XBRL / SBR Train de Trainer sessie

Deel 2A (van 3)

28 november 2012

SBR-Team

Vanaf 1 januari 2013 is SBR de standaard

voor financiële rapportages

Inhoud

Waarom XBRL?

XBRL, wat het is en hoe het werkt

Stand van zaken internationaal

Pauze SBR (concept en programma)

De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving

Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk Pauze Impact op de controlepraktijk

NBA-aanpak voor SBR

SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR

Praktijkvoorbeeld HvA

Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding

Hoe verder en afsluiting

2 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

Problematiek algemeenVerschillende implementatievormen

Nieuwe risico’s / guidance

Impact samenstelpraktijkOntwikkelingen

Impact voor intermediairs

3 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

ReportingFinanciële administratie

Taxonomie XBRL

Bolt on

Bolt on

4

Transacties Verwerking Audit & Control

Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

Financiele administratie

Embedded

Taxonomy

XBRL

Reporting

Transacties Verwerking Audit & Control

Embedded

5 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

Financiele administratie

XBRL Global Ledger

Taxonomy

XBRL

XBRLGL

Reporting

Transacties Verwerking Audit & Control

6 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

Nieuwe risico’s

Nieuwe risico’s: Juiste taxonomie Tagging juist en volledig Bij gebruik extensies: Extensie labels mogen niet conflicteren met basis taxonomie Uitbreiding juist en volledig taggen

Juiste bedragen / tekst + of – Niet alle gegevens zijn al elektronisch beschikbaar, dus handmatige invoer

Onderzoek (voorbeelden): Filing van UTC (Efrim Boritz) www.xbrlcloud.com

Guidance: Publicatie IIA Artikel Corefiling Handleidingen uitvragen partijen zoals SEC, SBR Programma, RJ Artikelen Marc van Hilvoorde (MAB 2008) en Hanneke Knoop (AN) Maar ook XBRL US, AICPA

7 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

8 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

9 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

Gevolgen voor ondernemers

MKB via intermediairs (schatting ca. 95%)

Zelfaangevers: Aanpassen software / processen inclusief de interne beheersing

Overwegen gebruik XBRL / SBR intern Betere koppeling intern met externe rapportage verplichtingen

Gebruik voor de interne informatievoorziening

Goede basis monitoring processen / data

10 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

Intermediairs worden geconfronteerd met ..

Standaardisatie

Digitalisering

Ketenintegratie

Horizontaal Toezicht

Frequenter rapporteren

Gebruikersgericht rapporteren

Groter belang fiscaliteit

Veranderende verwachting markt en klant

11 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

12 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

13 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

14

15

16

17

18

19 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

20 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

21 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

22

23

24 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid