Vanbreda Fryns Verzekeringen Genkersteenweg 429 3500 Hasselt

Pensioenopbouw voor zelfstandigen

19 mei 2016

Inhoud

• Wie is Vanbreda Fryns Verzekeringen? • Sociale zekerheid in België • Aanpassing vanaf 01/01/2016 • Welke pensioenregeling kiezen als zelfstandige? • Gewaarborgd inkomen • Omzetverzekering

• Makelaar, consultant, risk management, TPA • Opgericht in 1937 • Hoofdzetel in Antwerpen • Kantoren in Brussel, Hasselt, Mechelen,

Leuven, Brasschaat, Rijkevorsel, Luxemburg, Amsterdam en Rotterdam

• 572 personeelsleden (2015)

• Omzetcijfer: 85 miljoen EUR (2015)

Vanbreda Risk & Benefits: wie zijn wij?

• Onafhankelijk karakter • Eigen makelaarsvoorwaarden • Goede relaties en sterke positie bij de

verzekeraars • Aandacht voor communicatie • Specialisten voor alle verzekeringstakken • Eigen schadedienst • Vaste contactpersoon

Vanbreda Risk & Benefits: waarom?

5

Sociale zekerheid in België: 3 pijlers

Wettelijke sociale zekerheid

Aanvullende sociale zekerheid

op collectieve basis Aanvullende

sociale zekerheid op individuele

basis

1ste pijler 2de pijler 3de pijler

▪Rustpensioen ▪Overlevingspensioen ▪Arbeidsongeschiktheids- uitkering ▪Ziektekosten ▪Kinderbijslag ▪Werkloosheidsuitkering

▪Groepsverzekering ▪Pensioenfonds ▪VAP - RIZIV ▪Individuele pensioen- toezegging (IPT)

▪Levensverzekering ▪Pensioensparen

1ste pijler: wettelijk pensioen

• Wettelijk pensioen • Pensioenleeftijd : 65 jaar • Loopbaan : 45 jaar • Meer info : Mypension.be • Bedragen voor zelfstandigen:

Minimum 13.108,32 EURMaximum 16.299,32 EUR

Bruto bedragen per maand voor een volledige carrière – 1/1/2016

Wet op de Aanvullende Pensioenen Aanpassing vanaf 01/01/2016

Uitbetaling aanvullend pensioen

▪ Algemene regel: bij ingang (vervroegd) wettelijk pensioen of het bereiken van deze datum (i.e. bereiken wettelijke pensioenleeftijd)

▪ Overgangsmaatregel (*):

• (*) Enkel indien reglement deze mogelijkheid al voorzag vóór 1/1/2016!

GeboortedatumOpname aanvullend

pensioenVóór 1/1/1959 60

Tijdens jaar 1959 61Tijdens jaar 1960 62Tijdens jaar 1961 63

1ste pijler: de toekomst?

• Na de babyboom (jaren 60) de babystop: minder actieven

• Toenemende levensverwachting ! 78,56 jaar voor mannen en 83,50 jaar voor vrouwen

FOD Economie - Bevolkingsstatistieken – 2014

• Toenemende vergrijzing van de bevolking

• Financiering sociale zekerheid staat onder druk

Hoeveel hebben we eigenlijk nodig?Waar staan we voor?

1.000 EUR per maand Nodige kapitaal

(2%-indexering) Vanaf 65 jaar…. Kans Beleggingsrendement

… hoe lang?... 3% 4% 5%

… tot 80 jaar 83,47% 167.105 EUR 155.772 EUR 145.555 EUR

… tot 90 jaar 57,62% 265.669 EUR 237.080 EUR 212.803 EUR

… tot 100 jaar 22,02% 355.071 EUR 304.038 EUR 263.128 EUR

… tot 110 jaar 1,79% 436.163 EUR 359.178 EUR 300.789 EUR

2de pijler: welke pensioenregeling kiezen ?

Groepsverzekering

een categorie van het personeel

Individuelepensioentoezegging

één persoon

2de pijler

Contract onderschreven door een ondernemingop het hoofd van :

Zelfstandige

voor hem persoonlijk

VAPZ

Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen

Wat? Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen: de zelfstandige kan op vrijwillige

basis pensioenbijdragen betalen om in een aanvulling van het wettelijk pensioen te voorzien

Voor Wie? Alle zelfstandigen die sociale zekerheidsbijdragen betalen die minstens gelijk zijn

aan die verschuldigd door een zelfstandige in hoofdberoep

Hoeveel? • Fiscaal Aftrekbare Premie Maximum 8,17% van het begrensd beroepsinkomen (Inkomen dat dient als basis voor de berekening van de sociale

zekerheidsbijdragen) Forfaitair maximum 2016: 3060,07 EUR

Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen: voordelen

• Geen premietaks • Gunstige eindtaxatie: fictieve rente en geen

solidariteitsbijdrage • Belastingvermindering aan het marginaal tarief • Verlaging basis sociale zekerheidsbijdragen => Fiscaal voordeel tot 50-60% (afhankelijk van het

inkomensniveau)

VAPZ: fictieve rente

Stelsel van de fictieve rente

Voorbeeld : Verzekerd kapitaal voor 65- jarige van 100.000 EUR, belastbaar gedurende 10 jaar: 5% x 100.000 EUR = 5.000 EUR Generatiepact : slechts 80% van het kapitaal wordt in aanmerking genomen.

-effectief actief tot 65 jaar -uitkering ten vroegste op 65 jaar

Leeftijd op datum van uitkering

Omzettingspercetage

Aangifteduur

40 jaar en minder 1,0% 13 jaar41 tot 45 jaar 1,5% 13 jaar

46 tot 50 jaar 2,0% 13 jaar51 tot 55 jaar 2,5% 13 jaar

56 tot 58 jaar 3,0% 13 jaar59 tot 60 jaar 3,5% 13 jaar

61 tot 62 jaar 4,0% 13 jaar63 tot 64 jaar 4,5% 13 jaar

65 jaar en meer 5,0% 10 jaar

Voorbeeld VAPZ

• 35-jarige, gehuwd, inkomen 4.000 EUR, die de maximale premie van 3060,07 EUR in VAPZ-contract stort

Jaarlijks %

Bruto-storting 3060,07 EUR

Jaarlijkse winst op de sociale bijdragen

657,92 EUR 21,50 %

Belastingsafrek 1.285,15 EUR 53,50 %

Netto storting 1.117 EUR

Deze VAPZ kost slechts 1.117 EUR. Financieel rendement en fiscale voordelen => rendement van 8,34%

Betaal nooit zelf wat u door uw onderneming kan laten betalen !

Het 11° gebod van de zelfstandige :

Verzekeraar

ZelfstandigeWerkgeverPensioenverbintenis

Prestaties (pensioen, overlijden, ongeval, …)

Bijdragen (patronale en/of persoonlijke)

IPT

Wat is een IPT voor zelfstandigen?

Basisprincipes : • Zelfstandige binnen onderneming • Regelmatige/maandelijkse bezoldiging

Voordelen : • Fiscaal interessanter dan salarisverhoging • Financiering gebeurt door de onderneming • Premies fiscaal aftrekbaar voor de onderneming • Extra-legaal pensioen opbouwen • Zelfstandige is eigenaar van het contract • Mogelijkheid om aanvullende dekkingen te voorzien • Vastgoedfinanciering

Wat is een IPT voor zelfstandigen?

Vergelijking loon versus IPT•Voorbeeld, 35 jarige, gehuwd, inkomen 48.000 EUR •Storting groepsverzekering 4.789,27 EUR + taks 4,4% = 5.000 EUR of in de vorm van bezoldiging

Toegekend in de vorm van bezoldiging Storting in groepsverzekering

5000 EUR 5.000 EUR

- sociale bijdragen en personenbelasting - taks 4,4%

3.172,90 EUR 4.789,27 EUR

netto bezolding storting in groepsverzekering

1.827,10 EUR 4.789,27 EUR

looptijd van het contract 30 jaar

globaal rendement van 3%

kapitaal + winstdeelneming

225.924,30 EUR

na afhoudingen 195.425,41EUR

Belangrijke elementen :

-Bezoldiging : maandelijks toegekend

-Loopbaan : maximum 40 jaar

-Andere extra-legale pensioenen in mindering brengen

IPT zelfstandigen : 80% regel

100%

30 65

25% wettelijk pensioen

55%

80 %

IPT zelfstandigen : 80% regel

IPT zelfstandigen : Rendement

IPT biedt een gegarandeerd rendement verhoogd met een winstdeelname.U kiest zelf :

1,50% + winstdeelname

1,00% + winstdeelname

0,00% + winstdeelname

1,5%

wd

1,00%

wd

0,00%

wd

IPT zelfstandigen: Voorbeeld

•35 jarige, gehuwd, jaarlijkse storting 5.000 EUR, eindleeftijd 65 jaar

Gewaarborgd pensioenkapitaal aan 1,50 % Gewaarborgd pensioenkapitaal aan 1,50 %Instapkost 6% Instapkost 2,5%

168.845,67 EUR 176.068,93 EUR

Verschil van 7.223,26 EUR

TAXATIE OP EINDDATUM

3,55% riziv-bijdrage2,00% solidariteitsbijdrage

16,50% bedrijfsvoorheffing (*) 7,00% gemeentebelasting

nettokapitaal

+/-80%

IPT zelfstandigen : Taxatie

(*) Generatiepact : 16,50% wordt 10% als het pensioenkapitaal ten vroegste op de wettelijke pensioenleeftijd (65 jaar) wordt opgenomen en de begunstigde tot die datum “effectief actief” was.

Fiscaliteit: pensioen en overlijden

• Kapitaal: 100 EUR • Winstdeelname: 25 EUR

Kapitaal Winstdeelname

Bruto kapitaal 100 25

RIZIV-bijdrage (3,55%) - 3,55 - 0,90

Solidariteitsbijdrage (2%) - 2 - 0,50

Saldo 94,45 23,60

Eénmalige belasting (16,66%) op saldo * 10,09% op 65 jaar

- 15,74 - 9,53

/ /

Netto uitkering 78,71 84,92

23,60

Wat hou je over? 78% 84%

94%

Samengevat: voordelen IPT

• Premies rechtstreeks voordeel van de zelfstandige bedrijfsleiders

• Stortingen fiscaal aftrekbaar voor de vennootschap • Geen sociale bijdrage op de premies • Gunstige belasting voor prestaties leven en overlijden • Vastgoedfinanciering • Geïndividualiseerd plan voor elke zelfstandige

bedrijfsleider (budgetten en waarborgen) • Contract definitief verworven voor de bedrijfsleider, zelfs in

geval van faillissement

Samengevat: voordelen IPT

• Kapitaalsgarantie + intrestgarantie • Mogelijkheid tot zeer belangrijke stortingen mits de

naleving van de fiscale grens (80%-regel) • Makkelijk combineerbaar met een Vrij Aanvullend

Pensioen voor Zelfstandigen • Ook aanvullende dekkingen kunnen worden voorzien

Sociale zekerheid in België: 3 pijlers

Wettelijke sociale zekerheid

Aanvullende sociale zekerheid

op collectieve basis Aanvullende

sociale zekerheid op individuele

basis

1ste pijler 2de pijler 3de pijler

▪Rustpensioen ▪Overlevingspensioen ▪Arbeidsongeschiktheids- uitkering ▪Ziektekosten ▪Kinderbijslag ▪Werkloosheidsuitkering

▪Groepsverzekering ▪Pensioenfonds ▪VAP - RIZIV ▪Individuele pensioen- toezegging (IPT)

▪Levensverzekering ▪Pensioensparen

3de pijler - personenbelasting

• Pensioensparen

Beperkt tot 940 EUR per belastingplichtige Belastingvermindering min 30% Belastingvoordeel min 282 EUR • Levensverzekering Maximum premie levensverzek en/of kapitaalaflossing Lange termijn

bouwsparen: 2280 EUR/jaar Belastingvermindering min 30% Belastingvoordeel 684 EUR

Vastgoedfinanciering (presentatie volgt op een volgend event)

Individuele Pensioentoezegging is ook bescherming

• Overlijden • Overlijden door ongeval • Gewaarborgd inkomen • Omzetverzekering

Minimumkapitaal overlijden

Minimumkapitaal overlijden

Kostprijs voor overlijden=

Kost van het werkelijke risico

EUR

Tijd

Evolutie reserve

Invaliditeit

100%

inkomen

Wettelijke tussenkomst ±20%

tijd

Aanvulling mogelijk tot 80%

Invaliditeit : wat ?

• Dekking van economische invaliditeit = gewaarborgd inkomen

• < 25 % : geen tussenkomst tussen 25 % en 67 % : pro-rata > of = 67 % = 100 % : aanvullend vervangingsinkomen bovenop de wettelijke

tussenkomst

Omzetverzekering: voorbeeld

• Omzet: 100.000 EUR • Bezoldiging 36.000 EUR

• Verzekerbaar via gewaarborgd inkomen: 80% van bruto belastbaar inkomen = 28.800 EUR

• Extra verzekerbaar via omzetverzekering: 60% omzet – verzekerde bezoldiging = 60.000 – 28.800 = 31.200 EUR

• Uitkering aan de vennootschap

Vragen?

• Contactgegevens: • Kelly Bos • 0477/307170 • Kelly.bos@vanbredafryns.be