FISCALE ACTUALITEITEN VOOR DE DGA

26 november 2013

Dividend of juist niet?

Dividend tegen 22 % IB- alleen in 2014

- maximum € 250.000

- dubbel voor partners

- niet altijd voordelig in verband met box 3

Stel dividend € 100.000

Netto box 3 € 78.000

Rente 1,5% € 1.170

IB 1,2% € 936

Netto € 234

In de B.V. € 100.000

Rente 1,5% € 1.500

Vpb 20% € 300

IB 25% € 300

Netto € 900

Boxhoppen box 2 naar 3

Sparen in box 3Spaarsaldo € 100.000

Rente 1,5% € 1.500

IB 1,2% € 1.200

Netto € 300

Belastingdruk 80%!

Sparen in box 2Spaarsaldo € 100.000

Rente 1,5% € 1.500

Vpb 20% € 300

IB 25% € 300

Netto € 900

Belastingdruk 40%

VBI belastingdruk 25%

BV lening Eigen woning

Lenen van de eigen B.V. voor aflossing hypotheek bank

Let op: nieuwe leningen (niet bankleningen) melden bij belastingdienst

Verlaging bij aftrek rente in 52 % schijf met 0,5 % per jaar tot 38 %

Optimalisatie fiscale positie box 1!

Woning + schenkenSchenken € 100.000 belastingvrij voor woning

- schenkingen 29 oktober 2013 tm 31 december 2014

Wetsvoorstel verlenging tot 31 december 2015

- gebruik voor aankoop woning/aflossen eigen woning schuld/verbouwing eigen woning

- schenkingen van een ieder (niet alleen ouder-kind)

- partners worden als 1 gezien voor de schenkingen

- ook voor ouders aan kinderen en kleinkinderen voor beperking vermogen ivm eigen bijdrage AWBZ

Fiscus is geen bank meer!

Rente InkomstenbelastingVanaf 1 april 2014:

- wettelijke rente niet-handelstransacties (thans 3 %)

- minimaal 4 %

Rente VennootschapsbelastingVanaf 1 april 2014:

- wettelijke rente handelstransactie (thans 8,5 %)

- minimaal 8 %

LET OP! Opzettelijk onjuiste schatting wordt strafbaar!

LET OP! GELDT NIET VOOR TERUG TE ONTVANGEN BELASTING!

Bedrijfsopvolging belastingvrij

Bedrijfsopvolgingsfaciliteit niet discriminerend volgens Hoge Raad– Volledige vrijstelling voor € 1.000.000– Over restant een vrijstelling van 83 %– Alleen voor ondernemingsvermogen– BV structuren bouwen gericht op gunstige overgang erfbelasting

Korting van de Fiscus

20% vrijstelling voorAfkoop levenslooptegoed in 2013Afkoop mogelijk oude stamrechten in 2014- bij volledige afkoop stamrecht- stamrecht gestort voor 15 november jl.- let op! Niet altijd voordelig i.v.m. tarieven

Zonnepanelen van de BV

Aanschaf door B.V.- btw terug via de B.V. ook indien ze op privéwoning van DGA of kinderen liggen. - 5 jaar lease van de B.V. waardoor energievoordeel onbelast prive.- btw op leasetermijn terugvragen minus

klein deel prive gebruik.- energie-investeringsaftrek 41,5%.

Optimaliseren investeringen

Investeringsaftrek tot ca. € 55.000 28%

Energiezuinig (o.a. LED-Zonnepalen-Auto) 41,5%

Milieuvriendelijk (o.a. Elektrische auto) 36%

Versnelde afschrijving investering 2013

Beperkingen 2014:– Geen kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 14% auto's– Hogere bijtelling– Vermoedelijke aanscherping milieu-investeringsaftrek

Maximale aftrek voor autoVoorbeeldberekening aanschaf elektrische auto nog in 2013:

Aanschaf Mitsubishi Outlander Plug in Hybrid:Aanschafwaarde incl. btw: € 43.490btw € 7.547 belastingaftrek investeringsregelingen € 5.750belastingaftrek versnelde afschrijving € 6.740 Netto kosten in eerste jaar: € 23.453

KIA 28 % - 10.064MIA 36 % - 12.939

23.003 x 25% = 5.750

Groot onderhoud voor de BV

Waarom zit u in de BV?

Belastingvoordeel niet optimaal dan terug

naar de eenmanszaak-vof

Risisobeperking maar wel met spelregels– Handelt u conform de statuten– Rechtshandelingen vastgelegd en onderbouwd– Vaste activa afsplitsen risico

Zijn er nog vragen?