P sw joost_verbeest_p1

23
Eenmanszaak of Vennootschap 6/6/22 © Unizo

description

 

Transcript of P sw joost_verbeest_p1

Page 1: P sw joost_verbeest_p1

Eenmanszaak of Vennootschap

April 8, 2023© Unizo

Page 2: P sw joost_verbeest_p1

Eenmanszaak of Vennootschap?

• 4 redenen:• Fiscale motieven• Beperkte aansprakelijkheid• Samenwerking• Opvolging / overname

April 8, 2023© Unizo 2

Page 3: P sw joost_verbeest_p1

Administratieve verplichtingen

• Eenmanszaak: Wat is een eenmanszaak?• Opstart bij ondernemingsloket

• Geen financieel plan• Diploma• BedrijfsbeheerEn vertrokken …

• Wijziging: Bezoek ondernemingsloket

• Stopzetting: Bezoek ondernemingsloket

April 8, 2023© Unizo 3

Page 4: P sw joost_verbeest_p1

Administratieve verplichtingen

• Vennootschap: • Opstart:

• Financieel plan – Wat? Nut? Aansprakelijk?• Geblokkeerde bankrekening• Notariële akte – onderhandse akte• Neerlegging akte bij Rechtbank van Koophandel• Publicatie Belgisch Staatsblad• Bedrijfsrevisor bij inbreng in vennootschap met beperkte

aansprakelijkheid.

April 8, 2023© Unizo 4

Page 5: P sw joost_verbeest_p1

Administratie verplichtingen

• Vennootschap:• Wijziging:

• Wijziging statutaire gegevens: statuten aanpassen• Bv. Naam, doel, aandelenoverdracht, …• Uitzondering: wijziging maatschappelijke zetel

• Stopzetting:• Vrijwillige ontbinding• Ontbinding van rechtswege• Gerechtelijke ontbinding

April 8, 2023© Unizo 5

Page 6: P sw joost_verbeest_p1

Administratie verplichtingen

• Vennootschap:• Vrijwillige ontbinding:

• Verslag bestuursorgaan• Staat van actief en passief geattesteerd door een revisor• Toelating rechtbank voor benoeming vereffenaar• Wijzigen van de statuten (notarieel of onderhands)• Publicatie Belgisch Staatsblad van invereffeningsstelling• Tussentijdse staten neerleggen bij Rechtbank• Verslagen vereffenaar• Toestemming Rechtbank inzake verdelingsplan• Sluiting vereffening• Publicatie Belgisch Staatsblad van sluiting

April 8, 2023© Unizo 6

Page 7: P sw joost_verbeest_p1

Beslissingen nemen

• Eenmanszaak: snel en informeel

• Vennootschap: formele besluitvorming en procedures• Investeringen, leningen, hypotheken• Zaakvoerder vs algemene vergadering

April 8, 2023© Unizo 7

Page 8: P sw joost_verbeest_p1

Boekhouding Eenmanszaak

• Omzet < € 500.000,00• Enkelvoudige boekhouding• Verkoop – dagontvangstenboek• Aankoop – altijd facturen / schriftelijke bewijs• Winstberekening• Inventarisboek

Opgelet: indiciaire toestand

April 8, 2023© Unizo 8

Page 9: P sw joost_verbeest_p1

Boekhouding Vennootschap

• Dubbele boekhouding• Verkoop – dagontvangstenboek• Aankoop• Financieel (bank + kas) + diversen• Inventarisboek• Jaarrekening: balans – res. rek. – toelichting• Neerlegging bij nationale bank

=> Hogere boekhoudkosten

April 8, 2023© Unizo 9

Page 10: P sw joost_verbeest_p1

• 0 – 8.350,0025%

• 8.350,01 – 11.890,0030%

• 11.890,01 – 19.810,0040%

• 19.810,00 – 36.300,0045%

• Boven 36.300,0050%

• Te verhogen met de Gemeentebelastingen

• 0 – 25.000,0024,25%

• 25.000,01 – 90.000,0031,00%

• 90.000,01 – 322.500,00 34,50%

• Gemiddeld tarief33,00%

• Alle tarieven dienen verhoogd te worden met 3% crisisbelasting

Eenmanszaak vs Vennootschap

Tarieven personenbelasting Tarieven vennootschapsbelasting

April 8, 2023© Unizo 10

Page 11: P sw joost_verbeest_p1

Fiscale motieven

• Voorwaarden verlaagd tarief:• Minstens € 36.000 loon aan 1 bedrijfsleider• Dividenduitkering max. 13% van gestort kapitaal

• Tip: spaar enkele jaren dividend op en keer dan uit (= slechts 1x verlies verlaagd tarief)

• Aandelen > 50% gestort kapitaal + belaste reserves• Geen “financiële” vennootschap

• FVA > 50% gestort kapitaal + belaste reserves

• Winst > € 322.500

April 8, 2023© Unizo 11

Page 12: P sw joost_verbeest_p1

Wanneer fiscaal interessant?

• Fiscaal voordeel afwegen tegenover:• Opstartkosten vennootschap (eenmalig)• Sociale bijdragen vennootschap• Neerleggen jaarrekening• Verhoging factuur boekhouder

Voordeel moet hoger zijn dan meerkost vennootschap.

April 8, 2023© Unizo 12

Page 13: P sw joost_verbeest_p1

Aansprakelijkheid

• Eenmanszaak: onbeperkt• Vrijwaring gezinswoning voor zelfstandige in HB

• Vennootschap: beperkt• Oprichtersaansprakelijkheid• Persoonlijke borgstelling bij kredieten• Bestuurdersaansprakelijkheid: bv. laattijdig betalen BV, RSZ,

overtredingen W.Venn. en Statuten, …• Beroepsfouten: notaris, dokter, … blijft privé aansprakelijk

voor beroepsfouten

April 8, 2023© Unizo 13

Page 14: P sw joost_verbeest_p1

Samenwerking met anderen

• Vb.: 2 broers, vrienden, collega’s die samen een zaak wensen uit te bouwen

• Vermijden van een “feitelijke vereniging”• Onbeperkte aansprakelijkheid• Fiscale transparantie (onverdeeldheid)• Weinig regels (onzekerheid)

Oplossing: oprichten vennootschap

April 8, 2023© Unizo 14

Page 15: P sw joost_verbeest_p1

Opvolging en overname

• Eenmanszaak: • Kan niet in stappen gebeuren• Samenwerking met “vreemde” opvolger is moeilijk

• Eenmanszaak reeds op naam van overnemer• Welk statuut heeft de overlater in deze zaak

• Geen helper• Werknemer is niet betaalbaar

April 8, 2023© Unizo 15

Page 16: P sw joost_verbeest_p1

Opvolging en overname

• Vennootschap: sluitende opvolgingsregeling mogelijk• Kan in stappen gebeuren via aandelenoverdracht

• Geleidelijke inwerking van eigen kinderen

• Samenwerken met “vreemde” opvolger perfect uitwerkbaar – contractueel vastleggen!

• Oprichten van een holding maakt de overname betaalbaar voor de overnemer

April 8, 2023© Unizo 16

Page 17: P sw joost_verbeest_p1

Soorten vennootschappen

• BVBA – EBVBA – S-BVBA• VOF• Comm. V.• NV• Comm. VA• CVBA• CVOA

April 8, 2023© Unizo 17

Page 18: P sw joost_verbeest_p1

Soorten vennootschappen

• Criteria:• Minimum aantal personen• Minimum inbreng van kapitaal• Wat kan er ingebracht worden• Verificatie bedrijfsrevisor bij inbreng goederen?• Oprichtingsakte• Aansprakelijkheid• Aandelen• Mogelijkheid overdracht aandelen• Bestuur• Boekhoudkundige verplichting• Fiscaliteit• Financieel plan

April 8, 2023© Unizo 18

Page 19: P sw joost_verbeest_p1

Soorten vennootschappenEenmanszaak VOF Comm. V.

Min. Aantal personen 1 2 2

Min. Inbreng kapitaal Geen Geen Geen

Te volstorten kapitaal - NVT NVT

Inbreng - Geld, natura, arbeid Geld, natura, arbeid

Verificatie bedrijfsrevisor bij inbreng goederen?

- Neen Neen

Oprichtingsakte Geen Onderhands / authentiek Onderhands / authentiek

Aansprakelijkheid Onbeperkt Onbeperkt Beherend vennoot: hoofdelijk en onbeperktStille vennoot: inbreng (vw!)

Aandelen Geen Op naam Op naam

Mogelijkheden overdracht aandelen

- Unanimiteit Neen (uitzonderingen)

Bestuur Ondernemer 1 of meerdere zaakvoerders 1 of meerdere zaakvoerders(beherend vennoot)

Boekhoudkundige verplichting Vereenvoudigde boekhouding(als omzet max. € 500.000 excl. BTW, € 620.000 kleinh. Gasv. of vloeibare kws)

Vereenvoudigde boekhouding(als omzet max. € 500.000 excl. BTW, € 620.000 kleinh. Gasv. of vloeibare kws)

Vereenvoudigde boekhouding(als omzet max. € 500.000 excl. BTW, € 620.000 kleinh. Gasv. of vloeibare kws)

Fiscaliteit Personenbelasting Vennootschapsbelasting Vennootschapsbelasting

Financieel plan Aanbevolen Aanbevolen Aanbevolen

April 8, 2023© Unizo 19

Page 20: P sw joost_verbeest_p1

Soorten vennootschappen

April 8, 2023© Unizo 20

(E)BVBA / S-BVBA NV Comm. VA.

Min. Aantal personen 1 2 2

Min. Inbreng kapitaal € 18.550 € 61.500 € 61.500

Te volstorten kapitaal BVBA: 1/5 met min. Van € 6.200EBVBA: 1/5 met min. Van € 12.400S-BVBA: € 1

¼ met minimum van € 61.500 ¼ met minimum van € 61.500

Inbreng Naar economische maatstaven waardeerbaar

Naar economische maatstaven waardeerbaar

Naar economische maatstaven waardeerbaar

Verificatie bedrijfsrevisor bij inbreng goederen?

Ja Ja Ja

Oprichtingsakte Notariële akte Notariële akte Notariële akte

Aansprakelijkheid Beperkte aansprakelijkheid Beperkte aansprakelijkheid Beperkte aansprakelijkheid

Aandelen Beperkt overdraagbaar Aan toonder of op naam. Vanaf 1 januari 2008 mogen echter geen effecten aan toonder meer worden uitgegeven.

Aan toonder of op naam. Vanaf 1 januari 2008 mogen echter geen effecten aan toonder meer worden uitgegeven.

Mogelijkheden overdracht aandelen Met toestemming vennootenS-BVBA: geen overdracht aan rechtspersonen

Vrij overdraagbaar Vrij overdraagbaar

Bestuur 1 of meerdere zaakvoerdersS-BVBA: natuurlijke persoon

Raad van Bestuur Minstens een zaakvoerder (beherend vennoot, in statuten)

Boekhoudkundige verplichting Dubbele boekhouding Dubbele boekhouding Dubbele boekhouding

Fiscaliteit Vennotschapsbelasting Vennootschapsbelasting Vennootschapsbelasting

Financieel plan JaS-BVBA: model KB

Ja Ja

Page 21: P sw joost_verbeest_p1

Soorten vennootschappen

April 8, 2023© Unizo 21

CVBA CVOA

Min. Aantal personen 3 3

Min. Inbreng kapitaal € 18.550 over vast gedeelte Geen

Te volstorten kapitaal ¼ met min.van € 6.200 over vast gedeelte

NVT

Inbreng Naar economische maatstaven waardeerbaar

Geen voorschriften

Verificatie bedrijfsrevisor bij inbreng goederen?

Ja Neen (beperking overdracht)

Oprichtingsakte Notariële akte Onderhands / authentiek

Aansprakelijkheid Beperkt tot inbreng Onbeperkt en hoofdelijk

Aandelen Op naam Op naam

Mogelijkheden overdracht aandelen

Beperkte overdracht aan derden Beperkte overdracht aan derden

Bestuur Minstens 1 bestuurder, al dan niet vennoot

1 bestuurder al dan niet vennoot

Boekhoudkundige verplichting Dubbele boekhouding Dubbele boekhouding

Fiscaliteit Vennootschapsbelasting Vennootschapsbelasting

Financieel plan Ja Aanbevolen

Page 22: P sw joost_verbeest_p1

Besluit

• Enkel kiezen voor een vennootschap indien zinvol• Redenen kunnen van niet-fiscale of fiscale aard zijn• Cfr. 4 redenen om vennootschap op te richten

• Consulteer een professioneel adviseur

April 8, 2023© Unizo 22

Page 23: P sw joost_verbeest_p1

Bedankt voor uw aandacht

April 8, 2023© Unizo

23