Grootboek / General Ledger Toelichting bij de financieel administratieve verwerking van in- en...
170
Grootboek / General Ledger Toelichting bij de financieel administratieve verwerking van in- en verkoop mutaties in het “General Ledgar” van Navision
-
Upload
emmanuel-wauters -
Category
Documents
-
view
228 -
download
0
Transcript of Grootboek / General Ledger Toelichting bij de financieel administratieve verwerking van in- en...
Grootboek / General Ledger
Toelichting bij de financieel administratieve verwerking van in- en
verkoop mutaties in het “General Ledgar” van Navision
Ofwel: ‘Het boekhoudkundig model’
• 1 Financiële registraties binnen in- en verkoopproces• 2 Introductie in de systematiek van de vastlegging• 3 Deze systematiek daarna toegepast op in- en verkoop• 4 Daarna toegelicht met boekingen (compleet met BTW)• 5 In samenhang met de beoogde verwerking ten behoeve
van de Balans en Resultatenrekening• 6 Met aanvullend de verwerking van overige kosten-
boekingen (alleen het basisprincipe)• 7 Om zo te komen tot de definitieve Eindbalans en
Verlies & Winstrekening
Ofwel: ‘Het boekhoudkundig model’
• 1 Financiële registraties binnen in- en verkoopproces• 2 Introductie in de systematiek van de vastlegging• 3 Deze systematiek daarna toegepast op in- en verkoop• 4 Daarna toegelicht met boekingen (compleet met BTW)• 5 In samenhang met de beoogde verwerking ten behoeve
van de Balans en Resultatenrekening• 6 Met aanvullend de verwerking van overige kosten-
boekingen (alleen het basisprincipe)• 7 Om zo te komen tot de definitieve Eindbalans en
Verlies & Winstrekening
Ofwel: ‘Het boekhoudkundig model’
• 1 Financiële registraties binnen in- en verkoopproces• 2 Introductie in de systematiek van de vastlegging• 3 Deze systematiek daarna toegepast op in- en verkoop• 4 Daarna toegelicht met boekingen (compleet met BTW)• 5 In samenhang met de beoogde verwerking ten behoeve
van de Balans en Resultatenrekening• 6 Met aanvullend de verwerking van overige kosten-
boekingen (alleen het basisprincipe)• 7 Om zo te komen tot de definitieve Eindbalans en
Verlies & Winstrekening
Ofwel: ‘Het boekhoudkundig model’
• 1 Financiële registraties binnen in- en verkoopproces• 2 Introductie in de systematiek van de vastlegging• 3 Deze systematiek daarna toegepast op in- en verkoop• 4 Daarna toegelicht met boekingen (compleet met BTW)• 5 In samenhang met de beoogde verwerking ten behoeve
van de Balans en Resultatenrekening• 6 Met aanvullend de verwerking van overige kosten-
boekingen (alleen het basisprincipe)• 7 Om zo te komen tot de definitieve Eindbalans en
Verlies & Winstrekening
Ofwel: ‘Het boekhoudkundig model’
• 1 Financiële registraties binnen in- en verkoopproces• 2 Introductie in de systematiek van de vastlegging• 3 Deze systematiek daarna toegepast op in- en verkoop• 4 Daarna toegelicht met boekingen (compleet met BTW)• 5 In samenhang met de beoogde verwerking ten behoeve
van de Balans en Resultatenrekening• 6 Met aanvullend de verwerking van overige kosten-
boekingen (alleen het basisprincipe)• 7 Om zo te komen tot de definitieve Eindbalans en
Verlies & Winstrekening
Ofwel: ‘Het boekhoudkundig model’
• 1 Financiële registraties binnen in- en verkoopproces• 2 Introductie in de systematiek van de vastlegging• 3 Deze systematiek daarna toegepast op in- en verkoop• 4 Daarna toegelicht met boekingen (compleet met BTW)• 5 In samenhang met de beoogde verwerking ten behoeve
van de Balans en Resultatenrekening• 6 Met aanvullend de verwerking van overige kosten-
boekingen (alleen het basisprincipe)• 7 Om zo te komen tot de definitieve Eindbalans en
Verlies & Winstrekening
Ofwel: ‘Het boekhoudkundig model’
• 1 Financiële registraties binnen in- en verkoopproces• 2 Introductie in de systematiek van de vastlegging• 3 Deze systematiek daarna toegepast op in- en verkoop• 4 Daarna toegelicht met boekingen (compleet met BTW)• 5 In samenhang met de beoogde verwerking ten behoeve
van de Balans en Resultatenrekening• 6 Met aanvullend de verwerking van overige kosten-
boekingen (alleen het basisprincipe)• 7 Om zo te komen tot de definitieve Eindbalans en
Verlies & Winstrekening
Ofwel: ‘Het boekhoudkundig model’
• 1 Financiële registraties binnen in- en verkoopproces• 2 Introductie in de systematiek van de vastlegging• 3 Deze systematiek daarna toegepast op in- en verkoop• 4 Daarna toegelicht met boekingen (compleet met BTW)• 5 In samenhang met de beoogde verwerking ten behoeve
van de Balans en Resultatenrekening• 6 Met aanvullend de verwerking van overige kosten-
boekingen (alleen het basisprincipe)• 7 Om zo te komen tot de definitieve Eindbalans en
Verlies & Winstrekening
Ofwel: ‘Het boekhoudkundig model’
• 1 Financiële registraties binnen in- en verkoopproces• 2 Introductie in de systematiek van de vastlegging• 3 Deze systematiek daarna toegepast op in- en verkoop• 4 Daarna toegelicht met boekingen (compleet met BTW)• 5 In samenhang met de beoogde verwerking ten behoeve
van de Balans en Resultatenrekening• 6 Met aanvullend de verwerking van overige kosten-
boekingen (alleen het basisprincipe)• 7 Om zo te komen tot de definitieve Eindbalans en
Verlies & Winstrekening
Deel 1
• De financiële administratie
– plaats in de organisatie– vastlegging van financiële mutaties– waardencreatie – uitgaande van het model van Porter
Waardenketentheorie van Porter:
Kijken naar de (afzonderlijke) processen in een organisatie in het licht van waardencreatie, op zoek naar competitive advantage.
Primaire activiteiten
Ondersteunende activiteiten
Primaire activiteiten
Administratie van de waarden(-creatie) mbt de primaire activiteiten
Deel 2
• Naar een systematiek van:
– de registratie van mutaties bij in- en uitgaande
logistiek, – door middel van bij- en afboekingen,– uiteindelijk vastgelegd in toe- en afnames van
de (geld-) waarden.
• De registratie van de vorderingen op de klant en
• De registratie van betalingsverplichtingen richting de leverancier.
Administratie van in- en uitgaande waarden, door vastlegging van geld-/ waardenmutaties
Registratie van de mutaties in de voorraden: (grondstof / halffabrikaat of eindproduct)
BIJ: AF:
Registratie van de mutaties in de voorraden: (grondstof / halffabrikaat of eindproduct)
BIJ: AF:
9 stuks
Registratie van de mutaties in de voorraden: (grondstof / halffabrikaat of eindproduct)
BIJ: AF:
9 stuks 3 stuks
Registratie van de mutaties in de voorraden: (grondstof / halffabrikaat of eindproduct)
BIJ: AF:
9 stuks 3 stuks
2 stuks
Registratie van de mutaties in de voorraden: (grondstof / halffabrikaat of eindproduct)
BIJ: AF:
9 stuks 3 stuks
2 stuks
Saldo 4
Registratie van de mutaties in de voorraden: (grondstof / halffabrikaat of eindproduct)
Registratie in aantallen ( 9 stuks er bij, en 3 stuks af en 2 stuks af, saldeert in 4 stuks)
BIJ: AF:
9 stuks 3 stuks
2 stuks
Saldo 4
Registratie van de mutaties in de voorraden: (grondstof / halffabrikaat of eindproduct)
Voorraadkaart
Bij: Af: Saldo:2 feb Ontvangen 9 stuks2 feb In vooraad 9 stuks5 feb Afgegeven 3 stuks5 feb In voorraad 6 stuks7 feb Afgegeven 2 stuks7 feb In voorraad 4 stuks
BIJ: AF:
9 stuks 3 stuks
2 stuks
Saldo 4
Registratie van de mutaties in de voorraden: (grondstof / halffabrikaat of eindproduct)
BIJ: AF:
9 stuks 3 stuks
2 stuks
Saldo 4
Bij: Af:
€9.000 € 3.000
€ 2.000
€ 4.000
Registratie van de mutaties in de voorraden: (grondstof / halffabrikaat of eindproduct)
Registratie in waarden 9 * €1000 er bijen 3 * €1000 er af, en 2 * €1000 er af, saldeert in * €4000 .
Voorraadkaart
Bij: Af: Saldo:
2 feb. Ontvangen € 9.0002 feb. In vooraad € 9.0005 feb. Afgegeven € 3.0005 feb. In voorraad € 6.0007 feb. Afgegeven € 2.0007 feb. In voorraad € 4.000
Bij: Af:
€9.000 € 3.000
€ 2.000
€ 4.000
Bij: Af:
€9.000 € 3.000
€ 2.000
€ 4.000
Tegenover de goederen-waarden stroom
staat de waardenstroom in geld
Bij: Af:
10.000 9.000
1.000
Bij: Af:
10.000 9.000
1.000
Bij: Af:
10.000 9.000
1.000
Bij: Af:
€ 4000
€ 6000
Onze vordering op de klant:
(van bijvoorbeeld €4000,-
en €6000,-)
Bij: Af:
€ 6000 € 10000
€ 6000
En de ‘afboeking’ bij betaling:
(van bijvoorbeeld € 10.000,-)
Bij: Af:
€10000 € 9000
€ 1000
Bij: Af:
€9.000 € 3.000
€ 2.000
€ 4.000
Bij: Af:
€10000 € 9000
€ 1000
Bij: Af:
€ 6000 € 10000
€ 4000 € 0
Bij: Af:
€9.000 € 3.000
€ 2.000
€ 4.000
Bij: Af:
€10000 € 9000
€ 1000
Bij: Af:
€ 6000 € 10000
€ 4000 € 0
Administratie van mutaties in rekeningen van bezit.
Bij: Af:
€9.000 € 3.000
€ 2.000
€ 4.000
Administratie van mutaties in een rekening van schuld.
Af: Bij:
€ 9.000
Administratie van mutaties in een rekening van schuld.
Ontvangst van de factuur. (=toename van de schuld)
Af: Bij:
€9000 € 9.000
€ 0
Administratie van mutaties in een rekening van schuld.
Betaling vaneen deel van de factuur. (=afname van de schuld)
Debiteren
+
Crediteren
+
Debiteren
+
+
+
Debiteren
+
+
+
-
+
Crediteren
-
-
-
Deel 3
• Systematiek van registratie in samenhang toegepast op:
– Inkoop: goederen ontvangst en betaling, – Verkoop: goederen afgifte en ‘geld - inning’
Inkoop: factuur- en goederen ontvangst
(vb: ter waarde van € 4.000 )
goederen ontvangst
betalingsverplichting
+
+
verkoop: factuur en goederen verzonden
(vb: omzet van € 5.000 )
Goederen afgifte
Vordering op klant
+
-
Betaling aan leverancier: (schuld vermindert)
(vb: ter waarde van € 4.000 )
Schuld neemt af
Geld overgemaakt
-
-
Innen openstaande post:
(vb: ter waarde van € 5.000 )
Vordering vervalt
Geld wordt ontvangen+
-
Deel 3
• Systematiek van registratie in samenhang toegepast op:
– Inkoop: goederen ontvangst en betaling, – Verkoop: goederen afgifte en ‘geld - inning’
En nu met bedragen….
goederen
betalingsverplichting
Inkoop: factuur en goederen ontvangst
(vb: ter waarde van € 4.000 )
goederen
betalingsverplichting
Inkoop: factuur en goederen ontvangst
(vb: ter waarde van € 4.000 )
goederen
betalingsverplichting
4000
4000
goederen
betalingsverplichting
4000
4000
4000
4000
verkoop: factuur en goederen ter waarde van € 3.000 verzonden
(vb: omzet van € 5.000 )
Goederen afgifte
Vordering op klant
4000
4000
verkoop: factuur en goederen ter waarde van € 3.000 verzonden
(vb: omzet van € 5.000 )
Goederen afgifte
Vordering op klant
4000
4000 3000
5000
€ 2000 ?
verkoop: factuur en goederen ter waarde van € 3.000 verzonden
(vb: omzet van € 5.000 )
Goederen afgifte
Vordering op klant
4000
4000 3000
5000
€ 2000 ?
De registratie van dit verkoopresultaat lossen we dadelijk op….
Goederen afgifte
Vordering op klant
4000
4000 3000
5000
€ 2000
4000
4000 3000
5000
€ 2000
4000
4000 3000
5000
€ 2000
Betaling aan leverancier: (schuld vermindert)
(vb: ter waarde van € 4.000 )
4000
4000 3000
5000
2000
Betaling aan leverancier: (schuld vermindert)
(vb: ter waarde van € 4.000 )
Schuld neemt af
Geld overgemaakt
4000
4000 3000
5000
2000
Betaling aan leverancier: (schuld vermindert)
(vb: ter waarde van € 4.000 )
Schuld neemt af
Geld overgemaakt
4000
4000 3000
5000
2000
4000
4000
4000
4000 3000
5000
2000
4000
4000
4000
4000 3000
5000
2000
4000
4000
Innen openstaande post:
(vb: ter waarde van € 5.000 )
4000
4000 3000
5000 4000
4000
2000
Innen openstaande post:
(vb: ter waarde van € 5.000 )
Vordering vervalt
Geld wordt ontvangen
4000
4000 3000
5000 4000
4000
2000
Innen openstaande post:
(vb: ter waarde van € 5.000 )
Vordering vervalt
Geld wordt ontvangen
4000
4000 3000
5000
5000
4000 5000
4000
2000
Boekingsfeit:
Tot nu zijn we voorbijgegaan aan twee belangrijke aspecten:
•Belasting over de toegevoegde waarde
•Winst en verlies
Deel 4
De correcte verwerking van mutaties
• Administratie verwerking (vastlegging in de financiële administratie) van:– Inkoop: goederen ontvangst en betaling– Verkoop: goederen afgifte en ‘geld - inning’
• Uitgebreid met.. – de registratie van BTW-verplichting en– vastlegging van verkoopresultaat.
Boekingsfeit inkoop:Factuur: € 4000,- BTW 19%: € 760,-Totaal: € 4760,-
Boekingsfeit inkoop:Factuur: € 4000,- BTW 19%: € 760,-Totaal: € 4760,-
4760
4000
760
Boekingsfeit inkoop:Factuur: € 4000,- BTW 19%: € 760,-Totaal: € 4760,-
4760
4000
760
Voorraden 4000
Te vorderen BTW 19% 760
Crediteuren 4760
Boekingsfeit:
Factuur: € 3000,-
BTW 19%: € 57,-
Totaal: € 3057,-
4760
4000
760
4760
4000
760
Boekingsfeit verkoopfactuur:Omzet goederen (*): € 5000,- BTW 19%: € 950,-Totaal: € 5950,-(waarde goederen € 3000,- )
4760
4000
760
3000
5950
2000
950 Boekingsfeit verkoopfactuur:Omzet goederen (*): € 5000,- BTW 19%: € 950,-Totaal: € 5950,-(waarde goederen € 3000,- )
4760
4000
760
3000
5950
2000
950 Boekingsfeit verkoopfactuur:Omzet goederen (*): € 5000,- BTW 19%: € 950,-Totaal: € 5950,-(waarde goederen € 3000,- )
3000
5000
4760
4000
760
3000
5950
2000
950 Boekingsfeit verkoopfactuur:Omzet goederen (*): € 5000,- BTW 19%: € 950,-Totaal: € 5950,-(waarde goederen € 3000,- )
3000
5000
4760
4000
760
3000
5950
2000
950 Boekingsfeit verkoopfactuur:Omzet goederen (*): € 5000,- BTW 19%: € 950,-Totaal: € 5950,-(waarde goederen € 3000,- )
3000
5000
4760
4000
760
3000
5950
3000
950
5000
Boekingsfeit verkoopfactuur:Omzet goederen (*): € 5000,- BTW 19%: € 950,-Totaal: € 5950,-(waarde goederen € 3000,- )
4760
4000
760
3000
5950
3000
950
5000
Boekingsfeit verkoopfactuur:Omzet goederen (*): € 5000,- BTW 19%: € 950,-Totaal: € 5950,-(waarde goederen € 3000,- )
4760
4000
760
3000
5950
3000
950
5000
Boekingsfeit verkoopfactuur:Omzet goederen (*): € 5000,- BTW 19%: € 950,-Totaal: € 5950,-(waarde goederen € 3000,- )
Debiteuren 5950
Te betalen BTW 19% 950
Omzet 5000
Kostprijs omzet 3000
Voorraad 3000
4760
4000
760
3000
5950
3000
950
5000
Boekingsfeit verkoopfactuur:Omzet goederen (*): € 5000,- BTW 19%: € 950,-Totaal: € 5950,-(waarde goederen € 3000,- )
Debiteuren 5950
Te betalen BTW 19% 950
Omzet 5000
Kostprijs omzet 3000
Voorraad 3000
4760
4000
760
3000
5950
3000
950
5000
4760
4000
760
3000
5950
3000
950
5000
Boekingsfeit deelbetaling klant
Per Bank ontvangen: € 3450,-
Bank 3450
Debiteuren 3450
3450
3450
4760
4000
760
3000
5950
3000
950
5000
Boekingsfeit: deelbetaling aan leverancier
Per Bank betaald: € 2760,-
Crediteuren 2760
Bank 2760
3450
3450
2760
2760
4760
4000
760
3000
5950
3000
950
5000
3450
3450
2760
2760
4760
4000
760
3000
5950
3000
950
5000
3450
3450
2760
2760
2000
4000
760
3000
5950
3000
950
5000
3450
3450 2760
2000
4000
760
3000
5950
3000
950
5000
3450
3450 2760
2000
4000
760
3000
5950
3000
950
5000
3450
3450 2760
2000
4000
760
3000
5950
3000
950
5000
3450
690
2000
4000
760
3000
5950
3000
950
5000
3450
690
2000
4000
760
3000
5950
3000
950
5000
3450
690
2000
1000
7605950
3000
950
5000
3450
690
2000
1000
7605950
3000
950
5000
3450
690
2000
1000
7605950
3000
950
5000
3450
690
2000
1000
7602500
3000
950
5000
690
2000
1000
7602500
3000
950
5000
690
Deel 5
Naar Balans en Verlies- & Winstrekening
• Presentatie van de saldi van bezittingen en schulden ten behoeve van financiële besluitvorming en externe verantwoording
2000
1000
760
2500
3000
950
5000
690
2000
1000
760
2500
3000
950
5000
690
Saldo winst:
2000
2000
1000
760
2500
3000
950
5000
690
Saldo winst:
2000 ?
Deel 6
De financiële registraties (vanuit de operationele processen) aangevuld met de boekingen van overige kosten (en baten)
• De afsluiting van de periode en de berekening van het perioderesultaat betekent ook dat:– de kosten van de opgeofferde activa en– de kosten van het verschaft vermogen verwerkt moeten
worden.• Een deel van de winst gaat tenslotte naar de eigenaar van
de onderneming / de aandeelhouders.
Vaste Activa:
Vaste Activa:
Verbruik van de Activa als kosten geboekt
Lang Vreemd Vermogen
Lang Vreemd Vermogen
Rente / interest kosten van het vreemd Vermogen
saldo
inkopen verkopen
investeren lenen
Factuur goedereren
Ontvangst-bon
Factuur machine
Machine verbruik
Aangetrokken vermogen
Betaling aan leverancier
Rente betaling
Pakbon(afgiftebon)
Verkoop-factuur
Betaling door klant
journaalposten
grootboekkaarten
grootboekkaarten
grootboekkaartenD Balans C
D Verlies&Winst C
produceren
journaalposten
grootboekkaarten
grootboekkaarten
grootboekkaartenD Balans C
D Verlies&Winst C
verkopen
Verkoop-factuur
Pakbon(afgiftebon)
Betaling door klant
journaalposten
grootboekkaarten
grootboekkaarten
grootboekkaartenD Balans C
D Verlies&Winst C
verkopen
Verkoop-factuur
journaalposten
grootboekkaarten
grootboekkaarten
grootboekkaartenD Balans C
D Verlies&Winst C
verkopen
Verkoop-factuur
journaalposten
grootboekkaarten
grootboekkaarten
grootboekkaartenD Balans C
D Verlies&Winst C
verkopen
Verkoop-factuur
OmzetDe af te dragen BTWVordering op de klant
journaalposten
grootboekkaarten
grootboekkaarten
grootboekkaartenD Balans C
D Verlies&Winst C
verkopen
Verkoop-factuur
OmzetDe af te dragen BTWVordering op de klant
journaalposten
8210 Omzet € 7,50
grootboekkaarten
grootboekkaartenD Balans C
D Verlies&Winst C
verkopen
Verkoop-factuur
OmzetDe af te dragen BTWVordering op de klant
8210
journaalposten
8210 Omzet € 7,50
grootboekkaarten
grootboekkaartenD Balans C
D Verlies&Winst C
verkopen
Verkoop-factuur
OmzetDe af te dragen BTWVordering op de klant
journaalposten
8210 Omzet € 7,50
1513 Te bet.BTW € 1,43
grootboekkaartenD Balans C
D Verlies&Winst C
verkopen
Verkoop-factuur
OmzetDe af te dragen BTWVordering op de klant
82101513
journaalposten
8210 Omzet € 7,50
1513 Te bet.BTW € 1,43
grootboekkaartenD Balans C
D Verlies&Winst C
verkopen
Verkoop-factuur
OmzetDe af te dragen BTWVordering op de klant
journaalposten
8210 Omzet € 7,50
1513Te bet. BTW € 1,43
1300 Debiteuren€ 8,93 D Balans C
D Verlies&Winst C
verkopen
Verkoop-factuur
OmzetDe af te dragen BTWVordering op de klant
821015131300
journaalposten
8210 Omzet € 7,50
1513Te bet. BTW € 1,43
1300 Debiteuren€ 8,93 D Balans C
D Verlies&Winst C
verkopen
Verkoop-factuur
OmzetDe af te dragen BTWVordering op de klant
821015131300
journaalposten
8210 Omzet € 7,50
1513Te bet. BTW € 1,43
1300 Debiteuren€ 8,93 D Balans C
€ 8,93€ 1,43
D Verlies&Winst C€ 7,50
verkopen
Verkoop-factuur
OmzetDe af te dragen BTWVordering op de klant
journaalposten
8210 Omzet € 7,50
1513Te bet. BTW € 1,43
1300 Debiteuren€ 8,93 D Balans C
€ 8,93€ 1,43
D Verlies&Winst C€ 7,50
verkopen
Verkoop-factuur
journaalposten
8210 Omzet € 7,50
1513Te bet. BTW € 1,43
1300 Debiteuren€ 8,93 D Balans C
€ 8,93€ 1,43
D Verlies&Winst C€ 7,50
verkopen
Verkoop-factuur
journaalposten
8210 Omzet € 7,50
1513Te bet. BTW € 1,43
1300 Debiteuren€ 8,93 D Balans C
€ 8,93€ 1,43
D Verlies&Winst C€ 7,50
Navision maakt van elke ‘waarden’- transactie een boeking in het grootboek.
Vanuit het grootboek kan door Navision op elk moment een balans en tevens de resultaten rekening van de ‘voorbije’ periode worden getoond.
Daardoor is de goederen en geldkringloop van moment tot moment te volgen.
Tevens kan door deze systematiek op elk moment ‘de balans worden opgemaakt’.
