KLAAR VOOR 2012 – Alle 2012-wijzigingen voor HR op een rij

Met o.a. wijzigingen in de loonheffing, invoering vitaliteitssparen, nieuwe vakantiewetgeving en wijzigingen in de werkkostenregeling.

HRPRAKTIJK.NL – KLAAR VOOR 2012 2

Inhoudsopgave

1. Inleiding ............................................................................................................................6

2. Belangrijke wijzigingen in 2012 ........................................................................................7

2.1 Vitaliteitspakket: werkbonus, spaarloon en levensloop ..............................................7

2.2 Sectorpremie telt mee voor verrekenen van premiekortingen ...................................9

2.3 Werkgeversbijdrage kinderopvang .............................................................................9

2.4 Nieuwe vakantiewetgeving ...................................................................................... 10

2.5 Inspectie SZW ......................................................................................................... 10

2.7 Stijging en daling in nettoloon ................................................................................. 11

2.8 Premie Zorgverzekeringswet (ZVW) daalt; nominale premie stijgt ......................... 12

2.9 Beleidsregels arbeidsomstandigheden ................................................................... 13

2.10 Aangescherpte 30% regeling (extra territoriale kosten) ........................................ 13

2.11 Nieuwe renteregeling per 2013: belastingrente .................................................... 14

2.12 Personeelslening ................................................................................................... 17

2.13 Sociale verzekeringen ........................................................................................... 18

2.14 Bijstandsuitkeringen .............................................................................................. 19

2.15 Verruiming vrijwilligersregeling .............................................................................. 19

2.16 Periodieke mededeling loonheffingen afgeschaft ................................................. 19

2.17 Meldingsplicht WMCO uitgebreid .......................................................................... 20

2.18 Zwangerschapsverklaring afgeschaft.................................................................... 21

2.19 Gesloten grens voor Roemenen en Bulgaren ....................................................... 22

2.20 Jaarloonuitvraag .................................................................................................... 22

2.21 Registratieplicht uitzendbureaus vertraagd ........................................................... 22

2.22 Het Nieuwe Werken (HNW) .................................................................................. 23

2.23 Nieuwe normbedragen voor maaltijd op het werk ................................................. 24

2.24 Verklaring omtrent het gedrag (VOG) ................................................................... 24

3. Wijzigingen in de werkkostenregeling ........................................................................... 25

3.1 De werkplek ............................................................................................................. 25

3.2 De thuiswerkplek ..................................................................................................... 25

3.3 Computers ............................................................................................................... 25

3.4 Telefoons en andere communicatiemiddelen ......................................................... 26

HRPRAKTIJK.NL – KLAAR VOOR 2012 3

3.5 Consumpties ........................................................................................................... 27

3.6. Kleine geschenken ................................................................................................. 27

4. Wijzigingen motorvoertuigen/vervoer ............................................................................ 28

4.1. Auto van de zaak .................................................................................................... 28

4.2. Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto .................................................. 30

4.3 Btw-correctie (bestel)auto van de zaak ................................................................... 31

4.4 Nieuwe werkwijze BPM aangiften importauto’s ...................................................... 33

4.5 Verbreding inzet automatische nummerplaatherkenning........................................ 33

5. Subsidies ....................................................................................................................... 34

5.1 Research & Development aftrek (RDA) .................................................................. 34

5.2 S&O-afdrachtverminderingen .................................................................................. 35

5.3 Afdrachtvermindering onderwijs .............................................................................. 35

5.4 RAAK: ook in 2012 .................................................................................................. 36

5.5 Willekeurige afschrijving milieu-bedrijfsmiddelen (Vamil) ....................................... 37

5.6 Milieu Investeringsaftrek (MIA) en Energie Investeringsaftrek (EIA) ...................... 38

5.7 Kleinschaligheidsinvesteringaftrek (KIA) ................................................................. 39

6. Afgeschafte subsidies en premiekortingen .................................................................... 40

6.1 Loonkostensubsidie................................................................................................. 40

6.2 Premievrijstelling jonge werknemers ....................................................................... 40

7. Ondernemers in de vennootschapsbelasting ................................................................ 41

7.1 Aanpak fiscale overnameconstructies ..................................................................... 41

7.2 Oprichten bv eenvoudiger ....................................................................................... 42

7.3 Hoger gebruikelijk loon ............................................................................................ 42

7.4. Vennootschapsbelasting ........................................................................................ 43

8. Eenmanszaak en vof ..................................................................................................... 44

8.1 Wijziging zelfstandigenaftrek ................................................................................... 44

8.2 Forse aanpak oudedagsvoorziening voor IB-ondernemers .................................... 44

8.3 Fiscaal gunstig overstappen naar bv ...................................................................... 44

8.4 Uitbreiding vrijwillige voorzetting pensioenregeling ................................................ 45

8.5 Verkenning IB-box ................................................................................................... 45

8.6 Meewerkaftrek ......................................................................................................... 45

HRPRAKTIJK.NL – KLAAR VOOR 2012 4

8.7 Extra lijfrentepremieaftrek bij stakende ondernemers ............................................. 45

8.8 Wet personenvennootschap ................................................................................... 45

9. Vpb-ondernemer en IB-ondernemer.............................................................................. 46

9.1 Verandering betalingstermijn .................................................................................. 46

9.2 Renteregeling .......................................................................................................... 46

9.3 Minder belastingen .................................................................................................. 47

9.4 Definitief einde papieren aangifte ............................................................................ 47

9.5 Afschaffing heffing KvK ........................................................................................... 47

10. Geefwet ....................................................................................................................... 49

10.1 Giftenaftrek ............................................................................................................ 49

11. Overig .......................................................................................................................... 50

11.1 Rekenvoorschriften geautomatiseerde loonadministratie januari 2012 ................ 50

11.2 Herleidingsregels Loonbelasting/premie volksverzekeringen 2012 ...................... 50

11.3 Premiepercentages en risicocijfers eigenrisicodragers Ziektewet 2012 ............... 50

11.4. Tabellen Loonbelasting en Premie Volksverzekeringen 2012 ............................. 50

11.5 Nieuwe Code E-mail.............................................................................................. 52

11.6 Wijziging Wet op de medische keuringen ............................................................. 52

11.7 Implementatie richtlijn factureringsregels per 2013 .............................................. 53

Bijlagen

Bijlage I: Premie sectorfonds 2012, inclusief uniforme opslag 0,50% voor bijdrage kinderopvang

Bijlage II: Wettelijk minimum loon per januari 2012

Bijlage III: Premiepercentages werkgevers en werknemers 2012

Bijlage IV: Heffingskortingen 2012

Bijlage V: Reisaftrek openbaar vervoer

Bijlage VI: Belastingtarieven en schijven inkomstenbelasting en loonbelasting 2012

Bijlage VII: Sociale verzekeringen 2012

Bijlage VIII: Verpakkingenbelasting

Bijlage IX: Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek

Bijlag X: Meewerkaftrek

Bijlage XI: Extra lijfrentepremieaftrek bij stakende ondernemers

HRPRAKTIJK.NL – KLAAR VOOR 2012 5

Modellen

Model I: Standaard model Rittenadministratie

Model II: Model Aanvulling op de arbeidsovereenkomst inzake verbod op privégebruik van de ter beschikking gestelde bestelauto

Model III: Stageovereenkomst

Model IV: Model Beroepspraktijkovereenkomst beroepsbegeleidende leerweg (BOL)

Model V: Model vrijwilligersovereenkomst

Bijlage VI: Model leningovereenkomst

HRPRAKTIJK.NL – KLAAR VOOR 2012 6

1. Inleiding

In dit rapport vindt u alle regels op een rij voor 2012. U vindt hier alle wijzigingen in de loonheffing, invoering vitaliteitssparen, nieuwe vakantiewetgeving en wijzigingen in de werkkostenregeling.

HRPRAKTIJK.NL – KLAAR VOOR 2012 7

2. Belangrijke wijzigingen in 2012

· 2.1 Vitaliteitspakket: werkbonus, spaarloon en levensloop

Het vitaliteitspakket is nieuw en wordt in 2012 en 2013 stapsgewijs ingevoerd. De regeling leidt tot vereenvoudiging van het fiscale stelsel: vier regelingen zijn/worden afgeschaft:

· Arbeidskorting voor ouderen (2012).

· Doorwerkbonus (2013).

· Spaarloonregeling (2012).

· Levensloopregeling (2012).

Daarvoor op de plaats komt:

· Werkbonus voor 61-plussers (2013).

· Vitaliteitssparen (2013).

· Extra stimulering scholing (2013).

2.1.2 Werkbonus voor 61-plussers

Er zijn twee fiscale regelingen die ouderen stimuleren te (blijven) werken:

· de arbeidskorting, voor personen ouder dan 58 jaar (via de loon-/ of inkomstenbelasting); en

· de doorwerkbonus (via de inkomstenbelasting) voor personen, die 62 jaar of ouder zijn.

Beide regelingen zijn leeftijdsafhankelijk en kennen een fiscaal voordeel dat groter wordt naarmate het inkomen stijgt.

Deze regelingen worden afgeschaft. Daarvoor in de plaats komt er in 2013 één werkbonus. De werkbonus bedraagt € 2.350 per jaar en is gericht op werkende 61-plussers.

Let op

U moet in 2013 de werkbonus verwerken op het loonstrookje, zodat het meteen zichtbaar is voor de werknemer.

2.1.3 Afschaffing spaarloon

De spaarloonregeling is per 1 januari 2012 afgeschaft. Dit betekent dat uw werknemers dan geen geld meer kunnen inleggen op de spaarloonregeling. Er is wel voorzien in een overgangsregeling. Die houdt in dat uw werknemers in 2012 de mogelijkheid hebben hun gehele spaarsaldo zonder belastingheffing op te nemen.