© Foto https://beeldbank.rws.nl, Rijkswaterstaat

Het volgen van de juiste taxonomie blijkt in de praktijk niet altijd een kwestie van

omschakelen. Standard Business Reporting (SBR) heeft de manier van rapporteren

veranderd, maar wat betekent dit voor u? In dit document krijgt u meer inzicht in de

wereld van SBR en de gevolgen voor u als gebruiker van CaseWare Financials.

SBR PUBLICATIESTUKKEN KVK VOOR MICRO EN KLEINE RECHTSPERSONEN

Hulp bij het volgen van de juiste taxonomie

De aanlevering van publicatiestukken bij de KvK is voor

micro en kleine rechtspersonen over het boekjaar 2016

verplicht. Middelgrote en grote rechtspersonen volgen

later.

Het doel van deze ontwikkeling is dat het eenvoudiger

wordt voor ondernemers en de uitvragende partijen om

informatie te delen. Veelal speelt de intermediair hierin

een belangrijke rol waarbij aanpassingen in processen

en software hand in hand gaan. Met het aanleveren met

behulp van SBR wordt veel handmatig werk voorkomen,

zowel bij de aanleverende partij als bij uitvragende

instanties en voorkomt het ook de kans op fouten.

Ondernemer, intermediair en gebruiker van de rappor-

tage kijken altijd naar dezelfde informatie.

TaxonomieënOm de jaarrekening te deponeren bij de uitvragende

instanties middels SBR is het van belang de juiste taxo-

nomie te volgen. Er zijn twee taxonomieën. De eerste

is de Nederlands Taxonomie (NT) welke gebruikt wordt

door overheidsinstanties zoals KvK, Belastingdienst

en CBS. Het inzenden van een SBR-bericht naar deze

instanties gebeurt via de zogenaamde DigiPoort. De

tweede taxonomie is de Bankentaxonomie (BT) welke

gebruikt wordt door de drie banken, Rabobank, ING

en ABN Amro. Het inzenden van een SBR-bericht naar

deze banken gebeurd via de BIV (Bancaire Infrastructu-

rele Voorzieningen).

Per jaar komt er een nieuwe taxonomie uit die verplicht

is voor een bepaald boekjaar. De huidige NT11 en BT11

zijn verplicht voor boekjaar 2016 en sluiten aan met

de voor dat boekjaar geldende wet- en regelgeving. De

taxonomie wordt gebouwd door Logius in opdracht van

de uitvragende partijen en is nog volop in ontwikkeling.

Entrypoints

Een taxonomie bestaat uit entrypoints. Een entrypoint is

bijvoorbeeld de inrichtingsjaarrekening klein of kredietrap-

portage natuurlijk persoon. Door het kiezen van het juiste

entrypoint komt de juiste SBR-rapportage tot stand.

ElementenEen entrypoint bestaat uit elementen. Er zijn verplichte

en niet-verplichte elementen. Daarnaast moeten ele-

menten voldoen aan de daaraan gestelde regels die

worden ingebouwd. Bijvoorbeeld of een element een

datumveld of tekstveld is.

Naast technische verschillen in de beide taxonomieën

zijn er ook inhoudelijke verschillen tussen beide. Een

publicatiejaarrekening voor een micro of kleine rechts-

persoon bevat minder elementen dan een kredietrap-

portage voor de banken.

De gevolgen van SBRZeer belangrijk bij SBR-rapportage is de betrouwbaar-

heid van data en consistentie van rapportage.

SBR is inmiddels de standaard voor het aanleveren van financiële verantwoordingsin-

formatie aan de drie grote banken en de Kamer van Koophandel. De Belastingdienst

maakt hier al enkele jaren gebruik van voor diverse aangiftestromen.

Hoe kan de accountant er zeker van zijn dat de juiste

informatie in de betreffende SBR-rapportage is opgeno-

men?

Eén van de consequenties van SBR-rapportage in Ne-

derland is dat per boekjaar een verplichte taxonomie

wordt uitgebracht. Voor boekjaar 2015 geldt NT10, voor

boekjaar 2016 geldt NT11. De indeling van de taxono-

mie is niet vast en aanwezige posten en onderdelen

kunnen veranderen per jaar.

De accountant wordt hierdoor “gedwongen” vooraf te

bepalen welke SBR-rapportage(s) ingediend moet(en)

worden. Daarmee kan worden gewaarborgd dat tijdens

het uitvoeren van de opdracht de (verplichte) elemen-

ten op de juiste wijze gevuld worden.

Gevolgen voor FinancialsDe keuze voor de aan te leveren SBR-rapportage heeft

belangrijke gevolgen voor de werkwijze in CaseWare

Financials. In het verleden, tot en met Financials 2015,

was de werkwijze dat de opbouw van de jaarrekening

in Financials vast was, per kantoor instelbaar en dat de

taxonomie hieraan werd gekoppeld. Echter, het grote

aantal verschillende entrypoints en de wijziging per jaar

van de taxonomie maakt deze wijze van werken niet

meer wenselijk.

Vandaar dat in Financials 2016 is gekozen voor een an-

dere opbouw, namelijk een opbouw van de volledige

jaarrekening volgens de entrypoints die op de organi-

satie van toepassing zijn. Op dit moment geldt dit alleen

nog voor de waarderingsgrondslagen. Het komend jaar

zullen meer onderdelen op deze manier gaan werken.

Hierbij kan men in willekeurige volgorde denken aan: di-

rectieverslag, niet in de balans opgenomen rechten en

verplichtingen, overige gegevens en overige informatie.

Alleen op deze wijze kunnen wij er samen met de ge-

bruiker voor zorgen dat de rapportage betrouwbaar en

consistent is. Alle elementen zijn dan gevuld en de pu-

blicatie sluit dan aan bij de inrichtingsjaarrekening.

Omissies Eén van de consequenties van bovenstaande werkwijze

is dat eventuele omissies in de taxonomie ook zichtbaar

worden in de inrichtingsjaarrekening (op dit moment bij

de grondslagen). Dit heeft voornamelijk te maken met de

presentatie van de jaarrekening in CaseWare Financials.

CaseWare zal functionaliteiten toevoegen om omissies

uit de taxonomie te ondervangen en visuele wensen ten

aanzien van de lay-out te ondersteunen. Uitgangspunt

hierbij is aan te blijven sluiten bij de taxonomie.

Automatische keuze voor taxonomieWij helpen u bij het volgen van de juiste taxonomie. Op

basis van de startdatum van het boekjaar wordt auto-

matisch de juiste taxonomie en de daarbij behorende

elementen geselecteerd. Als deze ligt op of na 1 janu-

ari 2016, dan worden de juiste elementen voor 2016

van bijvoorbeeld de waarderingsgrondslagen gebruikt

(NT11). Als deze ligt vóór 1 januari 2016 start, maar na 1

januari 2015, dan wordt gebruik gemaakt van de 2015

grondslagen (NT10).

Met andere woorden: uw Financials jaarrekening kan

per jaar verschillen, afhankelijk van de van toepassing

zijnde en gekozen taxonomie.

CaseWare NederlandCaseWare Nederland B.V. is leidend op het gebied van hoogwaardige softwareoplossingen voor accountancy.

Daarnaast bedienen wij ook meer en meer organisaties uit het bedrijfsleven.

Wij geloven dat in deze tijd, waarin steeds meer (big) data beschikbaar is, het noodzakelijk is dat deze data betrouw-

baar en van een constante hoge kwaliteit is. Met onze klanten en software willen wij een bijdrage leveren aan het

verhogen van de kwaliteit en betrouwbaarheid van economische informatie in Nederland. 

Telefoonnummer Support 055 368 10 60Telefoonnummer Algemeen 055 368 10 50

Amersfoortseweg 15F, Postbus 2112, EM Apeldoorn

CaseWare Nederland bv

www.caseware.nl