Themadag Pensioenen en belastingen

Marcel Piket

Hoofdredacteur FiscAlert

Onderwerpen

• Inkomstenbelasting– voorlopige aanslag/teruggaaf– fiscaal partner– aangifte 2012

• WOZ-waarde• AOW• Vermogenstoets• Overlijden• Middeling• Hypotheek aflossen• Familiebank

Inkomstenbelastingvoorlopige aanslag/teruggaaf

• Aanvragen lijkt op aangifte doen• Geen rentevergoeding Belastingdienst bij

teruggaaf• Automatisch ontvangen? Controleren!

Inkomstenbelastingfiscaal partner

• Gehuwden en geregistreerd partners• Samenwonenden mits op hetzelfde

adres ingeschreven in de gemeentelijke basisadministratie en voldaan is aan één van de volgende voorwaarden:– Notarieel

samenlevingscontract

– Samen een kind– Kind partner

erkend– Minderjarig kind

van een van beide ingeschreven op uw adres

– Samen eigenaar woning

– Partner aangemeld bij pensioenfonds

– Vorig jaar fiscaal partners

Inkomstenbelastingaangifte 2012

• Elektronisch!• Vooraf ingevuld• Controleren• Corrigeren• Aanvullen

• Doe ook aangifte als u een brief heeft gehad dat u daartoe niet verplicht bent!

programma bepaalt of u fiscaal partner bent

• doe beiden aangifte• doe samen aangifte

• invullen bij de juiste persoon• AOW/(pre)pensioen niet bij loon

• drempel € 2.900 (€ 5.800 fiscaal partners)• vermogen < vrijstelling? aftrek heeft geen

zin• vermogen > dan vrijstelling? los af

• vergeet geen aftrekpost• bijv. ziektekosten: 40% of 113% extra aftrek (bij

laag inkomen), TSZ-regeling

• verdeel optimaal• aanslaggrens € 45• 65-plus? let op benutten ouderenkorting

Check ouderenkorting:• ‘Overzicht’• Click op ‘Af: heffingskortingen’

DigiD

Gebruikersnaam en wachtwoord invullen(aanvragen kan via https://digid.nl/aanvragen)

LET OP:Partners hebben beide gebruikersnaam en wachtwoord nodig!

IV Na inloggen, ondertekenen en verzenden.

I II

III

Iets vergeten?

• Corrigeer uw aangifte en dien opnieuw in

• Opnieuw indienen mag dit jaar voor 2008, 2009, 2010, 2011 en 2012 (ook als u al een definitieve aanslag heeft gehad)

WOZ-waarde

• Bezwaartermijn 6 weken• Bekijk taxatierapport gemeente• Schat zelf de vrije verkoopwaarde:

– omgevingsfactoren– onderhoudsstaat– plus- en minpunten t.o.v. referentiepanden

AOW

• AOW-ingangsdatum (calculator op www.fiscalert.nl)

• VUT/prepensioen op 1-1-2013? Soms compensatie

• Alleenstaanden die vanaf 2015 gaan samenwonen met kind krijgen minder AOW

• Partnertoeslag verdwijnt

AOWpartnertoeslag

• Geen partnertoeslag als:– oudste geboren is in of na 1950 – vanaf 1 juli 2014: gezamenlijk inkomen excl.

AOW > € 50.000 bruto (overgangsregeling)• Minder partnertoeslag als:

– jongste eigen komen heeft– gezamenlijk inkomen > € 2.570,88 bruto per

maand (incl. AOW)

‘Vermogenstoets’

• Toeslagen

• AWBZ en WMO (verpleeghuis, thuiszorg etc.)

• Compensatieregeling AOW

‘Vermogenstoets’welk vermogen?

• Compensatieregeling AOW: box 3 – vrijstelling

• Huurtoeslag: box 3 – vrijstelling – ouderentoeslag

• Zorgtoeslag: box 3 – vrijstelling – ouderentoeslag – € 80.000

• AWBZ/WMO: 12% van (box 3 – vrijstelling – ouderentoeslag)

Vermogenstoetswelk vermogen niet?

• Eigen woning (3 situaties):– als u of uw fiscaal partner daar woont– tot twee jaar na opname in verpleeghuis– tot drie jaar na verhuizing mits te koop

• Kapitaalverzekering eigen woning• Vermogen in BV• Bankrekeningen onderneming

Vermogenstoetsmaatregelen

• Hypotheek aflossen• Storting op kapitaalverzekering• Banksparen voor pensioen/hypotheek• Schenken (kan op papier)• Testament aanpassen

Vermogenstoetslet op

• Peiljaar AWBZ/WMO twee jaar terug!

• Maatregelen nu werken voor eigen bijdrage AWBZ/WMO in 2016!

Overlijden

• Pas op voor schulden overledene• Beneficiair aanvaarden/verwerpen• Aangifte erfbelasting• Aangifte inkomstenbelasting

Overlijdenaangifte erfbelasting

• Niet vergoede uitvaartkosten aftrekbaar voor erfbelasting

• Openstaande rekeningen aftrekbaar voor erfbelasting

Overlijdenaangifte inkomstenbelasting

• erfbelasting is schuld box 3 in aangifte inkomstenbelasting

• langstlevende moet in de regel aangifte doen alsof erfdeel kinderen nog van haar is

Middeling

• Extra belastingteruggaaf• Over gemiddeld inkomen van 3 jaren• Bij wisselend inkomen• Drempel € 545• Berekenen op www.fiscalert.nl• Aanvragen binnen 36 maanden en 6

weken na laatste aanslag over te middelen jaren

Hypotheek aflossen

• Basis afweging: aflossen indien netto rentelasten hoger zijn dan netto renteopbrengsten

• Voorbeeld beter aflossen:–Obligaties en liquiditeiten leveren per

jaar 3% bruto op en netto 1,8% –Hypotheek kost netto 2,8%

• www.fiscalert.nl: Calculator Hypotheek Aflossen

Familiebank

• Meer rente op uw spaargeld• Bijv. oversluiten bestaande hypotheek van

kind• De fiscus betaalt mee: uw kind kan de

rente aftrekken• Let op: als een op 1 januari 2013

bestaande lening wordt overgesloten geldt hiervoor geen annuïtaire aflossingsplicht.

Meer tips?

• Maandelijks in het tijdschrift FiscAlert

• Wekelijks in de nieuwsbrief

• Elke dag op www.fiscalert.nl

• Informatie en advies, telefonisch en per e-mail van de Adviesservice voor abonnees