GEBRUIKERSHANDLEIDING XBRL TAXONOMIE AANGIFTEN … · 2018. 5. 8. · Dit document bevat informatie...

© 2018 FOD FINANCIËN 1/59

BE-TAX-GEBRUIKERSHANDLEIDING

GEBRUIKERSHANDLEIDING XBRL TAXONOMIE

AANGIFTEN VENNOOTSCHAPSBELASTING,

BELASTING NIET-

INWONERS/VENNOOTSCHAPPEN EN

RECHTSPERSONENBELASTING

Datum: 2018-04-30

Versie: 1.0



Inhoudstafel

0. Over dit document ........................................................................................................................................ 3

1. Inleiding ......................................................................................................................................................... 4

2. Een instance document aanmaken ............................................................................................................ 5 2.1. Codering ................................................................................................................ 5 2.2. Namespaces ........................................................................................................... 5 2.3. De context .............................................................................................................. 5 2.4. Context ID .............................................................................................................. 6 2.5. Typed ID ................................................................................................................ 7 2.6. De eenheid (unit) ...................................................................................................... 8 2.7. Attributen van een element in het instance document .......................................................... 8 2.8. SchemaRef ............................................................................................................. 8 2.9. Beperking ............................................................................................................... 9

3. Beschrijving van de taxonomie ................................................................................................................ 10 3.1. Architectuur van de taxonomie .................................................................................... 10 3.2. Attributen van een element ........................................................................................ 11 3.3. Datatypes ............................................................................................................. 11 3.4. De lijsten .............................................................................................................. 13

4. Aangebrachte wijzigingen ......................................................................................................................... 14

5. Opbouw van de aangiften .......................................................................................................................... 15

6. Gedetailleerd overzicht per subject .......................................................................................................... 16 6.1. CorporateTaxReturn ................................................................................................ 16 6.2. NonResidentCorporateTaxReturn ........................................................................... 18 6.3. LegalEntityTaxReturn .......................................................................................... 20 6.4. ReservesOther .................................................................................................. 22 6.5. BreakdownOriginProfit ......................................................................................... 23 6.6. PEExemptIncomeMovableAssets ............................................................................ 24 6.7. DetailDisallowedExpenses .................................................................................... 25 6.8. DepreciationsRevaluationsFixedAssets .................................................................... 26 6.9. DateDepositWithholdingTax .................................................................................. 27 6.10. WriteDownDebtClaim ....................................................................................... 29 6.11. ProvisionRiskExpense ...................................................................................... 31 6.12. LiquidationReserve .......................................................................................... 33 6.13. CapitalGain ................................................................................................... 35 6.14. ReinvestmentCapitalGain .................................................................................. 37 6.15. SpreadTaxationCapitalGain ................................................................................ 39 6.16. AllowanceCorporateEquity ................................................................................. 41 6.17. PaymentsCertainStates ..................................................................................... 42 6.18. DeductionPatentsIncome ................................................................................... 43 6.19. ExemptInvestmentReserve................................................................................. 44 6.20. InvestmentDeductionTaxCredit ............................................................................ 47 6.21. ExemptionAdditionalPersonnel ............................................................................ 50 6.22. ExemptionAdditionalPersonnelSpecificFunctions ...................................................... 53 6.23. DepreciationFixedAssets ................................................................................... 56 6.24. InnovationIncome ............................................................................................ 58



0. Over dit document

Dit document bevat informatie voor personen of ondernemingen belastingaangifte een

elektronisch databestand wensen in te dienen bij de FOD Financiën. Het betreft de volgende

aangiften:

Vennootschapsbelasting (rcorp)

Belasting niet-inwoners/vennootschappen (nrcorp)

Rechtspersonenbelasting (rle)

De FOD Financiën heeft een XBRL-taxonomie voor een vernieuwde elektronische aangifte

ontwikkeld. Deze versie van de gebruikershandleiding beschrijft instructies voor de

ontwerpversie 2018-04-30, aanslagjaar 2018.

Dit document maakt deel uit van een set van documenten over de be-tax taxonomie. De

documentnaam verwijst naar de versiedatum van de eraan verbonden taxonomie.

De documentatie bestaat in zijn geheel uit:

Titel Filename Content

be-tax Taxonomy

Architecture Guide

be-tax-<<date of

version>>-

ArchitectureGuide.doc

Dit document geeft een beschrijving

van de architectuur van de be-tax

taxonomie.

be-tax Taxonomie

Gebruikershandleiding

be-tax-<<date of

version>>-

Gebruikershandleiding.doc

Dit document biedt richtlijnen voor de

softwareleveranciers en andere

gebruikers van de be-tax taxonomie

voor het maken van instance

documenten.

be-tax Taxonomy bus

matrix datamodel

be-tax-<<date of

version>>-

BusMatrixDataModel.doc

Dit document stelt de volledige be-tax

taxonomie voor.

be-tax-Formula

documentatie

be-tax-<<date of

version>>-

formulaDocumentation.xls

Dit document geeft een beschrijving

van de validatieregels in de be-tax

taxonomie.



1. Inleiding

Het bestand dat de gegevens van een aangifte bevat, wordt een instance document genoemd.

In dit bestand, met extensie ".xbrl", mag slechts één enkele aangifte voorkomen.

Een instance document mag niet groter zijn dan 15 MB, met inbegrip van de PDF-bijlagen die

elk een maximale grootte van 5MB mogen hebben. De toegevoegde PDF-bijlagen mogen geen

"vals" PDF-bestand zijn, d.w.z. een bestand dat gecreëerd werd met een andere software en

waarvan de extensie gewijzigd werd in .pdf.

Het online opladen van aangiften is mogelijk via een omslagbestand met als extensie “.biztax”.

Een “biztax”-bestand mag maximaal 25 aangiften bevatten.

Een “biztax”-bestand wordt als volgt opgebouwd:

In de bestandsnaam mogen enkel alfabetische tekens zonder accent, cijfers, spaties en de

symbolen " . ", "-" en " _ " gebruikt worden.

Het instance document en het “biztax”-bestand moeten een geldig XML-bestand zijn. Elke

aangifte moet een geldig XBRL-bestand zijn in overeenstemming met de overeenkomstige

XBRL-taxonomie van de FOD Financiën, inclusief de inhoudelijke en technische validaties

opgenomen in de formula linkbases.1

Ondernemingen waarvan de aangifte niet voldoet aan deze validatievereisten kunnen niet

ondertekend worden in de BIZTAX-toepassing via “Opladen aangiften”.

1 De XBRL-validaties zullen uitgevoerd worden met UBMatrix XPE 4.6.3.5.



2. Een instance document aanmaken

2.1. Codering

Het instance document moet het coderingsformaat UTF-8 naleven.

2.2. Namespaces

Het instance document moet uitdrukkelijk de bronnen vermelden waarop het zich baseert. Deze

worden voorgesteld door middel van hun namespace die de bronnen op een unieke manier

identificeert met behulp van een prefix. De lijst van namespaces die gebruikt worden voor het

indienen van de aangiften is opgenomen in onderstaande tabel.

Tabel 1: Lijst van namespaces

Namespaces Prefix Betekenis

http://www.xbrl.org/2003/instance xbrli

XBRL-syntaxis voor instance

documenten

http://www.xbrl.org/2003/linkbase link XBRL-syntaxis voor linkbases

http://xbrl.org/2006/xbrldi xbrldi XBRL-syntaxis voor dimensies

http://www.w3.org/1999/xlink xlink XML-syntaxis voor een xlink

http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance xsi

http://www.xbrl.org/2003/iso4217 iso4217 Lijst van de muntcodes

http://www.minfin.fgov.be/be/tax/inc/[date] tax-inc

Taxonomie Belgische

inkomstenbelasting

http://www.minfin.fgov.be/be/tax/vl/[date] tax-vl Value list

http://www.minfin.fgov.be/be/tax/d/…/[date] d-… Dimension schema's

http://www.minfin.fgov.be/be/tax/t/…/[date] t-… Template schema's

http://www.minfin.fgov.be/be/tax/inc/rcorp/[date] inc-rcorp Entry point vennootschapsbelasting

http://www.minfin.fgov.be/be/tax/inc/nrcorp/[date] inc-

nrcorp

Entry point belasting niet

inwoners/vennootschappen

http://www.minfin.fgov.be/be/tax/inc/rle/[date] inc-rle Entry point rechtspersonenbelasting

http://www.nbb.be/be/fr/pfs/ci/gcd/[date] pfs-gcd GCD taxonomie pfs

http://www.nbb.be/be/fr/pfs/ci/vl/[date] pfs-vl Value list taxonomie pfs

2.3. De context

De “Context” geeft nadere informatie over een primair concept in het instance document.

Een context wordt uniek geïdentificeerd door een identificatie-attribuut “context id”. Elk element

van het instance document verwijst naar een context met behulp van deze unieke naam. De



context bestaat uit verschillende onderdelen: “entity”, “period”, “scenario”. Het onderdeel

“segment” wordt niet gebruikt in deze taxonomie.

“Entity” is de rechtspersoon waarvoor de aangifte wordt opgemaakt; de identificatie gebeurt

aan de hand van het ondernemingsnummer dat voor Belgische ondernemingen en

rechtspersonen de volgende vorm aanneemt: BE0123456789. “Scheme” is een verplicht

attribuut van entity en bevat een verwijzing naar de overheid die het identificatienummer

beheert. In dit type instance document hebben we gekozen voor het URL-adres van de

Kruispuntbank van Ondernemingen (http://www.fgov.be).

“Period” definieert een momentopname of een tijdsinterval. Om een onderscheid te maken

tussen de verschillende mogelijkheden om perioden voor te stellen, worden subelementen

gedefinieerd

"Instant" voor begrippen die een momentopname (begintoestand belastbaar tijdperk of

eindtoestand belastbaar tijdperk) vertegenwoordigen zoals bijv. de reserves

"Duration" voor begrippen die een volledige periode (belastbaar tijdperk) beslaan zoals

bijv. de niet-aftrekbare restaurantkosten

“Scenario” wordt voor de taxonomie enkel gebruikt voor de definitie van de dimensionele

context. Twee soorten dimensionele context zijn mogelijk:

Explicit dimensions:

Typed dimensions:

2.4. Context ID

Elke context krijgt een unieke ID per instance document. De context ID kan vrij bepaald

worden. Hieronder enkele voorbeelden en voorstellen voor naamgevingsconventie. Bijkomende

voorbeelden zijn beschikbaar in de voorbeeld instance documenten.

<context id="D">

“D”: Duration.

<context id="I-End">

“I”: Instant

“End”: einddatum van het belastbare tijdperk.



<context id="I-Start-id-AndereReserveX">

“id-AndereReserveX”: TypedID = Andere reserve X.

<context id="D- ForeignBranchMember">

“ForeignBranchMember”: explicit dimension member.

2.5. Typed ID

De taxonomie maakt gebruik van typed dimensions voor lijsten met een onbepaald aantal rijen,

bijvoorbeeld een lijst met gerealiseerde meerwaarden bevat een typed dimension

“CapitalGainTypedDimension”. Een meerwaarde wordt geïdentificeerd door een TypedID.

De TypedID opgegeven in het instance document moet voldoen aan een bepaalde formattering.

Hieronder een lijst van TypedIDs, met beschrijving van het vereiste formaat.

Tabel 2: Lijst van TypedIDs

TypedID Formaat Voorbeeld

DescriptionTypedID type="string" minLength value=”3” Investering I

DateTypedID type="date"

2007-12-07

AcquisitionDateTypedID type="date" 2007-12-07

NatureTypedID type="string"

minLength value=”2” Aard Y

NameTypedID type="string" minLength value=”3” Voornaam Naam

NationalNumberTypedID

<restriction base = "string"> <pattern value = "([0-9]{2}).([0-9]{2}).([0-

9]{2})-[0-9]{3}.[0-9]{2}" />

<maxLength value = "10"/> </restriction>

55.11.22.512-34

ReinvestmentTypedID

<restriction base = "string"> <pattern value = "(((1)|(2))((9)|(0))[0-9]{2})-

([0-9])+"/> <maxLength value = "10"/> </restriction>

2008-12345

[aanslagjaar]-[volgnummer]

CapitalGainTypedID

<restriction base = "string"> <pattern value = "(((1)|(2))((9)|(0))[0-9]{2})-([0-9])+"/>


2008-12345

[aanslagjaar]-

[volgnummer]

ProvisionRiskExpenseTypedID



2008-12345

[aanslagjaar]-

[volgnummer]

WritedownDebtClaimTypedID

<restriction base = "string"> <pattern value = "(((1)|(2))((9)|(0))[0-9]{2})-([0-9])+"/> <maxLength value = "10"/>

</restriction>

2008-12345

[aanslagjaar]-[volgnummer]



InnovationIncomeTypedID



2008-12345

[aanslagjaar]-

[volgnummer]

2.6. De eenheid (unit)

De eenheden specificeren de meeteenheid van een numeriek begrip.

Enkel en alleen de eenheidstypes die gebruikt worden in het instance document moeten

gedefinieerd worden. De volgende types zijn toegestaan in deze taxonomie:

U-Pure voor aantallen (personen, uren, percentages, ...)

EUR: het geheel van rubrieken wordt uitgedrukt in EUR (gedefinieerd in

overeenstemming met de ISO-lijst).

Elke gedefinieerde unit mag slechts één “measure” element hebben.

2.7. Attributen van een element in het instance document

Voorbeeld:

Het (verplichte) attribuut "decimal" van een numeriek element wordt telkens vastgelegd op

"INF". Het aantal toegelaten cijfers en decimalen voor een element wordt vermeld in de

Datatype taxonomie.

Het (verplichte) attribuut "contextRef" bepaalt de context waarnaar het element verwijst.

Het (verplichte) attribuut "unitRef" van een numeriek element identificeert de eenheid van het

betreffende element.

2.8. SchemaRef

Het instance document bevat vooraan een schemaRef. Deze verwijst naar het gebruikte “entry

point”, nl. de betrokken aangifte.

Voor de vennootschapsbelasting: <link:schemaRef xlink:href="be-tax-2018-04-30/DTS/be-tax-inc-rcorp-2018-04-30.xsd" xlink:type="simple" />

Voor de belasting niet-inwoners/vennootschappen: <link:schemaRef xlink:href="be-tax-2018-04-30/DTS/be-tax-inc-nrcorp-2018-04-30.xsd" xlink:type="simple" />

Voor de rechtspersonenbelasting: <link:schemaRef xlink:href="be-tax-2018-04-30/DTS/be-tax-inc-rle-2018-04-30.xsd" xlink:type="simple" />



2.9. Beperking

Een instance document mag enkel elementen bevatten die opgenomen zijn in het betreffende

entry point schema en geen elementen die gedefinieerd werden voor andere entry points of die

gedefinieerd werden met behulp van een extensie van de taxonomie.

Wat betreft de GCD zullen niet alle elementen van het instance document worden getoond,

enkel de elementen opgenomen in de presentatie linkbase in de extended link

“IdentifyingDataTaxReturn” zullen worden getoond in BIZTAX en in de PDF van de aangifte.



3. Beschrijving van de taxonomie

3.1. Architectuur van de taxonomie

Onderstaande tekening geeft een overzicht van de architectuur van de taxonomie.

NBB

Label

SchemaDimensionsbe-tax-d-...

Schema “GCD”pfs-gcd

Label

Presentation

Schema“Data Type”

pfs-dt

Definition

Schema“RCORP tax return”

be-tax-inc-rcorp

Schema“NRCORP tax return”

be-tax-inc-nrcorp

Schema“RLE tax return”

be-tax-inc-rle

SchemaTaxonomy “core”

be-tax-inc

Label

Reference

Label

Presentation

SchemaTemplatesbe-tax-t-...

Definition

Label

Presentation Presentation

Schema “Value list”

pfs-vl

Label

Definition

LabelPresentation

Definition

FormulaFormula

Formula

Import

--------- Ref

Formula

Schema“Data Type”

be-tax-dt

Figuur 1: Architectuurschema

Entry point schema’s: de taxonomie ondersteunt 3 aangiften, en bevat één ingangspunt per

aangifte.

“be-tax-inc-rcorp.xsd”: vennootschapsbelasting

“be-tax-inc-rle.xsd”: rechtspersonenbelasting

“be-tax-inc-nrcorp.xsd”: belasting niet-inwoners/vennootschappen

De entry point schema’s bevatten ook de onderdelen die uniek zijn per aangifte of entry point.

Template schema’s “be-tax-t-…”: onderdelen die in meerdere aangiften voorkomen, worden

opgebouwd in een template schema, en vervolgens geïmporteerd in de betrokken entry points.

Deze schema’s bevatten altijd een presentation en definition linkbase.

Dimension schema’s “be-tax-d-…”: definiëren de dimensies en de elementen die behoren tot

een dimensie, maar in deze taxonomie zonder de definition linkbase.



“Core” schema “be-tax-inc”: definieert de primaire elementen voor het domein

inkomstenbelastingen.

Hieronder volgt een bijkomende toelichting over een aantal aspecten. Een meer volledige

beschrijving van de taxonomie is beschikbaar in het architectuurgids.

3.2. Attributen van een element

Periode: Elk element krijgt een waarde (Instant of Duration) voor het attribuut "Period". Deze

waarde is beperkt in het aantal bruikbare contexten die gedefinieerd worden in het instance

document.

Datatype: Elk element verwijst naar een standaard XBRL-datatype of een afgeleid datatype dat

gedefinieerd wordt in de datatype taxonomie.

Balance: Elk monetair element krijgt een waarde (Debit of Credit) voor het attribuut "Balance".

Deze waarde bepaalt het teken van het element. Dit attribuut werd zodanig gedefinieerd dat de

standaardwaarde van elk element positief is. Dit attribuut wordt in deze taxonomie enkel

gebruikt voor de volgende concepten overgenomen uit de NBB taxonomie: “Equity” en

“InvestmentGrants”, beide Credit.

Abstract: Abstract = "false" wil zeggen dat het element een waarde kan aannemen, terwijl

"true" aangeeft dat dit element een titel is en geen waarde kan bevatten.

Nillable: Nillable = "false" wil zeggen dat een element met de waarde "nil" niet toegelaten is.

"Nil" geeft aan dat de waarde van het element niet gespecificeerd is. De standaardwaarde voor

deze taxonomie is “false”.

Usable: Usable= “false” wil zeggen dat het element geen waarde kan bevatten.

presentationAttribute:display="SeparatePDF": Dit attribuut werd gedefinieerd voor intern

gebruik, om de PDF- en andere bijlage waarvan het model niet werd vastgelegd in een apart

PDF-bestand te kunnen tonen en opnemen in de aangiftedocumenten na ondertekening van de

aangifte. De opbouw van het attribuut is vergelijkbaar met de rendering-attributen

gedefinieerd in de “Taxonomie voor de opmaak van gestandaardiseerde jaarrekeningen” van de

Balanscentrale van de NBB.

3.3. Datatypes

De datatype taxonomieën bevatten alle specifieke datatypes die voorkomen in het kader van de

“be-tax” aangiften. De vertrekbasis is telkens een standaard datatype gedefinieerd door XML

(String, Date, Decimal, Integer, ...) of XBRL (Monetary, Shares, ...). De datatype taxonomieën

leggen bijkomende beperkingen op aan de waarde van sommige elementen (strikt positief,

aantal toegelaten decimalen, ...).

Hierna volgt de volledige lijst van specifieke datatypes.

Tabel 3: Lijst van datatypes

Datatype Defined

by

Explanation Example

Monetary14D2ItemType NBB Monetary value

14 positions +

Standard format

for most



Datatype Defined

by

Explanation Example

2 decimals monetary

values

nonNegativeDecimal6D2ItemType NBB Numeric, non negative

value

6 positions +

2 decimals

Number of

employees in

FTE

positiveIntegerMin1Max6ItemType

NBB Positive integer value

ranging from 1 to 6

Number of

hours, reference

numbers

nonNegativeInteger6ItemType NBB Non negative integer

value

6 positions

nonNegativeMonetary14D2ItemType NBB Non negative monetary

value

14 positions +

2 decimals

Zero or more

nonPositiveMonetary14D2ItemType NBB Non positive monetary

value

14 positions +

2 decimals

Zero of less

percentageItemType NBB Decimal value

1 position +

4 decimals

0,xxxx,

maximum value

equals 1

nonEmptyBase64BinaryItemType NBB Binary large objects pdf document

Integer6ItemType NBB Integer value

6 positions

Number of

employees

nonEmptyTokenStringItemType NBB String that may not be

empty

Text that must

contain at least

one character

that is not a

white space or

tab

nonEmptyNormalizedStringItemType NBB String that may not be

empty

Text that must

contain at least

one character

that is not a

white space or

tab

maxLength250StringItemType NBB String with max length of

250 characters



3.4. De lijsten

Bepaalde elementen kunnen ingevuld worden met behulp van waardelijsten. Deze lijsten zijn

gedefinieerd in de "Value List" taxonomie, “Taxonomie voor de opmaak van gestandaardiseerde

jaarrekeningen” van de Balanscentrale van de NBB.



4. Aangebrachte wijzigingen

De taxonomie is onderhevig aan regelmatige wijzigingen die aangebracht moeten worden om

één van volgende redenen:

om een niet-gestructureerd element te structureren

omwille van aanpassingen in de wetgeving

om fouten te verbeteren

Dit hoofdstuk beschrijft de wijzigingen die werden aangebracht in vergelijking met de vorige

versie van de taxonomie.

Nieuwe ontwerpversie van de taxonomie : be-tax-2018-04-30

Vorige versie van de taxonomie : be-tax-2017-04-30

De volgende onderdelen zijn gemeenschappelijk met de “Taxonomie voor de opmaak van

gestandaardiseerde jaarrekeningen”:

pfs-dt

pfs-gcd

pfs-vl

Meer uitleg over deze onderdelen kan u vinden in het technisch protocol2 bij deze taxonomie.

In een Excel-bestand wordt het geheel van wijzigingen betreffende de elementen opgenomen in

de taxonomie toegelicht, de volgende informatie is opgenomen in dit bestand:

de toegevoegde of verwijderde elementen, tabblad “Concepts”

de toegevoegde of verwijderde dimensies, tabblad “Dimensions”

de aangepaste, toegevoegde of verwijderde hypercubes, tabblad “Hypercubes”

de aangepaste, toegevoegde of verwijderde attributen, tabblad “Attributes”

de aangepaste, toegevoegde of verwijderde formula linkbases, tabblad “Formula”

2 Nationale Bank van België, Protocol voor de neerlegging langs elektronische weg van

jaarrekeningen in de vorm van gestructureerde databestanden, Brussel, 23 februari 2015,

Versie 2015 – 1.1,”



5. Opbouw van de aangiften

Zoals beschreven in het architectuurdocument van de taxonomie ondersteunt de taxonomie drie

aangiften, elk vertegenwoordigd door een “entry point”. Aangezien sommige aangiften

gelijkaardige onderdelen bevatten, beschrijft dit document de aangifte aan de hand van

“subjecten”. Deze zijn logische indelingen van het datamodel.

Het hoofdstuk 6 bevat meer detailleerde instructies per subject.

De “BusMatrixDataModel” spreadsheet bevat een overzicht van het datamodel.

De eerste kolommen van het werkblad “Bus matrix” beschrijven de relatie tussen het entry

point, het formulier, de plaats waar het subject wordt opgebouwd en het subject.

De kolom “Entry point” geeft weer in welke aangifte de subjecten behoren:

RCORP: aangifte vennootschapsbelasting

NRCORP: aangifte belasting niet-inwoners/vennootschappen

RLE: aangifte rechtspersonenbelasting

De kolom “Form/Section” geeft het formuliernummer weer. Indien het subject slechts een

onderdeel is van een formulier wordt de sectie meegedeeld.

De kolom “T – E” geeft aan waar het subject wordt opgebouwd:

T: het subject wordt gebouwd in het template schema en wordt vervolgens geïmporteerd

door het entry point waar dit vereist is, m.a.w. subjecten die gebruikt worden in de

betreffende aangifte worden geïmporteerd

E: indien het subject uniek is voor een aangifte of verschillend is volgens de aard van de

aangifte wordt dit opgebouwd in het entry point schema

De kolom “D – ND – M” duidt de dimensionaliteit van een subject aan:

D: volledig dimensioneel

ND: volledig niet-dimensioneel

M: combinatie van dimensionele en niet-dimensionele onderdelen

De andere kolommen van het werkblad “Bus matrix” bevatten een overzicht van de

verschillende subjecten.

De matrix beschrijft per subject, welke hypercubes van toepassing zijn:

Hypercubes: deze bepalen welke combinaties van primaire concepten en dimensionele

contexten toegelaten zijn (All)

Exclusion hypercubes: deze bepalen welke combinaties niet toegelaten zijn (notAll)

Empty hypercube: indien het subject ook niet-dimensionele onderdelen bevat

Het werkblad beschrijft ook de geldige dimensies per hypercube, met een onderscheid tussen

explicit dimensions en typed dimensions:

Explicit dimensions: dimensie waarvan de members opgenomen zijn in de taxonomie.

Bijv. “SpecificSecurityMember” is een member van de dimensie “AssetTypeDimension”.

Typed dimensions: dimensie waarvan de members niet opgenomen zijn in de taxonomie,

maar in het instance document opgegeven worden. Bijv. de taxonomie bevat een

dimensie “CapitalGainTypedDimension”; de TypedID van deze dimensie wordt

opgegeven in het instance document.



6. Gedetailleerd overzicht per subject

Dit hoofdstuk bevat een detailbeschrijving per subject.

6.1. CorporateTaxReturn

Subject documentatie

Schema be-tax-inc-rcorp-YYYY-MM-DD.xsd

…

Aangiften Vennootschapsbelasting (rcorp)

Formulieren 275.1 Aangifte VenB

Let op: dit is de aangifte zonder het subject

PEExemptIncomeMovableAssets, het subject ReservesOther, het

subject DetailDisallowedExpenses en het subject

DepreciationsRevaluationsFixedAssets die afzonderlijk uiteengezet

worden.



Toelichting bij het instance document

Context

Period Type: instant & duration

Dimensies

Niet van toepassing. Dit subject bevat de niet-dimensionele

onderdelen van het hoofdformulier.

Primaire concepten

Exclusies Niet van toepassing

Primaire concepten Enkel primaire concepten die niet-dimensioneel gebruikt

worden.

Validatieregels

Assertions De validatieregels van dit entry point zijn opgenomen in de

formula linkbase en hebben de volgende bestandsnamen:

“be-tax-f-generic-NNNN-YYYY-MM-DD-assertion.xml”

“be-tax-f-corp-NNNN-YYYY-MM-DD-assertion.xml”

“be-tax-f-rcorp-NNNN-YYYY-MM-DD-assertion.xml”

NNNN is het volgnummer.

De “generic” validatieregels zijn generiek voor de drie entry

points, de “corp” validatieregels zijn generic voor de entry

points rcorp en nrcorp.



6.2. NonResidentCorporateTaxReturn


Schema be-tax-inc-nrcorp-YYYY-MM-DD.xsd

…

Aangiften Belasting niet-inwoners/vennootschappen (nrcorp)

Formulieren 275.2 Aangifte BNI/Ven

Let op: dit is de aangifte zonder het subject ReservesOther en het

subject DetailDisallowedExpenses die afzonderlijk uiteengezet

worden.




Context

Period Type: instant & duration

Dimensies

Niet van toepassing. Het betreft hier de niet-dimensionele

onderdelen van het hoofdformulier.

Primaire concepten


Primaire concepten Enkel primaire concepten die niet-dimensioneel gebruikt

worden.

Validatieregels

Assertions De validatieregels van dit entry point zijn opgenomen in de

formula linkbase en hebben de volgende bestandsnamen:


“be-tax-f-corp-NNNN-YYYY-MM-DD-assertion.xml”

“be-tax-f-nrcorp-NNNN-YYYY-MM-DD-assertion.xml”

“be-tax-f-le-NNNN-YYYY-MM-DD-assertion.xml”


De “generic” validatieregels zijn generiek voor de drie entry

points, de “corp” validatieregels zijn generic voor de entry

points rcorp en nrcorp en de “le” validatieregels zijn generic

voor de entry points nrcorp en rle.



6.3. LegalEntityTaxReturn


Bus matrix be-tax-inc-rle-YYYY-MM-DD.xsd

…

Aangiften Rechtspersonenbelasting (rle)

Formulieren 276.5 Aangifte Rechtspersonenbelasting




Context

Period Type: duration

Gebruik dezelfde periode voor alle concepten (belastbaar tijdperk).

Dimensies

DescriptionTyp

edDimension

Unieke identificatie van de datum van storting van de roerende voorheffing

[hypercube].

Deze typed dimension wordt geïdentificeerd door een TypedID.

Formaat: String, met minimaal drie karakters

Primaire concepten

Exclusies Geen

Primaire

concepten

Enkel het vak “Verkregen inkomsten onderworpen aan de roerende

voorheffing” bevat primaire concepten die dimensioneel worden gebruikt:

DateDepositWithholdingTaxMiscellaneousIncome

DateDepositWithholdingTaxLetOutHouseholdGoodsFurnishedHousesRoomsFlats

DateDepositWithholdingTaxIncomeCapitalMovablePropertyPrizesDebentureBondsCompensationMissingCouponsMissingShares

DateDepositWithholdingTaxForeignIncomePaidAllocatedSharesInvestmentCompaniesForeignFixedIncomeSecuritiesTransferBeforeDueDate

DateDepositWithholdingTaxDividendsPaid

DateDepositWithholdingTaxDepositsDebtClaimsLoansOtherIncomeMovableProperty

Dit vak en alle andere vakken bevatten primaire concepten die niet-

dimensioneel worden gebruikt.

Validatieregels

Assertions De validatieregels van dit entry point zijn opgenomen in de formula linkbase

en hebben de volgende bestandsnamen:


“be-tax-f-le-NNNN-YYYY-MM-DD-assertion.xml”

“be-tax-f-rle-NNNN-YYYY-MM-DD-assertion.xml”


De “generic” validatieregels zijn generiek voor de drie entry points en de “le”

validatieregels zijn generic voor de entry points nrcorp en rle.



6.4. ReservesOther


Schema be-tax-t-reso-YYYY-MM-DD.xsd




275.2 Aangifte BNI/Ven


Context

Period Type: instant.

Gebruik één context voor het begin van het belastbaar tijdperk

(Start), en één voor het einde van het belastbaar tijdperk (End).

Dimensies

DescriptionTypedDimension Unieke identificatie van de omschrijving van de andere in de

balans vermelde reserves.


Primaire concepten

Primaire concepten Enkel primaire concepten die dimensioneel gebruikt worden:

OtherReserves

OtherTaxableReserves


Validatieregels

Assertions Niet van toepassing, maken deel uit van de validatieregels van

de gehele reservetabel



6.5. BreakdownOriginProfit





Let op: dit subject wordt opgebouwd op entry point niveau wegens

de verschillen per aangiftesoort.


Context

Period Type: Duration

Gebruik dezelfde periode voor alle concepten (belastbaar

tijdperk).

Dimensies

OriginDomain Expliciete dimensie

Bij verdrag vrijgesteld

“ d-origin: TaxTreatyMember ”

Niet bij verdrag vrijgesteld

“d-origin: NoTaxTreatyMember ”

Belgisch

“d-origin: BelgiumMember ”

Primaire concepten

Exclusies De volgende concepten zijn niet toegelaten voor het

TaxTreatyMember:

MiscellaneousExemptions

PEExemptIncomeMovableAssets

DeductionPatentsIncome

AllowanceCorporateEquity

CompensatedTaxLosses

AllowanceInvestmentDeduction

RemainingFiscalProfitCommonRate

Primaire concepten Enkel primaire concepten die dimensioneel gebruikt worden.

Validatieregels

Assertions De validatieregels zijn opgenomen in het entry point “rcorp”.



6.6. PEExemptIncomeMovableAssets








Context



tijdperk).

Dimensies

BranchDomain Expliciete dimensie

Belgische inrichting

“d-br:BelgianBranchMember ”

Buitenlandse inrichting

“d-br:ForeignBranchMember “

Primaire concepten

Exclusies Geen


Validatieregels

Assertions De validatieregels zijn opgenomen in het entry point “rcorp”.



6.7. DetailDisallowedExpenses


Schema Schema:

o be-tax-inc-rcorp-YYYY-MM-DD.xsd

o be-tax-inc-nrcorp- YYYY-MM-DD.xsd








Context



tijdperk).

Dimensies

DescriptionTypedDimension Unieke identificatie van de omschrijving van een af te

schrijven vaste actief.

Deze typed dimension wordt geïdentificeerd door een

TypedID.


NatureTypedDimension Unieke identificatie van de aard van de groep van een af te



TypedID.


Primaire concepten

Exclusies Geen


Validatieregels

Assertions Niet van toepassing



6.8. DepreciationsRevaluationsFixedAssets


Schema be-tax-t-drfa-YYYY-MM-DD.xsd






Context



tijdperk).

Dimensies




TypedID.





TypedID.

Formaat: String, met minimaal twee karakters

Primaire concepten

Exclusies Geen


Validatieregels




6.9. DateDepositWithholdingTax


Schema be-tax-t-ddwt-YYYY-MM-DD.xsd

Aangiften Rechtspersonenbelasting

Formulieren 276.5 Aangifte RPB


Context



tijdperk).

Dimensies

DescriptionTypedDimension Unieke identificatie van de omschrijving van een storing op

een bepaalde datum.


TypedID.


Primaire concepten

Exclusies Geen


Validatieregels




6.10. WriteDownDebtClaim


Schema be-tax-t-wddc.xsd



Formulieren 204.3 Waardevermindering waarschijnlijke verliezen




Context

Period Type: duration voor sommige concepten, instant voor andere.

Dimensies

WritedownDebtClaim

TypedDimension

Unieke identificatie van de waardeverminderingen voor

waarschijnlijke verliezen.


Formaat: [aanslagjaar]-[volgnummer]

Volgnummer: oplopend nummer.

Voorbeeld: 2007-1

ExemptionCategoryDimensi

on

Deze dimensie beschrijft de aard van de waardeverminderingen

voor waarschijnlijke verliezen.

Ongewijzigd (de waardevermindering is tijdens het boekjaar noch

verminderd noch verhoogd) “d-ec:UnalteredBalanceWriteDownDebtClaimMember”

Verhoogd (de waardevermindering is tijdens het boekjaar

verhoogd) “d-ec:

RemainingBalanceAfterIncreaseWriteDownDebtClaimMem

ber”

Verminderd (de waardevermindering is tijdens het boekjaar

verminderd) “d-ec:

RemainingBalanceAfterDecreaseWriteDownDebtClaimMe

mber”

Nieuw (Schuldvordering waarop tijdens het boekjaar voor de eerste

maal een waardevermindering is geboekt) “d-ec:NewWriteDownDebtClaimMember”

Primaire concepten

Exclusies Geen.

Primaire concepten Op de niet-dimensionele totaalrij, ExemptWriteDownDebtClaim,

na worden primaire concepten die dimensioneel gebruikt.

Validatieregels

Assertions De validatieregels van dit subject zijn opgenomen in de formula

linkbase en hebben de volgende bestandsnaam “be-tax-f-wddc-

NNNN-YYYY-MM-DD-assertion.xml”. NNNN is het volgnummer.



6.11. ProvisionRiskExpense


Schema be-tax-t-prre-YYYY-MM-DD.xsd



Formulieren 204.3 Voorzieningen voor risico’s en kosten




Context

Period Deze template bevat primaire concepten zowel van het type

“instant” als “duration”.

Dimensies

ProvisionRiskExpense

TypedDimension

Unieke identificatie van de voorzieningen voor risico’s en kosten.



Volgnummer: oplopend nummer

Voorbeeld: 2007-1

ExemptionCategoryDimensi

on

Deze dimensie beschrijft de aard van de voorzieningen voor

risico’s en kosten.

Ongewijzigd (de voorziening is tijdens het boekjaar noch

verminderd noch verhoogd) “d-ec: UnalteredBalanceProvisionRisksExpensesMember”

Verminderd (de voorziening is tijdens het boekjaar verminderd)

“d-ec:

RemainingBalanceAfterDecreaseProvisionRisksExpensesM

ember”

Verhoogd (de voorziening is tijdens het boekjaar verhoogd)

“d-ec:

RemainingBalanceAfterIncreaseProvisionRisksExpensesMe

mber”

Nieuw (kosten waarvoor tijdens het boekjaar voor de eerste maal een

voorziening is geboekt) “d-ec: NewProvisionRisksExpensesMember”

ExpenseTypeDimension Deze dimensie beschrijft de aard van de kosten bij voorzieningen

voor risico’s en kosten.

Verkregen vergoeding (de kosten die bij voorbaat gedekt zijn

door tijdens het boekjaar verkregen vergoedingen wegens schadegevallen, onteigeningen, opeisingen in eigendom of andere gelijkaardige gebeurtenissen) “d-

expt:ExpensesCompensationCoveredCurrentTaxPeriodMe

mber”

Grote herstelling (de kosten die evenredig met de duur van het

boekjaar betrekking hebben op grote herstellingen aan gebouwen, materiaal en outillage die periodiek met regelmatige tussenpozen van niet meer dan 10 jaar worden uitgevoerd met uitsluiting van enige vernieuwing) “d-

expt:ExpensesOverhaulImportantRepairsMaximum10Year

sMember”

Activiteit of gebeurtenis (de kosten die het gevolg zijn van de

tijdens het boekjaar uitgeoefende beroepswerkzaamheid of van gebeurtenissen die zich tijdens het boekjaar hebben voorgedaan) “d-expt:ProfessionalExpensesCurrentTaxPeriodMember”

Primaire concepten

Exclusies Geen

Primaire concepten Op de niet-dimensionele totaalrij,

ExemptProvisionRisksExpenses,


Validatieregels


linkbase en hebben de volgende bestandsnaam “be-tax-f-prre-




6.12. LiquidationReserve


Schema be-tax-t-liqres-YYYY-MM-DD.xsd


Formulieren 275A Liquidatiereserve




Context

Period Type: duration voor alle primaire concepten in dit subject.

Dimensies

PeriodDimension Deze expliciete dimensie laat toe te weten op welk belastbaar

tijdperk de ingevulde waarden betrekking hebben:

Belastbaar tijdperk-0

“d-per:TaxPeriod-0Member”











Belastbaar tijdperk-6 en vorige belastbare tijdperken

“d-per: TaxPeriod-6AndPreviousMember”

Primaire concepten

Exclusies Twee uitsluitingshypercubes:

ExcTaxPeriod-0LiquidationReserveHypercube: Belastbaar

tijdperk-0 wordt uitgesloten

ExcTaxPeriod-not0LiquidationReserveHypercube: Alle

andere belastbare tijdperken dan Belastbaar tijdperk-0

worden uitgesloten

Primaire concepten Primaire concepten worden allen dimensioneel gebruikt.

Validatieregels

Assertions De validatieregel van dit subject is opgenomen in de formula

linkbase en heeft de volgende bestandsnaam “be-tax-f-liqres-




6.13. CapitalGain


Schema be-tax-t-cg-YYYY-MM-DD.xsd



Formulieren 275B Vrijstelling van meerwaarde op zeeschepen

275K Gespreide belasting van meerwaarden op bepaalde effecten

276K Gespreide belasting van meerwaarden op immateriële en

materiële vaste activa

276N Vrijstelling van meerwaarde op bedrijfsvoertuigen

276P Vrijstelling van meerwaarde op binnenschepen voor de

commerciële vaart




Context

Period Type: duration (startdatum & einddatum)

Gebruik eenzelfde periode (=duration) voor het hele subject (belastbaar

tijdperk).

Dimensies

AssetTypeDimension Deze expliciete dimensie laat toe een onderscheid te maken naar type

meerwaarde:

Bedrijfsvoertuig (276N):

“d-asst:CorporateVehicleMember”

Binnenschip (276P)

“d-asst:RiverVesselMember”

Zeeschip (275B):

“d-asst:SeaVesselMember”

Bepaald effect (275K):

“d-asst:SpecificSecurityMember”

Materiële en immateriële vaste activa (276K):

“d-asst:TangibleIntangibleFixedAssetsMember”

CapitalGainTypedDi

mension

Doelstelling: unieke identificatie van de meerwaarde, over de jaren

heen.

Een typed dimension wordt geïdentificeerd door een TypedID,

gedefinieerd als scenario binnen de context.

Formaat: [huidig aanslagjaar]-[volgnummer]


Voorbeeld: “2008-2”

Opmerkingen ivm primaire concepten

Aanslagjaar-

Volgnummer

Voor de kolom “Aanslagjaar-Volgnummer” bestaat geen primair

concept. Deze stemt overeen met de TypedID van

“CapitalGainTypedDimension”.

Exclusies Sommige primaire concepten mogen niet gecombineerd worden met

bepaalde een bepaald activa type. Deze uitzonderingen zijn beschreven

in de bus matrix.


Validatieregels


linkbase en hebben de volgende bestandsnaam “be-tax-f-cg-NNNN-

YYYY-MM-DD-assertion.xml”. NNNN is het volgnummer.



6.14. ReinvestmentCapitalGain


Schema tax-t-ricg-YYYY-MM-DD.xsd



Formulieren 275B Vrijstelling van meerwaarde op zeeschepen

275K Gespreide belasting van meerwaarden op bepaalde effecten



276N Vrijstelling van meerwaarde op bedrijfsvoertuigen

276P Vrijstelling van meerwaarde op binnenschepen voor de

commerciële vaart




Context

Period Type: duration (startdatum & einddatum)

Gebruik eenzelfde periode (=duration) voor het hele subject

(belastbaar tijdperk).

Dimensies

AssetTypeDimension Deze expliciete dimensie laat toe een onderscheid te maken

naar type meerwaarde:

Bedrijfsvoertuig (276N):

“d-asst:CorporateVehicleMember”

Binnenschip (276P)

“d-asst:RiverVesselMember”

Zeeschip (275B):

“d-asst:SeaVesselMember”





ReinvestmentTypedDimensio

n

Unieke identificatie van de herbelegging, over de jaren heen.

Een herbelegging kan één of meerdere meerwaarden

vertegenwoordigen en omgekeerd.

Een typed dimension wordt geïdentificeerd door een TypedID,

gedefinieerd als scenario binnen de context.

Formaat: [huidig aanslagjaar]-[volgnummer]



CapitalGainTypedDimension Unieke identificatie van de meerwaarde die gerealiseerd is

geweest in hetzelfde of in een vorig aanslagjaar. Gebruik de

TypedID van de betrokken meerwaarde, ook indien deze in een

vorig aanslagjaar gerealiseerd werd.

Een typed dimension wordt geïdentificeerd door een TypedID.

Formaat: [huidig of een vorig aanslagjaar]-[volgnummer]



Primaire concepten

Aanslagjaar-Volgnummer

Voor de kolommen “Aanslagjaar-Volgnummer” bestaan geen

primaire concepten. Deze stemmen overeen met de TypedID

van “CapitalGainTypedDimension” en

“ReinvestmentTypedDimension”.

Exclusies Sommige primaire concepten mogen niet gecombineerd

worden met bepaalde activa type. Deze exclusies zijn

beschreven in de bus matrix.


Validatieregels


linkbase en hebben de volgende bestandsnaam “be-tax-f-ricg-




6.15. SpreadTaxationCapitalGain


Schema be-tax-t-stcg-YYYY-MM-DD.xsd



Formulieren 275K Gespreide belasting van meerwaarden op bepaalde effecten






Context

Period Type: duration voor alle primaire concepten (startdatum &

einddatum)

Gebruik een identieke periode voor alle primaire concepten.

Dimensies

AssetTypeDimension Deze expliciete dimensie laat toe een onderscheid te maken

naar type meerwaarde:





ReinvestmentTypedDimension Unieke identificatie van een herbelegging, over de jaren heen.

Een herbelegging kan één of meerdere meerwaarden

vertegenwoordigen en omgekeerd.





CapitalGainTypedDimension Unieke identificatie van de meerwaarde die gerealiseerd is

geweest in hetzelfde of in een vorig aanslagjaar.





Primaire concepten

Aanslagjaar-Volgnummer

Voor de kolommen “Aanslagjaar-Volgnummer” bestaan er

geen primaire concepten. Deze komen overeen met de

TypedID van de typed dimensions.

Exclusies Sommige primaire concepten in de

SpreadTaxationCapitalGainHypercube mogen niet

gecombineerd worden met bepaalde activa types. Deze

exclusies zijn beschreven in de bus matrix.


Validatieregels

Assertions De validatieregels van dit subject zijn opgenomen in de

formula linkbase en hebben de volgende bestandsnaam “be-

tax-f-stcg-NNNN-YYYY-MM-DD-assertion.xml”. NNNN is het

volgnummer.



6.16. AllowanceCorporateEquity


Schema be-tax-t-ace-YYYY-MM-DD.xsd



Formulieren 275C Aftrek voor risicokapitaal


Context

Period Type: duration voor sommige concepten, instant (start) voor

andere.

Dimensies

DescriptionTypedDimension Unieke identificatie van de omschrijving van de wijzigingen

tijdens het belastbare tijdperk van het eigen vermogen.



DateTypedDimension Deze typed dimension wordt geïdentificeerd door een TypedID

die de datum van de wijziging weergeeft.

Formaat: datum

Primaire concepten

Exclusies Geen

Primaire concepten De eerste drie vakken van het formulier 275C bestaan uit niet-

dimensionele primaire concepten. Het laatste vak bevat

dimensionele concepten en een niet-dimensionele totaalrij.

Validatieregels


linkbase en hebben de volgende bestandsnaam “be-tax-f-ace-




6.17. PaymentsCertainStates


Schema be-tax-t-pcs-YYYY-MM-DD.xsd


Belasting niet-inwoners/vennootschappen(nrcorp)




Context



tijdperk).

Dimensies

DateTypedDimension Deze typed dimension wordt geïdentificeerd door een TypedID

die de datum van de wijziging weergeeft.

Formaat: datum




TypedID.


Primaire concepten

Exclusies Geen

Primaire concepten Op de niet-dimensionele totaalrij, PaymentCertainState,


Validatieregels




6.18. DeductionPatentsIncome


Schema be-tax-t-dpi-YYYY-MM-DD.xsd



Formulieren 275P Aftrek voor octrooi-inkomsten


Context


Gebruik dezelfde periode voor het hele subject (belastbaar tijdperk).

Dimensies

Empty hypercube Er zijn geen dimensies van toepassing op de primaire concepten.

Primaire concepten

Exclusies Geen

Primaire concepten Enkel primaire concepten die niet-dimensioneel gebruikt worden:

AdimensionalPrimaryConceptsDeductionPatentsIncome

IncomeRegisteredCorporationPatentsWhollyPartiallyDeveloped

IncomePatentsWhollyPartiallyObtainedThirdParty

CompensationOwedThirdPartiesPertainingPatents

AmortisationAcquisitionInvestmentValuePatents

CorrectedIncomePatentsWhollyPartiallyObtainedThirdParty

CalculationBasisDeductionPatentsIncome

DeductionPatentsIncome

Validatieregels

Assertions De validatieregels van dit subject zijn opgenomen in de formula linkbase

en hebben de volgende bestandsnaam “be-tax-f-dpi-NNNN-YYYY-MM-

DD-assertion.xml”. NNNN is het volgnummer.



6.19. ExemptInvestmentReserve


Schema be-tax-t-itifa-YYYY-MM-DD.xsd



Formulieren 275R Investeringsreserve




Context

Period Type: duration voor alle primaire concepten in dit subject,

behalve het concept CapitalGainsShares (instant start).

Dimensies

AssetTypeDimension Voor de investeringsreserve is er maar één activatype van

toepassing op formulier 275R, namelijk:

Materiële en immateriële vaste activa

“d-asst: TangibleIntangibleFixedAssetsMember”

PeriodDimension Deze expliciete dimensie laat toe te weten of de waarde van een

investeringsreserve betrekking had op het huidige belastbaar

tijdperk, belastbaar tijdperk -1 of belastbaar tijdperk -2:

Belastbaar tijdperk -0






DescriptionTypedDimension Unieke identificatie van de omschrijving van de investeringen in

materiële en immateriële vaste activa van het huidig belastbaar

tijdperk. Dit is enkel van toepassing op de hypercube

“ExemptInvestmentReserveHypercube” en niet op de

“ExemptInvestmentReserveTotalHypercube”

Deze typed dimension wordt geïdentificeerd door een TypedID

die de omschrijving van de gedane investering weergeeft.


AcquisitionDateTypedDime

nsion

Unieke identificatie van de aanschaffingsdatum van de

investeringen in materiële en immateriële vaste activa van het

huidig belastbaar tijdperk. Dit is enkel van toepassing op de

hypercube “ExemptInvestmentReserveHypercube” en niet op de

“ExemptInvestmentReserveTotalHypercube”

Deze typed dimension wordt geïdentificeerd door een TypedID

die de aanschaffingsdatum van de gedane investering weergeeft.

Formaat: datum

Primaire concepten

Exclusies Een primaire concept in ExemptInvestmentReserveHypercube

mag niet gecombineerd worden met een bepaalde periode. Deze

exclusie is opgenomen in de bus matrix.

Primaire concepten Primaire concepten die dimensioneel en niet-dimensioneel

gebruikt worden.

AdimensionalPrimaryConceptsExemptInvestmentReserve

IncreaseTaxableReservesInvestmentReserveExcluded

ReductionsIncreaseTaxableReservesInvestmentReserveEx

cluded

CapitalGainsShares

CapitalGainsVehiclesNoProfit

DecreasePaidUpCapital

IncreaseParticularDebtClaims

CorrectedIncreaseTaxableReservesInvestmentReserveExcl

uded

IncreaseTaxableReservesInvestmentReserveIncluded

ExemptibleInvestmentReserve

ExemptInvestmentReserveCurrentTaxPeriod




Validatieregels


linkbase en hebben de volgende bestandsnaam “be-tax-f-itifa-




6.20. InvestmentDeductionTaxCredit


Schema Schema: be-tax-t-idtc- YYYY-MM-DD.xsd

…



Formulieren 275U Investeringsaftrek

275W Belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling




Context


Gebruik dezelfde periode voor het hele subject (belastbaar tijdperk).

Dimensies

InvestmentCategoryDi

mension

Deze expliciete dimensie laat toe een onderscheid te maken per

investeringscategorie:

Octrooien

“d-invc:PatentsMember”

Onderzoek en ontwikkeling

“d- invc: ResearchDevelopmentMember”

Energiebesparende investeringen

“d- invc: EnergySavingsMember”

Rookafzuig- of verluchtingssystemen in horeca-

inrichtingen

“d- invc: SmokeExtractionAirTreatmentSystemsHoreca

OutletsMember”

Aanmoediging van het hergebruik van verpakkingen

“d- invc: PromoteReutilisationRefillableBeveragePackages

ReusableIndustrialProductsMember”

Beveiliging

“d- invc: SecurityDevicesMember”

Nieuwe zeeschepen of in tweedehandse zeeschepen

die voor het eerst in het bezit van een Belgische

belastingplichtige komen

“d- invc: SeaVesselsNonBelgianOriginMember”

Nieuwe vaste activa die rechtstreeks verband houden

met de werkelijk uitgeoefende economische

werkzaamheid

“d-invc: NewFixedAssetsActualEconomicActivityFrom2016-

01-01Member”

Nieuwe vaste activa die rechtstreeks verband houden

met de werkelijk uitgeoefende economische

werkzaamheid (verkregen in 2018 en 2019)

“d-invc:

NewFixedAssetsActualEconomicActivityAcquired2018-

2019Member”

Digitale vaste activa voor betalings-, facturerings- en

beveiligingssystemen

“d-invc_

DigitalFixedAssetsPaymentSystemsBillingSystemsSecuritySys

temsMember”

Digitale vaste activa voor betalings-, facturerings- en

beveiligingssystemen (verkregen in 2018 en 2019)

“d-invc_

DigitalFixedAssetsPaymentSystemsBillingSystemsSecuritySys

temsAcquired2018-2019Member”

IncentiveCategoryDime

nsion

Deze expliciete dimensie laat toe te weten voor de investeringsaftrek

of een vennootschap al dan niet heeft geopteerd voor het

belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling en in het eerste

geval kan ook het formulier voor belastingskrediet voor onderzoek

en ontwikkeling worden ingevuld.

Investeringsaftrek voor vennootschappen die niet

opteren voor het belastingskrediet voor onderzoek en

ontwikkeling

“d-incc: InvestmentDeductionIncompaibleTaxCreditResearch




DevelopmentMember”

Investeringsaftrek voor vennootschappen die opteren

voor het belastingskrediet voor onderzoek en

ontwikkeling

“d-incc: InvestmentDeductionCompatibleTaxCreditResearch

DevelopmentMember”

Belastingskrediet voor onderzoek en ontwikkeling

“d-incc: TaxCreditResearchDevelopmentMember”

Primaire concepten

Exclusies Sommige primaire concepten mogen niet gecombineerd worden met

bepaalde investeringscategorieën. Deze exclusies zijn opgenomen in

de bus matrix.

Primaire concepten Het eerste stuk van elk deel van dit formulier bevat primaire

concepten die dimensioneel worden gebruikt, het laatste vak van elk

deel bevat enkel primaire concepten die niet-dimensioneel worden

gebruikt.

Validatieregels


linkbase en hebben de volgende bestandsnaam “be-tax-f-idtc-




6.21. ExemptionAdditionalPersonnel


Bus matrix be-tax-t-eap-YYYY-MM-DD.xsd



Formulieren 276T Vrijstelling voor bijkomend personeel




Context

Period Type: duration.


tijdperk).

Dimensies

PeriodDimension Voor de gepresteerde arbeidsdagen worden verscheidene

kalenderjaren opgevraagd, namelijk:

Kalenderjaar-1

“d-per: CalendarYear-1Member”

Kalenderjaar-2

“d-per: CalendarYear-2Member”

TimeUnitDimension Voor de gepresteerde arbeidsdagen worden verscheidene

kwartalen opgevraagd, namelijk:

Kwartaal 1

“d-tu: Quarter1Member”

Kwartaal 2


Kwartaal 3


Kwartaal 4


Week van één dag

“d-tu:OneDayWeekMember”

Tweedagenweek

“d-tu:TwoDayWeekMember”

Driedagenweek

“d-tu:ThreeDayWeekMember”

Vierdagenweek

“d-tu:FourDayWeekMember”

Vijfdagenweek

“d-tu:FiveDayWeekMember”

Zesdagenweek

“d-tu:SixDayWeekMember” EmploymentRegimeDimensio

n

Voor de gepresteerde arbeidsdagen worden verscheidene

tewerkstellingsregime opgevraagd, namelijk:

Voltijds

“d-empreg: FullTimeMember”

Deeltijds

“d-empreg: PartTimeMember”

EmploymentStatusDimension Voor de gepresteerde arbeidsdagen worden verscheidene

tewerkstellingsstatus opgevraagd, namelijk:

Arbeider

“d-empstat: WorkerMember”

Bediende

“d-empstat: EmployeeMember”

WageDimension De verschillende loonscategorieën:

Alle lonen

“d-wa:AllWageMember”

Laag loon

“d-wa:LowWageMember”

NameTypedDimension Unieke identificatie van de naam van een werknemer.



NationalNumberTypedDimen Unieke identificatie van het nationaal nummer van een




sion werknemer.


Formaat: 85.01.02.123-45

Primaire concepten

Exclusies Het concept HolidaysWorkers is niet toegestaan voor Bediende,

het concept AverageDayPay is niet toegestaan voor een

deeltijds tewerkestellingsregime en de concepten

PaidHoursQuarter en AverageHourPay zijn niet toegestaan voor

een voltijds tewerkestellingsregime.

Primaire concepten Enkel de laatste drie vakken bevatten niet-dimensionele

primaire concepten:

OverallAverageNumberOfAllPersonnelCalendarYear-

1LabourRegulationNumberDays

OverallAverageNumberOfAllPersonnelCalendarYear-

2LabourRegulationNumberDays

OverallAverageNumberOfPersonnelLowWagesCalendarY

ear-1LabourRegulationNumberDays

OverallAverageNumberOfPersonnelLowWagesCalendarY

ear-2LabourRegulationNumberDays

MovementAllPersonnelCalendarYear-1

IncreasePersonnelLowWageCalendarYear-1

EmployeesEligibleExemptionAdditionalPersonnel

ExemptionAdditionalPersonnel

BasicTaxableReversalPreviousExemptionAdditionalPerso

nnel

ExemptionAdditionalPersonnelPreviousAssessmentYear

ReversalPreviousExemptionAdditionalPersonnel

De overige primaire concepten worden dimensioneel gebruikt.

Validatieregels


linkbase en hebben de volgende bestandsnaam “be-tax-f-eap-




6.22. ExemptionAdditionalPersonnelSpecificFunctions


Schema be-tax-t-eapsf-YYYY-MM-DD.xsd



Formulieren 276W1 Vrijstelling voor bijkomend personeel tewerkgesteld voor

wetenschappelijk onderzoek

276W2 Vrijstelling voor bijkomend personeel tewerkgesteld voor

uitbouw technologisch potentieel van de onderneming

276W3 Vrijstelling voor bijkomend personeel tewerkgesteld als

diensthoofd voor de uitvoer

276W4 Vrijstelling voor bijkomend personeel tewerkgesteld als

diensthoofd van de afdeling Integrale Kwaliteitszorg




Context


Gebruik een identieke periode context voor het hele subject.

Dimensies

EmploymentPeriodDimensio

n

Expliciete dimensie die het belastbare tijdperk aanduidt wanneer

een personeelslid is aangeworden en of de tewerkstellingsituatie

is al dan niet is gewijzigd. Deze dimensie wordt gebruikt in de

ExemptionAdditionalPersonnelSpecificFunctionsHypercube en in

de

ExemptionAdditionalPersonnelSpecificFunctionsDepartmentHead

Hypercube en kan de volgende waarden omvatten:

Nieuw voltijds

“d-empper: RecruitmentFullTimeMember”

Voltijds

“d-empper: EmployedFullTimeMember”

Einde voltijds

“d-empper: EmployedPartTimeMember”

Overgang diensthoofd voltijds

“d-empper:

EmployedFullTimeTransferTaxPeriodMemberr”

Vervanger diensthoofd voltijds

“d-empper: RecruitmentFullTimeReplacementMember”

EmploymentFunctionDimen

sion

Expliciete dimensie die de hoedanigheid van het personeelslid

aanduidt die hij/zij had tijdens de tewerkstelling. Deze dimensie

wordt gebruikt in de

ExemptionAdditionalPersonnelSpecificFunctionsHypercube en in

de


Hypercube en kan de volgende waarden omvatten:

Hooggekwalificeerd onderzoeker

“d-empf: HighlyQualifiedResearcherMember”

Onderzoeker

“d-empf: ResearcherMember”

Personeel technologisch potentieel

“d-empf:

IncreaseTechnologicalPotentialPersonnelMember”

Diensthoofd uitvoer

“d-empf: DepartmentHeadExportMember”

Diensthoofd IKZ

“d-empf: DepartmentHeadTQMMember”

NameTypedDimension Unieke identificatie van de naam van een werknemer.



NationalNumberTypedDime

nsion

Unieke identificatie van het nationaal nummer van een

werknemer.


Formaat: 85.01.02.123-45

Primaire concepten

Exclusies Sommige primaire concepten in zowel de

ExemptionAdditionalPersonnelSpecificFunctionsHypercube als de


Hypercube mogen niet gecombineerd worden met bepaalde

dimensies hierboven beschreven. Deze exclusies zijn

opgenomen in de bus matrix.





Validatieregels


linkbase en hebben de volgende bestandsnaam “be-tax-f-eapsf-




6.23. DepreciationFixedAssets


Schema be-tax-t-dfa-YYYY-MM-DD.xsd



Formulieren 328K Degressief af te schrijven vaste activa

328L Vaste activa waarvoor wordt afgezien van degressieve

afschrijving




Context

Period Type:duration


tijdperk).

Dimensies

DepreciationMethodDimension Deze expliciete dimensie laat toe te weten over welk deel van

het formulier het gaat:

Stelsel van degressieve afschrijving

“d-depm: DegressiveDepreciationMethodMember”

Afzien van degressieve afschrijving

“d-depm:

RenunciationDegressiveDepreciationMethodMember”




TypedID.





TypedID.


Primaire concepten

Exclusies Het concept AnnuityDegressiveDepreciation is niet toegelaten

in het formulier 328L.


Validatieregels

Assertions De validatieregels van dit subject zijn opgenomen in de

formula linkbase en hebben de volgende bestandsnaam “be-

tax-f-dfa-NNNN-YYYY-MM-DD-assertion.xml”. NNNN is het

volgnummer.



6.24. InnovationIncome


Schema be-tax-t-inno-YYYY-MM-DD.xsd



Formulieren 275INNO Innovatie-inkomsten




Context

Period Type:duration


tijdperk).

Dimensies

InnovationIncomeSection

Dimension

Deze expliciete dimensie laat toe te weten over welk deel van het

formulier het gaat:

Vrijgestelde innovatie-inkomsten

“d-innos_ExemptInnovationIncomeSectionMember”

Aftrek voor innovatie-inkomsten

“d-innos_DeductionInnovationIncomeSectionMember”

Bijlage 1 – Vaststelling van de netto-inkomsten per

intellectueel eigendomsrecht

“d-

innos_NetIncomePerIntellectualPropertyRightSectionMemb

er”

Bijlage 2 – Investeringen in kwalificerende uitgaven

van de bedragen verkregen in geval van

vervreemding

“d-

innos_InvestmentQualifyingExpensesRealisedIntellectualPr

opertyRightSectionMember”

InnovationIncomeTypedDi

mension

Unieke identificatie van de “Aanslagjaar - vast identificatie-

nummer per geëxploiteerd recht” van een innovatie-inkomst.




Voorbeeld: 2018-1

Primaire concepten

Aanslagjaar - vast identificatie-

nummer per geëxploiteerd

recht *

Voor de kolommen “Aanslagjaar - vast identificatie-nummer

per geëxploiteerd recht *” bestaan er geen primaire

concepten. Deze komen overeen met de TypedID van de

typed dimension (InnovationIncomeTypedDimension).

Exclusies Geen.

Primaire concepten Op de niet-dimensionele totalen

BasicTotalExemptionInnovationIncome en

DeductionInnovationIncomeTaxPeriod na

worden primaire concepten dimensioneel gebruikt.

Validatieregels


linkbase en hebben de volgende bestandsnaam “be-tax-f-inno-


GEBRUIKERSHANDLEIDING XBRL TAXONOMIE AANGIFTEN … · 2018. 5. 8. · Dit document bevat informatie...

Documents

Transcript of GEBRUIKERSHANDLEIDING XBRL TAXONOMIE AANGIFTEN … · 2018. 5. 8. · Dit document bevat informatie...