13januari/februari 2010 AccOuNtANt Adviseur

ict

Het werkproces van een accountants-kantoor is het uitgangspunt in dit artikel. Dat werkproces start bij de

financiële administratie. De administratie vormt de bron voor het samenstel- en aangifteproces. Om maximaal profijt te trekken uit XBRL zal in de bron de koppe-ling gelegd moeten worden naar de taxo-nomie. In het proces van samenstellen van fiscale aangiftes kan de gebruiker vervol-gens verder werken op basis van deze in de financiële administratie aangelegde XBRL-koppelingen. Echter, niet alle admi-nistraties worden door het accountants-kantoor zelf verwerkt. Uw cliënten voeren ook administraties in eigen beheer. Deze administraties zijn ‘onbereikbaar’ voor de accountant als cliënten ze op hun eigen locatie voeren. Een online administratie is dan een stuk gemakkelijker: accountant en cliënt werken dan samen in een admi-nistratie.

Niet-fiNANciële GeGeveNs In de financi-ele administratie vindt alleen vastlegging plaats van financiële gegevens. Maar ook niet-financiële gegevens zijn van belang voor het aanleveren van het fiscaal jaar-rapport (kredietrapportage banken) en de verkorte winstaangifte VPB (vWIA VPB of vVPB). De softwareleveranciers van vooral internetportalen bieden de mogelijkheid om de vVPB via de portal aan te maken en te versturen naar de

overheid. Ook willen ze een rol van bete-kenis spelen voor het aanmaken en aan-leveren van kredietrapportage.

pOrtAls ZijN ONMisbAAr Portals zullen zeker een rol spelen in het proces van aan-leveren van XBRL-informatie aan overheid en banken. Via een portal zullen accoun-tantskantoren de informatie afleveren bij de verschillende ‘elektronische postkanto-ren’. Ook zal deze informatie een digitaal akkoord krijgen van uw cliënten. Een mechanisme dat we nu ook al kennen bij het accorderen van fiscale aangiftes. Ik vraag mij wel af of een portal de meest voor de hand liggende plaats is om een vVPB of kredietrapportages aan te maken. ceNtrAle rOl sAMeNstelsOftWAre Bij de huidige aanlevering van informatie aan banken speelt software voor het samenstelproces een belangrijke rol. Het gaat daarbij niet alleen om het maken van een jaarrapport en publicatiestukken maar ook om de hulpmiddelen daarom-heen: dossiervorming, werkprogramma’s, cijferanalyses, en dergelijke. Het samen-stelproces zal in basis niet anders verlo-pen als we in 2010 starten met het aanleveren van XBRL-rapportages in het kader van het SBR-programma. Daarom zal de huidige samenstelsoftware voorlo-pig een centrale rol blijven spelen bij het aanleveren van digitale informatie aan

overheid en banken. Voorwaarde is wel dat die softwareleveranciers de slag maken naar het vastleggen en genereren van die XBRL-informatie. Het aanmaken van de jaarrekening en publicatiestukken mag dan niet al te veel problemen opleve-ren. Ook lenen de huidige toepassingen zich uitstekend voor het vastleggen van allerlei niet-financiële data zoals algeme-ne gegevens van de onderneming, bestuur-ders en commissarissen.

AANMAKeN vvpb Blijft de vraag over: Hoe maak je een vVPB aan? Er is nog nauwelijks fiscale aangiftesoftware die een vVPB kan aanmaken. Dan toch maar in de portal? Dat kan, maar er is ook wat te zeggen voor het aanmaken van vVPB in de samenstelsoftware. Immers, de vVPB is niet anders dan een ‘vragenlijst’ en vragenlijsten in de vorm van werkpro-gramma’s passen de leveranciers al lan-ger toe in de software. Ook zult u in een vVPB bij een deel van de vragen cijfers invullen. Cijfers die al beschikbaar zijn in de samenstelsoftware en dus automa-tisch overgenomen kunnen worden. Met één softwaretoepassing ondersteunt u zo het samenstel- en aangifteproces.

Arjan Gelderblom (a.gelderblom@fullfi-nance.nl) is consultant bij Full•Finance Consultants te Apeldoorn (www.fullfinance.nl).

Standard Business Reporting (SBR):

centrale rol samenstelsoftwareDe laatste maanden is er veel gezegd en geschreven over het SBR-programma en de toepassing van XBRL daarbij.

Vooral insiders begrepen al eerder dat het nu echt gaat gebeuren, maar het lijkt erop dat een persbericht van de

Rabobank een soort collectief bewustzijn wakker maakte. Dat betekent niet dat nu alle onduidelijkheden en vragen

zijn opgelost. Een belangrijke nog openstaande vraag is welke softwaretoepassing een centrale rol zal krijgen bij

het aanleveren van informatie (XBRL) aan overheid en banken.

arJan gelDerblom