Erven, Schenken Enzovoorts

Van Rhijn notarissenWoudenbergseweg 5

Postbus 70

3700 AB Zeist

T 030-6920866

www.vanrhijnnotarissen.nl Marjolein Elings

welkom@vanrhijnnotarissen.nl Notaris

Wij helpen u graag verder

Waar gaan we ‘t over hebben?

• Wie erft na uw overlijden en waarom?• Hoe bespaar ik erfbelasting?• Levenstestament?• Eigen bijdrage AWBZ.

Wie erft na uw overlijden (en waarom)?

Erven:

• Door de wet laten regelen

• Zelf testament opstellen

Bij echtgenoot en kinderen: Wettelijke verdeling

Bij echtgenoot en kinderen:

Wettelijke verdeling

• Alles naar langstlevende echtgenoot• Erfdeel kinderen opeisbaar na

overlijden langstlevende• Kinderen betalen

erfbelasting

Testament via de notaris

Aanvullend te regelen bij testament:

• Uitsluitingsclausule• Executeur• Rente op erfdelen (fiscaal interessant!)• Afwijken erfdelen• Eventueel bewind• Legaten

Geen kinderen?• Erfgenamen:• Ouders• Broers en zusters• Evt (achter) neven en nichten

• Allemaal voor gelijke delen

• Mondelinge wensen/toezeggingen niet rechtsgeldig

• Dus regelen bij testament!

Wat regelen?

• Wie erfgenamen• Uitsluitingsclausule• Executeur• Eventueel bewind• Legaten

• Wensen uitvaart: wel regelen/vastleggen, maar niet bij testament

Nalaten door middel van codicil

Handgeschreven document met

• Handtekening

• Dagtekening

Nalaten door middel van codicil

• Voor sieraden en meubels• Niet voor geldbedragen• Geen benoeming executeur• Zie informatieblad met voorbeeld• Weg = Weg

Duur afwikkeling nalatenschap

Snel: 4 á 5 maanden

Gebruikelijk: 1 á 1,5 jaar

Voorschot op erfdeel meestal mogelijk

Hoe bespaar ik (erf)belasting?

Successierecht (2009):

• Kinderen 5% - 27%

• Neven/nichten 41% - 68%

• Goede doelen (ANBI) 0%

Erfbelasting (sinds 2010):

• Kinderen 10% - 20%

• Kleinkinderen 18% - 36%

• De rest 30% - 40%

• Goede doelen (ANBI) 0%

Aangifte Erfbelasting

• Indienen binnen 5-8 maanden na overlijden • Opsomming van alle bezittingen en schulden op

dag van overlijden• Erfbelasting betalen +/- 1 jaar na overlijden

• Vrijstellingen:– Echtgenoten € 616.880,--– (klein)kinderen € 19.535,--– Anderen € 2.057,--

Voorbeeld:

Nalatenschap € 140.000,--Erfgenamen zijn 2 kinderen, erven ieder € 70.000,--, verschuldigde erfbelasting is € 5.046,-- per kind, ofwel totaal € 10.093,--.

Schenken:

Waarom?• Kinderen/familie/vrienden nú bijstaan• Liever met de warme hand dan koude hand

geven• Erfbelasting besparen• CAK bijdrage??

Vrijstellingen schenkingsrecht:

•Kinderen jaarlijks € 5.141,--

(eenmalig verhogen naar

€ 24.676,-- tot € 51.407,--)•Anderen € 2.057,--• en tot 1/1/15 voor iedereen

€ 100.000,-- !!

Besparing voorbeeld 1:

Moeder overlijdt, 2 kinderen, nalatenschap € 200.000,--

Ieder kind erft € 100.000,--

Ieder kind betaalt erfbelasting € 8.046,--

totaal € 16.093,--.

Als moeder bij leven had geschonken, bijvoorbeeld 10 keer

€ 5.000,-- per kind, was de erfenis per kind € 50.000,--

geweest.

Erfbelasting € 3.046,-- per kind, voor beide kinderen

samen € 6.093,-- Besparing is € 10.000 !

Besparing voorbeeld 2:

Tante overlijdt, 2 neven, nalatenschap € 200.000,--

Iedere neef erft € 100.000,--. Erfbelasting per neef € 29.382,--

totaal € 58.764,--.

Als tante bij leven had geschonken, bijvoorbeeld

10 keer € 2.000,-- per neef, was de erfenis

per neef € 80.000,-- geweest.

Erfbelasting € 23.382,-- per neef, voor

beide neven samen € 46.764,--.

Besparing is € 12.000,-- !

Schenken op verschillende manieren:

• Geld (overmaken via bank)

• In natura, bijvoorbeeld inboedel

of sieraden

• “Op papier”

Schenken “op papier”:

• Schenking hoeft pas na overlijden te

worden uitbetaald• Schenker houd tot aan overlijden

de vrije beschikking

over het vermogen• Bij notariële akte• Let op rente!

Levenstestament ?

• Uitgebreide volmacht• Desgewenst toezichthouder• Schenkingsplan• Regeling inboedel• Medische paragraaf• Werkt door!

Eigen bijdrage AWBZ

• Woont u in een AWBZ instelling?• Krijgt u hulp of zorg thuis?

Hiervoor betaalt u een eigen bijdrage berekend door het CAK

Hoogte eigen bijdrage afhankelijk van:•Inkomen;•Gehuwd/samenwonend of alleenstaand;•Leeftijd

2013: Hogere eigen bijdrage bij eigen

vermogen

Heeft u BOX3 vermogen??

(sparen en beleggen)

Vanaf 2013 telt 8%

van het Box3 vermogen

mee als “inkomen” bij

berekening eigen bijdrage

Peildatum:

2 jaar vóór het jaar van de bijdrage

Dus:

Eigen bijdrage 2013 berekend naar peildatum 1 januari 2011

Voorbeeld 1:

Vrouw geboren 1 januari 1935 (78 jaar)

AOW + pensioen € 31.013

€ 200.000 box 3-vermogen (gespaard geld op bankrekening)

Verschuldigde inkomstenbelasting bedraagt € 7.924

AOW en pensioen € 31.013

2% rendement box 3 € 4.000

Inkomstenbelasting € 7.924 -/-

Saldo na betalingen € 27.089

Eigen bijdrage per jaar € 24.168 ofwel maandelijks € 2.014

Resteert jaarlijks € 2.921 ofwel maandelijks € 243!

Voorbeeld 2:

Als hiervoor maar:

Mevrouw heeft € 160.000 geschonken.

€ 40.000 box 3-vermogen (gespaard geld op bankrekening)

Verschuldigde inkomstenbelasting bedraagt € 6.542

AOW en pensioen € 31.013

2% rendement box 3 € 800

Inkomstenbelasting € 5.093 -/-

Saldo na betalingen € 26.720

Eigen bijdrage per jaar € 13.332 ofwel maandelijk € 1.111

Resteert jaarlijks € 13.388 ofwel maandelijks € 1.116!

Verschil per maand van € 873.

Oplossing:

Verkleinen Box3 vermogen

• Schenken op papier• Aflossen van de kindsdelen

Vragen?