1

Lunchbijeenkomst 27 november 2013

Simone Schraders (Hogan Lovells International LLP)

Edwin Schop (Flexis Groep)

Vereniging van

Pensioenjuristen

2

Vereniging van

Pensioenjuristen

Onderwerpen

1. Verplichtstelling/vrijstelling (Simone)- Kaders- CBB 2 april 2013: geen vrijstelling ex art. 6 Vrijstellingsbesluit- Rb R’dam 31 januari 2013: verplicht verlenen ex art. 2 Vrijstellingsbesluit

2. Wijziging (Simone)- HR 8 november 2013 Delta Lloyd-arrest- Wijziging a.g.v. fiscaal 2014 en 2015

3

Vereniging van

Pensioenjuristen

Onderwerpen (2)

3. EHvJ 26 september 2013 HK Danmark/Experian (Edwin)- Leeftijdsafhankelijke werkgeverspremie - Leeftijdsafhankelijke werknemerspremie

4. Diverse (Edwin)- De API is dood, lang leven het multi-pensioenfonds- Stand van zaken instemingsrecht OR - Eindloon vanaf 2014 (en uitgangspunten premiestaffels)

4

Vereniging van

Pensioenjuristen

1. Verplichtstelling/vrijstelling

Kader: Wet Bpf 2000 en Vrijstellingsbesluit

Vrijstellingsgronden:

-vrijstelling in verband met bestaande pensioenvoorziening-vrijstelling in verband met groepsvorming-vrijstelling in verband met eigen cao-vrijstelling in verband met onvoldoende beleggingsrendement-vrijstelling om andere redenen

5

Vereniging van

Pensioenjuristen

1. Verplichtstelling/vrijstelling

CBB 2 april 2013, PJ 2013/104:

Art. 6 Vrijstellingsbesluit, vrijstelling om andere redenen

Solidariteit weegt zwaarder

Geen willekeur of strijd met non-discriminatiebeginsel en overige wettigheidsvoorwaarden

Marginale toetsing

Zie ook CBB 25 november 2008, PJ 2009/5, Rb. Rotterdam 8 maart 2005, PJ 2007/88 en HR 30 maart 2001, PJ 2001/44

6

Vereniging van

Pensioenjuristen

1. Verplichtstelling/vrijstelling

Rechtbank Rotterdam 31 januari 2013, PJ 2013/131

17 april 2003: verplichtstelling PreTex per 1 januari 200220 oktober 2006: Bpf TEX en introductie verplicht OP tegen 0,75% per 1 januari 200622 juni 2007: afwijzing vrijstellingsverzoek Forest c.s. (Aegon regeling) door Bpf TEX (onherroepelijk)1 januari 2010: reglementswijziging Bpf TEX en OP naar 1,75%Fiscaal bovenmatige pensioentoezegging door samenloop BPF Tex en Aegon regelingOpnieuw vrijstellingsverzoek Forest c.s. ex art. 2 Vrijstellingsbesluit8 september 2011: bezwaren Forest c.s. tegen afwijzing ongegrond verklaardBeroep van Forest c.s.

7

Vereniging van

Pensioenjuristen

1. Verplichtstelling/vrijstelling

Beroep tegen herhaald besluit en nieuw gebleken feiten en omstandigheden

Tekst art. 2 Vrijstellingsbesluit is dwingend

Wel vrijstelling indien verzocht per 1 januari 2006?

Verzoek onverplichte vrijstelling ex art. 6 Vrijstellingsbesluit ligt besloten in de rechtsstrijd

8

Vereniging van

Pensioenjuristen

2. Wijziging

HR 6 september 2013, PJ 2013/161, m.nt. E. Lutjens en H.P. Breuker

HR 8 november 2013, ECLI:NL:HR:2013:1134

Schrappen art. 20 PW?

9

Vereniging van

Pensioenjuristen

2. Wijziging

AOW-leeftijd verschuift vanaf 1 januari 2013

Fiscale pensioenrichtleeftijd 67 jaar per 1 januari 2014

Maximale opbouwpercentages dalen (Witteveenkader)

Aangepast wetsvoorstel 2015

10

Vereniging van

Pensioenjuristen

2. Wijziging

Zwaarwichtig belang: omstandigheden van het geval financiële gevolgen werkgeveralternatievenovergangsregelingindividuele voorlichtingingrijpendheid

En hoe zit het met compensatie? (zie bijv. Hof 's-Hertogenbosch d.d. 28 april 2009, LJN BM3571

en Hof Den Haag d.d. 29 juni 2010, LJN BM9719)

11

Vereniging van

Pensioenjuristen

3. EHvJ 26 september 2013 HK Danmark/Experian

Kader WGBL:

* art. 3, onder e.: verbod onderscheid bij arbeidsvoorwaarden* art. 7: tenzij objectieve rechtvaardiging* art. 8, lid 3: actuariele grondslagen uitzondering

* Kabinet en CvRM: ziet op werkgeverspremie (staffel)

Discussie over leeftijdsafhankelijke werknemerspremiebijdrage:

* ministers: ja* CvRM: nee, objectieve rechtvaardiging, maar niet

noodzakelijk* Integratiewet AWGB: nee [?]

12

Vereniging van

Pensioenjuristen

3. EHvJ 26 september 2013 HK Danmark/Experian

Kader RL 2000/78/ EG:

* art. 6 lid 1 RL: ruime beoordelingsvrijheid lidstaten ikv sociaal beleid* art. 6 lid 2 RL: actuariele berekeningen als uitzondering

Experian/Kristensen: * staffel (willekeurig, niet “actuarieel”)* uitzondering actuariele berekeningen op zich niet obv art. 6 lid 2 RL* dus art. 8 lid 3 WGBL niet juist* resteert ‘objectieve rechtvaardiging’ (legitiem, passend en noodzakelijk)* legitiem: ja, passen: ja, noodzakelijk: aan lidstaat/nationale rechter* richtsnoer: ‘niet onredelijk’, belangenafweging

13

Vereniging van

Pensioenjuristen

3. EHvJ 26 september 2013 HK Danmark/Experian

Nederland?

* art. 8 lid 3 moet worden aangepast/geschrapt

* er moet objectieve rechtvaardiging zijn voor werkgeversbijdrage:

- NL kent specifieke staffel (actuarieel)- jong wordt ooit oud: ‘vergelijking in de tijd’ zelfde

uitkomst

* er moet objectieve rechtvaardiging zijn voor werknemersbijdrage

- noodzaak? minder voor de hand liggend > alternatieven

- = standpunt CvRM: nee, tenzij objectieve rechtvaardiging

(reeds 3x nee)

14

Vereniging van

Pensioenjuristen

4. Diverse

Instemmingsrecht: 3 vragen…

* UO: alleen PO, of toch…?

* PPI: helder (23 lid 4 PW)

* Opf: vaststellen en intrekken (niet wijzigen) (27 lid 7 WOR)

* Brief Klijnsma 4-11-’13:

- mogelijk nog niet helder- toezegging eind 2013 helderheid

15

Vereniging van

Pensioenjuristen

4. Diverse

Geen Multi-OPF, geen API, wel PPI, wel Multi-PF

* uitwerking IORP-richtlijn (2003/41/EG), 2007 API

* PPI > multi-opf > API > Mulit-PF

* PPI: evaluatie 2014 Q1

* Multi-PF: - internationale ambities getemperd (erg?)- voor Opf en niet-verplicht Bpf- onafhankelijk bestuur met belangenorganen

)

16

Vereniging van

Pensioenjuristen

4. Diverse

Geen Multi-OPF, geen API, wel PPI, wel Multi-PF

* voornemen ingang per 1 januari 2015

* ….en er komt weer een internetconsultatie (eind 2013)

* volwaardig Nederlands IORP-artikel?

17

Vereniging van

Pensioenjuristen

4. Diverse

Eindloon versus Middelloon

* eindloon vanaf 2014:- minder opbouw door backservice tegen lagere opbouw- minder opbouw door backservice obv 67 jaar

* probleem of non-discussie?- 100K werknemers?- alleen opportuun als ML onvoorwaardelijk loonindex

18

Vereniging van

Pensioenjuristen

4. Diverse

Uitkeringsovereenkomst versus premieovereenkomst

* uitzending Tros Radar: - eerst output woekerpensioen- nu: input minder dan uitkeringsovereenkomst

“Een op de tien Nederlanders heeft nu zo’n beschikbare premieregeling.”“Onder gelijke omstandigheden is het verschil in pensioen bijna 28%.”“Als je wilt voorkomen dat je pensioen lager uitvalt, dring dan bij de OR en je werkgever aan op het benutten van de maximale premieruimte werkgever”.

19

Vereniging van

Pensioenjuristen

4. Diverse

Uitkeringsovereenkomst versus premieovereenkomst

* verschillen (in uitkomst door):- rekenrente (4%)- inflatie 0%- garantie 0%- werkelijk kosten

* echter: mogelijkheid staffelbesluit :- bijlage IV: rekenrente 3%- bijlage V: werkelijke ML-kosten- garantiekosten aanspraak naast netto premie