Evi’s Schenkingsplan in 5 stappen | 1

Evi’s Schenkingsplan

in 5 stappen

Evi’s Schenkingsplan in 5 stappen | 2

Wellicht heeft u er al wel eens over nagedacht, schenken. Misschien schenkt u jaarlijks een bedrag aan uw (klein) kinderen. Maar zit er een plan achter uw schenking(en)? Dat hoeft natuurlijk niet. Maar een goed schenkingsplan geeft onder andere inzicht in de invloed dat schenken heeft op uw financiële situatie en vertelt meer over het zeggenschap over het geschonken vermogen.

Evi heeft daarom een schenkingsplan opgesteld. Hierin staat alles beschreven

waar u over na kunt denken. In vijf stappen heeft u een schenkingsplan dat

duidelijkheid biedt en waarmee u grip krijgt op uw schenkingen.

Stap 1

Stap 2

Stap 3

Stap 4

Stap 5

Waarom wilt u schenken? 3

Wat is de invloed op uw financiële situatie? 4

Wilt u de zeggenschap behouden over het geschonken vermogen? 5

Op welke manier gaat u schenken? 6

Wat zijn de fiscale spelregels bij schenken? 7

Inhoud

Evi’s Schenkingsplan in 5 stappen | 3

De eerste stap van het stappenplan is een logische: de vraag naar het ‘waarom’. Wat zijn redenen voor u om vermogen te schenken? Evi zet drie redenen op een rij.

1. DankbaarheidWanneer u overlijdt gaat uw vermogen uiteindelijk

naar uw erfgenamen. Daar merkt u dan zelf niets meer

van. Het geeft vaak meer voldoening om zelf mee te

maken hoe blij en dankbaar uw kind of kleinkind met

de schenking is.

2. Financiële startEen schenking is een mooie manier om uw kind of

kleinkind op weg te helpen. Bijvoorbeeld met een

studie of met de aankoop van een woning.

3. Fiscale besparingAls uw vermogen na uw overlijden vererft, wordt

op dat moment bij de erfgenamen in één keer

erfbelasting geheven over ieders deel. Kinderen

en kleinkinderen hebben ieder een vrijstelling van

€ 20.946. Over alles boven dat bedrag, moeten ze

erfbelasting betalen. Schenkt u tijdens uw leven

onbelast of tegen het lage tarief, dan verlaagt u het

toekomstig te vererven vermogen. Zo zorgt u voor

een besparing van erfbelasting.

Stap 1 Waarom wilt u

schenken?

Evi’s Schenkingsplan in 5 stappen | 4

Stel uzelf eerst deze belangrijke vraag voordat u gaat schenken: is het – gezien uw financiële situatie – wel verstandig om te schenken? Onderzoek of u zelf voldoende vermogen overhoudt voor uw gewenste levensstijl. Voor nu én in de toekomst. Dit geldt zeker als u met een schenkingsplan gaat werken. U krijgt daarbij te maken met lastige vraagstukken: ‘Ik heb op dit moment voldoende inkomsten, maar hoe ziet mijn inkomen er bij pensionering uit?’, ‘Wat is de invloed van inflatie op mijn vermogen?’ en ‘Wat gebeurt er als ik of mijn partner overlijdt?’.

Ruimte om te schenken?Vaak zit vermogen ‘vast’ in het woonhuis, een tweede

woning of verhuurd onroerend goed. Dan zijn er niet

voldoende liquide middelen, maar is het vanwege de

fiscale besparing wel verstandig om te gaan schenken.

Langstlevende ouderBij families waarvan één van de ouders al is overleden,

speelt nog een andere vraag. Hoe is de nalatenschap

van de overleden ouder afgewikkeld? Vaak heeft de

langstlevende ouder een schuld aan de kinderen.

Deze schuld wordt bij overlijden van de langstlevende

ouder afgelost. Over dat bedrag hoeven de kinderen

geen erfbelasting meer te betalen. Die schuld kan

door bijschrijving van rente of door interen op

spaargeld of beleggingen al groter zijn dan de

bezittingen van de langstlevende ouder. Dan is er bij

het overlijden van de langstlevende ouder helemaal

geen erfbelasting meer verschuldigd.

Vaak is men zich niet bewust van deze situatie.

De schuld aan de kinderen is namelijk in de aangifte

inkomstenbelasting van de langstlevende ouder niet

zichtbaar. Die lijkt op papier dan een positief vermo-

gen te hebben, terwijl dat feitelijk niet zo is. Dan bent

u in de veronderstelling dat schenken fiscaal aantrek-

kelijk is, maar als u meer schenkt dan het vrijgestelde

schenkingsbedrag gaat u juist meer belasting betalen.

Stap 2 Wat is de invloed op uw financiële

situatie?

Evi’s Schenkingsplan in 5 stappen | 5

In de praktijk blijkt dat ouders wel vermogen willen overdragen aan hun kinderen, maar vaak worstelen met de vraag of hun kinderen – nu of in de toekomst – wel verstandig met dit vermogen omgaan. Er zijn meer mogelijkheden om op een gestructureerde manier familiever mogen over te dragen naar de volgende generaties. Evi zet drie mogelijkheden op een rij.

1. Vermogen komt onder bewind te staanIn een schenkingsakte kunt u opnemen dat het

vermogen onder bewind komt te staan. Bepaal zelf

wie als bewindvoerder wordt aangesteld. Meestal is

dat een van de ouders. Daarnaast bepaalt u tot welke

leeftijd het bewind van toepassing is, bijvoorbeeld tot

de 27e verjaardag.

2. Zeggenschap en bezit worden gescheidenBij deze vorm wordt er een scheiding aangebracht

tussen de juridische eigendom (de zeggenschap) en de

economische eigendom (het bezit) van het vermogen

dat u wilt schenken.

Hoe werkt dat? 1. Richt bij de notaris een Stichting administratiekan-

toor (een Stak) op. U bepaalt dan wie er als bestuur

optreedt.

2. Breng vermogen in de Stak in. Daarvoor krijgt u

certificaten terug, die de waarde van het ingebrach-

te vermogen vertegenwoordigen.

3. Schenk alle of een deel van de certificaten aan uw

kinderen. Het economisch eigendom is zo in

handen van de kinderen, maar zij kunnen daar

niets mee zonder medewerking van het bestuur

van de Stak. Want het bestuur heeft de zeggen-

schap over het vermogen.

3. U schenkt uw kind een vordering op uSchuldigerkenning is ook een veelgebruikte methode

om te schenken en tegelijkertijd zelf de beschikking

over het vermogen te houden. U moet daarvoor wel

naar de notaris. In een notariële akte schenkt u uw

kind een vordering op u en u krijgt dus een schuld aan

uw kind. Die schuld lost u pas af als uzelf of uw

partner overlijdt. Jaarlijks maakt u 6% rente over het

bedrag van deze schuld over naar uw kind. Afgezien

van de jaarlijkse rentebetaling houdt u dus de

zeggenschap over het vermogen.

Stap 3 Wilt u de zeggenschap

behouden over het geschonken vermogen?

Evi’s Schenkingsplan in 5 stappen | 6

Schenken kan op verschillende manieren. Om u een beeld te geven zet Evi er drie op een rij.

1. Schenken van spaargeld of effectenGeld overmaken op de rekening van uw kind is de

meest voorkomende manier van schenken. Als u effec-

ten (aandelen, obligaties, beleggingsfondsen en

dergelijke) schenkt en uw kind heeft een rekening bij

dezelfde bank, dan is het meestal mogelijk om deze

effecten zonder extra kosten over te boeken.

Moeten de effecten wel naar een andere bank

overgeboekt worden, informeer dan van tevoren of

dat mogelijk is en wat de kosten hiervoor zijn. Komen

de effecten op naam van uw kind? Dan moet de bank

een afspraak maken met uw kind, om het beleggings-

profiel van de beleggingen vast te stellen.

2. Schenken van een lijfrentepolisHebt u nog een ‘oud regime’ lijfrentepolis*? Gebruik

dit dan in uw schenkingsplan. U schenkt deze polissen

op twee manieren:

1. De meest voorkomende manier is dat het tot

uit kering komende lijfrentekapitaal omgezet wordt

in een periodieke lijfrente-uitkering op naam van

uw meerderjarige kind. Uw kind betaalt dan zelf

inkomstenbelasting over de uitkering. Omdat uw

kind inkomstenbelasting over de lijfrente betaalt, is

er geen schenkbelasting verschuldigd. Als uw kind

studeert of een laag inkomen heeft, is dit een aan -

trekkelijke manier om te schenken.

2. U kunt de lijfrentepolis ook schenken vóórdat deze

tot uitkering is gekomen. Dan is er meestal wel

schenk belasting verschuldigd, maar uw kind houdt

dan het gunstige, flexibele fiscale regime van de

lijfrentepolis.

Het schenken van een lijfrentepolis is ingewikkeld.

Laat u daarom goed adviseren door uw verzekerings-

adviseur of fiscalist.

3. Schenken van onroerend goedAls u onroerend goed schenkt, maakt het voor de

schenkbelasting uit of dit gaat om een woning of ander

onroerend goed. Zo wordt voor woningen de WOZ-waar-

de als uitgangspunt genomen. Als de werkelijke waarde

hoger is, dan wordt er over die waarde geen schenkbe-

lasting geheven. Voor ander onroerend goed is de

werkelijke waarde het uitgangspunt.

Naast de schenkbelasting moet u ook rekening houden

met overdrachtsbelasting: deze wordt namelijk wel

berekend over de werkelijke waarde. Voor woningen is

dit 2% en voor ander onroerend goed 6%. Over het

bedrag waar u al schenkbelasting over betaalt, hoeft u

niet ook nog eens overdrachtsbelasting te betalen.

Raadpleeg vooraf uw fiscalist.

Stap 4 Op welke manier gaat u schenken?

Evi’s Schenkingsplan in 5 stappen | 7

Als (groot)ouders meer schenken dan het jaarlijks vrijgestelde bedrag, dan moet de ontvanger aangifte doen. Wat zijn de fiscale spelregels?

KinderenIn principe moet de ontvanger van de schenking

aangifte doen vóór 1 maart van het jaar volgend op de

schenking. Natuurlijk is het ook mogelijk om aangifte te

doen direct nadat de schenking is ontvangen. Meerder-

jarige kinderen doen zelf aangifte. Bij schenkingen aan

minderjarige kinderen doet een van de ouders, als

vertegenwoordiger van het kind, aangifte. Als er door

de ouders vrij van recht is geschonken, doen de ouders

zelf aangifte. In dat geval nemen zij het schenkings-

recht voor hun rekening. Dat is dan natuurlijk ook weer

een schenking.

Een voorbeeldAls de ouders € 100.000 schenken en ze geen

beroep kunnen doen op een vrijstelling, dan

moet het kind 10% schenkbelasting betalen,

dus € 10.000. Het kind houdt dan € 90.000 over.

Maar als de ouders vrij van recht € 100.000

schenken, dan houdt het kind ook echt

€ 100.000 over. De ouders moeten dan zelf

€ 11.111 aan schenkbelasting betalen.

KleinkinderenOok voor kleinkinderen geldt dat zij aangifte moeten

doen uiterlijk vóór 1 maart van het jaar dat volgt op de

schenking. Is het kleinkind meerderjarig? Dan moet hij

zelf aangifte doen. Als het kleinkind nog minderjarig

is, dan doen de ouders dit. Ook grootouders kunnen

vrij van recht schenken en doen dan zelf aangifte.

Let op! De Belastingdienst telt sommige schenkingen bij

elkaar op om de schenkbelasting te bepalen. Schen-

kingen van fiscale partners worden altijd bij elkaar

opgeteld. Als ouders gescheiden zijn en ze schenken

beiden aan hun kind, dan worden hun schenkingen

toch bij elkaar opgeteld. Krijgt het kleinkind een

schenking van zowel opa als oma van vaderskant? Dan

moeten ook deze schenkingen bij elkaar worden

opgeteld. Maar als opa en oma gescheiden zijn,

kunnen zij in 2020 wél ieder € 2.208 belastingvrij aan

hun kleinkind schenken. Ook schenkingen van

dezelfde persoon aan fiscale partners worden bij

elkaar opgeteld. Het maakt voor de hoogte van de

schenkbelasting dus geen verschil of u € 50.000

schenkt aan uw kind, of € 25.000 aan uw kind en

€ 25.000 aan zijn partner.

Stap 5 Wat zijn de

fiscale spelregels bij schenken?

Eenmalige hoge schenkingsvrijstellingAls u gebruikmaakt van de eenmalige hoge

schenkings vrijstelling, dan moet de ontvanger toch

aangifte schenkbelasting doen. Bij de aangifte moet

een beroep worden gedaan op deze eenmalige

vrijstelling. U doet dus wel aangifte, maar hoeft geen

schenkbelasting te betalen. De Belastingdienst weet

dan dat u deze vrijstelling heeft benut.

Vragen over het opstellen van een schenkingsplan?

Uw Evi beleggingscoach helpt u graag verder.

Contactgegevens EviLeonardo da Vinciplein 60

5223 DR s̓-Hertogenbosch

Telefoon 0800 290 29 00

info@evivanlanschot.nl

evivanlanschot.nl

Uw Evi beleggingscoach

* ‘Oud regime’ lijfrentepolissen zijn polissen: – waarvoor een eenmalige koopsom is gestort vóór 1 januari 1992, – die zijn afgesloten vóór 16 oktober 1990 en waarvoor tot uiterlijk

31 december 2000 premie is betaald.

Evi’s Schenkingsplan in 5 stappen | 8

Contactgegevens EviLeonardo da Vinciplein 60

5223 DR s̓-Hertogenbosch

Telefoon 0800 290 29 00

info@evivanlanschot.nl

evivanlanschot.nl

DisclaimerDe informatie die is opgenomen in deze publicatie is

uitsluitend bestemd voor algemene doeleinden. Met uw

individuele specifieke omstandigheden is geen rekening

gehouden. De informatie kan niet worden beschouwd als een

juridisch, financieel, fiscaal of ander professioneel advies. Wij

adviseren u op grond van de informatie niet meteen tot actie

over te gaan en voorafgaand aan uw eventuele actie eerst

deskundig advies in te winnen. Deze publicatie is geen aanbod

en u kunt aan deze publicatie geen rechten ontlenen. Bij de

totstand koming van deze publicatie hebben wij de grootst

mogelijke zorgvuldigheid betracht bij de selectie van externe

bronnen. Wij kunnen niet garanderen dat de informatie van

deze bronnen die in deze publicatie is opgenomen juist en

volledig is of in de toekomst zal blijven. Wij aanvaarden geen

aansprakelijkheid voor druk- en zetfouten. Wij zijn niet

verplicht de informatie die we hebben opgenomen in deze

publicatie te actualiseren of te wijzigen.

Overige informatieEvi is een handelsnaam van Van Lanschot Kempen Wealth

Management NV. Van Lanschot Kempen Wealth Manage -

ment NV is statutair gevestigd aan de Hooge Steenweg 29,

5211 JN te ’s-Hertogenbosch, KvK ’s-Hertogenbosch nr. 16038212

met btw-identificatienummer NL0011.45.770.B01, is als bank

geregistreerd in het Wft-register en staat onder toezicht van

De Nederlandsche Bank NV (DNB), Postbus 98, 1000 AB

Amsterdam en de Stichting Autoriteit Financiële Markten

(AFM), Postbus 11723, 1001 GS Amsterdam. Van Lanschot Kempen

Wealth Management NV kan optreden als aanbieder van betaal-,

spaar- en kredietproducten, als bemiddelaar van verzekerings-

producten en als verlener en/of uitvoerder van beleggingsdiensten.

Klachten over onze financiële dienstverlening kunt u indienen

via de telefoon, e-mail of ons contactformulier. Evi is bereik-

baar op werkdagen van 8.30 tot 21.00 uur via telefoonnummer

0800 290 29 00. Mailen kan naar info@evivanlanschot.nl. Lees

hier alles over het indienen van een klacht en de klachten-

afhandeling.