Cost ManagementCost Management

Nieuwegein, 29 mei 2008

Voor profit en non-profit een must

Inleiding

ROC Eindhoven

Pieter PouwelsDirecteur

Erik den HartogBusiness Controller CIAD

“Doe maar gewoon!”

Er was eens …Kostenbewustzijn

Probleemstelling

ProbleemstellingROC Eindhoven

• Groeidoelstelling in krimpende markt

• Afweging kosten versus kwaliteit

• Geen inzicht in kosten bij management• Geen inzicht in kosten bij management

• Onvoldoende kostenbewustzijn

• ...

• Antwoord op vragen als:

� Wat kost een student ?

� Wat kost een opleiding?

DoelstellingROC Eindhoven

• Afgeleide vragen:

� Is CGO duurder?

� Inzicht in kosten versus baten?

� Welke draaiknoppen?

Spreken we dezelfde taal?

Aanpak

Wat is kostenmanagement?

Conceptueel

Instrumenteel Houding

Kwalificatieproces

ROC Eindhoven

Leerling 1

Intake

E.V.C. Klassikaal BPV Zelf Samen

Eind-kwalificatie

Leerling 2

E.V.C. Klassikaal BPV Zelf Samen

• Analyseer onderwijsprogramma

• Bereken kosten per onderwijsactiviteit

� personele kosten en

� andere kenmerken (indirecte kosten ed)

StappenROC Eindhoven

� andere kenmerken (indirecte kosten ed)

• Bereken verwachte baten per student

• Vergelijk werkelijke inzet personeel met plannen

• Benchmarking (scholen en opleidingen)

AanpakROC Eindhoven

Kostprijs per student of opleiding

Activiteiten x docent- of contacturen x tarief

Baten per student of opleiding

Verblijfsbekostiging + diplomabekostiging

Rendement per student of opleiding

Hoe kom ik van A naar Ben wat zijn de valkuilen?

Resultaten

Gemiddeld aantal contacturen

gemiddeld aantal contacturen

600

800

BOL BBL

0

200

400

W&M Horeca SVZ B&B FD UV

gemiddeld aantal studenten per O(O)P contactuur

25

30

BOL BBL

Gemiddeld aantal studentenper contactuur

0

5

10

15

20

W&M Horeca SVZ B&B FD UV

Toegevoegde waarde

� Bewustere inzet van middelen

� Beter keuzes maken

� Input voor discussie intern en CvB� Input voor discussie intern en CvB

� Ook naar de toekomst kijken:

−Scenario’s

−Budgettering

Tot slot

Aanpak

Salariskosten

Huisvestingskosten

Overheadkosten

Handlingkosten

ICTkosten

Cost pools

Kostendragers

Lesuren Pallets in

Order YOrder XCursus 2Cursus 1

Pallets outM2

Drivers

Activity Based Costing

Verschillen en overeenkomsten?