Plan de redresare firma GastroZuh

7/25/2019 Plan de redresare firma GastroZuh

1/18

Universitatea de Vest, Timi oara

Facultatea de Economie i Administrare a Afacerilor

Specializarea Management Antreprenorial

Plan de redresare financiara

SC GASTROZUH SRL

Student: Colcel Emilia

1


2/18

Plan de reorganizare

Cuprins

! Principiile planului!

"! Pre#entare $eneral a companiei!

Scurt istoric! %esfasurarea acti&itatii Conducerea actuala a societatii Specificul acti&itatii societatii Anali#a e&olutiei societatii pe perioada celor trei ani de dinaintea desc'iderii procedurii

insol&entei

(!E&olutia societatii de)itoare

*!Cate$oriile de creante:

Cate$oriile de creante Tratamentul cate$oriilor de creante

+!Cau#ele insol&entei

,!A&anta-ele reor$ani#arii comparati& cu falimentul

Efectele asupra$radului de acoperire al creantelor Efecte economico.sociale Efecte asupra )u$etului consolidat al statului

/!%urata planului

0!Cererea pietei fata de oferta societatii

1!2asuri concordante cu ordinea pu)lica

3!2asuri adec&ate pentru punerea in aplicare a planului

!Pro$ramul de plata al creantelor

"!Conclu#ii

1. P!"#!P!!$E P$A"U$U! %E E&'A"!(AE

2


3/18

Pre#entul plan are ca scop fundamental reor$ani#area -udiciara a societatii SC GASTROZUH

SRL 4principiile care stau la )a#a 5ntocmirii fiind urmatoarele:

Continuarea acti&it6ii societ6ii de)itoare! Ac'itarea a crean6elor acumulate de ctre societate! Respectarea le$ii 7i a normelor de ordine pu)lic!

Con6inutul pre#entului plan atin$e principalele cerin6e ale Sec6iunilor + si , din le$ea

0+8"33, !

Conform Art! 3 la data sta)ilita4 un plan &a fi confirmat de ctre -udectorul.sindic4 daca

sunt 5ntrunite cumulati& urmtoarele condi6ii:

cel putin -umatate plus una dintre cate$oriile de creante mentionate in pro$ramul de plati4dintre cele mentionate la art! 33 alin! 9(4 accepta sau sunt socotite ca accepta planul4 cu

conditia ca minimum una dintre cate$oriile defa&ori#ate sa accepte planul; in ca#ul in care sunt doar doua cate$orii4 planul se considera acceptat in ca#ul in care

cate$oria cu &aloarea totala cea mai mare a creantelor a acceptat planul; fiecare cate$orie defa&ori#ata de creante care a respins planul &a fi supusa unui tratament

corect si ec'ita)il prin plan!

Planul de reor$ani#are este completat de catre de)itor su) coordonarea administratorului

-udiciar in temeiul si cu respectarea art! 1* alin 9 lit! ) din le$ea 0+8"33,! nd o situa6ie de restituire a o)li$a6iilor fa6 de creditori4 5ntr.un cuantum net superior cu

cel la care s.ar fi 5ndestulat ace7tia 5n ca#ul 5n care s.ar fi ini6iat procedura de faliment!

). PE(E"TAEA 'E"EA$A A #&MPA"!E!

3


4/18

Scurt istoric!

Societatea in insol&enta a fost infiin6at in anul "3304 atri)uindu.se codul unic de

inre$istrare "*(10"* si numar de ordine in Re$istrul Comer6ului ?3+8"0*8"330! Sediul social

a fost declarat in 2unicipiul Salonta4 P.ta %emocratiei nr!14 -udetul @i'or! Societatea nu

fi$urea# cu sedii secundare sau puncte de lucru!

Capitalul social su)cris si &arsat este de "33 lei! O)iectul principal de acti&itate este

RestauranteB4cod CAE +,3!

SC GASTROZUH SRL este o societate cu capital inte$ral pri&at4 fara participare straina

la capital4 a&>nd asociat unic pe d.na Costea Elena Dlorentina!

SC GASTROZUH SRL Societatea de)itoare a fost condusa de catre d.na Costea Elena

Dlorentina in calitate de asociat unic si administrator!

%esfasurarea acti&ita6ii societ6ii :

Principalul o)iect de acti&itate al societ6ii pe care il desfasoara este cel de

44RestauranteBacti&itatea desfasurandu.se intr.un local situat in localitatea Salonta cunoscut su)

numele de 44Ro) RoB 2usic Pu) 5n care e=ist un mediu placut4 prietenos4 societatea de)itoare4

oferind prin personalul profesionist4 ser&icii de calitate!

Este un loc unde intotdeauna se poate s ser&i micul de-un4 pran#ul sau cina4 specialitati

de cafea4 racoritoare4 )auturi si di&erse cocFtail.uri! Restaurantul or$ani#ea# e&enimente4 mesefesti&e4 dineuri la cel mai )un raport pre6.calitate4 fiind un punct de referin6 in localitatea

Salonta4 pe domeniul $astronomic!

Restaurantul pre#int ser&iciile unui local select 4 ce re6ine o $am lar$a de clienti!4

promptitudinea si aten6ia pentru fiecare client caracteri#and acest local!

4


5/18

Conducerea actual a societ6ii si situatia salariatilor:

nd atri)utiile

pre&a#ute de le$ea 0+8"33, pri&ind functia de administrator special!

La momentul de fa6 societatea isi desfasoara acti&itatea cu un numr de / de an$a-a6i!

Specificul acti&it6ii societatii de)itoare:

n cele de mai -os e=punem 5n sinte# acti&itatea societatii GASTROZUH SRLpre#ent>nd cele mai importante ser&icii pe care le oferim !

Societatea este a=ata in principal pe or$ani#area de e&enimente ca: 44 nunti4 )ote#uri 4

mese comune 44 detine locatie proprie pentru desfasurarea acti&itatii4 personal speciali#at pentru

reali#area acti&itatii de desfacere a produselor de )ar4 )ucatarie si caterin$!

5


6/18

Comert cu amanuntul:

Societatea mai desfa7oar 7i acti&itatea de comerciali#are a produselor alimentare

specifice )arurilor!

Anali#a e&olutiei societatii pe perioada celor trei ani de dinaintea desc'iderii procedurii

9"33."3"

Anali#a e&olutiei contului de profit si pierdere

Contul de profit si pierdere este un document conta)il care sinteti#ea# flu=urile

economice4 respecti& &eniturile si c'eltuielile perioadei de $estiune si e=plic modul de

constituire a re#ultatului4 astfel4 permite desprinderea unor conclu#ii le$ate de performantele

acti&it6ii intreprinderii!

Cifra de afaceri inre$istrata de societatea de)itoare este reali#ata din:

.&enituri din ser&iciile prestate 5n restaurant;

.&enituri din &>n#area mrfurilor!

6


7/18

Ponderea 5n &eniturile reali#ate4 o repre#int &eniturile o)6inute din prestrile de ser&icii

tip restaurant 7i pre#int o e&olu6ie descendenta pe parcursul perioadei anali#ate astfel c4 in anul

"33 acestea erau 5n &aloare de (*"!"( lei4 in anul "3 &aloarea era de ""/!+(0 lei 7i in anul

"3" &aloarea era de "31!1* lei!

eniturile din &an#area marfurilor inre$istrea#a o e&olutie descresctoare de la un an la

altul in perioada celor trei ani anali#ati4 in "33 au fost 5nre$istrate &enituri 5n &aloare de

/(!+(/ lei4 in "3 &aloarea de (+!//+ lei4 iar 5n anul "3" &aloarea de 3,!""3 lei! %rept

consecin6 cifra de afaceri urmea# un trend descendent pe parcursul perioadei anali#ate!

eniturile din e=ploatare inre$istrate de societatea de)itoare pe parcursul perioadei

anali#ate cuprind pe l>n$ &eniturile detaliate mai sus 7i alte &enituri din e=ploatare4 sc#>nd de

la (+ lei 5n anul "3 la +" lei 5n anul "3"!

C'eltuielile de e=ploatare repre#int totalul c'eltuielilor $enerate de desf7urareaacti&itatii societatii de)itoare! Acestea urmea#a o e&olutie asemntoare &eniturilor din

e=ploatare4 urmand ca 7i acestea4 o traiectorie descrescatoare pe tot parcursul perioadei anali#ate!

Structural c'eltuielile de e=ploatare $enerate de desfasurarea acti&itatii sunt formate din:

. c'eltuieli cu materii prime si materiale consuma)ile;

. c'eltuieli cu marfurile;

. alte c'eltueli materiale repre#entate de c'eltuieli pri&ind materialele de natura o)iectelor de

in&entar4 c'eltuieli pri&ind materialele nestocate;. c'eltuieli $enerate de inre$istrarea utilitatilor 9ener$ia si apa ;

. c'eltuieli cu personalul repre#antate cu c'eltuieli cu salariile si indemni#atiile personalului

an$a-at si de c'eltuieli cu asi$urarile si protectia sociala;

. alte c'eltuieli de e=ploatare9c'eltuleli postale4 ser&icii )ancare4 alte impo#ite si ta=e4 etc!

E&olu6ia comparati& a &eniturilor din e=ploatare cu cea a c'eltuielilor din e=ploatare ne

arat c4 pe tot parcursul perioadei anali#ate4 &eniturile din e=ploatare sunt inferioare c'eltuielilor

din e=ploatare $enerand astfel un re#ultat al e=ploatarii 5nsemn>nd pierderi!

Acti&itatea financiara inre$istrat de societatea de)itoare este repre#entat de c'eltuielile

financiare 7i anume do)>n#ile la creditele )ancare an$a-ate! Re#ultatul financiar inre$istrat pe

tot parcursul perioadei anali#ate a fost pierdere ceea ce a afectat 5n sens ne$ati& performan6a

7


8/18

financiar a societ6ii de)itoare! Re#ultatul net al e=ercitiului a fost unul ne$ati&4 respecti&

pierdere in fiecare an al perioadei anali#ate4 duc>nd ctre decapitali#are!

Anali#a situa6iei patrimoniului pe perioada "33."3":

Situa6ia elementelor patrimoniale pentru perioada supus anali#ei4 se pre#inta astfel:

Acti&ul societatii de)itoare este repre#entat de acti&e imo)ili#ate si acti&e circulante!


9/18

Stocurile repre#int cantit6i de resurse materiale aflate intr.un stadiu oarecare de

fa)ricatie4 acumulate in depo#ite de apro&i#ionare4 intr.un anumit &olum si o anumit structur4

pe o perioad de timp determinat4 in &ederea unei utili#ri ulterioare! Pe parcursul perioadei

anali#ate stocurile detinute de societatea de)itoare urmea#a o e&olutie oscilanta4 astfel ca la

sfar7itul perioadei anali#ate a-un$ la &aloarea de *!"*0 lei si sunt repre#entate de materii prime4

marfuri4 am)ala-e!

Crean6ele repre#int &alorile economice a&ansate temporar de ctre titularul de

patrimoniu altor ter6e persoane pentru care urmea#a s primeasc un ec'i&alent &aloric4 care

poate fi repre#entat de o sum de )ani4 de un ser&iciu sau de o lucrare!


10/18

Rata creantelor se calculea# ca raport procentual 5ntre crean6e 7i totalul acti&e

circulante Se o)ser& c rata crean6elor urme# o e&olu6ie descrescatoare 5n "3 fa6 de "334

&aloarea cea mai mare a acestei rate se 5nre$istrea# 5n anul "3"!

La data desc'iderii procedurii societatea de)itoare nu a&ea clienti neincasati!

Rata disponi)ilitatilor )anesti reflect ponderea disponi)ilit6ilor )ne7ti 5n cadrul

patrimoniului 7i se calculea# ca raport procentual 5ntre disponi)ilit6ile )ne7ti 7i totalul

acti&elor circulante! n ca#ul de fa6 aceasta urmea# o traiectorie oscilanta pe parcursul

perioadei anali#ate!

Rata acti&elor circulante repre#int ponderea in totalul acti&ului a capitalului circulant! Se

constat o tendin6 de scdere a acestei rate4 datorat ni&elului redus al capitalului circulant in

acti&ul total! t $radul de 5ndatorare este mai mic4 cu at>t unitatea este mai fia)il su) aspect

financiar! n ca#ul de)itoarei4 aceast rat urmea# o e&olu6ie oscilant4 5nre$istr>nd &alori

accepta)ile in toata perioada anali#ata!


11/18

Lic'iditatea curenta compara ansam)lul acti&elor circulante cu ansam)lul datoriilor pe

termen scurt4 e=primand capacitatea societatii de a.si onora datoriile pe termen scurt din acti&e

circulante! i&elul asi$uratoriu al acestei rate este 4"!

Lic'iditatea rapida e=prima capacitatea societatii de a.si onora datoriile pe termen scurt

din creante si disponi)ilitati )anesti4 ni&elul asi$urator fiind de "8(!

Lic'iditatea imediata aprecia# masura in care datoriile e=i$i)ile pot fi acoperite pe

seama disponi)ilitatilor )anesti! Lic'iditatea imediat este considerat satisfctoare pentru

&alori cuprinse 5ntre 34,+ 7i !

Ca 7i 5n ca#ul lic'idit6ii $enerale &aloarea acestui indicator este 5n afara inter&alului

specificat 7i denot lipsa de lic'idit6i cu care se confrunt societatea!

*. EV&$UT!A S!TUAT!E! S!ETAT!!+

E&olutia societatii pe parcursul perioadei de o)ser&atie:

E&olutia incasarilor si platilor aferente acti&itatii desfasurate in aceasta

perioada se pre#inta conform Ane=ei :

11


12/18

. #ATE'&!!$E %E #EA"TE

Structura cate$oriilor de creante se pre#inta in felul urmator!

Conform art 1+ din L0+8"33, mentionam:

Cate$oriile de crean6e ale societatii de)itoare

Planul de reor$ani#are pre&ede pentru toate cate$oriile de creante modificarea termenelor

de reali#are a creantelor prin reesalonarea pl6ilor 5n fa&oarea creditorilor4 conform pre&ederilor

pro$ramului de plat;

Tratamentul cate$oriilor de crean6e:Planul sta)ile7te acela7i tratament pentru fiecare crean6 din cadrul unei cate$orii

distincte conform dispo#itiilor art! 1, alin! " din le$ea 0+8"33,4 respecti& fiecare creditor pe

durata Planului de reor$ani#are 5si &a recupera creanta de6inut Jcu e=ceptia creditorului Costea

Elena Dlorentina care a consimtit un tratament mai putin fa&ora)il.!

12


13/18

Pe durata Planului de reor$ani#are creantele tuturor creditorilor &or fi 5ndestulate:

9 e=cept>nd creanta apartinand creditorului Costea Elena Dlorentina care a consimtit un

tratament mai putin fa&ora)il4 conform dispo#itiilor art! 1, alin! 9" din le$ea 0+8"33, planul

sta)ileste acelasi tratament pentru fiecare creant din cadrul unei cate$orii distincte !

Aceasta maniera de despa$u)ire repre#inta o situatie net superioara fata de cea in care

creditorii ar fi fost despa$u)iti in ca# de faliment!

%esp$u)iri ce urmea# a fi oferite titularilor tuturor cate$oriilor de crean6e4 5n

compara6ie cu &aloarea estimati& ce ar putea fi primit prin distri)uire 5n ca# de faliment!

n#are for6at a celor c>tor&a acti&e

imo)ili#ate 9mo)ilier4 )irotica4etc si a stocurilor4 asupra carora nu sunt constituite $arantii(! creante c'iro$rafare J aceasta cate$orie ar urma s poata recupera o parte din creanta4

numai in situatia in care s.a indestula in intre$ime creantele )u$etare din &alorificarea )unurilor

ne$arantate4 ceea ce este putin pro)a)il;

13


14/18

-. #AU(E$E !"S&$VE"TE!

Cau#ele insol&entei

Cau#ele care au condus la aparitia starii de insol&enta4 asa cum au fost ele identificate de

catre administratorul -udiciar4 sunt atat de natura interna cat si e=terna societatii:

A! Dactori interni

C'eltuielile mari raportat la &eniturile o)tinute au a&ut ca re#ultat o)tinerea de

pierderi4 cu consecinte asupra diminuarii capitalurilor proprii ; %ificultatile intampinate in pri&inta recuperarii pierderilor au dus la

imposi)ilitatea de plata a datoriilor catre furni#ori si )u$etul de stat si implicit la

calcularea si perceperea de do)an#i si penalitati ; Contractarea leasin$urilor financiare care au $enerat costuri suplimentare cu

do)an#ile; Lipsa unor masuri reale si eficiente de reducere a c'eltuielilor totale ale societatii; Lipsa unei strate$ii pe termen mediu si lun$ de renta)ili#are a acti&itatii societatii4

prin luarea de masuri reale la ni&el de mana$ement4 marFetin$4 financiar si

resurse umane4 a&and in &edere conditiile de con-unctura ale pietei!

@! Dactori e=terni


15/18

. Efecte asupra )u$etului consolidat al statului:

nd necesit6ile procedurii o &or impune!

. #EEEA P!ETE! FATA %E &FETA S!ETAT!!

A&and in &edere ser&iciile pe care le ofera societatea 4 locatia fiind una preferata in #ona4

de.a lun$ul timpului s.a conturat o clientela fidela ceea ce denota interes fata de ofertade)itorului!

2. MASU! #&"#&%A"TE #U &%!"EA PU3$!#A

Planul de redresare respecta le$isla6ia in &i$oare4 administratorul -udiciar si cel special

a&>nd ca responsa)ilit6i respectarea pre&ederilor le$ale!

2odalitatea de selec6ie4 desemnare 7i 5nlocuire a administratorilor 7i a directorilor! Prin

plan nu sunt propuse masuri cu pri&ire la sc'im)area sau 5nlocuirea administratorului special al

de)itoarei! Administratorul special desemnat este dnul Zu' Drancisc Adrian care isi &a desfasura

acti&itatea su) supra&e$'erea administratorului -udiciar4 creditorilor 7i a -udectorului sindic!

14. MASU! A%E#VATE PE"TU PU"EEA !" AP$!#AE A P$A"U$U!+

15


16/18

Planul pre&ede ca &arianta principala de reor$ani#are restructurarea acti&itatii ! nd cont de specificul

planului de redresare4 se pstrea# dreptul de conducere a acti&it6ii curente a societatii

su) supra&e$'erea administratorului -udiciar! O)6inerea de resurse financiare pentru sus6inerea reali#rii planului 7i sursele de

pro&enien6 a acestora;

Resursele financiare necesare acoperirii creantelor conform pro$ramului de plata &or

a&ea la )a#a urmatoarele surse de finantare pe o perioada de trei ani de la confirmarea planului:

. continuarea acti&itatii societatii in ceea ce pri&este desfacerea preparatelor e=istente ;

. di&ersificarea sortimentului de produse si preparate reali#ate conform cererii populatiei;

. consolidarea ser&iciului de caterin$4 pentru li&rarea produselor si preparatelor reali#ate

de societate consumatorilor4 pe )a#a de comen#i;

. de#&oltarea si a altor acti&itati menite sa duca la o)tinerea de &enituri pentru societate

9oferta de pac'ete cu produsele reali#ate pentru nunti4 )ote#uri4 mese comuna 4diferite

e&enimene4 #ile onomastice4 etc!

. asi$urarea unei cresteri mai sustinute si a unui flu= po#iti& de lic'iditati prin:

implementarea de actiuni pe termen scurt si monitori#area re#ultatelor;

mentinerea su) controlul al pra$ului de profita)ilitate; urmarirea reali#arii tuturor acti&itatilor si proiectelor si cuantificarea permanenta a

re#ultatelor!

. recompensa salariatilor corespun#ator contri)utiei indi&iduale;

. pastrarea disciplinei financiare instituita odata cu semnalarea primelor semne ale starii

de insol&enta;

16


17/18

. controlul strict asupra c'eltuielilor efectuate si al recuperarii creantelor4 impreuna cu

repre#entantul din punct de &edere -uridic al societatii 9e=! a&ocatul societatii

11. P&'AMU$ %E P$ATA A #EA"TE$&

Conform Art ( alin "" din Le$ea 0+8"33,4 prin pro$ram de plata a crean6elor se 5n6ele$e

ta)elul de crean6e care cuprinde cuantumul sumelor pe care de)itorul se o)li$ s le plteasc

creditorilor4 prin raportare la totalul creantelor admise la masa credala !

Acesta cuprinde cuantumul sumelor datorate creditorilor pe care de)itorul se o)li$ s le

plteasc acestora4 precum si termenele la care de)itorul urmea# s plteasc aceste sume!

Conform pre&ederilor le$ale ale art!1+ al( indice din L0+8"33,4 termenele de plata sta)ilite

prin contractul de credit nr!/1/8"0!"!"331 inc'eiat de catre de)itor cu @anca Transil&aniainc'eiat pentru perioada 3!"33"!"31 4 se mentin e=act cum apar ele sta)ilite si pentru

sumele indicate in $raficului de ram)ursare cuprins in contract! Prin urmare in perioada de

reor$ani#are se &a ac'ita in intre$ime creanta @ancii Transil&ania restanta la data desc'iderii

procedurii in cuantum de 3!/3 lei9 compusa din credit restant4 do)in#i si penalitati in primele

trei luni in fiecare dintre aceste luni ac'itandu.se si rata scadenta lunar iar in continuarea se &a

respecta intocmai $raficul de ram)ursare!


18/18

Planul de reor$ani#are al SC GASTROZUH SRL este intocmit de catre societatea

de)itoare pe )a#a modelului pus la dispo#itie de administratorul -udiciar ca urmare a premiselor

reale de redresare a societatii considerand ca solutia cea mai )una de despa$u)ire a titularilor de

creante o repre#inta apro)area pre#entului plan de reor$ani#are!

18

Plan de redresare firma GastroZuh

Documents

Transcript of Plan de redresare firma GastroZuh