van de verrichtingen worden in deze subpost de hoofdsommen ingeschreven die voor de rapporterende kredietinstelling beantwoorden aan notionele leningen (subpost 322.51) of aan notionele ontleningen (subpost 322.52). 322.6. Opties op rente In deze subpost worden ingeschreven, de hoofdsommen van de onderliggende rentende financiële instrumenten van de optiecontracten op rente, daarin begrepen warrants op rentende instrumenten. De door de instelling geschreven opties worden in subpost 322.61 ingeschreven, terwijl de door de instelling bekomen opties worden opgenomen in subpost 322.62.

CBFA Schema A


De geschreven en de bekomen opties worden verder ingedeeld al naargelang ze vanuit het oogpunt van de rapporterende kredietinstelling betrekking hebben op notionele leningen (subposten 322.611 of 322.621) of op notionele ontleningen (subposten 322.612 of 322.622). In deze subpost worden tevens opgenomen, de notionele hoofdsommen uit zogenaamde "interest rate caps & floors"-contracten. Hier worden bedoeld, de contracten waarbij, als op zichzelf staande verrichting, de ene partij aan de andere verzekert een maximale of minimale rentevoet te zullen genieten tijdens een toekomstige periode of tijdens een aantal opeenvolgende toekomstige periodes. Dergelijke door de instelling aangegane verplichtingen worden opgenomen in subpost 322.61, terwijl de bekomen rechten in subpost 322.62 worden ingeschreven. Ze worden verder ingedeeld naargelang ze vanuit het standpunt van de rapporterende instelling betrekking hebben op een notionele lening (subpost 322.611 voor verzekerde maxima en subpost 322.621 voor bekomen minima), of op een notionele ontlening (subpost 322.612 voor verzekerde minima en subpost 322.622 voor bekomen maxima). N.B. : Volledigheidshalve wordt er op gewezen dat het vorige lid enkel geldt voor op

zichzelf staande "interest rate caps & floors"-verrichtingen en derhalve niet van toepassing is op soortgelijke verplichtingen en rechten die voortvloeien uit contractuele rentebepalingen van activa en passiva.

De opties op interest-futures worden eveneens in deze subpost opgenomen. 323. Overige termijnverrichtingen 323.1. Aan- en verkopen op termijn van effecten en waardepapier Worden hier opgenomen, de effecten en ander waardepapier aangekocht of verkocht volgens de modaliteiten van termijnverrichtingen, met dien verstande dat hier enkel de verrichtingen worden bedoeld waarvan de bedongen termijn langer is dan de usantietermijn voor contantverrichtingen. De vastrentende effecten en het vastrentend waardepapier worden opgenomen in de subpost 323.11 en de niet-vastrentende effecten in de subpost 323.12. In de subposten 323.111 en 323.121 worden de aangekochte effecten opgenomen voor hun aanschaffingsprijs en in de subposten 323.112 en 323.122 worden de verkochte effecten vermeld voor hun verkoopprijs.

CBFA Schema A


323.2. Overige optieverrichtingen Deze subpost is residuair ten opzichte van de subposten 321.4 (Opties op valuta's) en 322.6 (Opties op rente). Hier worden onder meer opgenomen, de opties op aandelen, op beursindices en op edele metalen buiten verhandelbaar goud, daarin begrepen warrants op zulke waarden. Met inachtneming van het onderscheid tussen geschreven opties (subpost 323.21) en bekomen opties (subpost 323.22) worden de onderliggende waarden vermeld voor het bedrag van de te ontvangen of te betalen prijs bij eventuele lichting van de opties (uitoefeningsprijs). 323.3. Overige future-verrichtingen Deze subpost bevat onder meer de future-verrichtingen op edele metalen buiten verhandelbaar goud. De uitstaande verrichtingen dienen hier te worden uitgesplitst naargelang het aankopen dan wel verkopen betreft ; ze worden ingeschreven voor de contractuele aankoop- of verkoopprijs van de onderliggende waarden. 323.4. Andere aan- en verkopen op termijn Deze subpost is residuair t.o.v. voorgaande subposten van post 320 en bevat onder meer de termijnverrichtingen - met uitsluiting van future-verrichtingen - op andere edele metalen dan verhandelbaar goud. De betrokken waarden worden naargelang de aard van de verrichting ingeschreven voor hun aanschaffingsprijs (subpost 323.41) of hun verkoopprijs (subpost 323.42). 330. VOORAF GEDEKTE OPBRENGSTEN EN KOSTEN 331. Te ontvangen opbrengsten

CBFA Schema A


332. Te betalen kosten Deze posten bevatten de niet gelopen opbrengsten en kosten die vanuit het oogpunt van het wisselrisico vooraf werden gedekt. 340. OPGENOMEN VERBINTENISKREDIETEN Onder verbinteniskrediet wordt verstaan een verrichting waarbij een instelling aan iemand (kredietbegunstigde) toezegt voor rekening van deze laatste tegenover een derde de verplichting op zich te nemen een som geld te betalen of een titel te overhandigen die toelaat betaling te bekomen. Als opgenomen verbinteniskredieten moeten worden vermeld, de in het kader van zulke verrichtingen tegenover derden aangegane verplichtingen. 341. Niet-genegocieerde accepten In deze post worden opgenomen : a) de verplichtingen die de instelling tegenover correspondenten heeft wegens voor

haar rekening geaccepteerde wissels (subpost 341.1) ; b) de verplichtingen die de instelling heeft aangegaan door als betrokkene wissels te

accepteren, zonder dat de instelling deze wissels in disconto neemt (subpost 341.2); worden hier ingeschreven zowel de accepten geaccepteerd in opdracht van kredietinstellingen als deze in opdracht van cliënten.

De eigen accepten die de instelling zelf in disconto heeft genomen, worden opgenomen op het actief onder subpost 121.2 (Eigen accepten). 342. Persoonlijke borgtochten In deze post worden ingeschreven, de verplichtingen waardoor de instelling gehouden is tot het nakomen van iemands verbintenis of tot het betalen van een vervangende geldsom, indien deze laatste niet zelf daaraan voldoet. Avals op wisselbrieven en orderbriefjes zijn hier eveneens bedoeld.

CBFA Schema A


Wat zakelijke borgstellingen betreft wordt verwezen naar de toelichting bij post 361 (Activa bezwaard met zakelijke zekerheden). De verplichtingen wegens kredieten chequegarantiekaarten worden hier niet opgenomen. De borgtochten die betrekking hebben op verplichtingen wegens geleende gelden of wegens uitstel van betaling, worden als kredietvervangende borgtochten opgevoerd in subpost 342.1. Als dusdanig worden hier ook in opgenomen, de verplichtingen die de rapporterende instelling heeft aangegaan ingevolge mobilisering van leningen overeenkomstig de voorwaarden bepaald in de toelichting bij subpost 121.63. Andere dan kredietvervangende borgtochten dienen te worden opgenomen in subpost 342.2. Hier worden o.m. bedoeld de garanties verstrekt met betrekking tot de aanbesteding en de uitvoering van werken, garanties verstrekt in het raam van de douane- en accijnswetgeving, huurgaranties. 343. Documentaire kredieten Onder documentair krediet wordt verstaan, de verrichting waardoor de instelling, in opdracht en volgens de richtlijnen van een derde, ertoe verplicht is, eventueel door tussenkomst van een andere kredietinstelling, aan de schuldeiser van de derde of aan zijn order hetzij een bedrag te betalen, hetzij het door hem getrokken handelspapier te betalen, te accepteren of te negociëren, tegen afgifte van de voorgeschreven documenten. De verrichtingen waarbij de instelling haar medewerking verleent voor het lichten en het overmaken van de documenten, zonder dat ze een van de in het vorige lid vermelde verplichtingen aangaat, vallen hier dus buiten beschouwing. De in het eerste lid bedoelde verplichtingen dienen te worden uitgesplitst naargelang de opdrachtgever een kredietinstelling (subpost 343.1) of een cliënt (subpost 343.2) is. In subposten 343.11 en 343.21 (Met kredietrisico voor de instelling) moeten de verplichtingen worden opgevoerd waarvoor de opdrachtgever geen volledige dekking heeft gestort.

CBFA Schema A


350. BETEKENDE KREDIETLIJNEN Onder betekende kredietlijn wordt verstaan, de vaste verplichting een uitbetalings- en/of verbinteniskrediet te verlenen. De verplichting geldt als "vast" zodra de kredietinstelling verbonden is, ook al heeft zij zich het recht voorbehouden de kredietlijn te allen tijde onvoorwaardelijk en met onmiddellijke uitwerking op te zeggen. De verbintenissen die in hoofde van een kredietinstelling ontstaan ingevolge eenzijdige toezegging aan een tegenpartij dat deze gedurende een bepaalde periode een krediet kan opnemen, alsook de verbintenissen die ontstaan ingevolge aan een tegenpartij overgemaakt kredietvoorstellen, gelden eveneens als vaste verplichtingen tot het verstrekken van een krediet, indien de kredietinstelling door haar toezegging of aanbod verbonden is. Moeten hier o.m. worden opgenomen, de in art. 1 van de wet van 12 juni 1991 op het consumentenkrediet bedoelde kredietopeningen. In het geval van verplichtingen tot het verstrekken van een uitbetalingskrediet met gespreide terugbetaling (daarin begrepen de hypothecaire leningen terugbetaalbaar door reconstitutie of door een kapitalisatiecontract 1) zonder mogelijkheid van wederopneming, is er slechts melding van een betekende kredietlijn tot zolang het krediet niet volledig is opgenomen. Onder uitbetalingskrediet wordt verstaan, de kredietvormen waardoor de kredietbegunstigde of een door hem aangeduide derde fondsen opneemt. Als lijn voor uitbetalingskrediet moet eveneens worden vermeld, de verplichting aan een emittent van verhandelbaar kortlopend papier de beloofde financiering te verschaffen - in rekening of door opname van verhandelbaar papier - wanneer deze emittent de gewenste financiering niet bekomt door uitgifte van zulk papier op de markt ("note issuance facilities", "revolving underwriting facilities" e.a.).

In post 351 (Door de instelling bekomen lijnen) wordt het bedrag opgenomen van de bekomen kredietlijnen, welke ook de persoon weze die de lijn heeft toegestaan. In post 352 (Lijnen toegezegd aan kredietinstellingen) wordt het bedrag opgenomen van de lijnen waarvan de begunstigden behoren tot de volgende economische sectoren: 1 Voor zover zulke leningen nog bestaan, worden hier eveneens bedoeld, de hypothecaire leningen

terugbetaalbaar door een gemengde levensverzekering waarbij de instelling die het krediet

verstrekt tevens optreedt als verzekeraar.

CBFA Schema A


kredietinstellingen, nationale en internationale officiële instellingen met bankkarakter en, in voorkomend geval, centrale banken en daarmee gelijkgestelde instellingen alsook postcheque- en girodiensten. In post 353 (Lijnen toegezegd aan de cliënteel) moet het bedrag worden opgenomen van de lijnen toegestaan aan personen die behoren tot de volgende economische sectoren : openbare besturen, andere financiële ondernemingen en quasi-ondernemingen, niet-financiële ondernemingen en quasi-ondernemingen, huishoudens en instellingen zonder winstoogmerk ten dienste van huishoudens. Voor de omschrijving van de kredietvormen bedoeld in subposten 353.11, 353.12, 353.13, 353.14, 353.16 en 353.2 wordt verwezen naar de toelichting bij subposten 121.3, 121.4, 121.5, 121.6, 121.7 en 121.8 van het actief en de post 340 van de posten buiten balanstelling. Lijnen voor kredieten bedoeld in subpost 121.63 worden niet vermeld als lijn voor uitbetalingskrediet maar als lijn voor kredietvervangende borgtochten (subpost 353.21). De lijnen voor overname van leasing- en soortgelijke contracten, van niet-hypothecaire leningen op afbetaling en van hypothecaire leningen worden, naargelang van de betrokken contracten waarop de lijn betrekking heeft, opgenomen in subposten 353.11, 353.12 of 353.13. De verplichtingen wegens kredieten chequegarantiekaarten worden niet opgenomen als betekende kredietlijn. In subpost 353.15 wordt verstaan : a) onder "discontokrediet", de kredietvorm waarmee de instelling, volgens de techniek

van het disconto, handelswissels overneemt die de leveranciers van de kredietbegunstigde op deze laatste hebben getrokken (leveranciersdisconto) of die de kredietbegunstigde op zijn cliënten heeft getrokken of die aan de kredietbegunstigde geëndosseerd werden (cedentendisconto) ; met "handelswissels" worden hier bedoeld, wissels en orderbriefjes die schuld-vorderingen vertegenwoordigen uit commerciële verrichtingen tussen partijen die derden zijn t.a.v. de kredietinstelling ; wissels en orderbriefjes die voortvloeien uit financiële verrichtingen vallen hier dus buiten : b.v. wissels en orderbriefjes die leasing- en soortgelijke vorderingen vertegenwoordigen alsook wissels en orderbriefjes uit verkoop of dienstverlening op afbetaling ;

b) onder "warrantkrediet", de kredietvorm waarmee de instelling, volgens de techniek van het disconto, een warrant overneemt waarop de schuldbekentenis is vermeld ;

c) onder "acceptkrediet", de kredietvorm waarbij de instelling zich verbindt

CBFA Schema A


wisselbrieven te accepteren die de kredietnemer of een door deze aangeduide derde op haar zal trekken of zich tegenover een andere kredietinstelling verbindt opdat deze in eigen naam maar voor haar rekening als betrokkene acceptant van de wissel zou optreden ; aan andere kredietinstellingen betekende kredietlijnen om voor hun rekening wissels te accepteren worden niet in subpost 353.15 opgenomen, maar in subpost 352.2 ; de lijnen voor acceptkrediet worden in subpost 353.15 opgenomen ongeacht of de instelling de accepten zal negociëren.

In subpost 353.16 (Leningen op termijn 1 jaar, voorschotten in rekening-courant en andere uitbetalingskredieten) worden de lijnen onderverdeeld naargelang hun oorspronkelijke looptijd al dan niet langer is dan 1 jaar. In het geval van lijnen voor onbepaalde looptijd wordt de onderverdeling doorgevoerd op grond van de contractuele opzeggingstermijn. In het geval van gemengde kredietlijnen, te weten de lijnen die kunnen worden opgenomen in meerdere kredietvormen, wordt het gemengd gedeelte onderverdeeld naar kredietvorm met toepassing van de volgende regels : – wanneer een lijn kan worden opgenomen als verbinteniskrediet en als

uitbetalingskrediet wordt het gemengd deel tot uitdrukking gebracht als uitbetalingskrediet ;

– wanneer een lijn voor uitbetalingskrediet kan worden opgenomen zowel onder een van de vormen bedoeld in subpost 353.16 als onder een van de vormen bedoeld in subpost 353.15 wordt het gemengd deel vermeld in subpost 353.16 ;

– wanneer een lijn voor verbinteniskredieten kan worden opgenomen onder de vorm van zowel kredietvervangende borgtochten als voor andere borgtochten en/of documentaire kredieten wordt het gemengd deel vermeld als lijn voor kredietvervangende borgtochten (subpost 353.21).

360. WAARBORGEN 361. Activa belast met zakelijke zekerheden In deze post wordt het bedrag ingeschreven van de zakelijke zekerheden die door de instelling werden gesteld of onherroepelijk beloofd op haar eigen activa als waarborg voor eigen schulden en verplichtingen (subpost 361.2) en voor de schulden en verplichtingen van derden (subpost 361.1). Hypotheken en pand op handelsfonds

CBFA Schema A


worden vermeld voor het bedrag van de inschrijving. In het geval van verpanding van andere activa worden deze vermeld voor hun boekwaarde. 362. Schulden en verplichtingen gewaarborgd door derden In deze post wordt het bedrag vermeld van de schulden en de verplichtingen van de instelling waarvoor derden een persoonlijke of zakelijke zekerheid hebben gesteld. 363. Ontvangen zakelijke zekerheden a) Deze post bevat de zakelijke zekerheden die de instelling heeft bekomen tot

waarborg van haar vorderingen en verhaalrechten. b) De instelling zal de betrokken rekeningen derwijze voeren dat ze op elk ogenblik

beschikt over ten minste de hierna volgende onderverdeling van deze post : 1. Hypotheken 2. In pand genomen handelsfondsen 3. In pand genomen schulden van de instelling 4. Overige zakelijke zekerheden.

c) Hypotheken en pand op handelsfonds worden vermeld voor het bedrag van de

inschrijving. In pand genomen schuldvorderingen, al dan niet belichaamd in effecten, worden opgenomen voor het bedrag van de betrokken schuldvorderingen. Pand op andere goederen en overige zakelijke zekerheden worden opgenomen voor de waarde van de betrokken goederen bij het verlenen van het krediet en later voor de waarde op het ogenblik van de laatst doorgevoerde herziening van het krediet.

d) Waarborgen zoals hypothecaire mandaten, verbintenissen niet te hypothekeren en/of niet te vervreemden en de rechten uit hoofde van begunstigingsclausules verbonden aan schadeverzekeringspolissen en schuldsaldoverzekeringspolissen bij overlijden, worden niet opgenomen in deze post en evenmin in post 364. De instelling moet evenwel per soort een inventaris bijhouden waarin de hier bedoelde waarborgen afzonderlijk zijn opgenomen pro memorie.

CBFA Schema A


364. Ontvangen persoonlijke zekerheden en aanverwante verhaalrechten In deze post worden opgenomen 1° de verhaalrechten waarop de instelling zich kan beroepen wegens persoonlijke

borgtochten gesteld door derden ; ze worden vermeld voor het bedrag van de borgtocht ;

2° de verhaalrechten wegens kredietverzekering, met inbegrip van Delcredere ; ze worden vermeld voor het bedrag van de uitstaande vorderingen dat hierdoor is gedekt, met dien verstande dat bij gedeeltelijke dekking slechts het gedekte bedrag wordt in aanmerking genomen.

Waarborgen van het soort bedoeld onder punt d) van de toelichting bij post 363 worden hier evenmin opgenomen. 370. TOEVERTROUWDE WAARDEN EN VORDERINGEN 371. Aan de instelling toevertrouwde waarden en vorderingen 371.1. - ter inning Deze subpost bevat de waarden en vorderingen aan de instelling ter inning toevertrouwd, met uitsluiting evenwel van deze waarvoor de instelling de remittent heeft gecrediteerd. Zie ook de toelichting bij subpost 122.1 van het actief. 371.2. - in open bewaarneming Hierin worden de waarden en vorderingen opgenomen die de instelling in open bewaarneming heeft genomen, ongeacht of het vrije beschikkingsrecht van de titularis is beperkt b.v. ingevolge verpanding van de waarden en vorderingen. Binnen deze subpost moeten de waarden en vorderingen worden uitgesplitst naargelang de instelling al dan niet over enige volmacht voor discretionair beheer beschikt. Onder volmacht voor discretionair beheer dient te worden verstaan een opdracht krachtens dewelke aan de instelling een bevoegdheid tot beschikking is verleend en/of, m.b.t. aandelen, een bevoegdheid is verleend om discretionair te beslissen over de uitoefening van de daaraan verbonden maatschappelijke rechten.

CBFA Schema A


Schuldvorderingen, al dan niet belichaamd in effecten, worden opgenomen voor het bedrag van de betrokken schuldvorderingen. Andere waarden worden opgenomen voor hun waarde bij het toevertrouwen aan de instelling en later voor hun waarde bij een minstens jaarlijks door te voeren herziening. 371.3. - als beheersinstelling voor verrichtingen in consortium Deze subpost bevat de bedragen waarvoor de instelling in het kader van verrichtingen in consortium in eigen naam is opgetreden maar waarvan de financiering en het kredietrisico gedragen worden door andere kredietinstellingen. Zie ook de algemene richtlijnen betreffende verrichtingen in consortium (cf. Hoofdstuk I, Deel 2, § 3). 371.4. - fiduciair Zie de algemene richtlijnen betreffende fiduciaire verrichtingen (cf. Hoofdstuk I, Deel 2, § 4). Hier worden de waarden en vorderingen ingeschreven die de instelling in eigen naam bezit maar volledig voor rekening en risico van een opdrachtgever. In subpost 371.41 (Zonder risico op de instelling) worden die waarden en vorderingen ingeschreven die de instelling bezit ingevolge fiduciaire verrichtingen waarvan het rechtsstatuut voorziet dat, in geval van faillissement van de instelling, de betrokken waarden en vorderingen en de daarop betrekking hebbende schulden geen deel uitmaken van de boedel. In subpost 371.42 (Met risico op de instelling) worden die waarden en vorderingen ingeschreven ingevolge fiduciaire verrichtingen met een ander rechtsstatuut dan dat bepaald in de toelichting bij subpost 371.41. 371.5. Ontleende effecten en waardepapier Hierin worden de effecten en het waardepapier ingeschreven, die aan de instelling ter beschikking zijn gesteld als ontlening, in het kader van haar handel in effecten en waardepapier.

CBFA Schema A


372. Aan derden toevertrouwde waarden en vorderingen 372.1. - ter inning In deze subpost worden alle waarden en vorderingen opgenomen die de instelling aan derden heeft overgemaakt ter inning, zowel deze die ze van opdrachtgevers ter incasso heeft ontvangen als de eigen. 372.2. - in bewaring Hierin worden opgenomen, alle waarden en vorderingen - zowel de eigen als deze van derden - die bij derden in bewaring zijn gedeponeerd, het weze een open bewaargeving dan wel een wijze van bewaarneming met exclusief toegangsrecht van de instelling. De toelichting in fine bij subpost 371.2 nopens de op te nemen bedragen is mutatis mutandis ook hier van toepassing. 372.3. - deelname in verrichtingen in consortium De bedragen die de instelling ter beschikking heeft gesteld van andere kredietinstellingen die, in het kader van verrichtingen in consortium, in eigen naam maar voor rekening en risico van de instelling optreden worden in deze subpost opgenomen. Zie ook de algemene richtlijnen over verrichtingen in consortium (cf. Hoofdstuk I, Deel 2, § 3). 372.4. - fiduciair In deze subpost worden de waarden en vorderingen vermeld, die derden in eigen naam maar volledig voor rekening en risico van de rapporterende instelling bezitten, welke ook het statuut weze van de fiduciaire relatie tussen de instelling en de derde. De toelichting bij subpost 371.4 omtrent de indeling in "zonder risico" en "met risico" is mutatis mutandis hier van toepassing voor de opsplitsing over subposten 372.41 en 372.42. 372.5. - geleende effecten en waardepapier De toelichting bij subpost 371.5 is mutatis mutandis ook hier van toepassing.

CBFA Schema A


380. OVERIGE RECHTEN EN VERPLICHTINGEN 381. Nog te storten op aandelen In deze post worden de bedragen vermeld waarvoor de instelling verplichtingen heeft wegens onvolstorte aandelen. Uitsplitsing dient te worden gemaakt naargelang het aandelen betreft van verbonden ondernemingen (subpost 381.1), ondernemingen waarmee een deelnemings-verhouding bestaat (subpost 381.2), en andere ondernemingen (subpost 381.3). 382. Garanties in het raam van uitgiften van effecten 382.1. Garanties voor plaatsing van effecten In subpost 382.11 worden de verplichtingen opgenomen waardoor de instelling de plaatsing verzekert van effecten, met uitsluiting evenwel van de verplichtingen die beantwoorden aan de omschrijving in het derde lid van post 350. In subpost 382.12 worden de verplichtingen opgenomen die derden tegenover de instelling hebben als tegengaranties van de in subpost 382.11 bedoelde garanties. De in subposten 382.11 en 382.12 op te nemen verplichtingen worden vermeld voor het nog na te komen gedeelte. Ze dienen te worden uitgesplitst in garanties m.b.t. vastrentende effecten en garanties m.b.t. niet-vastrentende effecten. 382.2. Overige garanties m.b.t. effecten In deze subpost worden de verplichtingen ingeschreven waardoor de instelling de verbintenissen waarborgt van de emittenten van rechten van deelneming in instellingen voor collectief beheer van effecten, van vastgoedcertificaten en van certificaten ter vertegenwoordiging van aandelen. 384. Overige Deze post is residuair t.o.v. alle voorgaande posten buiten balanstelling.

CBFA Schema A


CBFA Schema A


Deel 4. Resultatenrekening

Toelichting bij de posten m.b.t. de opbrengsten 410. BEDRIJFSOPBRENGSTEN 411. Renteopbrengsten en soortgelijke opbrengsten Onder renteopbrengst wordt verstaan, de vergoeding voor geleende gelden, waarvan de omvang wordt bepaald door toepassing van een percentage in verhouding tot de termijn van de lening, welke de vorm van de lening en de benaming van de vergoeding ook weze. Het eventuele positieve verschil tussen de nominale waarde of de terugbetalingswaarde van vorderingen en hun aanschaffingswaarde moet eveneens als rente worden beschouwd. Deze regel geldt evenwel onverminderd de toepassing van de bijzondere boekings- en waarderingsregels over vastrentende effecten en waardepapier, zoals bepaald in de wetgeving op de jaarrekening van kredietinstellingen, en onverminderd de toepassing van het algemeen beginsel van niet erkenning van onzekere opbrengsten. Onder soortgelijke opbrengsten worden verstaan, de bedragen die als bijkomende vergoedingen buiten de intresten, worden aangerekend voor geleende gelden of voor hiermee verbonden prestaties. Provisies voor betekende kredietlijnen die een aan rente soortgelijke opbrengst vertegenwoordigen worden, wanneer die provisies betrekking hebben op gemengde kredietlijnen, opgenomen in de subposten 411.21 tot 411.27 met toepassing van dezelfde regels als bepaald in post 353 voor de onderverdeling naar kredietvorm van het gemengd gedeelte. Provisies voor gemengde kredietlijnen opneembaar onder de vormen bedoeld in subpost 353.15 worden prioritair ingeschreven in subpost 411.22.

CBFA Schema A


411.1. Interbankvorderingen Hier worden de renteopbrengsten en soortgelijke opbrengsten ingeschreven m.b.t. de vermogensbestanddelen bedoeld onder post 110 (Thesaurietegoeden en interbankvorderingen). 411.2. Kredieten Hier worden de renteopbrengsten en soortgelijke opbrengsten ingeschreven m.b.t. de vermogensbestanddelen bedoeld onder post 121 (Kredieten bij de oorsprong verleend door de instelling), alsook in voorkomend geval onder subpost 122.2 (Overige vorderingen). In deze subpost moeten de opbrengsten worden onderverdeeld volgens de krediet-vorm. Hierna volgt een tabel met voor elk van de subposten verwijzing naar de subposten van het actief waarop de bedoelde opbrengsten betrekking hebben :

Onderverdeling van subpost 411.2

Subposten van het actief

411.21 121.1 (Handelswissels) 411.22 121.2 (Eigen accepten)

411.23

121.3 (Leasing- en soortgelijke vorderingen)

411.24

121.4 (Niet-hypothecaire leningen op afbetaling)

411.25 121.5 (Hypothecaire leningen) 411.26 121.6 (Leningen op termijn)

411.27

121.7 (Voorschotten in rekening-courant) 121.8 (Overige kredietvorderingen) 122.2 (Overige vorderingen)

Vergoedingen toegekend op deposito's gekoppeld aan hypothecaire leningen (subpost 221.7) worden niet verrekend met de opbrengsten van hypothecaire leningen, maar dienen als bedrijfskost te worden opgenomen in subpost 511.24 van de resultatenrekening.

CBFA Schema A


411.3. Te plaatsen en te realiseren effecten en waardepapier In subpost 411.31 (Kortlopend waardepapier) worden de renteopbrengsten ingeschreven van de vermogensbestanddelen bedoeld in subposten 131.1, 131.2 en in post 132. In subpost 411.32 (Vastrentende effecten) worden de renteopbrengsten ingeschreven van de vermogensbestanddelen bedoeld in subposten 131.3, 131.4, 134.1, 134.2, 134.3, 134.51 en in voorkomend geval van de effecten bedoeld in de subpost 131.6. Het tweede lid van de toelichting bij subpost 411.42 is hier ook toepasselijk. 411.4. Beleggingspapier en -effecten In subpost 411.41 (Kortlopend waardepapier) worden de renteopbrengsten ingeschreven van de vermogensbestanddelen bedoeld in post 133, met inbegrip van het verschil tussen de aanschaffingsprijs en de terugbetalingswaarde, voortvloeiend uit de waardering op basis van hun actuarieel rendement. In subpost 411.42 (Vastrentende effecten) worden de renteopbrengsten ingeschreven van de vermogensbestanddelen bedoeld in subposten 135.1, 135.2, 135.3 en 135.51, met inbegrip van het verschil tussen de aanschaffingsprijs en de terugbetalingswaarde, voortvloeiend uit de waardering op basis van hun actuarieel rendement.

De bij de verwerving van een vastrentend effect betaalde vergoeding voor de sinds de laatste rentevervaldag pro rata temporis gelopen rente wordt in deze subpost verrekend met de opbrengsten van dat effect, zodat per saldo enkel de renteopbrengst sinds de verwerving tot uitdrukking wordt gebracht.

411.5. Als dekking bestemde verrichtingen op termijn Als dekkingsverrichtingen komen hier enkel in aanmerking, de verrichtingen op valuta's of rente waarvan de dekkingsfunctie van bij het afsluiten van de verrichting vastgelegd is. De opbrengsten dienen te worden uitgesplitst naargelang ze betrekking hebben op als dekking bestemde verrichtingen op valuta's (subpost 411.51), dan wel als dekking bestemde verrichtingen op rente (subpost 411.52).

CBFA Schema A


411.51. Dekkingsverrichtingen op vreemde valuta's De opbrengsten worden als volgt ingedeeld : – in subpost 411.511 (Verbonden swaps), de opbrengsten van report en deport van

termijnwisselverrichtingen (cf. subpost 321.1) en van future-verrichtingen op valuta's (cf. subpost 321.3), die gepaard gaan met contantwisselverrichtingen in tegenovergestelde zin en die zijn afgesloten ter dekking van de afwikkeling van vorderingen en schulden ;

– in subpost 411.512, de ontvangen en te ontvangen (gelopen gedeelte) bedragen en de positieve verschillen voortvloeiend uit de waardering tegen marktwaarde van valuta- en renteswaps (cf. subpost 321.2), afgesloten ter dekking van de afwikkeling van vorderingen en schulden ;

– in subpost 411.513, de opbrengsten en de positieve verschillen voortvloeiend uit de waardering tegen marktwaarde van future-verrichtingen op valuta's (cf. subpost 321.3), afgesloten ter dekking van de afwikkeling van vorderingen en schulden ;

– in subpost 411.514, de opbrengsten en de positieve verschillen voortvloeiend uit de waardering tegen marktwaarde van opties op valuta's (cf. subpost 321.4), afgesloten ter dekking van de afwikkeling van vorderingen en schulden ;

– in subpost 411.515, de opbrengsten en de positieve verschillen voortvloeiend uit de waardering tegen marktwaarde van contracten op termijnwisselkoersen (cf. subpost 321.5), afgesloten ter dekking van de afwikkeling van vorderingen en schulden.

411.52. Dekkingsverrichtingen op rente De opbrengsten worden als volgt ingedeeld : – in subpost 411.521, de ontvangen en te ontvangen (gelopen gedeelte)

rentebedragen en de positieve verschillen ingevolge waardering tegen marktrente van renteswap-overeenkomsten (cf. subpost 322.3), afgesloten ter dekking van renteopbrengsten en -kosten verbonden aan vorderingen en schulden ;

– in subpost 411.522, de opbrengsten en de positieve verschillen ingevolge waardering tegen marktrente van intrest-future-verrichtingen (cf. subpost 322.4), afgesloten ter dekking van renteopbrengsten en -kosten verbonden aan vorderingen en schulden ;

– in subpost 411.523, de opbrengsten en de positieve verschillen ingevolge waardering tegen marktrente van rentecontracten op termijn (cf. subpost 322.5), afgesloten ter dekking van renteopbrengsten en -kosten verbonden aan vorderingen en schulden ;

– in subpost 411.524, de opbrengsten en de positieve verschillen ingevolge waardering tegen marktrente van opties op rente (cf. subpost 322.6), afgesloten ter

CBFA Schema A


dekking van renteopbrengsten en -kosten verbonden aan vorderingen en schulden. 412. Inkomsten van aandelen en ander niet-vastrentende effecten Deze post omvat : 1° in subpost 412.1 (Te realiseren effecten), de dividenden en andere inkomsten van

niet-vastrentende effecten bedoeld in subposten 134.4 en 134.52 en in voorkomend geval in subposten 131.5 en 131.6 ;

2° in subpost 412.2 (Beleggingseffecten), de dividenden en andere inkomsten van niet-vastrentende effecten bedoeld in subposten 135.4 en 135.52.

De meerwaarden bij realisatie van die effecten en waarden worden niet in deze post opgenomen maar in subposten 414.41 of 414.82. 413. Ontvangen provisies wegens verstrekte financiële diensten 413.1. Verbinteniskredieten In deze subpost worden opgenomen, de provisies en soortgelijke opbrengsten van verbinteniskredieten (cf. post 340). Volledigheidshalve wordt er op gewezen dat opbrengsten van wisselverrichtingen verbonden aan verbinteniskredieten dienen te worden opgenomen onder subpost 414.1 (Opbrengsten uit het wisselbedrijf). Subpost 413.11 (Borgtochten) omvat de opbrengsten van de verplichtingen bedoeld in post 342 van de posten buiten balanstelling. De vergoedingen voor chequegarantiekaarten en kredietkaarten worden hier eveneens opgenomen. Subpost 413.12 (Niet-genegocieerde accepten en documentaire kredieten) omvat de opbrengsten van de verplichtingen bedoeld in posten 341 en 343.

CBFA Schema A


413.2. Andere financiële diensten In deze subpost worden de opbrengsten opgenomen van verstrekte financiële diensten die niet het complement zijn van hoofdverrichtingen waarvan de opbrengst dient opgenomen te worden in post 411 (Renteopbrengsten en soortgelijke opbrengsten). 413.21. M.b.t. effecten 413.211.Uitgiften en plaatsingen Deze subpost omvat de vergoedingen ontvangen voor de prestaties verbonden aan de financiële dienstverlening die erin bestaat dat de instelling zich, rechtstreeks of onrecht-streeks, belast met de plaatsing van de door de derde uitgegeven effecten, ongeacht of de instelling daarbij enigerlei verplichting aangaat van vaste opneming of van goede afloop van de uitgifte. Hier worden evenwel niet bedoeld de opbrengsten verbonden aan "note issuance facilities", "revolving underwriting facilities" en soortgelijke verplichtingen: dergelijke opbrengsten worden op dezelfde wijze verwerkt als de opbrengsten van andere betekende kredietlijnen. De vergoedingen worden hier ingeschreven voor hun nettosaldo na verrekening van het gedeelte van de vergoedingen dat is afgestaan aan andere financiële ondernemingen voor hun tussenkomst bij de hier bedoelde dienstverlening. 413.212.Aan- en verkooporders Deze subpost omvat de vergoedingen ontvangen voor de uitvoering van aan- en verkooporders van effecten. De vergoedingen worden hier ingeschreven voor hun nettosaldo na verrekening van de vergoedingen die de instelling verschuldigd is aan financiële ondernemingen voor hun tussenkomst bij de hier bedoelde verrichtingen. 413.213.Overige diensten m.b.t. effecten Deze subpost omvat de vergoedingen voor andere diensten dan deze bedoeld in de twee voorgaande subposten en in subpost 413.23 (Bewaring, bewaking, vermogensbe-heer) en die betrekking hebben op effecten, b.v. betaling, regularisering, omruiling van titels. 413.22. Betalingsdiensten Voor zover de diensten niet complementair zijn aan hoofdverrichtingen waarvan de opbrengsten in een van de voorgaande posten of subposten dienen te worden opgenomen, worden hier de opbrengsten opgenomen van betalings- en inningsdiensten verstrekt door de instelling, alsook de opbrengsten van de daarmee verband houdende

CBFA Schema A


prestaties zoals bij voorbeeld domiciliëring van betalingen, presentatie ter acceptatie, visering of certificering van op de instelling getrokken betaalmiddelen. 413.23. Bewaring, bewaking, vermogensbeheer Deze subpost bevat de vergoedingen voor bewaar- en bewakingsdiensten (bij voorbeeld open bewaarnemingen, verhuur van kluizen) en voor vermogensbeheer. 413.24. Overige financiële diensten Deze subpost is residuair en omvat de opbrengsten van verstrekte financiële diensten die deel uitmaken van het normale bedrijf van een kredietinstelling, maar die niet beantwoorden aan de omschrijving van subposten 413.21 t/m 413.23. Moeten hier b.v. worden opgenomen, de opbrengsten van de verkoop van traveller's cheques en de ontvangen vergoedingen voor het verstrekken van inlichtingen en voor tussenkomst bij de plaatsing van verzekeringscontracten. 414. Andere financiële opbrengsten 414.1. - uit het wisselbedrijf Deze subpost omvat de opbrengsten uit het wisselbedrijf, met uitsluiting evenwel van deze die als opbrengsten van als dekking bestemde verrichtingen op termijn moeten worden opgenomen in subpost 411.5. De opbrengsten van het bedrijf in goud worden niet hier maar in subpost 414.5 opgenomen. Onder opbrengst wordt hier eveneens verstaan, het positieve verschil ingevolge omrekening in Euro van de vermogensbestanddelen in vreemde valuta tegen de wisselkoers op de datum van afsluiting van de financiële staat van de instelling, althans voor zover de wetgeving op de jaarrekening van kredietinstellingen toelaat dat verschil te erkennen als opbrengst. 414.11. Wisselverrichtingen Hier wordt het winstsaldo vermeld van het bedrijf in contantwisselverrichtingen en termijnwisselverrichtingen, zoals bedoeld in de subposten 311 en 321.1. Onder winstsaldo wordt verstaan, het positief saldo na verrekening van opbrengsten en kosten van bedoelde verrichtingen, met inbegrip van de hiernavolgende verschillen :

CBFA Schema A


– deze voortvloeiend uit de omrekening van de hiernavolgende monetaire bestanddelen uitgedrukt in vreemde valuta, overeenkomstig de bepalingen ter zake van de wetgeving op de jaarrekening van kredietinstellingen : a) de elementen van de contantposities in vreemde munten ; b) de contantwisselverrichtingen zoals bedoeld in de post 311 ; c) de vooraf gedekte opbrengsten en kosten bedoeld in post 330 ; d) de termijnwisselverrichtingen bedoeld in de subpost 321.1 en de

future-verrichtingen op valuta's bedoeld in subpost 321.3, afgesloten ter dekking van de afwikkeling van vorderingen en schulden ;

e) de valuta- en renteswaps ; f) de kapitalen die moeten worden omgeruild ingevolge andere

dekkingsverrichtingen met betrekking tot de bestanddelen als opgenomen onder sub a), b) en c) hierboven.

– deze voortvloeiend uit de waardering van de andere termijnwisselverrichtingen,

overeenkomstig de bepalingen ter zake van de wetgeving op de jaarrekening van kredietinstellingen.

414.12. Valuta- en renteswaps In deze subpost worden opgenomen : a) de ontvangen en te ontvangen (gelopen gedeelte) rentebedragen van valuta- en

renteswapverrichtingen (cf. subpost 321.2) ; de betaalde en te betalen (gelopen gedeelte) rentebedragen van dezelfde verrichtingen worden als kosten uitgedrukt in subpost 513.12 ;

b) het positieve saldo voortspruitend uit de herwaardering van de rentevoorwaarden van de valuta- en renteswaps tegen de marktrente op datum van afsluiting van de financiële staat, althans voor zover de wetgeving op de jaarrekening van kredietinstellingen toelaat dit saldo te erkennen als opbrengst.

414.13. Future-verrichtingen op valuta's In deze subpost worden opgenomen : a) het positieve saldo na verrekening van opbrengsten en kosten van

future-verrichtingen op valuta's (cf. subpost 321.3) ; b) het positieve saldo van de positieve en negatieve verschillen ingevolge waardering

tegen marktwaarde op datum van afsluiting van de financiële staat van future-verrichtingen op valuta's, voor zover de wetgeving op de jaarrekening van kredietinstellingen toelaat deze verschillen als opbrengst te erkennen.

CBFA Schema A


414.14. Opties op valuta's In deze subpost worden opgenomen : a) het positieve saldo na verrekening van opbrengsten en kosten van opties op valuta's

(cf. subpost 321.4) ; b) het positieve saldo van de positieve en negatieve verschillen ingevolge waardering

tegen marktwaarde op datum van afsluiting van de financiële staat van opties op valuta's, voor zover de wetgeving op de jaarrekening van kredietinstellingen toelaat deze verschillen als opbrengst te erkennen.

414.15. Contracten op termijnwisselkoersen In deze subpost worden opgenomen : a) het positieve saldo na verrekening van opbrengsten en kosten van contracten op

termijnwisselkoersen (cf. subpost 321.5) ; b) het positieve saldo van de positieve en negatieve verschillen ingevolge waardering

tegen marktwaarde op datum van afsluiting van de financiële staat van contracten op termijnwisselkoersen, voor zover de wetgeving op de jaarrekening van kredietinstellingen toelaat deze verschillen als opbrengst te erkennen.

414.2. - uit trading in vastrentende effecten en vastrentend waardepapier Worden opgenomen in subpost 414.21 (Meerwaarden en waarderingsverschillen) : a) de gerealiseerde meerwaarden op de effecten en het waardepapier bedoeld in

(sub)posten 131.1, 131.2, 131.3, 131.4, 131.6 (partim), 132, 134.1, 134.2, 134.3 en 134.51 van het actief en subpost 222.2 (partim) van het passief ;

b) de positieve waarderingsverschillen die voortvloeien uit de waardering van de effecten en het waardepapier bedoeld in (sub)posten 131.1, 131.2, 131.3, 131.4, 132,134.1, 134.2, 134.3, 134.51, 313.11 en 222.2 (partim) tegen hun marktwaarde op datum van afsluiting van de financiële staat, voor zover de wetgeving op dejaarrekening van kredietinstellingen toelaat deze verschillen als opbrengst te erkennen ; de negatieve verschillen dienen te worden opgenomen in de subpost 513.21.

414.3. - uit trading in verrichtingen op rente Voor de andere verrichtingen op rente dan renteswap-overeenkomsten, dient hier per soort verrichting het winstsaldo te worden opgenomen, althans voor zover het geen dekkingsverrichtingen betreft waarvan de opbrengsten of de kosten dienen te worden opgenomen in subposten 411.52 of 511.52.

CBFA Schema A


Voor renteswap-overeenkomsten dienen, net zoals in subpost 411.521, de bruto-opbrengsten te worden opgenomen. Voor zover de wetgeving op de jaarrekening van kredietinstellingen toelaat de positieve verschillen, die voortspruiten uit de herwaardering van de tradingverrichtingen op rente tegen de marktrente op datum van afsluiting van de financiële staat, als opbrengsten te erkennen, worden de herwaarderingssaldi, berekend per soort verrichting, in deze subpost opgenomen wanneer ze positief zijn. De negatieve saldi worden als kost uitgedrukt in subpost 513.3. 414.4. - uit trading in niet-vastrentende effecten Hier worden opgenomen : 1° in subpost 414.41 (Meerwaarden en waarderingsverschillen)

a) de gerealiseerde meerwaarden op de niet- vastrentende effecten bedoeld in sub-posten 131.5, 131.6 (partim), 134.4 en 134.52 van het actief en subpost 222.2 (partim) van het passief ;

b) de positieve waarderingsverschillen die voortvloeien uit de waardering van de niet-vastrentende effecten bedoeld in subposten 131.5, 131.6 (partim), 134.4, 134.52, 313.12 en subpost 222.2 (partim) tegen hun marktwaarde op datum van afsluiting van de financiële staat voor zover de wetgeving op de jaarrekening van kredietinstellingen toelaat de verschillen als opbrengst te erkennen ; de negatieve verschillen dienen te worden opgenomen in de subpost 513.41 ;

2° in subpost 414.43 (Optieverrichtingen)

a) het winstsaldo van de optieverrichtingen op niet-vastrentende effecten, met inbegrip van deze op beursindices (cf. subpost 323.21) ;

b) de positieve verschillen die voortvloeien uit de waardering tegen hun marktwaarde van aandelenopties die niet aan de voorwaarden voldoen om te kunnen worden gekwalificeerd als optie die als dekking is bestemd, voor zover de wetgeving op de jaarrekening van kredietinstellingen toelaat de verschillen als opbrengst te erkennen ; de negatieve verschillen dienen te worden opgenomen in de subpost 513.43 ;

c) de positieve verschillen uit waardeschommelingen van aandelenopties die bestemd zijn tot dekking van effecten die tot de handelsportefeuille behoren [subposten 131.5, 131.6 (partim), 134.4 en 134.52 van het actief] voor zover de wetgeving op de jaarrekening van kredietinstellingen toelaat de verschillen als opbrengst te erkennen ; de negatieve verschillen dienen te worden

CBFA Schema A


opgenomen in de subpost 513.43.

414.5. - uit edele metalen Deze subpost omvat : a) het winstsaldo van de verrichtingen op goud en andere edele metalen, inclusief de

opties en futures ; b) de positieve verschillen die voortvloeien uit de waardering van goud in

verhandelbare vorm en van verrichtingen op goud in verhandelbare vorm ; de negatieve verschillen dienen te worden opgenomen in de subpost 513.5 [zie § 9, punt 3, B, b) en c) van Deel 2 van de Algemene Richtlijnen].

414.8. Meerwaarden op beleggingspapier en -effecten Deze subpost omvat : 1° in 414.81. (Op vastrentende effecten en waardepapier), de gerealiseerde

meerwaarden op effecten en waardepapier bedoeld in post en subposten 133, 135.1, 135.2, 135.3 en 135.51 van het actief ;

2° in 414.82 (Op niet-vastrentende effecten),

a) de gerealiseerde meerwaarden op de effecten bedoeld in subposten 135.4 en 135.52 van het actief ;

b) de positieve verschillen uit waardeschommelingen van aandelenopties die bestemd zijn tot dekking van effecten die tot de beleggingsportefeuille behoren voor zover de wetgeving op de jaarrekening van kredietinstellingen toelaat de verschillen als opbrengst te erkennen ;

de negatieve verschillen dienen te worden opgenomen in de subpost 513.82.

CBFA Schema A


415. Opbrengsten uit financiële vaste activa Met uitsluiting van de gerealiseerde meerwaarden (zie post 424) omvat deze post 1° in subpost 415.1, de opbrengsten van de deelnemingen in verbonden ondernemingen

en in andere ondernemingen waarmee een deelnemingsverhouding bestaat (cf. subposten 171.2 en 171.3 van het actief) ;

2° in subpost 415.2, de intresten en soortgelijke opbrengsten van de achtergestelde vorderingen op verbonden ondernemingen en andere ondernemingen waarmee een deelnemingsverhouding bestaat (cf. subposten 171.42 en 171.43 van het actief) ;

3° in subpost 415.3, de opbrengsten van de financiële vaste activa opgenomen in subposten 171.41 en 171.44 van het actief.

416. Terugneming van waardeverminderingen en terugneming alsook besteding

van voorzieningen In subposten 416.1 en 416.2 worden opgenomen, de terugnemingen van in vorige boekjaren geboekte waardeverminderingen van het soort bedoeld in subposten 517.1 en 517.2. In subposten 416.3 en 416.4 worden opgenomen, de terugnemingen en de bestedingen van in vorige boekjaren gevormde voorzieningen van het soort bedoeld in subposten 517.3 en 517.4. Zie ook de algemene richtlijnen, Hoofdstuk I, Deel 2, § 8, alsook de toelichting bij post 517. 417. Andere bedrijfsopbrengsten 417.2. Overige Deze subpost omvat de opbrengsten die verbonden zijn met de bedrijfsuitoefening, maar niet behoren tot de bedrijfsopbrengsten bedoeld in de voorgaande posten en subposten. Hier moeten bijvoorbeeld worden opgenomen, de opbrengsten van de bij de subpost 172.42 bedoelde onroerende of roerende goederen, de opbrengsten uit de bemiddeling in reizen, de deelname van het personeel in de kosten van diensten van sociale aard, alsook de terugbetaling van bijdragen door de instelling gedaan in het kader van depositobeschermingsregelingen.

CBFA Schema A


418. Onttrekking aan de voorzorgsfondsen voor risico's Zie de toelichting bij post 518. 420. UITZONDERLIJKE OPBRENGSTEN Als uitzonderlijk moeten worden beschouwd de opbrengsten die geen verband houden met de gewone bedrijfsuitoefening van de instelling. Hier worden opgenomen : – in post 421 : de terugnemingen van afschrijvingen en waardeverminderingen die

tijdens een vorig boekjaar werden geboekt op immateriële en materiële vaste activa en die te hoog zijn gebleken ;

– in post 422 : de terugnemingen van waardeverminderingen die in vorige boekjaren werden geboekt op financiële vaste activa en die te hoog zijn gebleken ;

– in post 423 : de terugneming van voorzieningen voor uitzonderlijke risico's en kosten ;

– in post 424 : de meerwaarden die worden verwezenlijkt bij de realisering van vaste activa ; in het geval van materiële vaste activa worden de daarop gerealiseerde meerwaarden opgenomen onder post 417 (Andere bedrijfsopbrengsten), wanneer de realisering kadert in de gewone bedrijfsuitoefening van de instelling, wat zal blijken uit de regelmaat waarmee dergelijke activa worden gerealiseerd en het normale karakter daarvan ;

– in post 425 : de andere uitzonderlijke opbrengsten. 430. REGULARISERING VAN BELASTINGEN EN TERUGNEMING VAN

VOORZIENINGEN VOOR BELASTINGEN Deze post omvat de verkregen, vastgestelde of geraamde regularisering van belastingen die tijdens een vorig boekjaar ten laste werden genomen.

CBFA Schema A


Deel 5. Resultatenrekening

Toelichting bij de posten m.b.t. de kosten 511. Rentekosten en soortgelijke kosten De omschrijving van renteopbrengst en soortgelijke opbrengst in de commentaar bij post 411 is hier mutatis mutandis van toepassing. Volledigheidshalve wordt er op gewezen dat de provisies betaald als vergoeding voor het aanbrengen van verrichtingen met cliënten niet in deze post mogen worden opgenomen (cf. subpost 512.23). 511.1. Interbankschulden Hier worden de rentekosten en soortgelijke kosten ingeschreven m.b.t. de schulden opgenomen in passiefpost 210 (Interbankschulden). 511.2. Schulden tegenover cliënten In deze subpost worden de rentekosten en soortgelijke kosten opgenomen m.b.t. de schulden bedoeld in de passiefpost 221, alsook in voorkomend geval deze m.b.t. de schulden bedoeld in de passiefpost 222.

CBFA Schema A


Hierna volgt een tabel met voor elk van de subposten verwijzing naar de posten en subposten van het passief waarop de bedoelde kosten betrekking hebben :

Onderverdeling van subposte 511.2

Subposten van het passief

511.21 221.1 (Zichtdeposito’s) 511.22 221.2 (Op termijn of met opzegging < 1

maand) 221.3 (Op termijn of met opzegging 1

maand en 1 jaar) 221.4 (Op termijn of met opzegging > 1

jaar) 221.5 (Deposito’s van bijzondere aard)

511.23 221.6 (Gereglementeerde spaardeposito’s)

511.24 221.7 (Deposito’s gekoppeld aan hypothecaire leningen)

511.25 222 (Overige crediteuren) 511.3. In schuldbewijzen belichaamde schulden Deze subpost omvat de rentekosten en soortgelijke kosten van de schulden opgenomen in posten 231 (Depositocertificaten en soortgelijke schulden), 232 (Kasbons) en 233 (Obligatieleningen). 511.4. Achtergestelde schulden Deze subpost betreft de rentekosten en soortgelijke kosten verbonden aan de schulden opgenomen in de passiefpost 270. 511.5. Als dekking bestemde verrichtingen op termijn De richtlijnen verstrekt bij subpost 411.5 zijn hier mutatis mutandis van toepassing. 512. Betaalde provisies wegens betrokken financiële diensten In subpost 512.1 worden de kosten vermeld van financiële verbintenissen door derden aangegaan voor rekening van de instelling.

CBFA Schema A


In subpost 512.2 worden de kosten vermeld van andere financiële diensten verstrekt door derden. Subpost 512.21 (Kredietverzekering) omvat de kosten wegens kredietverzekering bij daartoe erkende financiële ondernemingen, voor zover die kosten niet op specifieke wijze worden aangerekend aan de kredietbegunstigde, alsook de afschrijvingen met betrekking tot voorheen geactiveerde kredietverzekeringskosten. Subpost 512.22 (Deviezenmakelaars) omvat de kosten wegens vergoeding van diensten verstrekt door professionele bemiddelaars bij wisselverrichtingen en plaatsingen en ontleningen tussen financiële ondernemingen. Subpost 512.23 (Acquisitiekosten) omvat de vergoedingen voor het aanbrengen van verrichtingen met de cliënteel, met uitsluiting van de afschrijvingen met betrekking tot voorheen geactiveerde acquisitiekosten (cf. de subpost 515.11). Subpost 512.24 (Overige provisies) is een residuaire subpost en omvat de andere kosten van financiële dienstverlening. 513. Andere financiële kosten Zie de richtlijnen verstrekt bij post 414, welke hier mutatis mutandis van toepassing zijn. 515. Afschrijvingen en waardeverminderingen op 515.1. - oprichtingskosten en immateriële vaste activa Onder deze subpost worden opgenomen, de afschrijvingen en de waardeverminderingen geboekt op voorheen geactiveerde acquisitiekosten (subpost 515.11) en deze geboekt op oprichtingskosten - andere dan de kosten bij uitgifte van leningen en het disagio (cf. actiefpost 173) - en op andere immateriële vaste activa (subpost 515.12). De terugnemingen van afschrijvingen of van waardeverminderingen op bedoelde activa worden vermeld als uitzonderlijke opbrengsten onder post 421.

CBFA Schema A


515.2. - materiële vaste activa In deze subpost worden opgenomen de afschrijvingen en waardeverminderingen op materiële vaste activa (cf. actiefpost 172), tenzij deze afschrijvingen en waardeverminderingen wegens hun uitzonderlijke aard als een uitzonderlijke kost moeten worden geboekt. De terugnemingen van afschrijvingen of van waardeverminderingen op bedoelde activa worden vermeld als uitzonderlijke opbrengsten onder post 421. In de subpost 515.21 worden de afschrijvingen en waardeverminderingen opgenomen op de overige materiële vaste activa bedoeld bij subpost 172.4. In de subpost 515.22 worden deze opgenomen op de bij de subposten 172.1, 172.2, 172.3 en 172.5 bedoelde materiële vaste activa. 516. Andere bedrijfskosten In deze post worden de kosten opgenomen die verbonden zijn met de bedrijfsuitoefening maar niet behoren tot de kosten bedoeld in de voorgaande posten. 516.2. Overige bedrijfskosten 516.21. Reclame Deze subpost bevat : 1° de kosten van wettelijke bekendmakingen, 2° de kosten van handelsreclame, 3° de om niet verleende voordelen met inbegrip van bijdragen en toelagen aan socio-

culturele acties en verenigingen. 516.22. Bedrijfsbelastingen Deze subpost bevat de belastingen die als bedrijfskost moeten worden aangemerkt, zoals het gedeelte van de onroerende voorheffing dat niet effectief verrekenbaar is met de winstbelasting, de niet recupereerbare B.T.W., de belastingen op de voertuigen, de belasting op drijfkracht of op tewerkgesteld personeel, de provinciale en gemeentelijke belastingen op kredietinstellingen en geldautomaten.

CBFA Schema A


516.23. Overige beheerskosten In deze subpost worden opgenomen de kosten die werkingskosten van de instelling vertegenwoordigen, voor zover niet expliciet vermeld is dat zij in een andere subpost dienen opgenomen te worden. Deze post omvat meer in het bijzonder kosten zoals betaalde huurgelden, ver-voerkosten, reiskosten, honoraria, alsook de bijdragen betaald in het kader van depositobeschermingsregelingen. 516.24. Overige diverse bedrijfskosten Deze subpost is residuair t.o.v. de vorige subposten van post 516. 517. Waardeverminderingen en voorzieningen De onder deze post bedoelde waardeverminderingen en voorzieningen worden hier ingeschreven voor het bedrag dat ten laste ligt van het boekjaar, zonder verrekening met de terugnemingen op in vorige boekjaren geboekte waardeverminderingen en voorzieningen. De terugnemingen dienen naar gelang van de aard van de betrokken waardevermindering of voorziening te worden opgenomen onder post 416. De besteding van een waardevermindering wordt niet vermeld als terugneming. Daarentegen wordt de besteding van een voorziening wel vermeld als terugneming. De kost waaraan de voorziening wordt besteed zal worden ingeschreven in de aangewezen subpost overeenkomstig de aard van de kost (bv. verlies wegens diefstal in subpost 516.24 "Overige diverse bedrijfskosten"). Zie ook de algemene richtlijnen, Hoofdstuk I, Deel 2, § 8. 517.1. Waardeverminderingen op vorderingen Hier worden opgenomen : a) in subpost 517.11 (Kredietrisico's met onzeker verloop), de waardeverminderingen

waarvan de tegenwaarde moet worden opgenomen onder de passiefpost 251 ; b) in subpost 517.12 (Oninbare en dubieuze vorderingen), – de waardeverminderingen voor vorderingen opgenomen onder actiefpost 150 en die

onder vermelde post worden verrekend met de betrokken vorderingen ; – de verliezen, daarin begrepen deze ingevolge realisatie van vorderingen ;

CBFA Schema A


– de waardeverminderingen ingevolge aanrekening van een disconto op vorderingen op grond van gelddeposito's en -voorschotten op meer dan één jaar, die niet zijn belichaamd in verhandelbare effecten en verworven zijn aan een abnormaal hoge prijs rekening houdende met de marktrente op het ogenblik van de verwerving.

517.2. Waardeverminderingen op beleggingspapier en -effecten Deze subpost omvat de waardeverminderingen die zijn geboekt op de vermogensbestanddelen bedoeld in posten 133 en 135. De tegenwaarde van waardeverminderingen dient te worden opgenomen onder subpost 252.2 van het passief. Voor de waardeverminderingen op deelnemingen en andere financiële vaste activa wordt verwezen naar post 522. Dienen hier eveneens opgenomen, de waardeverminderingen ingevolge aanrekening van een disconto op vorderingen belichaamd in verhandelbare effecten, op meer dan één jaar, en die verworven zijn aan een abnormaal hoge prijs rekening houdende met de marktrente op het ogenblik van de verwerving. 517.3. Voorzieningen voor verbinteniskredieten Deze subpost omvat de voorzieningen waarvan de tegenwaarde moet worden opgenomen in subpost 253.3 van het passief. 517.4. Voorzieningen voor andere risico's en kosten Deze subpost omvat de voorzieningen waarvan de tegenwaarde dient te worden opgenomen op het passief in subposten 253.1 (Voor pensioenen en soortgelijke verplichtingen), 253.4 (Voor risico's ingevolge posities in deviezen, in effecten en in andere financiële instrumenten) en 253.5 (Voor overige risico's en kosten). De voorzieningen voor belastingen worden niet in deze subpost opgenomen maar in post 530. 518. Toevoeging aan de voorzorgsfondsen voor risico's In deze post worden de bedragen vermeld die ten laste worden genomen van het boekjaar, om te worden toegevoegd aan fondsen opgevoerd onder passiefpost 254. In subpost 518.1 (- aan het fonds voor algemene bankrisico's) wordt de netto-toevoeging opgenomen aan het fonds bedoeld in subpost 254.1 van het passief.

CBFA Schema A


In subpost 518.2 (- aan het intern zekerheidsfonds) wordt de netto-toevoeging opgenomen aan het fonds bedoeld in subpost 254.2 van het passief. De netto-afnemingen van vermelde fondsen moeten worden vermeld in post 418. 520. UITZONDERLIJKE KOSTEN Als uitzonderlijk moeten worden beschouwd, de kosten die geen verband houden met de gewone bedrijfsuitoefening van de instelling. Worden hier opgenomen : – in post 521, de afschrijvingen en waardeverminderingen op de materiële en

immateriële vaste activa en op de oprichtingskosten wanneer deze van uit-zonderlijke aard zijn overeenkomstig de wettelijke bepalingen over de jaarrekening van kredietinstellingen, alsook de afschrijvingen en waardeverminderingen die worden geboekt bij toepassing van de bepalingen toepasselijk op instellingen in vereffening ;

– in post 522, de waardeverminderingen op financiële vaste activa ; – in post 523, de voorzieningen voor risico's en kosten met uitzonderlijk karakter ; – in post 524, de minderwaarden ingevolge realisatie van materiële vaste activa en van

financiële vaste activa ; – in post 525, de kosten die niet vallen onder de omschrijving van een van de

voorgaande posten en een uitzonderlijk karakter hebben. 530. BELASTINGEN Hierin worden opgenomen : – onder post 531 (Op het resultaat van het boekjaar) :

– de voorafbetalingen en de werkelijke voorheffingen die met de belasting verrekenbaar zijn, voor zover het bedrag van deze voorafbetalingen en van deze voorheffingen niet hoger is dan het geraamde bedrag van de verschuldigde belastingen ; dit overschot wordt geactiveerd ; worden eveneens geactiveerd de voorafbetalingen van belastingen die naar het volgend boekjaar werden overgedragen of waarvan de terugbetaling werd gevraagd ;

– het verschil tussen het geraamde bedrag van de op het resultaat van het boekjaar verschuldigde belastingen en het bedrag van de voorafbetalingen en

CBFA Schema A


verrekenbare bestanddelen ; – de belastingsupplementen waarvoor een voorziening werd gevormd ; – de in het buitenland betaalde of verschuldigde winstbelastingen ;

– onder post 532 (Op de winst van vorige boekjaren) : de betaalde, verschuldigde of geraamde belastingsupplementen alsmede de belastingsupplementen waarvoor een voorziening werd gevormd.

550. OVERBOEKING NAAR UITGESTELDE BELASTINGEN EN NAAR DE

BELASTINGVRIJE RESERVES Post 551 (Overboeking naar de uitgestelde belastingen) Deze post wordt gebruikt voor de overboeking van naar latere boekjaren uitgestelde belastingen met betrekking tot gerealiseerde meerwaarden op materiële vaste activa, immateriële vaste activa en effecten uitgegeven door de Belgische openbare sector, in de gevallen waarin de belasting op deze meerwaarden is uitgesteld, evenals naar latere boekjaren uitgestelde buitenlandse belastingen die van een zelfde aard zijn. Post 552 (Overboeking naar de belastingvrije reserves) Deze post wordt gebruikt voor de overboeking van bepaalde opbrengsten of een gedeelte van de winst naar de belastingvrije reserves wanneer hun fiscale vrijstelling of uitstel afhankelijk is van hun behoud in het vermogen van de onderneming.

CBFA Schema A


Deel 6.

Resultaatverwerking 660. UIT TE KEREN WINST De kredietinstellingen die niet opgericht zijn in de rechtsvorm van een handelsvennootschap met beperkte aansprakelijkheid, kunnen de Commissie voor het Bank- en Financiewezen vrijstelling vragen van uitsplitsing in de posten 661, 662 en 663 van het bedrag aan uit te keren winst. De vrijstelling die door de Commissie wordt verleend, geldt onverminderd het bepaalde bij de wet van 22 maart 1993, inzonderheid de artikelen 44, eerste lid, en 46, tweede lid. […]

CBFA Schema A


HOOFDSTUK IV

TABELLEN VAN AANVULLENDE

BESCHRIJVING

CBFA Schema A


(aanduiden met x) Tabellen 01.11 en 01.21 (aanduiden met x) 1 2 3 4 01.11 01.21

THESAURIETEGOEDEN EN INTERBANKVORDERINGEN (00/110) en INTERBANKSCHULDEN (00/210) ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 1. Rapporterende kredietinstelling : Code Naam : ...........................................................

________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 2. Positie waarover wordt gerapporteerd : - territoriale positie x 10 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 3. a. Rapporteringsdatum : c. Frequentie van de rapportering : (jaar) (maand) (dag) - elk maandultimo

b. Nummer van de informatiedrager :

- elk kalenderkwartaalultimo

________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 4. Munten waarover en waarin wordt gerapporteerd (aanduiden met x) : - alle munten samen 2 E U R - over een bepaalde munt 5 E U R in tegenwaarde EUR in de betrokken munt 5 D K K 5 S E K 5 G B P 5 A U D 5 C A D 5 C H F 5 J P Y 5 N O K 5 N Z D 5 U S D 5 . . . ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 5. Grootheid waarin de bedragen zijn uitgedrukt : duizenden x 3 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Toelichting bij tabellen 01.11 en 01.21 : zie de tekst die volgt op de tabellen.

CBFA Schema A


Tabel 01.11

Tabel 01.11 THESAURIETEGOEDEN EN INTERBANKVORDERINGEN (00/110)

In België In de andere Lid-Staten van de Europese Unie Europese Centrale Bank

Rest van de wereld

Algemeen totaal

Deelnemingen in de verrichtingen door

andere kredietinstellingen aangebracht in de

"Pool Creditexport"

Nationale Bank van België en daarmee

gelijkgestelde instellingen

Kredietinstellingen onderworpen aan de

ESCB-monetaire reserveverplichtingen

Overige kredietinstellingen

Totaal Centrale banken en daarmee





Totaal

Code BE001 BE005 BE010 BE011 BE019 XX005 XX010 XX011 XX019 159 219 2991 Kas en kastegoeden bij gevolmachtigde

agenten (00/111.1 en 111.2) 0042 Tegoeden bij de centrale banken en de

postcheque- en girodiensten (00/111.3 en 111.4) 0053 Zichtrekeningen (00/112.3) 0064 Daggeldleningen en termijnrekeningen

1 jaar (00/112.2, 112.41 en 112.42) 0155 Termijnrekeningen > 1 jaar (00/112.43)

a) > 1 jaar en 2 jaar 021b) > 2 jaar 022c) Totaal 5 029

6 Monetaire reservetegoeden (00/112.5) 0307 Mobiliseringsvorderingen wegens

cessie-retrocessie van effecten(nominale waarde) (00/112.62 en 112.63)a) 1 jaar 040b) > 1 jaar en 2 jaar 050c) > 2 jaar 051d) Totaal 7 069

8 Mobiliseringsvorderingen wegens herdisconteringvan handelspapier en voorschotten, inclusief voorschotten verstrekt als belening (nominale waarde) (00/112.61, 112.64, 112.65 en 112.66)a) 1 jaar 080

b) > 1 jaar en 2 jaar 090

c) > 2 jaar 091d) Totaal 8 119

9 Totaal 1 t/m 8 199waarvan gesyndiceerde leningen 1991

10 Marges m.b.t. afgeleide instrumenten(partim 00/112) a) onmiddellijk opeisbaar 202b) overige 212c) Totaal 10 222

11 Oninbare en dubieuze vorderingen (partim 00/150) 301

CBFA Schema A


Tabel 01.21 INTERBANKSCHULDEN (00/210 ; plus 00/273 partim en 00/274 partim)

In België In de andere Lid-Staten van de Europese Unie Europese Centrale Bank

Rest van de wereld

Algemeen totaal

Gedeelte van de transacties door de

instelling ingebracht in de "Pool

Creditexport"

Nationale Bank van België en daarmee





Totaal Centrale banken en daarmee





Totaal

Code BE001 BE005 BE010 BE011 BE019 XX005 XX010 XX011 XX019 159 219 299

1 Voorschotten in rekening-courant (00/211.1) 005

2 Zichtrekeningen (00/212.3) 006

waarvan overdraagbare deposito's (transferable deposits) 007

3 Daggeldontleningen en termijnrekeningen 1 jaar (00/212.2, 212.41 en 212.42) 015

4 Termijnrekeningen > 1 jaar (00/212.43)

a) > 1 jaar en 2 jaar 021b) > 2 jaar 022c) Totaal 4 029

5 Mobiliseringsschulden wegens cessie-retrocessie van effecten(nominale waarde) (00/212.52 en 212.53)a) 1 jaar 040


c) > 2 jaar 051

d) Totaal 5 069

6 Mobiliseringsschulden wegens herdisconteringvan handelspapier, en voorschotten, inclusief voorschotten wegens beleningen (nominale waarde)(00/212.51, 212.54, 212.55 en 212.56)a) 1 jaar 080


c) > 2 jaar 091

d) Totaal 6 119

7 Totaal 1 t/m 6 199

waarvan gesyndiceerde leningen 1991


8 Marges m.b.t. afgeleide instrumenten(partim 00/212)

a) onmiddellijk opeisbaar 202

b) overige 212

c) Totaal 8 222

9 Overige achtergestelde ontleningen op termijn en achtergestelde voorschotten (partim 00/273 en partim 00/274)a) 1 jaar 233b) > 1 jaar en 2 jaar 235

c) > 2 jaar 237

d) Totaal 9 239

CBFA Schema A


Toelichting bij de tabellen 01.11 en 01.21

THESAURIETEGOEDEN EN INTERBANKVORDERINGEN EN INTERBANKSCHULDEN

1. De indeling naar looptijd gebeurt op basis van de oorspronkelijke looptijd.

Voor de vorderingen en schulden die voortvloeien uit mobiliseringen door herdiscontering en door cessie-retrocessie, geldt als oorspronkelijke looptijd de periode tussen, enerzijds, de dag van de mobilisering en, anderzijds,

a) in geval van herdiscontering (00/112.61 en 212.51), de vervaldatum van de

herdisconteerde vorderingen; b) in geval van cessie-retrocessie (00/112.62, 112.63, 212.52, 212.53), de

vervaldatum van de retrocessie. 2. De vorderingen en schulden wegens mobiliseringen door herdiscontering van

handelspapier en door cessie-retrocessie van effecten uitgegeven door de openbare besturen of door entiteiten andere dan de openbare besturen worden opgenomen voor het nominale bedrag van de gemobiliseerde vorderingen.

3. Met "marges m.b.t. afgeleide instrumenten" worden hier bedoeld, de

tegoeden/verplichtingen die initieel verstrekte waarborgen ('initial margin') vertegenwoordigen en die betrekking hebben op afgeleide instrumenten.

Met "Overdraagbare deposito's" worden hier bedoeld de deposito’s in de categorie „onmiddellijk opvraagbare deposito’s” die direct overdraagbaar zijn om betalingen te verrichten aan andere economische subjecten met behulp van algemeen gebruikte betaalmiddelen, zoals overmaking en incasso, mogelijk ook via krediet- of debetkaart, transacties in elektronisch geld, cheques, of soortgelijke middelen, zonder enige significante vertraging, beperking of boete. Deposito’s die alleen kunnen worden gebruikt voor opneming van contanten en/of deposito’s waarvan gelden alleen kunnen worden opgenomen of overgedragen via een andere rekening van dezelfde eigenaar worden niet opgenomen onder overdraagbare deposito's.

CBFA Schema A


Met "gesyndiceerde leningen" worden hier bedoeld de overeenkomsten betreffende één enkele lening waarin verscheidene instellingen als geldgevers deelnemen. Gesyndiceerde leningen bestrijken alleen gevallen waarin de geldnemer weet, uit de leningovereenkomst, dat de lening door verschillende geldgevers wordt verstrekt. Voor statistische doeleinden worden alleen werkelijk door geldgevers uitbetaalde bedragen (in plaats van totale kredietlimieten) beschouwd als gesyndiceerde leningen. De gesyndiceerde lening wordt gewoonlijk afgesloten en gecoördineerd door één instelling (vaak de „penvoerder” genoemd) en wordt feitelijk door verscheidene deelnemers in het syndicaat verstrekt. Alle deelnemers, waaronder de penvoerder, rapporteren hun aandeel in de lening ten opzichte van de geldnemer (d.w.z. niet ten opzichte van de penvoerder) op hun balansen;

4. In de kolommen BE010 en XX010 “Kredietinstellingen onderworpen aan de

ESCB-monetaire reserveverplichtingen” moeten worden opgenomen, de hier bedoelde verrichtingen met kredietinstellingen (inclusief postchequediensten met het statuut van kredietinstelling) die onderworpen zijn aan de ESCB-monetaire reserveverplichtingen.

In de kolommen BE011 en XX011 “Overige kredietinstellingen” moeten worden opgenomen, de hier bedoelde verrichtingen met kredietinstellingen die niet onderworpen zijn aan de ESCB-monetaire reserveverplichtingen, alsook met postchequediensten die niet het statuut van kredietinstelling hebben (b.v. Postcheck in België).

De lijst van de kredietinstellingen die onderworpen zijn aan de ESCB-monetaire reserveverplichtingen en de lijst van kredietinstellingen die niet onderworpen zijn aan de ESCB-monetaire reserveverplichtingen (en de latere bijwerkingen) worden opgesteld door de Europese Centrale Bank, en zijn consulteerbaar op Internet op de web-site “http://www.ecb.int”, onder item “MFIs and assets”.

5. Er moet een indeling naar sector worden gemaakt voor elke Lid-Staat van de Europese Unie afzonderlijk (cf. de kolommen met de codes XX005, XX010, XX011 en XX019).

6. Er moeten onderscheiden tabellen worden opgesteld op elk kalender-

kwartaalultimo :

CBFA Schema A


1) voor alle munten samen in tegenwaarde EUR ; 2) afzonderlijk voor de volgende munten, in de betrokken munt :

– EUR – andere munten van de Europese Unie (munten die niet worden opgenomen in de EUR) – andere munten : AUD, CAD, CHF, JPY, NOK, NZD,USD

7. Er moeten onderscheiden tabellen worden opgesteld op elk maandultimo :

1) voor alle munten samen in tegenwaarde EUR; 2) afzonderlijk voor de EUR.

CBFA Schema A


(aanduiden met x) Tabel 02.11 1 2 3 4 02.11 x

KREDIETEN BIJ DE OORSPRONG VERLEEND DOOR DE RAPPORTERENDE KREDIETINSTELLING EN ONINBARE EN DUBIEUZE VORDERINGEN : INDELING OP BASIS VAN DE KREDIETBEGUNSTIGDEN (00/121, 00/122 partim en 00/150 partim)

________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 1. Rapporterende kredietinstelling : Code Naam: ...........................................................

________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 2. Positie waarover wordt gerapporteerd : - territoriale positie x 10 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 3. a. Rapporteringsdatum : c. Frequentie van de rapportering : (jaar) (maand) (dag) - elk maandultimo b. Nummer van de

informatiedrager : - elk kalenderkwartaalultimo

________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 4. Munten waarover en waarin wordt gerapporteerd (aanduiden met x) : - alle munten samen 2 E U R - over een bepaalde munt 5 E U R in tegenwaarde EUR in de betrokken munt 5 D K K 5 S E K 5 G B P 5 A U D 5 C A D 5 C H F 5 J P Y 5 N O K 5 N Z D 5 U S D 5 . . . ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 5. Grootheid waarin de bedragen zijn uitgedrukt : duizenden x 3 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Toelichting bij tabel 02.11 : zie de tekst die volgt op de tabel.

CBFA Schema A


Volledige tabel Tabel 02.11

TABEL 02.11 KREDIETEN BIJ DE OORSPRONG VERLEEND DOOR DE RAPPORTERENDE KREDIETINSTELLING : INDELING OP BASIS VAN DE KREDIETBEGUNSTIGDEN (00/121 en 00/122/partim)

België Andere Lid-Staten van de Europese Unie Rest van de wereldAlgemeen

totaalI Openbare besturen II III Overige IV Totaal I Openbare besturen II III Overige IV Totaal I Openbare II Overige III Totaal

Federale overheid

Overige openbare besturen Totaal I Beleggings-instellingen

(I + II + III) Centraal bestuur


(I + II + III) besturen (*) (I + II)

Gem

eenschappen en Gew

esten

Lokale besturen

Sociale zekerheid

Subtotaal

met monetair karakter

Overige financiële interm

ediairs

waarvan: lege financiële instellingen (Financial

Vehicle C

orporations)

Financiële hulpbedrijven

waarvan: centrale tegenpartijen (C

entral C

learing Houses)

Verzekeringsondernem

ingen en pensioenfondsen

Niet-financiële ondernem

ingen

Huishoudens

waarvan: Eenm

ansz./ personenven. zonder rechtsp

Instellingen zonder winstoogm

erk ten dienste van de huishoudens

Totaal III

Deelstaatoverheden

Lokale besturen

Sociale-zekerheidsinstellingen

Subtotaal



ediairs


Vehicle C

orporations)



entral C

learing Houses)




ingen

Huishoudens

waarvan: Eenm




Totaal III

Code BE020 BE025 BE030 BE035 BE039 BE049 BE059 BE060 BE061 BE065 BE066 BE070 BE075 BE080 BE081 BE085 BE089 BE109 XX020 XX025 XX030 XX035 XX039 XX049 XX059 XX060 XX061 XX065 XX066 XX070 XX075 XX080 XX081 XX085 XX089 XX109 249 289 309 399

1 Handelswissels en eigen accepten(nominale waarde) (partim 00/121.1 en 121.2)

a) 1 jaar 010


c) > 5 jaar 016

d) Totaal 1 019

2 Leasing en soortgelijke vorderingen (00/121.3)

a) 1 jaar 020


c) > 5 jaar 026

d) Totaal 2 029

3 Niet hypothecaire leningen op afbetaling(00/121.4)

a) 1 jaar 030

waarvan met onderpand in de vorm van onroerend goed 031



c) > 5 jaar 036


d) Totaal 3 039

4 Hypothecaire leningen (00/121.5)

a) 1 jaar 040




c) > 5 jaar 046


d) Totaal 4 049

5 Leningen op termijn > 1 jaar (00/121.61)

b) > 1 jaar en 5 jaar- met vaste rentevoet 051

- met variabele rentevoet 052

- Totaal b) 053

c) > 5 jaar- met vaste rentevoet 054

- met variabele rentevoet 055

- Totaal c) 056

d) Totaal 5 059

6 Leningen op termijn 1 jaar (00/121.62) 070

7 Mobiliseringsvorderingen wegens cessie-retrocessie van effecten(nominale waarde) (partim 00/121)a) 1 jaar 090


c) > 5 jaar 096

d) Totaal 7 099

8 Voorschotten in rekening-courant (00/121.7) 150

9 Overige kredietvorderingen, hierin begrepen mobiliseringsvorderingen wegens herdisconteringvan handelspapier (nominale waarde) (00/121.8 en partim 00/121)a) 1 jaar 170


c) > 5 jaar 176

d) Totaal 9 179

10 Total 1 t/m 9a) 1 jaar 190




c) > 5 jaar 196


d) Totaal 10 199



waarvan: doorlopende leningen en rekening-courantkredieten 1993

waarvan faciliteitskrediet op creditkaarten 1994

waarvan verruimd krediet op creditkaarten 1995



12 Marges m.b.t. afgeleide instrumenten(partim 00/121 en 122)


b) overige 412

c) Totaal 12 422

(*) Inclusief de beleggingsinstellingen met monetair karakter.

CBFA Schema A


Toelichting bij tabel 02.11

KREDIETEN BIJ DE OORSPRONG VERLEEND DOOR DE RAPPORTERENDE KREDIETINSTELLING EN ONINBARE EN

DUBIEUZE VORDERINGEN : INDELING OP BASIS VAN DE KREDIETBEGUNSTIGDEN

1. De indeling volgens de looptijd gebeurt op basis van de oorspronkelijke looptijd. 2. De handelswissels en de eigen accepten, alsook de mobiliseringsvorderingen,

worden voor hun nominale waarde opgenomen. 3. Er moet een indeling naar sector worden gemaakt voor elke Lid-Staat van de

Europese Unie afzonderlijk (cf. de kolommen met de codes XX020 t/m XX109). 4. Met "marges m.b.t. afgeleide instrumenten" worden hier bedoeld, de tegoeden die

initieel verstrekte waarborgen ('initial margin') vertegenwoordigen en die betrekking hebben op afgeleide instrumenten.

Met "gesyndiceerde leningen" worden hier bedoeld de overeenkomsten betreffende één enkele lening waarin verscheidene instellingen als geldgevers deelnemen. Gesyndiceerde leningen bestrijken alleen gevallen waarin de geldnemer weet, uit de leningovereenkomst, dat de lening door verschillende geldgevers wordt verstrekt. Voor statistische doeleinden worden alleen werkelijk door geldgevers uitbetaalde bedragen (in plaats van totale kredietlimieten) beschouwd als gesyndiceerde leningen. De gesyndiceerde lening wordt gewoonlijk afgesloten en gecoördineerd door één instelling (vaak de „penvoerder” genoemd) en wordt feitelijk door verscheidene deelnemers in het syndicaat verstrekt. Alle deelnemers, waaronder de penvoerder, rapporteren hun aandeel in de lening ten opzichte van de geldnemer (d.w.z. niet ten opzichte van de penvoerder) op hun balansen;

Met "doorlopende leningen en rekening-courantkredieten" worden hier bedoeld de leningen die al de volgende kenmerken hebben:

1) de geldnemer kan gelden gebruiken of opnemen tot een van te voren goedgekeurde kredietlimiet zonder de kredietverlener van te voren in kennis te stellen;

CBFA Schema A


2) het bedrag aan beschikbaar krediet kan toenemen en afnemen naarmate gelden worden geleend en terugbetaald;

3) het krediet kan herhaaldelijk worden gebruikt; 4) er is geen verplichting tot regelmatige terugbetaling van gelden.

Tot doorlopende leningen behoren de bedragen die zijn verkregen via een kredietlijn en nog niet zijn terugbetaald (uitstaande bedragen). Via creditkaarten verstrekte leningen worden noch onder doorlopende leningen, noch als rekening-courantkredieten opgenomen. Het totale, door de geldnemer verschuldigde bedrag moet worden gerapporteerd, ongeacht of het binnen of buiten een van te voren tussen de geldgever en geldnemer afgesproken limiet valt wat betreft het bedrag en/of maximale periode van de lening; Het "faciliteitskrediet" wordt gedefinieerd als het krediet dat wordt verstrekt tegen een rentevoet van 0 % in de periode tussen de met de kaart gedurende één factureringscyclus uitgevoerde betalingstransactie(s) en de datum waarop de debetsaldo’s van deze specifieke factureringscyclus opeisbaar worden. Het "verruimd krediet" wordt gedefinieerd als het krediet dat wordt verstrekt nadat de vervaldatum of -data van de voorgaande factureringscyclus of -cycli is of zijn verstreken, d.w.z. debetsaldo’s op de kaartrekening die niet zijn voldaan wanneer dit de eerste keer mogelijk was, tegen een rente of gestaffelde rente van gewoonlijk meer dan 0 %. Vaak moeten maandelijks minimumbetalingen worden gedaan om een verruimd krediet in ieder geval gedeeltelijk af te betalen De tegenpartij bij dergelijke vormen van krediet is de entiteit die aansprakelijk is voor de uiteindelijke terugbetaling van de uitstaande bedragen in overeenstemming met de contractuele regeling, die in het geval van privé gebruikte kaarten samenvalt met de kaarthouder, maar niet in het geval van zakelijke kaarten; Ten behoeve van dit rapportagekader, omvat de uitsplitsing van leningen naar onderpand in de vorm van onroerend goed het totale bedrag aan uitstaande leningen die tegen onderpand worden verstrekt overeenkomstig punten 13-19 van deel 1 van bijlage VIII van Richtlijn 2006/48/EG, met een verhouding van uitstaande leningen en onderpand gelijk aan 1 of minder dan 1.

CBFA Schema A


5. Er moeten onderscheiden tabellen worden opgesteld op elk kalenderkwartaalultimo :

1) voor alle munten samen in tegenwaarde EUR, 2) afzonderlijk voor de volgende munten, in de betrokken munt : – EUR; – andere munten van de Europese Unie : (munten die niet worden opgenomen in de EUR); – andere munten : AUD, CAD, CHF, JPY, NOK, NZD, USD. 6. Er moeten onderscheiden tabellen worden opgesteld op elk maandultimo : 1) voor alle munten samen in tegenwaarde EUR; 2) afzonderlijk voor de EUR.

CBFA Schema A


(aanduiden met x) Tabel 02.12

1 2 3 4

1. Rapporterende kredietinstelling: Code

Naam: .....................................

2. Positie waarover wordt gerapporteerd:- territoriale positie x 10

3. a. Rapporteringsdatum: c. Frequentie van de rapportering:- elk maandultimo

b. Nummer van deinformatiedrager:

4. Munt waarover en waarin wordt gerapporteerd (aanduiden met x):

- alle munten samen x 2 E U R - over een bepaalde munt 5 E U R in tegenwaarde EUR in de betrokken munt

5. Grootheid waarin de bedragen zijn uitgedrukt:duizenden x 3

Toelichting bij tabel 02.12: zie de tekst die volgt op de tabel.

02.12

(jaar) (dag)(maand)

x

EFFECTISERING EN OVERIGE OVERDRACHTEN VAN KREDIETEN: INDELING OP BASIS VAN DE KREDIETBEGUNSTIGDEN

CBFA Schema A


Tabel 02.12

Tabel 02.12: SECURITISATIES EN OVERIGE OVERDRACHTEN VAN LENINGEN

België Andere Lid-Staten van de Europese Unie Rest of the world

Algemeen totaal

I. Openbare besturen II III Overige IV Total I. Openbare besturen II III Overige IV Total waarvan Overige openbare besturen

waarvan Overige openbare besturen

(I + II + III)

waarvan: Eenm


waarvan: Eenm


codes BE039 BE049 BE059 BE060 BE065 BE070 BE075 BE080 BE082 BE083 BE084 BE081 BE085 BE086 BE087 BE088 BE089 BE109 XX039 XX049 XX059 XX060 XX065 XX070 XX075 XX080 XX082 XX083 XX084 XX081 XX085 XX086 XX087 XX088 XX089 XX109 309 3991.

a) Via een lege financiële instelling(Financial Vehicle Corporation) 1 jaar 010

> 1 jaar en 5 jaar 011

> 5 jaar 012

Totaal 019

waarvan: een lege financiële instelling (FinancialVehicle Corporation) in het eurogebied

1 jaar 020


> 5 jaar 022

Totaal 029

b) Via overige tegenpartijen 1 jaar 030


> 5 jaar 032

Totaal 039

c) Totaal 1 1 jaar 040


> 5 jaar 042

Totaal 049

2.

059

3.

a) Via een lege financiële instelling(Financial Vehicle Corporation) 1 jaar 060


> 5 jaar 062

Totaal 069


1 jaar 070


> 5 jaar 072

Totaal 079

b) Via overige tegenpartijen 1 jaar 080


> 5 jaar 082

Totaal 089

c) Totaal 3 1 jaar 090


> 5 jaar 092

Totaal 099

4. a) Via een lege financiële instelling

(Financial Vehicle Corporation) 109


119

b) Totaal 4 139

1 In Tabel 02.11, rubriek 199 min rubrieken 039 en 049

Netto stromen van gesecuritiseerde of anderszins overgedragen leningen: transacties zonder effect op gerapporteerde standen van leningen berekend als afstotingen min verwervingenUitstaande bedragen van in een securitisatie beheerde leningen

Uitstaande bedragen van niet van de balans verwijderde i i d l i

Totaal

waarvan: N

iet hypothecaire leningen op afbetaling (00/121.4)

Totaal

waarvan: N


waarvan: H

ypothecaire leningen (00/121.5)

Financiële hulpbedrijven waarvan: O

verige 1

Nettostromen van gesecuritiseerde of anderszins overgedragen leningen: transacties die een effect hebben op gerapporteerde standen van leningen berekend als afstotingen min verwervingen

Totaal III

Totaal

waarvan: N


waarvan: H


waarvan: O

verige 1



Niet financiële ondernem

ingen

Huishoudens Instellingen zonder winstoogmerk ten dienste van de huishoudens

Totaal

waarvan: N


waarvan: H


waarvan: O

verige 1

waarvan: H


Instellingen zonder winstoogmerk ten dienste van de huishoudens

Totaal III

(I + II + III) Totaal I Beleggings-instellingen met

monetair karakter


ediairs

waarvan: O

verige 1

Totaal I Beleggings-instellingen met

monetair karakter


ediairs




Niet financiële ondernem

ingen

Huishoudens

CBFA Schema A



SECURITISATIES EN OVERIGE OVERDRACHTEN VAN LENINGEN : INDELING OP BASIS VAN DE KREDIETBEGUNSTIGDEN

1. Deze tabel moet enkel op territoriale basis worden opgemaakt. 2. Met "leningen" worden bedoeld, de vorderingen die voortvloeien uit het kredietbedrijf van de

instelling.

De indeling naar looptijd gebeurt op basis van de oorspronkelijke looptijd van de lening.

3. Er moet een indeling naar sector worden gemaakt voor elke Lid-Staat van de Europese Unie afzonderlijk (cf. de kolommen met de codes XX020 t/m XX109)

4. Onder "securitisatie" verstaat men : een transactie die hetzij: a) een traditionele securitisatie is zoals gedefinieerd in artikel 4 van Richtlijn 2006/48/EG, en/of b) een securitisatie zoals gedefinieerd in artikel 1 van Verordening (EG) nr. 24/2009 (ECB/2008/30), die de afstoting van de aan een lege financiële instelling gesecuritiseerde leningen inhoudt. In het geval dat de securitisatie betrekking zou hebben op een gesyndiceerde lening, moet de informatieplichtige de Nationale Bank verwittigen.

5. Onder "lege financiële instelling" verstaat men : een lege financiële instelling zoals gedefinieerd in artikel 1 van Verordening (EG) nr. 24/2009 (ECB/2008/30).

6. Onder "uitstaande bedragen van in een securitisatie beheerde leningen" verstaat men: het bedrag dat aan het einde van de periode uitstaat met betrekking tot leningen die zijn afgestoten door middel van een securitisatie en die beheerd worden door de kredietinstelling of waarvoor de kredietinstelling de respectieve rechten inzake beheer uitoefent, ongeacht of die leningen op de balans van de informatieplichtige worden opgenomen. Onder "uitstaande bedragen van niet van de balans verwijderde gesecuritiseerde leningen" verstaat men: het bedrag dat aan het einde van de periode uitstaat met betrekking tot leningen die zijn afgestoten door middel van een securitisatie en die niet van de balans is verwijderd, wanneer de International Accounting Standard 39 (IAS 39) of gelijksoortige nationale administratieve regels worden toegepast. Onder "nettostromen" verstaat men: de wijzigingen in het uitstaande bedrag berekend als het verschil tussen gesecuritiseerde leningen of anderszins in de betreffende periode afgestoten leningen en de in de betreffende periode verworven leningen. Leningen die zijn overgedragen

CBFA Schema A


aan of verworven van een andere MFI van het eurogebied, en leningen die worden overgedragen als resultaat van een fusie, overname of splitsing waarbij de informatieplichtige is betrokken, worden niet meegenomen in deze berekening.

7. Er moeten onderscheiden tabellen worden opgesteld op elk maandultimo : 1) voor alle munten samen in tegenwaarde EUR; 2) afzonderlijk voor de EUR.

CBFA Schema A



1 2 3 4


Naam: .....................................

2. Positie waarover wordt gerapporteerd:- territoriale positie x 10

3. a. Rapporteringsdatum: c. Frequentie van de rapportering:- elk maandultimo

b. Nummer van de informatiedrager:

4. Munt waarover en waarin wordt gerapporteerd (aanduiden met x):

- alle munten samen 2 E U R - over een bepaalde munt 5 E U Rin tegenwaarde EUR in de betrokken munt


Toelichting bij tabel 02.13: zie de tekst die volgt op de tabel.

02.13

(jaar) (dag)(maand)

x

KREDIETEN BIJ DE OORSPRONG VERLEEND DOOR DE RAPPORTERENDE KREDIETINSTELLING: INDELING OP BASIS VAN DE INITIËLE EN DE RESTERENDE LOOPTIJD

CBFA Schema A


Volledige tabel Tabel 02.13

TABEL 02.13 KREDIETEN BIJ DE OORSPRONG VERLEEND DOOR DE RAPPORTERENDE KREDIETINSTELLING : INDELING OP BASIS VAN DE OORSPRONKELIJKE EN RESTERENDE LOOPTIJDEN (00/121 en 00/122/partim)



Federale overheid


(I + II + III) Centraal bestuur



Gem

eenschappen en Gew

esten

Lokale besturen

Sociale zekerheid

Subtotaal



ediairs





ingen

Huishoudens



Totaal III

Deelstaatoverheden

Lokale besturen


Subtotaal



ediairs





ingen

Huishoudens



Totaal III

Code BE020 BE025 BE030 BE035 BE039 BE049 BE059 BE060 BE065 BE070 BE075 BE080 BE085 BE089 BE109 XX020 XX025 XX030 XX035 XX039 XX049 XX059 XX060 XX065 XX070 XX075 XX080 XX085 XX089 XX109 249 289 309 399

1 Leningen met een oorspronkelijke looptijd > 1 jaar1010

011

012

2 Leningen met een oorspronkelijke looptijd > 2 jaar2020

021

022

1 Som van de rubrieken 193 en 196 van tabel 02.112 Rubriek 196 en partim rubriek 193 van tabel 02.11

waarvan: leningen met een resterende looptijd 1 jaar

waarvan: leningen met een resterende looptijd > 1 jaar en met een renteherziening in de komende 12 maanden

waarvan: leningen met een resterende looptijd 2 jaar

waarvan: leningen met een resterende looptijd > 2 jaar en met een renteherziening in de komende 24 maanden

CBFA Schema A



KREDIETEN BIJ DE OORSPRONG VERLEEND DOOR DE RAPPORTERENDE KREDIETINSTELLING: INDELING OP BASIS VAN DE INITIËLE EN DE

RESTERENDE LOOPTIJD 1. Deze tabel moet enkel op territoriale basis worden opgemaakt. 2. De indeling volgens de looptijd gebeurt zowel op basis van de oorspronkelijke looptijd als op

basis van de resterende looptijd. 3. Er moet een indeling naar sector worden gemaakt voor elke Lid-Staat van de Europese Unie

afzonderlijk (cf. de kolommen met de codes XX020 t/m XX109). 4. Er moeten onderscheiden tabellen worden opgesteld op elk maandultimo:


CBFA Schema A



DEPOSITO’S EN OVERIGE CREDITEUREN :

INDELING VOLGENS DE SECTOREN VAN DE SCHULDEISERS (00/221 en 00/222/partim) ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 1. Rapporterende kredietinstelling : Code Naam : ...........................................................




CBFA Schema A


Tabel 02.22

TABEL 02.22 DEPOSITO'S EN OVERIGE CREDITEUREN : INDELING VOLGENS DE SECTOREN VAN DE SCHULDEISERS (00/221 en 00/222 partim ; plus 00/273 partim en 00/274 partim)



Federale overheid


(I + II + III) Centraal bestuur Overige openbare besturen Totaal I Beleggings-instellingen


Gem

eenschappen en Gew

esten

Lokale besturen

Sociale zekerheid

Subtotaal



ediairs


Vehicle C

orporations)



entral C

learing Houses)




ingen

Huishoudens



Totaal III

Deelstaatoverheden

Lokale besturen


Subtotaal



ediairs


Vehicle C

orporations)



entral C

learing Houses)




ingen

Huishoudens



Totaal IIICode BE020 BE025 BE030 BE035 BE039 BE049 BE059 BE060 BE061 BE065 BE066 BE070 BE075 BE080 BE085 BE089 BE109 XX020 XX025 XX030 XX035 XX039 XX049 XX059 XX060 XX061 XX065 XX066 XX070 XX075 XX080 XX085 XX089 XX109 249 289 309 399

1 Zichtdeposito's (00/221.1) .

a) zichtrekeningen 001

b) termijndeposito's op 1 dag 004

c) overige 008

d) Totaal 1 010


2 Deposito's op termijn (partim 00/221.2,221.3 en 221.4)

a) < 1 maand 020

b) 1 maand en 1 jaar 030

c) > 1 jaar en 2 jaar 040

d) > 2 jaar 050

e) Totaal 2 069

3 Deposito's met opzegging (partim 00/221.2, 221.3 en 221.4)

a) < 1 maand 120

b) 1 maand en 3 maand 130

c) > 3 maand en 2 jaar 140

d) > 2 jaar 141

e) Totaal 3 169

4 Deposito's van bijzondere aard (00/221.5) 290

5 Gereglementeerde spaardeposito's (00/221.6) 300

6 Deposito's gekoppeld aan hyp. leningen (00/221.7) 310

7 Depositobeschermingsregeling (00/221.8) 311

8 Mobiliseringsschulden wegens cessie-retrocessie van effecten[ nominale waarde (**)] (00/222.11)a) 1 jaar 315

b) > 1 jaar 317

c) Totaal 8 320

9 Overige schulden wegens ontleningen met zekerheidstelling,hierin begrepen mobiliseringsschulden wegens herdisconteringvan handelspapier (nominale waarde) (00/222.12)a) 1 jaar 325


c) > 2 jaar 327

d) Totaal 9 329

10 Totaal 1 t/m 9 399



11 Electronische portemonnee (partim 00/222.31) 401

12 Marges m.b.t. afgeleide instrumenten(partim 00/221 en 222)


b) overige 412

c) Totaal 12 422

13 Overige achtergestelde ontleningen op termijn en achtergestelde voorschotten (partim 00/273 en partim 00/274)a) 1 jaar 433


c) > 2 jaar 437

d) Totaal 13 439

(*) Inclusief de beleggingsinstellingen met monetair karakter.(**) Enkel voor handelspapier en overheidspapier.

CBFA Schema A



DEPOSITO'S EN OVERIGE CREDITEUREN : INDELING VOLGENS DE SECTOREN VAN DE SCHULDEISERS

1. De indeling volgens de looptijd is gebaseerd op de oorspronkelijke looptijd.

2. Er moet een indeling naar sector worden gemaakt voor elke Lid-Staat van de Europese Unie afzonderlijk (cf. de kolommen met de codes XX020 t/m XX109).

3. Met "marges m.b.t. afgeleide instrumenten" worden hier bedoeld, de

verplichtingen die initieel verstrekte waarborgen ('initial margin') vertegenwoordigen en die betrekking hebben op afgeleide instrumenten.

Met "Overdraagbare deposito's" worden hier bedoeld de deposito’s in de categorie

„onmiddellijk opvraagbare deposito’s” die direct overdraagbaar zijn om betalingen te verrichten aan andere economische subjecten met behulp van algemeen gebruikte betaalmiddelen, zoals overmaking en incasso, mogelijk ook via krediet- of debetkaart, transacties in elektronisch geld, cheques, of soortgelijke middelen, zonder enige significante vertraging, beperking of boete. Deposito’s die alleen kunnen worden gebruikt voor opneming van contanten en/of deposito’s waarvan gelden alleen kunnen worden opgenomen of overgedragen via een andere rekening van dezelfde eigenaar worden niet opgenomen onder overdraagbare deposito's.

4. Er moeten onderscheiden tabellen worden opgesteld op elk

kalenderkwartaalultimo : 1) voor alle munten samen in tegenwaarde EUR, 2) afzonderlijk voor de volgende munten, in de betrokken munt : – EUR;

– andere munten van de Europese Unie : (munten die niet worden opgenomen in de EUR); – andere munten : AUD, CAD, CHF, JPY, NOK, NZD, USD.

CBFA Schema A



CBFA Schema A



AANVULLENDE BESCHRIJVING BIJ DE POSTEN “TE REALISEREN EFFECTEN” (00/134) EN “BELEGGINGSEFFECTEN” (00/135) :

EFFECTEN IN EURO


________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 2. Positie waarover wordt gerapporteerd (aanduiden met x) : - territoriale positie 10 - positie van buitenlandse kantoren 19 - vennootschappelijke positie 20 - geconsolideerde positie 30 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 3. a. Rapporteringsdatum c. Frequentie van de rapportering : ( jaar) (maand) (dag) - elk kalenderwartaalultimo b. Nummer van de

informatiedrager

________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 4. Munt waarover en waarin gerapporteerd wordt : - over EUR in EUR x 5 E U R ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 5. Grootheid waarin de bedragen zijn uitgedrukt : duizenden x 3 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Toelichting bij tabel 03.10 1. De instellingen kunnen vragen de rapportering over de vennootschappelijke positie te doen door middel van afzonderlijke tabellen voor de territoriale posities enerzijds en voor het geheel van de buitenlandse kantoren

anderzijds. 2. In kolommen 15 en 20 wordt met boekwaarde bedoeld, de waarde na aftrekking van de waardeverminderingen op de betrokken effecten. 3. In kolommen 15, 20 en 25 wordt met genoteerde titels bedoeld, de titels die genoteerd zijn op een markt die regelmatig werkt door toedoen van derde financiële ondernemingen-markthouders die een doorlopende notering

waarborgen. 4. Op lijn 140 wordt met “financiële ondernemingen art. 32, § 4” bedoeld, de financiële ondernemingen bepaald bij art. 32, § 4 van de wet van 22 maart 1993 op het statuut van en het toezicht op de kredietinstellingen. 5. Op lijn 150 wordt met “ex-uitgiften” bedoeld, de titels gehouden met toepassing van art. 32, § 3, eerste en tweede lid, van de voormelde wet. 6. Op de lijn 160 wordt met “ex-schuldvorderingen” bedoeld, de titels gehouden met toepassing van art. 32, § 3, derde lid, van de voormelde wet. 7. Op de lijn 165 wordt met “gekwalificeerde deelnemingen” bedoeld, de aandelen die gekwalificeerde deelnemingen vormen met toepassing van art.32, § 5, eerste lid van de voormelde wet.

CBFA Schema A



AANVULLENDE BESCHRIJVING BIJ DE POSTEN “TE REALISEREN EFFECTEN” (00/134) en “BELEGGINGSEFFECTEN” (00/135) :

EFFECTEN IN VREEMDE MUNTEN


________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 2. Positie waarover wordt gerapporteerd (aanduiden met x) : - territoriale positie 10 - positie van buitenlandse kantoren 19 - vennootschappelijke positie 20 - geconsolideerde positie 30 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 3. a. Rapporteringsdatum c. Frequentie van de rapportering : ( jaar) (maand) (dag) - elk kalenderkwartaalultimo b. Nummer van de

informatiedrager

________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 4. Munt waarover en waarin gerapporteerd wordt : - alle vreemde munten in tegenwaarde EUR x 3 E U R ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 5. Grootheid waarin de bedragen zijn uitgedrukt : duizenden x 3 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Toelichting bij tabel 03.11 1. De instellingen kunnen vragen de rapportering over de vennootschappelijke positie te doen door middel van afzonderlijke tabellen voor de territoriale posities enerzijds en voor het geheel van de buitenlandse kantoren

anderzijds. 2. In kolommen 15 en 20 wordt met boekwaarde bedoeld, de waarde na aftrekking van de waardeverminderingen op de betrokken effecten. 3. In kolommen 15, 20 en 25 wordt met genoteerde titels bedoeld, de titels die genoteerd zijn op een markt die regelmatig werkt door toedoen van derde financiële ondernemingen-markthouders die een doorlopende notering

waarborgen. 4. Op lijn 140 wordt met “financiële ondernemingen art. 32, § 4” bedoeld, de financiële ondernemingen bepaald bij art. 32, § 4 van de wet van 22 maart 1993 op het statuut van en het toezicht op de kredietinstellingen. 5. Op lijn 150 wordt met “ex-uitgiften” bedoeld, de titels gehouden met toepassing van art. 32, § 3, eerste en tweede lid, van de voormelde wet. 6. Op de lijn 160 wordt met “ex-schuldvorderingen” bedoeld, de titels gehouden met toepassing van art. 32, § 3, derde lid, van de voormelde wet. 7. Op de lijn 165 wordt met “gekwalificeerde deelnemingen” bedoeld, de aandelen die gekwalificeerde deelnemingen vormen met toepassing van art.32, § 5, eerste lid van de voormelde wet.

CBFA Schema A


Tabel 03.30 (aanduiden met x) 1 2 3 4 03.30 x

AANVULLENDE BESCHRIJVING VAN WARRANTS EN OPTIES OP AANDELEN EN SOORTGELIJKE INSTRUMENTEN (00/134.52, 135.52 en 323.2)


________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 2. Positie waarover wordt gerapporteerd (aanduiden met x) : - territoriale positie 10 - positie van buitenlandse kantoren 19 - vennootschappelijke positie 20 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 3. a. Rapporteringsdatum c. Frequentie van de rapportering : ( jaar) (maand) (dag) - elk maandultimo b. Nummer van de

informatiedrager

________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 4. Munt waarover en waarin gerapporteerd wordt : - alle vreemde munten in tegenwaarde EUR x 2 E U R ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 5. Grootheid waarin de bedragen zijn uitgedrukt : duizenden x 3 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Toelichting bij tabel 03.30 1. De instellingen kunnen vragen de rapportering over de vennootschappelijke posities te doen door middel van afzonderlijke tabellen voor de territoriale posities enerzijds en voor het geheel van de buitenlandse

kantoren anderzijds. 2. Onder uitoefenprijs wordt verstaan het bedrag te betalen of te ontvangen bij uitoefening van de warrants en de opties. 3. Met boekwaarde wordt bedoeld,

a) wat warrants betreft, de waarde waarvoor deze in het actief zijn opgenomen in subposten 134.52 en 135.52, b) wat geschreven opties betreft, het bedrag van de ontvangen premies (00/242) en c) wat de bekomen opties betreft, het bedrag van de betaalde premies (00/143).

CBFA Schema A


Tabel 03.10 - AANVULLENDE BESCHRIJVING BIJ DE POSTEN "TE REALISEREN EFFECTEN" (00/134) EN "BELEGGINGSEFFECTEN" (00/135) : EFFECTEN IN EURO 00/134 Te realiseren effecten 00/135 Beleggingseffecten boekwaarde realisatiewaarde boekwaarde van boekwaarde van realisatiewaarde niet genoteerde genoteerde van genoteerde titels titels titels Code 05 10 15 20 25 1. Leningen uitgegeven door overheid (00/134.1 en 135.1) 010 2. Leningen uitgegeven door kredietinstell. (00/134.2 en 135.2) a) convert. (i) achtergesteld 020

leningen en leningen met warrants (ii) niet-achtergesteld 030 b) andere (i) achtergesteld 040 leningen (ii) niet-achtergesteld 050 c) totaal 2 069 3. Overige leningen (00/134.3 en 135.3) a) convert. (i) achtergesteld 080 leningen en leningen met warrants (ii) niet-achtergesteld 090 b) andere (i) achtergesteld 100 leningen (ii) niet-achtergesteld 110

c) totaal 3 129 4. Aandelen a) van financiële ondernemingen bedoeld bij art. 32, § 4 140

(00/134.4 partim, 135.41 en 135.42 partim) b) van andere ondernemingen (00/134.4 partim en

135.42 partim) (i) handelsportefeuille/ex-uitgiften 150 (ii) ex-schuldvorderingen 160 (iii) gekwalificeerde deelnemingen 165

(iv) overige 170 c) totaal 4 189 5. Overige effecten a) vastrentend (00/134.51 en 135.51) 210 b) andere (00/134.52 en 135.52) 220

c) totaal 5 259 TOTAAL 299

CBFA Schema A


Tabel 03.11 - AANVULLENDE BESCHRIJVING BIJ DE POSTEN "TE REALISEREN EFFECTEN" (00/134) EN "BELEGGINGSEFFECTEN" (00/135) : EFFECTEN IN VREEMDE MUNTEN 00/134 Te realiseren effecten 00/135 Beleggingseffecten boekwaarde realisatiewaarde boekwaarde van boekwaarde van realisatiewaarde niet genoteerde genoteerde van genoteerde titels titels titels Code 05 10 15 20 25 1. Leningen uitgegeven door overheid (00/134.1 en 135.1) 010 2. Leningen uitgegeven door kredietinstell. (00/134.2 en 135.2) a) convert. (i) achtergesteld 020 leningen en leningen met warrants (ii) niet-achtergesteld 030 b) andere (i) achtergesteld 040 leningen (ii) niet-achtergesteld 050 c) totaal 2 069 3. Overige leningen (00/134.3 en 135.3) a) convert. (i) achtergesteld 080 leningen en leningen met warrants (ii) niet-achtergesteld 090 b) andere (i) achtergesteld 100 leningen (ii) niet-achtergesteld 110 c) totaal 3 129 4. Aandelen a) van financiële ondernemingen bedoeld bij art. 32, § 4 140

(00/134.4 partim, 135.41 en 135.42 partim) b) van andere ondernemingen (00/134.4 partim en

135.42 partim) (i) handelsportefeuille/ex-uitgiften 150 (ii) ex-schuldvorderingen 160

(iii) gekwalificeerde deelnemingen 165 (iv) overige 170 c) totaal 4 189 5. Overige effecten a) vastrentend (00/134.51 en 135.51) 210 b) andere (00/134.52 en 135.52) 220 c) totaal 5 259 TOTAAL 299

CBFA Schema A


Tabel 03.30 - AANVULLENDE BESCHRIJVING VAN WARRANTS EN OPTIES OP AANDELEN EN SOORTGELIJKE INSTRUMENTEN (00/134.52, 135.52 EN 323.2) Uitoefenprijs van de Waarde van de instrumenten Instrumenten instrumenten boekwaarde realisatiewaarde Code 05 10 15 1. Warrants op aandelen (partim 00/134.52 en 135.52) 010 2. Opties op aandelen en op beursindices a) geschreven put opties (partim 00/323.211) 020

b) geschreven call opties (partim 00/323.212) 030

c) bekomen call opties (partim 00/323.221) 040

d) bekomen put opties (partim 00/323.222) 050

CBFA Schema A



EFFECTEN, ANDER WAARDEPAPIER EN FINANCIËLE VASTE ACTIVA :

INDELING VOLGENS DE SECTOR VAN DE EMITTENT (00/130 en 00/171/partim)

________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 1. Rapporterende kredietinstelling : Code Naam : ...........................................................




CBFA Schema A


Tabel 03.41 Volledige tabel

TABEL 03.41 EFFECTEN, ANDER WAARDEPAPIER EN FINANCIELE VASTE ACTIVA : INDELING VOLGENS DE SECTOR VAN DE EMITTENT (00/130 en 00/171/partim)

België Andere Lid-Staten van de Europese UnieEuropese Centrale

BankRest van de wereld Algemeen

totaal

I Financiële II Openbare besturen III IV Overige V Totaal I Financiële II Openbare besturen III IV Overige V Totaal I Financ. onder- II Openbare III Overige IV Totaalondernemingen

(partim)Federale overheid

Overige openbare besturen Totaal II Beleggings-instellingen

(I + II + III + IV) ondernemingen (partim)

Centraal bestuur

Overige openbare besturen Totaal II Beleggings-instellingen

(I + II + III + IV) nemingen(partim) (**)

besturen (***) (I + II + III)

Nationale B

ank van België en daarm

ee gelijkgestelde instellingen

Kredietinstellingen en Postchecks (*)

Totaal I

Gem

eenschappen en Gew

esten

Lokale besturen

Sociale zekerheid

Subtotaal



ediairs

waarvan: lege financiële instellingen

(Financial Vehicle Corporations)





ingen

Huishoudens



Totaal IV

Centrale banken en daarm

ee gelijkgestelde instellingen

Kredietinstellingen en postchequediensten

(*)

Totaal I

Deelstaatoverheden

Lokale besturen


Subtotaal



ediairs

waarvan: lege financiële instellingen

(Financial Vehicle Corporations)





ingen

Huishoudens



Totaal IVCode BE005 BE010 BE019 BE020 BE025 BE030 BE035 BE039 BE049 BE059 BE060 BE061 BE065 BE070 BE075 BE080 BE085 BE089 BE129 XX005 XX010 XX019 XX020 XX025 XX030 XX035 XX039 XX049 XX059 XX060 XX061 XX065 XX070 XX075 XX080 XX085 XX089 XX129 159 219 249 289 329 499

I Aandelen en deelnemingen(partim 00/131.5, 134.4, 135.4, 171.2, 171.3 en 171.41) 010

II Aandelen en rechten van deelneming vanbeleggingsinstellingen (partim 00/134.4, 134.5, 135.4,135.5, 171.2, 171.3 en 171.41) 020

III Overige effecten en waardepapier(00/131.1, 131.2, 131.3, 131.4, 131.6, 132, 133, 134.1, 134.2, 134.3,

135.1, 135.2, 135.3 en partim 00/134.5, 135.5, 171.42 en 171.43)a) 1 jaar 030b) > 1 jaar en 2 jaar 032c) > 2 jaar 034d) Totaal III 039

IV Totaal I t/m III 099(*) Inclusief nationale officiële instellingen met bankkarakter.(**) Zijnde centrale banken en daarmee gelijkgestelde instellingen, postcheques, kredietinstellingen en nationale en internationale officiële instellingen met bankkarakter.(***) Inclusief belegginsinstellingen met monetair karakter.

CBFA Schema A



EFFECTEN, ANDER WAARDEPAPIER EN FINANCIËLE VASTE ACTIVA : INDELING VOLGENS DE SECTOR VAN DE EMITTENT

1. In deze tabel worden de effecten e.d. die zijn opgenomen in de posten 130 en

171/partim van de boekhoudstaat ingedeeld volgens de sector van de emittent. 2. Er moet een indeling naar sector worden gemaakt voor elke Lid-Staat van de

Europese Unie afzonderlijk (cf. de kolommen met de codes XX005 t/m XX129). 3. Er moeten onderscheiden tabellen worden opgesteld op elk

kalenderkwartaalultimo : 1) voor alle munten samen in tegenwaarde EUR, 2) afzonderlijk voor de volgende munten, in de betrokken munt : – EUR; – andere munten van de Europese Unie : (munten die niet worden opgenomen in de EUR); – andere munten : AUD, CAD, CHF, JPY, NOK, NZD en USD. 4. Er moeten onderscheiden tabellen worden opgesteld op elk maandultimo : 1) voor alle munten samen in tegenwaarde EUR; 2) afzonderlijk voor de EUR.

CBFA Schema A



WAARDEVERMINDERINGEN EN WAARDERINGSVERSCHILLEN OP EFFECTEN EN ANDERE ACTIVA



informatiedrager :

________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 4. Munten waarover en waarin wordt gerapporteerd (aanduiden met x) : - alle munten samen 2 E U R - over een bepaalde munt 5 E U R in tegenwaarde EUR in de betrokken munt 5 . . . ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 5. Grootheid waarin de bedragen zijn uitgedrukt : duizenden x 3 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Toelichting bij tabel 03.49 : zie de tekst die volgt op de tabel.

CBFA Schema A


Tabel 03.49

TABEL 03.49 WAARDEVERMINDERINGEN EN WAARDERINGSVERSCHILLEN OP EFFECTEN EN ANDERE ACTIVA

I II Openbare besturen III IV Overige V Totaal I II III IV Overige V Totaal I II III IV TotaalOverige openbare besturen Totaal II Beleggings-

instellingen(I + II + III+IV) Centraal

bestuurOverige openbare besturen Totaal II Beleggings-

instellingen(I + II + III+IV) (I + II+III)

Gem

eenschappen en Gew

esten

Lokale besturen

Sociale zekerheid

Subtotaal



ediairs





ingen

Huishoudens



Totaal IV

Deelstaatoverheden

Lokale besturen


Subtotaal



ediairs





ingen

Huishoudens



Totaal IV

(*) (*) (**) (***)

Code BE019 BE020 BE025 BE030 BE035 BE039 BE049 BE059 BE060 BE065 BE070 BE075 BE080 BE085 BE089 BE129 XX019 XX020 XX025 XX030 XX035 XX039 XX049 XX059 XX060 XX065 XX070 XX075 XX080 XX085 XX089 XX129 219 249 289 309 399

1010

2 Kredieten aan cliënteela) Niet hypothecaire leningen op afbetaling (00/121.4) .

- 1 jaar 020 - > 1 jaar en 5 jaar 023

- > 5 jaar 026

Totaal a 029

b) Hypothecaire leningen (00/121.5)

- 1 jaar 030 - > 1 jaar en 5 jaar 033

- > 5 jaar 036

Totaal b 039c)

- 1 jaar 040 - > 1 jaar en 5 jaar 043

- > 5 jaar 046

Totaal c 049

d) Totaal (00/121.9 excl. 121.63)

- 1 jaar 050 - > 1 jaar en 5 jaar 053

- > 5 jaar 056

Totaal d 059




4070

5

080

6

- 1 jaar 090 - > 1 jaar en 2 jaar 091

- > 2 jaar 092

Totaal 6 099

7 Vaste activa (00/172.9, 173 en 174) 100

8 110


(*) Zijnde centrale banken en daarmee gelijkgestelde instellingen, postcheques, kredietinstellingen en nationale officiële instellingen met bankkarakter.(**) Zijnde centrale banken en daarmee gelijkgestelde instellingen, postcheques, kredietinstellingen en nationale en internationale officiële instellingen met bankkarakter.(***) Inclusief beleggingsinstellingen met monetair karakter.

Totaal thesaurietegoeden bij financiële ondernemingen (partim)(*) en interbankvorderingen (00/119 excl. 111.1, 111.2)

Overige kredieten (00/121.9 excl. 121.4, 121.5 en 121.63)

Aandelen en deelnemingen (00/131.5 en partim 134.4, 135.4, 171.2, 171.3 en 171.41)

Aandelen en rechten van deelneming in beleggingsinstellingen (partim 00/134.4, 134.5, 135.4, 135.5, 171.2, 171.3 en 171.41)

Overige effecten en waardepapier (00/131.1, 131.2, 131.3, 131.4, 131.6, 132, 133, 134.1, 134.2, 134.3, 135.1, 135.2, 135.3 en partim 134.5, 135.5, 171.42 en 171.43)

Overige activa (00/121.63, 122.9, 149, 171.44, 180 en partim 171.42, 171.43)


totaal

Financiële onderneminingen (partim

)

Federale overheid

Financiële onderneminingen (partim

)

Financiële ondernemingen (partim

)

Openbare besturen

Overige

CBFA Schema A



WAARDEVERMINDERINGEN EN WAARDERINGSVERSCHILLEN OP EFFECTEN EN ANDERE ACTIVA

1. Tabel 03.49 heeft tot doel de aanpassingen vast te leggen aangebracht in de balans

van de kredietinstellingen om de tijdens de referentieperiode reële financiële-transactiestromen tussen de sector van de kredietinstellingen en de andere economische sectoren te kunnen identificeren. Tabel 03.49 neemt dus de niet-transactionele stromen (de waardecorrecties) op, die tijdens de referentieperiode een invloed hebben op de actiefposten van de kredietinstellingen. In deze toelichting wordt met actiefpost iedere post bedoeld die door zijn aard inlichtingen kan geven over de reële financiële-transactiestromen.

2. De indeling volgens de looptijd gebeurt op basis van de oorspronkelijke looptijd. 3. Er moet een indeling naar sector worden gemaakt voor elke Lid-Staat van de

Europese Unie afzonderlijk (cf. de kolommen met de codes XX019 t/m XX129). 4. De hier vermelde waarderingsverschillen nemen niet de omrekeningsverschillen in

aanmerking die te wijten zijn aan een wijziging van de wisselkoerswaarde en een invloed hebben op de waarde van de activa die aanwezig zijn op het einde van de periode die de referentieperiode voorafgaat.

5. De tijdens de referentieperiode vastgestelde waarderingsverschillen in deviezen

worden voor de monetaire bestanddelen gewaardeerd tegen de op de rapporteringsdatum geldende wisselkoers.

Thesaurietegoeden, interbankvorderingen en kredieten aan cliënteel 6. Hier worden bedoeld de waardecorrecties en overdrachten die tijdens de

referentieperiode zijn opgenomen/geboekt en die een invloed hebben op de op het einde van de vorige periode aanwezige kredieten en op de tijdens de referentieperiode verleende kredieten. Er worden dus tevens de tijdens de referentieperiode opgenomen waardecorrecties bedoeld die een invloed hebben op

CBFA Schema A


de vorderingen die hetzij door hun afboeking, hetzij door hun eventuele terugbetaling, niet meer op de actiefzijde zouden staan.

7. In tabel 03.49 komen dus de waardeverminderingen op kredietrisico’s met

onzeker verloop die geboekt zijn in de rubriek 250 van tabel 00.20 van het schema A, niet aan bod.

8. Op de lijnen 010 tot 059 worden de overdrachten naar en uit « dubieuze

vorderingen » (herkwalificaties) opgenomen alsmede de afboekingen van vorderingen (waarvoor al dan niet voorafgaandelijk op passiefzijde waardeverminderingen werden gevormd) omwille van hun definitief oninvorderbare aard.

Met "gesyndiceerde leningen" worden hier bedoeld de overeenkomsten

betreffende één enkele lening waarin verscheidene instellingen als geldgevers deelnemen. Gesyndiceerde leningen bestrijken alleen gevallen waarin de geldnemer weet, uit de leningovereenkomst, dat de lening door verschillende geldgevers wordt verstrekt. Voor statistische doeleinden worden alleen werkelijk door geldgevers uitbetaalde bedragen (in plaats van totale kredietlimieten) beschouwd als gesyndiceerde leningen. De gesyndiceerde lening wordt gewoonlijk afgesloten en gecoördineerd door één instelling (vaak de „penvoerder” genoemd) en wordt feitelijk door verscheidene deelnemers in het syndicaat verstrekt. Alle deelnemers, waaronder de penvoerder, rapporteren hun aandeel in de lening ten opzichte van de geldnemer (d.w.z. niet ten opzichte van de penvoerder) op hun balansen;

9. Op lijn 060 (dubieuze vorderingen) worden de waardecorrecties opgenomen

(waardeverminderingen, terugnemingen van waardeverminderingen en afboeking van vorderingen voor het saldo dat op het einde van de voorafgaande periode nog op de actiefzijde stond) en de herkwalificaties (overdrachten uit « andere rubrieken » en overdrachten naar « andere rubrieken »).

CBFA Schema A


Voorbeeld 1

t t+1 tabel 03.49Omloop Kredietverlening Terugbetaling Overdracht naar

dubieuze vorderingen

waarde-verminderingen

terugneming van waarde-

verminderingen

Overdracht uit dubieuze

vorderingen

Omloop waarderings-verschillen

Kredieten 100 +20 -10 -8 - - +4 106 -4Dubieuze vorderingen 30 - -2 +8 -10 +4 -4 26 -2

Totaal 130 +20 -12 0 -10 +4 0 132 -6

Reële stromen : 130 + 20 - 12 = 138Omloop t+1 - tabel 03.49 : 132 - (-6) = 138

tussen t en t+1

Voorbeeld 2 Afboeking van een vordering van 100 op een cliënt als voorschot in rekening-courant. In periode t-2 is een bedrag van 80 geregistreerd als « waardevermindering op kredietrisico’s met onzeker verloop – afzonderlijk gewaardeerde handelsrisico’s ». Tijdens periode t-1 is de vordering overgedragen naar de dubieuze vorderingen (net als de waardevermindering die dan rechtstreeks van de dubieuze vorderingen wordt afgetrokken). Tijdens periode t is de vordering afgeboekt omdat ze ten belope van het volledig bedrag definitief oninvorderbaar werd.

Effecten 10. De waarderingsverschillen worden rechtstreeks in de tabel opgenomen. Enkel de

waarderingsverschillen op de activa worden vermeld die tijdens de vorige periode in de rapportering waren opgenomen en aanwezig waren aan het einde van de referentieperiode. De gerealiseerde resultaten komen in deze toelichting dus niet aan bod.

11. De waarderingsverschillen betreffen in hoofdzaak de door de waarderingsregels

van de instelling erkende latente meer- of minderwaarden, de actuariële aanpassingen alsook de gelopen, niet-vervallen rente, voor zover die verwerkt is in

eindperiode t-

t-2 eindeperiode t-

t-1 eindperiode t-

t eindperiode

Vordering op cliënt 12xxx 100 100 -100 0 0WVM (risico met onzeker verloop) 25xxx +80 80 - 0 0

Dubieuze 15xxx +100 100 -100 0WVM op dubieuze vorderingen (-) 15xxx +80 80 - 0

Dubieuze vorderingen - 20 0

Tabel 03.49 (netto) - 0 -80 -20 (1) het aanleggen van de waardevermindering heeft geen invloed op de waarde van het actief.(2) de waardevermindering die overgebracht werd naar de actiefzijde vormt een waardecorrectie die vermeld dient te worden in tabel 03.49, hoewel deze werd opgenomen in de resultatenrekening tijdens periode t-2.(3) betreft de bijkomende waardecorrectie van 20, als gevolg van de afboeking van de vordering.

CBFA Schema A


de waarde van het betrokken effect (de gelopen, niet-vervallen rente die in de overlopende rekeningen wordt geboekt, komt hier dus niet aan bod).

12. De waarderingsverschillen die voortvloeien uit de overdracht van een effect van de

ene naar de andere portefeuille (handelsportefeuille/beleggingsportefeuille) moeten opgenomen worden in tabel 03.49 als het betrokken effect aan het einde van de vorige periode aan de actiefzijde was geboekt.

Voorbeeld

Vaste activa 13. Tabel 03.49 vermeldt de herwaarderingen, de waardeverminderingen of de

terugnemingen van waardeverminderingen die tijdens de referentieperiode werden geboekt op de niet-afschrijfbare vaste activa die aanwezig waren aan het einde van de referentieperiode (inclusief de tijdens de referentieperiode verworven vaste activa).

14. Met waarderingsverschil op afschrijfbare vaste activa wordt verwezen naar de

tijdens de referentieperiode geboekte afschrijvingen, uitzonderlijke afschrijvingen, terugnemingen van afschrijvingen en herwaarderingsmeerwaarden op bestanddelen die aanwezig waren aan het einde van de referentieperiode (inclusief de tijdens de referentieperiode verworven vaste activa).

Andere activa 15. De regels die gelden voor effecten zijn mutatis mutandis van toepassing op de

edele metalen.

tabel 03.49hoeveel-

heidprij waard hoeveel-



heidprij waard waarderings-

verschillen Effect - - - 50 8 400 - - - 50 10 500 0 (1)Effect 100 10 1000 - - - - - - 100 12 1200 200Effect 150 15 2250 - - - - - - 150 13 1950 -300Effect 80 12 960 20 13 260 - - - 100 14 1400 160 (2)Effect 120 8 960 10 7 70 30 10 300 100 6 600 -180 (3)Effect 20 7 140 50 5 250 30 9 270 40 10 400 0 (4)

(2) = 80*(14-12)(3) = (120-30)*(6-8)

(1) effect niet aanwezig op het einde van periode t.

(4) alle effecten aanwezig op het einde van periode t zijn verkocht gedurende de periode t+1 (FIFO-methode).

einde periode t periode t+1 einde periode t+1omloop aankoo verkoop

omloop

CBFA Schema A


16. De latente meerwaarden op afgeleide producten die worden geboekt in de overlopende rekeningen van de actiefzijde, moeten niet worden vermeld in tabel 03.49.

17. Op elk maandultimo moeten afzonderlijke tabellen worden opgesteld :


CBFA Schema A



IN SCHULDBEWIJZEN BELICHAAMDE SCHULDEN : INDELING OP BASIS VAN DE OORSPRONKELIJKE LOOPTIJD (00/230 en 00/270/partim) ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 1. Rapporterende kredietinstelling : Code Naam : ...........................................................

________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 2. Positie waarover wordt gerapporteerd : territoriale positie x 10 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 3. a. Rapporteringsdatum : c. Frequentie van de rapportering : (jaar) (maand) (dag) - elk maandultimo b. Nummer van de

informatietdrager : - elk kalenderkwartaalultimo


CBFA Schema A


Tabel 03.51

TABEL 03.51 IN SCHULDBEWIJZEN BELICHAAMDE SCHULDEN : INDELING OP BASIS VAN DE OORSPRONKELIJKE LOOPTIJD (00/230 en 00/270/partim)

In België In de andere Lid-Staten van de Europese Gemeenschap Rest van de wereld

1 jaar waarvan met kapitaal

garantie van minder

dan 100%

> 1 jaar en 2 jaar waarvan met kapitaal

garantie van minder

dan 100%

> 2 jaar Totaal 1 jaar waarvan met kapitaal

garantie van minder

dan 100%


garantie van minder

dan 100%

> 2 jaar Totaal 1 jaar waarvan met kapitaal

garantie van minder

dan 100%


garantie van minder

dan 100%

> 2 jaar Totaal Algemeen totaal

Code BE020 BE021 BE022 BE023 BE024 BE099 XX020 XX021 XX022 XX023 XX024 XX099 220 221 222 223 224 299 399

Depositocertificaten en soortgelijke schulden (00/231)

- Depositobewijzen volgens de wet van 22 juli 1991 010

- Overige depositocertificaten 011

- Soortgelijke schulden 012

- Totaal 019

Kasbons (00/232) 020

Obligatieleningen (00/233) 030

Achtergestelde obligaties (00/271 en 272) 040

Totaal 1 t/m 4 099

CBFA Schema A



IN SCHULDBEWIJZEN BELICHAAMDE SCHULDEN : INDELING OP BASIS VAN DE OORSPRONKELIJKE LOOPTIJD

1. In deze tabel worden de effecten die zijn opgenomen in de posten 230 en

270/partim van de boekhoudstaat ingedeeld volgens hun oorspronkelijke looptijd.

Met "schuldbewijzen tot twee jaar en nominale kapitaalgarantie minder dan 100 %" worden hier bedoeld hybride instrumenten die zijn uitgegeven door MFI’s met een oorspronkelijke looptijd tot twee jaar en op de vervaldatum een contractuele aflossingswaarde in de uitgevende valuta hebben die lager is dan het bedrag dat oorspronkelijk is geïnvesteerd vanwege de combinatie van schuldcomponenten en componenten van derivaten.

2. Er moeten onderscheiden tabellen worden opgesteld op elk kalenderkwartaalultimo

: 1) voor alle munten samen in tegenwaarde EUR ; 2) afzonderlijk voor de volgende munten, in de betrokken munt :

– EUR – andere munten van de Europese Unie :

(munten die niet worden opgenomen in de EUR) – andere munten : AUD, CAD, CHF, JPY, NOK, NZD, USD


CBFA Schema A



WAARDERINGSVERSCHILLEN OP IN SCHULDBEWIJZEN BELICHAAMDE SCHULDEN, KAPITAAL EN RESERVES, OVERIGE PASSIVA



informatiedrager :

________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 4. Munten waarover en waarin wordt gerapporteerd (aanduiden met x) : - alle munten samen 2 E U R - over een bepaalde munt 5 E U R in tegenwaarde EUR in de betrokken munt 5 . . . ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 5. Grootheid waarin de bedragen zijn uitgedrukt : duizenden x 3 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Toelichting bij tabel 03.59 : zie de tekst die volgt op de tabel.

CBFA Schema A


Tabel 03.59

1 jaar > 1 jaar en 2 jaar > 2 jaar Totaal

Code 020 022 024 099

1 In schuldbewijzen belichaamde schulden

a) Depositocertificaten en soortgelijke schulden (00/231)

- Depositibewijzen volgens de wet van 22 juli 1991 010

- Overige depositocertificaten 011

- Soortgelijke schulden 012

- Totaal 019

b) Kasbons (00/232) 020

c) Obligatieleningen (00/233) 030

d) Achtergestelde obligaties (00/271 en 272) 040

e) Totaal 1 059

2 Kapitaal en reserves (00/253.39, 253.4, 254.9 en 289) 060

3 070


TABEL 03.59 WAARDERINGSVERSCHILLEN OP IN SCHULDBEWIJZEN BELICHAAMDE SCHULDEN, KAPITAAL EN RESERVES, OVERIGE PASSIVA

Overige passiva (00/222.2, 252.29, 253.1, 253.2, 253.5)

CBFA Schema A



WAARDERINGSVERSCHILLEN OP IN SCHULDBEWIJZEN BELICHAAMDE SCHULDEN, KAPITAAL EN RESERVES, OVERIGE

PASSIVA 1. De indeling volgens de looptijd gebeurt op basis van de oorspronkelijke looptijd.

2. De hier vermelde waarderingsverschillen nemen niet de omrekeningsverschillen in

aanmerking die te wijten zijn aan een wijziging van de wisselkoerswaarde. 3. De waarderingsverschillen worden rechtstreeks in de tabel opgenomen. Enkel

waardeverliezen op passivabestanddelen die waren opgenomen in de rapportering op het einde van de periode die de referentieperiode voorafgaat, worden vermeld.

4. Op de lijnen 010 tot 059 worden hoofdzakelijk de actuariële aanpassingen van in

schuldbewijzen belichaamde schulden vermeld.

5. De lijn 070 vermeldt met name de waardecorrecties opgenomen in de loop van de referentieperiode en een invloed hebben op de baissepositie van de handelsportefeuille effecten en andere waardepapieren die opgenomen waren op het einde van de vorige periode.

6. Op elk maandultimo moeten afzonderlijke tabellen worden opgesteld :

1) voor alle munten samen in tegenwaarde EUR;

2) afzonderlijk voor de EUR.

CBFA Schema A


03.70 a. Code 05Te ontvangen financiële instrumenten voor rekening van cliënten/tegenpartijen 010 Lopende verrichtingen 020 Effectenfinancieringscontracten 030 Regularisaties (bv corporate actions) 040Financiële instrumenten van cliënten in bewaring bij: 050 Vereffeningsinstellingen binnen de groep 060 Vereffeningsinstellingen buiten de groep 070 Derde bewaarders 080 Koffers (derde bewaarders) 090 Koffers (van de instelling) 100 De rapporterende instelling 110 Debetstanden cliënten 120 (Waarderingsverschillen) 130Financiële instrumenten van cliënten in waarborg gegeven 140Totaal a. 19903.70 b.Te leveren financiële instrumenten aan cliënten/tegenpartijen 210 Lopende verrichtingen 220 Effectenfinancieringscontracten 230 Regularisaties (bv corporate actions) 240Financiële instrumenten van cliënten 250 Niet-professionele cliënten 260 - in vermogensbeheer 270 - niet in vermogensbeheer 280 Professionele cliënten 290 - in vermogensbeheer 300 - niet in vermogensbeheer 310 Creditstanden bij depositarissen 320 (Waarderingsverschillen) 330Financiële instrumenten van cliënten in waarborg ontvangen 340Totaal b. 399

Tablel 03.70 - DE FINANCIELE INSTRUMENTEN BALANSCBFA Schema A


2

Toelichtingen bij tabel 03.70

De financiële instrumenten balans De tabel bevat de balans van de financiële instrumenten die de instelling voor rekening van haar cliënten houdt en wordt in euro’s opgemaakt. De rubriek « lopende verrichten » bevat de verrichtingen die niet rechtstreeks geboekt worden op de rekening van de cliënten/tegenpartijen (b.v. de verrichtingen afgewikkeld volgens ‘contractual settlement’ voorwaarden). De rubriek « waarderingsverschillen » resulteert uit posities waarvoor de instelling bewust waarderingen heeft gebruikt die afwijken van de waarderingen van de depositaris (intern te verantwoorden). De rubriek « debetstanden cliënten » beantwoordt aan de rekeningen van cliënten/depositarissen met een omgekeerd saldo (b.v. netto baisse positie, geschreven opties door de cliënt). De rubriek « de rapporterende instelling » bevat o.m. alle producten/posities waarvoor de instelling zich tegenpartij stelt of heeft gesteld (b.v. uitgegeven kasbons, afgeleide producten). Deze tabel dient met gebruik van het elektronisch protocol XBRL bij de Nationale Bank van België te worden meegedeeld.

CBFA Schema A


Tabellen 03.90 t/m 03.99 (aanduiden met x)

03.90 03.91 03.92 03.93 03.94 03.95 03.96 03.97 03.98 03.99

GEDETAILLEERDE INVENTARIS VAN DE EFFECTEN, WAARDEPAPIER EN FINANCIELE VASTE ACTIVA (00/130 en 171)

______________________________________________________________________________________________________________________________________________ 1. Rapporterende kredietinstelling : code Naam : ...........................................................

______________________________________________________________________________________________________________________________________________ 2. Positie waarover wordt gerapporteerd (aanduiden met x) : - territoriale positie 10 - positie van de buitenlandse kantoren 19 - vennootschappelijke positie 20 ______________________________________________________________________________________________________________________________________________ 3. a. Rapporteringdatum : c. Frequentie van de rapportering : (jaar) (maand) (dag) - elk maandultimo b. Nummer van de informatiedrager : ______________________________________________________________________________________________________________________________________________ 4. Munten waarover en waarin gerapporteerd wordt : - alle munten : in elk van de betrokken munt x 1 0 0 0 NB : In kol. 60 van tabel 03.98 : . alle munten samen in tegenwaarde EUR (codtyp 2) x 2 E U R ______________________________________________________________________________________________________________________________________________ 5. Grootheid waarin de bedragen zijn uitgedrukt : duizenden x 3 ______________________________________________________________________________________________________________________________________________ Toelichting bij tabellen 03.90 t/m 03.99 : zie de tekst die volgt op de tabellen.

CBFA Schema A


Tabel 03.90 - I. TE PLAATSEN VASTRENTENDE EFFECTEN EN WAARDEPAPIER (00/131.1 T/M 131.4 EN PARTIM 00/131.6)

Code ID Benaming Bureau Code

Code 05 10 11 15 20 21 40 50 60 70 71

001

002

003

(1) Bedrag in de betrokken munt.

Identificatie van de effecten RatingNummer van de subpost v/d boekhoudstaat waarin

de effecten zijn opgenomen

IDMunt

(ISO-4217 code)

Nominale waarde

(1)

Bedrag (1) waarvoor de effecten zijn opgenomen in de

betrokken subpost van de boekhoudstaat

Markt-waarde

(1)

CBFA Schema A


Tabel 03.91 - II. TE PLAATSEN AANDELEN EN ANDERE NIET-VASTRENTENDE EFFECTEN (00/131.5 EN PARTIM 00/131.6)

Code ID Benaming

Code 05 10 11 15 25 40 60 70 71

001

002

003

(1) In eenheden.(2) Bedrag in de betrokken munt.

Nummer van de subpost v/d boekhoudstaat waarin


IDAantal (1)Munt

(ISO-4217 code)



Markt-waarde

(2)

Identificatie van de effecten

CBFA Schema A


Tabel 03.92 - III. TE REALISEREN KORTLOPEND WAARDEPAPIER (00/132)


Code 05 10 11 15 20 21 40 50 60 70 71

001

002

003




IDMunt

(ISO-4217 code)

Nominale waarde

(1)



Markt-waarde

(1)

CBFA Schema A


Tabel 03.93 - IV. BELEGGINGEN IN KORTLOPEND WAARDEPAPIER (00/133)


Code 05 10 11 15 20 21 40 50 60 70 71

001

002

003




IDMunt

(ISO-4217 code)

Nominale waarde

(1)



Markt-waarde

(1)

CBFA Schema A


Tabel 03.94 - V. TE REALISEREN VASTRENTENDE EFFECTEN (00/134.1 T/M 134.3 EN 134.51)


Code 05 10 11 15 20 21 40 50 60 70 71

001

002

003




IDMunt

(ISO-4217 code)

Nominale waarde

(1)



Markt-waarde

(1)

CBFA Schema A


Tabel 03.95 - VI. TE REALISEREN AANDELEN EN ANDERE NIET-VASTRENTENDE EFFECTEN (00/134.4 EN 134.52)

Code ID Benaming C/N (1)Totaal voor de

betrokken effecten

Waarvan ex-uitgiften (5)

Code 05 10 11 15 16 25 30 40 60 65 70 71

001

002

003

(1) C = kredietinstelling, N = niet-kredietinstelling.(2) In eenheden.(3) De vermelding van het stemrecht is facultatief wanneer de waarde van het betrokken pakket aandelen kleiner is dan EUR 123.946,76 (tegenwaarde EUR van BEF 5 miljoen). Percentage te vermelden met twee decimalen.(4) Bedrag in de betrokken munt.(5) D.w.z. de effecten bedoeld in art. 32, § 3, van de wet op het statuut van en het toezicht op de kredietinstellingen.



IDAantal (2) Stemrecht in % (3)

Munt (ISO-4217

code)

Markt-waarde

(4)

Bedrag (4) waarvoor de effecten zijn opgenomen in de betrokken subpost

van de boekhoudstaatIdentificatie van de effecten

CBFA Schema A


Tabel 03.96 - VII. BELEGGINGEN IN VASTRENTENDE EFFECTEN (00/135.1 T/M 135.3 EN 135.51)


Code 05 10 11 15 20 21 40 50 60 70 71

001

002

003


Rating Markt-waarde

(1)



Identificatie van de effectenID

Munt (ISO-4217

code)

Nominale waarde (1)



CBFA Schema A


Tabel 03.97 - VIII. BELEGGINGEN IN AANDELEN EN ANDERE NIET-VASTRENTENDE EFFECTEN (00/135.4 EN 135.52)

Code ID Benaming W. 22.3.93

Code 05 10 11 15 17 25 30 40 60 70 71

001

002

003

(1) In eenheden.(2) Percentage te vermelden met twee decimalen.(3) Bedrag in de betrokken munt.



Identificatie van de effecten Markt-waarde

(3)ID



Aantal (1) Stemrecht in % (2)

Munt (ISO-4217

code)

CBFA Schema A


Tabel 03.98 - IX. DEELNEMINGEN (00/171.2 EN 171.3) EN AANDELEN DIE BEHOREN TOT DE FINANCIELE VASTE ACTIVA (00/171.41)

Code ID Benaming W. 22.3.93

Code 05 10 11 15 17 35 60 70 71

001

002

003

(1) Relatief belang in percent van het kapitaal van de betrokken instelling of onderneming. Percentage te vermelden met twee decimalen.(2) In tegenwaarde EUR.



Identificatie van de effectenID

Relatief belang

(1)

Tegenwaarde in EUR waarvoor de effecten zijn

opgenomen in de betrokken subpost van de boekhoudstaat

Markt-waarde

(2)

CBFA Schema A


Tabel 03.99 - X. ANDERE FINANCIELE VASTE ACTIVA DAN DEELNEMINGEN EN AANDELEN (00/171.42 T/M 171.44)

Code ID Benaming

Code 05 10 11 15 40 50 60 70 71

001

002

003


Identificatie van de effectenNummer van de subpost v/d boekhoudstaat waarin


IDMunt

(ISO-4217 code)

Nominale waarde (1)



Markt-waarde

(1)

CBFA Schema A


Toelichting bij tabellen 03.90 t/m 03.99

GEDETAILLEERDE INVENTARIS VAN DE EFFECTEN, WAARDEPAPIER EN FINANCIELE VASTE ACTIVA

1. In deze tabellen wordt nominatief opgave gedaan van de activa opgenomen in de

posten 130 en 171 van de boekhoudstaat.

2. In kolom 10 (Code) wordt met code bij voorrang de ISIN-code bedoeld. In kolom 11 (ID = Identificatie) wordt aangegeven of de code in kolom 10 de ISIN-code is ("ISIN") dan wel, bij gebrek hieraan, een andere code ("CUSIP", "SEDOL", "COMMON", enz.).

3. Onder "rating" van vastrentende effecten en waardepapier wordt verstaan, de kredietwaardigheidsrangorde toegekend door gespecialiseerde bureau's. De vermelding van de "rating" geschiedt door opgave van de naam van het bureau en van de ratingcode en is verplicht voor de tabellen 03.90, 03.92 en 03.94.

4. In tabel 03.95 (Te realiseren aandelen en andere niet-vastrentende effecten) is de vermelding van het stemrecht verbonden aan aandelen (kol. 30) facultatief wanneer de waarde van het pakket betrokken aandelen kleiner is dan EUR 123.946,76 (tegenwaarde EUR van BEF 5 miljoen). In kolom 16 geschiedt de identificatie van de emittent met vermelding van "C" indien het een kredietinstelling betreft, en "N" indien een andere onderneming.

4bis. In de tabellen 03.97 (Beleggingen in aandelen en andere niet-vastrentende

effecten) en 03.98 (Deelnemingen en aandelen die behoren tot de financiële vaste activa) dient in kolom 17 de vermelding "32.4.1", "32.4.2", "32.4.3", "32.4.4", "32.4.5.", "32.5 NL" of "32.5 L" opgenomen, naargelang de emittent een onderneming is als bedoeld bij respectievelijk art. 32, § 4, 1°, art. 32, § 4, 2°, art. 32, § 4, 3°, art. 32, § 4, 4°, art. 32, § 4, 5°, art. 32, § 5, buiten gekwalificeerde deelnemingen [cf. NL = niet gelimiteerd aandelenbezit], of art. 32, § 5, voor zover het gaat om gekwalificeerde deelnemingen [cf. L = gelimiteerd

CBFA Schema A


aandelenbezit], van de wet van 22 maart 1993 op het statuut van en het toezicht op de kredietinstellingen.

5. De kredietinstellingen met kantoren in het buitenland rapporteren over de

vennootschappelijke positie door afzonderlijke tabellen op te stellen enerzijds voor de territoriale positie (positiecode 10) en anderzijds voor de positie van het geheel van de buitenlandse kantoren (positiecode 19).

6. In kolom 71 (ID = Identificatie) wordt met een cijfer aangegeven of de marktwaarde in kolom 70, een reële marktwaarde in clean price is ("1") dan wel, bij gebrek hieraan, de beste schatting ("2").

CBFA Schema A



CONCENTRATIE VAN SCHULDEN TEGENOVER SCHULDEISERS DIE GEEN VERBONDEN ONDERNEMINGEN ZIJN T.A.V. DE RAPPORTERENDE KREDIETINSTELLING


________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 2. Positie waarover wordt gerapporteerd (aanduiden met x) : - territoriale positie 10 - vennootschappelijke positie 20 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 3. a. Rapporteringsdatum c. Frequentie van de rapportering : ( jaar) (maand) (dag) - elk kalenderkwartaalultimo b. Nummer van de

informatiedrager

________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 4. Munt waarover en waarin gerapporteerd wordt : - alle munten samen in tegenwaarde EUR x 2 E U R ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 5. Grootheid waarin de bedragen zijn uitgedrukt : duizenden x 3 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Toelichting bij tabel 10.20 Zie tekst die volgt op de tabel.

CBFA Schema A


Tabel 10.20 - CONCENTRATIE VAN SCHULDEN TEGENOVER SCHULDEISERS DIE GEEN VERBONDEN ONDERNEMINGEN ZIJN T.A.V. DE RAPPORTERENDE KREDIETINSTELLING Kredietinstellingen Andere schuldeisers Totaal in België in het in België in het buitenland buitenland Code 10 15 20 25 29 I. Nuttig eigen vermogen van de rapporterende kredietinstelling 010 II. Schuldeisers >= 50 % van het nuttig eigen vermogen a) bedrag (EUR + deviezen) 020

b) aantal schuldeisers (in eenheden) 030 III. Schuldeisers >= 20 % < 50 % van het nuttig eigen vermogen a) bedrag (EUR + deviezen) 040

b) aantal schuldeisers (in eenheden) 050

CBFA Schema A



CONCENTRATIE VAN SCHULDEN TEGENOVER SCHULDEISERS DIE GEEN VERBONDEN ONDERNEMINGEN ZIJN T.A.V. DE

RAPPORTERENDE KREDIETINSTELLING

1. In deze tabel worden globale cijfers verstrekt over de schulden die, per schuldeiser,

een omvang bereiken die gelijk is aan of groter dan 20 en 50 percent van het nuttig eigen vermogen van de rapporterende instelling.

2. Om na te gaan of de schulden tegenover een schuldeiser een van de voormelde drempels bereiken, worden de volgende soorten schulden in aanmerking genomen : a) tegenover kredietinstellingen, de schulden bedoeld in passiefpost 00/212, met

uitsluiting van deze geviseerd door subposten 00/212.51, 212.52 en 212.53 (Mobiliseringsschulden wegens herdiscontering van handelspapier en wegens cessie-retrocessie van effecten uitgegeven door de openbare besturen of door entiteiten andere dan de openbare besturen) ;

b) tegenover andere schuldeisers, de schulden bedoeld in passiefpost 00/220 (Schulden tegenover cliënten), met uitsluiting van deze opgenomen in subposten 00/221.6 (Gereglementeerde spaardeposito's), 221.7 (Gekoppeld aan hypothecaire leningen), 222.2 (Baissepositie handelsportefeuille effecten en waardepapier) en 222.3 (Overige schulden).

3. Met nuttig eigen vermogen wordt bedoeld, het eigen vermogen berekend

overeenkomstig artikelen 14 en 15 van het reglement op het eigen vermogen van de kredietinstellingen.

4. Met "Kredietinstellingen" worden in kolommen 10 en 15 dezelfde instellingen

bedoeld als in passiefpost 00/212 (Schulden tegenover kredietinstellingen).

CBFA Schema A



UITSPLITSING VAN DE SCHULDVORDERINGEN EN VERBINTENISSEN PER LAND ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 1. Rapporterende kredietinstelling : Code Naam : ...........................................................

________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 2. Positie waarover wordt gerapporteerd : territoriale positie x 10 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 3. a. Rapporteringsdatum : c. Frequentie van de rapportering : (jaar) (maand) (dag) - elk maandultimo b. Nummer van de

informatietdrager :

________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 4. Munten waarover en waarin wordt gerapporteerd (aanduiden met x) : - alle munten samen 2 E U R - over een bepaalde munt 5 E U R in tegenwaarde EUR in de betrokken munt: 5 D K K exhaustieve mededeling 5 S E K (zie toelichting) 5 G B P 5 A U D 5 C A D 5 C H F 5 J P Y 5 N O K 5 N Z D 5 U S D 5 . . . ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 5. Grootheid waarin de bedragen zijn uitgedrukt : duizenden x 3 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Toelichting bij tabel 40.03 : zie de tekst die volgt op de tabel.

CBFA Schema A


Tabel 40.03 - UITSPLITSING VAN DE SCHULDVORDERINGEN EN VERBINTENISSEN PER LAND

Indeling per land

Code XX099

ACTIEF

110. Thesaurietegoeden en interbankvorderingen111. Kas, kastegoeden bij gevolmachtigde agenten 201112. Vorderingen op centrale banken, postcheque- en girodiensten en kredietinstellingen 210

112.1. - > 1 jaar 211120. Vorderingen op cliënten121. Kredieten bij de oorsprong verleend door de instelling

121.1. Handelswissels en eigen accepten 228121.2. Voorschotten en leningen aan cliënten 220

121.21. - 1 jaar 227121.3. Kredieten aan beleggingsinstellingen met monetair karakter 223

121.31. - 1 jaar 226122. Overige debiteuren 229130. Effecten en ander waardepapier131. Effecten en ander waardepapier 1 jaar 230

131.1. Overheidspapier 231131.2. Papier uitgegeven door kredietinstellingen 233131.3. Papier uitgegeven door beleggingsinstellingen met monetair karakter 234

132. Effecten en ander waardepapier > 1 jaar 235132.1. Van openbare besturen 236132.2. Van kredietinstellingen 237132.3. Van beleggingsinstellingen met monetair karakter 239132.4. Aandelen 238

132.41. Aandelen in centrale banken, postcheque- en girodiensten en kredietinstellingen 241132.42. Aandelen en rechten van deelneming van beleggingsinstellingen met monetair karakter 242

140. Overige activa 240150. Oninbare en dubieuze vorderingen 250160. Overlopende rekeningen 265170. Vaste activa171. Financiële vaste activa 270

171.1. Op centrale banken, postcheque- en girodiensten en kredietinstellingen 271171.2. Op beleggingsinstellingen met monetair karakter 272

172. Overige vaste activa 276180. Eigen aandelen 277


CBFA Schema A



Indeling per land

Code XX099PASSIEF

210. Interbankschulden 410211. Schulden tegenover centrale banken, postcheque- en girodiensten en kredietinstellingen > 1 jaar 411220. Schulden tegenover cliënten221. Deposito's 420

221.1. Deposito's > 1 jaar 427221.2. Deposito's van beleggingsinstellingen met monetair karakter 423

221.21. - > 1 jaar 426222. Overige crediteuren

222.1. Overige schulden in rekening 428222.11. Tegenover beleggingsinstellingen met monetair karakter 430

222.2. Andere overige crediteuren 429230. In schuldbewijzen belichaamde schulden231. In schuldbewijzen belichaamde schulden £ 1 jaar

231.1. Depositocertificaten en soortgelijke schulden en kasbons 431231.2. Vervallen coupons van groei- en kasbons met facultatieve kapitalisatie 432

232. In schuldbewijzen belichaamde schulden > 1 jaar232.1. Depositocertificaten en soortgelijke schulden en kasbons 435232.2. Obligatieleningen 436

240. Overige passiva 440250. Waardeverminderingen, voorzieningen, voorzorgsfondsen en uitgestelde belastingen251. Waardeverminderingen op kredietrisico's met onzeker verloop 451252. Waardeverminderingen op effecten en waardepapier 452253. Voorzieningen, voorzorgsfondsen voor risico's en uitgestelde belastingen 453260. Overlopende rekeningen 465270. Achtergestelde schulden271. Achtergestelde converteerbare en niet converteerbare obligaties 471272. Overige achtergestelde ontleningen op termijn en achtergestelde voorschotten 472

272.1. Van centrale banken, postcheque- en girodiensten en kredietinstellingen 473272.2. Van beleggingsinstellingen met monetair karakter 474

280. Eigen vermogen281. Eigen vermogen (gestort) 490282. Winst (+) of verlies (-) van het boekjaar 491


CBFA Schema A



Indeling per land

Code XX099POSTEN BUITEN BALANSTELLING

WISSELVERRICHTINGEN

310. Contantverrichtingen in uitvoering311. Contantwisselverrichtingen

311.1. Te ontvangen 601311.2. Te leveren 602

320. Termijnverrichtingen321. Verrichtingen op vreemde valuta's

321.1. Vreemde valuta's/Euro321.11. Te ontvangen

321.111.Van centrale banken, postcheque- en girodiensten en kredietinstellingen 632321.112.Van cliënten 631

321.12. Te leveren321.121.Aan centrale banken, postcheque- en girodiensten en kredietinstellingen 634321.122.Aan cliënten 633

321.2. Vreemde valuta's/vreemde valuta's321.21. Te ontvangen



321.3. Future-verrichtingen op valuta's321.31. Te ontvangen



CBFA Schema A



Indeling per land

Code XX099FIDUCIAIRE WAARDEN

370. Toevertrouwde waarden en vorderingen371. Fiduciaire waarden zonder risico op de instelling toevertrouwd

371.1. Aan centrale banken, postcheque- en girodiensten en kredietinstellingen 281371.11. - > 1 jaar 288

371.2. Aan cliënten 282371.21. Cliënten > 1 jaar 289371.22. Beleggingsinstellingen met monetair karakter 284

371.221.- > 1 jaar 286372. Fiduciaire waarden zonder risico op de instelling toevertrouwd

372.1. Door centrale banken, postcheque- en girodiensten en kredietinstellingen 481372.11. - > 1 jaar 488

372.2. Door cliënten 482372.21. Cliënten > 1 jaar 489372.22. Beleggingsinstellingen met monetair karakter 484

372.221.- > 1 jaar 486

CBFA Schema A


Toelichting bij tabel 40.03 UITSPLITSING VAN DE SCHULDVORDERINGEN EN VERBINTENISSEN PER

LAND I. Algemene toelichting 1. Deze tabel moet enkel op territoriale basis worden opgemaakt. 2. Er moeten onderscheiden tabellen worden opgesteld op elk maandultimo:

1) voor alle munten samen in tegenwaarde EUR; 2) voor alle munten in elk van de betrokken munten.

3. De bedragen vermeld in de tabel worden in duizendtallen van de betreffende munt

uitgedrukt. II. Bijzondere toelichting 4. Er wordt verwezen naar de code ISO voor de landen (ISO-3166), aangevuld met de

hiernavolgende landcodes XA Europese Centrale Bank - Frankfurt; XB Internationale instellingen die hun zetel buiten het Belgische grondgebied hebben,

met uitzondering van de instellingen van de Europese Unie alsmede de NAVO en de SHAPE;

XC NAVO, SHAPE en ondergeschikte organismen en diensten die hun zetel op het Belgische grondgebied hebben;

XD Instellingen van de Europese Unie die hun zetel op het Belgische grondgebied hebben;

XE Internationale instellingen die hun zetel op het Belgische grondgebied hebben, met uitzondering van de instellingen van de Europese Unie alsmede de NAVO en de SHAPE;

XF NAVO, SHAPE en ondergeschikte organismen en diensten die hun zetel buiten het Belgische grondgebied hebben;

XG Instellingen van de Europese Unie die hun zetel buiten het Belgische grondgebied hebben;

XH Bank voor Internationale Betalingen (BIB) - Bazel; en verminderd met de landcode FX "Frankrijk (moederland)" waarvoor de landcode FR

"Frankrijk" moet worden gebruikt.

CBFA Schema A



1 2 3 4 40.32

x

SCHULDVORDERINGEN EN VERBINTENISSEN OP NAAM VANBUITENLANDSE MONETAIRE OVERHEDEN


Naam: .....................................

2. Positie waarover wordt gerapporteerd:territoriale positie x 10

3. a. Rapporteringsdatum c. Frequentie van de rapportering:(jaar) (maand) (dag) - elk kwartaalultimo

b. Nummer van deinformatiedrager

4. Munt waarover en waarin gerapporteerd wordt (aanduiden met x):

- alle munten samen 2 E U R - over een bepaalde munt 5 E U Rin tegenwaarde EUR in de betrokken munt 5 D K K

5 S E K5 G B P5 A U D5 C A D5 C H F5 J P Y5 N O K5 N Z D5 U S D5 . . .


Toelichting bij tabel 40.32: Zie tekst die volgt op tabel.

CBFA Schema A


Tabel 40.32 - SCHULDVORDERINGEN EN VERBINTENISSEN OP NAAM VAN BUITENLANDSE MONETAIRE OVERHEDEN

Indeling per land

Code XX099

ACTIEF

1. Vorderingen op de buitenlandse monetaire overheden 710

PASSIEF

2. Verbintenissen tegenover de buitenlandse monetaire overheden 750

CBFA Schema A



SCHULDVORDERINGEN EN VERBINTENISSEN OP NAAM VAN BUITENLANDSE MONETAIRE OVERHEDEN

I. Algemene toelichting 1. Het begrip "buitenlandse monetaire overheden" komt overeen met de sector "centrale

banken en daarmee gelijkgestelde instellingen" met uitsluiting van de Nationale Bank van België, en aangevuld met de Bank voor Internationale Betalingen (BIB) met zetel te Bazel en het Ufficio Italiano dei Cambi (UIC) met zetel te Rome.

2. Deze tabel moet enkel op territoriale basis worden opgemaakt. 3. Er moeten onderscheiden tabellen worden opgesteld op elk kalenderkwartaalultimo: 1) voor alle munten samen in tegenwaarde EUR; 2) afzonderlijk voor de volgende munten, in de betrokken munt: – EUR; – andere munten van de Europese Unie: (munten die niet worden opgenomen in de EUR);

– andere munten: AUD, CAD, CHF, JPY, NOK, NZD, USD. 4. De bedragen vermeld in de tabel worden in duizendtallen van de betreffende munt

uitgedrukt. II. Bijzondere toelichting 5. Er wordt verwezen naar de code ISO voor de landen (ISO-3166), aangevuld met de

hiernavolgende landcodes XA Europese Centrale Bank - Frankfurt; XH Bank voor Internationale Betalingen (BIB) - Bazel; en verminderd met de landcode FX "Frankrijk (moederland)" waarvoor de landcode FR

"Frankrijk" moet worden gebruikt.

CBFA Schema A


1 2 3 4

1.

2.x 10

3. a. c.-

b.

4.

- 2 E U R - 5 E U R5 D K K

exhaustieve mededeling 5 S E K(zie toelichting) 5 G B P

5 A U D5 C A D5 C H F5 J P Y5 N O K5 N Z D5 U S D5 . . .

5.x 3


Rapporteringsdatum

Nummer van de

Positie waarover wordt gerapporteerd:territoriale positie

Naam: .....................................

SCHULDVORDERINGEN EN VERBINTENISSEN OP OF TEGENOVER DEMOEDERMAATSCHAPPIJ, BIJKANTOREN, DOCHTER- EN ZUSTERMAATSCHAPPIJENGEVESTIGD BUITEN BELGIË

informatiedrager

Toelichting bij tabel 40.33: Zie tekst die volgt op tabel.

Grootheid waarin de bedragen zijn uitgedrukt:duizenden

over een bepaalde muntin de betrokken munt

Munt waarover en waarin gerapporteerd wordt (aanduiden met x):

alle munten samenin tegenwaarde EUR

40.33

(jaar) (dag)(maand)

x

Rapporterende kredietinstelling: Code

Frequentie van de rapportering:elk maandultimo

CBFA Schema A


Tabel 40.33 - SCHULDVORDERINGEN EN VERBINTENISSEN OP OF TEGENOVER DE MOEDERMAATSCHAPPIJ, BIJKANTOREN, DOCHTER- EN ZUSTERMAATSCHAPPIJENGEVESTIGD BUITEN BELGIË

Code

ACTIEF

110. Vorderingen op monetaire financiële instellingen111. Achtergestelde kredieten 721112. Achtergestelde converteerbare en niet-converteerbare obligaties 722113. Overige vorderingen 723119. Totaal 720120. Vorderingen op andere financiële instellingen121. Achtergestelde kredieten 731122. Achtergestelde converteerbare en niet-converteerbare obligaties 732123. Overige vorderingen 733129. Totaal 730130. Vorderingen op overige ondernemingen131. Vorderingen op cliënten131.1. - 1 jaar 742131.2. - > 1 jaar 743131.9. Totaal 741132. Effecten en ander waardepapier132.1. - 1 jaar 745132.2. - > 1 jaar 746132.9. Totaal 744

PASSIEF

210. Verbintenissen tegenover monetaire financiële instellingen211. Achtergestelde converteerbare en niet-converteerbare obligaties 761212. Overige achtergestelde ontleningen op termijn en achtergestelde voorschotten 762213. Overige verbintenissen 763219. Totaal 760220. Verbintenissen tegenover andere financiële instellingen221. Achtergestelde converteerbare en niet-converteerbare obligaties 771222. Overige achtergestelde ontleningen op termijn en achtergestelde voorschotten 772223. Overige verbintenissen 773229. Totaal 770230. Verbintenissen tegenover overige odnernemingen231. Schulden tegenover cliënten231.1. - 1 jaar 782231.2. - > 1 jaar 783231.9. Totaal 781232. In schuldbewijzen belichaamde schulden232.1. - 1 jaar 785232.2. - > 1 jaar 786232.9. Totaal 784

Indeling per land

XX099

CBFA Schema A



SCHULDVORDERINGEN EN VERBINTENISSEN OP OF TEGENOVER DE MOEDERMAATSCHAPPIJ, BIJKANTOREN, DOCHTER- EN ZUSTERMAATSCHAPPIJEN

GEVESTIGD BUITEN BELGIË

I. Algemene toelichting 1. Het begrip "moedermaatschappij, bijkantoren, dochter- en zustermaatschappijen" komt overeen

met de definitie van "verbonden ondernemingen" zoals die is beschreven in de toelichting bij de post 171 "Financiële vaste activa" van de periodieke boekhoudstaat.

2. Met "overige financiële instellingen" worden bedoeld, de overige financiële ondernemingen en

quasi-ondernemingen, zoals beschreven in hoofdstuk I, deel 2, § 7, punt B 2, 5 c.

3. Deze tabel moet enkel op territoriale basis worden opgemaakt. 4. Er moeten onderscheiden tabellen worden opgesteld op elk maandultimo:

1) voor alle munten samen in tegenwaarde EUR; 2) afzonderlijk voor alle munten, in de betrokken munt.

5. De bedragen vermeld in de tabel worden in duizendtallen van de betreffende munt uitgedrukt.

II. Bijzondere toelichting 6. Er wordt verwezen naar de code ISO voor de landen (ISO-3166) verminderd met de

landcode FX "Frankrijk (moederland)" waarvoor de landcode FR "Frankrijk" moet worden gebruikt.

CBFA Schema A



SPREIDING VAN ACTIVA EN SCHULDEN PER LAND


________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 2. Positie waarover wordt gerapporteerd (aanduiden met x) :

- territoriale positie 10 - vennootschappelijke positie 20 - geconsolideerde positie 30 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 3. a. Rapporteringsdatum c. Frequentie van de rapportering : ( jaar) (maand) (dag) - elk kalenderkwartaalultimo b. Nummer van de

informatiedrager

________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 4. Munt waarover en waarin gerapporteerd wordt : - alle munten samen in tegenwaarde EUR x 2 E U R ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 5. Grootheid waarin de bedragen zijn uitgedrukt : duizenden x 3 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Toelichting bij tabel 41.80 : Zie tekst die volgt op de tabel.

CBFA Schema A


Tabel 41.80 - SPREIDING VAN ACTIVA EN SCHULDEN PER LAND

Code I. NAAR OORSPRONKELIJKE KREDIETBEGUNSTIGDE

A. Internationale verrichtingen 1. Activa, exclusief afgeleide instrumenten

1.1. Activa van Belgische kantoren van de rapporterende instelling 010 1.2. Activa van buitenlandse kantoren van de rapporterende instelling 020 1.3. Activa van dochterondernemingen van de rapporterende instelling 030 1.4. Totaal van de internationale activa [010 + 020 + 030] 039

a. Indeling van lijn 039 per sector a.1. Kredietinstellingen 050 a.2. Andere dan kredietinstellingen:

- Overheidssector 060 - Privé-sector 070

a.3. Andere activa 080 b. Indeling van lijn 039 volgens resterende looptijd

b.1. <= 1 jaar 090 b.2. > 1 jaar, <= 2 jaar 100 b.3. > 2 jaar 110 b.4. Onbepaald 120

2. Afgeleide instrumenten 2.1. Deel uitmakend van het totaal actief 130 2.2. Buiten balans 140

3. Opgenomen verbinteniskredieten 150

B. Plaatselijke verrichtingen in lokale munt van buitenlandse kantoren en buitenlandse dochterondernemingen

1. Activa, exclusief afgeleide instrumenten 219 2. Afgeleide instrumenten

2.1. Deel uitmakend van het totaal actief 230 2.2. Buiten balans 240

3. Opgenomen verbinteniskredieten 250 4. Schulden 260

C. Totalen 1. Totaal van de internationale verrichtingen [039 + 130 + 140 + 150] 280 2. Totaal van de plaatselijke verrichtingen in lokale munt [219 + 230 + 240 + 250] 290 3. Algemeen totaal [280 + 290] 300

D. Beschikbare marge van betekende kredietlijnen 1. Voor uitbetalingskredieten 342 2. Voor verbinteniskredieten 346 3. Totaal 349

II. NAAR UITEINDELIJK RISICO

A. Risico-overdrachten 1. Activa, exclusief afgeleide instrumenten

1.1. Afnemingen a. Activa op de in het betrokken land gevestigde kantoren van instellingen

waarvan de hoofdzetel in een ander land is gevestigd 440 b. Activa op ingezetenen van het betrokken land, evenwel

gewaarborgd door ingezetenen van een ander land 450 c. Activa gewaarborgd door de Nationale Delcrederedienst 460

1.2. Toevoegingen a. Activa op de in een ander land gevestigde kantoren van instellingen

waarvan de hoofdzetel is gevestigd in het betrokken land 470 b. Activa op ingezetenen van andere landen, evenwel

gewaarborgd door ingezetenen van het betrokken land 480 1.3. Netto risico-transfer [(470 + 480) - (440 + 450 + 460)] 490

2. Afgeleide instrumenten 2.1. Afnemingen 510 2.2. Toevoegingen 520 2.3. Netto risico-transfer [520 - 510] 530

3. Opgenomen verbinteniskredieten 3.1. Afnemingen 540 3.2. Toevoegingen 550 3.3. Netto risico-transfer [550 - 540] 560

Indeling per land(i.e. de code ISO-3166)

CBFA Schema A


Tabel 41.80 - SPREIDING VAN ACTIVA EN SCHULDEN PER LAND

Code

Indeling per land(i.e. de code ISO-3166)

B. Bedragen na overdrachten 1. Activa, exclusief afgeleide instrumenten

1.1. Activa van Belgische kantoren van de rapporterende instelling 610 1.2. Activa van buitenlandse kantoren van de rapporterende instelling 620 1.3. Activa van dochterondernemingen van de rapporterende instelling 630 1.4. Totaal van de activa [039 + 219 + 490] 639

a. Indeling van lijn 639 per sector a.1. Kredietinstellingen 650 a.2. Andere dan kredietinstellingen:

- Overheidssector 660 - Privé-sector 670

a.3. Andere activa 680 b. Indeling van lijn 639 volgens type

b.1. Grensoverschrijdende activa 730 b.2. Plaatselijke activa 740

2. Afgeleide instrumenten 2.1. Kredietderivaten (rapporterende instelling = 'protection buyer')

a. Als dekking bestemde verrichtingen 751 b. Overige 752 c. Totaal 759

2.2. Kredietderivaten (rapporterende instelling = 'protection seller') a. Als dekking bestemde verrichtingen 761 b. Overige 762 c. Totaal 769

2.3. Overige afgeleide OTC-instrumenten a. Als dekking bestemde verrichtingen

a.1. Forwards 771 a.2. Swaps 772 a.3. Opties 773 a.4. Overige 774 a.5. Totaal 779

b. Overige verrichtingen b.1. Forwards 781 b.2. Swaps 782 b.3. Opties 783 b.4. Overige 784 b.5. Totaal 789

c. Indeling per instrument niet mogelijk wegens netting-overeenkomsten 790 2.4. Overige afgeleide instrumenten 800

3. Opgenomen verbinteniskredieten [150 + 250 + 560] 850

C. Totalen [639 + 759 + 779 + 789 + 790 + 800 + 850] 900

D. Beschikbare marge van betekende kredietlijnen 1. Voor uitbetalingskredieten 942 2. Voor verbinteniskredieten 946 3. Totaal 949

CBFA Schema A



SPREIDING VAN ACTIVA EN SCHULDEN PER LAND

I. Algemene toelichting 1. Deze tabel moet door de kredietinstellingen naar Belgisch recht enkel op geconsolideerde

basis worden opgemaakt, of op vennootschappelijke basis indien de kredietinstelling naar Belgisch recht niet het voorwerp uitmaakt van een toezicht op geconsolideerde basis. De bijkantoren van kredietinstellingen naar buitenlands recht moeten deze tabel op territoriale basis opmaken.

2. De lijnen 610 t/m 949 dienen enkel opgemaakt te worden door de kredietinstellingen naar

Belgisch recht. 3. Onder buitenlandse kantoren waarvan sprake op de lijnen 020 en 620, alsook op de lijnen

219, 230, 240, 250, 260 en 290, moet worden verstaan, de buitenlandse kantoren van rapporterende kredietinstellingen opgericht als vennootschap naar Belgisch recht.

Bijkantoren in België van kredietinstellingen opgericht naar buitenlands recht moeten dus de lijnen 020 en 620 in verband met de buitenlandse kantoren niet invullen, evenmin als de lijnen 219, 230, 240, 250, 260 en 290.

4. Onverminderd de herklasseringen in het gedeelte van de tabel met als titel "II. Naar

uiteindelijk risico", geschiedt de geografische indeling overeenkomstig de algemene richtlijnen voor de periodieke rapportering, Hfst. I, Deel 2, § 6. De activa, schulden en verbintenissen tegenover internationale instellingen worden evenwel opgenomen conform de landenlijst, beschreven in de bijzondere toelichting bij deze tabel.

CBFA Schema A


II. Bijzondere toelichting Landenlijst Er wordt verwezen naar de ISO-code voor de landen (ISO-3166), aangevuld met de hiernavolgende codes: XA Europese Centrale Bank - Frankfurt; XB Internationale instellingen die hun zetel buiten het Belgische grondgebied hebben, met

uitzondering van de instellingen van de Europese Unie alsmede de NAVO en de SHAPE;

XC NAVO, SHAPE en ondergeschikte organismen en diensten die hun zetel op het Belgische grondgebied hebben;

XD Instellingen van de Europese Unie die hun zetel op het Belgische grondgebied hebben; XE Internationale instellingen die hun zetel op het Belgische grondgebied hebben, met

uitzondering van de instellingen van de Europese Unie alsmede de NAVO en de SHAPE;

XF NAVO, SHAPE en ondergeschikte organismen en diensten die hun zetel buiten het Belgische grondgebied hebben;

XG Instellingen van de Europese Unie die hun zetel buiten het Belgische grondgebied hebben;

XH Bank voor Internationale Betalingen (BIB) - Bazel; III. "I. NAAR OORSPRONKELIJKE KREDIETBEGUNSTIGDE" In het deel "I. Naar oorspronkelijke kredietbegunstigde" van de tabel worden de verrichtingen ingedeeld bij het land waar de oorspronkelijke kredietbegunstigde ingezetene is. Lijnen 010 t/m 150 "Internationale verrichtingen" De internationale verrichtingen omvatten al de grensoverschrijdende verrichtingen ongeacht de munt en al de plaatselijke verrichtingen in niet-lokale munt van alle Belgische en buitenlandse kantoren en alle in de consolidatie opgenomen Belgische en buitenlandse dochterondernemingen van de rapporterende kredietinstelling. Verrichtingen tegenover België dienen niet gerapporteerd te worden. – Onder grensoverschrijdende verrichtingen van een vestiging verstaat men de verrichtingen

tegenover een niet-ingezetene van het land waarin deze vestiging is gelegen. – Onder plaatselijke verrichtingen van een vestiging verstaat men de verrichtingen

tegenover een ingezetene van het land waarin deze vestiging is gelegen. Ter illustratie van de grensoverschrijdende en de plaatselijke verrichtingen volgen enkele voorbeelden in het deel "V. Overzichtstabel".

CBFA Schema A


Lijnen 050 "Kredietinstellingen", 060 en 070 "Andere dan kredietinstellingen: Overheidssector - Privé-sector" Moeten hier worden opgenomen, al de activa (effecten inbegrepen) met uitzondering van de vaste activa (cf. lijn 080). Onder "kredietinstellingen" dient hier te worden verstaan, de kredietinstellingen en de postcheck- en girodiensten (zie omschrijvingen in de algemene richtlijnen voor de periodieke rapportering, Hfst. I, Deel 2, § 7). De lijn 050 "Kredietinstellingen" is prioritair t.o.v. de lijnen 060 "Overheidssector" en 070 "Privé-sector". Onder "overheidssector" dient hier te worden verstaan, de openbare besturen, de centrale banken en daarmee gelijkgestelde instellingen, alsook de nationale en internationale officiële instellingen met bankkarakter (zie omschrijvingen in de algemene richtlijnen voor de periodieke rapportering, Hfst. I, Deel 2, § 7). Onder "privé-sector" dient hier te worden verstaan, entiteiten, andere dan kredietinstellingen, die niet behoren tot de overheidssector. Tot deze groep behoren eveneens de overheidsbedrijven, die geen kredietinstellingen zijn. Lijn 080 "Andere activa" Op deze lijn worden de vaste activa opgenomen. Lijnen 090 t/m 120 "Indeling volgens resterende looptijd" Voor de indeling naar resterende looptijd wordt verwezen naar de richtlijnen voor het opmaken van de tabellen 20.30 t/m 20.34 "Verrichtingen gerangschikt volgens resterende looptijd". 'Roll-over'-verrichtingen worden hier gerangschikt volgens de datum van terugbetaling van de hoofdsom. Lijnen 130 en 230 "Afgeleide instrumenten, deel uitmakend van het totaal actief" en lijnen 140 en 240 "Afgeleide instrumenten buiten balans" De rapportering van de afgeleide instrumenten gebeurt op basis van marktwaarden. Enkel de afgeleide instrumenten, die kunnen leiden tot vorderingen, komen in aanmerking. Op de lijnen 130 en 230 worden de afgeleide instrumenten weergegeven die deel uitmaken van het totaal actief, terwijl lijnen 140 en 240 de buiten balans afgeleide instrumenten bevatten. Lijnen 219 t/m 260 "Plaatselijke verrichtingen in lokale munt van buitenlandse kantoren en buitenlandse dochterondernemingen" De plaatselijke verrichtingen in lokale munt betreffen al de plaatselijke verrichtingen van alle buitenlandse kantoren en alle in de consolidatie opgenomen buitenlandse dochter-ondernemingen van de rapporterende kredietinstelling in de respectieve lokale munten. De plaatselijke verrichtingen worden analoog gedefinieerd als voor de lijnen 010 t/m 150.

CBFA Schema A


Lijnen 342 t/m 349 "Beschikbare marge van betekende kredietlijnen" Op de lijnen 342 en 346 moet worden vermeld, de beschikbare marge van betekende kredietlijnen respectievelijk voor uitbetalingskredieten (cf. 00/352.1, 352.2, 353.1) en voor verbinteniskredieten (cf. 00/352.3, 353.2) door de instelling toegezegd. IV. "II. NAAR UITEINDELIJK RISICO" Onder het gedeelte van de tabel "II. Naar uiteindelijk risico" worden de verrichtingen ingedeeld bij het land waar het uiteindelijk risico zich bevindt. Hiervoor gelden bepaalde principes, die beschreven worden in de lijnen 440 t/m 560 "Risico-overdrachten". Lijnen 440 t/m 560 "Risico-overdrachten" De risico-overdrachten hebben een statistische betekenis en moeten verplicht tot uitdrukking worden gebracht, wat ook de mening zij van de rapporterende instelling over de situering van haar effectief risico. Een zelfde actief mag niet het voorwerp uitmaken van meer dan één afneming of toevoeging. Heeft men de keuzemogelijkheid, dan zal voorrang gegeven worden aan de lijnen 440 en 470 ten opzichte van respectievelijk de lijnen 450 en 480. Aldus bevindt het uiteindelijk risico van een vordering op een kantoor zich automatisch in het land van de hoofdzetel van het kantoor, of er nu een waarborg is toegestaan of niet, en dient vermeld te worden bij de risico-overdrachten op de lijnen 440 en 470, indien de hoofdzetel zich in een ander land bevindt. Echter een vordering op een dochteronderneming leidt niet automatisch tot een risico-overdracht naar de moederonderneming: enkel in het geval van een uitdrukkelijke persoonlijke of zakelijke zekerheid, of een als dekking bestemd kredietderivaat, is er een risico-overdracht die vermeld dient te worden op de lijnen 450 en 480. Een risico-overdracht tussen landen kan gepaard gaan met een risico-overdracht tussen sectoren, zoals beschreven bij de lijnen 050 t/m 080. Op deze lijnen dient ook een risico-overdracht van één bepaalde sector naar een andere sector binnen hetzelfde land gerapporteerd te worden, volgens dezelfde principes als voor de overdracht tussen landen. Dit leidt tot een afneming en een toevoeging binnen hetzelfde land, zodanig dat de netto risico-transfer voor het betrokken land niet beïnvloed wordt. In het deel "V. Overzichtstabel" volgen enkele voorbeelden ter illustratie van de risico-overdrachten. Lijnen 450 "Activa op ingezetenen van het betrokken land, evenwel gewaarborgd door ingezetenen van een ander land" en 480 "Activa op ingezetenen van andere landen, evenwel gewaarborgd door ingezetenen van het betrokken land" Hier moet enkel rekening worden gehouden met uitdrukkelijke, onherroepelijke waarborgen (i.e. onvoorwaardelijk en, ingevolge een wettelijke, statutaire of contractuele bepaling, juridisch afdwingbaar), die ertoe leiden de verplichting tot terugbetaling van activa te verleggen naar een ingezetene uit een ander land.

CBFA Schema A


Persoonlijke of zakelijke zekerheden, en kredietderivaten -zoals 'credit default swaps' en 'total return swaps'- die gebruikt worden door de rapporterende instelling om het kredietrisico van de tegenpartij te dekken (rapporterende instelling is dus 'protection buyer') komen in aanmerking als indicator van waar het uiteindelijk risico zich bevindt, zijnde het land van de tegenpartij van de waarborg. Indien de beschikbare waarborg de risicopositie overschrijdt, zijn de principes van het intern risicobeheer van toepassing voor het bepalen van het uiteindelijk risico. 'Credit linked notes' bevatten bepaalde karakteristieken van kredietderivaten, maar dienen beschouwd te worden als effecten, gewaarborgd door een zakelijke zekerheid. – De houder van 'credit linked notes' en andere gewaarborgde effecten moet in de mate van

het mogelijke een 'doorkijk'-benadering toepassen. Dat houdt in dat het land, waar het uiteindelijk risico zich bevindt, gedefinieerd wordt als het land, waar de schuldenaar van het onderliggende krediet, effect of derivaat,... ingezetene is. Indien deze benadering voor bepaalde verrichtingen praktisch onmogelijk blijkt, wordt aangeraden hetzij een redelijke raming te maken, hetzij het risico toe te wijzen aan het land van de uitgever van de effecten (oorspronkelijke kredietbegunstigde).

– De uitgever van 'credit linked notes' en gelijkaardige gewaarborgde effecten moet enkel een uitgaande risico-transfer weergeven voor het onderliggende krediet, dus geen inkomende risico-transfer, omdat de uitgever cash ontvangt voor zijn effecten, wat beschouwd wordt als het verdwijnen van het risico.

Lijn 460 "Activa gewaarborgd door de Nationale Delcrederedienst" Hier dienen de bedragen te worden vermeld ten belope waarvan de activa onvoorwaardelijk door de Nationale Delcrederedienst zijn gewaarborgd. Lijnen 510 t/m 530 "Risico-overdrachten van afgeleide instrumenten" en lijnen 540 t/m 560 "Risico-overdrachten van opgenomen verbinteniskredieten" Hier worden opgenomen: – afgeleide instrumenten, respectievelijk opgenomen verbinteniskredieten, verleend aan

kantoren waarvan de hoofdzetel in een ander land is gevestigd. – afgeleide instrumenten, respectievelijk opgenomen verbinteniskredieten, verleend aan

ingezetenen van een land, evenwel gewaarborgd door ingezetenen van een ander land. De afgeleide instrumenten betreffen zowel de afgeleide instrumenten die deel uitmaken van het totaal actief als de afgeleide instrumenten buiten balans.

CBFA Schema A


Lijnen 610 t/m 850 "Bedragen na overdrachten" Onder de bedragen na overdrachten worden verstaan al de grensoverschrijdende en al de plaatselijke verrichtingen, zowel in lokale als in niet-lokale munt, van al de Belgische en buitenlandse kantoren en alle in de consolidatie opgenomen Belgische en buitenlandse dochterondernemingen van de rapporterende kredietinstelling, ingedeeld bij het land waar het uiteindelijk risico zich bevindt volgens de principes van de risico-overdrachten, zoals beschreven op de lijnen 440 t/m 560. De grensoverschrijdende en de plaatselijke verrichtingen worden analoog gedefinieerd als voor de lijnen 010 t/m 150 en verrichtingen tegenover België dienen niet gerapporteerd te worden. Lijnen 650 t/m 680 "Indeling per sector" De sectoren worden analoog gedefinieerd als voor de lijnen 050 t/m 080. Lijnen 730 en 740 "Indeling volgens type" Op lijn 730 dienen al de grensoverschrijdende activa opgenomen te worden, terwijl op lijn 740 al de plaatselijke activa, zowel in lokale als in niet-lokale munt, dienen opgenomen te worden. Lijnen 751 t/m 800 "Afgeleide instrumenten" Op deze lijnen worden zowel de afgeleide instrumenten die deel uitmaken van het totaal actief als de afgeleide instrumenten buiten balans weergegeven. Het betreft zowel grensoverschrijdende als plaatselijke verrichtingen, in lokale en in niet-lokale munt. De rapportering gebeurt op basis van marktwaarden en, uitgezonderd de kredietderivaten waarvoor de kredietinstelling 'protection seller' is, komen enkel de afgeleide instrumenten, die kunnen leiden tot vorderingen, in aanmerking. Het risico dient gerapporteerd te worden als de som van al de positieve marktwaarden, na het in rekening brengen van juridisch afdwingbare, bilaterale netting overeenkomsten. Lijnen 751 t/m 769 "Kredietderivaten" Op de lijnen 751 t/m 759 worden de kredietderivaten opgenomen waarvoor de rapporterende instelling 'protection buyer' is, terwijl op de lijnen 761 t/m 769 de kredietderivaten worden opgenomen waarvoor de rapporterende instelling 'protection seller' is. De kredietderivaten worden afzonderlijk gerapporteerd omwille van de speciale behandeling voor het bepalen van het uiteindelijk risico. Lijnen 771 t/m 790 "Overige afgeleide OTC-instrumenten" Onder de overige afgeleide OTC-instrumenten worden bedoeld de "forwards", "swaps" en "opties", die betrekking hebben op grondstoffen, wisselkoersen, rentevoeten en aandelen, en die niet verhandeld worden op een erkende markt. Afgeleide OTC-instrumenten die niet onder deze categorieën vallen, dienen opgenomen te worden onder de categorie "overige". Het doel van deze lijnen is een zicht te krijgen op de buiten-beurs (OTC) markt, ingedeeld per land, op basis van het uiteindelijk risico.

CBFA Schema A


Op de lijn 790 "Indeling per instrument niet mogelijk wegens netting-overeenkomsten" worden die afgeleide OTC-instrumenten opgenomen die ingevolge netting-overeenkomsten met een tegenpartij niet toegewezen kunnen worden aan de hierboven beschreven instrument-categorieën. Indien er in een netting-overeenkomst met een tegenpartij zowel beursgenoteerde als buiten-beurs instrumenten opgenomen worden, worden de netto-bedragen eveneens op de lijn 790 vermeld. Netting-overeenkomsten waarbij geen buiten-beurs instrumenten betrokken zijn dienen in aanmerking genomen te worden op lijn 800 "overige afgeleide instrumenten". Lijn 800 "Overige afgeleide instrumenten" Hier worden enkel de afgeleide instrumenten beschouwd die niet opgenomen worden op de lijnen 751 t/m 790, zoals afgeleide instrumenten die op een erkende beurs verhandeld worden. Lijnen 942 t/m 949 "Beschikbare marge van betekende kredietlijnen" Op de lijnen 942 en 946 moet worden vermeld, de beschikbare marge van betekende kredietlijnen respectievelijk voor uitbetalingskredieten (cf. 00/352.1, 352.2, 353.1) en voor verbinteniskredieten (cf. 00/352.3, 353.2) door de instelling toegezegd.

CBFA Schema A


V. OVERZICHTSTABEL GRENSOVERSCHRIJDENDE

VERRICHTINGEN PLAATSELIJKE

VERRICHTINGEN

in lokale en niet-lokale munt in niet-lokale munt in lokale munt

Vestiging in België

Alle verrichtingen, ongeacht de munt, ten opzichte van niet-ingezetenen van België

vb. Een vestiging (kantoor of dochter) in België doet een transactie in USD, EUR... met FR, DE... maar niet met BE.

Alle verrichtingen in een andere munt dan de EUR ten opzichte van ingezetenen van België [geen rapporteringsverplichting]

vb. Een vestiging (kantoor of dochter) in België doet een transactie in USD, GBP... maar niet in EUR, met BE.

Alle verrichtingen in EUR ten opzichte van ingezetenen van België [geen rapporteringsverplichting]

vb. Een vestiging (kantoor of dochter) in België doet een transactie in EUR met BE.

Vestiging in het buitenland

Alle verrichtingen, ongeacht de munt, ten opzichte van niet-ingezetenen van het land waarin de vestiging is gelegen

vb. Een vestiging (kantoor of dochter) in FR doet een transactie in USD, EUR... met DE, US... maar niet met FR.

Alle verrichtingen in niet-lokale munt ten opzichte van ingezetenen van het land waarin de vestiging is gelegen

vb. Een vestiging (kantoor of dochter) in FR doet een transactie in USD, JPY... maar niet in EUR, met FR.

Alle verrichtingen in lokale munt ten opzichte van ingezetenen van het land waarin de vestiging is gelegen

vb. Een vestiging (kantoor of dochter) in FR doet een transactie in EUR met FR.

Boeking

Naar oorspronkelijke kredietbegunstigde: Lijnen 010 t/m 150, 280, 300 Naar uiteindelijk risico: Lijnen 440 t/m 720, 730, 900



Voorbeeld

Een vestiging in NL kent een krediet in EUR toe aan een ingezetene van FR, die als onder-pand effecten van een ingezetene van LU ter beschikking stelt.

Lijnen 010 t/m 150, 280, 300 FR Lijn 450 FR Lijn 480 LU

Lijnen 610 t/m 720, 730, 900 LU

Een vestiging in GB heeft een vordering in USD op een kredietinstelling in GB, en de GB overheid garandeert uitdrukkelijk de correcte terugbetaling.

Lijnen 010 t/m 150, 280, 300 GB Lijn 450 GB Lijn 480 GB

Lijnen 610 t/m 720, 740, 900 GB Risico-overdracht omwille van sectorwijziging

Een vestiging in GR heeft effecten in EUR gekocht, uitgegeven door een ingezetene van GR, maar waarvan de hoofdzetel in US gelegen is.

Lijnen 219 t/m 260, 290, 300 GR Lijn 440 GR Lijn 470 US

Lijnen 610 t/m 720, 730, 900 US

CBFA Schema A


Tabellen 50.10 t/m 51.18 (aanduiden met x) (aanduiden met x) 1 2 3 4 50.10 50.11 50.12 50.13 50.14 50.15

PROBLEEMRISICO’S EN INVENTARISBOEKINGEN VOOR PROBLEEMRISICO’S

________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 1. Rapporterende kredietinstelling : Code

Naam ...........................................................

________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 2. Positie waarover wordt gerapporteerd (aanduiden met x) : - vennootschappelijke positie 20 - geconsolideerde positie 30

________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. a. Rapporteringsdatum : c. Frequentie van de rapportering (jaar) (maand) (dag) - elk kalenderwartaalultimo b. Nummer van de

informatiedrager

________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 4. Munten waarover en waarin gerapporteerd wordt (aanduiden met x) : - alle munten samen in tegenwaarde EUR 2 E U R Tabellen 50.10, 50.11, 50.12, 50.13.

- EUR afzonderlijk en geheel van de vreemde munten in tegenwaarde EUR 4 E U R Tabellen 50.14 en 50.15

________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 5. Grootheid waarin de bedragen zijn uitgedrukt : duizenden x 3 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Toelichting bij tabellen 50.10 t/m 50.15 : Zie de tekst die volgt op de tabellen.

CBFA Schema A


Tabel 50.10 - EVOLUTIE VAN DE HANDELSRISICO'S MET ONINBAAR EN DUBIEUS KARAKTER EN VAN DE HANDELSRISICO'S RECHTSTREEKS AFGEBOEKT ALS DEFINITIEF VERLIES : EVOLUTIE OP BASIS VAN HUN BRUTOBEDRAG (i.e. zonder aftrekking van de erop betrekking hebbende waardeverminderingen, gereserveerde vervallen opbrengsten en voorzieningen)

vorderingen verbintenis- totaal kredieten (29 + 35) individueel niet-individueel totaal gewaardeerd gewaardeerd vorderingen (05 + 10) Code 05 10 29 35 99 1. Omloop bij de aanvang van het boekjaar 010 2. Omloop op de rapporteringsdatum 199

CBFA Schema A


Tabel 50.11 - EVOLUTIE VAN DE INVENTARISBOEKINGEN VOOR HANDELSRISICO'S MET ONINBAAR EN DUBIEUS KARAKTER EN VOOR RECHTSTREEKS AFGEBOEKTE HANDELSRISICO'S

waardeverminderingen gereserveerde vervallen subtotaal voorzieningen totaalop opbrengsten van (05 + 10 + 15 + 20) (29 + 35)

individueel niet-individueel individueel niet-individueelgewaardeerde gewaardeerde gewaardeerde gewaardeerde

risico's risico's risico's risico's

Code 05 10 15 20 29 35 991. Omloop bij de aanvang van het boekjaar 010

2. Omloop op de rapporteringsdatum 199

CBFA Schema A


Tabel 50.12 - EVOLUTIE VAN DE HANDELSRISICO'S MET ONZEKER VERLOOP : EVOLUTIE OP BASIS VAN HUN BRUTOBEDRAG (i.e. zonder aftrekking van de erop betrekking hebbende waardeverminderingen gereserveerde vervallen opbrengsten en voorzieningen)

vorderingen verbintenis- totaal kredieten (29 + 35) individueel niet-individueel totaal gewaardeerd gewaardeerd vorderingen (05 + 10) Code 05 10 29 35 99 1. Omloop bij de aanvang van het boekjaar 010 2. Omloop op de rapporteringsdatum 199

CBFA Schema A


Tabel 50.13 - EVOLUTIE VAN DE INVENTARISBOEKINGEN VOOR HANDELSRISICO'S MET ONZEKER VERLOOP waardeverminderingen gereserveerde vervallen subtotaal voorzieningen totaal op opbrengsten van (05 + 10 +15 + 20) (29 + 35) individueel niet-individueel individueel niet-individueel gewaardeerde gewaardeerde gewaardeerde gewaardeerde risico's risico's risico's risico's Code 05 10 15 20 29 35 99 1. Omloop bij de aanvang van het boekjaar 010 2. Omloop op de rapporteringsdatum 199

CBFA Schema A


Tabel 50.14 - INDIVIDUEEL GEWAARDEERDE HANDELSRISICO'S MET ONZEKER VERLOOP : INDELING NAAR SOORT OP BASIS VAN HUN BRUTOBEDRAG (i.e. zonder aftrekking van de erop betrekking hebbende waardeverminderingen en voorzieningen) omloop op rapporteringsdatum van de handelsrisico's met onzeker verloop in EUR in vreemde Totaal munten (05 + 10) Code 05 10 99 1. Vorderingen op cliënten (cf. 00/120) a) leasing- en soortgelijke vorderingen (cf. 00/121.3) 010 b) niet-hypothecaire leningen op afbetaling (cf. 00/121.4) 020 c) hypothecaire leningen (cf. 00/121.5) 030 d) leningen > 1 jaar (cf. 00/121.61) 040 e) overige vorderingen op cliënten (cf. 00/121.1 - 121.2 - 121.62 - 050 121.63 - 121.7 - 121.8 - 122) 2. Andere vorderingen (cf. 00/110) 060 3. Subtotaal (1 + 2) 079 4. Verbinteniskredieten (cf. 00/340) 090 5. Totaal (3 + 4) 109

CBFA Schema A


Tabel 50.15 - NIET-INDIVIDUEEL GEWAARDEERDE HANDELSRISICO'S MET ONZEKER VERLOOP : INDELING NAAR SOORT OP BASIS VAN HUN BRUTOBEDRAG (i.e. zonder aftrekking van de erop betrekking hebbende waardeverminderingen en voorzieningen) soorten handelsrisico's die omloop op rapporteringsdatum van de omloop op rapporteringsdatum van de soortelijke niet-individueel worden niet-individueel gewaardeerde handelsrisico's niet-individueel gewaardeerde handelsrisico's indeling van de gewaardeerd (daarin begrepen de risico's die met onzeker verloop waardevermind. een normaal verloop kennen) voor niet-individueel gewaardeerde omschrijving codenummer subpost in EUR in vreemde Totaal in EUR in vreemde Totaal risico's van boekhoudstaat munten (05 + 10) munten (25 + 30) waarin de betrokken risico's zijn ingeschr.

Code 01 02 05 10 19 25 30 39 45 001

002

003

.

.

.

099 TOTAAL

CBFA Schema A


Toelichting bij tabellen 50.10 t/m 50.15

PROBLEEMRISICO'S EN INVENTARISBOEKINGEN VOOR PROBLEEMRISICO'S

A. Algemene toelichting 1. Onder "probleemrisico's" wordt verstaan de vorderingen en verhaalrechten op

tegenpartijen die moeilijkheden ondervinden om hun verplichtingen na te komen of waaromtrent kan worden voorzien dat ze zulke moeilijkheden zullen ondervinden of die hun verplichtingen in hoofdsom betwisten. Met moeilijkheden wordt bedoeld, zowel deze te wijten aan de eigen positie van de tegenpartij als deze voortvloeiend uit de socio-economische kontekst waarin zij zich bevindt, daarin begrepen de positie van haar land van vestiging.

2. Voor het invullen van de tabel worden de probleemrisico's onderscheiden

naargelang de vastgestelde of voorziene moeilijkheden toe te schrijven zijn aan het "landenrisico" dan wel als "handelsrisico" zijn te beschouwen.

Onder "landenrisico" wordt verstaan het risico dat een soevereine tegenpartij hetzij niet in de mogelijkheid verkeert of weigert haar verplichtingen tegenover het buitenland na te komen, hetzij belet of bemoeilijkt dat haar ingezetenen hun verplichtingen tegenover het buitenland nakomen.

Onder "handelsrisico" wordt verstaan, het risico dat een niet-soevereine tegenpartij haar verplichtingen niet nakomt om andere redenen dan het hiervoor omschreven landenrisico, waarbij het mogelijk is dat eenzelfde risico problematisch is zowel als handelsrisico als vanuit het oogpunt van het landenrisico. Zie ook Hfst. I, Deel 2, § 8.

De tabellen 50.10 t/m 50.15 hebben betrekking op de risico's die problematisch zijn als "handelsrisico".

CBFA Schema A


3. Met "oninbaar en dubieus" wordt bedoeld, de probleemrisico's op tegenpartijen van wie het onvermogen om hun verplichtingen na te komen vaststaat of vrijwel zeker is, alsook, in voorkomend geval, de risico's in betwisting waarvan vaststaat of vrijwel zeker is dat de uitkomst van de beslechting is of zal zijn dat de betwiste vorderingen oninbaar zijn of de betwiste verhaalrechten niet kunnen worden uitgeoefend.

4. Met "risico's met onzeker verloop" wordt bedoeld, de probleemrisico's op

tegenpartijen van wie is vastgesteld of wordt voorzien dat ze moeilijkheden ondervinden of zullen ondervinden om hun verplichtingen na te komen, maar van wie het onvermogen niet vaststaat noch vrijwel zeker is, alsook de risico's in betwisting waarvan de beslechting onzeker is.

5. Onder individueel gewaardeerde risico's wordt verstaan, de risico's die worden

gewaardeerd overeenkomstig het beginsel van de afzonderlijke waardering van elk vermogensbestanddeel en derhalve waarvoor de geboekte dekkingen specifiek zijn voor de betrokken individuele risico's.

6. Onder niet-individueel gewaardeerde risico's wordt verstaan, de risico's die zich

wegens hun geringe individuele omvang en hun aantal in ontoereikende mate lenen tot een beoordeling op basis van een preventieve individuele opvolging van de kredietwaardigheid van de betrokken tegenpartijen ; hier worden derhalve bedoeld de risico's waarvan de waardering, in toepassing van het beginsel van getrouw beeld, hetwelk vereist dat rekening wordt gehouden met alle voorzienbare, mogelijke verliezen en ontwaardingen, dient te geschieden met inachtneming van de vaststellingen gedaan op grond van de statistische observatie van de geleden verliezen op de onderscheiden soorten niet individueel te waarderen risico's, desgevallend aangepast teneinde rekening te houden met de weerslag van de economische tijdsomstandigheden of met eventuele wijzigingen in het beleid van de instelling ten aanzien van bedoelde soorten risico's.

De rangschikking van de niet-individueel gewaardeerde risico's in de klasse "met onzeker verloop" wordt doorgevoerd op basis van de criteria bepaald door de rapporterende instelling (bv. niet-hypothecaire leningen op afbetaling die een bepaald achterstal vertonen).

CBFA Schema A


7. In de tabellen 50.11 en 50.13 stemmen de bedragen op de lijn 199 overeen met de hiernavolgende posten van de boekhoudstaat :

in tabel 50.11 lijn 199

(kol.35)

= 00/253.31/05

in tabel 50.13 lijn 199 lijn 199 lijn 199

(kol. 05) (kol. 10) (kol. 35)

= 00/251.2/05 = 00/251.1/05 = 00/253.32/05

CBFA Schema A



BETREKKINGEN VAN KREDIETINSTELLING MET VERBONDEN ONDERNEMINGEN

EN ANDERE ONDERNEMINGEN WAARMEE EEN DEELNEMINGSVERHOUDING BESTAAT


________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 2. Positie waarover wordt gerapporteerd (aanduiden met x) : - territoriale positie 10 - vennootschappelijke positie 20 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 3. a. Rapporteringsdatum c. Frequentie van de rapportering : ( jaar) (maand) (dag) - elk boekjaarultimo b. Nummer van de

informatiedrager

________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 4. Munt waarover en waarin gerapporteerd wordt : -alle munten samen in tegenwaarde EUR x 2 E U R ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 5. Grootheid waarin de bedragen zijn uitgedrukt : duizenden x 3 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Toelichting bij tabel 70.10 In geval de rapporterende instelling een bijkantoor is van een kredietinstelling naar buitenlands recht, moet onder verbonden onderneming eveneens worden begrepen de niet in België gevestigde centrale zetel, bijkantoren en centra van werkzaamheden van de juridische entiteit waartoe het rapporterende bijkantoor behoort.

CBFA Schema A


Tabel 70.10 - BETREKKINGEN VAN KREDIETINSTELLING MET VERBONDEN ONDERNEMINGEN EN ANDERE ONDERNEMINGEN WAARMEE EEN DEELNEMINGSVERHOUDING BESTAAT Betrekkingen met verbonden ondernemingen Betrekkingen met andere dochters en overige Totaal ondernemingen gemeenschappelijke verbonden waarmee een dochters ondernemingen deelnemingsverhouding bestaat code 05 10 49 89

I. ACTIEF

A. Vorderingen op kredietinstellingen 1. Daggeldleningen, zichtrekeningen en 010 termijnrekeningen <= 1 jaar (00/112.2 t/m 112.42) 2. Termijnrekeningen > 1 jaar (00/112.43) 020 3. Mobiliseringsvorderingen en voorschotten (00/112.6) 030 4. Totaal A 049 B. Vorderingen op cliënten 1. Middellange en lange termijn (00/121.3 t/m 121.61) 060 2. Andere (00/121.1, 121.2, 121.62, 121.7, 121.8 en 122) 070 3. Totaal B 089 C. Effecten en ander waardepapier 1. Te plaatsen effecten en waardepapier (00/131) 110 2. Te realiseren kortlopend waardepapier (00/132) 120 3. Beleggingen in kortlopend waardepapier (00/133) 130 4. Te realiseren effecten (00/134) 140 5. Beleggingseffecten (00/135) 150 6. Totaal C 169 D. TOTAAL I 199

CBFA Schema A


Tabel 70.10 - BETREKKINGEN VAN KREDIETINSTELLING MET VERBONDEN ONDERNEMINGEN EN ANDERE ONDERNEMINGEN WAARMEE EEN DEELNEMINGSVERHOUDING BESTAAT Betrekkingen met verbonden ondernemingen Betrekkingen met andere dochters en overige Totaal ondernemingen gemeenschappelijke verbonden waarmee een dochters ondernemingen deelnemingsverhouding bestaat code 05 10 49 89 II. PASSIEF A. Schulden tegenover kredietinstellingen 1. Daggeldontleningen, zichtrekeningen en 210 termijnrekeningen <= 1 jaar (00/112.2 t/m 112.42) 2. Termijnrekeningen > 1 jaar (00/212.43) 220 3. Mobiliseringsschulden en voorschotten (00/212.5) 230 4. Totaal A 249 B. Schulden tegenover cliënten 1. Deposito's (00/221) 260 2. Overige crediteuren (00/222) 270 3. Totaal B 289 C. In schuldbewijzen belichaamde schulden (00/230) 310 D. Achtergestelde schulden (00/270) 320 E. TOTAAL II 399

III. POSTEN BUITEN BALANSTELLING A. Opgenomen verbinteniskredieten (00/340) 410 B. Betekende kredietlijnen 1. Door de instelling bekomen lijnen (00/351) 420 2. Lijnen toegezegd aan kredietinstellingen (00/352) 430 3. Lijnen toegezegd aan de cliënteel (00/353) 440 C. Waarborgen 1. Activa bezwaard met zakelijke zekerheden 450 voor rekening van derden (*) (00/361.1) 2. Schulden en verplichtingen gewaarborgd 460 door derden (*) (00/362) D. Garanties in het raam van uitgiften van effecten 1. Garanties voor plaatsing van effecten a) Gegeven garanties (00/382.11) 470 b) Ontvangen tegengaranties (00/382.12) 480 2. Overige garanties met betrekking tot effecten (00/382.2) 490

(*) In casu derden die verbonden ondernemingen zijn of andere ondernemingen waarmee een deelnemingsverhouding bestaat.

CBFA Schema A


Tabel 70.10 - BETREKKINGEN VAN KREDIETINSTELLING MET VERBONDEN ONDERNEMINGEN EN ANDERE ONDERNEMINGEN WAARMEE EEN DEELNEMINGSVERHOUDING BESTAAT Betrekkingen met verbonden ondernemingen Betrekkingen met andere dochters en overige Totaal ondernemingen gemeenschappelijke verbonden waarmee een dochters ondernemingen deelnemingsverhouding bestaat code 05 10 49 89 IV. RESULTATENREKENING - OPBRENGSTEN A. Renteopbrengsten en soortgelijke opbrengsten (00/411) 510

B. Ontvangen provisies wegens verstrekte financiële diensten (00/413) 520

C. Andere financiële opbrengsten (00/414) 530

D. Opbrengsten uit financiële vaste activa 1. Uit deelnemingen (00/415.1) 533 2. Uit achtergestelde vorderingen (00/415.2) 535 3. Totaal D 539

E. Andere bedrijfsopbrengsten (00/417) 540

F. Meerwaarden bij de realisatie van vaste activa (00/424) 550

V. RESULTATENREKENING - KOSTEN A. Rentekosten en soortgelijke kosten (00/511) 610

B. Betaalde provisies wegens betrokken financiële diensten (00/512) 620

C. Andere financiële kosten (00/513) 630

D. Andere bedrijfskosten (00/516) 640

E. Minderwaarden bij de realisatie van vaste activa (00/524) 650

CBFA Schema A



BETREKKINGEN VAN HET GECONSOLIDEERD GEHEEL MET BUITEN DE CONSOLIDATIE GELATEN VERBONDEN ONDERNEMINGEN

EN ANDERE ONDERNEMINGEN WAARMEE EEN DEELNEMINGSVERHOUDING BESTAAT


________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 2. Positie waarover wordt gerapporteerd : - geconsolideerde positie x 30 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 3. a. Rapporteringsdatum c. Frequentie van de rapportering : ( jaar) (maand) (dag) - elk boekjaarultimo b. Nummer van de

informatiedrager

________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 4. Munt waarover en waarin gerapporteerd wordt : -alle munten samen in tegenwaarde EUR x 2 E U R ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 5. Grootheid waarin de bedragen zijn uitgedrukt : duizenden x 3 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________

CBFA Schema A


Tabellen 80.71 en 80.72 (aanduiden met x) (aanduiden met x) 1 2 3 4 80.71 80.72

GROTE POSTEN VAN AANDELEN EN ANDERE NIET-VASTRENTENDE EFFECTEN DIE WORDEN GEHOUDEN DOOR HET GECONSOLIDEERD GEHEEL : TE REALISEREN EFFECTEN (00/134.4 EN 134.52) EN BELEGGINGSEFFECTEN (00/135.4 EN 135.52)


(i.e. consoliderende instelling) Naam :...........................................................

________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 2. Positie waarover wordt gerapporteerd : - geconsolideerde positie x 30 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 3. a. Rapporteringsdatum c. Frequentie van de rapportering : ( jaar) (maand) (dag) - dezelfde frequentie als voor de berekening

met toepassing van de eigen-vermogensregeling

b. Nummer van de informatiedrager

________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 4. Munt waarover en waarin gerapporteerd wordt : -alle munten : in elk van de betrokken munt x 1 0 0 0 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 5. Grootheid waarin de bedragen zijn uitgedrukt : duizenden x 3 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Toelichting bij de tabellen 80.71 en 80.72 Onder “grote posten” verstaat men de effecten die, per post, 1 % van het geconsolideerde eigen vermogen bedragen of overschrijden, zoals dit is gedefinieerd voor de toepassing van de grote-risicobegrenzing als bedoeld in de eigen-vermogensregeling voor de kredietinstellingen. Onder “post” verstaat men het geheel van gelijkaardige effecten, ongeacht of ze, in voorkomend geval, gedeeltelijk als te realiseren effecten worden gehouden en als beleggingen in effecten. Voor de toepassing van de kennisgevingsdrempel worden de aandelen die qua risico een geheel vormen (cf. de omschrijving in de eigen-vermogensregeling voor de kredietinstellingen) beschouwd als één enkele post.

CBFA Schema A



NOMINATIEVE OPGAVE VAN DE FINANCIELE VASTE ACTIVA UIT DE SUBPOST

00/171.61 “DEELNEMINGEN EN AANDELEN” VAN DE GECONSOLIDEERDE BOEKHOUDSTAAT



________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 2. Positie waarover wordt gerapporteerd : - geconsolideerde positie x 30 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 3. a. Rapporteringsdatum c. Frequentie van de rapportering : ( jaar) (maand) (dag) - elk halfjaarultimo van het boekjaar b. Nummer van de

informatiedrager

________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 4. Munt waarover en waarin gerapporteerd wordt : -alle munten samen in tegenwaarde EUR x 2 E U R ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 5. Grootheid waarin de bedragen zijn uitgedrukt : duizenden x 3 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Toelichting bij tabel 80.81 In de bijlage bij tabel 80.81 moet worden aangegeven waarom de in de tabel opgenomen dochters, gemeenschappelijke dochters en geassocieerde ondernemingen niet in de consolidatie zijn opgenomen, noch de vermogensmutatiemethode is toegepast geworden.

CBFA Schema A



NOMINATIEVE OPGAVE VAN DE FINANCIELE VASTE ACTIVA UIT DE SUBPOST

00/171. 62 “ACHTERGESTELDE VORDERINGEN OP NIET-GECONSOLIDEERDE VERBONDEN ONDERNEMINGEN, OP GEASSOCIEERDE ONDERNEMINGEN EN OP ANDERE ONDERNEMINGEN WAARMEE EEN DEELNEMINGSVERHOUDING BESTAAT” VAN DE GECONSOLIDEERDE BOEKHOUDSTAAT




informatiedrager

________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 4. Munt waarover en waarin gerapporteerd wordt : -alle munten : in elk van de betrokken munt x 1 0 0 0 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 5. Grootheid waarin de bedragen zijn uitgedrukt : duizenden x 3 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________

CBFA Schema A



NOMINATIEVE OPGAVE VAN DE IN DE CONSOLIDATIE OPGENOMEN DOCHTER- EN GEMEENSCHAPPELIJKE DOCHTERONDERNEMINGEN



________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 2. Positie waarover wordt gerapporteerd : - geconsolideerde positie x 30 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 3. a. Rapporteringsdatum c. Frequentie van de rapportering : ( jaar) (maand) (dag) - elk kwartaalultimo van het boekjaar b. Nummer van de

informatiedrager

________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 4. Munt waarover en waarin gerapporteerd wordt : -alle munten samen in tegenwaarde EUR x 2 E U R ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 5. Grootheid waarin de bedragen zijn uitgedrukt : duizenden x 3 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Toelichting bij de tabel 80.91 Voor een definitie van de institutionele sectoren, zie Hoofdstuk 1, Deel 2, § 7.

CBFA Schema A



NOMINATIEVE OPGAVE VAN DE ONDERNEMINGEN WAAROP DE VERMOGENSMUTATIEMETHODE WORDT TOEGEPAST IN DE GECONSOLIDEERDE BOEKHOUDSTAAT




informatiedrager

________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 4. Munt waarover en waarin gerapporteerd wordt : -alle munten samen in tegenwaarde EUR x 2 E U R ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 5. Grootheid waarin de bedragen zijn uitgedrukt : duizenden x 3 ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Toelichting bij de tabel 80.92 In de bijlage bij tabel 80.92 moet worden aangegeven waarom de vermelde dochters en gemeenschappelijke dochters niet in de consolidatie zijn opgenomen.

CBFA Schema A


Tabel 90.31 LIQUIDE FINANCIËLE ACTIVA

Munt (ISO code van de betrokken munt waarover in tegenwaarde Euro gerapporteerd wordt, of SCX voor de geaggregeerde tegenwaarde in Euro voor de "convertibele" munten)

EUR / SCX / TRL / …

Sectie I LIQUIDE FINANCIELE ACTIVA

p.m. Balanstotaal voor de scope van deze rapporteringstabel: 100

A Kas en kastegoeden bij centrale bankenA.1 Kasmiddelen 110A.2 Kastegoeden bij centrale banken 120

B Effecten en leningen beleenbaar bij ECB/Eurosysteem, BoE of SNBB.1 Schuldbewijzen uitgegeven door centrale overheden en centrale banken 210B.2 Schuldbewijzen uitgegeven door kredietinstellingen 220

B.3Schuldbewijzen uitgegeven door niet-kredietinstellingen (lokale overheden, multilaterale ontwikkelingsbanken, publiekrechtelijke lichamen...) 230

B.4 Overige beleenbare effecten 240B.5 Beleenbare leningen in portefeuille 250

C Effecten en leningen beleenbaar in repo-transacties (of andere vorm van ontlening tegen onderpand)

C.1 Schuldbewijzen uitgegeven door centrale overheden en centrale bankeninvestment grade 305non-investement grade 310

C.2 Schuldbewijzen uitgegeven door kredietinstellingeninvestment grade 315non-investement grade 320

C.3Schuldbewijzen uitgegeven door niet-kredietinstellingen (lokale overheden, multilaterale ontwikkelingsbanken, publiekrechtelijke lichamen...)

investment grade 325non-investement grade 330

C.4 Overige schuldbewijzen beleenbaar in repo-transactiesinvestment grade 335non-investement grade 340

C.5 Overige effecten beleenbaar in repo-transactiesaandelen uit voornaamste indexen 345andere aandelen genoteerd op gereglementeerde beurs 350overige effecten 355

C.6 Leningen in portefeuille beleenbaar in repo-transacties 360

D Effecten realiseerbaar via verkooptransactieD.1 Schuldbewijzen uitgegeven door centrale overheden en centrale banken


D.2 Schuldbewijzen uitgegeven door kredietinstellingeninvestment grade 415non-investement grade 420

D.3Schuldbewijzen uitgegeven door niet-kredietinstellingen (lokale overheden, multilaterale ontwikkelingsbanken, publiekrechtelijke lichamen...)


D.4 Overige schuldbewijzeninvestment grade 435non-investement grade 440

D.5 Overige effectenaandelen uit voornaamste indexen 445andere aandelen genoteerd op gereglementeerde beurs 450overige effecten 455

E Potentieel herbruikbare effecten ontvangen als onderpandE.1 Effecten beleenbaar bij ECB/Eurosysteem, BoE of SNB 510

E.2 Effecten beleenbaar in repo-transacties (of andere vorm van ontlening tegen onderpand) 520

CBFA Schema A


Tabel 90.32 IN- EN UITSTROMEN VAN LIQUIDITEIT

Munt (ISO code van de betrokken munt waarover in tegenwaarde Euro gerapporteerd wordt, of SCX voor de geaggregeerde tegenwaarde in Euro voor de "convertibele" munten)

Tijdshorizon: < 1 week < 1 maand < 3 maanden < 6 maanden < 12 maanden

Sectie II INSTROMEN LIQUIDITEIT (niet-cumulatief)

FVoorziene kasinstromen ivm kredietverstrekking zonder liquide financiële activa als onderpand

F.1 Centrale overheden 610F.2 Kredietinstellingen 620F.3 Niet-kredietinstellingen (lokale overheden, multilaterale ontwikkelingsbanken, publiekrechtelijke

lichamen...) 630

F.4 Private sector - other wholesale 640F.5 Private sector - overige 650

GVoorziene instromen ivm transacties met liquide effecten en leningen (o.m. repo-transacties en effectenleningen)

G.1 Kasmiddelen 710G.2 Liquide effecten en leningen

effecten en leningen beleenbaar bij ECB/Eurosysteem, BoE of SNB 720effecten en leningen beleenbaar in repo-transacties (of andere vorm van ontlening tegen onderpand) 730

effecten realiseerbaar via verkooptransactie 740 potentieel herbruikbare effecten ontvangen als onderpand 750

H Voorziene en potentiële netto-kasstromen verbonden aan derivaten (excl. kredietderivaten)

H.1 Contractueel voorziene netto-kasstromen derivaten op valuta 810 derivaten op rente 820 overige derivatencontracten 830

H.2 Maximale additionele netto-kasstromen derivaten op valuta 840 derivaten op rente 850 overige derivatencontracten 860

I Voorziene instromen vanwege verbonden partijen (cf. IAS 24.9)

I.1 Kasmiddelen 910I.2 Liquide effecten en leningen



J Potentiële instromen (toestand op rapporteringsdatum)

J.1 Verbonden partijen (niet opgenomen in rapportering)betekende kredietlijnen 1010voorwaardelijke kredietlijnen 1020potentiële transfer van liquide effecten en leningen 1030ongelimiteerde algemene garantie 1040

J.2 Derdenbetekende kredietlijnen 1050voorwaardelijke kredietlijnen 1060

EUR / SCX / TRL /…

CBFA Schema A


Tabel 90.32 IN- EN UITSTROMEN VAN LIQUIDITEIT (vervolg)

Sectie III UITSTROMEN LIQUIDITEIT (niet-cumulatief)

K Kasuitstromen ivm financiering zonder liquide financiële activa als onderpand

K.1 Deposito's en kasbonsK.1.1 Centrale overheden 1110K.1.2 Kredietinstellingen 1120K.1.3 Niet-kredietinstellingen (lokale overheden, multilaterale ontwikkelingsbanken, publiekrechtelijke

lichamen...) 1130

K.1.4 Private sector - other wholesale 1140K.1.5 Private sector - overige

zichtdeposito's 1150gereglementeerde spaardeposito's 1160overige deposito's 1170kasbons 1180

K.2 Vervallen schuldbewijzen (door instelling uitgegeven) 1190

LVoorziene uitstromen ivm transacties met liquide effecten en leningen (o.m. repo-transacties en effectenleningen)

L.1 Kasmiddelen 1210L.2 Liquide effecten en leningen



M Uitstromen naar verbonden partijen (cf. IAS 24.9)

M.1 Kasmiddelen 1310M.2 Liquide effecten en leningen



N Potentiële uitstromen (toestand op rapporteringsdatum)

N.1 Verbonden partijen (niet opgenomen in rapportering)betekende kredietlijnen 1410voorwaardelijke kredietlijnen 1420potentiële transfer van liquide effecten en leningen 1430overige potentiële verplichtingen (garanties, kredietderivaten etc.) 1440ongelimiteerde algemene garantie(s) 1450

N.2 Derdenbetekende kredietlijnen 1460voorwaardelijke kredietlijnen 1470overige potentiële verplichtingen (garanties, kredietderivaten etc.) 1480

CBFA Schema A


Toelichting bij rapporteringstabellen 90.31-32 1. Algemeen

1.1. De rapporteringstabellen 90.31, 90.32 sluiten aan bij hoofdstuk 2 omtrent de prudentiële aanpak van het liquiditeitsrisico van Belgische kredietinstellingen, financiële holdings en vereffeningsinstellingen naar Belgisch recht en daarmee gelijkgestelde instellingen uit de CBFA circulaires met betrekking tot de tweede pijler aanpak van het liquiditeitsrisico (circulaires PPB-2006-17-CPB, CBFA_2009_18 en hun eventuele latere wijzigingen). De in deze circulaires vermelde definities, rapporteringsplicht, frequentie van rapportering, derogaties en andere bepalingen zijn van toepassing. Paragrafen 2.4 tot en met 2.8 alsook paragraaf 2.10 uit de algemene richtlijnen van hoofdstuk I van het schema van de periodieke rapportering door de instellingen over de naleving van de eigenvermogensvereisten zijn eveneens van toepassing (zie circulaire PPB-2006-12-CPB). 1.2. De liquiditeitspositie van een instelling kan onder meer worden beoordeeld door de op (en buiten) de balans potentieel aanwezige liquiditeit af te wegen tegen de potentieel vereiste liquiditeit voor de instelling. Uitgangspunt bij de rapporteringstabellen 90.31 en 90.32 is dat de instelling op regelmatige basis de bouwblokken benodigd voor de berekening van de potentieel aanwezige en vereiste liquiditeit rapporteert aan de CBFA. De CBFA zal dan op basis van deze bouwblokken liquiditeitsratio’s berekenen die haar toelaten de liquiditeitspositie van de instellingen op te volgen, en dit zowel onder normale als uitzonderlijke omstandigheden. 1.3. De potentieel bij een instelling aanwezige liquiditeit wordt enerzijds bepaald door de voorziene instromen van liquiditeit op basis van bestaande contractuele verbintenissen en anderzijds door potentiële instromen verbonden aan onder meer het gebruik van liquide financiële activa in repo-transacties, de opname van betekende kredietlijnen, de transfer van kasmiddelen of liquide financiële activa vanuit verbonden partijen, etc... De potentieel voor een instelling vereiste liquiditeit wordt volgens dezelfde logica bepaald door voorziene uitstromen van liquiditeit op basis van bestaande contractuele verbintenissen en potentiële uitstromen verbonden aan de terugtrekking of niet-hernieuwing van deposito’s, de opname door cliënten van kredietlijnen, de transfer van kasmiddelen of liquide financiële activa naar verbonden partijen etc.

CBFA Schema A


1.4. De rapporteringtabellen 90.31 en 90.32 geven een overzicht van de bouwblokken benodigd voor de bepaling van de potentieel aanwezige en vereiste liquiditeit bij de instelling. Het hanteren van bepaalde assumpties - met betrekking tot bv. de terugtrekking van verschillende types deposito’s, de bepaling van de liquiditeitswaarde1 van liquide financiële activa, de opname van kredietlijnen, de convertibiliteit van munten, transfers van kasmiddelen tussen verbonden partijen etc. - laat de CBFA toe om de liquiditeitspositie van de instelling onder verschillende omstandigheden in te schatten en onder meer op deze manier kwantitatieve “outliers” inzake liquiditeitsrisico te detecteren. De rapporteringstabellen 90.31 en 90.32 geven dus de contractueel voorziene kasin- en uitstromen onder normale omstandigheden, de totale liquide financiële activa vóór de toepassing van “haircuts” en het totaal van de kredietlijnen, garanties en deposito’s op het ogenblik van rapporteringsdatum weer, waarna de CBFA zelf bepaalde stressscenario’s zal definiëren en de daarmee verbonden “haircuts” en hypotheses omtrent de eventuele terugtrekking van bepaalde deposito’s, de opname van specifieke kredietlijnen etc. zal toepassen op de gerapporteerde basisbedragen om de liquiditeitspositie van de instelling voor deze specifieke scenario’s in te schatten. De rapporteringstabellen 90.31 en 90.32 hebben bovendien niet de intentie om een volledig beeld te geven van de vervaldagenstructuur van alle activa en passiva van de instelling. Enkel het overgrote deel van de (liquiditeitstromen verbonden aan de) financiële activa en passiva worden opgenomen.

2. In het bijzonder

2.1. De instellingen rapporteren afzonderlijke tabellen 90.31 en 90.32 per muntsoort (posities in euro, geaggregeerde posities in “convertibele” munten uitgedrukt in de tegenwaarde in euro, afzonderlijke materiële posities in “niet-convertibele” munten uitgedrukt in de tegenwaarde in euro) voor elke rapporteringsbasis waarover zij dienen te rapporteren volgens de bepalingen van hoofdstuk 2 uit circulaire PPB-2006-17-CPB. De structuur van de rapporteringstabellen 90.31, 90.32 is telkens identiek.

1 De liquiditeitswaarde van een actief wordt bepaald na toepassing van een haircut of

verminderingspercentage op de huidige marktwaarde van dit actief, waarbij de “haircut” rekening

houdt met de liquiditeit van het actief of de mogelijkheid om het actief snel in kasmiddelen om te

zetten zonder de prijs significant te beïnvloeden (via een verkooptransactie of een transactie waarin

het actief als onderpand wordt gebruikt). De “haircut” is groter en de liquiditeitswaarde van een

actief kleiner naarmate het actief illiquide is.

CBFA Schema A


2.2. De rapporteringstabellen 90.31 en 90.32 bevatten enerzijds informatie omtrent de muntsoort(en) waarover gerapporteerd wordt. De instellingen vermelden de internationaal gangbare afkorting (ISO-code) van de muntsoort waarover de instelling in desbetreffende tabel rapporteert (EUR, SCX voor het geaggregeerde totaal van de “convertibele” munten of de ISO-code van de eventuele“niet-convertibele” muntsoort waarin de instelling materiële posities heeft uitstaan). Anderzijds bevatten de rapporteringstabellen 90.31 en 90.32 eveneens gedetailleerde informatie over de liquiditeitspositie van de instelling onderverdeeld in drie secties :

– Sectie I (lijnen 100-520) in tabel 90.31 geeft een overzicht van de liquide financiële activa aanwezig bij de instelling op de rapporteringsdatum.

– Sectie II (lijnen 610-1060) in tabel 90.32 geeft een overzicht van zowel de voorziene als de potentiële instromen van liquiditeit (in kasmiddelen of liquide financiële activa) voor de komende week en de komende 1, 3, 6 en 12 maanden.

– Sectie III (lijnen 1110-1480), eveneens in tabel 90.32, geeft hetzelfde overzicht voor de uitstromen van liquiditeit.

2.3. De instellingen rapporteren de (in- en uitstromen van) liquide financiële activa in sectie I, II en III aan de op de rapporteringsdatum geldende marktwaarde en de overige voorziene en potentiële in- en uitstromen van liquiditeit in secties II en III aan nominale waarde. 2.4. De instellingen nemen enkel de contractuele en potentiële in- en uitstromen verbonden aan op het ogenblik van de rapportering lopende transacties en uitstaande contracten op in de rapportering en houden geen rekening met liquiditeitstromen verbonden aan in de toekomst af te sluiten of geplande transacties. De rapporteringstaten geven de posities weer na verwerking van alle verrichtingen afgesloten op de rapporteringsdatum. Ontwikkelingen in de posities aan liquide financiële activa (kasmiddelen en liquide effecten en leningen) als een gevolg van financiële transacties die reeds werden afgesloten op de rapporteringsdatum maar nog niet werden afgehandeld, worden dus verwerkt in de rapportering van de liquide financiële activa in sectie I (en niet in secties II en III omtrent de in- en uitstromen van liquiditeit).

CBFA Schema A


Sectie I.

Liquide financiële activa (tabel 90.31)

2.5. In deze sectie wordt de waarde geboekt van de liquide financiële activa die vrij beschikbaar zijn op het dageinde van de rapporteringsdatum. Vrije beschikbaarheid betekent in deze context dat de liquide financiële activa op dat moment niet als onderpand in transacties2 worden gebruikt door de instelling of zijn uitgeleend door de instelling. Vrij beschikbare liquide effecten die de instelling zelf ontving als onderpand of heeft ontleend bij een tegenpartij3 kunnen apart onder rubriek E van sectie I worden opgenomen als liquide financiële activa indien de mogelijkheid tot hergebruik van het ontvangen onderpand of de geleende effecten in nieuwe transacties contractueel werd vastgelegd en praktisch realiseerbaar is. Liquide financiële activa worden geboekt aan marktwaarde in de tabellen 90.31 en 90.32 en bij voorkeur met inbegrip van de verlopen interesten (“dirty pricing”). Liquide financiële activa worden voor de volledige 100 percent van hun waarde opgenomen in de rapportering, dit wil zeggen dat de CBFA bij de berekening van de op de rapportering gebaseerde liquiditeitsratio’s zelf de nodige “haircuts” zal toepassen om de liquiditeitswaarde van deze liquide activa te bepalen. De liquide financiële activa worden in de rapporteringstabel opgenomen die rapporteert over de muntsoort (euro, “convertibele” munten, afzonderlijke “niet-convertibele” munten) waarin zij zijn uitgedrukt.

2.6. Ontwikkelingen in de posities aan kasmiddelen en liquide effecten en leningen als een gevolg van financiële transacties die reeds werden afgesloten op de rapporteringsdatum maar nog niet werden afgehandeld, worden eveneens verwerkt in de rapportering van de liquide financiële activa in sectie I (en niet in secties II en III omtrent de in- en uitstromen van liquiditeit).

2 Liquide effecten of leningen die als onderpand worden aangehouden in het kader van de deelname

in betaal- en vereffeningsystemen maar niet zijn belast op het dageinde van de rapporteringsdatum

worden wel opgenomen in deze rapportering. “Belaste” liquide effecten of leningen, die als

onderpand worden gebruikt in bepaalde repo-, derivaten- of effectenleentransacties, worden na

afloop van de transacties opgenomen als instromen van liquiditeit in deelrubriek G.2 in sectie II van

deze rapportering op basis van de vervaldag van de transactie. 3 Dit betreft tevens de liquide effecten die de instelling ontving als onderpand of ontleende en

waarover de instelling tijdelijk de juridische eigendom heeft verworven (bijvoorbeeld in het kader

van repo- of effectenleentransacties).

CBFA Schema A


2.7. De rapportering van liquide financiële activa maakt een onderscheid tussen enerzijds de op het dageinde van de rapporteringsdatum aanwezige kasmiddelen en anderzijds de als onderpand (her)bruikbare of in verkooptransacties realiseerbare liquide effecten en leningen. In deze laatste categorie maakt de rapportering bijkomend een onderscheid naargelang de liquiditeitswaarde (zie voetnoot 6) verbonden aan betreffende liquide effecten en leningen. Voor de rapportering dient aldus een onderscheid te worden gemaakt tussen enerzijds de vrij beschikbare liquide effecten en leningen die beleenbaar zijn bij de Europese Centrale Bank (ECB)/Eurosysteem, de Bank of England (BoE) of de Swiss National Bank (SNB) of in repo-transacties (of andere vormen van lening tegen onderpand) met andere tegenpartijen en anderzijds de vrij beschikbare effecten die potentieel via een verkooptransactie binnen de termijn van één week in kasmiddelen kunnen worden omgezet (laagste liquiditeitswaarde). De door de instelling als onderpand ontvangen of de door haar bij een tegenpartij ontleende effecten die herbruikbaar zijn in repo-transacties en vrij beschikbaar zijn op de rapporteringsdatum worden apart onder rubriek E van sectie I opgenomen.

2.8. Voor alle effecten en leningen die in aanmerking komen voor de opname als liquide financiële activa wordt verondersteld dat de activa binnen de termijn van één week (vijf bankwerkdagen) onder normale marktomstandigheden in kasmiddelen kunnen worden omgezet via een verkoop- of repo-transactie of andere vorm van ontlening tegen onderpand (deze termijn omvat de afhandeling en vereffening van de transactie). Effecten en leningen worden uitgesloten als liquide activa wanneer er een redelijke kans bestaat dat de waarde van deze effecten en leningen sterk gecorreleerd is met de marktverwachtingen voor de instelling4. De effecten die worden opgenomen dienen verhandelbaar te zijn op een diepe en liquide markt, moeten dus met voldoende regelmaat aan marktwaarde kunnen worden geprijsd en transacties in deze effecten dienen te kunnen worden afgehandeld door een vereffeningstelsel dat aan het toezicht “oversight” van de centrale banken uit de G-10, EER, Australië of Nieuw-Zeeland onderworpen is (Euroclear, Clearstream, vereffeningstelsels centrale banken etc.). Enkel de leningen die als onderpand aanvaard worden door de ECB/Eurosysteem, BoE of SNB of die kunnen gebruikt worden als onderpand in repo-transacties worden gecatalogeerd als liquide financiële activa. Leningen die kunnen gerealiseerd worden via een verkooptransactie of securitisatie worden niet

4 Een sterke correlatie zou tot een belangrijke waardevermindering of het verminderen van de

liquiditeit van de effecten of leningen kunnen leiden wanneer de instelling een belangrijk

liquiditeitstekort kent.

CBFA Schema A


opgenomen daar zulke transacties moeilijker realiseerbaar zijn in ongunstige marktomstandigheden.

2.9. Volgende paragraaf verduidelijkt de rapporteringstabel lijn per lijn. p.m. Balanstotaal voor de “scope” van deze rapporteringstabel Instellingen vermelden op lijn 100 het balanstotaal voor de rapporteringsbasis waarover gerapporteerd wordt. Het balanstotaal van niet in de consolidatiekring voor de geconsolideerde rapportering van de tabellen 90.31 en 90.32 opgenomen dochterondernemingen wordt afgetrokken van het op lijn 100 gerapporteerde balanstotaal op geconsolideerde basis. A. Kas en kastegoeden bij centrale banken Kasmiddelen omvatten de bankbiljetten/munten uitgegeven door centrale banken. De kastegoeden bij centrale banken omvatten de al dan niet gewaarborgde tegoeden in kasmiddelen maar niet de eventuele tegoeden onder de vorm van onderpand bij centrale banken. B. Effecten en leningen beleenbaar bij ECB, BoE of SNB Effecten en leningen mogen enkel als beleenbaar bij de ECB/centrale banken van het Eurosyteem, de BoE of SNB worden gecatalogeerd wanneer de instelling een rechtstreekse en ongelimiteerde5 toegang heeft tot de kredietfaciliteiten van deze centrale banken. Effecten in deze rubriek worden gecatalogeerd naargelang de tegenpartij, gebruik makende van de onderverdeling die wordt gebruikt in het IFRS schema A6. Schuldbewijzen uitgegeven door de private sector en financiële instellingen die geen kredietinstelling of beleggingsonderneming zijn worden onder rubriek B.4 “Overige beleenbare effecten” gecatalogeerd. De laatste deelrubriek B.5 5 Indien de kredietfaciliteit van de betreffende centrale bank qua bedrag gelimiteerd is, kan de

instelling de als onderpand bruikbare effecten en leningen opnemen ter waarde van dit limietbedrag

vermeerderd met eventuele verminderingspercentages of “haircuts” die worden toegepast. Als de

kredietlimiet bijvoorbeeld 1 miljard euro bedraagt en het reductiepercentage 50 percent kan de

instelling voor 2 miljard euro aan liquide effecten opnemen in deze rubriek van de rapportering. 6 Deze onderverdeling is gebaseerd op artikel 86 van de CRD richtlijn – Herschikking EU Richtlijn

2000/12/EG. Het totaal van de rubriek “kredietinstellingen” en “niet-kredietinstellingen” maakt de

rubriek “instellingen” uit in deze Europese richtlijn.

CBFA Schema A


“Beleenbare leningen in portefeuille” betreft de door de rapporterende instelling verstrekte leningen die door de betrokken centrale banken als onderpand worden aanvaard. De door instelling als onderpand ontvangen of door de instelling bij een tegenpartij ontleende effecten die herbruikbaar zijn in transacties met de ECB/Eurosysteem, BoE of SNB en vrij beschikbaar zijn op de rapporteringsdatum worden apart onder rubriek E van sectie I opgenomen. C. Effecten en leningen beleenbaar in repo-transacties (of andere vorm van ontlening tegen onderpand)

Effecten en leningen mogen enkel als beleenbaar in repo-transacties of een andere vorm van lening tegen onderpand worden gecatalogeerd wanneer de instelling een actieve deelnemer is in betreffende repo-markten (of de markten voor andere vormen van ontlening tegen onderpand), ze onder normale omstandigheden regelmatig soortgelijke transacties uitvoert in de markt en reeds meer dan één jaar in de markt aanwezig is. Enkel de effecten en leningen die regelmatig en voor materiële bedragen als onderpand bij repo-transacties worden gebruikt (of worden uitgeleend met in dat geval liquide financiële activa met een hogere liquiditeitswaarde, zijnde kasmiddelen of de liquide financiële activa uit rubriek B van deze sectie als onderpand) komen in aanmerking. De effecten en leningen die de instelling in de kredietfaciliteiten van niet in rubriek B vermelde centrale banken kan gebruiken worden ook onder deze rubriek gecatalogeerd, voorzover de instelling een rechtstreekse en ongelimiteerde7 toegang heeft tot de kredietfaciliteiten van deze centrale banken en de liquide activa op korte termijn naar betreffende centrale bank kunnen worden getransfereerd. De deelrubrieken maken een onderscheid tussen schuldbewijzen, overige effecten (bijvoorbeeld aandelen en deelbewijzen in fondsen) en leningen. Bij de schuldbewijzen maakt men telkens een onderscheid tussen vastrentende effecten met een externe rating van het niveau “investment grade” (minstens BBB- van Standard & Poor’s) en “non-investment grade”. De door instelling als onderpand ontvangen of door de instelling bij een tegenpartij ontleende effecten die herbruikbaar zijn in repo-transacties of een andere vorm van lening tegen onderpand en vrij beschikbaar zijn op de rapporteringsdatum worden apart onder rubriek E van sectie I opgenomen. D. Effecten realiseerbaar via verkooptransactie Voor alle effecten die in aanmerking komen voor de opname onder deze rubriek wordt verondersteld dat de effecten binnen de termijn van één week onder normale

7 De bepalingen uit voetnoot 10 zijn hier eveneens van toepassing.

CBFA Schema A


marktomstandigheden in kasmiddelen kunnen worden omgezet via een verkooptransactie (deze termijn omvat de afhandeling en vereffening van de transactie). Leningen die kunnen gerealiseerd worden via een verkooptransactie of securitisatie worden echter niet opgenomen daar de afhandeling van zulke transactie wordt verondersteld meer dan één week tijd te vergen. E. Potentieel herbruikbare effecten ontvangen als onderpand De door instelling als onderpand ontvangen of door de instelling bij een tegenpartij ontleende effecten die potentieel herbruikbaar zijn als onderpand in repo-transacties of een andere vorm van lening tegen onderpand en vrij beschikbaar zijn op de rapporteringsdatum worden onder deze rubriek opgenomen. De mogelijkheid tot hergebruik van het ontvangen onderpand in nieuwe transacties dient contractueel te zijn vastgelegd en praktisch realiseerbaar te zijn. Er wordt een onderscheid gemaakt tussen vrij beschikbare effecten herbruikbaar en beleenbaar bij de ECB/Eurosysteem, BoE of SNB (rubriek E.1) of vrij beschikbare effecten herbruikbaar en beleenbaar bij andere tegenpartijen in repo-transacties of een andere vorm van lening met onderpand (rubriek E.2).

CBFA Schema A


Sectie II.

Instromen van liquiditeit (lijnen 610-1060 tabel 90.32)

2.10. In sectie II worden de contractueel voorziene instromen van liquiditeit opgenomen voor de week en 1-3-6 en 12 maanden volgend op de rapporteringsdatum. Enkel instromen gerelateerd aan de op de rapporteringsdatum bestaande balansen buitenbalansverplichtingen dienen te worden gerapporteerd. De rapportering is niet-cumulatief (de instromen op één week worden niet opgenomen in de instromen op één maand enz.). De weekperiode waarover gerapporteerd wordt omvat de 5 bankwerkdagen volgend op de rapporteringsdatum. Voorziene instromen worden geboekt volgens de in de contractvoorwaarden van de transactie voorziene finale maturiteit. De voorziene instromen dienen bruto te worden gerapporteerd en kunnen niet worden gecompenseerd door voorziene uitstromen tegenover dezelfde tegenpartij. Voorziene instromen worden in de standaardrapporteringstabel opgenomen van de muntsoort (euro, “convertibele” munten, afzonderlijke “niet-convertibele” munten) waarin zij zijn uitgedrukt.

2.11. Voorziene instromen van liquiditeit kunnen bestaan uit inkomende kasmiddelen of inkomende liquide effecten of leningen. De notie van liquide effecten of leningen is gedefinieerd in sectie I. De voorziene instromen van liquiditeit worden aan nominale waarde geboekt tenzij het instromen van liquide effecten of leningen betreft (zie deelrubrieken G.2, I.2 en J.1). Instromen van liquide effecten of leningen worden ook in deze sectie geboekt aan de op het ogenblik van de rapportering geldende marktwaarde van de te transfereren activa en bij voorkeur met inbegrip van de verlopen interesten (“dirty pricing”). 2.12. Naast de rapportering van contractueel voorziene instromen omvat sectie II eveneens de rapportering van potentiële netto-kasstromen verbonden aan derivaten en eventuele buitenbalanstegoeden (zijnde de beschikbare marges op kredietlijnen of de potentiële transfers van liquide effecten of leningen vanwege verbonden partijen of derden) voor de berekening van potentiële instromen van liquiditeit.

2.13. Volgende paragraaf verduidelijkt de rapporteringstabel lijn per lijn.

CBFA Schema A


F. Voorziene kasinstromen i.v.m. kredietverstrekking zonder liquide financiële activa als onderpand Hier dienen voorziene instromen van kasmiddelen te worden geboekt uit kredietverstrekking door de instelling die niet door liquide financiële activa (zijnde kasmiddelen of liquide effecten of leningen) wordt gewaarborgd. Voornoemde kredietverstrekking omvat alle vormen van leningen en schuldbewijzen. Kasinstromen uit leningen en schuldbewijzen die zelf werden gecatalogeerd als liquide financiële activa in sectie I kunnen echter niet worden opgenomen.

De voorziene instromen omvatten het bedrag van de contractueel voorziene aflossingen of terugbetalingen te ontvangen binnen de desbetreffende vervaldagperiode. Rente-ontvangsten kunnen facultatief worden opgenomen. Indien rente-ontvangsten worden opgenomen, dient de door de instelling op verplichtingen betaalde rente eveneens als uitstroom van liquiditeit in sectie III rubriek K van de rapportering te worden opgenomen (zie verder). Bovendien dienen de rentestromen verbonden aan derivaten gebruikt ter afdekking van het renterisico dan eveneens in de rapportering te worden opgenomen (zie rubriek H van de rapporteringstabel). Enkel de aflossingen en rentebetalingen van kredieten zonder een dubieus karakter worden gerapporteerd. Debiteuren (en hun kredieten) worden in deze liquiditeitsrapportering als dubieus gecatalogeerd conform de in het nieuwe reglement eigen vermogen opgenomen definitie voor “wanbetaling”8. De rapportering maakt opnieuw een onderscheid qua kasinstromen naargelang de tegenpartij. Voorziene kasinstromen vanwege centrale overheden, “kredietinstellingen”, “niet-kredietinstellingen” (lokale en regionale overheden, multilaterale ontwikkelingsbanken, publiekrechtelijke lichamen), “other wholesale” en “overige” cliënteel uit de private sector worden onderscheiden. Kastegoeden bij centrale banken worden geboekt in deelrubriek A.2 van deze rapportering. Het “wholesale” cliënteel wordt gedefinieerd als het geheel van financiële instellingen, overheidsinstellingen, institutionele cliënten en grote ondernemingen waarmee de kredietinstellingen orders en transacties van grote omvang uitvoeren. Een deel van de voorziene kasstromen vanwege deze cliënten dient al onder deelrubrieken F.1-F.3 te 8 Voor deze definitie wordt verwezen naar artikel V.16 van het reglement voor instellingen die de

standaardbenadering toepassen voor de bepaling van de eigenvermogensvereisten en naar artikel

VI.87 van het reglement voor instellingen die IRB toepassen. Instellingen die niet aan het reglement

onderworpen zijn of van de toepassing ervan zijn vrijgesteld en toch tabellen 90.31 en 90.32

rapporteren, hanteren één van beide voornoemde definities voor “wanbetaling”.

CBFA Schema A


worden opgenomen, vandaar dat in deelrubriek F.4 sprake is van het “other wholesale” cliënteel. Het staat de instellingen vrij om het onderscheid tussen “other wholesale” en het “overige” cliënteel te bepalen. Voorziene kasinstromen van financiële instellingen die geen kredietinstelling of beleggingsonderneming zijn dienen evenwel te worden gecatalogeerd onder rubriek F.4 “other wholesale” cliënteel. Deze terminologie wordt tevens in rubriek K van tabel 90.32 gehanteerd.

Voorziene kasinstromen van verbonden partijen waarvan de liquiditeitspositie niet in de rapportering wordt opgenomen, worden afzonderlijk onder rubriek I geboekt. Voornoemde verbonden partijen omvatten de verbonden partijen zoals gedefinieerd in IAS/IFRS norm 24.9. en de door de instelling opgezette financieringsvehikels (“Special Purpose Vehicles”) voor de effectisering van eigen activa of activa van derden. G. Voorziene instromen i.v.m. transacties met liquide effecten en leningen (o.m. repo-transacties en effectenleningen) De voorziene instromen van kasmiddelen verbonden aan transacties met liquide effecten en leningen (onder meer aflopende reverse repo-transacties en andere vormen van kredietverstrekking gewaarborgd door liquide effecten en leningen zoals effectenleningen, de verkoop van liquide effecten op termijn e.d.m.) worden in deelrubriek G.1 opgenomen9. Renteontvangsten verbonden aan deze transacties kunnen facultatief worden opgenomen. Indien renteontvangsten worden opgenomen, dient de door de instelling betaalde rente op transacties met liquide effecten en leningen eveneens als uitstroom van liquiditeit in sectie III rubriek L van de rapportering te worden opgenomen (zie verder). De aan deze instroom van kasmiddelen gerelateerde uitstroom van liquide effecten of leningen dient in rubriek L.2 van de rapportering te worden opgenomen (zie verder). De instromen van liquide effecten en leningen verbonden aan transacties met liquide effecten en leningen (onder meer aflopende repo-transacties en andere vormen van financiering gewaarborgd door liquide effecten en leningen zoals effectenleningen, de aankoop van liquide effecten op termijn e.d.m.) worden in deelrubriek G.2 opgenomen. De rapportering maakt geen onderscheid naargelang de tegenpartij van de transactie (ook de terugstroom van liquide effecten en leningen vanwege centrale banken bij afloop van gewaarborgde transacties wordt in deze deelrubriek geboekt). 9 Eventueel gewaarborgde kastegoeden bij centrale banken worden evenwel geboekt in deelrubriek

A.2 van deze rapportering.

CBFA Schema A


Bij deelrubriek G.2 wordt het onderscheid tussen liquide effecten en leningen dat werd gehanteerd in sectie I opnieuw toegepast (effecten en leningen beleenbaar bij de ECB/Eurosysteem, BoE of SNB, effecten en leningen beleenbaar in repo-transacties of een andere vorm van ontlening tegen onderpand, effecten realiseerbaar via verkooptransactie en potentieel herbruikbare effecten ontvangen als onderpand). Bovendien dienen de aan de instromen van liquide effecten en leningen uit rubriek G.2 gerelateerde uitstromen van kasmiddelen te worden opgenomen in sectie III (zie verder).

De instroom van kasmiddelen of liquide effecten en leningen verbonden aan de op de rapporteringsdatum in uitvoering zijnde maar nog niet afgehandelde transacties dient niet in deze rubriek te worden opgenomen (de transfers van kasmiddelen en liquide effecten en leningen verbonden aan deze transacties dienen in sectie I omtrent de liquide financiële activa te worden verrekend). Voorziene instromen van kasmiddelen of liquide effecten en leningen i.v.m. transacties met liquide effecten en leningen met verbonden partijen als tegenpartij worden afzonderlijk onder deelrubrieken I.1 en I.2 geboekt. H. Voorziene en potentiële netto-kasstromen verbonden aan derivaten (excl. kredietderivaten) De contractueel voorziene en de potentiële netto-kasstromen verbonden aan derivatencontracten dienen in de rapportering te worden opgenomen als de instelling oordeelt dat deze stromen een materiële impact kunnen uitoefenen op haar liquiditeitspositie in normale omstandigheden of in stress situaties. Instromen uit derivatencontracten met verbonden partijen als tegenpartij dienen bij de beoordeling van deze impact op de liquiditeitspositie in rekening te worden gebracht (en desgevallend in de rapportering te worden opgenomen). Potentiële toekomstige tegoeden verbonden aan gekochte kredietderivaten worden daarentegen niet opgenomen in de boordeling noch in de rapportering van tabel 90.31. Potentiële toekomstige verplichtingen verbonden aan verkochte kredietderivaten worden evenwel in rubriek N als potentiële uitstromen van liquiditeit opgenomen (zie verder). De netto-kasstromen verbonden aan derivaten gebruikt ter afdekking van het renterisico worden enkel bij de beoordeling van de impact op de liquiditeitspositie in rekening gebracht (en eventueel in de rapportering opgenomen) als de betaalde en ontvangen rentestromen verbonden aan andere financiële activa eveneens in de overige rubrieken van de rapportering worden opgenomen. De CBFA kan een

CBFA Schema A


instelling opdragen om de voorziene en potentiële netto-kasstromen verbonden aan derivaten op te nemen in de rapportering. De rapportering maakt een onderscheid tussen a) de contractueel voorziene netto-kasstromen verbonden aan derivatencontracten op basis van de op het ogenblik van de rapportering geldende marktprijzen voor de onderliggende instrumenten van deze derivatencontracten (deelrubriek H.1) en b) de potentiële maximale additionele netto-liquiditeitstromen ten gevolge van voor de instelling nadelige prijsevoluties van de onderliggende instrumenten of ten gevolge van een verslechtering van de kredietwaardigheid van de instelling (deelrubriek H.2). De contractueel voorziene netto-kasstromen worden voor elke vervaldagenkolom berekend op basis van de best mogelijke schatting van alle in- en uitstromen van kasmiddelen die contractueel zijn voorzien door het derivatencontract binnen deze periode (niet-cumulatief) op basis van de op het ogenblik van de rapportering geldende marktprijzen voor de onderliggende instrumenten van deze derivatencontracten, waarbij de delta-equivalente kasstromen10 worden gebruikt voor de optiecontracten. Voor zowel geschreven als bekomen opties wordt de vervaldag bepaald overeenkomstig de contractuele uitoefeningsdatum (opties van het Europese type) of overeenkomstig de ultieme uitoefeningsdatum (opties van het Amerikaanse type). De rapportering maakt een onderscheid naar het onderliggende instrument en onderscheidt derivatencontracten op valuta, rente en op overige instrumenten. Enkel het nettobedrag van de kasstromen wordt gerapporteerd, wanneer er op geaggregeerde basis netto-kasuitstromen zijn voorzien verbonden aan derivatencontracten worden deze geboekt met een negatief teken in rubriek H.1. In rubriek H.2 rapporteert de instelling een redelijke schatting van de maximale additionele potentiële netto-kasuitstromen verbonden aan derivaten ten gevolge van voor de instelling nadelige prijsevoluties van de onderliggende instrumenten én ten gevolge van een verslechtering van de kredietwaardigheid van de instelling. De potentiële uitstromen dienen onder meer rekening te houden met eventuele “margin calls” op derivatencontracten. De redelijke schatting dient te worden gebaseerd op de verwachtingen - bepaald in het kader van het management van de marktrisico’s - aangaande voor de instelling nadelige prijsevoluties van de onderliggende instrumenten én dient bovendien de potentiële uitstromen (“margin calls”) van kasmiddelen of liquide effecten en leningen verbonden aan een eventuele significante 10 Deze delta-equivalente kasstromen houden rekening met de waarschijnlijkheid van de effectieve

uitoefening van het optiecontract berekend op het ogenblik van de rapportering.

CBFA Schema A


verslechtering van de kredietwaardigheid van de instelling (gelijkaardig aan een plotse verlaging van de externe lange termijn kredietrating van de instelling met drie punten) in rekening te brengen. Indien eventuele “margin calls” zouden bestaan uit het bijkomend leveren van waarborgen onder de vorm van liquide effecten en leningen wordt met het kasequivalent van de bij te storten waarborgen rekening gehouden bij deze redelijke schatting. De netto-kasuitstromen worden gerapporteerd met een negatief teken in deelrubriek H.2. De CBFA kan een instelling vragen om de voor de rapportering van deze rubriek gebruikte methodologie te documenteren en aanpassingen voorstellen indien zij dit nodig acht.

I. Voorziene instromen vanwege verbonden partijen Voornoemde verbonden partijen omvatten de verbonden partijen zoals gedefinieerd in IAS/IFRS norm 24.9. en de door de instelling opgezette financieringsvehikels (“Special Purpose Vehicles”) voor de effectisering van eigen activa of activa van derden. Enkel de instromen ten opzichte van verbonden partijen waarvan de liquiditeitspositie niet werd opgenomen in de liquiditeitsrapportering (cf. de eventuele exclusie van de liquiditeitspositie van dochterondernemingen in de rapportering van de tabellen 90.31 en 90.32 op geconsolideerde basis volgens hoofdstuk 2 van de circulaire) dienen in deze rubriek te worden gerapporteerd. De rapportering maakt een onderscheid tussen de voorziene instromen van kasmiddelen (onder meer uit al dan niet gewaarborgde kredietverstrekking aan verbonden partijen)11 en instromen van liquide effecten en leningen (onder meer bij de afloop van repo-transacties e.d.m.) vanwege verbonden partijen. J. Potentiële instromen Om potentiële instromen van liquiditeit in ongunstige omstandigheden te kunnen inschatten dienen in deze rubriek een aantal buitenbalanstegoeden te worden gerapporteerd, met name de beschikbare marges op door de instelling verkregen kredietlijnen op de rapporteringsdatum en de potentiële instromen van liquide effecten en leningen in ongunstige omstandigheden vanwege verbonden partijen. Potentiële toekomstige tegoeden verbonden aan derivatencontracten worden evenwel opgenomen in de specifiek daarvoor bestemde rubriek H. 11 Inclusief de instromen van kasmiddelen verbonden aan aflopende reverse repo-transacties en

effectenleningen e.d.m.

CBFA Schema A


De rapportering maakt een onderscheid tussen potentiële instromen vanwege verbonden partijen en instromen vanwege derden. De rubriek maakt eveneens een onderscheid tussen betekende en voorwaardelijke kredietlijnen. In tegenstelling tot betekende kredietlijnen, zijn voorwaardelijke kredietlijnen onderworpen aan bepaalde bedingen die zeer waarschijnlijk van kracht worden wanneer de liquiditeitspositie van de instelling onder druk komt te staan12. Enkel kredietlijnen die niet dienen te worden gewaarborgd door liquide effecten en leningen kunnen worden gerapporteerd. De deelrubriek “Potentiële transfer van liquide effecten en leningen vanwege verbonden partijen” omvat de liquide leningen en effecten die potentieel kunnen worden getransfereerd vanuit verbonden partijen wanneer de liquiditeitspositie van de instelling onder druk komt te staan. Liquide effecten en leningen kunnen enkel in deze deelrubriek worden opgenomen wanneer de instelling vooraf afspraken dienaangaande heeft gemaakt met de verbonden partij en dit binnen de reglementaire limieten van binnen- en buitenlandse toezichthouders terzake. Bovendien mag de transfer van liquide effecten of leningen de liquiditeitspositie van de verbonden partij niet in het gedrang brengen. De potentiële transfer van liquide effecten en leningen dient bovendien niet te worden gewaarborgd door kasmiddelen of andere liquide effecten en leningen. Verkregen garanties vanwege verbonden partijen of derden en gekochte kredietderivaten worden niet opgenomen in de rapportering met uitzondering van de onvoorwaardelijke algemene en ongelimiteerde garantie voor alle betalingen van de rapporterende instelling (de zgn. “blanket guarantee”) verstrekt door een verbonden partij. Deze garantie wordt opgenomen als een apart item in de rapportering ter waarde van het volledige passief van de rapporterende instelling.

12 “Material Adverse Change Clauses” e.d.m.

CBFA Schema A


Sectie III.

Uitstromen van liquiditeit (lijnen 1110-1480 van tabel 90.32)

2.14. In sectie III worden contractueel voorziene uitstromen van liquiditeit opgenomen voor de week en 1-3-6-12 maanden volgend op de rapporteringsdatum. Enkel uitstromen gerelateerd aan de op de rapporteringsdatum bestaande balansen buitenbalansverplichtingen dienen te worden gerapporteerd. De rapportering is niet-cumulatief. Uitstromen dienen bruto te worden gerapporteerd en kunnen niet worden gecompenseerd door voorziene instromen tegenover dezelfde tegenpartij. Naast de rapportering van contractueel voorziene uitstromen omvat sectie III eveneens de rapportering van eventuele buitenbalansverplichtingen van de instelling zoals de door de instelling verstrekte kredietlijnen e.d.m. voor de berekening van potentiële uitstromen van liquiditeit. Voorziene en potentiële uitstromen worden in de standaardrapporteringstabel opgenomen van de muntsoort (euro, “convertibele” munten, afzonderlijke “niet-convertibele” munten) waarin zij zijn uitgedrukt. De uitstromen van liquiditeit worden aan nominale waarde geboekt tenzij het (potentiële) uitstromen of transfers van liquide effecten en leningen betreft (zie deelrubriek L.2, M.2 en N.1). Deze laatste worden ook in deze sectie geboekt aan de op het ogenblik van de rapportering geldende marktwaarde van de te transfereren activa en bij voorkeur met inbegrip van de verlopen interesten (“dirty pricing”). 2.15. Volgende paragraaf verduidelijkt de rapporteringstabel lijn per lijn. K. Kasuitstromen i.v.m. financiering zonder liquide financiële activa als onderpand Hier dient de door de instelling ontvangen en niet door financiële liquide activa gewaarborgde financiering te worden geboekt. De rapportering maakt een onderscheid tussen deposito’s en kasbons en de door de instelling uitgegeven schuldbewijzen (commercial paper, depositocertificaten, obligaties etc.). De deposito’s, kasbons en andere door de instelling uitgegeven schuldbewijzen worden aan nominale waarde opgenomen in deze rubriek. De deposito’s en vervallen schuldbewijzen worden geboekt volgens de in de contractvoorwaarden voorziene eerstvolgende tussentijdse vervaldag waarop de schuldeiser terugbetaling kan vragen.

CBFA Schema A


Onmiddellijk opvraagbare deposito’s en schuldbewijzen en deposito’s en schuldbewijzen met onbepaalde looptijd (onder meer zicht- en gereglementeerde spaardeposito’s) worden opgenomen in de vervaldagenkolom “minder dan één week”. Deposito’s en schuldbewijzen met een in de contractvoorwaarden gespecifieerde nog resterende looptijd van meer dan één jaar dienen niet in de rapportering te worden opgenomen. Rentebetalingen op deposito’s en schuldbewijzen kunnen facultatief worden opgenomen in deze rubriek indien de rente-ontvangsten op kredietverstrekking eveneens werden opgenomen in sectie II van deze rapportering (zie rubriek F). Bovendien dienen de rentestromen verbonden aan derivaten gebruikt ter afdekking van het renterisico dan eveneens in de rapportering te worden opgenomen (zie rubriek H van de rapportering). De rapportering maakt een onderscheid tussen de verschillende deposito’s naargelang de schuldeiser. Deposito’s vanwege centrale overheden, “kredietinstellingen”, “niet-kredietinstellingen” (lokale en regionale overheden, multilaterale ontwikkelingsbanken, publiekrechtelijke lichamen) en “other wholesale” en “overige” cliënteel uit de private sector worden onderscheiden. Het staat de instellingen vrij om het onderscheid tussen “other wholesale” en het “overige” cliënteel te bepalen. Deposito’s van financiële instellingen die geen kredietinstelling of beleggingsonderneming zijn worden evenwel gecatalogeerd in rubriek K.1.4 als deposito’s van “other wholesale” cliënten. De zichtdeposito’s, gereglementeerde spaardeposito’s, kasbons en overige deposito’s van “overige” cliënten dienen afzonderlijk te worden gerapporteerd. Voor de zichtdeposito’s worden enkel de creditsaldo’s opgenomen (debetsaldo’s op zichtdeposito’s worden niet in de rapportering opgenomen). Kasuitstromen i.v.m. financiering zonder financiële liquide activa als onderpand met niet in de rapportering opgenomen verbonden partijen worden afzonderlijk onder rubriek M geboekt. L. Voorziene uitstromen i.v.m. transacties met liquide effecten en leningen (o.m. repo-transacties en effectenleningen) De voorziene uitstromen van kasmiddelen verbonden aan transacties met liquide effecten en leningen (onder meer aflopende repo-transacties en andere vormen van financiering gewaarborgd door liquide effecten en leningen zoals effectenontleningen, de aankoop van liquide effecten op termijn e.d.m.) worden in deze deelrubriek L.1 opgenomen (geen onderscheid naar tegenpartij; ook aflopende repo-transacties met

CBFA Schema A


centrale banken). De aan deze aflopende transacties gerelateerde instromen van liquide effecten en leningen worden in deelrubriek G.2 van sectie II opgenomen. Rentebetalingen op transacties kunnen facultatief worden opgenomen in deze rubriek indien de rente-ontvangsten in verband met transacties met liquide effecten en leningen eveneens worden opgenomen in sectie II van deze rapportering (zie rubriek G). De uitstromen van liquide effecten en leningen verbonden aan transacties met liquide effecten en leningen (onder meer aflopende reverse repo-transacties en andere vormen van kredietverstrekking gewaarborgd door liquide effecten en leningen zoals effectenleningen, de verkoop van liquide effecten op termijn e.d.m.) worden in deelrubriek L.2 opgenomen. De rapportering maakt geen onderscheid naargelang de tegenpartij van de transactie. Bij deelrubriek L.2 wordt het onderscheid tussen liquide effecten en leningen dat werd gehanteerd in sectie I opnieuw toegepast (effecten en leningen beleenbaar bij de ECB/Eurosysteem, BoE of SNB, effecten en leningen beleenbaar in repo-transacties of een andere vorm van ontlening tegen onderpand, effecten realiseerbaar via verkooptransactie en potentieel herbruikbare effecten ontvangen als onderpand). Bovendien dienen de aan de uitstromen van liquide effecten en leningen uit rubriek L.2 gerelateerde instromen van kasmiddelen te worden opgenomen in sectie II rubriek G.1. De uitstroom van kasmiddelen of liquide effecten en leningen verbonden aan in uitvoering zijnde maar nog niet afgehandelde financiële transacties dient niet in deze rubriek te worden opgenomen (de transfers van kasmiddelen en liquide effecten en leningen verbonden aan deze transacties dienen in sectie I als liquide activa te worden verrekend). Voorziene uitstromen van kasmiddelen of liquide effecten en leningen i.v.m. transacties met liquide effecten en leningen met verbonden partijen worden afzonderlijk in rubriek M geboekt. M. Uitstromen naar verbonden partijen In deze rubriek worden de deposito’s van en schuldbewijzen aangehouden door met de instelling verbonden partijen opgenomen, alsook de voorziene uitstromen van kasmiddelen of liquide effecten en leningen in verband met transacties met liquide effecten en leningen met verbonden partijen. Voornoemde verbonden partijen omvatten de verbonden partijen zoals gedefinieerd in IAS/IFRS norm 24.9. en de door

CBFA Schema A


de instelling opgezette financieringsvehikels (“Special Purpose Vehicles”) voor de effectisering van eigen activa of activa van derden. Enkel uitstromen naar (en deposito’s en schuldbewijzen van) verbonden partijen waarvan de liquiditeitspositie niet werd opgenomen in de liquiditeitsrapportering dienen in deze rubriek te worden gerapporteerd. N. Potentiële uitstromen Om de potentiële uitstromen van liquiditeit in ongunstige omstandigheden te kunnen inschatten dienen in deze rubriek een aantal buitenbalansverplichtingen te worden gerapporteerd, met name de beschikbare marges op verstrekte kredietlijnen, potentiële transfers van liquide effecten en leningen (zoals gedefinieerd in sectie I) aan verbonden partijen en overige buitenbalansverplichtingen op de rapporteringsdatum zoals eventuele verstrekte garanties en verkochte kredietderivaten. Behoudens de verplichtingen verbonden aan verkochte kredietderivaten, worden de potentiële toekomstige verplichtingen verbonden aan derivatencontracten opgenomen in de specifiek daarvoor bestemde rubriek H. De rapportering maakt een onderscheid tussen potentiële uitstromen vanwege verbonden partijen en derden, alsook tussen betekende en voorwaardelijke kredietlijnen. De notie verbonden partijen omvat eveneens de speciale financieringsvehikels opgezet voor de effectisering van eigen activa of activa van derden. Verstrekte kredietlijnen dienen enkel te worden gerapporteerd indien zij niet voldoende gewaarborgd worden door liquide effecten en leningen. In tegenstelling tot betekende kredietlijnen, zijn voorwaardelijke kredietlijnen onderworpen aan bepaalde bedingen die zeer waarschijnlijk van kracht zullen zijn wanneer de liquiditeitspositie van de rapporterende instelling onder druk komt te staan en waardoor de kredietlijnen niet meer afdwingbaar zijn door de tegenpartij. De kredietlijnen omvatten eveneens de beschikbare marge op toegelaten debetsaldo’s op zichtrekeningen van “wholesale” cliënten. De deelrubriek “Overige potentiële verplichtingen” bevat de door de instelling verstrekte garanties onder meer in het kader van de uitgifte van effecten, documentaire kredieten, persoonlijke borgtochten en geaccepteerde wissels, etc., alsook de door de instelling verkochte kredietderivaten voor hun nominaal bedrag. Onvoorwaardelijke, door de rapporterende instelling verstrekte, algemene en ongelimiteerde garanties m.b.t. alle betalingen van verbonden partijen (zgn. “blanket

CBFA Schema A


guarantees”) worden als een apart item opgenomen in de rapportering ter waarde van het totale passief van deze verbonden partij. De deelrubriek “Potentiële transfer van liquide effecten en leningen” omvat de liquide leningen en effecten die potentieel zullen worden getransfereerd naar verbonden partijen wanneer de liquiditeitspositie van deze verbonden partijen of deze van de instelling zelf of de groep waarvan de instelling deel uitmaakt, onder druk komt te staan. Liquide effecten en leningen dienen te worden opgenomen wanneer de instelling afspraken dienaangaande met de verbonden partij heeft gemaakt, en dit binnen de reglementaire limieten terzake van binnen- en buitenlandse toezichthouders, en als de eventuele transfer van liquide effecten en leningen niet gewaarborgd zou worden door kasmiddelen of andere liquide effecten en leningen.

CBFA Schema A


BIJLAGE I bij Hoofdstuk I van het reglement op de periodieke rapportering over de financiële positie van de kredietinstellingen aan de Nationale Bank van België en aan de Commissie voor het Bank- en Financiewezen Uittreksel uit EUROSTAT, Europees Systeem van Rekeningen, TRANSACTIES IN PRODUCTEN Output (P.l) 3.14. Definitie :

De output bestaat uit de producten die tijdens de verslagperiode zijn voortgebracht. Bijzondere gevallen hierbij zijn :

a) goederen en diensten die door de ene lokale eenheid van economische activiteit

(EEA) worden geleverd aan een andere lokale EEA die tot dezelfde institutionele eenheid behoort ;

b) goederen die door een lokale EEA worden geproduceerd en aan het eind van de periode waarin zij zijn geproduceerd, in voorraad blijven, ongeacht het latere gebruik.

Goederen en diensten die in een zelfde verslagperiode en binnen een zelfde lokale EEA worden geproduceerd en verbruikt, worden niet afzonderlijk waargenomen. Ze worden dan ook niet geregistreerd als deel van de output of van het intermediair verbruik van die lokale EEA.

3.15. Wanneer een institutionele eenheid uit meer dan een lokale EEA bestaat, is de output van

de institutionele eenheid de totale output van de lokale EEA’s waaruit zij bestaat, met inbegrip van hun onderlinge leveringen.

3.16. Het ESR kent drie soorten output :

a) marktoutput (P.l1) ; b) output voor eigen finaal gebruik (P.l2) ; c) overige niet-marktoutput (P.l3).

Dit onderscheid wordt ook gemaakt bij lokale EEA’s en institutionele eenheden : a) marktproducenten ; b) producenten voor eigen finaal gebruik ; c) overige niet-marktproducenten ;

CBFA Schema A


Met onderscheid tussen de drie begrippen « markt », « voor eigen finaal gebruik » en « overige niet-markt » is van fundamenteel belang, want hierdoor wordt bepaald welke waarderingsregels op de output van toepassing zijn : marktoutput, output voor eigen finaal gebruik en totale output van marktproducenten en producenten voor eigen finaal gebruik worden gewaardeerd tegen basisprijzen, terwijl de totale output van overige niet-marktproducenten (lokale EEA’s) tegen de kostprijs wordt gewaardeerd. De totale output van een institutionele eenheid wordt gewaardeerd als de som van de totale output van haar lokale EEA’s en hangt dus ook af van het onderscheid tussen « markt », « voor eigen finaal gebruik » en « overige niet-markt » (zie de punten 3.54.3.56.). Verder wordt het onderscheid ook gebruikt om de institutionele eenheden naar sector in te delen (zie de punten 3.27.-3.37.). Het onderscheid wordt « top-down » gemaakt, d.w.z. eerst op het niveau van de institutionele eenheden, vervolgens op dat van de lokale EEA’s en tenslotte op dat van hun output. De exacte betekenis van het onderscheid op productieniveau (m.a.w. de definitie van de begrippen marktoutput, output voor eigen finaal gebruik en de overige niet-marktoutput) is daarom alleen begrijpelijk wanneer ook wordt gekeken naar de kenmerken van de institutionele eenheid en de lokale EEA die de output voortbrengen. Na de algemene definitie van de drie soorten output en de drie typen producenten (zie de punten 3.17.-3.26.) wordt het onderscheid tussen « markt », « voor eigen finaal gebruik » en « overige niet-markt » behandeld voor respectievelijk institutionele eenheden, lokale EEA’s en output (« top-down »).

3.17. Definitie :

De marktoutput bestaat uit de output die op de markt wordt afgezet (zie punt 3.18.) of waarvoor dit de bedoeling is.

3.18. De marktoutput omvat :

a) producten die tegen een economisch significante prijs worden verkocht ; b) producten die worden geruild ; c) producten die worden gebruikt voor betalingen in natura (inclusief beloning van

werknemers in natura en gemengd inkomen in natura) ; d) producten die door de ene lokale EEA worden geleverd aan een andere lokale EEA

binnen dezelfde institutionele eenheid om door deze te worden gebruikt als intermediaire input of voor finaal gebruik ;

e) aan de voorraad gereed product en onderhanden werk toegevoegde producten die zijn bestemd voor een van bovengenoemde vormen van gebruik (inclusief de natuurlijke groei van dieren en gewassen en onvoltooide bouwwerken waarvan de koper nog onbekend is).

3.19. Definitie :

In het ESR wordt de economisch significante prijs gedeeltelijk gedefinieerd in relatie tot de institutionele eenheid en de lokale EEA die de output hebben voortgebracht (zie de punten 3.27.-3.40.). Zo wordt volgens afspraak de gehele output van ondernemingen zonder rechtspersoonlijkheid in eigendom van huishoudens, die aan andere institutionele

CBFA Schema A


eenheden wordt verkocht, geacht tegen een economisch significante prijs te worden verkocht, en daarom als marktoutput beschouwd. De output van bepaalde andere institutionele eenheden wordt uitsluitend tegen een economisch significante prijs verkocht wanneer ten minste 50 % van de productiekosten door de verkoop wordt gedekt.

3.20. Definitie :

De output voor eigen finaal gebruik bestaat uit goederen en diensten voor consumptie of voor bruto-investeringen in vaste activa door dezelfde institutionele eenheid als die welke de betreffende goederen en diensten heeft geproduceerd.

3.21 Producten voor eigen consumptie kunnen alleen door de sector huishoudens worden geproduceerd. Typische voorbeelden zijn : a) landbouwproducten die door de landbouwers zelf worden gebruikt ; b) woondiensten die door de bewoners van een eigen huis worden geproduceerd ; c) huishoudelijke diensten die worden geproduceerd door het in dienst hebben van

betaald huishoudelijk personeel ; 3.22. Producten die worden gebruikt voor de eigen bruto-investeringen in vaste activa, kunnen

door alle sectoren worden geproduceerd. Voorbeelden zijn : a) speciale gereedschapswerktuigen die door technische ondernemingen worden

geproduceerd ; b) woningen, of uitbreidingen van woningen, die door huishoudens worden

geproduceerd ; c) in eigen beheer geproduceerde bouwwerken, ook indien deze door groepen

huishoudens gezamenlijk worden geproduceerd. 3.23. Definitie : De overige niet-marktoutput betreft output die gratis of tegen economisch niet-

significante prijzen wordt geleverd aan andere eenheden. 3.24. Definitie : Marktproducenten zijn lokale EEA’s of institutionele eenheden waarvan het grootste deel

van de output marktoutput betreft. Opgemerkt zij dat wanneer een lokale EEA of een institutionele eenheid marktproducent

is, de output van zijn hoofdactiviteit per definitie de marktoutput is aangezien het begrip marktoutput gedefinieerd is nadat het onderscheid tussen « markt », « voor eigen finaal gebruik » en « overige niet-markt » is toegepast op de lokale EEA en de institutionele eenheid die de output hebben voortgebracht.

CBFA Schema A


3.25. Definitie : Producenten voor eigen finaal gebruik zijn lokale EEA’s of institutionele eenheden die

het grootste deel van de output voor eigen finaal gebruik binnen dezelfde institutionele eenheid aanwenden.

3.26. Definitie : Overige niet-marktproducenten zijn lokale EEA’s of institutionele eenheden die het

grootste deel van de output gratis of tegen economisch niet-significante prijzen leveren. Institutionele eenheden : onderscheid tussen « markt », « voor eigen finaal gebruik » en « overige niet-markt" 3.27. Voor institutionele eenheden in hun hoedanigheid van producent geeft tabel 3.1 een

overzicht van het onderscheid tussen « markt », « voor eigen finaal gebruik » en « overige niet-markt ». Ook wordt aangegeven wat de gevolgen voor de indeling naar sector zijn.

CBFA Schema A


Tabel 3.1 Onderscheid tussen marktproducenten, producenten voor eigen finaal gebruik

en overige niet-marktproducenten voor institutionele eenheden

Aard van de institutionele eenheid Classificatie

Particulier IZW of niet ? Verkopen dek- Type producent Sector(en)

of in han- ken meer dan

den van de 50 % van de

overheid ? productiekosten ?

1. Particuliere 1.1 Ondernemin- 1.1 = Markt of Huishoudens

producenten gen zonder rechts- voor eigen

persoonlijkheid finaal gebruik

in eigendom van

van huishoudens

(excl. quasi-ven-

nootschappen

in eigendom van

van huishoudens)

1.2 Overige 1.2.1 1.2.1.1 Ja 1.2.1.1 Vennoot-

particuliere Particuliere IZW's = Markt schappen

producenten

(incl quasi-ven- 1.2.1.2 Neen 1.2.1.2 IZW's t.b.v.

nootschappen = Overige huishoudens

in eigendom niet-markt

van huishoudens)

1.2.2 1.2.2 Vennoot-

Overige particuliere = Markt schappen

producenten die

geen IZW zijn

2. Overheids- 2.1 Ja 2.1 Vennoot-

producenten = Markt schappen

2.2 Neen 2.2 Overheid

= Overige

niet-markt

Uit de tabel blijkt dat er om te bepalen of een institutionele eenheid als marktproducent, als producent voor eigen finaal gebruik of als overige niet-marktproducent moet worden ingedeeld, diverse criteria na elkaar moeten worden toegepast.

CBFA Schema A


3.28. Het eerste onderscheid is dat tussen particuliere en overheidsproducenten.

Overheidsproducenten staan onder toezicht van de overheid. In het geval van een IZW is er sprake van een overheidsproducent indien de IZW onder toezicht staat van en hoofdzakelijk wordt gefinancierd door de overheid. Bij alle andere producenten gaat het om particuliere producenten. Toezicht (zeggenschap) wordt gedefinieerd als de mogelijkheid het algemene (ondernemings)beleid of het programma van een institutionele eenheid te bepalen, zo nodig door hiervoor geschikte directieleden of managers te benoemen. Het bezit van meer dan de helft van de aandelen van een onderneming is een toereikende, doch niet noodzakelijke, voorwaarde voor zeggenschap (zie ook punt 2.26.).

3.29. Tabel 3.1 laat zien dat in alle sectoren behalve de sector overheid particuliere

producenten voorkomen. Overheidsproducenten komen daarentegen alleen voor in de sector vennootschappen (niet-financiële vennootschappen en financiële instellingen) en in de sector overheid.

3.30. Een speciale categorie particuliere producenten wordt gevormd door de ondernemingen

zonder rechtspersoonlijkheid die eigendom zijn van huishoudens. Dit zijn altijd marktproducenten of producenten voor eigen finaal gebruik. In het laatste geval gaat het om de productie van woondiensten door bewoners van een eigen huis en om de productie van goederen in eigen beheer. Alle ondernemingen zonder rechtspersoonlijkheid die eigendom zijn van huishoudens worden ingedeeld bij de sector huishoudens. Er moet alleen een uitzondering worden gemaakt voor de quasi-vennootschappen die eigendom zijn van huishoudens. Hierbij gaat het om marktproducenten die worden ingedeeld bij de sector niet-financiële vennootschappen of financiële instellingen.

3.31. Voor de overige particuliere producenten moet een onderscheid worden gemaakt tussen

de particuliere instellingen zonder winstoogmerk en de overige particuliere producenten. Definitie: Een instelling zonder winstoogmerk (IZW) wordt gedefinieerd als een juridische of

sociale eenheid die is opgericht voor de productie van goederen en diensten, maar die een zodanige status heeft dat het haar niet is toegestaan als bron van inkomen, winst of andere financiële verdiensten te fungeren voor de eenheden die haar hebben opgericht, of die haar beheren of financieren. In de praktijk zullen haar productieve activiteiten stellig overschotten of tekorten genereren, maar eventuele overschotten kunnen niet aan andere institutionele eenheden worden toegewezen.

Alle particuliere producenten die geen IZW zijn, zijn marktproducent. Zij worden

ingedeeld in de sector niet-financiële vennootschappen of financiële instellingen.

CBFA Schema A


3.32. Om te bepalen tot welk type producent en tot welke sector een particuliere IZW behoort,

moet een 50%-criterium worden toegepast :

a) indien meer dan 50% van de productiekosten door de verkoop wordt gedekt, is de institutionele eenheid een marktproducent en wordt zij ingedeeld in de sector niet-financiële vennootschappen of financiële instellingen.

b) indien minder dan 50% van de productiekosten door de verkoop wordt gedekt, is de

institutionele eenheid een overige niet-marktproducent en wordt zij ingedeeld in de sector IZW’s ten behoeve van huishoudens. Indien de overige niet-marktproducent evenwel een IZW is die onder toezicht staat van en hoofdzakelijk wordt gefinancierd door de overheid, dan wordt deze ingedeeld in de sector overheid.

3.33. Wanneer markten niet-marktproducenten aan de hand van het 50%-criterium worden onderscheiden, worden de verkopen en de productiekosten als volgt gedefinieerd : a) tot de verkopen behoren de verkopen met uitzondering van de productgebonden

belastingen, maar inclusief alle betalingen van de overheid of van de Instellingen van de Europese Unie, die deze toekent aan alle producenten die dezelfde activiteit uitoefenen. Alle betalingen die verband houden met het volume of de waarde van de output, zijn dus inbegrepen, terwij1 de betalingen ter dekking van een algemeen tekort buiten beschouwing blijven.

Deze definitie van verkopen is in overeenstemming met die van de output tegen

basisprijzen, maar met de volgende uitzonderingen : (1) de output tegen basisprijzen wordt pas vastgesteld nadat is besloten of het bij

de output om markt- of overige niet-marktoutput gaat : de verkopen worden alleen gebruikt voor de waardering van de marktoutput; de overige niet-marktoutput wordt tegen de kostprijs gewaardeerd ;

(2) de betalingen van de overheid ter dekking van een algemeen tekort van overheidsondernemingen en quasi-vennootschappen maken deel uit van de overige productgebonden subsidies, zoals gedefinieerd in punt 4.35. c. Bijgevolg omvat de marktoutput tegen basisprijzen ook de betalingen van de overheid ter dekking van een algemeen tekort ;

b) de productiekosten zijn de som van het intermediair verbruik, de beloning van

werknemers, het verbruik van vaste activa en de niet-productgebonden belastingen op productie. Bij dit criterium worden de niet-productgebonden subsidies niet afgetrokken. Om de onderlinge consistentie tussen de begrippen verkopen en productiekosten bij de toepassing van het 50%-criterium te waarborgen, mogen de kosten in verband met de in eigen beheer geproduceerde investeringen niet in de productiekosten worden opgenomen.

Bij de toepassing van het 50%-criterium moet worden gekeken naar de situatie over een aantal jaren : alleen wanneer het criterium al jarenlang hetzelfde resultaat oplevert of wanneer het voor het lopende jaar geldende patroon naar verwachting niet snel zal veranderen, moet het strikt worden toegepast. Geringe fluctuaties in de omvang van de verkopen van het ene jaar op het andere maken een herindeling van de institutionele eenheden (en hun lokale EEA’s en output) niet noodzakelijk.

CBFA Schema A


3.34. Verkopen kunnen diverse vormen aannemen, in het geval van de gezondheidszorg door een ziekenhuis bijvoorbeeld :

a) aankopen door werkgevers, die moeten worden geregistreerd als aan hun

werknemers betaald inkomen in natura en consumptieve bestedingen van deze werknemers ;

b) aankopen door particuliere verzekeringsmaatschappijen ; c) aankopen door wettelijke-sociale-verzekeringsinstellingen en de overheid, die

moeten worden geregistreerd onder de sociale uitkeringen in natura ; d) aankopen door huishoudens die niet worden vergoed (consumptieve bestedingen).

Alleen niet-productgebonden subsidies op productie en giften (b.v. van een charitatieve instelling) worden niet als verkopen behandeld.

Evenzo kan de verkoop van een vervoersdienst door een onderneming bestaan uit intermediair verbruik door producenten, inkomen in natura dat wordt verstrekt door werkgevers, sociale uitkeringen in natura die worden verstrekt door de overheid en aankopen door huishoudens die niet worden vergoed.

3.35. Particuliere instellingen zonder winstoogmerk ten behoeve van bedrijven vormen een

geval apart. Gewoonlijk worden zij gefinancierd uit de contributies of lidmaatschapsgelden van de groep betrokken ondernemingen. De lidmaatschapsgelden worden niet als overdracht beschouwd, maar als betaling voor verleende diensten, d.w.z. als verkopen. Deze IZW's zijn dan ook marktproducenten en ze worden ingedeeld in de sector niet-financiële vennootschappen of financiële instellingen.

3.36. Wanneer het 50%-criterium op de verkopen en de productiekosten van particuliere

IZW's of IZW's in handen van de overheid wordt toegepast, kan het opnemen van alle betalingen in verband met het volume van de output in de verkopen in bepaalde gevallen misleidend zijn. Dit is bijvoorbeeld mogelijk bij de financiering van de output van particuliere en openbare scholen : de betaling van de overheid kan gekoppeld zijn aan het aantal leerlingen, terwijl er toch met de overheid over onderhandeld kan worden. In een dergelijk geval behoeven deze betalingen niet als verkopen te worden aangemerkt, hoewel zij expliciet gekoppeld zijn aan het volume van de output (het aantal leerlingen). Dit betekent dat een school die hoofdzakelijk door middel van dergelijke betalingen wordt gefinancierd, een overige niet-marktproducent is. Wanneer de school een overheidsproducent is, d.w.z. wanneer zij onder toezicht staat van en grotendeels wordt gefinancierd door de overheid, moet zij in de sector overheid worden ingedeeld. Wanneer de school een particuliere overige niet-marktproducent is, moet zij daarentegen worden ingedeeld in de sector IZW’s ten behoeve van huishoudens.

3.37. Overheidsproducenten kunnen marktproducent of overige niet-marktproducent zijn.

Indien op basis van het 50%-criterium blijkt dat de institutionele eenheid als marktproducent moet worden aangemerkt, wordt zij ingedeeld in de sector financiële instellingen of niet-financiële vennootschappen. Het 50%-criterium geeft ook aan wanneer een overheidsinstelling moet worden behandeld als quasi-vennootschap in handen van de overheid : alleen wanneer aan het 50%-criterium wordt voldaan, moet een quasi-vennootschap worden gecreëerd. Indien de institutionele eenheid een overige niet-marktproducent is, wordt zij ingedeeld in de sector overheid. Het onderscheid tussen

CBFA Schema A


IZW's en overige producenten is dus irrelevant voor de indeling van overheidsproducenten.

Lokale EEA’s en hun output : onderscheid tussen « markt », « voor eigen finaal gebruik » en « overige niet-markt » 3.38. Na het onderscheid tussen « markt », « voor eigen finaal gebruik » en « overige niet-

markt » op institutionele eenheden in hun hoedanigheid van producent te hebben toegepast, kan het onderscheid ook worden toegepast op lokale EEA’s en hun output. Zie hiervoor tabel 3.2.

3.39. Bij institutionele eenheden die tot de marktproducenten behoren, is de belangrijkste

lokale EEA’s uiteraard ook een marktproducent. Secundaire lokale EEA’s kunnen marktproducent zijn, maar ook producent voor eigen finaal gebruik. Een secundaire lokale EEA kan volgens afspraak evenwel geen overige niet-marktproducent zijn. Dit heeft tot gevolg dat de (secundaire) lokale EEA’s in de sectoren niet-financiële vennootschappen of financiële instellingen allemaal marktproducent of producent voor eigen finaal gebruik zijn.

3.40. Bij institutionele eenheden die tot de overige niet-marktproducenten behoren, zal de

belangrijkste lokale EEA ook een overige niet-marktproducent zijn. Secundaire lokale EEA’s kunnen marktproducent of overige niet-marktproducent zijn. Dit heeft tot gevolg dat de sectoren overheid en IZW’s ten behoeve van huishoudens (secundaire) lokale EEA’s kunnen omvatten die marktproducent zijn (hoewel alle institutionele eenheden in deze sectoren tot de overige niet-markproducenten behoren). Om vast te stellen of een secundaire lokale EEA een marktproducent of een overige niet-marktproducent is, moet het 50%-criterium worden toegepast.

3.41. Na het onderscheid tussen « markt », « voor eigen finaal gebruik » en « overige niet-

markt » op institutionele eenheden en hun lokale EEA’s te hebben toegepast, kan het onderscheid ook op de output van lokale EEA’s worden toegepast. Zie hiervoor tabel 3.3.

3.42. Volgens afspraak kunnen lokale EEA’s die tot de marktproducenten of tot de

producenten voor eigen finaal gebruik behoren, geen overige niet-marktoutput leveren. Hun output kan dus alleen worden opgetekend als marktoutput of als output voor eigen finaal gebruik en moet dienovereenkomstig worden gewaardeerd (zie de punten 3.46.-3.52.).

3.43. In hun hoedanigheid van overige niet-marktproducent kunnen lokale EEA’s als output

van hun nevenactiviteit ook marktproducten en producten voor eigen finaal gebruik produceren. De output voor eigen finaal gebruik bestaat uit in eigen beheer geproduceerde investeringen. Of er sprake is van marktoutput moet in beginsel worden

CBFA Schema A


bepaald door het 50%-criterium op de afzonderlijke producten toe te passen : marktoutput is output die tegen ten minste 50% van de productiekosten wordt verkocht. Dit is bijvoorbeeld het geval wanneer door de overheid gefinancierde ziekenhuizen voor sommige van hun diensten economisch significante prijzen in rekening brengen. Andere voorbeelden zijn de verkoop van reproducties door staatsmusea en de verkoop van weersverwachtingen door meteorologische instituten.

Tabel 3.2 Institutionele eenhedenlokale EEXs en hun output en het onderscheid tussen

“markt” “voor eigen finaal gebruik” en “overige markt”. Institutionele eenheid

Belangrijkste lokale EEA

Secundaire lokale EEA(‘s)

Output van de hoofdactiviteit van de belangrijkste lokale EEA

Output van de nevenactiviteit van de belangrijkste lokale EEA

Output van de hoofdactiviteit van de secundaire lokale EEA

Output van de nevenactiviteit van de secundaire lokale EEA

Markt- producent

Markt- producent

Marktoutput Marktoutput

Output voor eigen finaal gebruik

Markt- producent



Producent voor eigen finaal gebruik





Marktoutput

Overige niet-marktproducent


Overige niet-marktoutput

Marktoutput Output voor eigen finaal gebruik Overige niet- marktoutput

Markt- producent




Overige niet-marktoutput

Marktoutput

Output voor eigen finaal gebruik Overige niet- marktoutput

CBFA Schema A


3.44. In de statistische praktijk kan het echter moeilijk zijn de verschillende producten van

lokale EEA’s van overheidsinstellingen en IZW's ten behoeve van huishoudens duidelijk van elkaar te onderscheiden. Dit geldt te meer voor de productiekosten van die producten. Een eenvoudige oplossing is in dat geval alle inkomsten van overige niet-marktproducenten uit hun nevenactiviteit(en) te behandelen als inkomsten uit één type marktoutput. Dit geldt bijvoorbeeld voor de inkomsten van een museum uit de verkoop van posters en prentbriefkaarten 1.

Tabel 3-3 Onderscheid “markt”, “voor eigen finaal gebruik” en “overige nietmarkt” bij

lokale EEA’s en hun output Markt-

producenten Producenten voor eigen finaal gebruik

Overige niet-markt-producenten

Totaal

Marktoutput X x x Totale marktoutput


x X x Totale output voor eigen finaal gebruik

Overige niet-marktoutput

0 0 X Totale overige niet-marktoutput

X = omvangrijke output ; x = geringe output ; 0 = geen output (volgens afspraak) 3.45. Ook kunnen de overige niet-marktproducenten inkomsten hebben uit de verkoop van hun

niet-marktoutput tegen economische niet-significante prijzen, bijvoorbeeld de inkomsten van een museum uit de verkoop van toegangsbiljetten. Deze inkomsten vallen onder de overige niet-marktoutput. Indien beide soorten inkomsten (die uit de kaartverkoop en die uit de verkoop van posters en kaarten) echter moeilijk te scheiden zijn, kunnen ze in hun totaliteit worden behandeld als hetzij inkomsten uit marktoutput, hetzij inkomsten uit overige niet-marktoutput. De keuze tussen beide mogelijkheden tot registratie moet worden gebaseerd op het vermoedelijke relatieve belang van beide soorten inkomsten (uit de kaartverkoop resp. uit de verkoop van posters en kaarten).

1 Hoewel deze inkomsten wellicht niet voldoende zijn om 50 % van alle kosten van de

museumwinkel te dekken, bijvoorbeeld omdat ook de beloning van werknemers voor het winkelpersoneel eronder valt.

CBFA Schema A


BIJLAGE II bij Hoofdstuk I van het schema over de periodieke rapportering van de kredietinstellingen

Definitie van de Belgische institutionele sectoren

De algemene bepalingen, vermeld in sectie 1, §7 van Hoofdstuk I, zijn van toepassing op België.De hiernavolgende definities verduidelijken ze en worden voorgesteld volgens de categorieën opgenomen in de periodiekeboekhoudstaat en in de tabellen van aanvullende beschrijving.

Afkorting

I. Openbare besturen

1.1. Federale overheid

Kabinet van het StaatshoofdCiviele lijst _

Wetgevende lichamenSenaat _Kamer van volksvertegenwoordigers _Rekenhof _Arbitragehof _

MinisteriesDiensten van de eerste minister _Binnenlandse zaken _Ambtenarenzaken _Buitenlandse zaken, buitenlandse handel en ontwikkelingssamenwerking _

Financiën _Justitie _Economische zaken _Middenstand en landbouw _Verkeer en infrastructuur _Tewerkstelling en arbeid _Sociale zaken, volksgezondheid en leefmilieu _Landsverdediging _

CBFA Schema A


Afkorting

Wetenschappelijke en culturele instellingenTweetalige nationale commissies van de koninklijke academie voor wetenschappen, letteren en schone kunsten van Belgïe _

Koninklijke academie voor overzeese wetenschappen _Bibliotheek van het koninklijk muziekconservatorium te Brussel _Centrum voor landbouwkundig onderzoek te Gembloers _Centrum voor landbouwkundig onderzoek te Gent _Rijksstations voor landbouwkundig onderzoek te Gembloers _Rijksstations voor landbouwkundig onderzoek te Gent _Nationaal instituut voor de criminalistiek _Instituut voor scheikundig onderzoek _Nationaal instituut voor diergeneeskundig onderzoek _Nationale plantentuin van België _Instituut voor hygiëne en epidemiologie _Koninklijk museum van het leger en van de krijgsgeschiedenis _Centrum voor onderzoek inzake menselijke factoren _Landbouweconomisch instituut _

Instellingen van openbaar nut (Categorie A)Hulp- en informatiebureau voor gezinnen van militairen _Hulpfonds tot financieel herstel van de gemeenten _Dienst voor regeling der binnenvaart _Regie der gebouwen _Instituut voor veterinaire keuring _Belgisch instituut voor de postdiensten en telecommunicatie _Nationaal instituut voor onderzoek naar de arbeidsomstandigheden _Federaal planbureau _

Instellingen van openbaar nut (Categorie B)Nationaal instituut voor oorlogsinvaliden, oud-strijders en oorlogsslachtoffers _

Belgische dienst voor de buitenlandse handel BDBHNationaal orkest van België _Koninklijke muntschouwburg _Nationaal geografisch instituut NGIPaleis voor schone kunsten _Nationaal waarborgfonds voor schoolgebouwen _Koninklijk instituut voor nationale wetenschappelijke en culturele instellingen _Koninklijk instituut voor aarde- en ruimtewetenschappen _

CBFA Schema A


Afkorting

Instellingen van openbaar nut (Categorie C)Controledienst voor de ziekenfondsen en de landsbonden van ziekenfondsen _

Instellingen van openbaar nut (Categorie D)Kruispuntbank van de sociale zekerheid _Rijks dienst der jaarlijkse vakanties NDJV

Niet geklasseerd in de wet van 16 maart 1954Nationaal waarborgfonds inzake koolmijnschade _Belgische federale voorlichtingsdienst _Studiecentrum voor kernenergie _Instituut voor radio-elementen te Charleroi _Fonds voor dringende geneeskundige hulpverlening _Nationaal gedenkteken van het fort van Breendonk _Nationale stichting voor de financiering van het wetenschappelijk onderzoek _Interuniversitair instituut voor kernwetenschappen _Belgisch-Luxemburgs wisselinstituut BLWIBijzondere verrekenkas der jaarlijkse vakanties (Bouw, diamantnijverheid, textiel, metaal, haven van Antwerpen) _

Koninklijk gesticht van Mesen _Instelling voor de ontwikkeling van de ondergrondse vergassing _Centrum voor gelijkheid van kansen en voor racismebestrijding _Koninklijk filmarchief van België _Pasteur instituut van Brabant _Instituut voor de nationale rekeningen INR

Diensten met boekhoudkundige autonomieNationale kas voor rampenschade _Amortisatiekas _Nationale kas voor oorlogspensioenen _Nationale dienst voor congressen _Fonds voor scheepsjongens _Vast wervingssecretariaat _Groepering documentatie: _ Koninklijke bibliotheek Abert I Algemeen rijksarchief

CBFA Schema A


Afkorting

Groepering ruimte: _ Koninklijke sterrenwacht Koninklijk meteorologisch instituut van Belgïe Belgish instituut voor ruimte-aëronomieGroepering natuur: _ Koninklijk Belgisch instituut voor natuurwetenschappen Koninklijk museum voor Midden-AfrikaGroepering musea: _ Koninklijke musea voor kunst en geschiedenis Koninklijke musea voor schone kunstenGroepering patrimonium: _ Koninklijk instituut voor kunstpatrimoniumNationaal instituut voor statistiek NIS

Economische en sociale raadgevende instellingenCentrale raad voor het bedrijfsleven _Hoge raad voor financiën _Hoge raad voor de middenstand _Kamers van ambachten en neringen _Nationale arbeidsraad _

Universitaire instellingenKoninklijke militaire school _

Bijzondere korpsenBurgerlijke rechtbanken _Militaire rechtbanken _Raad van State _Krijgsmacht _Rijkswacht _

Andere instellingenHulp- en voorzorgkas voor zeevarenden _Instellingen zonder winstoogmerk die onder toezicht staan van en voornamelijk gefinancierd worden door de federale overheid _ en waarvan de bevoegdheid zich over het gehele economische gebied uitstrektInstellingen zonder winstoogmerk ten behoeve van huishoudens en die onder toezicht staan van en voornamelijk gefinancierd _ worden door de federale overheid

CBFA Schema A


Afkorting

1.2. Gemeenschappen en Gewesten

1.2.1. Brussels Hoofdstedelijk Gewest

Wetgevend lichaamBrusselse Gewestraad _

MinisterieMinisterie van het Brussels Hoofdstedelijk Gewest _

Instellingen van openbaar nut (Categorie A)Centrum voor informatica voor het Brussels Gewest _Brussels instituut voor milieubeheer _Gewestelijk agentschap voor de netheid NET BrusselBrusselse Hoofdstedelijke dienst voor brandweer en dringende medische hulp _Brussels gewestelijk fonds voor de herfinanciering van de gemeentelijke thesaurieën _

Instellingen van openbaar nut (Categorie B)Brussels gewestelijke dienst voor arbeidsbemiddeling (Behalve T-interim) BGDA

Niet geklasseerd in de wet van 16 maart 1954Economische en sociale raad voor het Brussels Hoofdstedelijk Gewest _Gewestelijke ontwikkelingsmaatschappij voor Brussel _

Dienst met boekhoudkundige autonomieGrondregie van het Brussels Hoofdstedelijk Gewest _

1.2.2. Franse Gemeenschap

Wetgevend lichaamConseil de la Communauté française _

MinisteriesMinistère de la culture et des affaires sociales _Ministère de l'éducation, de la recherche et de la formation _

CBFA Schema A


Afkorting

Wetenschappelijke instellingenAcadémie royale des sciences, des lettres et des beaux-arts de Belgique _Académie royale de médecine de Belgique _Académie royale de langue et de littérature françaises _Musée royal de Mariemont _

Instellingen van openbaar nut (Categorie A)Commissariat général aux relations internationales de la Communauté française de Belgique _

Agence de prévention du SIDA _

Instellingen van openbaar nut (Categorie B)Office de la naissance et de l'enfance ONEFonds communautaire de garantie des bâtiments scolaires _

Universitaire instellingen:Universiteiten van de Franse Gemeenschap

Université de l'Etat de Liège ULGUniversité de Mons-Hainaut _Faculté des sciences agronomiques de la Communauté française à Gembloux _

Vrije universiteitenUniversité libre de Bruxelles ULBUniversité catholique de Louvain UCLFacultés universitaires Notre-Dame de la paix à Namur FUNDPFaculté universitaire catholique de Mons FUCAMFaculté polytechnique de Mons _Facultés universitaires Saint-Louis de Bruxelles _Faculté universitaire de théologie protestante de Bruxelles _Fondation universitaire luxembourgeoise FUL

Diensten met boekhoudkundige autonomieConservatoire royal de musique de Liège _Conservatoire royal de musique de Mons _Conservatoire royal de musique de Bruxelles _Centre du cinéma et de l'audiovisuel _Autonome onderwijsinstellingen _

CBFA Schema A


Afkorting

1.2.3. Waals Gewest

Wetgevend lichaamConseil régional wallon _

MinisteriesMinistère de la Région wallonne _Ministère wallon de l'équipement et des transports _

Wetenschappelijke instellingenStation de recherches forestières _ (Voorheen Centre scientifique de Gembloux)Service des études et de la statistique _

Instellingen van openbaar nut (Categorie A)Institut scientifique de service public ISSEP (Voorheen Institut des industries extractives)Fonds wallon d'avances pour la réparation des dommages provoqués par les prises et pompages d'eau souterraine _

Centre régional d'aide aux communes CRAC

Instellingen van openbaar nut (Categorie B)Office communautaire et régional de la formation professionnelle et de l'emploi FOREMAgence wallonne pour l'intégration des personnes handicapées _ (Voorheen Fonds communautaire pour l'intégration sociale et professionnelle des personnes handicapées) _

Office régional de promotion de l'agriculture et de l'horticulture ORPAHInstitut francophone de formation permanente pour les classes moyennes et les petites et moyennes entreprises _

Niet geklasseerd in de wet van 16 maart 1954Conseil économique et social de la Région wallonne CESRWOffice de promotion du tourisme OPTComités subrégionaux de l'emploi et de la formation _

Diensten met boekhoudkundige autonomieAgence wallonne à l'exportation AWEXOffice de promotion des voies navigables _Office wallon de développement rural OWDR

CBFA Schema A


Afkorting

1.2.4. Vlaamse Gemeenschap

Wetgevend lichaamVlaamse raad _

Ministriële departementenDepartement algemene zaken en financiën _Departement coördinatie _Departement economie, werkgelegenheid en binnenlandse aangelegenheden _Departement leefmilieu en infrastructuur _Departement onderwijs _Departement welzijn, volksgezondheid en cultuur _

Wetenschappelijke instellingenKoninklijk muziekconservatorium te Gent _Koninklijk Vlaams muziekconservatorium van Antwerpen _Koninklijk muziekconservatorium te Brussel _Koninklijke Vlaamse academie voor wetenschappen, letteren en schone kunsten van Belgïe _Koninklijke Vlaamse academie voor geneeskunde van België _Koninklijke academie voor Nederlandse taal- en letterkunde _Instituut voor bosbouw en wildbeheer IBWInstituut voor natuurbehoud _Centrum voor bevokings- en gezinsstudiën _

Instellingen van openbaar nut (Categorie A)Openbare afvalstoffenmaatschappij van het Vlaamse Gewest OVAMVlaams financieringsfonds tot herstel van de gemeentefinanciën _Fonds tot bevordering van het industriële onderzoek in Vlaanderen _Fonds voor de economische expansie en de regionale reconversie (Kleine ondernemingen) _Fonds voor de economische expansie en de regionale reconversie (Middelgrote en grote ondernemingen) _Fonds bijzondere jeugdbijstand _Vlaamse milieumaatschappij VMMInvesteringsfonds voor grond- en woonbeleid in Vlaams-Brabant _Fonds Film in Vlaanderen _Vlaams landbouwinvesteringsfonds _Vlaamse dienst voor agro-marketing _Grindfonds _Limburgfonds _

CBFA Schema A


Afkorting

Vlaams fonds voor lastendelging _Vlaams infrastructuurfonds voor persoonsgebonden aangelegenheden _

Instellingen van openbaar nut (Categorie B)Vlaams commissariaat-generaal voor toerisme VCGTVlaamse dienst voor de buitenlandse handel VDBHVlaams instituut voor de bevordering van het wetenschappelijk technologisch onderzoek in de industrie IWTKind en gezin _Vlaamse dienst voor arbeidsbemiddeling en beroepsopleiding (Behalve T-interim) VDABVlaamse landmaatschappij _

Niet geklasseerd in de wet van 16 maart 1954Vlaams commissariaat-generaal voor de bevordering van de lichamelijke ontwikkeling, de sport en de openluchtrecreatie BLOSO

Autonome raad voor het gemeenschapsonderwijs ARGODienst voor infrastructuurwerken van het gesubsidiëerd onderwijs DIGOGewestelijke ontwikkelingsmaatschappijen Vlaams-Brabant GOM Vlaams-BrabantGewestelijke ontwikkelingsmaatschappijen Antwerpen GOM AntwerpenGewestelijke ontwikkelingsmaatschappijen Oost-Vlaanderen GOM Oost-VlaanderenGewestelijke ontwikkelingsmaatschappijen West-Vlaanderen GOM West-VlaanderenGewestelijke ontwikkelingsmaatschappijen Limburg GOM LimburgSociaal economische raad van Vlaanderen SERVVlaamse onderwijsraad VLORVlaams fonds voor de sociale integratie van personen met een handicap VFSIPHVlaams instituut voor het zelfstandig ondernemen VIZOVlaamse opera _Vlaams pensioenfonds _

Diensten met boekhoudkundige autonomieFonds voor preventie en sanering inzake leefmilieu en natuur MINA fondsHogere zeevaartschool Antwerpen/Oostende _Koninklijk museum voor schone kunsten Antwerpen _Kasteel van Gaasbeek _Instituut voor het archeologisch patrimonium _Vlaams infrastructuurfonds _De Brakke Grond (Amsterdam) _Landcommanderij Alden Biesen _Schoonmaak _Vlaams centrum voor de openbare bibliotheek _Investeren in Vlaanderen _

CBFA Schema A


Afkorting

Bijzondere jeudzorg _Fonds voor de financiering van het urgentieplan voor de sociale huisvesting _

Universitaire instellingen:Universiteiten van de Vlaamse Gemeenschap

Universiteit Gent _Universitair centrum Antwerpen _Universitaire instelling Antwerpen _

Vrije universiteitenVrije universiteit Brussel VUBKatholieke universiteit te Leuven KULUniversitaire faculteiten Sint-Ignatius te Antwerpen UFSIAUniversitair centrum Limburg _Katholieke universiteit te Brussel KUBUniversitaire faculteit van protestantse godsgeleerdheid te Brussel _Instituut voor tropische geneeskunde _

1.2.5. Duitstalige Gemeenschap

Wetgevend lichaamRat der deutschsprächigen Gemeinschaft _

MinisterieVerwaltung der deutschsprächigen Gemeinschaft _

Instellingen van openbaar nut (Categorie B)Dienststelle der Deutschsprachigen Gemeinschaft für Personen mit einer Behinderung sowie für die besondere soziale Fürsorge _Institut für Aus- und Weiterbildung im Mittelstand sowie in kleinen und mittleren Unternehmen _

Diensten met boekhoudkundige autonomiePaul-Gerardy-begegnungszentrum Burg-Reuland _Autonome onderwijsinstellingen _

CBFA Schema A


Afkorting

1.2.6. Gemeenschappelijke gemeenschapscommissie

Wetgevend lichaamVergadering van de gemeenschappelijke gemeenschapscommissie _

AdministratieAdministratie van de gemeenschappelijke gemeenschapscommissie _

Andere instellingenDienst voor geestelijke gezondheidszorg van de gemeenschappelijke gemeenschapscommissie _Inrichting voor gehandicapte personen van de gemeenschappelijke gemeenschapscommissie _Centrum voor gezondheidsobservatie van het Brussels Hoofdstedelijk Gewest _

1.2.7. Franse gemeenschapscommissie

Wetgevend lichaamAssemblée de la Commission communautaire française _

AdministratieAdministration de la Commission communautaire française _

Instellingen van openbaar nutInstitut bruxellois francophone pour la formation professionnelle _Fonds bruxellois francophone pour l'intégration sociale et professionnelle des personnes handicapées _

1.2.8. Vlaamse gemeenschapscommissie

Wetgevend lichaamVergadering van de Vlaamse gemeenschapscommissie _

AdministratieAdministratie van de Vlaamse gemeenschapscommissie _

1.2.9. Anderen instellingen

Vrije gesubsidieerde onderwijsinstellingen _Instellingen zonder winstoogmerk die onder toezicht staan van en voornamelijk gefinancierd worden door de Gemeenschappen _ en Gewesten en waarvan de bevoegdheid zich over het economische gebied van deze laatsten uitstrektInstellingen zonder winstoogmerk ten behoeve van huishoudens en die onder toezicht staan van en voornamelijk gefinancierd _ worden door de Gemeenschappen en Gewesten

CBFA Schema A


Afkorting

1.3. Lokale overheden

1.3.1. Provincies

Provincies _Provinciale pensioenkassen _

1.3.2. Gemeenten

Gemeenten _Openbare centra voor maatschappelijk welzijn (Met uitsluiting van hospitalen en rusthuizen) OCMWNiet-marktgerichte intercommunales voor economische, sociale en culturele ontwikkeling: _

Intercommunale maatschappij voor de ruimtelijke ordening en de economische sociale expansie van het arrondissement Halle-Vilvoorde HAVILANDAssociation intercommunale pour le démergement et l’épuration des communes de la province de Liège AIDEIntercommunale maatschappij voor de ruimtelijke ordening en de economische sociale expansie van het arrondissement Leuven INTERLEUVEN

Association intercommunale pour l’équipement économique de la province du Luxembourg IDELUXIntercommunale vereniging Inter Régies INTER REGIESInvesteringsintercommunale voor gemeenten van de Kempen en het Antwerpse IKASociété intercommunale hennuyère de financement IHFITRADEC _Financieringsintercommunale voor de gemeenten van Gaselwest FIGGAFinancieringsintercommunale voor investeringen in West- en Oost-Vlaanderen FINIWO

Gemeentelijke pensioenkassen _

1.3.3. Overige lokale overheden

Agglomeratie Brussel _Polders _Wateringen _Vereniging van Belgische steden en gemeenten _Instellingen zonder winstoogmerk die onder toezicht staan van en voornamelijk gefinancierd worden door de lokale overheden _ en waarvan de bevoegdheid zich over het economische gebied van deze laatsten uitstrektInstellingen zonder winstoogmerk ten behoeve van huishoudens en die onder toezicht staan van en voornamelijk gefinancierd _ worden door de lokale overheden

CBFA Schema A


Afkorting

1.4. Sociale zekerheid

Instellingen van openbaar nut (Categorie D)Hulpkas voor ziekte- en invaliditeitsverzekering _Hulpkas voor werkloosheidsuitkeringen _Bijzondere verrekenkas voor gezinsvergoedingen (Binnenscheepvaart, havens, diamantnijverheid,...) _

Hulp- en voorzorgkas voor zeevarenden _Kas der geneeskundige verzorging van de nationale maatschappij der Belgische spoorwegen _Fonds voor arbeidsongevallen FAOFonds voor beroepsziekten _Nationaal pensioenfonds voor mijnwerkers NPMRijksinstituut voor ziekte- en invaliditeitsverzekeringen RIZIVRijksinstituut voor de sociale verzekeringen der zelfstandigen _Rijksdienst voor kinderbijslag voor werknemers RKWRijksdienst voor arbeidsvoorziening RVARijksdienst voor pensioenen RVPRijksdienst voor sociale zekerheid RSZRijksdienst voor sociale zekerheid van de provinciale en plaatselijke overheidsdiensten (Behalve gemeentelijke pensioenen) _

Dienst voor overzeese sociale zekerheid DOSZPool van de zeelieden ter koopvaardij _

Niet geklasseerd in de wet van 16 maart 1954Sociale verzekeringsfondsen voor zelfstandigen _Nationale hulpkas voor de sociale verzekeringen der zelfstandigen _Vrije kinderbijslagfondsen _Fonds tot vergoeding van de in geval van sluiting van ondernemingen ontslagen werknemers _

Andere instellingenFonds voor bestaanszekerheid _Gemeenschappelijke kassen van verzekering tegen arbeidsongevallen _

CBFA Schema A


Afkorting

II. Financiële ondernemingen (1)

2.1. Centrale banken en de daarmee gelijkgestelde instellingen

Nationale Bank van België NBB

Muntfonds _

2.2. Postcheque _

2.3. Kredietinstellingen _

Kredietinstellingen bedoeld in de wet van 22 maart 1993 (2):

- In België erkende kredietinstellingen: Kredietinstellingen naar Belgisch recht Bijbanken in België van kredietinstellingen die ressorteren onder een Staat die geen lid is van de Europese Gemeenschap

- Kredietinstellingen die onder een andere lidstaat van de Europese Gemeenschap ressorteren en een in Belgïe geregistreerde bijbank hebben

2.4. O fficië le nationale instellingen met bankkarakter _

Nihil

2.5. Andere financiële ondernemingen

* Beleggingsinstellingen met monetair karakter _

Instellingen voor collectieve belegging zoals bedoeld in de wet van 4 december 1990Beleggingsfondsen met een veranderlijk of met een vast aantal rechten van deelneming en beleggingsvennootschappen met veranderlijk of vast kapitaal die de aangetrokken werkmiddelen overwegend beleggen in liquiditeiten en kortlopendwaardepapier, zoals termijndeposito's, depositocertificaten en thesauriebewijzen, dan wel overwegend beleggen met een beleggingshorizon op korte termijn

(Met uitsluiting van de instellingen voor collectieve belegging die in andere instellingen voor collectieve belegging beleggen)

CBFA Schema A


Afkorting

* O verige financiële intermediairs

- Financiële leasingondernemingen _

waarvan Société wallonne de location financement SOFIBAIL

- Natuurlijke en rechtspersonen die een leningsactiviteit uitoefenen, zoals bedoeld in de wet van 12 juni 1991 (Met uitsluiting van kredietinstellingen) _

- Hypotheek- en kapitalisatieondernemingen zoals bedoeld in de wet van 4 augustus 1992 (Met uitsluiting van kredietinstellingen en verzekeringsondernemingen) (2) (3) _

waarvan Société régionale wallone du logement SRWL

Vlaamse huisvestingsmaatschappij VHM

Fonds du logement des familles nombreuses de Wallonie _

Vlaams woningfonds van de grote gezinnen _

Woningfonds van de gezinnen van het Brusselse Gewest _

- Brusselse Gewestelijke huisvestingsmaatschappij _

- Amortisatiefonds van de leningen voor de sociale huisvesting ALESH

- Vereniging voor de coördinatie van de financiering op middellange termijn van de export CREDITEXPORT

- Belgische maatschappij voor de financiering van de nijverheid BELFIN

- Openbare kas van lening van Brussel _

- Participatiefonds _

- Financiële holdings zoals bedoeld in de wet van 22 maart 1993 _

waarvan Federale participatiemaatschappij _

- Factoring-ondernemingen _

- Beursvennootschappen zoals bedoeld in de wet van 4 december 1990 (2) _

- Instellingen voor collectieve beleggingen zoals bedoeld in de wet van 4 december 1990 (Beleggingsfondsen met een veranderlijk of met vast aantal rechten van deelneming en beleggingsvennootschappen met veranderlijk of vast kapitaal) andere dan degene met een monetair karakter (2) _

- Instellingen voor belegging in schuldvorderingen zoals bedoeld in de wet van 5 augustus 1992 (Beleggingsfondsen en beleggingsvennootschappen) (2) _

- Herdisconterings- en waarborginstituut HWI

- Deposito- en consignatiekas _

- Société régionale wallonne de financement complémentaire des infrastructures SOFICO

- Domus Flandria _

CBFA Schema A


Afkorting

* Financiële hulpbedrijven

- Effectenbeursvennootschap van Brussel _

- Effectenbeursvennootschap van Antwerpen _

- Belgian futures and options exchange BELFOX

- Rentenfonds _

- Commissie voor het banken financiewezen CBF

- Controledienst voor de verzekeringen CDV

- Interventiefonds van de beursvennootschappen CIF

- Beurscommissie van Brussel _

- Beurscommissie van Antwerpen _

- Interprofessionele effectendeposito- en girokas CIK

- Euroclear EOC

- Beheersvennootschappen van beleggingsfondsen zoals bedoeld in de wet van 4 december 1990 (2) _

- Vennootschappen voor vermogensbeheer en voor beleggingsadvies zoals bedoeld in de wet van 4 december 1990 (2) _

- Vennootschappen voor makelarij in financiële instrumenten (2) _

- Kredietbemiddelaars zoals bedoeld in de wet van 12 juni 1991 _

- Zakenbanken _

- Makelaars en verzekeringsagenten _

* Verzekeringsondernemingen en pensioenfondsen(Met uitsluiting van de instellingen voor de sociale zekerheid)

Verzekeringsondernemingen en pensioenfondsen zoals bedoeld in de wet van 9 juli 1975 (2) _

waarvan Onderligen maatschappij der openbare besturen OMOB

Nationale Delcrederedienst NDD

(1) De subsectoren "Centrale banken en de daarmee gelijkgestelde instellingen", "Postcheque", "Kredietinstellingen" en "Beleggingsinstellingen met monetair karakter" vormen samen de "Monetaire financiële instellingen"(2) Instellingen waarvoor er een nominatieve lijst bestaat, gepubliceerd door het controlerende orgaan(3) Krachtens artikel 141 van de Wet van 22 maart 1993, moeten de kapitalisatieondernemingen kiezen voor het statuut van ofwel een kredietinstelling ofwel een verzekeringsonderneming

CBFA Schema A


AfkortingIII. Niet-financiële ondernemingen

- Rechtspersonen onderworpen aan de BTW, waarvan het BTW-nummer begint met 2 (Publiekrechtelijk rechtspersoon) of met 4 (Privaatrechtelijk rechtspersoon) voor zover ze niet begrepen zijn in de hieronder beschreven sectoren;

De portefeuillemaatschappijen bedoeld in het Koninklijk Besluit van 10 novembre 1967 en de coördinatiecentra bedoeld in hetKoninklijk Besluit van 30 december 1982 worden opgenomen onder de niet-financiële ondernemingen.

- Openbare ondernemingen zonder rechtspersoonlijkheid, waarvan het BTW-nummer begint met 3, voor zover ze niet begrepen zijn in de hieronder beschreven sectoren;

De exploitatie-intercommunales, de provinciale regie en de gemeentebedrijven, de provinciale en gementelijke diensten dieoptreden als openbare bedrijven, evenals de diensten van de OCMW's (hospitalen en rusthuizen) die optreden als openbarebedrijven, vormen samen het hoofdbestanddeel van de ondernemingen in handen van de overheid. Precies kunnen de hiernagenoemde ondernemingen beschouwd worden als niet-financiële ondernemingen of quasi-ondernemingen in handen van deoverheid:

Intercommunale vereniging voor de ruimtelijke ordening, de economische expansie en rekonversie van het gewest Gent Eeklo _

Maatschappij voor het intercommunaal vervoer te Gent MIVGTussengemeentelijke maatschappij der Vlaanderen voor waterbedeling TMVWOlympos _Intercommunale vereniging Land van Aalst _

Intercommunale des eaux du centre du Brabant wallon TECBWAssociation intercommunale pour l’aménagement et l’expansion économique du Brabant wallon IBW

Compagnie intercommunale des eaux de la vallée de la Thyle CIEVTIntercommunale d'oeuvres sociales du Brabant wallon IOS Brabant wallonIntercommunale voor medico-sociale instellingen van de Rupelstreek IMSIRIntercommunale watermaatschappij _Association intercommunale pour le développement économique et l'aménagement des régions du Centre et du Borinage IDEA Hennuyère

Association intercommunale du bois d'Havre _Intercommunale d'oeuvres sociales pour l'arrondissement de Mons IOS MonsIntercommunale de salubrité publique Hennuyère ISPHSociété intercommunale pour la distribution du gaz et de l’électricité dans la région de Mouscron _Intercommunale voor energievoorziening IEGANoordlimburgse intercommunale maatschappij voor de oprichting van een industriepark in Noord-Limburg NOLIMPARKIntercommunale maatschappij voor hulp aan gehandicapten en voor jeugdbescherming in Limburg IGL

CBFA Schema A


AfkortingIntercommunale maatschappij voor ruimtelijke ontwikkeling in Limburg IMLProvinciale intercommunale electriciteitsmaatschappij van Limburg INTERELECTRASociété intercommunale d'aménagement et d'équipement économique de la région namuroise _Association intercommunale des eaux du Condroz AIECSociété intercommunale d'aménagement et d'équipement économique de la Famenne, du Condroz et de la Haute-Meuse _Intercommunale de distribution d'électricité et de gaz de Namur IDEGAssociation intercommunale d'électricité du bassin de Charleroi IEBCAssociation intercommunale mixte de gaz du Hainaut _Association intercommunale pour la collecte et la destruction des immondices de la région de Charleroi ICDI

Laboratoire intercommunal de chimie LICSociété des transports intercommunaux de Charleroi _Association intercommunale hospitalière du Sud-Hainaut et du Sud-Namurois - Centre de santé des Fagnes AIHSHSNCompagnie intercommunale de distribution d'eau de Salles et Robechies _Association intercommunale d'électricité du Sud du Hainaut AIESHAssociation intercommunale pour le développement économique et l'aménagement du territoire du Sud-Hainaut INTERSUD

Intercommunale pour la gestion et la réalisation d'études techniques et économiques IGRETECIntercommunale de santé Harmegnies - Rolland _Centre intercommunal de santé Arthur Naze _Intercommunale maatschappij van de toegangswegen tot de luchthaven van Brussel _Brusselse electriciteitsintercommunale _Brusselse gasintercommunale BGIBelgacom _Société des transports intercommunaux de la région liégeoise _Compagnie intercommunale liégeoise des eaux CILESociété coopérative liégeoise d’électricité SOCOLIEPort autonome de Liège _Association intercommunale de mécanographique AIMAssociation intercommunale d'oeuvres médico-sociales de la région de Moresnet AIOMS MoresnetIntercommunale de gaz, d’électricité et de télédistribution en Hainaut occidental _Intercommunale d'oeuvres médico-sociales des arrondissements de Tournai - Ath - Mouscron et cantons limitrophes IMSTAMAssociation intercommunale hospitalière de la Basse-Sambre _Association intercommunale pour le traitement des immondices Auvelais-Tamines _

Intercommunale de distribution des eaux de Couvin et environs _Société intercommunale d'aménagement et d'équipement économique de la région de Gedinne-Semois _Association intercommunale des eaux de la Molignée _Association intercommunale des eaux du nord de la province de Namur AIENNAssociation intercommunale d'études et d'exploitation d'électricité et de gaz AIEGSociété intercommunale d'aménagement et d'équipement économique de l'Entre-Sambre et Meuse _Belgische interventie- en restitutiebureau _

CBFA Schema A


Afkorting (Voorheen Belgische dienst voor bedrijfsleven en landbouw) BDBLZeekanaal en haveninrichtingen van Brussel _Brusselse intercommunale watermaatschappij BIWMLaboratoire intercommunal de chimie et de bactériologie de l'agglomération de Bruxelles LABIMANationale investeringsmaatschappij NIMIntercommunale cooperatieve vennootschap voor crematie ICVCNationale maatschappij der Belgische spoorwegen NMBSIntercommunaal vervoer te Brussel _Provinciale brabantse energiemaatschappij PBETussengemeentelijke elektriciteitsvereniging van Kampenhout en Steenokkerzeel TGEKIntercommunale maatschappij voor huisvesting, grondbeleid en aanverwante aktiviteiten HUGRALIntercommunales d'oeuvres médico-sociales de la Basse-Meuse _Société coopérative intercommunale de voierie SCIVIntercommunale de distribution d'eau de Nandrin-Tinlot et environs _Intercommunale ontwikkelingsmaatschappij voor de Kempen IOKAssociation liégeoise d’électricité ALESociété provinciale d’industrialisation SPISociété intercommunale mixte de l’électricité et du gaz INTERMOSANEAssociation intercommunale pour la valorisation de l’eau pour la province du Luxembourg AIVEAssociation intercommunale d’oeuvres médico-sociales de l’arrondissement de Bastogne AIOMS BastogneIntercommunale de distribution d’énergie électrique dans la province du Luxembourg INTERLUXIntercommunale maatschappij voor electriciteitsvoorziening Antwerpen IMEAMaatschappij voor het intercommunaal vervoer te Antwerpen MIVAIntercommunale gasvoorziening van Antwerpen en omgeving IGAOProvinciale en intercommunale drinkwatermaatschappij der provincie Antwerpen PIDPAIntercommunale vennootschap Antwerpse waterwerken AWWMaatschappij van de Brugse zeevaartinrichtingen _Haard en kouter - Gewestelijke landmaatschappij van het arrondissement Brugge _West-Vlaamsche electriciteitsmaatschappij WVEMWestvlaamse intercommunale voor economische expansie en reconversie WIERWestvlaamse intercommunale voor huisvestingsbeleid WIHWestvlaamse intercommunale voor technisch advies en bijstand voor ruimtelijke ordening WITABDe Belgische westkust _Intercommunale waterleidingsmaatschappij van Veurne Ambacht IWVAIntercommunale des eaux de la source Les Avins - Groupe de Clavier _Intercommunale maatschappij van de Linker Schelde-oever IMALSOIntercommunale elektrizitatsgesellschafts der Ostgebiete INTERESTIntercompost _Association intercommunale des eaux du bassin de Charleroi _Intercommunale maatschappij voor de verbreiding van televisie BRUTELE

CBFA Schema A


AfkortingIntercommunale maatschappij voor de sanering en de inrichting van het dal van de Woluwe WOLUWEDAL

Compagnie intercommunale d'électricité de Jodoigne et extensions CIEJEAssociation liégeoise du gaz ALGNationale maatschappij der luchtwegen _ (Voorheen Regie der luchtwegen) _Interbad _Intercommunale vereniging van het land van Waas _Banc d'épreuves des armes à feu de Liège _Société des transports intercommunaux de l’agglomération verviétoise _Rijksinstituut voor grondmechanica _Intercommunale grondbeleid en expansie Antwerpen IEGANAssociation intercommunale d'oeuvres médico-sociales de Morlanwelz et environs AIOMS MorlanwelzIntercommunale maatschappij voor openbare gezondheid in het gewest Kortrijk IMOGAssociation informatique hennuyère AIHMDender, Durme en Schelde DDSPligas _Westvlaamse intercommunale vliegveld Wevelgem-Bissegem WIVWBIntercommunale vereniging van regies voor distributie van energie _Belgisch instituut voor normalisatie _Intercommunale voor huisvuilverwijdering van het kanton Kontich IHKKoninklijke schenking _Port autonome de Charleroi _Association intercommunale d'oeuvres médico-sociales de la Haute-Lesse AIOMS Haute LesseRegie voor maritiem transport RMTIntercommunale maatschappij voor televisiedistributie in West-Vlaanderen TEVEWESTIntercommunale maatschappij voor televisiedistributie in Oost-Vlaanderen TEVEOOSTIntercommunale voor televisiedistributie van het gewest Antwerpen INTEGANSociété intercommunale Telelux TELELUXAssociation intercommunale pour l'énergie et l'eau AIEIntercommunale voor energie IVEGIntercommunale maatschappij voor televisiedistributie INTERTEVEIntercommunale maatschappij voor televisiedistributie in het gebied van Kempen en Polder TELEKEMPOIntercommunale maatschappij voor televisiedistributie op de Linker Schelde-oever TEVELOIntercommunale namuroise de télédistribution INATELIntercommunale voor ontwikkeling van het gewest Mechelen en omgeving IGEMOIntercommunale voor huisvuilverwijdering voor Burcht en omliggende gemeenten IBOGEMIntercommunale vereniging voor vuilverwijdering en -verwerking voor Menen en ommeland IVMOIntercommunale vereniging voor vuilverwijdering en -verwerking voor de Veurne en ommeland IVVOIntercommunale voor vuilverwijdering en -verwerking voor Roeselare en ommeland IVROIntercommunale vereniging voor vuilverwijdering en -verwerking voor Izegem en ommeland IVIO

CBFA Schema A


AfkortingIntercommunale voor huisvuilverwijdering en milieuzorg Durme-Moevaart _Intercommunale vereniging voor vuilverwijdering en -verwerking voor Brugge en ommeland IVBORegionale milieuzorg, intercommunale voor gemeentelijk milieubeleid _Association intercommunale d'oeuvres médico-sociales des arrondissements d'Arlon Virton _De Post (Behalve Postcheques) _Intercommunale voor vuilverwijdering en -verwerking voor Oostende en ommeland IVOOIntercommunale voor slib- en vuilverwijdering van Antwerpse gemeenten ISVAGHavi- TV _Intercommunale maatschappij voor gas en elektriciteit van het Westen GASELWESTIntercommunale maatschappij voor energievoorziening in West- en Oost-Vlaanderen IMEWODienst van de scheepvaart _Intercommunale d’oeuvres sociales pour la région de Charleroi IOS CharleroiIntercommunale de propreté publique de l'arrondissement de Verviers IPPAVIntercommunale de propreté publique du Hainaut occidental _Order der advocaten _Order der geneesheren _Order der apothekers _Order der dierenartsen _Order der architecten _Intercommunale Schulens Meer ISMIntercommunale vereniging voor huisvuilverwerking Midden-Waasland _Intercommunale gesellschaft zur aufwertung der walderzeugnisse aus den belgischen ostgebieten _Verenigde kompostbedrijven VERKOPort autonome de Namur _Intercommunale namuroise de services publics INASEPIntercommunale vereniging voor vuilverwijdering en -verwerking voor Vilvoorde en omliggende gemeenten INCOVOIntercommunale vereniging voor de ophaling van afvalstoffen in de gemeenten van de vroegere randfederatie Tervuren INTERRANDIntercommunale voor verwijdering en verwerking vaste afvalstoffen Regio 3 IVVVAIntercommunaal zwembad Maaseik _Intercommunale vereniging voor vuilverwijdering voor Zaventem en omliggende gemeenten INTERZACentrum voor informatica provincies Antwerpen en Limburg CIPALLimburgse intercommunale voor milieubeheer _Intercommunale vereniging voor crematoriumbeheer in de provincie Antwerpen _Association intercommunale d'oeuvres médico-sociales de la région de Marche en Famenne AIOMS Marche en FamenneAssociation intercommunale de traitement des déchets de la région liégeoise INTRADELAssociation intercommunale bureau économique de la province de Namur _Intercommunale vereniging voor crematoriumbeheer in de provincie Oost-Vlaanderen _Samenwerkende vennootschap voor produktie van electriciteit SPESociété régionale d’investissement de Wallonie SRIWVlaamse energie- en teledistributiemaatschappij VEM

CBFA Schema A


AfkortingGewestelijke investeringsmaatschappij Vlaanderen GIMVBelgische radio en televisie, Nederlandse uitzendingen BRTNIntercommunale vereniging voor huisvuilverwerking Meetjesland IVMIntercommunale vereniging voor energieleveringen in Midden-Vlaanderen INTERGEMIntercommunale vereniging voor de energiedistributie in de Kempen en het Antwerpse IVEKANationale instelling voor radioactief afval en splijtstoffen NIRASIntercommunale vereniging voor de distributie van elektrische energie en FM- en TV-signalen IVERLEKSedilec _Association intercommunale Seditel _Intercommunale vereniging voor de electriciteitsvoorziening in Antwerpse gemeenten EVAGInterelec _Interga _Interfin _Centrale dienst voor sociale en culturele actie ten behoeve van de leden van de militaire gemeenschap _Intercommunale d’électricité du Hainaut _Radio télévision belge de la Communauté française RTBFBelgisches rundfunk- und fernsehzentrum der Deutschsprachigen Gemeinschaft BRFInterenergie _Maatschappij voor het grond- en industrialisatiebeleid van het Linker Schelde-oever gebied _Nationale loterij _Blijdorp III _Vlaamse maatschappij voor watervoorziening _Gemeentedienst van Belgïe GDBSociété wallonne de participation et de financement des petites et moyennes industries _Association intercommunale piscine du Sud-Hainaut _Intercommunale de gaz du Hainaut IGHIntercommunale vereniging voor verwijdering van huishoudelijke afvalstoffen Vlaamse Ardenne IVLAAssociation intercommunale d'étude et de gestion IEGSibelgas _Intercommunale vereniging voor transport en levering van elektrische energie Limburg LIMTRASociété wallonne des distributions d’eau _Musikakademie der Deutschsprachigen Gemeinschaft interkommunale vereinigung _Universitair ziekenhuis Gent _Centre hospitalier universitaire de Liège CHUIntercommunale voor waterbedeling in Vlaams Brabant _Intercommunale d'enseignement supérieur d'architecture _Centre hospitalier régional de la Citadelle _Centre hospitalier hutois CHHIntercommunale watermaatschappij van Brussel _Association intercommunale pour les services de distribution d'eau AISDE

CBFA Schema A


AfkortingIntercommunale des abattoirs publics des arrondissements de Liège et de Waremme _Intercommunaal rustoord Sint Antonius-Peer _Société de gestion du fri de la région wallonne SOFRIWALNationale kamer der gerechtsdeurwaarders _Intercommunale de développement économique des arrondissements de Tournai, Ath et des communes avoisinantes IDETASociété de financement en matière énergétique SOCOFESociété régionale wallonne du transport public de personnes SRWTVlaamse vervoermaatschappij de Lijn VVMSociété intercommunale des modes d'accueil pour jeunes enfants _Société d’exploitation de Liège - Verviers _Intercommunale de distribution d'eau de Mons et La Louvière IDEMLSociété publique d'aide à la qualité de l'environnement _Electrhainaut _Vlaamse instelling voor technologish onderzoek _Société de transport en commun du Brabant wallon _Société de transport en commun de Namur-Luxembourg _Société de transport en commun du Hainaut _Société de transport en commun de Charleroi _Association intercommunale de la Haute-Sambre IHSIntercommunale du centre funéraire de Liège et environs _Maatschappij voor het intercommunal vervoer te Brussel MIVBLuchthaven Antwerpen (Deurne) _Luchthaven Oostende _Intercommunale voor watervoorziening in Oost-Vlanderen IWOVIntercommunale maatschappij voor watervoorziening in Vlaanderen _Intercommunale d'incendie de Liège et environs - Service régional d'incendie IILEHaven van Brussel _Intercommunale d'oeuvres sociales Eugène Malève _Intergas _Openbaar psychiatrisch ziekenhuis Geel _Openbaar psychiatrisch ziekenhuis Rekem _Intercommunale des personnes agées de Liège et environs _Intercommunale centre hospitalier psychiatrique _Société publique d'administration des bâtiments scolaires bruxellois _Société publique d'administration des bâtiments scolaires du Brabant wallon _Société publique d'administration des bâtiments scolaires du Hainaut _Société publique d'administration des bâtiments scolaires de Namur _Société publique d'administration des bâtiments scolaires de Liège _Société publique d'administration des bâtiments scolaires du Luxembourg _Association intercommunale Euro Abattoir _

CBFA Schema A


AfkortingFederale investeringsmaatschappij FIMZeekanaal en watergebonden grondbeheer Vlaanderen _Regie van de gevangenisarbeid _Régie communale pour la télédistribution de Landen _Entreprise régionale de production et d'adduction d'eau _Koninklijke munt van Belgïe _Office régional wallon des déchets _Société anonyme belge d'exploitation de la navigation aérienne SABENASobelair _Mijnen _ (Voorheen Kempense steenkoolmijne) _Maatschappij voor mecanografie ter toepassing van de sociale wetten _Instituut der bedrijfsrevisoren _Hôpital psychiatrique de Mons "Chêne aux Haies" _Belgoprocess _Gimvindus _ (Voorheen Fonds voor de herstructuring van de nationale sectoren in het Vlaams Gewest) _Société wallonne pour la sidérurgie SWS (Voorheen Fonds pour la restructuration des secteurs nationaux en Région wallonne) _Brusselse gewestelijke investeringsmaatschappij _Société pour la gestion de participations de la Région wallonne dans des sociétés commerciales SOWAGEPCentre de coordination de la SRIW _Groep Industrimmo _Limburgse investeringsmaatschappij _Compagnie de développement des technologies de l'information et des communications _Immocita _Vlaamse milieuholding _Aquafin _Berlaymont 2000 _Industriële afverwerking INDAVERInstituut der accountants _Société coopérative d'expertise civile judiciaire SCECGVlaamse afvalrecuperatie VLARHabifin _Limburgse reconversiemaatschappij _Hôpital psychiatrique de Tournai "Les marronniers" _Restaurants en refters (Financiën, Justicie, Buitenlandse zaken, Economische zaken, Landsverdediging) _Openbare vastgoedmaatschappijen erkend door de Brusselse Gewestelijk huisvestingsmaatschappij _Openbare vastgoedmaatschappijen erkend door de Vlaamse huisvestingsmaatschappij _Openbare vastgoedmaatschappijen erkend door de Société régionale wallonne du logement _

CBFA Schema A


AfkortingPlaatselijke werkgelegenheidsagentschappen _T-Service _Stichting Helena en Isabella Goldtschalck - Gesticht voor oude zeelieden te Oostende _Tuchtkamers voor notarissen _Arrondissementskamers van gerechtsdeurwaarders _Landbouwkoloniën van weldadigheid, bedelaarsgestichten en toevluchthuizen van de Staat (MERKSPLAS, _SINT ANDRIES BRUGGE, SAINT HUBERT, WORTEL)

- Landbouwvennootschappen;

- Privaatrechtelijk rechtspersonen die marktdiensten leveren en die niet onderworpen zijn aan de BTW en niet begrepen zijn in de hierboven beschreven sectoren, dus voornamelijk ziekenhuizen andere dan universitaire ziekenhuizen en rusthuizen.

CBFA Schema A


IV. Huishoudens

- De huishoudens met inkomen uit zelfstandige bedrijfsuitoefening, namelijk de huishoudens waarvoor het inkomen dat deeigenaars van tot het huishouden behorende ondernemingen zonder rechtspersoonlijkheid uit hun activiteit als producentvan marktgoederen en -diensten (al dan niet met betaalde werknemers) ontvangen, de voornaamste bron van inkomstenvoor het huishouden in zijn geheel is;

- De huishoudens met looninkomen, namelijk de huishoudens waarvoor het inkomen uit de beloning van werknemers devoornaamste bron van inkomsten voor het huishouden in zijn geheel is;

- De huishoudens met inkomen uit vermogen, namelijk de huishoudens waarvoor het inkomen uit vermogen de voornaamstebron van inkomsten voor het huishouden in zijn geheel is;

- De huishoudens met pensioeninkomen, namelijk de huishoudens waarvoor het inkomen uit pensioenen de voornaamstebron van inkomsten voor het huishouden in zijn geheel is;

- De huishoudens met overige inkomensoverdrachten, namelijk de huishoudens waarvoor het inkomen uit overige inkomens-overdrachten de voornaamste bron van inkomsten voor het huishouden in zijn geheel is. Onder overige inkomens-overdrachten worden verstaan alle lopende inkomsten behalve inkomen uit vermogen, pensioenen en inkomen vanpersonen die blijvend in instellingen wonen;

- De overige huishoudens, namelijk de personen die permanent in instellingen wonen.

V. Instellingen zonder winstoogmerk ten dienste van huishoudens

- De vakbonden, de beroepsorganisaties, de wetenschappelijke verenigingen, de consumentenverenigingen, de politiekepartijen, de kerkgenootschappen en religieuze organisaties (inclusief die welke door de openbare besturen wordengefinancierd maar niet beheerd), de sociale, culturele, recreatieve en sportverenigingen;

- De liefdadigheidsinstellingen en de hulporganisaties die worden gefinancierd door vrijwillige bijdragen in geld of in naturavan andere institutionele eenheden.

CBFA Schema A


SCHEMA VAN PERIODIEKE RAPPORTERING DOOR DE ... · PDF fileschema van periodieke rapportering...

Documents

Transcript of SCHEMA VAN PERIODIEKE RAPPORTERING DOOR DE ... · PDF fileschema van periodieke rapportering...