Tricijn belastingen ontwerp begroting 2011 · 2013-11-27 · I n novatie Verbetering en vernieuwing...

t• • •

r--7■1 c BELASTINGEN

REGISTRATIENUMMER

125095

Tricijn belastingen ontwerp begroting

2011

• • • • • • • • •

Inclusief meerjaren-perspectief 2012 t/m 2015

Documentnaam Begroting 2011 definitief.doc Versienummer 2.0 Status Definitief Auteur D.P. de Graaf/EJW Otten Datum afdruk 27-5-2010

Tricijn belastingen Westeinde 23 3844 DD Harderwijk www.tricijn.n1

TRICIJN ONTWERP BEGROTING 2011 t• • •

rrile 9 ri BELASTINGEN

In houdsopgave

Voorwoord 3 1 Perspectief 7 2 Bedrijfsvoering 12 3 Output (resultaten) 21 4 Belangrijke kerngegevens 26 5 Totale kosten en baten van de organisatie 29 6 Bijdrage deelnemende waterschappen 46 7 Besluit ter vaststelling 48

Bijlagen 25

• • • • • • • Pagina 2 van 29

Documentnaam: Ontwerp Begroting 2011 Definitietdoc Ad ru kdatum: 18-05-2010

TRICIJN ONTWERP BEGROTING 2011

• tr c • •

BELASTINGEN

Voorwoord

Evenals het voorgaande jaar is de opzet van de begrotingstoelichting conform het INK model. Uit pragmatische overwegingen is het bedrijfsplan gedeelte (in de eerste vier hoofdstukken) geIn-corporeerd in deze begroting

De grondslag voor de eerste hoofdstukken van deze begroting is gelPgd door analyse van de begroting 2010 en een korte toekomstverkenning die in maart 2010 is uitgevoerd door het MT van Tricijn Belastingen.

Ook de komende jaren zal het INK model worden gebruikt als kapstok voor het opstellen van de jaarplannen, de begrotingen en de verantwoor-dingen.

De hoofdlijn van de ontwikkelingen in 2011 is samen te vatten onder de begrippen innovatie gekoppeld aan proces- en groeioptimalisatie.

In hoofdstuk 1 onder Perspectief (de richting) komen de velden leiderschap en beleid & strategie aan de orde.

In hoofdstuk 2 onder Bedrijfsvoering (de inrichting) worden de velden management van processen, middelen en medewerkers belicht.

In hoofdstuk 3 onder Output (het verrichten) staan de resultaatvelden.

In hoofdstuk 4 en 5 onder Financien staat de begroting volgens de BBVW.

Innovatie wordt vooral vormgegeven door: • te zoeken naar manieren om kennis in de organisatie te delen en te borgen. • te zoeken naar mogelijkheden en partners om E-dienstverlening en overheidsinvordering

efficient binnen de organisatie te verankeren.

Procesoptimalisatie wordt gerealiseerd door verbeteren vernieuwingsacties op uiteenlopende terreinen zoals bijvoorbeeld:

• voortdurende aandacht voor de (INK) verbetermethodiek in de organisatie (verbetergroepen) • aandacht voor het doorlopend verbeteren van processen (jaarlijkse update). • aandacht voor het planmatig uitvoeren van interne audits (auditjaarplan) • aandacht voor technische mogelijkheden om efficientie en beheersbaarheid (van m.n.

klantcontacten) te verhogen.

Groeioptimalisatie wordt vorrngegeven door • De voorgenornen samenwerking met Lococensus in een nieuwe gemeenschappelijke regeling

Lococensus — Tricijn met als speerpunt voor 2011 het inrichten van het gezamenlijk bedrijfsbureau en toenemende samenwerking op het primaire proces.

• Het komen tot vastgestelde samenwerkingsafspraken met gemeenten.

In de hoofdstukken 1 t/m 3 worden deze ontwikkellijnen nader toegelicht. Over de kosten-baten ontwikkeling zal steeds separaat worden gerapporteerd aan het bestuur.

De missie van Tricijn Belastingen blijft ongewijzigd en luidt als volgt:

Wij heffen en innen (lokale) belastingen voor onze participanten en verlenen deze diensten ook aan derden. Wij werken dienstverlenend, bedrijfszeker, efficient en toekomstgericht. Ten behoeve van belastingplichtigen dragen wij zorg voor een transparante dienstverlening.

* * Ci C, 0 0 0 Pagina 3 van 29

Documentnaam: Ontwerp Begroting 2011 Definitief.doc Adrukdatum: 18-05-2010

TRICIJN ONTWERP BEGROTING 2011 t• • • r lc rt

BEL ASTINGEN

1 Perspectief

Leiderschap De essentie van leiderschap Leiderschap laat zich samenvatten door het vermogen van het management om de organisatie te kunnen richten, in te richten en die taken te verrichten, die passen binnen de visie en missie van de organisatie. Essentiele begrippen daarbij zijn bedrijfszekerheid, efficiency, toekomstgerichtheid en dienstverlening. De kracht van het management is het actief uitdragen van die missie en visie in woord en gedrag met een op samenwerking, resultaat- en klantgerichte houding. Naar zowel de opdrachtgevers als de belastingbetalers als medewerkers zijn we innovatief en proactief in het signaleren van problemen en het leveren van oplossingen. Daarbij zijn we responsief in ons gedrag en acties en we laten ons daar ook op aanspreken.

Beleid & strategie INK als sturingsinstrument Belangrijk kenmerk en kracht van onze belastingorganisatie is het feit dat het een platte en transparante organisatie is, waar de sturing op de processen plaatsvindt via korte (communicatie) lijnen. Een organisatie waar openheid, zeggen wat we doen en doen wat we zeggen belangrijke leidende beginselen zijn, in zowel de relatie met de opdrachtgevers als binnen de organisatie zelf. Het INK-model biedt mogelijkheden om de zelf grondig de organisatie door te lichten op ontwikkeling en te signaleren op welke velden de organisatie kan verbeteren. Veranderen of verbeteren is een mix van ratio (Plan, Do, Check, Act) en emotie en cultuur (Inspireren, Mobiliseren, Waarderen en Reflecteren). Het een kan niet zonder het ander. Het INK brengt beide bij elkaar en geeft daarmee richting aan aard en tempo van de verbeteracties, die op basis van de positiebepaling plaatsvinden.

I n novatie Verbetering en vernieuwing zijn (o.b.v. het INK-model) belangrijke kernbegrippen in het continu (bij)sturen van de organisatie. Jaarlijks vindt daarom een doorlichting van de primaire processen pleats (zijn ze actueel en kunnen ze beter of efficienter). Daarnaast vinden jaarlijks een aantal interne audits pleats die ook gericht zijn op het verbeteren van de organisatie. Ook wil de organisatie gebruik maken van innovatieve mogelijkheden op het gebied van E-dienstverlening (digitaal loket, digitale nota's en aangiftes, een biljet voor meerdere aanslagen, invoering DMS) en manieren van invordering. Daartoe zal de organisatie strategische partners zoeken om in 2011 de e-dienstverlening op een hoger niveau te brengen mede in het kader van het Nationaal Uitvoeringsprogramma (NUP).

Strategische groei De organisatie heeft de strategie om enerzijds het heffen en innen zo goedkoop mogelijk te laten zijn voor de deelnemende waterschappen en wil daarnaast zodanig groeien om ook voor inliggende gemeenten het WOZ-, heffing- en inningsproces te verzorgen. Dit alles om de perceptiekosten van het belastingproces te laten dalen en daarmee maatschappelijk (financieel) voordeel te behalen.

Samenwerking met Lococensus In 2009 is een belangrijke keuze gemaakt t.a.v. de samenwerking van de organisaties Lococensus en Tricijn. De beide oude gemeenschappelijke regelingen worden opgeheven en de nieuwe gemeen-schappelijke regeling van het gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus—Tricijn (GBLT) wordt eveneens opgericht. Hierdoor is een robuuste organisatie ontstaan waarbij voor de opdrachtgevers synergiewinst kan worden behaald. Deze is taakstellend vertaald in deze begroting. De jaren 2010 en 2011 staan in het light van de opzet van het Bedrijfsbureau. In 2011 start tevens de orientatie op het behalen van samenwerkingsvoordeel m.b.t. het primaire proces van beide organisaties.

Samenwerking gemeenten In 2010 en 2011 krijgt ook het samenwerkingtraject met de gemeenten verder inhoud. Naar het zich laat aanzien zullen de gemeenten Nijkerk, Leusden en Dronten participeren in de samenwerking met GBLT. De definitieve besluitvorming daarvoor wordt in het najaar van 2010 verwacht. De feitelijke start van de samenwerking zal naar alle waarschijnlijkheid medio 2012 plaatsvinden. De financiele gevolgen van de implementatie van deze samenwerking (behoudens de voorbereidingskosten) zullen

c c c. e cp 6 6 Pagina 4 van 29



• • • tr c 8ELASTINGEN

worden verwerkt in de begroting 2012 e.v.j. Zodra deze definitieve besluitvorming is afgerond wordt ook de acquisitie richting andere gemeenten met dat perspectief en hernieuwde kracht opgepakt.

Wel/niet beeindigen meeliften met Vitens NV In het najaar van 2011 zal bij de waterschappen de keuze (inclusief de financiele gevolgen) worden voorgelegd om per 1-1-2013 het meeliften met Vitens te continueren dan wel te beeindigen. Op basis van de samenwerking met gemeenten ligt het beeindigen van het meeliften op de waternota voor de hand. Er ontstaat nl. een meerwaarde (duidelijkheid voor de belastingbetaler plus financieel voordeel voor de waterschappen) wanneer zowel de gemeentelijke als de waterschapsbelastingen op éen biljet kunnen worden geheven. Voor de begroting 2011 zal dat derhalve geen financiele effecten hebben, wel voor 2102 e.v.j. Bij de definitieve keuze bepaling in het najaar van 2011 zal dat concreet worden gemaakt.

Eneco In het eerste half jaar van 2011 zal een evaluatie plaatsvinden naar de effecten en gevolgen van het stoppen met meeliften bij Eneco. Deze evaluatie zal in samenwerking met Vallei en Eem tot stand komen.

Bezuinigingsontwikkeling In de huidige tijd worden de waterschappen in vergaande mate geconfronteerd met bezuinigingsopgaven. Ook Tricijn heeft zich als doel gesteld hier een bijdrage in te leveren. Tricijn heeft hiervoor de volgende acties gepleegd, dan wel in gang gezet:

1. De doorgevoerde l e begrotingswijziging 2010 waarin de post onvoorzien stijgt met ca. € 205.000. Hiermee zijn de kostenniveau's met hetzelfde bedrag verlaagd. Door budgetbewaking en voorkomen van kostenoverschrijdingen zal er in 2010 een voordelig rekeningresultaat ontstaan, hetgeen, conform de situatie van 2009 leidt tot terugbetaling van te veel gestorte bijdragen van de waterschappen.

2. In de begroting 2011 zijn de tijdelijke Frictie FTE's niet meer opgenomen. 3. Tricijn werkt aan samenwerking met Lococensus en gemeenten. Over de hierbij te realiseren

besparingen is uw waterschap geinformeerd. Vooralsnog zijn deze significante voordelen nog niet in de begroting 2011 opgenomen, maar wel te verwachten vanaf 2012.

Onderstaand een overzicht van de ontwikkeling van de bijdragen waterschappen ten opzichte van de meerjarenraminq bij de begrotinq 2010.

Ontwikkeling bijdragen waterschappen 2011 2012 2013 2014 2015 Bedragen x € 1000 conform begroting 2010 10,475 10,503 10,360 10,428 10,532 conform begroting 2011 9,849 9,388 9,434 9,583 9,610 Voordeel Waterschappen tov opgave Begroting 2010 -626 -1,115 -926 -845 -922 Procentueel -6.0% -10.6% -8.9% -8.1% -8.8%

Samenvattende acties perspectief In veel gevallen zijn op dit moment de voorgenomen acties nog niet direct te vertalen in een financiele component (wat kost het en wat levert het op). Daarvoor dient nog aanvullend onderzoek plaats te vinden. In die gevallen wordt via aparte rapportages aan het DB en AB gerapporteerd. In dit document is in deze gevallen volstaan met het aangeven van de datum waarop het aanvullende onderzoek gereed is.

aim Verdere uitvoering m.b.t. Innovatie op gebied van E-dienstverlening en invorderinq.

l e half jaar 2011

Onderzoeksvoorstel wel of niet stoppen met meeliften Vitens 01-07-2011 Evaluatie stoppen meeliften Eneco 01-06-2011 Implementatie samenwerking gemeenten 2011

• • Pagina 5 van 29



ricljri BEL ASTINGEN

2 Bedrijfsvoering

Management van processen

Procesbeschrijvinqen (AO) In 2008 is een begin gemaakt met het beschrijven van de processen van de organisatie. In september 2009 is het beschrijven van de primaire processen afgerond. Deze processen zijn via intranet toegankelijk voor alle medewerkers in de organisatie. Jaarlijks vindt een procescheck pleats met daarin aandacht voor het aanscherpen en waar mogelijk verbeteren van de procesbeschrijvingen (vaststellen risico's, inbouwen controlemomenten en methoden, vaststellen van normen per proces). Daarnaast zal er in 2011 aandacht worden besteed aan het opstellen van procesbeschrijvingen voor de ondersteunende processen in het bedrijfsbureau.

Procesbeheersinq. Ook in 2011 zal jaarlijkse toetsing van processen plaatsvinden (worden ze uitgevoerd conform de beschrijving, zijn de risico's in beeld en worden ze beheerst en zijn ze nog actueel). Invoeren van een vorm van externe audit (a la SAS 70 methode of een vergelijkbaar alternatief) is voorlopig niet aan de orde, omdat vooralsnog de aandacht uit zal gaan naar de interne organisatie (inrichten van gezamenlijk bedrijfsbureau en samenwerking op het gebied van het primaire proces met Lococensus) Pas als de (nieuwe) organisatie "in control" is en stabiel functioneert, is het van belang om dit objectief aan te torten, middels een externe audit.

Beheren klantreacties/ E-dienstverleninq Tricijn Belastingen streeft ernaar aanslagen zo vroeg mogelijk in het jaar te verzenden. Keerzijde daarvan is dat er sprake is van pieken in reactie daarop (vragen, bezwaren, klachten, kwijtschelding enz.) via telefoon, post, website en mail. Sinds de start van Tricijn Belastingen is al geexperimenteerd met diverse methoden (wijziging virtuele frontoffice, wijziging telefoontijden, wijzigen website, flexibel personeel e.d.) om dit optimaal te beheersen. De samenwerking met Lococensus en het aangaan van duurzame relaties met strategische partners om E-dienstverlening verder vorm te geven zal in 2011 een belangrijke bijdrage leveren aan het optimaal beheersen van de klantreacties. Gelet op de wet dwangsom en beroep blijft het tijdig afhandelen van klantcontacten een doorlopend punt van aandacht.

Managementdashboard & Pl's Het managementdashboard is gekoppeld aan de huidige prestatie-indicatoren (PI). De huidige PI zijn bij het oprichten van Tricijn (in 2007) door de waterschappen vastgesteld. Het verzamelen van deze gegevens is arbeidsintensief en niet voor alle geleverde prestaties even relevant. Door een interne organisatiebrede verbetergroep is in het tweede kwartaal van 2010 een voorstel gemaakt voor nieuwe Pl's en een daaraan gekoppeld managementdashboard. Deze afspraken over de nieuwe set met PI zullen in samenwerking met de andere afdelingen (intern) alswel met de waterschappen (extern) gemaakt worden en hangen nauw samen met de besluitvorming over het samengaan met Lococensus. Naar aanleiding van eventuele wijzigingen/aanpassingen van de Pl's (in het 2e kwartaal van 2010) zal in 2011 op grond van de nieuwe presentatie-indicatoren gerapporteerd worden.

Processen en ICT Automatisering speelt een grote rol bij het uitvoeren van onze processen. In 2009 lag het in de rede dat de organisatie per 1-1-2011 zou starten met het nieuwe belastingpakket Tax-i. Door landelijke vertragingen is dit pakket ruim een jaar later pas opgeleverd en is derhalve ook het implementatietraject binnen Tricijn doorgeschoven. Het gebruik van het huidige IBS-pakket is daardoor met 1 jaar (2011) verlengd. De kosten daarvan zijn in de begroting verwerkt. De implementatie van Tax-i start medio 2010 zodat er medio 2011 een zodanig geteste versie beschikbaar is waarmee het aanslagproces per 1-1-2012 vertrouwd kan worden opgelegd en geind. Bij dit implementatieproces kan op goede wijze gebruik gemaakt worden van de kennis en expertise die bij Lococensus in 2009 en 2010 is opgedaan. Lococensus start met ingebruikname per 2011. Voorwaarde hierbij blijft de tijdige oplevering van TAX-i door het Waterschapshuis. Indien dit niet gerealiseerd wordt zal ook in 2012 met IBS worden gewerkt, hetgeen gepaard gaat met hogere kosten.

I o z 0 to * o Pagina 6 van 29



rIcijri BE LASTINGEN

Processen oepevensbeheer

Basisregistraties Op 22 januari 2008 heeft de Eerste Kamer het wetsvoorstel voor de Basisregistraties voor Adressen en Gebouwen (BAG) aangenomen. In de wet BAG wordt o.a. het volgende geregeld:

1. Alle gemeenten gaan als bronhouder een aantal basisgegevens over gebouwen en adressen bijhouden. Dit gebeurt in basisregistraties die bestaan uit een register van brondocumenten en een geautomatiseerde registratie van gegevens uit die brondocumenten.

2. Alle overheidsorganen zijn verplicht deze BAG-gegevens te gebruiken. Het is niet meer toegestaan deze gegevens zelfstandig of bij bedrijven of bij burgers in te winnen. Daarnaast is er de plicht om onjuistheden in deze BAG-gegevens terug te melden.

3. De minister van VROM is onder andere verantwoordelijk voor de regelgeving en het toezicht op de kwaliteit van de registraties.

4. Burgers en bedrijven krijgen het recht zich tegenover overheden te beroepen op een eenmalige gegevensverstrekking van authentieke gegevens aan de overheid.

In de wet is vastgelegd dat de bronhouders (de gemeenten) per 1 juli 2009 gereed moeten zijn. Per 1 juli 2011 moeten alle overheidsinstanties verplicht gebruik gaan maken van de BAG, dus ook een "BAG-conforme" adressering van aanslagbiljetten operationeel hebben. Vertraging in de uitvoering van de wet BAG zal van invloed zijn op de invoeringsdatum 1 juli 2011. In 2010 worden de gevolgen van de wet BAG voor de processen gegevensbeheer (lees: Tricijn) in kaart gebracht. Dit gebeurt in samenwerking met Lococensus.

Processen invordering Het aantal hernieuwde bevelen buiten het beheersgebied blijkt structureel groter te zijn, dan de afgelopen jaren ingeschat. Daarnaast zal naar verwachting het instrument "overheidsvordering" in 2011 procesmatig ingezet kunnen worden. De overheidsvordering is een efficiente wijze van invorderen (in de vorm van een soort automatische incasso) zonder hierbij een deurwaarder te betrekken. Ook het proces loonvordering zal in 2011 op een andere wijze gestalte krijgen door aan te sluiten op het RINIS netwerk. Nu worden de gegevens over werkgevers van belastingschuldigen nog verkregen via de Rijksbelastingdienst. Deze gegevens zijn echter vaak verouderd. Door aansluiting op het RINIS-netwerk kan veel actuelere informatie rechtreeks worden verkregen uit de polisadministratie van het UWV (Uitvoeringsorgaan Werknemers Verzekeringen).

Sinds 2009 worden notoire wanbetalers vervolgd door middel van speciale invorderingsacties, die meestal plaatsvinden in de late middag- of vroege avonduren. Het succes van deze acties is aanleiding om deze extra invorderacties periodiek, maar wel structureel te integreren in het reguliere proces.

Management van middelen Recessie De gevolgen van de recessie op het heffen en innen van Tricijn worden nader uitgewerkt in hoofdstuk 4 onder Relevantie ontwikkelingen.

Apparaatkosten De uitdaging voor Tricijn Belastingen bestaat uit het realiseren van maximale opbrengsten tegen zo laag mogelijke apparaatskosten. De kosten per aanslagbiljet en de perceptiekosten zijn cijfers die daar o.a. een oordeel over geven. Deze indicatoren zijn daarom toegevoegd aan de prestatie-indicatoren waarop in de bestuursrapportages periodiek wordt gerapporteerd.

Kosten per aanslagbiljet (ncl heffingstechnologie):

Realisatie 2008

Realisatie 2009

Begroting 2010

Begroting 2011

9,03 8,92 9,10 9,04

• • • • • Pagina 7 van 29


TRICIJN ONTWERP BEGROTING 2011 li• • •

r-, c ri BELASTINGEN

Percentage perceptiekosten (incl. heffingstechnologie):

Realisatie 2008

Realisatie 2009

Begroting 2010

Begroting 2011

5,40% 5,33% 5,54% 5,55%

Ten aanzien van de geprognosticeerde aantal aanslagbiljetten en belastingopbrengsten is hierbij uitgegaan van een stijging van 1 %.

De perceptiekosten en prijs per aanslag per waterschap treft u aan in onderstaande tabel.

Perceptiekosten per Waterschap 2011 1AIVE VEL ZZL Totaal Aantal Aanslagbiljetten 468416 334643 286327 1089386 Geschatte belastingopbrengst 57446780 51372640 68500220 177319640 Kostenaandeel x € 1.000 4,029 3,085 2,735 9849 Perceptiekosten in procenten 7.01 6.01 3.99 5.55 Prijs per aanslag 8.60 9.22 9.55 9.04

Kostenverdeelsleutel Bij het oprichten van Tricijn Belastingen is een kostenverdeelsleutel m.b.t. de organisatorische kosten afgesproken. Bij de oprichting is de sleutel als volgt bepaald nl. a. een gelijk bedrag per waterschap voor de algemene kosten (33%), b. een heffingscomponent dat vormgegeven wordt door het aantal WOZ-objecten en —bedrijven en het aantal woonruimtes en c. een invorderingscomponent dat bepaald word door het aantal aanslagbiljetten.

Besloten is deze verdeelsleutel ook voor 2011 te hanteren. Bij de fusiebesprekingen met Lococensus is afgesproken om de huidige procentuele bijdrage van elk waterschap in de kostenverdeling, gebaseerd op de jaarrekening van 2009, te continueren voor de jaren 2011 tIm 2013.

Voor specificaties van de bijdrage per waterschap wordt verder verwezen naar hoofdstuk 6.

Benchmarken Tricijn Belastingen wil graag op basis van een aantal objectieve kengetallen (o.m. de kosten per aanslagregel en budgethoogte en realisatie) benchmarken met andere en soortgelijke belastingorganisaties. In 2010 is een samen met andere belastingorganisaties een aanvraag gedaan bij het Belasting Overleg Grote Gemeenten (BOGG) (100.000+ gemeenten) om lid te worden en te participeren in hun jaarlijkse benchmark. Statutair waren daar echter belemmeringen en omdat het BOGG per 1-1-2011 wil fuseren met de Nederlandse vereniging van gemeentebelastingen (NVGGB) wordt het verzoek daarbij meegenomen. Bij positieve besluitvorming zal dus in 2011 worden deelgenomen aan de benchmark over 2010. Door de samenwerking met Lococensus vindt overigens al een partiele benchmark plaats waarbij wederzijds wordt geleerd van elkaars ervaringen en resultaten.

Investerinoen in ICT Invoering van Tax-i is een absolute voorwaarde voor het toetreden van gemeenten. Besloten is tot invoering per 1-1-2012 waarbij de voorbereidingskosten uiteraard voor een belangrijk deel in 2011 zullen vallen. Deze zijn meegenomen in deze begroting.

Management van medewerkers Medewerkers tevredenheidonderzoek Eind 2009 is een MTO gehouden. Vervolgens zijn in zowel voor de organisatie als de diverse afdelingen. vertaald in concrete maatregelen. Eind 2011 zal een (identieke) vervolgmeting plaatsvinden geweest van de ingezette verbeteracties.

om te onderzoeken wat het resultaat is

overleg met de medewerkers prioriteiten gesteld In de eerste helft van 2010 zijn deze prioriteiten

• • • • Pagina 8 van 29

Documentnaam: Ontwerp Begroting 2011 Definitief.doc Adrukciatum: 18-05-2010


• • • frvic9 BELASMIGEN

Verzuim en verzuimbeheersing Het streefcijfer voor verzuim was <5% voor 2009. Dit resultaat is ook bijna gerealiseerd (5,6%). Uit de jaaroverzichten blijkt dat de in 2009 ingezette beheersmaatregelen hebben geleid tot een lager lang en midden verzuim en een gelijkblijvend kortdurend verzuim. Alle reden dus om de maatregelen te continueren. Het management wil vooral werken aan de meldingsfrequentie. Streven is de meldingsfrequentie onder de 1,5% op jaarbasis te krijgen. Uiteindelijk heeft dit geresulteerd in een frequentie van 1,95%. Ook dit vraagt de komende tijd nog voortdurende aandacht en begeleiding van het management. De verzuimcijfers vinden hun oorzaak in een beperkt aantal medewerkers dat lang of regelmatig verzuimt. Verlaging van het verzuimpercentage en de verzuimfrequentie wordt gerealiseerd door individuele interventies bij deze medewerkers.

Studie & opleidinq Er is geconstateerd dat binnen de organisatie veel behoefte is aan vakgerichte cursussen en opleidingen. Volgens de SAW dient hier een norm van 2,5% van de loonsom te worden aangehouden. Gezien ervaringen van het management en het uitgevoerde MTO is er reden voor een intensivering en 3% aan te houden voor 2011.

Samenvattende acties bedrijfsvoering

Onderwerp Onderzoek gereed

Rapporteren conform nieuwe PI 2011 Realisatie aansluiting op RINIS netwerk 2011 Uitvoering acties n.a.v. MTO 2009 2011 Verdere vormgeving E-dienstverlening 2011 Implementatie Tax-i l e halfjaar 2011 Benchmark andere organ isaties 1 e half jaar 2011 Uitvoering 2e MTO 2e halfjaar 2011

• • a a • • • Pagina 9 van 29



t

• •ru

•

BELASTINGEN

3 Output (resultaten)

3.1Bestuur en financiers Hoofdtaak van Tricijn Belastingen is het heffen en innen van de waterschapsbelastingen voor de waterschappen. Daarbij is het de ambitie van de organisatie om deze opbrengsten te maximaliseren. Wekelijkse afdrachten en regelmatige rapportages over de voortgang van de heffing en inning zorgen er daarbij voor dat bestuur en financiers adequaat gemnformeerd worden. Tussen de waterschappen als opdrachtgever en Tricijn Belastingen als opdrachtnemer is een set van prestatieafspraken gemaakt die hieronder staan weergegeven en waarop periodiek wordt gerapporteerd via de bestuursrapportages aan de opdrachtgevers.

Een overzicht van de vastgestelde resultaatvelden van Tricijn Belastingen:

Stakeholder SBF PI NORM

Bestuur en financiers

Dienstverlenend

Uitgevoerde controles op volledigheid en juistheid 100% Aantal metingen en controles bij bedrijven Conform planning Verzending aanslagen conform productieplanning <14dgn> Tijdige rapportages (bestuursrapportage en PI rapportage) (vier)maandelijks

conform wettelijke norm

Beleidsregels, verordeningen en aankondigingen gepubliceerd

Bedrijfszeker

Processen vastgelegd in en uitgevoerd cf handboeken 100%

INK model wordt ingezet als sturingmodel Jaarlijkse pos. bep

& verbeteren Verlagen van de kosten per aanslag (op jaarbasis) 2011 <= € 9.01 Aantal gemeenten waarmee een SWO of DVO is vanaf 2010

EfficiOnt

Percentage onbestelbaar retour < 0,2% Percentage bezwaar en beroepschriften < 0,5% Percentage verzoekschriften (excl. kwijtschelding) < 1,0%

Tijdige afhandeling verzoeken 100% < 13 wk

80%< 8 wk

Tijdige afhandeling bezwaarschriften 100% < 13 wk

80%< 8 wk Tijdige afhandeling van klachten < 6 wk Tijdige afhandeling van de invordering < 0,5% na 6 mnd

Deelname aan verbetergroepen 2 groepen per afd

per jaar Kostprijs per aanslag(regel) € 9,01 Perceptiekosten per waterschap 5.59 %

Toekomstgericht

Voor iedere bulkrun staat actuele info op de homepage 100% Servicelevel telefoon >= 85% Uitgevoerde KTO Nulmeting in 2009 Uitgevoerde MTO Nulmeting in 2009

• • • • • • • Pagina 10 van 29



• • tr c •

BELASTINGEN

3.2Klanten, medewerkers en maatschappij Prestatie-indicatoren voor klanten medewerkers en maatscha i . Stakeholder SBF PI NORM

Belasting betaler

Goede telefonische bereikbaarheid Servicelevel telefoon >= 85% Goede informatievoorziening

Voor iedere bulkrun staat actuele info op de homepage 100%

Correcte bejegening Aantal bejegeningsklachten gem. <= 1 pm

Juiste en volledige aanslag

Percentage onbestelbaar retour < 0,2% Percentage gegronde bezwaar en beroepschriften (gegevens) < 0,5% Percentage gegronde bezwaar en beroepschriften (overig) nulmeting Percentage verzoekschriften (excl. kwijtschelding) < 1,0% Uitgevoerde controles op volledigheid en juistheid 100% Percentage uitgevoerde afvalwateronderzoeken

100% conform jaarplan

Tijdige afhandeling

Verzending aanslagen conform productieplanning <14dgn> Tijdige afhandeling aanvragen van 3 naar 1 VE

100% < 13 wk 80%< 8 wk

Tijdige afhandeling bezwaarschriften 100% < 13 wk

80%< 8 wk Tijdige afhandeling van klachten < 6 wk Tijdige afhandeling van de invordering 0,5% na 6 mnd

Vragen naar de tevredenheid Resultaten uitgevoerd KTO Nulmeting in 2009

Stakeholder SBF 131 NORM

Mede werkers

Goede en veilige werkomstandigheden

Werkplekken aangepast aan de (nieuwe) medewerker 100% Ingerichte en werkende BHV organisatie cf. wettelijke norm Aantal bedrijfsongevallen Geen RI&E en vervolgacties conform planning 100% Aantal consulten bij vertrouwenspersoon Nulmeting in 2009 Ziekteverzuimcijfer < 5% Verzuimfrequentie < 1,5 plopj

Mogelijkheden tot (loopbaan) ontwikkeling

Aantal uitgevoerde PVB gesprekken per medewerker

100% cf planning min. 3 pj

Realisatie uitputting opleidingsbudget > 90% en < 100% Aantal interne verplaatsingen / promoties nulmeting

Mate van betrokkenheid /zeggenschap

Dee!name aan verbetergroepen 2 groepen per afd

per jaar Frequentie werkoverleg Min. maandelijks

Functionerende OR min 6x pj overleg

met directie

Functionerende OR cf. wettelijke norm

art. 24 overleg Vragen naar de tevredenheid Resultaten uitgevoerd MTO Nulmeting in 2009

• • • • • • • Pagina 11 van 29



r I C 11) BELASTINGEN

Stakeholder SBF PI NORM

Maat schappij

Transparante organ isatie

Beleidsregels, verordeningen en aankondigingen gepubliceerd

conform wettelijke norm

Voor iedere bulkrun staat actuele info op de homepage 100% Resultaten uitgevoerde KTO terugkoppelen via de website

binnen 2 mnd na uitvoering

Betrouwbare organ isatie

Controle jaarrekening door accountant Goedkeurende

verklaring Uitgevoerde controles op volledigheid en juistheid 100% Aantal gemeenten waarmee een SWO of DVO is vanaf 2010 Aantal gegronde klachten via de Nationale Ombudsman <= 1 per jaar

• • • • • • • Pagina 12 van 29

Documentnaam: Ontwerp Begroting 2011 Defunitietdoc Ad ru kdatu m: 18-05-2010


• • • tric9 BELASTINGEN

4 Belangrijke kerngegevens

Relevante ontwikkelingen. De economie is in beweging. Om een juiste inschatting te kunnen maken ten aanzien van de belastingopbrengsten dienen de economische ontwikkelingen te worden gevolgd en geanalyseerd. De afdeling Gegevensbeheer zal hiervoor zorgdragen. Getracht wordt de gevolgen van de economische ontwikkelingen in te bedden in de P&C cyclus. Momenteel is sprake van een economische crisis en is een korte analyse gemaakt om de belangrijkste effecten van deze crisis voor onze sector in kaart te brengen.

• Voor 2010 wordt een zeer lichte economische groei verwacht (0,8% tot 1,3%) • Overheidsdiensten zullen de komende jaren rekening moeten houden met ingrijpende

overheidsbezuinigingen. • De werkloosheid is in 2009 toegenomen en lijkt zich momenteel te stabiliseren.. • Door de verwachte toename van het aantal een persoonshuishoudens zal er de komende

jaren rekening gehouden moeten worden met een toenemend aantal verzoeken tot vermindering (3VE-1VE).

• De woningmarkt heeft te maken met toenemende leegstand en licht dalende prijzen. Indien dit zich continueert leidt dit in de toekomst rnogelijk tot verlaging van de WOZ waarde en toename van het aantal bezwaren ivm leegstand.

• Kwijtschelding. Betreffende verleende kwijtschelding is over het eerste kwartaal van 2010 een toename in Euro's te zien van 21,85% in vergelijking met het eerste kwartaal 2009. In regels betreft de toename 16,64% (Bron IBS)

• Oninbaar. Betreffende oninbaarheid is in 2010 over het eerste kwartaal 46,13% meer op voorstel oninbaar gezet dan in dezelfde periode in 2009. (Bron IBS)

• Schuldsanering. In 2009 zijn landelijk bijna 9 duizend schuldsaneringen uitgesproken. In het derde kwartaal van 2009 zijn 8 procent meer wettelijke schuldsaneringen van start gegaan dan een jaar eerder en in het vierde kwartaal zelfs 19 procent. (bron CPB). Het is de verwachting dat deze trend zich in 2010 doorzet.

• Faillissementen. Landelijk gezien is het aantal uitspraken met daarbij de faillissementen in lijn met 2009. Er lijkt vooralsnog geen sprake van een toename. Het aantal in het eerste kwartaal van 2010 is een ongeveer gelijk aan een kwart van de uitspraken 2009 (Bron faillissementen.com ).

Kerngegevens Om de output (Hoofdstuk 3) te kunnen realiseren is de analyse van de omgeving en daarop aanpassen van de kerngegevens van essentieel belang. In dit hoofdstuk is op de volgende pagina in het kort een schatting opgenomen van de belangrijkste prestaties/bedragen voor 2011:

* 0 • • • • • Pagina 13 van 29


TRICIJN ONTWERP BEGROTING 2011 (

• • • r lc BELASTINGEN

Overzicht van objecn,aanslagen en aanslagbiljetten

Algemene gegevens 2011 TOTAAL W VE

2011 VEL

2011

ZZL Oppervlakte in ha 485.755 106.900 137.855 241.000 ha waterkereigszorg ft v.t. n.v.t n.v.t ha waterkwantiteitsbeheer n.v.t. n.v.t n.v.t ha waterlwaliteitsbeheer n. v.t. n.v.t n.v.t ha naturx I 107.500 30.500 50.000 27,000

ha ongebcuwd 296.000 83.500 106.500 106.000 ha ongebcuwd bemalen 11.003 30. COO n.v.t ha oncebouwd onbemaIen 42.000 26.500 n.v.t Aantal inwoners 1.492.300 653.000 442500 396.800

Aantal inliggende (deeI) qemeenten 48 21 19 8 Tctee uitgaven waterschap % verdelin • ui •even waterscha •

TOTAAL VEL ZZL , .1. - 2',

Objecten kadastrae percelen 738.461 296.228 271.519 170.714

gebouwde objecten (W)Z-cbjecten) 681.740 299.147 210.764 171.829 waa-van otiecten vocr 1/0/0-B 38.561 17.010 10.391 11.160

wocnruimten 578.687 252.278 175.809 150.600 ollecten die meeliften 283.307 92.180 168.707 22.500

aerial gemeenten dat WOZ-gegevans !evert 48 21 19 8

aental te verwerken WOZ-tapes (per jaa) 360 135 145 80

Aantalen zuiveringsheffing htishoucens /v.e.'s 1.407.200 610.035 435.165 362.000 vercntreinigingsheffing huishoudens/ ve's 6.000 0 0 6.000

zuiveringsheffing bedriiven / v.e.'s 560.739 210.0(X) 231.739 119.000

verontreinigingsheffing bedrijven / v.e.'s 5.300 0 0 5_300 ingezetenen 571.243 249.470 173.575 148.198

wozwaaide 1e6.500.080.800 87.503.000.080 59.500.000.800 39.500.000.000 37.447 10.230 10.70

uit te splitsen in: kleire bedrfiven (< 5 ve) forfaitaire 17.198 8.760 3.120 5.318

tabelbeckijven:autom. aansIao cbv waterve-bnik 13.298 4.810 4.852 3.636

tabelbedrilven: aansIeq via aangifte 6.547 2.802 2146 1.599

meetbedrijven 236 115 60 61

Tate! bedr. brcnneringen, bcdemsan. aanv. per as, IBS 168 28 52 88 eenpersoonsMishoudens 146.255 67.441 41.956 36.858

113.284 meer.eisoaishuishccdens 427.942 1.089.386

182.258 1 - -468416

132395 334643 286.32

uit te splitsen in: vocrlopj 20.287 7.765 7.183 5.339 definitef zuiv hef tedriivel ( macht bedrijven) 13.564 4.980 4.949 3.709

defiritief (aangifte tate! & meet) 6.723 2.858 2234 1.631

forfaitaire aanslacen bedrijven 17.541 8.935 3.182 5.424

definitief. zuiv hef. huishoudens (niet meeliften) 310.654 167.080 7.252 136.402 definitef vercntreinijngsheffing hiishoudens (nietmeeIiften) 2.248 0 0 2.248

definitief. zuiv het huishoudens (meefiften) 303.022 98.000 180.795 24.227

definitief warersysteemheefinq gebouwdiongebouwd 415.347 178.952 129.048 107.347 Aaislagregels Aalsiagregels herberekend (1/11oz+woorruimten+bedrijven) 1.297.874 567.940 396.803 333.131

Aawracjen 7.000 3.003 3.000 1.000

waarvan: aanvraaq 3 - 1 v.e. 7.000 3.000 3.000 1.000

Telefonische reactes 90.000 30.000 30.000 30.000 945.055 213.195 310.36 •

Incielezen vorderingen 746.245 352625 146.170 247.450 Vordeingen geind via autcrnatische incasso 212.500 80.000 42500 90.000

Aantal debiteuren 573.356 263.682 138.441 171.233

Herinneingen 0 o o o Aanmaningen 104.475 49.358 20.464 34.643

Betekende dwargbevelen 31.512 17.631 7.309 6.572 Loonvorderhgen 5.970 2821 1.169 1.980

Hemieuwde bevelen 8.955 4.232 1754 2969 eigen beheer 7.955 3.759 1558 2.638

uitbesteed 1.801 473 196 332

Tenuitvcer geIegde dwangbeveien 1.728 940 390 398

Verzoeken om uitstel van betaing 2.500 1.181 490 829

Behandelde kwijtscheidingsverzoeken 20.001 9.264 900 9.837

Beharidelde kwijtscheldingsbercepen 200 100 10 90

Kwitschekingsnorrn 100% 90% 100%

• • • • Pagina 14 van 29



ryle9r-i BELASTINGEN

5 Totale kosten en baten van de organisatie

Algemeen Dit hoofdstuk beschrijft de financiele gevolgen van het bestaande en nieuwe beleid dat in de begroting is opgenomen.

5.1Uitgangspunten en normen Voor een toelichting op de tot stand koming van de kerngegevens wordt verwezen naar Hoofdstuk 4.

Het Dagelijks Bestuur van Tricijn is gemachtigd om onvoorziene uitgaven te doen tot maximaal 2 % van de jaarlijkse exploitatiekosten. De exploitatiebegroting 2011 is zoveel mogelijk opgebouwd uit ramingen per kostensoort, waarbij de raming zoveel als mogelijk is opgebouwd uit eenheid x prijs.

Loon-, prijs- en rentestijging Voor de loonstijging is het uitgangspunt van de CAO onderhandelingen aangehouden. Voor 2011 wordt voorgesteld uit te gaan van een loonstijging van 0 %. Voor de jaren na 2012 wordt voorgesteld rekening te houden met 1 % loonstijging per jaar. De CAO heeft een looptijd t/m 1 oktober 2009. De ontwikkelingen met betrekking tot de nieuwe CAO zullen worden bewaakt; zo nodig zullen aanvullende voorstellen worden gedaan. Voor de prijsstijging geldt dat uitgegaan wordt van een prijsstijging van 1 %. Ook voor de jaren na 2011 wordt voorgesteld rekening te houden met 1 % prijsstijging per jaar.

Ook de economische ontwikkeling zal nauwlettend worden gevolgd. Het (CPB) komt elk jaar in september, tegelijk met de Miljoenennota, met een uitgebreide analyse over de ontwikkeling van de Nederlandse economie en de wereldeconomie. In deze notitie Macro economische verkenning (MEV) wordt ook in meerjarenperspectief de ontwikkeling van loon-, prijs- en rentestijging geschetst. Mocht het op basis van deze informatie nodig zijn dan zal een aanvullend voorstel aan u worden voorgelegd.

Afschrijvingstermijnen Voor afschrijving worden de volgende afschrijvingstermijnen gehanteerd:

• Gebouwen (verbouwing) 15 jaar • Kantoormeubilair 10 jaar • Apparatu ur 10 jaar • Kantoorapplicaties 5 jaar • Belastingsystemen 5 jaar • Hardware, infrastructuur en software 5 jaar • Bedrijfsauto's 6 jaar • TAX-i gerelateerde investeringen (vanaf 2012) 9 jaar

Personeel & Organisatie

Als uitgangspunt voor de begroting 2011 geldt de benodige basisformatie per 1 januari 2011 ad 63,5 fte. De toegestane formatie bedraagt 64,5 fte. De extra fte's frictie voor de jaren 2008 t/m 2010 van 3 fte zijn niet meer opgenomen.

Daarnaast zijn per 1-1-2010 al enkele staffuncties (3 fte) in eigen beheer genomen die voorheen vanuit de waterschappen werden uitgevoerd (Planning en Control, Communicatie en P&O, JZ en facilitaire ondersteuning. Uitgangspunt is het werkelijke bedrag aan salariskosten inclusief salarisgaranties. De personele kosten worden via het uurtarief aan de beleidsproducten toegerekend.

* 4 0 0 0 0 0 Pagina 15 van 29



• • • rue rt BELASTINGEN

Met betrekking tot de ondersteuning t.a.v. Financieel beheer, 1CT en DIV zijn in afwachting van de samenwerking met Lococensus vooralsnog geen mutaties aangebracht. Deze blijven vooralsnog voor gemene rekening uitgevoerd worden.

Bij het berekenen van de personele kosten is uitgegaan van de hieronder in de tabel opgenomen kengetallen.

Woon-werkverkeer Maximale reisafstand (enkel) 30 km KM-vergoeding woon-werkverkeer per km KM-vergoeding 0,19 Dienstreizen: werkelijke kosten per fte 0,33 per km Vakantietoeslag percentage x jaarloon 8% Eindejaarsuitkering percentage x jaarloon 4 % Resultatendeling percentage x jaarloon 1,5% Beloningsdifferentiatie: percentage bruto salarisbedrag 0,35% Levensloop percentage x jaarloon 1% Levensloop vast vast bedrag per fte 325 Sociale lasten percentage x jaarloon 10% Pensioenlasten percentage x jaarloon 15,0% Overige toelagen en ambtsjubilea conform opgave van afdeling P&O Studie- en opleidingskosten percentage x jaarloon 3,0% Overige personele kosten percentage x jaarloon 5%

Onder de post overige personeelskosten moet worden verstaan o.a. kosten van dienstreizen, personeelsvereniging, sportactiviteiten, bedrijfsgeneeskundige zorg, attenties (bloemen en overige uitgaven i.v.m. jubilea, examens etc.) en organisatieontwikkeling, kerstpakket, afdelingsuitje.

Ondanks verbetering is er nog steeds veel aandacht voor de dekkingsgraad is bij het Algemeen Bedrijfstak Pensioenfonds. In deze begroting 2011 is voor het werkgeversaandeel rekening gehouden met een pensioenpremie van 15 % voor 2011 en volgende jaren.

Ondersteuning door Waterschappen In de kosten diensten van derden is een post opgenomen voor de ondersteuning door de waterschappen. Deze is in 2010 voor de werkgebieden Planning & Control, P&O en Communicatie (totaal 2 fte) omgezet in de FTE formatie. De overige ondersteuning (JZ, Facility) is in materiele zin verwerkt onder de post Personeel van derden.

De in de huidige begroting opgenomen ondersteuning door waterschappen betreft de volgende zaken: a. MA/DIV Veluwe b. Financieel beheer/Sal. admi Vallei & Eem

De hiermee gemoeide kosten bedragen € 188.250., die voor gemene rekening worden uitgevoerd. Ten aanzien van de begroting 2011 en verdere jaren is dit ongewijzigd omdat bij het opmaken van deze begrotig onvoldoende duidelijk is hoe de invulling van deze werkzaamheden binnen het bedrijfsbureau vorm gegeven wordt.

Samenwerking Lococensus De financi6le gevolgen met betrekking tot de samenwerking met Lococensus zijn nog niet opgenomen in de begroting 2011 en volgende jaren.

5.20nttrekkingen aan reserves en voorzieningen Tricijn beschikt niet over reserves of voorzieningen. Eventuele resultaten op de begroting van voorgaande jaren worden afgerekend met de deelnemers. Opgemerkt dient te worden dat er mogelijk een voorziening voor arbeidsgerelateerde verplichtingen ontstaat in verband met het ontslag van een medewerker. De omvang van deze post is bij het opmaken van de begroting echter nog niet te bepalen. Opgemerkt zij dat de omvang gering zal zijn. De vorming zal plaats vinden bij BERAP 2010-11.

0 • • • • • • Pagina 16 van 29



• t • • r BELASTINGEN

5.3 Weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen geeft aan hoe robuust de financiele positie van het waterschap is. Dit is van belang als er zich een financiele tegenvaller voordoet. De begroting is gebaseerd op de huidige inzichten. De ervaring heeft geleerd dat de realiteit achteraf bezien op bepaalde punten hiervan zal afwijken. De Gemeenschappelijke Regeling Tricijn beschikt niet over een eigen vermogen positie. Dientengevolge beschikt zij ook niet over een weerstandsvermogen. Dit impliceert dat risico's welke niet in de begroting zijn opgenomen, en niet gedragen kan worden vanuit de post onvoorzien, gedragen moet worden door de deelnemers.

Risico's waaraan gedacht kan worden zijn bijvoorbeeld:

TAX-i oplevering In deze begroting en meerjarenperspectief wordt uitgegaan van een implementatie van TAX-i in 2012. Vertraging hierin betekent een continuering van de overeenkomsten met IBS.

Cao-verhoging Als uitgangspunt van deze beleidbegroting is gerekend met een cao-verhoging van 0,0% in 2011 en

0,0% in 2012 en 1,0 in 2013 Um 2015.

Inflatie Als uitgangspunt van deze beleidbegroting is gerekend met een inflatiepercentage van 1,0% in 2011 en 1% in 2012 t/m 2015. Een structureel hoger inflatiepercentage van 1,0% leidt tot een hogere tariefstijging van 0,35% voor de kostendrager watersysteembeheer en 0,5% voor waterzuivering.

Claims van derden Tricijn belastingen is verzekerd tegen aansprakelijkheid door derden. Daarnaast kunnen in be-paalde gevallen ook claims door derden worden ingediend die niet onder de aansprakelijkheids-verzekering vallen. Claims van derden kunnen betrekking hebben op claims wegens aansprakelijkheid voor onzorgvuldig handelen. De kosten van hiervan zijn voor rekening van Tricijn.

Meeliften Voor meeliften bij Vitens (expireert per 1-1-2012) is een contract opgesteld dat 1 jaar van te voren moet worden opgezegd. Van belang is tijdig met onderhandelen te beginnen over eventueel een nieuwe periode van meeliften.

5.4 Financiering

Ontwikkelingen met invloed op treasurybeleid

Economie In 2010 nam de economische krimp in diverse landen af (VS en Nederland) en enkele landen toonden alweer een positieve groei (Duitsland, Frankrijk en Japan). Economische indicatoren wijzen op een voorzichtig herstel in de komende jaren. Het herstel zal moeizaam verlopen en de kans op een terugval blijft aanwezig. Deskundigen verwachten de komende jaren een zwakke economische groei, lage inflatie en lege rente.

Rentevisie De markt blijft `gevangen' tussen enerzijds de druk op de langlopende rente die voorvloeit uit de slechte economische situate met de bijbehorende lage tarieven van centrale banken en anderzijds de sluimerende angst voor een oplopende inflatie op langere termijn vanwege de fors opgelopen begrotingstekorten wereldwijd. Deskundigen verwachten dat er eigenlijk weinig gebeurt met de lange rente. Voorlopig lijkt er dan ook geen duidelijk beeld voor een stijgende, dan wel een dalende rente.

Ten aanzien van de korte termijn rente kan geconstateerd worden dat ook hier de economische perspectieven bepalend zijn voor eventuele veranderingen. De verwachting voor de drie-maands euribor (Europese rentetarieven voor uitwisseling van gelden tussen banken onderling) is dat deze zich op een niveau van rondom 0,8% zal blijven bewegen. Gezien de kredietcrisis is het niet duidelijk

0 Q 0 • • Q Co) Pagina 17 van 29



• • • (r IC

BELASTINGEN

hoe de korte rente zich op lenge termijn zal voortbewegen. Tot 2011 achten de banken renteverhogingen onwaarschijnlijk.

Het voorafgaande bevestigd dat de rente-ontwikkeling nauwlettend gevolgd moet worden gedurende de periode waarop deze begroting betrekking heeft en de voorafgaande tijd.

Liquiditeitsprognose

De liquiditeitsprognose geeft het tekort aan financieringsmiddelen weer als geen leningen worden aangetrokken. Het vormt de basis voor het bepalen wanneer en in welke mate het gewenst of noodzakelijk is om vaste geldleningen af te sluiten. Bij oprichting is afgesproken dat de bijdragen in de eerste helft van het lopende jaar worden betaald om zodoende de kosten die dit seizoenspatroon bevestigen af te dekken.

Hoewel er door Tricijn geen liquiditeitsprognose wordt opgesteld dient er in dit kader wel vooruit gekeken te worden naar de omvangrijke investeringen die TAX-i in 2011-2012 met zich mee zullen brengen. Deze kosten kunnen niet uit de lopende middelen worden gefinancierd. Daarnaast speelt de beoogde fusie met Lococensus hier ook een rol.

Treasurybeheer

Kasgeldlimiet Volgens de wet Financiering decentrale overheden (FIDO) mag maximaal 8,2% van de totale lasten van de begroting met kortlopende geldleningen of via krediet in rekening-courant worden gefinancierd. Door deze kasgeldlimiet wordt het renterisico op de korte financiering beperkt. De gemiddelde netto-vlottende schuld per kwartaal mag de kasgeldlimiet niet overschrijden. Voor 2011 bedraagt de kasgeldlimiet 8,2% van € 10.985.000 = € 900.000 ( 2010 was € 867.000).

Deze limiet zal met ingang van 1 januari 2011 aan de hoofdrekening worden gekoppeld. Omdat de terugbetalingen steeds hoger worden is de NWB verzocht de limiet van de inningsrekening te verhogen naar € 1.000.000. De inningsrekening wordt dagelijks "leeggestorr op de hoofdrekening. Hierdoor vindt met deze rekening geen korte financiering pleats.

Renterisiconorm De renterisiconorm bedraagt 20% (waterschappen 30%)van de vaste schuld. Aangezien Tricijn geen leningen heeft, wordt voldaan aan de renterisico-norm.

Liquiditeitspositie Om voldoende liquide te blijven is met de waterschappen Vallei & Eem, Veluwe en Zuiderzeeland overeengekomen de bijdrage aan Tricijn per kwartaal vooruit te betalen. Hierdoor blijft Tricijn met name in de 1e helft van het jaar voldoende liquide. De externe kosten (bijdrage WOZ kosten, kadaster, softwareondersteuning, kosten aanslagoplegging) moeten in de le helft van het jaar betaald worden. Ca. 2/3 van de jaarlijkse kosten worden in de le helft van het jaar betaald.

Risicobeheer Tricijn mag alleen gelden aantrekken voor haar uitvoeringstaak. Dit betekent dat alleen geld wordt aangetrokken voor activiteiten die door het bestuur zijn goedgekeurd.

Er vindt geen uitzetting van gelden plaats en er wordt geen gebruik gemaakt van financiele in-strumenten (derivaten, opties en dergelijke). Het risicobeleid is erop gericht toekomstige risico's inzichtelijk te maken, te beheersen, te verminderen of te spreiden.

Voor wat betreft de externe toetsing van renterisico's geldt dat Tricijn zal voldoen aan de wettelijke kasgeldlimiet en renterisiconorm. Wordt hiervan afgeweken dan zal dit met redenen onderbouwd worden gerapporteerd aan bestuur.

© 1') 4.-i) 0 0 a 0 Pagina 18 van 29


TRICIJN ONTWERP BEGROTING 2011 t• • • rIC9ri

BELASTINGEN

5.5 Verbonden partijen

De waterschappen Veluwe, Zuiderzeeland en Vallei & Eem zijn op het gebied van heffen en invorderen van belastingen een samenwerkingsverband aangegaan. Middels een gemeenschappelijke regeling is hiervoor Tricijn Belastingen opgericht.

Tricijn heeft in 2010 een traject ingezet om in een nieuwe gemeenschappelijke regeling samen te werken met de Gemeenschappelijke regeling Rijn Oost (Lococensus) te Zwolle. Bij het opmaken van deze begroting is nog niet te bepalen wanneer deze samenwerking feitelijk plaats zal vinden. De financiele effecten van deze samenwerking zijn daarom nog niet opgenomen in deze begroting. Wel zijn opgenomen de effecten ten aanzien van de implementatie van Tax-i. Dit geldt met name voor de lasten 2012 en verder.

Ten aanzien van het pakket TAX-i heeft Tricijn, via de waterschappen, een samenwerkingsrelatie met Het Waterschapshuis. De samenwerking is op basis van een stichting die in 2010 zal worden omgezet naar een gemeenschappelijke regeling. Het Waterschapshuis is de regie- en uitvoeringsorganisatie voor de waterschappen op het gebied van Informatie en Communicatie Technologie. Het Waterschapshuis heeft als doel het bevorderen van samenwerking op het gebied van ICT tussen de waterschappen en de andere overheden die actief zijn in de natte sector. Onder begeleiding van Het Waterschapshuis spannen de waterschappen zich gezamenlijk in om de kwaliteit van de digitale dienstverlening naar burgers en bedrijven te verbeteren. Daarnaast is het streven gericht op een aanzienlijke kostenbesparing op alle ICT-uitgaven.

5.6 Investeringen In onderstaande tabel wordt een specificatie gegeven van de investeringen 2011:

Investeringen (bedragen x € 1.000,--)

Investering 2011

1. Migratie naar Digitale aangifte 100

2. Document management system 150

3. Tax-i (Onderhanden werk, investeren per 2012) 2.800

Totaal 3.060

Hoewel de investering van TAX-i bij ingebruikname per boekjaar 2012 zal zijn, zal het overgrote deel van deze investering als uitgaven in 2011 geschieden. Het bedrag voor Tax-i is een eerste raming, mede opgenomen om de meerjarenbegroting vergelijkbaar te houden met begrotingsjaar 2011. Een definitieve begroting en projectplan van dit project volgt bij de aanlevering van een bestuursbesluit voor implementatie. Tricijn zal tot implementattie van TAX-i overgaan indien Lococensus succesvol is overgeschakeld. Indien dit niet het geval is zal Tricijn gebruik moeten blijven maken van IBS. Dit gaat gepaard met hogere kosten.

5.7 EMU-saldo Een belangrijke afspraak is dat het EMU-tekort ('overheidstekort) van een lidstaat in principe niet meer mag bedragen dan 3% van het Bruto Binnenlands Product (BBP). Waterschappen mogen in tijden van nood een maximaal tekort van 0,05% van het BBP hebben. Bij een dreigende overschrijding van het overheidstekort op landelijk niveau kan de minister van Financien beheersingsmaatregelen nemen. De minister kan eveneens een eventuele Europese boete doorberekenen aan decentrale overheden. Deze maatregelen worden vooraf in bestuurlijk overleg besproken.

Het Centraal Bureau voor de Statistiek (CBS) heeft reeds bij oprichting te kennen gegeven dat Tricijn Belastingen niet gehouden is aan EMU regels. De effecten van Tricijn Belastingen komen tot uitdrukking in de begrotingen van de deelnemers.

g #) 0 Pagina 19 van 29



• • • 1'- II c 9 ri B ELAS TIN G EN

• • • • • • • Pagina 20 van 29


Productkosten 2011 en verder Bedragen x € 1000 Algemene kosten Heffing Invordering Totalen

2011

2,633 6,337

879 9,849


• • • r I C BELAS T I NCEN

5.8 Begroting naar producten

Onderstaand treft u een specificatie aan van de gehanteerde producten bij Tricijn over het begrotingsjaar 2011 en volgende jaren. De hier gespecificeerde bedragen zijn na aftrek van opbrengsten welke aan dat product wordt toegerekend.

2012 2013 2014 2015

2,506 2,524 2,568 2,563

6,224 6,266 6,386 6,414

659 644 628 659

9,388 9,434 9,583 9,637

Zoals in bovenstaande tabel zichtbaar is zal vanaf 2012 een structurele kostendaling gerealiseerd worden, die na verloop van tijd afgevlakt wordt door de hantering van indexering, conform de doelstelling van Tricijn Belastingen. Deze verlaging wordt gedurende verdere jaren afgevlakt door de hantering van indexering voor inflatie en CAO. De personele bezetting is conform de toegestane formatie begroot. Effecten van de fusie en de vorming van een gezamenlijk bedrijfsbureau zijn niet in bovenstaand overzicht opgenomen. Een belangrijke factor in de kostendaling is de implementatie van TAX-i per 2012. Voor een meerjarenperspectief naar kostensoorten wordt u verwezen naar hoofdstuk 5.10.

De begroting van Tricijn kent geen begroting naar programma's omdat deze overeenkomen met de

producten.

0 • • • • • Pagina 21 van 29

Documentnaam: Ontwerp Begroting 2011 Definitietdoc Adrukdatum: 18-05-2010

TRICIJN ONTWERP BEGROTING 2011 tr• • • ie. Irt

BELASTINGEN

5.9 Begroting naar kosten- en opbrengstsoorten

In onderstaande tabel worden de totale exploitatiekosten en -opbrengsten van Tricijn weergegeven:

Kostensoort (x € 1000)

Omschrijving

Rekening 2009

Begroting 2010

Begroting 2010

na 2e wijziging

Begroting 2011

401 Externe rentelasten 288 0 210 160

403 Afschrijvingen van activa 270 348 343 402

410 Salarissen huidig personeel 2,621 2,786 2,726 2,724

412 Sociale premies 454 614 614 665

413 Overige personeelslasten 340 352 352 358

414 Rechtstr. uitk. huidig personeel (IZA premie) 148 0 0 0

415 Personeel van derden 0 0 77 139

421 Ov.gebruiks /verbruiksgoederen 376 392 353 355

422 Energie 55 39 35 35

423 Huren en rechtert 257 280 253 255

424 Verzekeringen 11 16 16 13

425 Belastingen 6 3 3 4

426 Onderhoud door derden 780 854 856 1,089

427 Overige diensten door derden 4,533 4,689 4,620 4,509

440 Bijdragen aan overigen/frictiekosten 0 0 0 0

451 Onvoorzien 0 195 358 210

Totaal 10,137 10,568 10,816 10,919

881 Externe Rentebaten 24 0 0 25

882 Baten ivm salarissen en sociale lasten 18 0 0 0

883 Goederen en diensten aan derden 1,195 755 1,084 1,045

884 Bijdragen van derden 9,592 9,814 9,732 9,849

Totaal 10,829 10,569 10,816 10,919

Resultaat -691 -1 0 0

Toelichting op verschillen omvangrijker als € 25.000:

Kosten soort

Omschrijving kostensoort

Verschil x € 1.000

Toelichting

401 Externe rentelasten

-50 Een daling wordt verwacht ivm daling rentepercentage en wegwerken van oude achterstand

403 Afschrijvingen + 59 Versnelde afschrijving IBS en nieuwe lasten diverse investeringen

412 Sociale lasten + 49 Stijging van 8 naar 10 %.

415 Personeel van derden

+ 61 Overheveling van dienstverlening door waterschappen

426 Onderhoud door derden

+ 233 Wordt geheel veroorzaakt door Iastenstijging IBS

427 Overige dien-sten derden

- 111 Ophoging kosten dwanginvordering buiten beheersgebied + 31 Wegvallen kosten 1 e fase fusie Lococensus -120 Verlaging inkoop dienstverlening waterschappen - 62 Indexering en div kleine posten + 40

* 0 0 0 * CJ


Pagina 22 van 29

TRICIJN ONTWERP BEGROTING 2011 t_r-

• • C

•

BEL AS TINGEN

5.10 Meerjarenperspectief 2012-2015

Met ingang van de invoering van de BBVW voor waterschappen is het wettelijk verplicht om bij de begroting een meerjarenpersectief op te nemen. Onderstaand treft u deze aan voor Tricijn Belasting voor de periode 2012-2015.

Kostensoort (x € 1000)

Omschrijving

Begroting 2011

Begroting 2012

Begroting 2013

Begroting 2014

Begroting 2015

401 Externe rentelasten 160 140 120 100 100

403 Afschrijvingen van activa 402 550 543 555 540

410 Salarissen huidig personeel 2,724 2,718 2,745 2,772 2,800

412 Sociale premies 665 665 672 679 685

413 Overige personeelslasten 358 358 360 362 364

414 Rechtstr. uitk. huidig personeel (IZA premie) 0 0 0 0 0

415 Personeel van derden 139 140 142 143 144

421 Ov.gebruiks /verbruiksgoederen 355 358 362 365 369

422 Energie 35 36 36 37 37

423 Huren en rechten 255 258 261 263 266

424 Verzekeringen 13 13 13 13 13

425 Belastingen 4 4 4 4 4

426 Onderhoud door derden 1,089 464 450 522 500

427 Overige diensten door derden 4,509 4,556 4,608 4,661 4,691

440 Bijdragen aan overigen/frictiekosten 0 0 0 0 0

451 Onvoorzien 210 210 210 210 210

Totaal 10,919 10,470 10,525 10,686 10,723

881 Externe Rentebaten 25 26 26 26 26

882 Baten ivm salarissen en sociale lasten 0 0 0 0 0

883 Goederen en diensten aan derden 1,045 1,055 1,066 1,077 1,087

884 Bijdragen van derden 9,849 9,389 9,433 9,583 9,611

Totaal 10,919 10,470 10,525 10,686 10,723

Resultaat 0 0 0 0 0

Voor de externe kosten is gerekend met 1 % inflatie. De personeelslasten zijn vanaf 2012 geindexeerd op 1 %. Zoals gesteld zijn eventuele effecten van de voorgenomen fusie met Lococensus niet in de begroting verwerkt. De personele begroting, en daarmee de ondersteuning door de waterschappen is vooralsnog ongewijzigd. Ten aanzien van TAX-i is rekening gehouden met een implementatie met ingang van 2012. Vanaf deze ingebruikname is IBS niet meer nod ig, hetgeen gepaard gaat met een omvangrijke daling in de onderhoudskosten. In 2014 worden de onderhoudskosten van TAX-i verhoogd door het waterschapshuis.

• • /&1 CE)


Pagina 23 van 29

Bijdragen Waterschappen 2011 en verder Bedragen x € 1000 Vallei en Eem Veluwe Zuiderzeeland Totalen

2011

4,029 3,085 2,735 9,849

• • •

TRICIJN ONTWERP BEGROTING 2011 1 C r11

8ELA5TINGEN

6 Bijdrage deelnemende waterschappen

De kosten verdeelsleutel over de waterschappen is: a. een gelijk bedrag per waterschap voor de algemene kosten (33%); b. een heffingscomponent die vormgegeven wordt door het aantal WOZ-objecten en -bedrijven en het aantal woonruimtes en c. een invorderingscomponent die bepaald wordt door het aantal aanslagbiljetten.

In hoofdstuk 5 is de begroting per product opgenomen.

Hantering van bovenstaande uitgangspunten op deze begrotingscijfers Ieidt tot de onderstaande deelnemerslasten.

Bijdrage Waterschappen 2011 Omschrijving

1.ANE VEL ZZL Totaal

Procentuele verdeling voor Algemene Kosten 33.33 33.33 33.33 100

Verdeling aanslagregels voor Heffing 567,940 396,803 333,131 1,297,874 Verdeling Aanslagbiljetten voor Invordering 468,416 334,643 286,327 1,089,386

Bijdragen x € 1000 Algemene kosten 878 878 878 2,633

Heffing 2,773 1,937 1,627 6,337

Invordering 378 270 231 879

Totalen Bijdragen 4,028 3,085 2,735 9,849

In percentages 41 31 28

Voor toekomstige jaren is de ontwikkeling, bij gelijkblijvende parameters, als volgt.

2012 2013 2014 2015

3,842 3,860 3,921 3,933

2,940 2,955 3,002 3,010

2,606 2,619 2,660 2,667

9,388 9,434 9,583 9,610

NB. Voor berekening van bijdragen komende jaren zijn de kengetallen van 2011 gebruikt.

Pagina 24 van 29



• • • I C j

BELASTINGEN

7 Besluit ter vaststelling

De begroting 2011 inclusief rneerjarenperspectief 2012 Um 2015 wordt vastgesteld door

Algerneen Bestuur TRICIJN 8 juli 2010

De Algemene Besturen van de deelnemende waterschappen behandelen de begroting 2011 van TRICIJN inclusief rneerjarenperspectief 2012 Urn 2015 in hun vergaderingen van

Zuiderzeeland 8 juli 2010 Veluwe 23 juni 2010 VaIIei & Eem 17 juni 2010

De deelnemers kunnen hun opmerkingen over de concept-begroting aan het Dagelijks Bestuur van TRICIJN meedelen. Het Dagelijks Bestuur van het belastingkantoor TRICIJN voegt de oprnerkingen bij de ontwerp-begroting en biedt het geheel aan het AB van het belastingkantoor TRICIJN aan.

Het Algemeen Bestuur van het Centraal Belastingkantoor TRICIJN.

• Gezien het voorstel van het Algemeen Bestuur van 26 rnei 2010 • Gezien de oprnerkingen van de AB's van de waterschappen Zuiderzeeland, Veluwe en Vallei

& Eem • Overwegende dat de Begroting 2011 inclusief meerjarenperspectief 2012 Urn 2015, na

voorafgaande kennisgeving, vanaf 17 juni 2010 gedurende 14 dagen voor een ieder ter inzage heeft gelegen

• Gelet op de artikelen 83 en 100 van de Waterschapswet

Besluit op 8 juli 2010 om

1. De begroting 2011, inclusief rneerjarenperspectief 2012 t/m 2015, vast te stellen; 2. Dagelijks Bestuur te machtigen voor het beheer van de uitgaven en inkomsten; 3. Dagelijks Bestuur te machtigen orn onvoorziene uitgaven te doen tot maximaal 2 % van de

jaarlijkse exploitatiekosten.

Mr. B.S.C. Groeneveld Drs. J.M.P. Moons

Directeur Voorzitter

Pagina 25 van 29 * ea e * e * *


("icii ri BELASTINGEN

Tricijn belastingen Westeinde 23 3844 DD Harderwijk www.tricijn.n1

TRICIJN ONTWERP BEGROTING 2011 t• • • rIc9ri

BELASTINGEN

11.2 STAAT VAN MATERELE VASTE ACTIVA

2011 Stand 31/12110 Mutaties in 2011 Stand 31/12111

Cumulatieve Cumulatieve Beek- rente totaal beh.-

Aanschaf Boek- inves. geacti- ontvange alschrij- extra bijdrage Aanschaf waarde kapitaal- prod.

Project Omschniving Inves- Product Terrn Cat Wijze ergs Afscluij- subs'. waarde telt-Igen vemtle subsidies vingen afschnjvIng van reser- prijs afschniv- subsi- lasten

code teerder expl. van vingen en dies lasten ves ingen en dies

afschr. bijdragen bijdrage

reserves reserves

(1 ) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19) (20) (21) (22) (23)

A. Werk in exploitate

Overige bedriffsmiddelen

Kantoorapparatuur/machines/auctio

Telefoon/Call centre functionaliteit

Business Objects

Migratie IBS

PC's/netwerWbackup

Ucenties ondersteuning etc.

GBAILRD

Aanpassing Kwillsysteem

Dienstauto's

Document Management System

Intwis Bas (ODB)

Migratie Digitale aangifte in 2011

Totaal ov. bechijtsmiddelen

Kantoren, dienshnoningen en confrere

Verbouwing Ind indchting

Totaal kantoren,dienstwon en centr.

Totaal werken in exploitatie

B. Onderhanden werk

Implementatie TAX-1 (gebruikname 01/01/20

TRI

TRI

TRI

TRI

TRI

TRI

TRI

TRI

TRI

TRI

TRI

TRI

TRI

2)

67(

67C

67C

671

67C

67C

672

672

671

67C

671

671

67C

• ti

■ CL.,

V.!

1".- U

., a

l,

0

3

3

0

3

3

3

3

2

3

3

3

3

Lin

Un

Un

Lin

Un

Un

Lin

Lin

Lin

Un

Lin

Lin

Lin

223,748

158,60

20,64..

538,78

230,894

99,431

8,190

3,73'

102,05

150,001

150,00-

67,12

95,21

12,38

377,15

138,531

59,662

4,91

2,231

43,17

15,00

15.001

1

'

I

156,62..

63,47

8,25'

161,63

92,35

39,77.

3,27-:

1,49

58,87-

135,00.

135,00 ,

100.0011

22,373

31,74

4,12

107,751

46,171

19,88

1.831

74,

17,001

30,00

30,000

20,00

I

53,874

74.

1

I

223,74

158,69

20,64'

538,78

230,894

99,43'

8,19

3,73

102,05

150,00

150,00

100,00

89,491

126,951

16,51

538,781

184,71

79,54 1

6,55"

3,735:

60,184

45,000

I 45,001

I 20,001

'

• 134,24

31,741

4,12

6

• 46,17

19,88

1,63

I

41,86

105,00

105,00

80,00.

22371

31,741

4,12

161,63

48,17

19,88"

1,63

1,49

17,00

30,0

30,0

20,01

• 386,08

.

'

1,686,18i 830,41 1 . 855,771 100,00% - • 331,46 54,621 . 1,786,18 1,216,49,1 • 669,68

245,48 48,883 199,58 16,36 245,48 62,26 .

183,22 16,36

245,48 45,891 • 199,58 - • • 16,36f . • 245,48 62,26 • 183,221 . 16,36

2,031,661 1,278,761 - 752,901 1,931,661 876,301 1 1,055,36 100,001 1 347,821 54,621 402,45

2,800,00- 2,800,00 3 100,000

Totaal materiele vaste active 1,931,66 876,303 • 1,055,36• 2,900,00 . • 347,82' 54,62 • 4,831,66 1,278,76 . 852,99 - 402,45

• • • • • • • Pagina 28 van 29


TRICIJN ONTWERP BEGROTING 2011 tiruCijrii • • •

BELAS1INGEN

Staat van personeelslasten X 1.000

Organisatorische Personele sterkte in FTE's Personeelslasten in Euro's

eenheid BEGROTING BEGROTING

2011 2011

Algemeen Bestuur

Dagelijks bestuur

Presentiegelden

Directie

Ondersteuning

Gegevensbeheer

Aanslagregeling

Bezwaar en Beroep

Invordering

toegestane formatie in f.t.e. in f.t.e.

formatie eigen

personee in f.t.e.

formatie tijdelijk

personeel in f.t.e.

salarissen eigen

personeel

sociale lasten eigen

personeel

overige personele

lasten eigen

personeel

salarisser tijdelijk

personee

totaal begroting

126

677

753

947

467

916

1.0

11.z-

14.0

16.0

7.0

14.8

1.0

10.7

14.0

16.0

7.0

14.5

96

446

543

689

343

607

20

109

136

168

81

151

10

60

74

90

43

81

62

77

Totaal Afdelingen 64.2 63.5 2,72L 665 356 139 3,886

Totaal I 64.4 63.i I 2,724 664 354 134 3,88E

Pagina 29 van 29 0 * * * * 0 •


Tricijn belastingen ontwerp begroting 2011 · 2013-11-27 · I n novatie Verbetering en vernieuwing...

Documents

Transcript of Tricijn belastingen ontwerp begroting 2011 · 2013-11-27 · I n novatie Verbetering en vernieuwing...