XBRL / SBR Train de Trainer sessie Deel 1 ( van 3) 28 november 2012 SBR-Team

XBRL / SBR Train de Trainer sessie

Deel 1 (van 3)

28 november 2012

SBR-Team

Vanaf 1 januari 2013 is SBR de standaard

voor financiële rapportages

Inhoud

Waarom XBRL? XBRL, wat het is en hoe het werkt

Stand van zaken internationaal

Pauze SBR (concept en programma)

De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving

Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk

Pauze Impact op de controlepraktijk

NBA-aanpak voor SBR

SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR

Praktijkvoorbeeld HvA

Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding

Hoe verder en afsluiting

2 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

Ontstaan XBRL

Idee 1998: Charlie Hoffman

Project door AICPA in 1999

Oprichting XBRL Int. in 1999

NIVRA betrokken sinds 2000

Oprichting XBRL Nederland najaar 2002

XII conferenties in Nederland: 2003 en 2008


Waarom XBRL?

4

Banken

Pers

KvK’s

Analisten

Verzekeringen

Aandeelhouders

Belastingdienst

Toezichthouders

CBS

Sociale instellingen

Aandelenbeurzen

…

Relaties Bedrijven Intermediair Formaten Uitvragende partijenRelaties tussen bedrijven en hun klanten, leveranciers, afnemers, etc. zijn in hoge mate geautomatiseerd en gestandaardiseerd.

Voorbeelden zijn:• Elektronisch betalen (SEPA) en verwerken transacties• Elektronisch bestellen en factureren, etc.

Gegevensuitwisseling tussen bedrijven en hun intermediair vindt ook in hoge mate geautomatiseerd plaats.

Uitwisseling met uitvragende partijen is niet gestandaardiseerd en slecht deels geautomatiseerd. Voorts verschillende gegevens, formaten en frequenties. Vaak op ad hoc basis. Uitvragende partijen gaan van hun eigen informatie behoefte uit, geen overleg of coördinatie.

De gegevens zijn niet herbruikbaar en niet direct bruikbaar, daarom herinvoer door overtypen of scannen, waarbij naast kosten fouten worden gemaakt door verkeerde interpretatie en/of arbitraire keuzes.

Proces is onbetrouwbaar, inefficiënt, inflexibel en kostbaar

Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

5

Speech by SEC Chairman:Opening Remarks to the Practising Law Institute's SECSpeaks Series

by

Chairman Christopher Cox

U.S. Securities and Exchange Commission

Washington, D.C.March 3, 2006


Van papier naar digitaal (PDF, HTML, UBL, XML, XBRL)

Standaardisatie (IFRS, IFRS-SME, GRI, CO2)

Van standaard naar meer maatwerk

Hogere frequentie

Van alleen financieel naar business informatie

Markt op zoek naar standaarden die deze ontwikkelingen faciliteren

6

Ontwikkelingen


Inhoud

Waarom XBRL?

XBRL, wat het is en hoe het werkt Stand van zaken internationaal





NBA-aanpak voor SBR






Casus

8

You will give 5,000 dollar to

the person on your right on 12-12-11


9



CONSISTENTIE



TRANSPARANTIE




10

Wat is XBRL?

XBRL is BAR-code voor financiële data


11

LabelLiquide middelen

Presentation5de van Vlottende activa

ReferencesBW 2 artikel 372.1

Calculation+1 voor som Vlottende activa

DimensionsHypercubes, Assen, Members

FormulaBeginbelans & eindbalans ≥ 0

<nl-gen:CashAndCashEquivalents contextRef=“CS" decimals="INF" unitRef="EUR">20000</nl-gen:CashAndCashEquivalents>

Taxonomie

InstanceValuta

EURPrecisie

INF

Period31-12-2011

Entity12345678

Scenario a Commercieel

Scenario bEnkelvoudig

Liquide middelen 20.000 Euro


12

Opbouw XBRL toepassing binnen SBR-NL

Technische laag

XBRL 2.1 Specificatie

Modelleringsregels FRTA FRIS

Generieke gebruikerslaag

Architectuur NT NL-FRIS

Domein laag FRIS Domein

XML

XSD

XML-laag

XPointer XLink

Dimensions


Globale architectuur Nederlandse Taxonomie

13

Entrypoint

Tuples

Items

Abstracts

Presentation lbDefinition lb

NL Common data NL Genbase

References lb

Labels lb

Domain codesDomain types

NL codesNL types

Presentation lbDefinition lb

Dimensions

Domain members

Hypercube

Domains


IFRSInternationaal

CBSKVK Belasting-dienstNationaal

BankenZorg SectorenSectoren

BedrijvenAccountantsIndustrie

14

De Nederlandse Taxonomie (NT) als voorbeeld

De NT

Generiek


Harmonisatie en standaardisatie

15

StatistiekopgaveJaarrekening AangifteRapportages

IFRS

Generiek NL

Domein


Instance


17

Presentatie van instances

Op basis van de standaard definities in de taxonomie Rendering op basis van de presentation & label linkbases Splitsing per context (combinatie van o.a. period en scenario)

Inline XBRL Webpagina (XHTML) met XBRL snippets erin verwerkt WYSIWYG?

Stylesheets Op basis van Extensible Stylesheet Language Transformations Statisch en complex

Table linkbase Cartesisch coördinatenstelsel In ontwikkeling


18

Rapportageproces

18

Nederlandse Taxonomie

Wet- en regelgeving

Intermediair

XBRL rapport

XBRL bericht

Fiscaal

Grootboek

HRValidatie

Gebruik

Mappen

Creatie


Demo


Inhoud

Waarom XBRL?

XBRL, wat het is en hoe het werkt

Stand van zaken internationaal Pauze SBR (concept en programma)




NBA-aanpak voor SBR






XBRL wordt gebruikt voor ……... Externe rapportages

Jaarrekeningen

Belastingaangiftes

Statistiekopgaven

Toezichtrapportages (met name beursgenoteerde bedrijven en financiële

instellingen, zoals banken en verzekeringsmaatschappijen)

Kredietrapportages

Corporate actions (pilot)

Maatschappelijk Verantwoord Ondernemen (GRI-taxonomie)

Carbon Disclosure Project (pilot)

Interne rapportages (Management rapportages)

Accounting (XBRL Global Ledger)21 Standard Business Reporting Programma

Een initiatief van de Nederlandse overheid

Gebruik van XBRL divers Verschillende doelgroepen

Beursgenoteerde bedrijven versus MKB of alle bedrijven

Alleen specifiek doelgroep, zoals financiële instellingen

Verschillende doelstellingen Primair betere toegankelijkheid/beschikbaarheid en hogere kwaliteit data (SEC,

FFIEC), versus

Primair lastenverlichting (o.a. Nederland / Australië via SBR)

Verschillende toepassingen Single domein versus Multi domain (SBR concept)

Verschillende implementaties Bolt-on versus Embedded


XBRL Int. Jurisdictions by geography


24 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Verwacht verplichting in:• UK (Jaarrekening)

• Ierland• Zweden• Duitsland

AustraliëSBR Programma 22 diensten

US • SEC: 10.000

Listed• FFIEC: 8.900

banks

Wordt gebruikt in toezicht banken

(EBA/EIOPA/ESMA)

Verplicht in:• België• UK (Corporate

Tax)

• Italië• Spanje• Denemarken

Huidige status gebruik XBRL/SBR

Verplicht in:• China• Japan• Korea• Singapore

25

Wordt gebruikt in toezicht banken

(FFIEC)


Fall ‘05

8900 Banks

FDIC OCC FRB OTS NCUA

FFIEC

XBRL open source data standard used for communicating report requirements, validations, instructions (timeliness/flexibility)

Filers required to submit data in XBRL format over the web (automation)

Multiple sources of data SINGLE SOURCE (integrity) Processing Time 60-75 days 2 Days (timeliness) Processing Costs $65M $39M, a savings of $26M

(cost/efficiency)

The US Banking industry example

Inhoud

Waarom XBRL?



Pauze SBR (concept en programma) De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving



NBA-aanpak voor SBR






SBR in het kort

Standard Business Reporting

is een methode om

gestandaardiseerd en digitaal

gegevens uit te wisselen

eXtensible Business Reporting Language (XBRL) is één van de

standaarden die in het SBR Programma wordt gebruikt.


De elementen van SBR

De SBR-aanpak bestaat uit drie elementen:

Standaardisatie op het gebied van

Gegevens: Nederlandse Taxonomie

Processen: Digipoort / BIV

Techniek: Gebruik van ‘Open Standaarden’, waaronder XBRL


Digipoort

Digipoort

Respons

Routering

1 23

XBRLbericht

Mededeling

XBRLbericht


Voordelen

Hergebruik van gegevens door standaardisatie en

harmonisatie, dus tijdwinst en minder werk

Betere kwaliteit van rapportages

Minder fouten bij verwerking

Eerdere foutdetectie

Snellere terugmelding


2012 2013 2014Aangiftejaar

IB/VpBaangifte

aanvraag uitstelservice bericht aanslag

IB/VpBverzoek wijziging VA

service bericht aanslag

OB/ICPaangifte OB

service bericht aanslagopgaaf ICP

Bapi: aangiften over

oudere jaren uitstel voor

aangiftejaar 2012 EKA over

aangiftejaar 2012

Verplichtstelling Belastingdienst


36

KvK en CBS

Kamer van Koophandel uitfaseren papieren deponering van jaarrekeningen oplossing voor accountantsverklaring (samen met NBA)

37

2013 2014 2015Kalenderjaar

Kamer van Koophandelwebformulier

SBR deponering kleinSBR deponering (middel)groot

Centraal Bureau StatistiekSBR uitvragen


37

38

Bancaire Infrastructurele Voorziening

Berichtcontrole

Authen-ticatie

Validatie Afleveren

IntermediairOndernemer


38

Waar gaan we heen met SBR

SBR als breed gehanteerde standaard Meer uitvragende partijen sluiten aan Meer uit te vragen gegevensstromen Ook toepasbaar op sectoren als zorg, onderwijs en andere Internationaal gebruikt


39

Inhoud

Waarom XBRL?




De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk


NBA-aanpak voor SBR






Inhoud

Reikwijdte Jaarverslaggeving Taxonomie (JVT)

Structuur

Vraagstukken (voorbeelden)

Toekomst


Reikwijdte Nederlandse Taxonomie Aan de Belastingdienst: Aangifte Omzetbelasting (OB) Aangifte Vennootschapsbelasting (VpB) Verkorte aangifte VpB Aangifte Inkomstenbelasting (IB) Verkorte aangifte IB Opgave Intracommunautaire Prestaties (ICP)

Aan het CBS: Opgaven Productiestatistieken Opgaven Investeringsstatistieken Opgaven Omzetstatistieken

Aan de Kamer van Koophandel: Jaarrekeningen (JVT)

Aan de banken: Kredietrapportages


JVT – Rapportages (1)

Type jaarrekening: Geconsolideerd

Enkelvoudig

Grondslag: Commercieel

Fiscaal

43

via Dim

ensions


http://www.sbr-nl.nl/

JVT – Rapportages (2)

Dutch GAAP Kleine organisaties Fiscale grondslagen

Inrichtingstukken / publicatiestukken / Gecomprimeerd

Commerciële grondslagen Inrichtingstukken / publicatiestukken / Gecomprimeerd

Middelgrote organisaties Inrichtingstukken / publicatiestukken

Grote organisaties

IFRS


http://www.sbr-nl.nl/

JVT – Structuur (1)

18 ‘blokken’


46

JVT – Structuur (2)


JVT - Vraagstukken


Beheer en opzet van taxonomie-extensies


JVT – tagging (1) voorbeeld ‘deep tagging’

49

<snijbonen><wortels><tomaten><kool><sla><wortels>

TAXONOMIE


JVT – tagging (2) voorbeeld ‘block tagging’


<groente>

TAXONOMIE

Toekomstverwachtingen

Verslaggeving: Wetswijzigingen (nieuwe EU jaarrekening richtlijn) Keuze voor private extensies (open rapportageproces) of

gestandaardiseerde rapportages (gesloten rapportageproces)

Techniek: “Tellingen” linkbase Table / rendering linkbase XBRL Formulas (FRIS regels / consistentie regels)

Overig: NBA taxonomie


XBRL / SBR Train de Trainer sessie Deel 1 ( van 3) 28 november 2012 SBR-Team

Documents

Transcript of XBRL / SBR Train de Trainer sessie Deel 1 ( van 3) 28 november 2012 SBR-Team