1

Kamer van Koophandel

KvK

2

Dienstverlening Kamer van Koophandel

Handelsregister:

• Inschrijven, wijzigen

• Informatie uit HR

Exportdocumenten

Ondersteuning voor ondernemers:

• Start

• Vernieuwing

• Buitenland

• Financiering

• Fraude

• ZZP

KvK

3

•Online

• Kvk.nl

• Ondernemersplein.nl

• Social media

• Webinars

•Persoonlijk contact

• Telefoon

• E-mail

• Social media

• Webcare

• WhatsApp

•Op bezoek

• 19 kantoren (waarvan

5 Ondernemerspleinen)

• Events

Dienstverlening Kamer van Koophandel

Hoe komt u met ons in contact?

KvK

4

Dienstverlening Kamer van Koophandel

Handig voor starters:

Contact met onze medewerkers via mail of telefonisch:

KvK Advies- en Informatielijn: 088 - 5852222

KvK Financieringsdesk: 0800-1014

www.kvk.nl/mijnkvk

www.kvk.nl/bijeenkomsten

www.ondernemersplein.nl/onlineleren

KvK

Een Goede Start met de Belastingdienst

donderdag 2 juni 2016 Belastingdienst.nl/starters

6

Programma

Administratie / facturen / aangifte

Ondernemerschap IB

Pauze

Ondernemerschap OB

Kosten en ondernemersfaciliteiten

Auto en vervoer

Rekenvoorbeeld inkomstenbelasting en tips

7

Administratie

8

Administratie

agenda uren kasboek kilometers

verkoop

boek

privé

opnamen

facturen

bonnetjes

software

bestanden

offertes

jaar-

stukken etc…

administratie, facturen, aangifte

•9

10

Administratie

administratie, facturen, aangifte

11

Administratie

passend bij onderneming

administratie, facturen, aangifte

12

Administratie

passend bij onderneming

actueel en raadpleegbaar

administratie, facturen, aangifte

13

Administratie

passend bij onderneming

actueel en raadpleegbaar

controleerbaar

administratie, facturen, aangifte

14

Administratie

passend bij onderneming

actueel en raadpleegbaar

controleerbaar

bewaarplicht

administratie, facturen, aangifte

15

Administratie

administratie, facturen, aangifte

16

Facturen

verplicht naar andere ondernemers

administratie, facturen, aangifte

17

Facturen

kopie bewaren in administratie

verplicht naar andere ondernemers

administratie, facturen, aangifte

18

Facturen

kopie bewaren in administratie

basisgegevens

verplicht naar andere ondernemers

administratie, facturen, aangifte

19

VOF Company Name Beatrixlaan 512 6262BL Maastricht

KvK nummer: 12345678 BTW nummer: NL123456789B01

Advieskantoor USB

Lekkerweg 12

1320 WG Venlo

Maastricht, 02 januari 2016 Betreft: levering usb-sticks d.d. 3 december 2015

Factuurnummer.: 20160002 Klantnummer: 1244567

Aan u geleverd:

100 usb-sticks met uw bedrijfslogo à € 24,90 € 2.490,- Bezorgkosten € 10,-

Totaal exclusief btw. € 2.500,-

Btw 21% € 525,-

Totaal door u te voldoen € 3.025,-

Gaarne betaling binnen 14 dagen o.v.v. factuurnummer op ons rekeningnummer NL12BANK0123456789 t.n.v. V.O.F. Company Name.

FACTUUR

•Omzetbelasting

21

Mijn (bedrijfs)naam staat niet op een kassabon.

De vermelde btw op deze bon is dan niet aftrekbaar.

een kassabon tot € 100

een tankbon altijd betalen met pin / creditcard

uitzonderingen:

Stelling

administratie, facturen, aangifte

22

jaarlijks

inloggen op

‘Mijn Belastingdienst’

per kwartaal

Inkomstenbelasting

Aangifte

inloggen voor ondernemers

Btw

administratie, facturen, aangifte

Aangiftehulp

administratie, facturen, aangifte

24

Ondernemerschap

25 ondernemerschap

26

Inkomstenbelasting

ondernemerschap

Ondernemer

27

Ondernemerschap inkomstenbelasting

Bron van inkomen

• U levert product/dienst buiten gezins- of hobbysfeer

• U wilt winst maken

• Winst is redelijkerwijs te verwachten

Ondernemer inkomstenbelasting

Resultaat uit

overige werkzaamheden

Nee

Ja

Ja

Winst uit onderneming

• Zelfstandigheid

• Hoogte winst of omzet

• Aantal opdrachtgevers

• Risico

• …….

28

B

R

O

N

Inkomstenbelasting

ondernemerschap

winst

loon

resultaat

ja

ja

Ondernemer

Btw

29

omzet

-/- kosten

= winst/resultaat

in rekening brengen

-/-voorbelasting

Waar betaal je belasting over?

Inkomstenbelasting

ondernemerschap

Btw

= afdracht/teruggaaf

Ondernemerschap IB

31

Inkomstenbelasting

ondernemerschap

Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties (DBA)

32

Inkomstenbelasting

ondernemerschap

Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties (DBA)

Vooraf zekerheid over arbeidsrelatie

33

Inkomstenbelasting

ondernemerschap

Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties (DBA)

Vooraf zekerheid over arbeidsrelatie

Modelovereenkomsten

Wat moet u doen?

34 ondernemerschap

Wat moet u doen?

35

1. Modelovereenkomst nodig?

ondernemerschap

Wat moet u doen?

36

1. Modelovereenkomst nodig?

2. Zoek passende modelovereenkomst

ondernemerschap

Wat moet u doen?

37

1. Modelovereenkomst nodig?

2. Zoek passende modelovereenkomst

3. Modelovereenkomst vastleggen

ondernemerschap

Wat moet u doen?

38

1. Modelovereenkomst nodig?

2. Zoek passende modelovereenkomst

3. Modelovereenkomst vastleggen

4. Werken conform de modelovereenkomst

ondernemerschap

39

Pauze

Als u ondernemer bent voor de btw.

Criteria:

40

Wanneer vraagt u een btw-nummer aan?

U hebt zelfstandig een bedrijf of beroep

U heeft regelmatig omzet

U doet dat buiten de gezins- en hobbysfeer

41

Btw

tarieven

ondernemerschap

42

Btw

tarieven

ondernemerschap

vrijstellingen

43

Btw

tarieven

ondernemerschap

vrijstellingen

internationaal

44

Koos werkt in loondienst als politieagent.

Daarnaast is hij een goede fotograaf.

In zijn vrije tijd maakt hij portretten, hij doet dit regelmatig.

Omzet € 3.000

Kosten € 1.500

Koos is ondernemer :

inkomstenbelasting

Stelling:

ondernemerschap

btw

Ondernemerschap BTW

46

Aftrek van kosten en ondernemersfaciliteiten

47

Inkomstenbelasting

zakelijk

privé

gemengd

kosten

aftrek

géén aftrek

alleen aftrek zakelijk deel

kosten vóór de start aftrek…mits…

aftrek van kosten en ondernemersfaciliteiten

Aftrek van kosten

Btw/voorbelasting

Stelling:

Anneke is nagelstyliste en heeft een kamer (voormalige slaapkamer)

in de eigen woning volledig ingericht als werkruimte.

Deze kosten zijn volledig aftrekbaar.

48 aftrek van kosten en ondernemersfaciliteiten

49

50

Er zijn nog meer situaties. Lees altijd de ? toelichting

Ondernemersfaciliteiten

51

Inkomstenbelasting

aftrek van kosten en ondernemersfaciliteiten

Ondernemersfaciliteiten

52

Inkomstenbelasting

investeringsaftrek

aftrek van kosten en ondernemersfaciliteiten

Ondernemersfaciliteiten

53

Inkomstenbelasting

investeringsaftrek

mkb winstvrijstelling

aftrek van kosten en ondernemersfaciliteiten

Ondernemersfaciliteiten

54

Inkomstenbelasting

investeringsaftrek

mkb winstvrijstelling

urencriterium > 1225 uur :

aftrek van kosten en ondernemersfaciliteiten

Ondernemersfaciliteiten

55

Inkomstenbelasting

investeringsaftrek

mkb winstvrijstelling

urencriterium > 1225 uur :

zelfstandigenaftrek

startersaftrek

.......

aftrek van kosten en ondernemersfaciliteiten

Ondernemersfaciliteiten

56

Inkomstenbelasting

investeringsaftrek

mkb winstvrijstelling

urencriterium > 1225 uur :

zelfstandigenaftrek

startersaftrek

.......

kleine-

ondernemers-

regeling (KOR)

aftrek van kosten en ondernemersfaciliteiten

Btw

57

Btw

0 ≤ 1.345 vermindering >1.883

volledig gedeeltelijk geen

aftrek van kosten en ondernemersfaciliteiten

KOR

Ondernemersfaciliteiten

58

0 ≤ 1.345 vermindering >1.883

volledig gedeeltelijk geen

aftrek van kosten en ondernemersfaciliteiten

KOR

KOR-voordeel is opbrengst

voor inkomstenbelasting uitzonderingen

let op:

Ondernemersfaciliteiten

Btw

aftrek van kosten en ondernemersfaciliteiten

60

Auto en vervoer

61

62

Inkomsten

belasting

auto en vervoer

auto van de zaak: auto privé:

63

Inkomsten

belasting

auto en vervoer

auto van de zaak:

alle autokosten aftrekbaar

auto privé:

correctie voor

privégebruik

64

Inkomsten

belasting

auto en vervoer

auto van de zaak:

alle autokosten aftrekbaar

correctie voor

privégebruik

€ 0,19 per

zakelijke kilometer

auto privé:

65

Btw

auto en vervoer

auto van de zaak:

auto privé:

Welke btw is aftrekbaar?

Moet u privégebruik corrigeren?

66

Btw

auto en vervoer

auto van de zaak:

auto privé:

Welke btw is aftrekbaar?

Aankoop

brandstof en onderhoud

ja

Moet u privégebruik corrigeren?

67

Btw

auto en vervoer

auto van de zaak:

auto privé:

Welke btw is aftrekbaar?

Aankoop

brandstof en onderhoud

ja

Moet u privégebruik corrigeren?

nee

ja

ja

auto en vervoer

69

Rekenvoorbeeld Inkomstenbelasting en tips

70

Startende ondernemer

1.400 uur,

investering € 3.000.

Hoeveel

inkomstenbelasting

te betalen ?

Winst : € 30.000

rekenvoorbeeld inkomstenbelasting en tips

Omzet € 85.000

Inkoopwaarde van de omzet € 39.000 -/-

Brutowinst € 46.000

Kosten:

Huur € 12.000

Reclamekosten € 1.040

Autokosten € 950

Boete btw € 61

Representatiekosten € 2.000

Afschrijving € 540 +

€ 16.591 -/-

Nettowinst € 29.409

71

Voorbeeld inkomstenbelasting 2016

Niet aftrekbare kosten:

Respresentatiekosten (26,5% * € 2.000) € 530

Boete btw € 61 +

€ 591 +

Nettowinst (fiscaal) € 30.000

Voorbeeld inkomstenbelasting 2016

Nettowinst (fiscaal) € 30.000 Belastbare winst € 16.991

af: investeringsaftrek 28 % over € 3.000 € 840

Winst uit onderneming € 29.160

af: Ondernemersaftrek: -zelfstandigenaftrek € 7.280

-startersaftrek € 2.123

Basis voor MKB-vrijstelling € 19.757

af: MKB-vrijstelling 14% € 2.766

Belastbare winst € 16.991

(evt. loon, eigen woning) € p.m.

Belastbaar inkomen Box 1 € 16.991

Inkomensheffing (€ 16.991 x 36,55%) € 6.210

af: Heffingskortingen:

- Algemene heffingskorting € 2.242

- Arbeidskorting € 3.103

Te betalen € 875

Zorgverzekeringswet

Te betalen (5,5 % x € 16.991) € 934

72

73

reserveer tijdig voor betalingen

Tips

rekenvoorbeeld inkomstenbelasting en tips

74

reserveer tijdig voor betalingen

beoordeel je voorlopige teruggaaf

Tips

rekenvoorbeeld inkomstenbelasting en tips

75

reserveer tijdig voor betalingen

beoordeel je voorlopige teruggaaf

beoordeel je Toeslagen

Tips

rekenvoorbeeld inkomstenbelasting en tips

Succes met ondernemen!