Belastingen en heffingen
Boek Organisatie Hoofdstuk 4Leuker en makkelijker?
http://www.youtube.com/watch?v=Ld1IEuoPkpU
• Landelijk; ook fiscus genoemd
• Of je ondernemer voor de IB bent hangt af van:
- Hoogte omzet en winst
- Tijdsinvestering in het bedrijf
- Aantal klanten
Koefnoen
http://www.youtube.com/watch?v=-KhDX33hdLQ
Belastingdienst
Soorten belastingen
Landelijk
• IB Inkomsten Belasting
• VpB Vennootschaps Belasting
• OB OmzetBelasting (ook wel BTW)
Gemeentelijk en Provinciaal
• Heffingen
• Leges
IB
Iedereen die inkomen heeft, betaalt IB
Drie boxen:
Box 1 Inkomen uit werk en woning
Box 2 Inkomen uit aanmerkelijk belang
Box 3 Inkomen uit vermogen
AF: heffingskortingen afhankelijk van persoonlijke situatie. Vraag 1
IB Tarieven
Box 1 Inkomen uit werk en woning
Schijvenstelsel : 32-42-52%
Box 2 Inkomen uit aanmerkelijk belang
Als je 5% of meer aandelen in een BV hebt, 25%
Box 3 Inkomen uit vermogen
vermogensrendementheffing 1,2 %
AF: heffingskortingen afhankelijk van persoonlijke situatie.
Heffingskortingen
- Iedereen heeft recht op de algemene heffingskorting
- Onder voorwaarden:
Arbeidskorting
Jonggehandicapten korting
Kinderkorting
Aftrekposten
- Verlagen je winst of inkomen
- Hypotheekrente is de bekendste
- Maar ook zorgkosten, betaalde alimentatie etc
- Verschillen per persoon / bedrijf / situatie!
Vraag 2
VpB
= Vennootschapsbelasting
20% over de eerste 200.000 winst, daarna 25%
Alleen voor BV en NV!
Procedure
• Voorlopige aanslag:
1 Van het jaar zelf
2 Van het jaar waarover aangifte is gedaan
Bezwaarmogelijkheden
- Binnen zes weken indienen
- Binnen zes weken uitspraak
- Binnen zes weken beroep
Na verloop van tijd :Definitieve aanslag vraag 8
OB of BTW
Drie tarieven:
Hoog 21 % (let op, boek blz 36 staat 19%)
Laag 6% eerste levensbehoeftenbepaalde diensten
Nul 0% internationale handel
BTW nummer nodig!
BTW
• Dus: als je een mandje met diverse olijfolies en wijn koopt…
• Nul niet
• 6% de olijfolie
• 21% het mandje
• Accijns op de wijn
BTW
• Ondernemers kunnen door hen betaalde BTW (op inkopen of diensten) terug vragen
BTW over de omzet TB BTW
Min BTW betaald op inkoop TV BTW
= Afdracht BTW
Vraag 3
BTW
• BTW afdragen is vervelend voor je banksaldo….
• Maar:
• Het is jouw geld niet!
• “Ik wens je veel BTW!”
BTW
• Kleine ondernemersregeling:
BTW ontvangen van klanten
Min BTW betaald aan leveranciers
= minder dan 1883 E -> geen afdracht BTW
BTW-oefening
Bouwbedrijf de Vries heeft in het eerste kwartaal van 2013 17.000 euro omzet gehad, inclusief 21 % BTW. Aan materialen is voor 4.000 euro ingekocht, ook inclusief BTW. Moet de Vries BTW betalen en zo ja hoeveel?
BTW-oefening
17.000 euro omzet
21 % BTW
17.000
----------- * 21 = 2.950 euro van klanten
121 ontvangen BTW
BTW-oefening
4.000 euro inkoop
21 % BTW
4.000
----------- * 21 = 695 euro aan leveranciers van
121 Betaalde BTW
BTW-oefening
2.950 Euro ontvangen BTW
Min 695 euro terug te vragen BTW
----------
2.255 af te dragen BTW
(Ruim boven de 1883 grens van de kleine ondernemersregeling, bovendien was dit de omzet van alleen het eerste kwartaal)
Fiscale faciliteiten
• Voordelen voor ondernemers • http://www.youtube.com/watch?v=miow_wUDmt0
• Ondernemersaftrek = extra heffingskorting als je meer dan 1225 uur per jaar onderneemt
• Dit is de Zelfstandigenaftrek. Evt voor je partner nog een meewerkaftrek. De eerste vijf jaar een startersaftrek (drie keer)
Vraag 4
Fiscale faciliteiten
• MKB winstvrijstelling : 12% van de winst is niet belast
• Investeringsaftrek
• Opbouwen FOR (Fiscale Oude Dagsreserve)
• Starters mogen willekeurig afschrijven
Vraag 6
Meewerkaftrek
• Geen reële beloning?
• Dan recht op meewerkaftrek
• Max 4% van de winst
vraag 5
Heffingen
• In tegenstelling tot belastingen staan tegenover heffingen aantoonbare diensten
• De gebruiker betaalt dus
Heffingen
• Van lagere overheden: rioolrecht, OZB (onroerende zaak belasting, 2 delen eigenaar en gebruiker), leges
• Van product- en bedrijfsschappen
• Heffing van KVK is komen te vervallen! (Boek blz 44, paragraaf 4.7.3)
Vraag 8 en 9
Maken
• Verwerkingsopdrachten bladzijde 45 en 46 van het boek.
• Als je het in de les niet af krijgt is het huiswerk!
Tot zover…
Jet Idskes, augustus 2013
Top Related