XBRL / SBR Train de Trainer sessie Deel 3 (van 3) 28 november 2012 SBR-Team Vanaf 1 januari 2013 is...
-
Upload
nienke-brouwer -
Category
Documents
-
view
223 -
download
0
Transcript of XBRL / SBR Train de Trainer sessie Deel 3 (van 3) 28 november 2012 SBR-Team Vanaf 1 januari 2013 is...
XBRL / SBR
Train de Trainer sessie
Deel 3 (van 3)
28 november 2012
SBR-Team
Vanaf 1 januari 2013 is SBR de standaard
voor financiële rapportages
Inhoud
Waarom XBRL?
XBRL, wat het is en hoe het werkt
Stand van zaken internationaal
Pauze
SBR (concept en programma)
De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving
Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk
Pauze
Impact op de controlepraktijk
NBA-aanpak voor SBR
SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR
Praktijkvoorbeeld HvA
Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding
Hoe verder en afsluiting
2 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
http://www.xbrl.org/Announcements/Interactive-Data-Assurance-2006-11-10.pdf
3
Audit and Assurance issues De huidige audit standaarden bieden geen ondersteuning hoe om te gaan met het
verstrekken van zekerheid bij rapportages in XBRL-formaat (aanpak en rapportage)
Financial Statements op papier zijn iets anders dan FA in XBRL formaat in de vorm van een Instance (ander object van onderzoek)
Huidige controleverklaring richt zich het beeld (document level / fair view)
Een Instance is een dataset die op verschillende wijze kan worden gepresenteerd
Nog geen taxonomie voor de controleverklaring / assurance-rapport en op welke wijze deze te koppelen aan het object van onderzoek
Geen eisen voor het waarborgen van authenticiteit (integriteit) en vertrouwelijkheid
Geen afspraken over het (elektronisch) kunnen ondertekenen van controleverklaringen / assurance- rapporten
Nog geen audit tools ter ondersteuning van onderzoek naar de kwaliteit van Instances
Research paper AWG, november 2006
4 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
Wat wel beschikbaar
Position en informatieve papers van IFAC/IAASB, FEE, AICPA, IIA, ISACA en ACCA
Beslissing SEC (2009) om expliciet nu nog om zekerheid bij XBRL rapportages te vragen
Guidance van de AICPA in de vorm van een AUP en een publicatie “Principles and Criteria for XBRL Formatted Information”
Onderzoek van ACCA en CFA Institute over verwachtingen bij stakeholders
Wetenschappelijke publicaties met onderzoek en voorstellen
Onderzoek in opdracht van ACCA / IAAER onder gebruikers naar hun verwachtingen over assurance bij XBRL-rapportages (publicatie begin 2013)
5 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
Stand van zaken
Vraag naar (zekerheid) bij rapportages in XBRL/SBR?
• Wereldwijd nog geen vraag naar assurance bij jaarrekeningen / rapportages in XBRL. Wel XBRL
rapportages met klassieke verklaring.
• In oktober 2010 wel aankondiging door China dit op de internationale agenda te gaan zetten.
• Wel verwachting vraag in aantal landen (Nederland, Zweden, Singapore, India, Chili, Zuid-Afrika)
• Nederlandse overheid heeft afspraken met de NBA dat tijdig (tijdelijke) oplossing beschikbaar is om
jaarrekeningen met controleverklaring in XBRL/SBR te kunnen publiceren.
Activiteiten
• IFAC / IAASB XBRL Taskforce (2009 – 2011): Status onduidelijk, verwachting geen
• NBA werkt aan NBA-aanpak voor SBR
• Kantoren komen met voorbeelden:
• XBRL jaarrekening Deloitte (2009-2010 / 2011-2010 / 2011-2012) gebaseerd op NL-GAAP met assurance-rapport E&Y
• XBRL jaarrekening E&Y (2011-2012) gebaseerd op IFRS + verslag MVO met assurance-rapport BDO
6 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
http://www.cpa2biz.com/AST/Main/CPA2BIZ_Primary/Accounting/Standards/AICPASOPsAccounting/PRDOVR~PC-014947/PC-014947.jsp
7 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
8
9
10
11
12
13
14
15
Inhoud
Waarom XBRL?
XBRL, wat het is en hoe het werkt
Stand van zaken internationaal
Pauze
SBR (concept en programma)
De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving
Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk
Pauze
Impact op de controlepraktijk
NBA-aanpak voor SBR
SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR
Praktijkvoorbeeld HvA
Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding
Hoe verder en afsluiting
16 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
17
http://www.nba.nl/Actueel/Nieuws/Nieuwsarchief/Begin-op-tijd-met-SBR/
18
Train the trainer28 november 2012Peter Eimers
Het proces
Jaarrekening in XBRL
Electronische handtekening van
de ondernemer
Belasting-dienst
Kamer van Koophan-
del
Actuaris
3
Electronische handtekening van
de accountant
Andere
Nederlandse taxonomie (NT)
1
2 5
6
4Verklaring in XBRL
BankenNBA
Getrouw beeld
Taxonomie
Het woordenboek van SBR
Tekenen en koppelen Presentatie
Het pakketje
Bouwstenen van SBR Assurance
The fair view
Taxonomie
Het woordenboek van SBR
NBA Taxonomie
• Deelbare verklaring
• Entrypoints voor
Controle(ISA 700); Beoordeling (ISRE 2400 & 2410)Samenstelling (ISRS 4410)
• Context:• Soort verklaring• Hash• Disclaimer
XBRL enabled
verklaringen generator
Tekenen en koppelen
Het pakketje
Het tekenen en koppelen
Tekenen ven de verklaring
• Beroepscertificaat
Koppelen instances
• Hashtotaal
• Meerdere verklaringen
Getrouw beeldThe dictonary of SBR
Presentatie
The package
Presentatie
Getrouw beeld in een “papieren” jaarrekening
Is dit een getrouw beeld?
Normatief presentatie model
• Jaarrekening– XBRL technisch valide– Inhoud valide– Presentatie conform
BWII en Besluit modellen jaarrekening
• Verklaring– XBRL technisch valide– Inhoud valide– Presentatie conform
NBA eisen
25
Opstellers / vaststellers jaarrekening
De accountantGebruikers /
maatschappelijk verkeer
26
?
Inhoud
Waarom XBRL?
XBRL, wat het is en hoe het werkt
Stand van zaken internationaal
Pauze
SBR (concept en programma)
De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving
Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk
Pauze
Impact op de controlepraktijk
NBA-aanpak voor SBR
SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR
Praktijkvoorbeeld HvA
Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding
Hoe verder en afsluiting
27 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
28
Kenniscomponent
Kenmerken:• Titel• Inhoud • Auteur• Datering• Taal• Vorm• Locatie
(Bron)
Vormen:• Tekst
• (Wetenschappelijk) artikel• Boek• Flyer (Folder)• Brochure• White paper• FAQ• Factsheet• Handleiding / -reiking• Casestudie• Scriptie / referaat• Aansluitdocument• Nieuwsbrief / -item
• Presentatie• Video / Webcast • Hulpmiddel• Training / Cursus• Link
Doelgroepen (profiel)• Verschaffer• Uitvragende partij• Softwareleverancier• Intermediair• Auditor• Gebruiker• Bestuurder• Accountant• Kennis- en
onderwijsinstelling
Aandachtsgebieden (kennisdomeinen):• Ontwikkelingen• XBRL• SBR• SBR Programma• Internationaal• Impact• Business case• Taxonomie• Instance document• Verslaggeving• Samenstellen• Aanleveren• Assurance• Verbreding• Verplichtstelling• Certificaten• Digipoort• eHerkenning• Verschillende rapportages (Vpb / IB / OB / ICP / Kredietrapportage)
Kennisniveau• Algemeen• Beginner• Gevorderd• Expert
Dimensie• NL-situatie• Internationaal
Datamodel SBR BoK
Bestuurs-niveau• Strategisch• Tactisch• Operationee
l
Invalshoek• Technisch• Bestuurlijk• Organisatorisch• Bedrijfseconomisch
Rollen:• AB• AS• AC• A-expert
29
SBR BoK
Kenniscomponenten kunnen op de volgende wijze worden gezocht:
Via de Specieke pagina per doelgroep waarin vanuit de optiek
van die desbetreffende doelgroep de belangrijkste kennisbronnen/-
componenten zijn aangegeven
Via de aangegeven aandachtsgebieden
Via de directe links
Via de beschikbare specifieke zoekfunctionaliteit
Via de algemene zoekfunctionaliteit, zie rechtsboven
30 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
Samenwerking met kennisinstellingen
Samenwerking kan bestaan uit:
Gebruik van content in de SBR BoK
Commentaar, suggesties, etc.
Beschikbaar stellen van content voor de BoK
Stimuleren studenten voor uitvoeren onderzoek naar
XBRL/SBR
…………………….
31 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
Boek over SBR
Het SBR Programma heeft eind 2010 aan de TU Delft de opdracht gegeven om de ontwikkelde kennis m.b.t. SBR vast te leggen en daarmee te borgen.
Publicatie komt naar verwachting begin 2013 beschikbaar.
32 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
Inhoud
Waarom XBRL?
XBRL, wat het is en hoe het werkt
Stand van zaken internationaal
Pauze
SBR (concept en programma)
De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving
Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk
Pauze
Impact op de controlepraktijk
NBA-aanpak voor SBR
SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR
Praktijkvoorbeeld HvA
Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding
Hoe verder en afsluiting
33 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
Antoon van AkenDocent
bedrijfseconomieOpleiding accountancy
HVA34
SBR/XBRL BIJ DE HVA
Docent bedrijfseconomie
Opleiding accountancy HVA
Docent bedrijfseconomie
Opleiding accountancy HVA
35
EXPERTISECENTRUM INSTANT REPORTING
Start januari 2009
Samenwerking tussen overheid, bedrijfsleven en onderwijs
Doel: Kennisuitwisseling en het opnemen van SBR/XBRL in het curriculum
36
STAGE+ TRAJECT HVA
Vanaf 1 september 2009
Vier dagen praktijkstage of afstudeeropdracht met XBRL
Een ochtend workshops
Organiseren conferentie
Eerstvolgende: 30 januari 2013
37
Het curriculum (derde jaar AC voltijd)
Vanaf 2010/2011: Derdejaars Accountancy voltijd• Twee colleges over SBR met XBRL• Een verkorte versie van de syllabus• Toets
38
Het curriculum (vierde jaar AC voltijd)
Vanaf 2011/2012 Project SBR. Leren werken met SBR (XBRL) in de virtuele
omgeving van een accountantskantoor.
39
Vierdejaars accountancy (opzet voor 2011/2012)
SAP
FIN ADM XBRL ingericht
Portal Virtueel accountantskantoorArvum
Uitvragende partijen
Banken
KVK
Fiscus
CBS
40
42
Boekhouding en aangifte OB
Jaarrekening (concept), deponeringsstukken en kredietrapportages
Aangifte VpB en IB
Communicatie tussen accountant - klant
WELKE TOOLS GEBRUIKEN WIJ?
28 november 2012
43
o Efficiënt, effectief en veilig samenwerken met onze klanten:
o Digitaal berichtenverkeer
o Voorkomen van papierwerk
o Interne beheersing / audit trail
o Inloggen en ondertekenen met eHerkenning
o Functionaliteiten klantenportaal:
o Aangifte en jaarrekening management
o Machtigingen registratie
o Elektronische dossiervorming
o Ondertekenservice
KLANTENPORTAAL
28 november 2012
44
STROOMOVERZICHT
Klantenportaal
Ondertekening
VpB
Saldibalans
OB
JR (concept)
DIGIPOORTRetourbericht
kredietrapportage
BIV
Belastingdienst
KvK
Bank
VpB
kredietrapport
age
JR Publicatie
28 november 2012
JR Publicatie
OBICP
ARVUM (HET VIRTUELE ACCOUNTANTSKANTOOR)
Het virtuele kantoor staat ook open voor gebruik door andere hogescholen
45
VOOR MEER INFORMATIE ,ONDERSTEUNING OF SAMENWERKING:
WWW.INSTANTREPORTING.NLOF
28 november 201246
Inhoud
Waarom XBRL?
XBRL, wat het is en hoe het werkt
Stand van zaken internationaal
Pauze
SBR (concept en programma)
De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving
Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk
Pauze
Impact op de controlepraktijk
NBA-aanpak voor SBR
SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR
Praktijkvoorbeeld HvA
Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding
Hoe verder en afsluiting
47 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
White paper met voorstellen voor discussie
Gaat uit van:
Besproken kennisgebieden
Inbedding in de bestaande opleiding als een natuurlijk onderdeel in
de verschillende vakken
Verschillende rollen van de accountant met daarbij passend
kennisniveau
Gebruik van XBRL/SBR specialisten
Uiteindelijke invulling verantwoordelijkheid opleiding
48 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
Inhoud
Waarom XBRL?
XBRL, wat het is en hoe het werkt
Stand van zaken internationaal
Pauze
SBR (concept en programma)
De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving
Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk
Pauze
Impact op de controlepraktijk
NBA-aanpak voor SBR
SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR
Praktijkvoorbeeld HvA
Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding
Hoe verder en afsluiting
49 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
Hoe verder?
Beschikbaar stellen presentaties, en
Overzicht met links naar relevante kennis
Behoeften opleidingen?
50 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid
Bronnen, o.a.
www.sbr-nl.nl
http://www.wikixl.nl/wiki/sbr/index.php/Body_of_Knowledge
www.xbrl.org / http://www.xbrl.org/knowledge-centre
www.xbrl-nederland.nl
www.accountant.nl / dossier XBRL
www.accountancynieuws.nl / dossier XBRL
http://www.dexbrlsite.nl/?gclid=COPLvNGznqcCFYVN3god43xHIg
51 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid