XBRL / SBR Train de Trainer sessie Deel 3 (van 3) 28 november 2012 SBR-Team

XBRL / SBR

Train de Trainer sessie

Deel 3 (van 3)

28 november 2012

SBR-Team

Vanaf 1 januari 2013 is SBR de standaard

voor financiële rapportages

Inhoud

Waarom XBRL?

XBRL, wat het is en hoe het werkt

Stand van zaken internationaal

Pauze

SBR (concept en programma)

De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving

Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk

Pauze

Impact op de controlepraktijk

NBA-aanpak voor SBR

SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR

Praktijkvoorbeeld HvA

Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding

Hoe verder en afsluiting

2 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

http://www.xbrl.org/Announcements/Interactive-Data-Assurance-2006-11-10.pdf

3



Audit and Assurance issues De huidige audit standaarden bieden geen ondersteuning hoe om te gaan met het

verstrekken van zekerheid bij rapportages in XBRL-formaat (aanpak en rapportage)

Financial Statements op papier zijn iets anders dan FA in XBRL formaat in de vorm van een Instance (ander object van onderzoek)

Huidige controleverklaring richt zich het beeld (document level / fair view)

Een Instance is een dataset die op verschillende wijze kan worden gepresenteerd

Nog geen taxonomie voor de controleverklaring / assurance-rapport en op welke wijze deze te koppelen aan het object van onderzoek

Geen eisen voor het waarborgen van authenticiteit (integriteit) en vertrouwelijkheid

Geen afspraken over het (elektronisch) kunnen ondertekenen van controleverklaringen / assurance- rapporten

Nog geen audit tools ter ondersteuning van onderzoek naar de kwaliteit van Instances

Research paper AWG, november 2006


Wat wel beschikbaar

Position en informatieve papers van IFAC/IAASB, FEE, AICPA, IIA, ISACA en ACCA

Beslissing SEC (2009) om expliciet nu nog om zekerheid bij XBRL rapportages te vragen

Guidance van de AICPA in de vorm van een AUP en een publicatie “Principles and Criteria for XBRL Formatted Information”

Onderzoek van ACCA en CFA Institute over verwachtingen bij stakeholders

Wetenschappelijke publicaties met onderzoek en voorstellen

Onderzoek in opdracht van ACCA / IAAER onder gebruikers naar hun verwachtingen over assurance bij XBRL-rapportages (publicatie begin 2013)


Stand van zaken

Vraag naar (zekerheid) bij rapportages in XBRL/SBR?

• Wereldwijd nog geen vraag naar assurance bij jaarrekeningen / rapportages in XBRL. Wel XBRL

rapportages met klassieke verklaring.

• In oktober 2010 wel aankondiging door China dit op de internationale agenda te gaan zetten.

• Wel verwachting vraag in aantal landen (Nederland, Zweden, Singapore, India, Chili, Zuid-Afrika)

• Nederlandse overheid heeft afspraken met de NBA dat tijdig (tijdelijke) oplossing beschikbaar is om

jaarrekeningen met controleverklaring in XBRL/SBR te kunnen publiceren.

Activiteiten

• IFAC / IAASB XBRL Taskforce (2009 – 2011): Status onduidelijk, verwachting geen

• NBA werkt aan NBA-aanpak voor SBR

• Kantoren komen met voorbeelden:

• XBRL jaarrekening Deloitte (2009-2010 / 2011-2010 / 2011-2012) gebaseerd op NL-GAAP met assurance-rapport E&Y

• XBRL jaarrekening E&Y (2011-2012) gebaseerd op IFRS + verslag MVO met assurance-rapport BDO


http://www.cpa2biz.com/AST/Main/CPA2BIZ_Primary/Accounting/Standards/AICPASOPsAccounting/PRDOVR~PC-014947/PC-014947.jsp




Inhoud

Waarom XBRL?



Pauze




Pauze


NBA-aanpak voor SBR






http://www.nba.nl/Actueel/Nieuws/Nieuwsarchief/Begin-op-tijd-met-SBR/

18



Train the trainer28 november 2012Peter Eimers

Het proces

Jaarrekening in XBRL

Electronische handtekening van

de ondernemer

Belasting-dienst

Kamer van Koophan-

del

Actuaris

3

Electronische handtekening van

de accountant

Andere

Nederlandse taxonomie (NT)

1

2 5

6

4Verklaring in XBRL

BankenNBA

Getrouw beeld

Taxonomie

Het woordenboek van SBR

Tekenen en koppelen Presentatie

Het pakketje

Bouwstenen van SBR Assurance

The fair view

Taxonomie

Het woordenboek van SBR

NBA Taxonomie

• Deelbare verklaring

• Entrypoints voor

Controle(ISA 700); Beoordeling (ISRE 2400 & 2410)Samenstelling (ISRS 4410)

• Context:• Soort verklaring• Hash• Disclaimer

XBRL enabled

verklaringen generator

Tekenen en koppelen

Het pakketje

Het tekenen en koppelen

Tekenen ven de verklaring

• Beroepscertificaat

Koppelen instances

• Hashtotaal

• Meerdere verklaringen

Getrouw beeldThe dictonary of SBR

Presentatie

The package

Presentatie

Getrouw beeld in een “papieren” jaarrekening

Is dit een getrouw beeld?

Normatief presentatie model

• Jaarrekening– XBRL technisch valide– Inhoud valide– Presentatie conform

BWII en Besluit modellen jaarrekening

• Verklaring– XBRL technisch valide– Inhoud valide– Presentatie conform

NBA eisen

25

Opstellers / vaststellers jaarrekening

De accountantGebruikers /

maatschappelijk verkeer

Inhoud

Waarom XBRL?



Pauze




Pauze


NBA-aanpak voor SBR






Kenniscomponent

Kenmerken:• Titel• Inhoud • Auteur• Datering• Taal• Vorm• Locatie

(Bron)

Vormen:• Tekst

• (Wetenschappelijk) artikel• Boek• Flyer (Folder)• Brochure• White paper• FAQ• Factsheet• Handleiding / -reiking• Casestudie• Scriptie / referaat• Aansluitdocument• Nieuwsbrief / -item

• Presentatie• Video / Webcast • Hulpmiddel• Training / Cursus• Link

Doelgroepen (profiel)• Verschaffer• Uitvragende partij• Softwareleverancier• Intermediair• Auditor• Gebruiker• Bestuurder• Accountant• Kennis- en

onderwijsinstelling

Aandachtsgebieden (kennisdomeinen):• Ontwikkelingen• XBRL• SBR• SBR Programma• Internationaal• Impact• Business case• Taxonomie• Instance document• Verslaggeving• Samenstellen• Aanleveren• Assurance• Verbreding• Verplichtstelling• Certificaten• Digipoort• eHerkenning• Verschillende rapportages (Vpb / IB / OB / ICP / Kredietrapportage)

Kennisniveau• Algemeen• Beginner• Gevorderd• Expert

Dimensie• NL-situatie• Internationaal

Datamodel SBR BoK

Bestuurs-niveau• Strategisch• Tactisch• Operationee

l

Invalshoek• Technisch• Bestuurlijk• Organisatorisch• Bedrijfseconomisch

Rollen:• AB• AS• AC• A-expert

29

SBR BoK

Kenniscomponenten kunnen op de volgende wijze worden gezocht:

Via de Specieke pagina per doelgroep waarin vanuit de optiek

van die desbetreffende doelgroep de belangrijkste kennisbronnen/-

componenten zijn aangegeven

Via de aangegeven aandachtsgebieden

Via de directe links

Via de beschikbare specifieke zoekfunctionaliteit

Via de algemene zoekfunctionaliteit, zie rechtsboven


http://www.wikixl.nl/wiki/sbr/index.php/Eigenschap:Doelgroep

http://www.wikixl.nl/wiki/sbr/index.php/Eigenschap:Aandachtsgebied

http://www.wikixl.nl/wiki/sbr/index.php/Speciaal:ZoekopdrachtUitvoeren/Kenniscomponent_Query

http://www.wikixl.nl/wiki/sbr/index.php/Speciaal:ZoekopdrachtUitvoeren/Kenniscomponent_Query

Samenwerking met kennisinstellingen

Samenwerking kan bestaan uit:

Gebruik van content in de SBR BoK

Commentaar, suggesties, etc.

Beschikbaar stellen van content voor de BoK

Stimuleren studenten voor uitvoeren onderzoek naar

XBRL/SBR

…………………….


Boek over SBR

Het SBR Programma heeft eind 2010 aan de TU Delft de opdracht gegeven om de ontwikkelde kennis m.b.t. SBR vast te leggen en daarmee te borgen.

Publicatie komt naar verwachting begin 2013 beschikbaar.


Inhoud

Waarom XBRL?



Pauze




Pauze


NBA-aanpak voor SBR






Antoon van AkenDocent

bedrijfseconomieOpleiding accountancy

HVA34

SBR/XBRL BIJ DE HVA

Docent bedrijfseconomie

Opleiding accountancy HVA

Docent bedrijfseconomie

Opleiding accountancy HVA

35

EXPERTISECENTRUM INSTANT REPORTING

Start januari 2009

Samenwerking tussen overheid, bedrijfsleven en onderwijs

Doel: Kennisuitwisseling en het opnemen van SBR/XBRL in het curriculum

36

STAGE+ TRAJECT HVA

Vanaf 1 september 2009

Vier dagen praktijkstage of afstudeeropdracht met XBRL

Een ochtend workshops

Organiseren conferentie

Eerstvolgende: 30 januari 2013

37

Het curriculum (derde jaar AC voltijd)

Vanaf 2010/2011: Derdejaars Accountancy voltijd• Twee colleges over SBR met XBRL• Een verkorte versie van de syllabus• Toets

38

Het curriculum (vierde jaar AC voltijd)

Vanaf 2011/2012 Project SBR. Leren werken met SBR (XBRL) in de virtuele

omgeving van een accountantskantoor.

39

Vierdejaars accountancy (opzet voor 2011/2012)

SAP

FIN ADM XBRL ingericht

Portal Virtueel accountantskantoorArvum

Uitvragende partijen

Banken

KVK

Fiscus

CBS

40

41

De website van Arvum Accountants

28 november 2012

http://www.arvum-accountants.nl/

42

Boekhouding en aangifte OB

Jaarrekening (concept), deponeringsstukken en kredietrapportages

Aangifte VpB en IB

Communicatie tussen accountant - klant

WELKE TOOLS GEBRUIKEN WIJ?

28 november 2012

43

o Efficiënt, effectief en veilig samenwerken met onze klanten:

o Digitaal berichtenverkeer

o Voorkomen van papierwerk

o Interne beheersing / audit trail

o Inloggen en ondertekenen met eHerkenning

o Functionaliteiten klantenportaal:

o Aangifte en jaarrekening management

o Machtigingen registratie

o Elektronische dossiervorming

o Ondertekenservice

KLANTENPORTAAL

28 november 2012

44

STROOMOVERZICHT

Klantenportaal

Ondertekening

VpB

Saldibalans

OB

JR (concept)

DIGIPOORTRetourbericht

kredietrapportage

BIV

Belastingdienst

KvK

Bank

VpB

kredietrapport

age

JR Publicatie

28 november 2012

JR Publicatie

OBICP

ARVUM (HET VIRTUELE ACCOUNTANTSKANTOOR)

Het virtuele kantoor staat ook open voor gebruik door andere hogescholen

45

VOOR MEER INFORMATIE ,ONDERSTEUNING OF SAMENWERKING:

WWW.INSTANTREPORTING.NLOF

[email protected]

28 november 201246

http://www.instantreporting.nl/

Inhoud

Waarom XBRL?



Pauze




Pauze


NBA-aanpak voor SBR






White paper met voorstellen voor discussie

Gaat uit van:

Besproken kennisgebieden

Inbedding in de bestaande opleiding als een natuurlijk onderdeel in

de verschillende vakken

Verschillende rollen van de accountant met daarbij passend

kennisniveau

Gebruik van XBRL/SBR specialisten

Uiteindelijke invulling verantwoordelijkheid opleiding


Inhoud

Waarom XBRL?



Pauze




Pauze


NBA-aanpak voor SBR






Hoe verder?

Beschikbaar stellen presentaties, en

Overzicht met links naar relevante kennis

Behoeften opleidingen?


Bronnen, o.a.

www.sbr-nl.nl

http://www.wikixl.nl/wiki/sbr/index.php/Body_of_Knowledge

www.xbrl.org / http://www.xbrl.org/knowledge-centre

www.xbrl-nederland.nl

www.accountant.nl / dossier XBRL

www.accountancynieuws.nl / dossier XBRL

http://www.dexbrlsite.nl/?gclid=COPLvNGznqcCFYVN3god43xHIg


http://www.xbrl.org/knowledge-centre

http://www.xbrl.org/knowledge-centre

http://www.xbrl-nederland.nl/

http://www.accountant.nl/

http://www.accountancynieuws.nl/



XBRL / SBR Train de Trainer sessie Deel 3 (van 3) 28 november 2012 SBR-Team

Documents

Transcript of XBRL / SBR Train de Trainer sessie Deel 3 (van 3) 28 november 2012 SBR-Team