Online verkoop en de belastingdienst
-
Upload
webwinkelvakdag -
Category
Documents
-
view
903 -
download
3
description
Transcript of Online verkoop en de belastingdienst
Belastingen
25 januari 2012
Mariëtte SchuitStefan WagenaarMilet van Wetten
Stelling 1
Als ik ondernemer ben voor de omzetbelasting (btw), dan
ben ik ook ondernemer voor de inkomstenbelasting.
Waar of niet waar?
Als ik ondernemer ben voor de omzetbelasting (btw), dan
ben ik ook ondernemer voor de inkomstenbelasting
Antwoord 1
Niet waar!
Mijn bedrijfsnaam staat niet op de aanschafbon van een
computer.
De vermelde btw op de bon is aftrekbaar.
Waar of niet waar?
Stelling 2
Mijn bedrijfsnaam staat niet op de aanschafbon van een
computer.
De vermelde btw op de bon is aftrekbaar.
Niet waar!
Antwoord 2
Een particulier plaatst een bestelling bij uw webwinkel
Moet u een factuur uitreiken?
ja of nee?
Stelling 3
Een particulier plaatst een bestelling bij uw webwinkel
Moet u een factuur uitreiken?
Antwoord 3
Nee
Stelling 4
Ik ben ondernemer voor de omzetbelasting en pas de
kleineondernemersregeling toe. Ik hoef nu geen btw in
rekening te brengen, toch?
Waar of niet waar?
Antwoord 4
Ik doe aangifte omzetbelasting en pas de
kleineondernemersregeling toe. Ik hoef nu geen btw in
rekening te brengen, toch?
niet waar
www.belastingdienst.nl/internetondernemers
• Inschrijven in het Handelsregister (incl. aanmelding bij de Belastingdienst)• Inschrijven bij het Hoofdbedrijfschap Detailhandel• Melding bedrijf aan huis doen bij de gemeente• Uw domeinnaam laten registreren• Overdracht auteursrechten regelen• Algemene voorwaarden opstellen• Duidelijke informatie bieden op uw website• Persoonsgegevens van uw klanten beveiligen• Schrifelijke bevestiging van bestelling sturen• Reclame maken via e-mail• Voldoen aan vereisten bij verkoop alcohol• Voldoen aan vereisten bij verkoop tabak
Stappenplan webwinkel starten
www.belastingdienst.nl/internetondernemers
www.belastingdienst.nl/internetondernemers
Omzetbelasting (btw)
Ondernemer voor de omzetbelasting (btw)
Een ieder die zelfstandig een bedrijf of beroep uitoefent
Duurzaam
Omzet maken in het economische verkeer
Meer info: starterspakket
(www.belastingdienst.nl)
startersvoorlichting (ism KvK)
belastingtelefoon (0800-0543)
Antwoord 4
Ik doe aangifte omzetbelasting en pas de
kleineondernemersregeling toe. Ik hoef nu geen
btw in rekening te brengen, toch?
niet waar
Kleineondernemersregeling (btw)
Per saldo te betalen btw-bedrag
Mogelijke vermindering
€ 1.883 of meer Geen vermindering € 1.346 tot € 1.883 2,5 x (€ 1.883 – btw-bedrag) ≤ € 1.345 Vermindering is gelijk aan
btw-bedrag
Let op: de vergoeding is wel belast met btw
Kleineondernemersregeling (btw)
Verkorte Aangifte J an Ali ElsOmzet 30.000 x 19% 5.700 5.700 5.700In rekening gebrachte btw(voorbelasting)
¯ / - 4.356 ¯ / - 4.000 ¯ / - 3.000
Saldo af te dragen 1.344 1.700 2.700
Kleine ondernemersregelingSaldo af te dragen 1.344 1.700 2.700Af: vermindering ¯ / - 1.344Af: vermindering(1.883 – 1.700) x 2,5
¯ / - 458
Saldo af te dragen 0 1.242 2.700
Winst voor inkomstenbelasting 1.344 458 0
Een particulier plaatst een bestelling bij uw webwinkel
Moet u een factuur uitreiken?
Antwoord 3
Nee
Uitreikverplichting
• Aan ondernemers
• Vóór de 15e van de maand volgend op de maand van de
levering/dienst
• Kopie factuur bewaren
V.O.F. PromotiestickKingsfordweg 11020 W Amsterdam
Btw no. 1234.56.789.B.01Kvk Amsterdam no. 123456
Advieskantoor Goede Raad
Lekkerweg 12
1320 WG IJmuiden
Amsterdam, 17 januari 2012Betreft: de op 28 december 2011 geleverde usb-sticks met logo
Factuurnr.: 2012 013
Aan u geleverd:
100 usb-sticks à € 24,95 € 2.495,00
Totaal exclusief btw € 2.495,00
btw 19% € 474,05
Totaal door u te voldoen € 2.969,05
Wij verzoeken u het bedrag van deze factuur binnen 14 dagen over te maken op onze rekening 123456 bij de Holland Bank in Best.
Factuur
Mijn bedrijfsnaam staat niet op de aanschafbon van een
computer.
De vermelde btw op de bon is aftrekbaar.
Niet waar!Let op: nieuwe factuurregels per 2013
Antwoord 2
Vergoeding
Het totale bedrag dat voor de levering of de dienst in rekening wordt gebracht
Dus ook verzendkosten!
Verzendkosten
Een webwinkelier levert een speelgoedauto en een boek aan een particulier
Prijs auto: € 10 (inclusief 19% btw € 1,60) Prijs boek: € 8 (inclusief 6% btw € 0,45) Verzendkosten: € 3
Vraag: hoeveel btw is in de verzendkosten begrepen?
Antwoord: ongeveer € 0,34
www.belastingdienst.nl/internetondernemers
Drempelbedragen afstandsverkopen Land DrempelbedragBelgië EUR 35.000Bulgarije BGN 70.000Cyprus EUR 35.000Denemarken DKK 280.000Duitsland EUR 100.000Estland EUR 35.000Finland EUR 35.000Frankrijk EUR 100.000Griekenland EUR 35.000Hongarije HUF 8.800.000Ierland EUR 35.000Italië EUR 35.000Letland LVL 24.000 Litouwen LTL 125.000 Luxemburg EUR 100.000Malta EUR 35.000Oostenrijk EUR 100.000Polen PLN 160.000Portugal EUR 35.000Roemenië RON 118.000Slovenië EUR 35.000Slowakije EUR 35.000 Spanje EUR 35.000Tsjechië CZK 1.140.000Verenigd Koninkrijk GBP 70.000 Zweden SEK 320.000
Levering goederen
NL Ondernemer FR klant (particulier)
Internationale diensten
Verricht voor
Ondernemer
EU consument Hoofdregel: NL btw
Hoofdregel: btw in land afnemer (verlegd)
Hulpmiddel diensten in en uit het buitenland op www.belastingdienst.nl
Diverse uitzonderingen! Aard van dienst is doorslaggevend
Inkomstenbelasting
www.belastingdienst.nl/internetondernemers
Als ik ondernemer ben voor de omzetbelasting (btw), dan
ben ik ook ondernemer voor de inkomstenbelasting
Antwoord 1
Niet waar!
Ondernemer voor de inkomstenbelasting
• Bron van inkomen• Winst maken• Zelfstandigheid• Risico
Eventueel: Resultaat uit Overige Werkzaamheden
Resultaat uit overige werkzaamheden (ROW)
• Er is geen sprake van ondernemerschap of
dienstbetrekking• Aftrek zakelijke kosten• Geen ondernemersfaciliteiten• Minder administratieve verplichtingen
Ondernemersfaciliteiten
Voor ondernemers (WUO) die voldoen aan het
urencriterium
Uren besteed aan:• ontwikkelen website• verzending artikelen• inkoop• administratie
Ondernemer OB
ROW
Ondernemer IB WUO
Niet urencriterium
InvesteringsaftrekMKB Winstvrijstelling
Wel urencriterium
InvesteringsaftrekMKB WinstvrijstellingZelfstandigenaftrekMeewerkaftrekFiscale oudedagsreserve
Wel urencriterium +
starter
InvesteringsaftrekMKB WinstvrijstellingZelfstandigenaftrekMeewerkaftrekFiscale oudedagsreserveStartersaftrekWillekeurige afschrijving
www.belastingdienst.nl/internetondernemers
Meer info: stand P06