EFD | februari 2008 | 1 Verzekeren of banksparen? Lijfrente en KEW Ingrid Sandford-Brouwer Fortis...

EFD | februari 2008 | 1

Verzekeren of banksparen?Lijfrente en KEW

Ingrid Sandford-Brouwer

Fortis ASR Adviesbureau Fiscale en Juridische Zaken

februari 2008 EFD 2


Achtergrond

• Uitbreiding keuzevrijheid

• Lagere kosten voor consumenten– Meer concurrentie

– Grotere transparantie in kosten

februari 2008 EFD 3


Programma

• Lijfrentebanksparen– Belangrijkste kenmerken

– Opbouw en uitkering

– Vergelijking lijfrenteverzekering en –bankrekening

• Spaarrekening eigen woning– Belangrijkste kenmerken

februari 2008 EFD 4


Wetgevingsproces

• Aangenomen Tweede Kamer 5 juli 2007

• Aangenomen Eerste Kamer 11 december 2007

- zonder stemming

• Ingangsdatum: 1 januari 2008


Lijfrentebanksparen

februari 2008 EFD 6


Belangrijkste kenmerken

• Nieuwe uitvoerders– Banken

– Beleggingsinstellingen

• Lijfrente via bankrekening of beleggingsrecht• Opbouw en uitkering• Rekening verzekering

– Overlijden

– Levenslange uitkering

februari 2008 EFD 7


Opbouwfase

• Uitbreiding wettelijk begrip lijfrente– Artikel 1.7 Wet IB 2001

• Inleg aftrekbaar volgens huidige regels

februari 2008 EFD 8


Huidige regels aftrek lijfrentepremie

• Jaarruimte: 17% (IG -/- AF) -/- 7,5A -/- F -/- BSR– IG: inkomensgrondslag

– AF: AOW-franchise

– A: pensioenaangroei

– F: dotatie oudedagsreserve

– BSR: deblokkering i.v.m. vrijwillige pensioenpremies

• Reserveringsruimte• Omzetting oudedagsreserve in een lijfrente• Omzetting stakingswinst in een lijfrente

februari 2008 EFD 9


Premie-aftrek

• Oorspronkelijk wetsvoorstel– Budgettair neutraal

• Commentaar Raad van State – Kosten: € 100 miljoen

• Oplossing: verlaging inkomensgrondslag van € 160.000 naar € 98.000

– Verlaging maximum aftrek van € 25.200 naar € 14.800

februari 2008 EFD 10


Premie-aftrek

• Oplossing behandeling Tweede Kamer

• Inkomensgrondslag wordt € 114.000• Maximum aftrek naar € 17.500



Motie Eerste Kamer

• Maximum lijfrente-opbouw lager dan voor pensioen• Twijfel aan belastingderving tgv banksparen

• Onderzoek mogelijkheid inkomensgrondslag oude niveau • Toezegging staatssecretaris De Jager



Terugwenteling

• Betaling lijfrentepremie vóór 1 april 2008• Aftrek mogelijk in 2007

• Inleg lijfrentebankrekening vóór 1 april 2008• Geen terugwenteling• Banksparen niet mogelijk in 2007



Uitkeringsfase verzekeraar

Huidige toegestane lijfrentevormen– Levenslange oudedagslijfrente

– Tijdelijke oudedagslijfrente

– Nabestaandenlijfrente



Uitkeringsfase bank

• Geen verzekerd lijf: simulatie

• Vast en gelijkmatig



Uitkeringsfase bank“Levenslange oudedagslijfrente”

• Gerechtigde 65 jaar– Minimale looptijd 20 jaar

– Uiterlijk ingaan 70e levensjaar

• Gerechtigde < 65 jaar– Minimale looptijd 20 jaar, plus aantal jaren dat spaarder jonger is dan 65

jaar



Uitkeringsfase bank”Tijdelijke oudedagslijfrente”

• Gerechtigde 65 jaar• Minimale looptijd 5 jaar• Looptijd < 20 jaar

– Maximale uitkering € 19.449

– Maximale uitkering verzekeraar € 19.761



Uitkeringsfase bank”Nabestaandenlijfrente”

• Overlijden spaarder in uitstelperiode– Direct ingaande lijfrente

– Kinderen etc. > 30 jaar: minimaal 20 jaar

– Kinderen etc. < 30 jaar: minimaal 5 jaar, niet meer dan leeftijd gerechtigde jonger dan 30 jaar

– Begunstigde een ander: minimaal 5 jaar



Uitkeringsfase bank”Nabestaandenlijfrente”

• Overlijden gerechtigde tijdens uitkeringsperiode– Termijnen gaan over op erfgenamen



Overlijden en arbeidsongeschiktheid

• Geen verzekerd lijf– Geen overlijdensdekking

– Geen dekking langleven risico

• Geen dekking arbeidsongeschiktheidsrisico• Van belang voor o.a. ondernemers



Uitkeringsfase bankAfkoop mogelijk

• “Kleine” jaarlijkse uitkering– < € 406,44 per jaar

• Belast, geen revisierente• Renseignering

• Alleen voor banksparen !• Per belastingplichtige: controle?



Uitkeringsfase bank

• Inhouding loonheffing, premies Zvw• Afdracht aan Belastingdienst

“Branche-vreemde” handelingen

Uitbesteding uitkeringsadministratie?



Oude regimes

• Pré-Brede Herwaardering

• Overbruggingslijfrente

• Niet bij bank of beleggingsinstelling



Toegestaan

• Waardeoverdracht bank verzekeraar

• Beleggingslijfrente



Successiewet

• Vrijstelling

- uitgebreid met lijfrentespaarrekening

- imputatie

• Artikel 13

- niet voor bankrekening mogelijk



Aandachtspunten

• Boxsplitsing

• Internationaal:

- bankrekening = lijfrenteverzekering?

- spaarrenterichtlijn



Informatieplicht obv Wft

• Wet op het financieel toezicht• Voor verzekeraar en bank gelijk• Informatie voor sluiten overeenkomst (nodig voor goede

beoordeling)• Financiële bijsluiter: indien sprake van complex product

– Bankproduct wordt dat ook

• Informatie tijdens looptijd (wezenlijke wijzigingen)



Zorgplicht

• Voor banken in grote lijnen gelijk aan verzekeraars• “Ken uw klant” profiel (adviesregels)• Voor banken: alleen bij beleggingsrisico’s!



Zorgplicht

• Bgfo• Besluit gedragstoezicht financiële ondernemingen• In een oogopslag zien wat de kosten zijn

– Afsluitkosten

– Doorlopende kosten

– Ook bij overdracht



Resumé: verschillen

Verzekeraar• Leven

• Lijfrente eindigt bij overlijden

• Levenslang = levenslang

• Overlijdens- en AO-dekking

• Afkoop niet mogelijk

• Duur?

Bank• Geen leven

• Spaarpot altijd uitgekeerd

• Levenslang = vaste termijn

• Alleen spaarkapitaal

• Afkoop onder vw. mogelijk

• Goedkoop?



Bank veel goedkoper?

• Inhoudingen bij uitkeringen• Renseignering• Beheer (afkoop, emigratie)• (Actuariële) berekeningen• Aansprakelijkheid bij afkoop• Zorg- en informatieplicht• Huidige afsluitprovisie banken • Jaarlijks wijzigende wetgeving


Spaarrekening eigen woning



SEW en BEW

• Aflossing eigenwoningschuld door:– KEW (kapitaalverzekering eigen woning)

– SEW (spaarrekening eigen woning)

– BEW (beleggingsrecht eigen woning)

• Voorwaarden KEW (zoveel mogelijk) van toepassing



Voorwaarden SEW en BEW

• Rekeninghouder bezit eigen woning met eigenwoningschuld• Rekening éénmalig te deblokkeren voor aflossing

eigenwoningschuld• Bandbreedte inleg 1:10, minimale duur premiebetaling 15

resp. 20 jaar• Maximale looptijd 30 jaar

• Niet voldaan aan voorwaarden: fictieve deblokkering




• Omzetting KEW in SEW of BEW (en vv) fiscaal geruisloos mogelijk

– Historie bijhouden

• Uitzondering: omzetting spaarrekening in SEW– Waarde op dat moment als eerste storting




• Na overlijden:

SEW en BEW kan door partner worden voortgezet



Vrijstelling

• Huidige vrijstelling:

- € 145.000

- € 32.900

• Jaarlijks geïndexeerd



Vrijstelling

• Financiering voorstel: schrappen indexatie– Ook voor bestaande gevallen!

• Veelal is bij advisering rekening gehouden met indexatie• Schrappen levert problemen op:

– Ongewijzigde voortzetting: extra heffing box 1

– Verlaging premie wel mogelijk? (bandbreedte en verpanding)



Behandeling Tweede Kamer

• Indexatie blijft behouden !



Behandeling Tweede Kamer

• Financiering indexatie KEW: assurantiebelasting + 0,5%• Gevolg: schadeverzekeringen duurder• Ingangsdatum: 1 maart 2008

• Motie aangenomen:

- eenvoudig en eenduidig kostenoverzicht

- zowel voor lijfrente als voor kapitaalverzekering



Gevolgen voor verzekeraars

• (Begin van het) einde voor de KEW?

• Echter: ook banken moeten aan veel voorwaarden voldoen

• Mogelijkheden in combinatie SEW en ORV



Conclusie

• Wie is tegen lagere kosten, meer transparantie en meer keuze?

• Eenzijdige aanpassing drie pijler model• Na lijfrente en KEW ook gouden handdruk en individueel

pensioen?

EFD | februari 2008 | 1 Verzekeren of banksparen? Lijfrente en KEW Ingrid Sandford-Brouwer Fortis...

Documents

Transcript of EFD | februari 2008 | 1 Verzekeren of banksparen? Lijfrente en KEW Ingrid Sandford-Brouwer Fortis...