1Temp

Maart 2015 InfoPensioenen

15Overzicht relevante

wetgeving19/12/2014 – 10/3/2015

3-4Contractuele

tewerkstelling weegt vooral

door op lokaal vlak

1-3Pensioen

troubles? Ethias gidst u met

twee praktische boeken

Copyright ©2015, Ethias. Alle rechten voorbehouden. – Deze nieuwsbrief is beschikbaar in 2 talen en werd conform de wet op het privéleven verstuurd. Indien u deze nieuwsbrief niet meer wenst te ontvangen, uw gegevens wenst aan te passen, de nieuwsbrief in een andere taal wenst te ontvangen of contact met ons wilt opnemen, klik dan hier.

Driemaandelijkseinformatie over wettelijke en aanvullende pensioenen

Maart 2015Nummer 09 InfoPensioenen

Beste lezerHet voorstel van Assuralia vorige maand om het rendement van de groepsverzekeringen te verlagen, bracht de gemoederen zwaar in beweging. Het minimumrendement is sinds 2003 bij wet vastgelegd. Het bedraagt 3,25% voor werkgevers- en 3,75% voor werknemersbijdragen. In het federaal regeer-akkoord van 9 oktober 2014 lezen we dat er “een billijke verhouding moet bestaan tussen de rende-mentsgarantie en de reële rendementen”, wat alvast een correct uitgangspunt is. Pensioenminister Bacquelaine vraagt de sociale partners om voor de zomervakantie met een voorstel te komen. Wordt opgevolgd!

Willen we de pensioenen betaalbaar houden en het pensioensysteem niet laten afbrokkelen, dan zijn hoe dan ook hervormingen noodzakelijk, zowel in de tweede als in de eerste pijler. De wettelijke pensioenen worden momenteel volop herbekeken; we berichtten er u over in ons vorige nummer. De groeiende complexiteit en de steeds snellere her-vormingen in het domein van de pensioenen brengt Ethias ertoe alles in het werk te stellen om u een klare en prakti-sche kijk te blijven geven op de pensioenen. Een sprekend voorbeeld daarvan leest u in het interview met twee van onze pensioenspecialisten.

Veel leesgenot Jean-Michel BourdouxDirecteur Leven Collectiviteiten

Heeft u prangende vragen over de pensioenreglementering van de statutaire ambtenaar of de verkozen manda taris? Geen zorg. Silvy Tomassetti en Bernard Fransolet, juridisch adviseurs directie Leven Collectiviteiten van Ethias, schreven beiden een praktische gids die antwoord geeft.

Praktisch en duidelijk gevat

Het boek De pensioenreglementering in lokale besturen vertelt alles over het statutaire ambtenarenpensioen. Het andere werk, De pensioenen van de lokale mandatarissen, focust op het pensioen van de lokale verkozenen: de burgemeester, schepenen en OCMW(onder)voorzitter. Ze zijn bedoeld voor iedereen die in aanraking komt met het beheer

Pensioentroubles? Ethias gidst u met twee praktische boeken

Interview met SILVY TOMASSETTI en BERNARD FRANSOLET

van de pen sioenen binnen een lokale overheid. Maar ook als u straks zelf met pensioen gaat, is de lectuur verhelderend: u leert niet alleen aan welke voorwaarden u moet voldoen om het pensioen te kunnen opnemen en hoe uw pen sioen wordt berekend; maar ook wat er gebeurt indien er nog andere pensioenrechten zijn opgebouwd of wanneer u na

“Het pensioen van de lokale

mandatarissen en dat van de statutaire

ambtenaren zorgt voor een verschillende

problematiek. Daarom onze twee

praktische gidsen.”

http://www.ethias.be/infopensioenen

1Temp

Maart 2015 InfoPensioenen

25Overzicht relevante

wetgeving19/12/2014 – 10/3/2015

3-4Contractuele

tewerkstelling weegt vooral

door op lokaal vlak

1-3Pensioen

troubles? Ethias gidst u met

twee praktische boeken

uw pensionering wil bijverdienen. Ook de situatie bij overlijden en het overlevingspensioen voor de nabestaanden worden belicht.

“De pensioenproblematiek leeft heel fel”, vertelt Silvy Tomassetti over het waarom van het dubbele initiatief. “Het gaat dan ook om een complexe materie. Onze diensten worden overstelpt met vragen. Je merkt dat mensen vanaf de leeftijd van 50 jaar willen weten waar ze aan toe zijn.”“Daarom is de inhoud van elk boek zo logisch en praktisch mogelijk opgebouwd”, zegt Bernard Fransolet. “We illustreren uitvoerig met concrete voorbeelden uit de praktijk. Daarnaast citeren we telkens de betrokken wetgeving.”

Systemen blijven verschillend

Twee boeken zijn het dus geworden. En dat is nodig. Want hoewel de pensioensystemen voor

lokale mandatarissen en statutaire ambtenaren de jongste jaren naar elkaar zijn toegegroeid, blijven de verschillen bestaan. “Wat de pensioenleeftijd en loopbaanvoorwaarden betreft, is er inderdaad meer eenvormigheid gekomen. Maar de formules waarmee het pensioen voor de ambtenaar en dat van de mandataris worden berekend, zijn totaal verschillend”, zegt Silvy Tomassetti. Voor de carrièreduur van het mandatarispensioen worden de volle maanden in verkozen mandaten geteld. Voor de statutaire ambtenaren steunt de pensioenberekening op het aantal gewerkte dienst jaren. Daar gelden bovendien ook een aantal gelijkgestelde periodes waarin je niet hebt gewerkt maar die toch mee in rekening worden gebracht voor het pensioen.

Verstrenging voorwaarden

De pensioenhervormingen voor statutairen en mandatarissen zitten in het vaarwater van de algemene pensioen hervorming. “We bevinden ons momenteel in een overgangsfase”, zegt Silvy Tomassetti. “Vervroegd pensioen kan vandaag op een leeftijd van

61,5 jaar en mits een loopbaan van 40 jaar. Vanaf 2016 wordt die leeftijd opgetrokken naar 62 jaar. Het regeerakkoord van de regering Michel I voorziet nog een verdere verstrenging. Tegen 2019 zou de leeftijd voor vervroegd pensioen geleidelijk klimmen naar 63 jaar, op voorwaarde dat je dan een loopbaan van 42 jaar kunt voorleggen.”

“Het is nu al zo dat een ambtenaar minstens 40 dienstjaren nodig heeft om toegang te krijgen tot het pensioen”, zegt Bernard Fransolet. “Vroeger waren er dat 5. Voor een mandataris is de vereiste loopbaanduur eveneens opgetrokken naar 40 jaar. Vroeger volstond een mandaatduur van 1 jaar.”

Diplomabonificatie

Voor statutaire ambtenaren ligt ook het punt van de diplomabonificatie op de sociale onderhandelingstafel. “De studiejaren

die nodig zijn voor het behalen van een hoger diploma dat toegang geeft tot een bepaalde functie, worden vandaag nog meegeteld voor zowel de carrièreduur voor het recht op pensioen als voor de berekening van het pensioenbedrag. In de toekomst wil men deze jaren enkel nog laten meetellen voor het pen sioenbedrag zelf, en dus niet meer voor het tijdstip waarop men zijn pensioenrechten kan openen. Deze laatste hervormingen zijn nog niet definitief: ze

zijn meer dan waarschijnlijk, maar moeten nog langs het parlement,” zegt Bernard Fransolet.

Studiejaren

Dit verder verstrengen van de pensioenvoorwaarden zal de leeftijd waarop een vervroegd pensioen mogelijk wordt steeds dichter tegen de wettelijke pensioenleeftijd doen aanleunen. “Je moet immers zowel de minimumleeftijd als het minimum aantal dienstjaren berei

ken om met vervroegd pensioen te kunnen gaan”, zegt Silvy Tomassetti. “Indien de hogere studiejaren niet meer meetellen, kom je straks met een minimum loopbaanvereiste van 43 jaar gemakkelijk in de buurt van de wettelijke

Silvy Tomassetti: “Voor de statutaire ambtenaren gelden een aantal gelijkgestelde periodes waarin je niet hebt gewerkt maar die toch mee in rekening worden gebracht voor het pensioen.”

Bernard Fransolet: “Lokale besturen hebben expertise nodig voor het beheer van een tien tot twintigtal pensioendossiers. Dat is niet efficiënt.”

Voor de carrièreduur van

het mandataris pensioen

worden de volle maanden

in verkozen mandaten

geteld. Voor de statutaire

ambtenaren steunt de

pensioen berekening op het

aantal gewerkte dienstjaren.

1Temp

Maart 2015 InfoPensioenen

35Overzicht relevante

wetgeving19/12/2014 – 10/3/2015

3-4Contractuele

tewerkstelling weegt vooral

door op lokaal vlak

1-3Pensioen

troubles? Ethias gidst u met

twee praktische boeken

pensioenleeftijd, die vandaag nog 65 jaar bedraagt maar waarschijnlijk zal worden opgetrokken naar 66 jaar in 2025 en 67 jaar in 2030.”

Mandatarisverzekering

Vooralsnog blijft het mandatarispensioen uitgesloten van aansluiting bij het pensioenfonds van de Dienst voor de Bijzondere Socialezekerheidsstelsels (DIBISS, het vroegere RSZPPO). Bernard Fransolet: “Lokale besturen beschikken dus niet over de mogelijkheid om het mandatarispensioen via de DIBISS te financieren,

terwijl het beheer van die pensioenen net heel complex kan zijn en specifieke kennis vereist. Er is dus expertise nodig op lokaal niveau, voor het beheer van een tien tot twintigtal pensioendossiers. Dat is niet efficiënt. Ethias biedt de lokale besturen daarom een oplossing aan in de vorm van de Mandatarisverzekering. Die heeft niets dan voordelen. Het leidt niet enkel tot tijdswinst voor de lokale besturen. Het budgetbeheer wordt ook eenvoudiger en overzichtelijker, omdat bij aanvang duidelijk is wat er maand na maand moet worden gefinancierd. Lokale besturen kunnen zo elke nare verrassing uitsluiten.”

Lokale overheden stellen steeds meer contractanten tewerk. En ze stellen in verhouding meer contractanten tewerk dan de federale en gewestelijke overheden. De pensioenen komen daardoor meer en meer onder druk te staan en dat geldt zowel voor de pensioenen van de contractanten als die van de statutairen.

Doordat contractanten, de contractuele medewerkers bij de overheid, onder de werknemersregeling vallen, hebben ze een ander statuut dan de statutaire ambtenaren. Enerzijds zijn de contractanten niet onderworpen aan dezelfde sociale bijdragen, anderzijds genieten zij een minder gunstig pensioen regime dan de statutairen.

Contractuele tewerkstelling bij de overheid weegt vooral door op lokaal vlak

De pensioenreglementering in lokale besturen en De pensioenen van de lokale mandatarissen zijn uitgegeven door Ethias in samenwerking met uitgeverij Vanden Broele. U kunt een exemplaar bekomen via de website van de uitgever (www.uitgeverij.vandenbroele.be). Wat de lokale mandatarissen betreft, organiseert Ethias dit voorjaar nog verschillende studiedagen

waarop het boek zal worden aangeboden. Beide boeken zijn ook verkrijgbaar in de boekhandel.

Ethias organiseert daarnaast op eenvoudige vraag pensioen opleidingen voor onder andere lokale pensioen beheerders en hun toekomstig gepensioneerden. Voor meer info, contacteer solutions@ethias.be.

STATUTAIREN OF CONTRACTANTEN?

Verschillen

Zoals te lezen in de tabel hieronder, zijn er opvallende verschillen tussen de diverse overheden. De federale overheid werkt nog relatief veel met statutaire ambtenaren, de regionale en lokale niveaus zetten volop in op contractanten.

De provinciale en plaatselijke besturen

zullen de financiële gevolgen moeten

dragen van het feit dat het aandeel

statutaire personeelsleden gedaald is.

http://www.uitgeverij.vandenbroele.behttp://www.uitgeverij.vandenbroele.bemailto:solutions%40ethias.be?subject=

1Temp

Maart 2015 InfoPensioenen

45Overzicht relevante

wetgeving19/12/2014 – 10/3/2015

3-4Contractuele

tewerkstelling weegt vooral

door op lokaal vlak

1-3Pensioen

troubles? Ethias gidst u met

twee praktische boeken

Eind september 2013 werkten er bij de federale overheid 227.159 personen, bij de gemeenschaps en gewestover heden waren dat er 449.058. Op het lokale vlak (de provinciale en plaatselijke overheden) werkten er op hetzelfde moment 360.906 personen. Sinds de opeenvolgende staats hervormingen ligt het zwaartepunt van de tewerkstelling op regionaal en lokaal vlak. En precies daar treft men vooral de contractanten aan.

Gevolgen voor de pensioenfinanciering op lokaal vlak

Voor deze opmars van het aantal contractanten bij de lokale besturen zijn er twee belangrijke verklaringen: flexibiliteit en financiële redenen. Maar er is ook een keerzijde aan de medaille: de provinciale en plaatselijke besturen zullen de financiële gevolgen moeten dragen van het feit dat het aandeel statutaire personeelsleden gedaald is. De pensioenen van de statutairen op lokaal vlak worden immers gefinancierd door een solidariteitsmechanisme, aangevuld met een aantal correcties. Het vroegere complexe systeem van vijf pensioenpools is recent sterk vereenvoudigd. Daardoor blijft er vandaag nog slechts één gesolidariseerde pensioenpool van de provinciale en lokale besturen over. De besturen zullen aan die pool vanaf

Elke overheid, zeker de lokale, heeft er alle belang bij om voor zichzelf de juiste berekeningen te maken. Dat is echter niet altijd eenvoudig. Omdat contractanten en statutairen onder een ander stelsel vallen, zijn vergelijkingen immers niet evident. De geïntegreerde simulatietool PubliPlan van Ethias biedt die mogelijkheid echter wel. Met PubliPlan kunnen (lokale) besturen niet alleen simulaties laten maken maar ook grafieken, tabellen en rapporten genereren. Ze kunnen er pensioenberekeningen voor de eerste pijler mee maken en er meteen ook de aanvullende pensioenplannen bij betrekken.

2016 een wettelijke pensioenbijdrage betalen van 34% (= 41,50% – 7,50%). Dat wordt uiteraard berekend op de weddemassa van de in dienst zijnde statutaire ambtenaren. Maar omdat het aantal statutairen onder druk staat – zoals duidelijk blijkt uit bovenstaande tabel –, wordt ook de weddemassa waarop de bijdragen worden berekend kleiner. Met andere woorden, ook de financiering van de statutaire pensioenen komt onder druk te staan. Daarom besliste de DIBISS (vroegere RSZPPO) om per bestuur een responsabiliseringsbijdrage aan te rekenen. Die wordt bepaald door de helft van het verschil tussen de pensioenlast uit het verleden enerzijds en de wettelijke pensioenbijdrage van het lopende jaar anderzijds.

Jean-Paul ParmentierRaadgever Directies Collectiviteiten

Tabel: Ambtenaren versus contractanten bij de verschillende overheden in België

Ambtenaren Contractanten

Federaal

Federale overheid 76,67% 23,33%

Gemeenschappen en gewesten

Vlaams Gewest /Gem. 59,49% 40,51%

Waals Gewest 31,20% 68,80%

Brussels Gewest 16,43% 83,57%

Franse Gemeenschap 61,10% 38,90%

Duitstalige Gemeenschap 51,47% 48,53%

Lokaal niveau

Vlaanderen 39,93% 60,07%

Wallonië 32,41% 67,59%

Brussel 37,90% 62,10%

(Bron: Rapport Commissie Pensioenhervorming 20202040 – bijlage 2.3. Toekomst van de pensioenen in de overheidssector)

De federale overheid werkt nog

relatief veel met statutaire ambtenaren,

de regionale en lokale niveaus zetten

volop in op contractanten.

http://www.socialsecurity.fgov.be/projects/pension2040/docs/bijlage-2-3.pdfhttp://www.socialsecurity.fgov.be/projects/pension2040/docs/bijlage-2-3.pdf

1Temp

Maart 2015 InfoPensioenen

55Overzicht relevante

wetgeving19/12/2014 – 10/3/2015

3-4Contractuele

tewerkstelling weegt vooral

door op lokaal vlak

1-3Pensioen

troubles? Ethias gidst u met

twee praktische boeken

VERANTWOORDELIJKE UITGEVER JeanMichel Bourdoux, PrinsBisschopssingel 73, 3500 Hasselt E-MAIL infopensioenen@ethias.beREDACTIE Departement Pensioenoplossingen GRAFISCH CONCEPT Perplex, Aalst REALISATIE EN PRODUCTIE Wolters Kluwer, Mechelen

Overzicht relevante wetgeving

19 december 2014 – 10 maart 2015

Cumulatie van overlevingspensioen met onderbrekingsuitke-ring bij loopbaanonderbrekingDe cumulatie van een pensioen en een onderbrekingsuitke-ring bij een loopbaanonderbreking in de openbare sector, is in principe onmogelijk. Dat blijft zo, maar de cumulatie-regels zijn wel versoepeld.

Koninklijk besluit van 19 december 2014 houdende regeling van de cumul van onderbrekingsuitkeringen, in het kader van loopbaanonderbreking, met een overlevingspensioen, BS 12 januari 2015.

Minimumpensioen voor zelfstandigen en werknemers gelijkgeschakeldVanaf 1 augustus 2016 wordt het minimumpensioen voor zelfstandigen volledig afgestemd op de bedragen van het gewaarborgd minimumpensioen voor werknemers.Het minimum rustpensioen voor alleenstaande zelfstandi-gen en het minimum overlevingspensioen voor zelfstan-digen worden verhoogd tot het overeenstemmend bedrag in het stelsel van de werknemers. Het rustpensioen als gezinshoofd was al gelijkgeschakeld.

Programmawet van 19 december 2014, BS 29 december 2014 (art. 207208 PW 2015).

Pensioensparen: taks op het langetermijnsparen gedaald, maar versnelde inningOm het pensioensparen aan te moedigen, heeft de Rege-ring de belasting op uitgekeerde pensioenspaarkapitalen (3de pijler) verlaagd vanaf het aanslagjaar 2016. Het tarief van de ‘taks op het langetermijnsparen’ is gedaald van 10% tot 8%, voor alle reserves die in het kader van het pensioensparen worden gestort vanaf 1 januari 2015.De taks op het langetermijnsparen van 10%, op de tot 31 december 2014 opgebouwde reserves in het kader van het pensioensparen, wordt daarentegen wel versneld geïnd.

Programmawet van 19 december 2014, BS 29 december 2014 (art. 103 tot en met art. 113 PW 2015).

Pensioensparen: toepassingsregels bedrijfsvoorheffing afge-stemd op daling ‘taks op het langetermijnsparen’ Het KB van 20 januari 2015 stemt de toepassingsre-gels voor de berekening van de bedrijfsvoorheffing (BV) op bezoldigingen, pensioenen en werkloosheidsuitkerin-gen met bedrijfstoeslag, die vanaf 1 januari 2015 worden betaald of toegekend, af op de in de programmawet van 19 december 2014 voorziene daling van de ‘taks op het langetermijnsparen’.

Koninklijk besluit van 20 januari 2015 tot wijziging van het KB/WIB 92, op het stuk van de bedrijfsvoorheffing op uitkeringen in het kader van het pensioensparen, BS 27 januari 2015.

Gesolidariseerd pensioenfonds RSZPPO: bijdragevoet 2015 en 2016 politiezones en lokale besturen daaltHet bijdragepercentage dat de lokale politiezones (ex-pool 5) aangesloten bij het Gesolidariseerd pensioen-fonds van de RSZPPO moeten betalen voor 2015 daalt met 1,5% door inzet van reserves uit het Amortisatiefonds. Om dezelfde reden vermindert ook de basispensioenbijdrage-voet voor de besturen ex-pool 1 en de besturen die zich na 31 december 2011 hebben aangesloten bij het fonds aan verminderde bijdragevoet, zij het met slechts 0,5%. Midde-len uit het Reservefonds zorgen voor een bijkomende ver-mindering van de basispensioenbijdragevoet van 1,5% voor de besturen ex-pool 1.

Koninklijk besluit van 19 december 2014 tot uitvoering van de artikelen 16, eerste lid en 22, § 3, van de wet van 24 oktober 2011 tot vrijwaring van een duurzame financiering van de pensioenen van de vastbenoemde personeelsleden van de provinciale en plaatselijke overheidsdiensten en van de lokale politiezones, tot wijziging van de wet van 6 mei 2002 tot oprichting van het fonds voor de pensioenen van de geïntegreerde politie en houdende bijzondere bepalingen inzake sociale zekerheid en houdende diverse wijzigingsbepalingen voor de jaren 2015, 2016 en 2017 (BS 13 januari 2015).

Verdere versoepeling van de cumulatiewetgeving in het stel-sel van de werknemersHet KB voert een nieuwe versoepeling door in de cumula-tieregeling voor de werknemers. De nieuwe regeling maakt een onbeperkte cumulatie mogelijk tussen het genot van een rustpensioen als werknemer en beroepsinkomsten vanaf 1 januari van het jaar waarin de betrokkene 65 jaar wordt (zonder loopbaanvoorwaarde) of vóór die leeftijd met een loopbaanvoorwaarde van 45 jaar op de ingangs-datum van zijn eerste Belgische rustpensioen. Verder wor-den ook de sancties bij overschrijding van de toegelaten grenzen voor cumul verder versoepeld. Het pensioen wordt voortaan niet meer geschorst maar slechts verminderd in verhouding tot de mate van overschrijding. De nieuwe regeling is voor het eerst van toepassing op de beroeps-inkomsten van het jaar 2015.

Koninklijk besluit van 20 januari 2015 tot wijziging van artikel 64 van het koninklijk besluit van 21 december 1967 tot vaststelling van het algemeen reglement betreffende het rust en overlevingspensioen voor werknemers (BS 23 januari 2015).

mailto:infopensioenen%40ethias.be?subject=http://www.ejustice.just.fgov.be/mopdf/2015/01/12_1.pdf#Page10http://www.ejustice.just.fgov.be/mopdf/2015/01/12_1.pdf#Page10http://www.ejustice.just.fgov.be/mopdf/2015/01/12_1.pdf#Page10http://www.ejustice.just.fgov.be/mopdf/2015/01/12_1.pdf#Page10http://www.ejustice.just.fgov.be/mopdf/2015/01/12_1.pdf#Page10http://www.ejustice.just.fgov.be/mopdf/2014/12/29_2.pdf#Page42http://www.ejustice.just.fgov.be/mopdf/2014/12/29_2.pdf#Page42http://www.ejustice.just.fgov.be/mopdf/2014/12/29_2.pdf#Page42http://www.ejustice.just.fgov.be/mopdf/2014/12/29_2.pdf#Page23http://www.ejustice.just.fgov.be/mopdf/2014/12/29_2.pdf#Page23http://www.ejustice.just.fgov.be/mopdf/2014/12/29_2.pdf#Page23http://www.ejustice.just.fgov.be/mopdf/2015/01/27_1.pdf#Page21http://www.ejustice.just.fgov.be/mopdf/2015/01/27_1.pdf#Page21http://www.ejustice.just.fgov.be/mopdf/2015/01/27_1.pdf#Page21http://www.ejustice.just.fgov.be/mopdf/2015/01/27_1.pdf#Page21http://www.ejustice.just.fgov.be/mopdf/2015/01/13_1.pdf#Page53http://www.ejustice.just.fgov.be/mopdf/2015/01/13_1.pdf#Page53http://www.ejustice.just.fgov.be/mopdf/2015/01/13_1.pdf#Page53http://www.ejustice.just.fgov.be/mopdf/2015/01/13_1.pdf#Page53http://www.ejustice.just.fgov.be/mopdf/2015/01/13_1.pdf#Page53http://www.ejustice.just.fgov.be/mopdf/2015/01/13_1.pdf#Page53http://www.ejustice.just.fgov.be/mopdf/2015/01/13_1.pdf#Page53http://www.ejustice.just.fgov.be/mopdf/2015/01/13_1.pdf#Page53http://www.ejustice.just.fgov.be/mopdf/2015/01/13_1.pdf#Page53http://www.ejustice.just.fgov.be/mopdf/2015/01/13_1.pdf#Page53http://www.ejustice.just.fgov.be/mopdf/2015/01/13_1.pdf#Page53http://www.ejustice.just.fgov.be/mopdf/2015/01/23_2.pdf#Page29http://www.ejustice.just.fgov.be/mopdf/2015/01/23_2.pdf#Page29http://www.ejustice.just.fgov.be/mopdf/2015/01/23_2.pdf#Page29http://www.ejustice.just.fgov.be/mopdf/2015/01/23_2.pdf#Page29http://www.ejustice.just.fgov.be/mopdf/2015/01/23_2.pdf#Page29

Volgende pagina: Volgende pagina 4: Volgende pagina 2: Volgende pagina 3: Volgende pagina 7: