Belastingen

25 januari 2012

Mariëtte SchuitStefan WagenaarMilet van Wetten

Stelling 1

Als ik ondernemer ben voor de omzetbelasting (btw), dan

ben ik ook ondernemer voor de inkomstenbelasting.

Waar of niet waar?

Als ik ondernemer ben voor de omzetbelasting (btw), dan

ben ik ook ondernemer voor de inkomstenbelasting

Antwoord 1

Niet waar!

Mijn bedrijfsnaam staat niet op de aanschafbon van een

computer.

De vermelde btw op de bon is aftrekbaar.

Waar of niet waar?

Stelling 2

Mijn bedrijfsnaam staat niet op de aanschafbon van een

computer.

De vermelde btw op de bon is aftrekbaar.

Niet waar!

Antwoord 2

Een particulier plaatst een bestelling bij uw webwinkel

Moet u een factuur uitreiken?

ja of nee?

Stelling 3

Een particulier plaatst een bestelling bij uw webwinkel

Moet u een factuur uitreiken?

Antwoord 3

Nee

Stelling 4

Ik ben ondernemer voor de omzetbelasting en pas de

kleineondernemersregeling toe. Ik hoef nu geen btw in

rekening te brengen, toch?

Waar of niet waar?

Antwoord 4

Ik doe aangifte omzetbelasting en pas de

kleineondernemersregeling toe. Ik hoef nu geen btw in

rekening te brengen, toch?

niet waar

www.belastingdienst.nl/internetondernemers

• Inschrijven in het Handelsregister (incl. aanmelding bij de Belastingdienst)• Inschrijven bij het Hoofdbedrijfschap Detailhandel• Melding bedrijf aan huis doen bij de gemeente• Uw domeinnaam laten registreren• Overdracht auteursrechten regelen• Algemene voorwaarden opstellen• Duidelijke informatie bieden op uw website• Persoonsgegevens van uw klanten beveiligen• Schrifelijke bevestiging van bestelling sturen• Reclame maken via e-mail• Voldoen aan vereisten bij verkoop alcohol• Voldoen aan vereisten bij verkoop tabak

Stappenplan webwinkel starten

www.belastingdienst.nl/internetondernemers

www.belastingdienst.nl/internetondernemers

Omzetbelasting (btw)

Ondernemer voor de omzetbelasting (btw)

Een ieder die zelfstandig een bedrijf of beroep uitoefent

Duurzaam

Omzet maken in het economische verkeer

Meer info: starterspakket

(www.belastingdienst.nl)

startersvoorlichting (ism KvK)

belastingtelefoon (0800-0543)

Antwoord 4

Ik doe aangifte omzetbelasting en pas de

kleineondernemersregeling toe. Ik hoef nu geen

btw in rekening te brengen, toch?

niet waar

Kleineondernemersregeling (btw)

Per saldo te betalen btw-bedrag

Mogelijke vermindering

€ 1.883 of meer Geen vermindering € 1.346 tot € 1.883 2,5 x (€ 1.883 – btw-bedrag) ≤ € 1.345 Vermindering is gelijk aan

btw-bedrag

Let op: de vergoeding is wel belast met btw

Kleineondernemersregeling (btw)

Verkorte Aangifte J an Ali ElsOmzet 30.000 x 19% 5.700 5.700 5.700In rekening gebrachte btw(voorbelasting)

¯ / - 4.356 ¯ / - 4.000 ¯ / - 3.000

Saldo af te dragen 1.344 1.700 2.700

Kleine ondernemersregelingSaldo af te dragen 1.344 1.700 2.700Af: vermindering ¯ / - 1.344Af: vermindering(1.883 – 1.700) x 2,5

¯ / - 458

Saldo af te dragen 0 1.242 2.700

Winst voor inkomstenbelasting 1.344 458 0

Een particulier plaatst een bestelling bij uw webwinkel

Moet u een factuur uitreiken?

Antwoord 3

Nee

Uitreikverplichting

• Aan ondernemers

• Vóór de 15e van de maand volgend op de maand van de

levering/dienst

• Kopie factuur bewaren

V.O.F. PromotiestickKingsfordweg 11020 W Amsterdam

Btw no. 1234.56.789.B.01Kvk Amsterdam no. 123456

Advieskantoor Goede Raad

Lekkerweg 12

1320 WG IJmuiden

Amsterdam, 17 januari 2012Betreft: de op 28 december 2011 geleverde usb-sticks met logo

Factuurnr.: 2012 013

Aan u geleverd:

100 usb-sticks à € 24,95 € 2.495,00

Totaal exclusief btw € 2.495,00

btw 19% € 474,05

Totaal door u te voldoen € 2.969,05

Wij verzoeken u het bedrag van deze factuur binnen 14 dagen over te maken op onze rekening 123456 bij de Holland Bank in Best.

Factuur

Mijn bedrijfsnaam staat niet op de aanschafbon van een

computer.

De vermelde btw op de bon is aftrekbaar.

Niet waar!Let op: nieuwe factuurregels per 2013

Antwoord 2

Vergoeding

Het totale bedrag dat voor de levering of de dienst in rekening wordt gebracht

Dus ook verzendkosten!

Verzendkosten

Een webwinkelier levert een speelgoedauto en een boek aan een particulier

Prijs auto: € 10 (inclusief 19% btw € 1,60) Prijs boek: € 8 (inclusief 6% btw € 0,45) Verzendkosten: € 3

Vraag: hoeveel btw is in de verzendkosten begrepen?

Antwoord: ongeveer € 0,34

www.belastingdienst.nl/internetondernemers

Drempelbedragen afstandsverkopen Land DrempelbedragBelgië EUR 35.000Bulgarije BGN 70.000Cyprus EUR 35.000Denemarken DKK 280.000Duitsland EUR 100.000Estland EUR 35.000Finland EUR 35.000Frankrijk EUR 100.000Griekenland EUR 35.000Hongarije HUF 8.800.000Ierland EUR 35.000Italië EUR 35.000Letland LVL 24.000 Litouwen LTL 125.000 Luxemburg EUR 100.000Malta EUR 35.000Oostenrijk EUR 100.000Polen PLN 160.000Portugal EUR 35.000Roemenië RON 118.000Slovenië EUR 35.000Slowakije EUR 35.000 Spanje EUR 35.000Tsjechië CZK 1.140.000Verenigd Koninkrijk GBP 70.000 Zweden SEK 320.000

Levering goederen

NL Ondernemer FR klant (particulier)

Internationale diensten

Verricht voor

Ondernemer

EU consument Hoofdregel: NL btw

Hoofdregel: btw in land afnemer (verlegd)

Hulpmiddel diensten in en uit het buitenland op www.belastingdienst.nl

Diverse uitzonderingen! Aard van dienst is doorslaggevend

Inkomstenbelasting

www.belastingdienst.nl/internetondernemers

Als ik ondernemer ben voor de omzetbelasting (btw), dan

ben ik ook ondernemer voor de inkomstenbelasting

Antwoord 1

Niet waar!

Ondernemer voor de inkomstenbelasting

• Bron van inkomen• Winst maken• Zelfstandigheid• Risico

Eventueel: Resultaat uit Overige Werkzaamheden

Resultaat uit overige werkzaamheden (ROW)

• Er is geen sprake van ondernemerschap of

dienstbetrekking• Aftrek zakelijke kosten• Geen ondernemersfaciliteiten• Minder administratieve verplichtingen

Ondernemersfaciliteiten

Voor ondernemers (WUO) die voldoen aan het

urencriterium

Uren besteed aan:• ontwikkelen website• verzending artikelen• inkoop• administratie

Ondernemer OB

ROW

Ondernemer IB WUO

Niet urencriterium

InvesteringsaftrekMKB Winstvrijstelling

Wel urencriterium

InvesteringsaftrekMKB WinstvrijstellingZelfstandigenaftrekMeewerkaftrekFiscale oudedagsreserve

Wel urencriterium +

starter

InvesteringsaftrekMKB WinstvrijstellingZelfstandigenaftrekMeewerkaftrekFiscale oudedagsreserveStartersaftrekWillekeurige afschrijving

www.belastingdienst.nl/internetondernemers

Meer info: stand P06