Belastingen en heffingen

Boek Organisatie Hoofdstuk 4Leuker en makkelijker?

http://www.youtube.com/watch?v=Ld1IEuoPkpU

• Landelijk; ook fiscus genoemd

• Of je ondernemer voor de IB bent hangt af van:

- Hoogte omzet en winst

- Tijdsinvestering in het bedrijf

- Aantal klanten

Koefnoen

http://www.youtube.com/watch?v=-KhDX33hdLQ

Belastingdienst

Soorten belastingen

Landelijk

• IB Inkomsten Belasting

• VpB Vennootschaps Belasting

• OB OmzetBelasting (ook wel BTW)

Gemeentelijk en Provinciaal

• Heffingen

• Leges

IB

Iedereen die inkomen heeft, betaalt IB

Drie boxen:

Box 1 Inkomen uit werk en woning

Box 2 Inkomen uit aanmerkelijk belang

Box 3 Inkomen uit vermogen

AF: heffingskortingen afhankelijk van persoonlijke situatie. Vraag 1

IB Tarieven

Box 1 Inkomen uit werk en woning

Schijvenstelsel : 32-42-52%

Box 2 Inkomen uit aanmerkelijk belang

Als je 5% of meer aandelen in een BV hebt, 25%

Box 3 Inkomen uit vermogen

vermogensrendementheffing 1,2 %

AF: heffingskortingen afhankelijk van persoonlijke situatie.

Heffingskortingen

- Iedereen heeft recht op de algemene heffingskorting

- Onder voorwaarden:

Arbeidskorting

Jonggehandicapten korting

Kinderkorting

Aftrekposten

- Verlagen je winst of inkomen

- Hypotheekrente is de bekendste

- Maar ook zorgkosten, betaalde alimentatie etc

- Verschillen per persoon / bedrijf / situatie!

Vraag 2

VpB

= Vennootschapsbelasting

20% over de eerste 200.000 winst, daarna 25%

Alleen voor BV en NV!

Procedure

• Voorlopige aanslag:

1 Van het jaar zelf

2 Van het jaar waarover aangifte is gedaan

Bezwaarmogelijkheden

- Binnen zes weken indienen

- Binnen zes weken uitspraak

- Binnen zes weken beroep

Na verloop van tijd :Definitieve aanslag vraag 8

OB of BTW

Drie tarieven:

Hoog 21 % (let op, boek blz 36 staat 19%)

Laag 6% eerste levensbehoeftenbepaalde diensten

Nul 0% internationale handel

BTW nummer nodig!

BTW

• Dus: als je een mandje met diverse olijfolies en wijn koopt…

• Nul niet

• 6% de olijfolie

• 21% het mandje

• Accijns op de wijn

BTW

• Ondernemers kunnen door hen betaalde BTW (op inkopen of diensten) terug vragen

BTW over de omzet TB BTW

Min BTW betaald op inkoop TV BTW

= Afdracht BTW

Vraag 3

BTW

• BTW afdragen is vervelend voor je banksaldo….

• Maar:

• Het is jouw geld niet!

• “Ik wens je veel BTW!”

BTW

• Kleine ondernemersregeling:

BTW ontvangen van klanten

Min BTW betaald aan leveranciers

= minder dan 1883 E -> geen afdracht BTW

BTW-oefening

Bouwbedrijf de Vries heeft in het eerste kwartaal van 2013 17.000 euro omzet gehad, inclusief 21 % BTW. Aan materialen is voor 4.000 euro ingekocht, ook inclusief BTW. Moet de Vries BTW betalen en zo ja hoeveel?

BTW-oefening

17.000 euro omzet

21 % BTW

17.000

----------- * 21 = 2.950 euro van klanten

121 ontvangen BTW

BTW-oefening

4.000 euro inkoop

21 % BTW

4.000

----------- * 21 = 695 euro aan leveranciers van

121 Betaalde BTW

BTW-oefening

2.950 Euro ontvangen BTW

Min 695 euro terug te vragen BTW

----------

2.255 af te dragen BTW

(Ruim boven de 1883 grens van de kleine ondernemersregeling, bovendien was dit de omzet van alleen het eerste kwartaal)

Fiscale faciliteiten

• Voordelen voor ondernemers • http://www.youtube.com/watch?v=miow_wUDmt0

• Ondernemersaftrek = extra heffingskorting als je meer dan 1225 uur per jaar onderneemt

• Dit is de Zelfstandigenaftrek. Evt voor je partner nog een meewerkaftrek. De eerste vijf jaar een startersaftrek (drie keer)

Vraag 4

Fiscale faciliteiten

• MKB winstvrijstelling : 12% van de winst is niet belast

• Investeringsaftrek

• Opbouwen FOR (Fiscale Oude Dagsreserve)

• Starters mogen willekeurig afschrijven

Vraag 6

Meewerkaftrek

• Geen reële beloning?

• Dan recht op meewerkaftrek

• Max 4% van de winst

vraag 5

Heffingen

• In tegenstelling tot belastingen staan tegenover heffingen aantoonbare diensten

• De gebruiker betaalt dus

Heffingen

• Van lagere overheden: rioolrecht, OZB (onroerende zaak belasting, 2 delen eigenaar en gebruiker), leges

• Van product- en bedrijfsschappen

• Heffing van KVK is komen te vervallen! (Boek blz 44, paragraaf 4.7.3)

Vraag 8 en 9

Maken

• Verwerkingsopdrachten bladzijde 45 en 46 van het boek.

• Als je het in de les niet af krijgt is het huiswerk!

Tot zover…

Jet Idskes, augustus 2013