Inleiding Het “andere” testament - Lokaal FNV · LEVENSTESTAMENT • Concrete vastlegging...

• •

• • • •

•Mijn t

16-11-2016 Mathijsen & Weijs 3

Inleiding Het “andere” testament

De te behandelen onderwerpen

• Hoofdlijnen Wettelijke verdeling

• Fiscale gevolgen

• Hoofdlijnen Tweetrapsmaking

• Fiscale gevolgen

• Pauze

• Schenkingen

• Het levenstestament

• Conclusies


Wettelijke Verdeling (13 e.v.)

• Deelgenoten: echtgenoot en tenminste een

(stief)kind (13,1)

• Langstlevende enig eigenaar van gehele

vermogen (13,2)

• Kinderen hebben vordering op

langstlevende ter grootte van erfdeel (13,3)


Voorbeeld

• Uitgangspunten:

• Man en vrouw zijn gehuwd in algehele gemeenschap van goederen; denk aan huwelijkse voorwaarden

• 2 kinderen geboren uit huwelijk


Vervolg voorbeeld

• Langstlevende heeft recht op de 1/2 + 1/3 (kindsdeel) van 1/2 = 4/6 van vermogen

• kinderen hebben recht op ieder 1/3 (kindsdeel) van 1/2 = 1/6 van vermogen

• Langstlevende is eigenaar van gehele vermogen

• Langstlevende heeft schuld aan kinderen ter grootte van 1/6 van vermogen


Wat is het probleem?

• Veelal is er vermogen, maar zit dit vermogen in

woonhuis

• Belasting is nu verschuldigd!

• Kinderen krijgen nog niets, dus belasting voor

langstlevende

• Opnemen krediet om belasting te betalen?!

• Geen zekerheid dat kinderen hun erfdeel ooit

ontvangen

• Eigen bijdrage in de zorg


ERFBELASTING

0

20.000

40.000

60.000

80.000

100.000

120.000

2.122 20.148 121.903 200.000 300.000

KIND

BROER

NEEF

R.KRUIS

KL.Kind


Fiscale vrijstellingen

• Langstlevende heeft vrijstelling van € 636.180

• Kinderen hebben vrijstelling van € 20.148,00

• In voorbeelden is verkrijging van langstlevende

vrij van erfbelasting (mits geen groot pensioen)

• Kinderen hebben vordering op LL, waarvan

waarde voor berekening erfbelasting

afhankelijk is van leeftijd LL en hoogte rente


Hoeveel erfbelasting bij eerste

overlijden per kind?

Vermogen kindsdeel LL = 55 j LL = 65 j LL = 75 j

€ 300.000 € 50.000 € 1.763 € 2.320 € 2.760

€ 400.000 € 66.666 € 2.985 € 3.727 € 4.313

€ 500.000 € 83.333 € 4.206 € 5.133 € 5.867


Belasting bij overlijden

langstlevende

• Hoeveel belasting bij overlijden langstlevende:

• Afhankelijk van:

– Leeftijd Langstlevende bij overlijden eerststervende

– Datum overlijden langstlevende

– Samenstelling vermogen


Hoofdlijnen Het “andere”Testament

• Langstlevende enig erfgenaam

• Kinderen dus geen erfgenaam (tijdelijk onterfd!!)

• Langstlevende vrijstelling € 636.180

• Uitgebreider testament

• Uitstel (mogelijk gedeeltelijk afstel) van belastingbetaling


(Fiscale) gevolgen (vervolg)

• Mogelijkheden voor

LL om schenkingen te

doen aan kinderen

tijdens leven

• Doel: vermindering

vermogen

• Resultaat: minder

belasting betalen


Tweetrapsmaking

• Bijzondere bepaling in testament

• Doel: alles wat over is van helft van

eerststervende wordt alsnog verkregen door

kinderen

• Doel: vermindering hoogte tarief

• Kinderen erven dus ½ vermogen alsnog van

eerststervende


Uitwerking Tweetrapsmaking

• Als langstlevende overlijdt en vermogen

bedraagt dan € 600.000,00

• 2 kinderen zijn erfgenaam en erfenis

bedraagt voor ieder € 300.000, echter

€ 150.000 wordt verkregen van

eerststervende en € 150.000 van

langstlevende


Aanvulling in tweetrapsmaking

• Uitsluitingsclausule

• Legaat kleinkinderen

• Rampenclausule

• Bewind over vermogen kleinkinderen tot

bepaalde leeftijd

COMBITESTAMENT

• Meer mogelijkheden met grotere vrijheden

• Langstlevende beslist zelf bij eerste

overlijden

• Voornamelijk belastingtechnisch



Erfbelasting

2016

• Vrijstelling langstlevende € 636.180,00

• Vrijstelling kinderen € 20.148,00

• Kleinkinderen € 20.148,00

• Zieke en gehandicapte kinderen € 60.439

• Vrijstelling ouders € 47.715

• Vrijstelling goede doelen € ………

• Vrijstelling anderen € 2.122


SCHENKINGEN 2016

• Vrijstelling schenking per kind € 5.304

• Eenmalig tussen 18-40 jaar € 25.449 of €53.016 mits besteding voor woning of studie

• Kleinkinderen of anderen € 2.122

• Schenking € 100.000 per 1-1-2017, mits ………


SCHENKINGEN 100.000

• Schenking door iedereen aan personen tussen 18-40 jaar

• Wel besteding voor aankoop woning, aflossing hypotheek en/of verbouwing woning

• Voor kinderen mogelijke aanvulling op eerdere grote vrijstelling

• Vooralsnog geen eindtermijn, zelfs in 3 jaar mogelijk


Overgangsregeling: dat een ieder de mogelijkheid krijgt of

heeft gehad om vrij van schenkbelasting te schenken tot

100.000 voor de eigen woning (Parl. Toel.)


SCHENKINGEN 2016

• Contant (overmaking)

• Schenking op papier

• Ouders behouden alle vrijheden

• 1 verplichting: rente betalen (6%)

• Vermindering box-3 vermogen

• Dus lagere eigen bijdrage zorg


LEVENSTESTAMENT

• Concrete vastlegging wensen, volmachten,

verzoeken, geboden en verboden, die tijdens leven

moeten werken als men niet zelf kan of wil

handelen

• Moet juist werken bij wilsonbekwaamheid

• In buitenland: VorsorgeVollmacht, Living Will


Wat kunt u regelen in

LEVENSTESTAMENT

• Wensen voor woning, huisdieren of schenkingen

• Verstrekken van (medische) volmacht aan ander

(partner en/of kinderen of ander) met diverse

bevoegdheden

• Aan te hechten euthanasie- of andere verklaringen

• Benoeming mentor of bewindvoerder

• Vastleggen regeling en wensen rond verzorging

• Zakelijke regelingen


Moet dit verplicht bij akte?

• Nee, niet verplicht

• Problemen kunnen optreden:

– Onvindbaar

– Bewijsproblemen met wilsbekwaamheid en

ondertekening/vervalsing, acceptatie door derden;

– Juridisch juist


Conclusies • Keuze bestaat uit belasting betalen bij

eerste overlijden of uitstellen tot later en door gebruik maken van mogelijkheden tot schenkingen later minder of niets betalen bij overlijden ( < € 1.000.000,00)

• Samenstelling van vermogen kan hierbij rol spelen (uitgebreider testament)

• Niet geschoten is altijd mis

• Schenkingsmogelijkheden

• Levenstestament belangrijke aanvulling


TOT SLOT

• WER ALLES VERJUBELT

• VOR SEINEM END

• DER MACHT AM END

• DAS BESTE TESTAMENT


• Rondvraag

• Rondvraag

• Rondvraag

• Rondvraag

• Rondvraag

• Rondvraag

• Rondvraag •Oma is doodgegaan, sta ik in haar

•testament, meneer?


SLUITING

• Tot ziens bij:

• Mathijsen & Weijs,

notarissen

•Al …. Mijn…… sieraden …….. Laat ..

•Ik …….. Na ……..aan ……..

Inleiding Het “andere” testament - Lokaal FNV · LEVENSTESTAMENT • Concrete vastlegging...

Documents

Transcript of Inleiding Het “andere” testament - Lokaal FNV · LEVENSTESTAMENT • Concrete vastlegging...