Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

49
Erven, Schenken Enzovoorts

Transcript of Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

Page 1: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

Erven, Schenken Enzovoorts

Page 2: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

Van Rhijn notarissenWoudenbergseweg 5Postbus 703700 AB ZeistT 030-6920866www.vanrhijnnotarissen.nl Marjolein [email protected] Notaris

Wij helpen u graag verder

Page 3: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

Waar gaan we ‘t over hebben?

• Wie erft en waarom?• Hoe bespaar ik erfbelasting?• Iedereen een ton!• Levenstestament?

Page 4: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

Wie erft ?(en waarom)?

Page 5: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

Erven:

• Door de wet laten regelen

• Zelf testament opstellen

Page 6: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

Bij echtgenoot en kinderen: Wettelijke verdeling

Page 7: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

Bij echtgenoot en kinderen:Wettelijke verdeling

• Alles naar langstlevende echtgenoot• Erfdeel kinderen opeisbaar na

overlijden langstlevende• Kinderen betalen

erfbelasting

Page 8: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

Testament via de notaris

Page 9: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

Aanvullend te regelen bij testament:

• Uitsluitingsclausule• Executeur• Rente op erfdelen (fiscaal interessant!)• keuzelegaat• Afwijken erfdelen (onterven kids)• Eventueel bewind• Legaten

Page 10: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

Geen kinderen?• Erfgenamen:• Ouders• Broers en zusters• Evt (achter) neven en nichten

• Allemaal voor gelijke delen

• Mondelinge wensen/toezeggingen niet rechtsgeldig

• Dus regelen bij testament!

Page 11: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

Wat regelen?

• Wie erfgenamen• Uitsluitingsclausule• Executeur• Eventueel bewind• Legaten

• Wensen uitvaart: wel regelen/vastleggen, maar niet bij testament

Page 12: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

Nalaten door middel van codicil

Handgeschreven document met

• Handtekening

• Dagtekening

Page 13: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

Nalaten door middel van codicil

• Voor sieraden en meubels• Niet voor geldbedragen• Geen benoeming executeur• Zie informatieblad met voorbeeld• Weg = Weg

Page 14: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

Duur afwikkeling nalatenschap

Snel: 4 á 5 maanden

Gebruikelijk: 1 á 1,5 jaar

Voorschot op erfdeel meestal mogelijk

Page 15: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

Hoe bespaar ik (erf)belasting?

Page 16: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

Successierecht (2009):

• Kinderen 5% - 27%

• Neven/nichten 41% - 68%

• Goede doelen (ANBI) 0%

Page 17: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

Erfbelasting (sinds 2010):

• Kinderen 10% - 20%

• Kleinkinderen 18% - 36%

• De rest 30% - 40%

• Goede doelen (ANBI) 0%

Page 18: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

Aangifte Erfbelasting

• Indienen binnen 5-8 maanden na overlijden

• Opsomming van alle bezittingen en schulden op dag van overlijden

• Erfbelasting betalen +/- 1 jaar na overlijden

• Vrijstellingen:– Echtgenoten € 627.367,--– (klein)kinderen € 19.868,--– Anderen € 2.092,--

Page 19: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

Voorbeeld:

Nalatenschap € 140.000,--Erfgenamen zijn 2 kinderen, erven

ieder € 70.000,--, verschuldigde erfbelasting

is € 5.046,-- per kind, ofwel totaal € 10.093,--.

Page 20: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

Schenken:

Waarom?• Kinderen/familie/vrienden nú bijstaan• Liever met de warme hand dan koude

hand geven• Erfbelasting besparen• CAK bijdrage??

Page 21: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

Vrijstellingen schenkingsrecht:

•Kinderen jaarlijks € 5.229,-- (eenmalig verhogen naar € 25.096,-- tot € 52.28`1,--)•Anderen € 2.092,--• en tot 1/1/15 voor iedereen € 100.000,-- !!

Page 22: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

Besparing voorbeeld 1:

Moeder overlijdt, 2 kinderen, nalatenschap € 200.000,--

Ieder kind erft € 100.000,--Ieder kind betaalt erfbelasting € 8.013,-- totaal € 16.026,--.

Als moeder bij leven had geschonken, bijvoorbeeld 10 keer

€ 5.000,-- per kind, was de erfenis per kind € 50.000,--

geweest. Erfbelasting € 3.013,-- per kind, voor beide

kinderen

samen € 6.026,-- Besparing is € 10.000 !

Page 23: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

Besparing voorbeeld 2:

Tante overlijdt, 2 neven, nalatenschap € 200.000,--Iedere neef erft € 100.000,--. Erfbelasting per neef € 29.372,--totaal € 58.744,--.

Als tante bij leven had geschonken, bijvoorbeeld 10 keer € 2.000,-- per neef, was de erfenis per neef € 80.000,-- geweest. Erfbelasting € 23.372,-- per neef, voor beide neven samen € 46.744,--.

Besparing is € 12.000,-- !

Page 24: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

Schenken op verschillende manieren:

• Geld (overmaken via bank)

• In natura, bijvoorbeeld inboedel of sieraden

• “Op papier”

Page 25: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

Schenken “op papier”:

• Schenking hoeft pas na overlijden te worden uitbetaald• Schenker houd tot aan overlijden de vrije beschikking over het vermogen• Bij notariële akte• Let op rente!

Page 26: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

Iedereen een ton!

Page 27: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

Enige voorwaarde, gaat over het gebruik van het geld:

• verbouwing• Aankoop eigen huis• Aflossing hypotheek (mag ook om “oude” restschuld gaan

Page 28: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

Dus:

• Kan aan iedereen (kinderen, Kleinkinderen, buren etc)• Alléén in contanten• Níet bij notariële akte• Eenmalig• Tot 1 januari 2015!

Page 29: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

Let op !!

Page 30: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

1. Al eens geschonken?

Al eens een grote schenking aande kinderen gedaan?Gaat af van deze ton!

Page 31: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

Voorbeeld:

Heb je in 2012 € 40.000,-- geschonkenaan je kind met gebruik van de grote vrijstelling?Dan nu nog € 60.000,--vrijgesteld.

Page 32: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

2. Niet aan alle kinderen?

Later bij de erfenis wélverrekenen?

Bij de schenking verklaren dat dezeniet vrij van inbreng is!

Page 33: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

3. Wat als de ontvanger later gaat scheiden?

Door een uitsluitingsclausule op te nemen, voorkom je dat de schenking later met de ex gedeeld moet worden.

Page 34: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

4. Aangifte schenkbelasting

• Moet apart worden gedaan (niet via aangifte IB)

• Vóór 1 maart volgende jaar

• Beroep doen op vrijstelling• Downloaden via website belastingdienst

Page 35: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

5. Let op boeterente!

• Informeer vooraf of en zo ja hoeveel boeterente betaald moet worden aan de bank bij een extra-aflossing.

• Wanneer huis “onder water staat”….• Eventueel in 2 keer schenken? (alleen bij kinderen)

Page 36: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

EEN (LEVENS-) TESTAMENT OP TIJD

VOORKOMT EEN HOOP NARIGHEID

Page 37: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

LevenstestamentOf

Algehele notariële volmacht?

Page 38: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

Algehele notariële volmacht:

Regelen zakelijke dingen: - beheer bankrekeningen - belastingaangifte - huis verkopen

Page 39: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014
Page 40: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

Algehele notariële volmacht:

Wanneer?

NU!!!!

( voor het geval het lichamelijk of geestelijk wat minder gaat)

Page 41: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

Levenstestament

Combinatie van algehele volmachten persoonlijke wensen

Op gebied van:-Financiën;-Persoonlijke verzorging;-Medische beslissingen

Page 42: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

• Uitgebreide volmacht• Desgewenst toezichthouder• Schenkingsplan• Regeling inboedel• Medische paragraaf• Werkt door, als het minder gaat!

Page 43: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

• Inbouwen aan/uitknop, activeren of de-activeren naar wens

• Iedereen een levenstestament!

Page 44: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

Praktisch

Page 45: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

En/of rekening is bedoeld voor:

• Huishoudrekening• Gehuwden/samenwoners• Naast individuele rekeningen

MAAR:

Page 46: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

In de praktijk ook vaak gebruikt bij:

•Tante/oom e/o met neef of nicht

DAT GAAT GOED TOT:

Page 47: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

• Een van beiden overlijdt• Een van beiden failliet gaat• Echtscheiding• Belastingdienst aanklopt

Page 48: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014

Vragen?

Page 49: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014